close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

?

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ

код для вставкиСкачать
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Кемеровский технологический институт пищевой промышленности
Кафедра: " Экономики, учета и аудита на предприятиях п/п"
Программа курса и методические указания
по выполнению контрольной работы для студентов заочной формы обучения
специальности 060500 " Бухгалтерский учет, анализ и аудит"
по дисциплине" Налоги и налогообложение"
Составила:
Ст. преп. Зяблицкая Г.И.
Рекомендовано на
заседании кафедры
Протокол № _____
От "___"________2004 г.
Утверждено методической
комиссией экономического
факультета
Протокол№______
От "____"________2004 г.
КЕМЕРОВО 2004
СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Тема 1. Социально-экономическая сущность налогов Налоговая реформа в России. Функции налогов. Принципы налогообложения. Классификация налогов
Вопросы для самопроверки
1. Каким образом должны изменяться налоги с развитием демократии и самоуправления?
2. Сформулируйте требования, которым должна удовлетворять налоговая база.
3. Какие из принципов налогообложения, выдвинутые А.Смитом, не утратили своей актуальности?
Тема 2 Содержание понятий " налог" и "сбор"
Двойственность понятия "налог": налог как объективная экономическая категория и как фискальная форма наполнения доходами казны государства ( бюджетов всех уровней).Основные налоговые теории, используемые на практике. Исторические этапы развития налогообложения.
Вопросы для самопроверки
1. Приведите доказательство двойственности понятия " налог".
2. Обоснуйте необходимость введения налогообложения в связи с возникновением государства.
Тема 3. Эволюция отечественного налогообложения
Этапы развития налогообложения. Налоги в послепетровскую эпоху. Платежи в государственный бюджет советского периода. Фискальные модели 40-60-х годов.
Вопросы для самопроверки
1.Найдите основные общие черты российского налогообложения прошедших исторических периодов и налогообложения зарубежных стран этих же периодов.
2.Назовите основные отличия российского налогообложения от налогообложения зарубежных стран.
Тема 4. Налоговая система: понятие и функции. Принципы налогообложения
Основные положения российского налогового права. Функции налоговой системы. Принципы налогообложения. Налоговая система РФ (Часть 1 НК РФ, ст. 12-14). Классификация налогов. Налоговая политика: стратегические цели и тактические задачи. Налоговый механизм и его функциональные элементы. Понятие совокупного налогового потенциала. Переложение налогов. Понятие налогового бремени. Коэффициент эластичности налогов.
Вопросы для самопроверки
1. Назовите основные принципы налогообложения, адаптированные к российским условиям.
2. Каковы признаки, по которым классифицируется налоговая система РФ?
3. Налоговая политика страны, ее роль, стратегия и тактика.
4. Совокупный налоговый потенциал и его применение в социально-экономических характеристиках.
5. Налоговый гнет и его динамика в период перехода России к рыночным отношениям.
Тема 5. Основные начала законодательства РФ о налогах и сборах
Система налогового законодательства. Налогоплательщики и плательщики сборов, их права и обязанности. Система налогового администрирования, ее участники, их права и обязанности. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, краткая характеристика элементов налоговых обязательств. Определение места, цены и финансового результата от реализации продукции (работ, услуг) для целей налогообложения. Процедуры и способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов
.
Вопросы для самопроверки
1. Налоговый кодекс РФ и его значение.
2. Каково основное содержание I и II частей НК РФ?
3. Назовите общие черты и отличия налога и сбора.
4. Охарактеризуйте каждый элемент закона о налоге.
Тема 6. Федеральные налоги и сборы
6.1. Налог на добавленную стоимость (НДС)
Налогоплательщики.
Объект налогообложения. Что облагается налогом? Что не облагается налогом?
Налоговый и отчетный период. Ставка налога.
Ставка 0 %. Документы, которые нужно представить, чтобы использовать ставку 0 %.
Ставка 10%.
Ставка 18 %.
Расчетные ставки.
Налоговая база:
- при реализации товаров (работ, услуг);
- по договорам финансирования под уступку денежного требования;
- у посредников;
- при реализации фирмы;
- при передаче товаров для собственных нужд;
- при выполнении строительно-монтажных работ для собственных нужд;
- при ввозе товаров в Россию. Порядок исчисления налога.
Сумма налога, начисленная к уплате в бюджет. Определение даты реализации товаров (работ, услуг) для целей налогообложения.
Расчет суммы налога при осуществлении операций, облагаемых по разным ставкам.
Особенности применения налоговых вычетов.
Случаи, когда НДС к вычету не принимается.
Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет (возврату из бюджета).
Возмещение налога организациям, применяющим ставку 0 %.
Порядок и сроки уплаты налога.
Уплата налога организациями, имеющими обособленные подразделения.
Порядок и сроки предоставления отчетности
Вопросы для самопроверки
1.Каков механизм исчисления НДС?
2.отражается ли на экономике предприятия уплата НДС?
3.Почему в состав плательщиков НДС, включены индивидуальные предприниматели?
4.Реализация, каких товаров не подлежит налогообложению?
5.В чем отличие " нулевой" ставки от освобождения от НДС?
6.2. Налог на прибыль организаций
Налогоплательщики. Объект налогообложения
Налог на прибыль с доходов фирм, занимающихся игорным бизнесом.
Налог на прибыль с дивидендов.
Налог на прибыль с доходов иностранных организаций. Налог на прибыль с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам.
Налоговая база.
Доходы организации.
Доходы от реализации.
Поступления, не учитываемые при расчете налогооблагаемой прибыли.
Внереализационные доходы.
Расходы организации.
Расходы, связанные с производством и реализацией.
Материальные расходы.
Расходы на оплату труда.
Суммы начисленной амортизации.
Прочие расходы.
Внереализационные расходы.
Расходы, не учитываемые при расчете налогооблагаемой прибыли.
Налоговый и отчетный периоды
Ставки налога
Ставка налога с дивидендов.
Ставка налога с доходов иностранных организаций.
Ставка налога с процентов по государственным ценным бумагам.
Порядок исчисления налога.
Методы начисления.
Доходы от реализации.
Внереализационные доходы.
Расходы, связанные с производством и реализацией.
Внереализационные расходы.
Кассовый метод.
Определение доходов.
Определение расходов.
Расчет налога.
Порядок и сроки уплаты налога.
Авансовые платежи по налогу. Уплата налога по итогам года. Уплата налога с дивидендов.
Уплата налога с доходов иностранных организаций. Уплата налога организациями, имеющими обособленные подразделения.
Порядок и сроки представления отчетности.
Вопросы для самопроверки
1. Какой нормативный акт устанавливает порядок исчисления и уплаты налога на прибыль?
2.В чем состоит регулирующая роль налога на прибыль?
3.Какая группировка доходов и расходов принята в системе бухгалтерского учета и для целей налогообложения прибыли?
4.В чем смысл предоставления субъектам Российской Федерации права регулирования налоговых ставок по прибыли, зачисляемой в их бюджеты?
5. какие расходы нормируются для целей исчисления налога на прибыль?
6.3. Единый социальный налог (ЕСН)
Налогоплательщики.
Объект налогообложения и налоговая база.
Объект налогообложения и налоговая база у работодателей
Объект налогообложения и налоговая база у предпринимателей, работающих самостоятельно
Доходы не облагаемые налоги.
Льготы по налогу.
Налоговый и отчетный периоды. Ставка и порядок исчисления налога.
Расчет налога с доходов работников.
Применение пониженных (регрессивных) ставок налога.
Расчет налога с доходов предпринимателя. Порядок и сроки уплаты налога.
Уплата налога с доходов работников.
Уплата налога с доходов предпринимателя.
Порядок и сроки представления отчетности.
Отчет по налогу с доходов работников.
Отчет по налогу с доходов предпринимателя.
Особенности налогообложения.
Уплата налога при оплате расходов из ФСС РФ.
Уплата налога организациями, имеющими подразделения.
Вопросы для самопроверки.
1.В какой мере социальные платежи являются налоговыми, а в какой - страховыми?
2.Чем отличается объект налогообложения по ЕСН от объекта налогообложения по налогу на доходы физических лиц? 3. Какие организации должны платить ЕСН?
4. Почему платежи по ЕСН носят характер авансовых?
5. какова взаимосвязь платежей по ЕСН с налогом на прибыль организации?
6.4. Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Налогоплательщики.
Объект налогообложения и налоговая база.
Налоговый и отчетный периоды.
Ставка налога.
Порядок исчисления взноса.
Порядок и сроки уплаты налога.
Порядок и сроки представления отчетности.
Вопросы для самопроверки
1. Какие доходы не облагаются данным взносом?
2. Действует ли освобождение от данного взноса на некоторых субъектов хозяйствования?
З. Что является определяющим фактором для установления тарифов взносов?
3. На какой источник финансирования списывается начисление данных взносов?
6.5. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Налогоплательщики.
Объект налогообложения и налоговая база.
Доходы, полученные в России.
Доходы, полученные за границей.
Другие доходы, облагаемые налогом.
Необлагаемые налогом доходы.
Налоговый и отчетный периоды.
Ставка налога.
Ставка13 %.
Ставка 35 %. Ставка 30 %. Ставка 6 %.
Порядок исчисления налога.
Исчисление налога с доходов работников и других лиц.
Определение суммы налога при ставке 13 %. Стандартные налоговые вычеты. Профессиональный налоговый вычет.
Определение суммы налога.
Определение суммы налога по ставке 35%, 30 % и 6 %. Определение общей суммы налога.
Исчисление налога с доходов предпринимателя. Налоговые вычеты.
Стандартные налоговые вычеты.
Социальные налоговые вычеты.
Расходы на благотворительные цели.
Расходы на оплату обучения.
Расходы на оплату лечения. Имущественные налоговые вычеты.
Вычет при продаже имущества. Вычет при приобретении жилья. Профессиональные налоговые вычеты.
Порядок и сроки уплаты налога.
Уплата налога с доходов работников и других лиц.
Уплата налога с доходов предпринимателя. Авансовые платежи по налогу. Уплата налога по итогам года. Порядок и сроки представления отчетности.
Отчетность по налогу с доходов работников и других лиц. Отчетность по налогу с доходов предпринимателя. 6.6. Таможенные пошлины
Налогоплательщики. Объект налогообложения.
Товары, облагаемые таможенными пошлинами.
Товары, освобожденные от таможенных пошлин.
Товары, освобожденные от таможенных пошлин на основании российских законов.
Товары, освобожденные от таможенных пошлин на основании международных договоров. Налоговая база.
Таможенная стоимость ввозимых товаров.
Метод "по цене сделки с ввозимыми товарами".
Метод "по цене сделки с идентичными товарами".
Метод "по цене сделки с однородными товарами".
Метод сложения стоимости. Резервный метод.
Таможенная стоимость вывозимых товаров.
Контроль таможенной стоимости. Налоговый и отчетный периоды. Ставки налога.
Ставки ввозных таможенных пошлин.
Базовые ставки.
Повышенные ставки.
Пониженные ставки.
Классификация товара.
Определение страны происхождения товара.
Ставки вывозных таможенных пошлин.
Порядок исчисления налога.
Порядок и сроки уплаты налога. Порядок и сроки представления отчетности.
Вопросы для самопроверки
1.Какие товары освобождаются от уплаты таможенных пошлин на основании российских законов?
2. Какие товары освобождаются от уплаты таможенных пошлин на основании международных договоров?
3. Каков порядок определения таможенной стоимости ввозимых товаров?
4. Каким органом устанавливаются ставки таможенных пошлин?
5. Что является основной целью установления ввозных и вывозных таможенных пошлин?
6.7. Акцизы
Налогоплательщики.
Объект налогообложения.
Реализация произведенных подакцизных товаров.
Особенности налогообложения алкогольной продукции.
Особенности налогообложения денатурированного спирта и
спиртосодержащей продукции.
Особенности налогообложения подакцизных товаров на экспорт.
Получение нефтепродуктов.
Реализация конфискованных подакцизных товаров.
Давальческие операции.
Передача и использование произведенных подакцизных товаров внутри предприятия.
Передача произведенных подакцизных товаров в уставный
(складочный) капитал.
Ввоз подакцизных товаров из-за границы. Налоговая база.
Определение налоговой базы в натуральном выражении.
Определение налоговой базы в денежном выражении.
Особенности определения налоговой базы при передаче природного газа.
Особенности определения налоговой базы при ввозе природного газа.
Особенности определения, налоговой базы при получении нефтепродуктов.
Особенности определения налоговой базы при получении выручки от реализации в иностранной валюте.
Определение даты реализации подакцизных товаров.
Налоговый и отчетный периоды.
Ставка налога.
Применение нулевых ставок акцизов.
Применение ставок акцизов по алкогольной продукции крепостью выше 9 %.
Порядок исчисления налога.
Сумма акцизов, начисленная по реализованным подакцизным товарам.
Выделение начисленной суммы акциза, предъявляемого покупателю. Отнесение начисленной суммы акциза. Отнесение начисленной суммы акциза у продавца
Отнесение начисленной суммы акциза у покупателя.
Сумма налоговых вычетов.
Вычет акциза по подакцизному сырью, для производства подакцизных товаров.
Вычет акциза по испорченному или утерянному подакцизному сырью, предназначавшемуся для производства подакцизных товаров.
Вычет акциза по давальческому сырью, предназначавшемуся для производства подакцизных товаров. Вычет акциза по этиловому спирту, использованному для производства виноматериалов.
Вычет акциза по подакцизным товарам, возвращенным покупателями.
Вычет авансового платежа, уплаченного при приобретении акцизных, и специальных марок. Вычет акциза по нефтепродуктам.
Сумма налога, подлежащая уплате возврату) в бюджет Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.
Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета.
Порядок и сроки уплаты налога.
Моторные масла и природный газ. Автомобильный бензин и моторное топливо.
Остальные подакцизные товары.
Порядок и сроки представления отчетности.
Вопросы для самопроверки.
1. Таможенная пошлина в механизме государственного регулирования внешнеторговой деятельности.
2. Оцените роль судебной и арбитражной практики в регулировании вопросов по уплате таможенной пошлины.
4. Каково ваше мнение о целесообразности включения разделов о таможенной стоимости, дифференциации ставок таможенных пошлин в зависимости от страны происхождения товара, на данный момент урегулированных в Законе РФ " О таможенном тарифе" в части 3 НК РФ?
6.8.Налог на операции с ценными бумагами
Налогоплательщики.
Объект налогообложения.
Налоговая база.
Налоговый и отчетный периоды.
Ставка налога.
Порядок исчисления налога.
Порядок и сроки уплаты налога.
Порядок и сроки представления отчетности.
Вопросы для самопроверки
1. Какие операции с ценными бумагами подлежат обложению данным налогом?
2. Операции с какими ценными бумагами подлежат обложению данным налогом?
3. Какой орган устанавливает размер ставки налога?
4. На какой источник финансирования списывается начисленная сумма налога?
6.9.Платежи за пользование природными ресурсами
Плата за загрязнение окружающей среды.
Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база.
Налоговый и отчетный периоды.
Ставка налога.
Порядок исчисления налога.
Порядок и сроки уплаты налога.
Порядок и сроки представления отчетности.
Платежи при пользовании недрами.
Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база.
Налоговый и отчетный периоды. Ставка налога. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога.
Порядок и сроки представления отчетности. Платежи за пользование животным миром.
Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база.
Ставка и порядок исчисления налога.
Порядок и сроки уплаты налога и представления отчетности.
Вопросы для самопроверки
1. Назовите виды источников загрязнения окружающей среды.
2. Каким нормативным документом установлены размеры ставок платы за загрязнение окружающей среды?
3. Корректировка ставок.
4. Каковы особенности установления ставок, если выбросы превышают предельно допустимые значения?
5. Назовите источники финансирования платы за выбросы.
6.Что относится к платному пользованию животным миром?
6.10.Плата за пользование водными объектами
Налогоплательщики.
Объект налогообложения.
Налоговый и отчетный периоды.
Налоговая база и ставка налога.
Порядок исчисления налога.
Порядок и сроки уплаты налога.
Порядок и сроки представления отчетности.
Вопросы для самопроверки
1. Назовите виды платного пользования водными объектами
2. Каковы особенности установления ставок?
3. Назовите источники финансирования платы.
6.11. Налог на добычу полезных ископаемых
Налогоплательщики.
Объект налогообложения.
Налоговая база.
Налоговая база.
Определение количества добытых полезных ископаемых.
Определение стоимости добытых полезных ископаемых. Налоговый и отчетный периоды.
Ставка налога.
Ставка 0 %.
Ставка при добыче нефти.
Ставка с коэффициентом 0,7. Порядок исчисления налога.
Порядок и сроки уплаты налога.
Порядок и сроки представления отчетности.
Вопросы для самопроверки
1. Особенности определения налоговой базы.
2. Назовите условия применения ставки 0 %.
3. Каковы особенности исчисления налоговой базы при добыче нескольких видов полезных ископаемых?
4. Применяется ли ст. 40 НК РФ при исчислении налоговой базы?
5.Назовите источник финансирования данного налога
6.12. Государственная пошлина
Налогоплательщики и объект налогообложения. Ставка и порядок исчисления налога.
Порядок и сроки уплаты налога.
Возврат уплаченной пошлины.
Вопросы для самопроверки
1. В каких случаях взимается государственная пошлина?
2. Как дифференцируются ставки государственной пошлины?
3. Каков источник финансирования данного сбора?
Тема 7. Региональные налоги и сборы
7.1. Налог на имущество предприятий
Налогоплательщики.
Объект налогообложения. Налоговая база.
Расчет налоговой базы.
Особенности расчета налоговой базы во вновь созданных фирмах.
Налоговый и отчетный периоды. Ставка налога.
Порядок исчисления налога.
Особенности исчисления налога.
Особенности исчисления налога фирмами, имеющими обособленные подразделения.
Особенности исчисления налога фирмами, переведенными на уплату единого налога на вмененный доход. Порядок и сроки уплаты налога.
Порядок и сроки представления отчетности.
Вопросы для самопроверки.
1. Сформулируйте экономический смысл налога на имущество предприятий.
2.Оцените систему льгот по налогу на имущество предприятий с позиции его регулирующей функции.
3. В чем смысл предоставления субъектам РФ права регулирования налоговых ставок?
7.2. Транспортный налог
Общие положения.
Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база.
Налоговый период.
Налоговые ставки. Порядок исчисления налога.
Порядок и сроки уплаты налога.
Вопросы для самопроверки.
1. Назовите плательщиков транспортного налога.
2. Относится ли начисленный транспортный налог на себестоимость или же на убытки предприятия?
7.3.Лесной доход
Налогоплательщики.
Объект налогообложения.
Налоговый и отчетный периоды.
Ставки налога.
Порядок исчисления налога.
Исчисление податей при их уплате деньгами.
Исчисление податей при их уплате в натуральной форме. Порядок и сроки уплаты налога.
Порядок и сроки представления отчетности.
Вопросы для самопроверки
1. Какова особенность исчисления податей при уплате деньгами и в натуральной форме?
2. Исчисление налогооблагаемой базы.
3. Какие нормативные документы регулируют вопросы исчисления лесного дохода?
4. Как распределяются виды лесного дохода?
Тема 8. Местные налоги и сборы
8.1.Налог на рекламу
Налогоплательщики.
Объект налогообложения и налоговая база.
Налоговый и отчетный периоды.
Ставка налога.
Порядок исчисления налога.
Порядок и сроки уплаты налога.
Порядок и сроки представления отчетности.
Вопросы для самопроверки
1. Что не относится к рекламе?
2. Может ли рекламный агент выполнять функции распространителя?
3. Каков источник финансирования налога?
4. Кто перечисляет налог в бюджет?
5.Кто устанавливает ставку, действующую в данном населенном пункте?
8.2..Земельный налог
Налогоплательщики.
Объект налогообложения и налоговая база.
Налоговый и отчетный периоды.
Ставка налога.
Ставка налога на земли сельскохозяйственного назначения.
Ставка налога на земли несельскохозяйственного назначения. Порядок и сроки уплаты налога. Порядок и сроки представления отчетности.
Вопросы для самопроверки
1. Кто освобожден от уплаты данного налога?
2. Какие земельные участки не облагаются данным налогом?
3. Источник финансирования налога.
4. Могут ли органы местного самоуправления изменять сроки уплаты налога, установленные федеральными законодателями?
5.Как дифференцируются ставки земельного налога?
8.3.Сбор за право торговли
Налогоплательщики.
Объект налогообложения и налоговая база.
Налоговый и отчетный периоды.
Ставка налога.
Порядок исчисления налога.
Порядок и сроки уплаты налога.
Порядок и сроки представления отчетности.
Вопросы для самопроверки
1. Облагается ли данным сбором оптовая торговля?
2. Как дифференцируются ставки сбора?
3. С какой периодичностью может уплачиваться сбор при торговле с временных торговых точек?
4.Учитывается ли местоположение торговой точки внутри населенного пункта при исчислении сбора?
5.Уменьшает ли данный сбор налогооблагаемую прибыль?
6. Назовите льготы по сбору за право торговли.
8.4.Налог на перепродажу автомобилей, вычислительной техники и персональных компьютеров
Налогоплательщики.
Объект налогообложения и налоговая база.
Налоговый и отчетный периоды.
Ставка налога.
Порядок исчисления налога.
Порядок и сроки уплаты налога.
Порядок и сроки представления отчетности.
Вопросы для самопроверки
1. Облагается ли данным налогом продажа запасных частей к автомобилям?
2. Кто освобожден от уплаты данного налога?
3. Необходимо ли вести раздельный учет продаж автомобилей и запасных частей к ним и почему?
4. Если продается автомобиль, бывший в эксплуатации 2 года, необходимо ли начислять данный налог?
5.Уменьшает ли данный налог налогооблагаемую прибыль?
8.5.Лицензионный сбор за право торговли винно-водочными изделиями
Вопросы для самопроверки
1.В доходную часть какого бюджета направляется данный лицензионный сбор?
2. Возвращается ли лицензионный сбор при отзыве лицензии?
3. Уплачивается ли данный сбор налогоплательщиками, перешедшими на УСНО и ЕНВД?
4. Кто устанавливает ставки лицензионного сбора?
5. Уменьшает ли налогооблагаемую прибыль уплаченный лицензионный сбор?
Тема 9. Специальные налоговые режимы
9.1. Упрощенная система налогообложения (УСНО)
Общие положения.
Налогоплательщики.
Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения.
Объекты налогообложения.
Порядок определения доходов.
Порядок определения расходов.
Налоговая база.
Налоговый период. Отчетный период.
Налоговые ставки.
Порядок исчисления и уплаты налога.
Зачисление сумм налога.
Налоговый учет.
Особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения на упрощенную систему налогообложения и с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения.
Вопросы для самопроверки
1. Охарактеризуйте налогообложение при упрощенной системе ведения учета и отчетности.
2.каков механизм исчисления единого налога при упрощенной системе налогообложения юридических (физических) лиц?
9.2. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Налогоплательщики.
Виды деятельности, подпадающие под ЕНВД.
Налоги, от которых освобождаются налогоплательщики ЕНВД.
Ведение нескольких видов бизнеса.
Ведение бизнеса на территории другого региона.
Объект налогообложения.
Расчет вмененного дохода.
Базовая доходность.
Количество единиц физического показателя.
Коэффициенты, применяемые при расчете вмененного дохода.
Налоговый период.
Ставка налога.
Порядок исчисления налога.
Порядок и сроки уплаты налога и представления отчетности.
Вопросы для самопроверки
1. Что понимается под вмененным доходом?
2. В отношении каких видов предпринимательской деятельности используется система налогообложения на вмененный доход?
3. Для чего применяются корректирующие коэффициенты базовой доходности?
Тема 10. Налоговые проверки
10.1. Проверки, проводимые налоговой инспекцией
Выездные налоговые проверки.
Виды выездных проверок.
Проверяемый период. Продолжительность проверки. Процедура проведения проверки. Осмотр помещений. Истребование документов.
Выемка документов и предметов.
Инвентаризация документов и предметов.
Оформление результатов проверки.
Справка о проведенной выездной налоговой проверке. Акт выездной налоговой проверки. Возражения по акту проверки. Решение по результатам проверки. Требование об уплате недоимки, пеней и штрафов. Камеральные налоговые проверки.
Процедура проведения проверки. Оформление результатов проверки. Особые виды проверок.
Вопросы для самопроверки
1. Назовите виды проверок.
2. Какой период может быть охвачен налоговой проверкой?
3. В каком случае может проводиться встречная проверка?
4.Когда допускается повторная выездная налоговая проверка по
одним и тем же налогам за уже проверенный налоговый период?
10.2. Проверки, проводимые таможенными органами и государственными внебюджетными фондами
Проверки, проводимые таможенными органами.
Проверки, проводимые государственными внебюджетными фондами.
Проверки, проводимые Пенсионным фондом РФ.
Проверки, проводимые Фондом социального страхования РФ.
Вопросы для самопроверки
1.В отношении каких налогов проводятся проверки указанными органами?
3. Распространяются ли правила проведения проверок, установленные для налоговых органов, на проверки, проводимые таможенными органами, государственными внебюджетными фондами?
Тема 11. Налоговые правонарушения и ответственность
11.1. Налоговая ответственность
Условия привлечения к налоговой ответственности.
Наличие правонарушения.
Наличие вины в совершении правонарушения. Обстоятельства, исключающие вину.
Обстоятельства, смягчающие и отягощающие ответственность.
Сроки давности.
Срок давности привлечения к налоговой ответственности. Срок давности взыскания штрафа.
Виды налоговых правонарушений и ответственность за них.
Нарушение срока постановки на налоговый учет. Уклонение от постановки на налоговый учет.
Нарушение срока сообщения об открытии ( закрытии) счета в банке.
Непредставление налоговой декларации.
Грубое нарушение правил учета доходов и расходов как объектов налогообложения. Неуплата или неполная уплата налога.
Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию или перечислению налога.
Незаконное воспрепятствование доступу на территорию или в помещение налогоплательщика
Несоблюдение порядка владения, пользования или распоряжения арестованным имуществом.
Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля. Практика наложения штрафа.
Вопросы для самопроверки
1. Назовите виды налоговых правонарушений.
2. Одинаковы ли размеры штрафа по различным видам налоговых правонарушений?
3. Может ли быть взыскан в бесспорном порядке штраф за нарушение налогового законодательства?
4. Уменьшают ли налогооблагаемую прибыль санкции за налоговые правонарушения?
5. Применяется ли налоговая ответственность одновременно с административной и уголовной ответственностью?
11.2. Административная и уголовная ответственность
Административная ответственность.
Нарушение правил работы с наличными деньгами. Нарушение правил использования контрольно-кассовых машин.
Административная ответственность должностных лиц организаций.
Административная ответственность предпринимателей.
Привлечение к административной ответственности. Уклонение физического лица от уплаты налогов. Уклонение организации от уплаты налогов.
Уклонение физического лица или организации от уплаты таможенной пошлины.
Привлечение к уголовной ответственности.
Доказательство прямого умысла в уклонении от уплаты налогов.
Срок давности привлечения к уголовной ответственности Освобождение от других видов ответственности. Деятельное раскаяние.
Вопросы для самопроверки
1. В каких случаях наступает административная ответственность?
2. Одинаков ли порядок привлечения к административной ответственности должностных лиц организаций и предпринимателей?
3. В каких случаях физические лица и должностные лица организаций привлекаются к уголовной ответственности?
4. Одинаков ли порядок привлечения к уголовной ответственности должностных лиц организаций и предпринимателей?
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА И МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ЕЕ ВЫПОЛНЕНИЮ
Контрольная работа - важный компонент учебного процесса позволяющий проконтролировать глубину и качество изучения рассматриваемых вопросов Задание для контрольной работы составлено в 10 вариантах.
Студент выполняет один вариант контрольной работы, номер которого определяется по последней цифре шифра зачетной книжки. Если шифр заканчивается на 0, то студент выполняет 10 вариант.
Последняя цифра зачетной книжки студента Номер выполняемого варианта 0
1
2
3
4
5
6
7
8
9 1
2
3
4
5
6
7
8
9
10 Согласно учебному плану студенты специальности 060500 заочной формы обучения выполняют контрольную работу К ее выполнению следует приступить после самостоятельного ознакомления с изучаемым курсом. За две недели до вызова на сессию работа должна быть представлена для рецензирования. В период сессии контрольные работы не рецензируются. Если работа не зачтена, ее следует переработать с учетом замечаний преподавателя. Направляя контрольную на повторное рецензирование, к ней прилагается незачтенный вариант работы. Студент, не получивший зачет по контрольной работе, к экзамену не допускается.
Содержание контрольной работы представляет собой решение задач по наиболее сложным темам дисциплины. При решении задач переписывание условия обязательно. При выполнении заданий контрольной работы каждое действие должно быть прокомментировано ссылкой на соответствующий нормативный документ.
Контрольная работа должна быть выполнена в рукописном варианте на листах формата А4 или тетради. На титульном листе контрольной работы (обложке) указывается фамилия и инициалы студента, шифр зачетной книжки, специальность, курс, наименование предмета, домашний адрес с указанием почтового индекса и фамилия и инициалы рецензента.
В конце работы приводится список использованной литературы.
Работа должна быть выполнена аккуратно, разборчиво. Страницы должны быть пронумерованы.
При выполнении заданий необходимо использовать Налоговый Кодекс РФ с последними изменениями.
Вариант 1
1. Определить возможность освобождения от обязанностей налогоплательщика НДС на основании следующих данных: общая сумма выручки от реализации, ( НДС 18 %) неподакцизного товара, с НДС составила в январе 360000 руб., в феврале 300000 руб., в марте 480000 руб.
2. Начислить налог на прибыль за первый квартал 2004 г., если доходы от реализации составили 1800 тыс. руб., внереализационные доходы - 36 тыс. руб. По данным налогового учета за этот период расходы, связанные с реализацией, составили 1200 тыс. руб., а внереализационные расходы - 60 тыс. руб.
3.Определить размер, учитываемых для цели налогообложения расходов на добровольное страхование работников, если общая сумма страховых взносов по добровольному страхованию жизни и здоровья работников составила 400 тыс. руб. за год. Договоры носят долгосрочный характер и не предусматривают промежуточных выплат, если не наступает страховой случай. За год расходы на оплату труда работников составили 4750 тыс. руб.
4.Определить доплату или возврат НДФЛ по результатам декларирования, используя следующие данные.
Доходы, полученные физическим лицом с начала года, составляют-124000 руб., из них под действие ст. 217 НК РФ, подпадают 22000 руб.. Стандартные вычеты, учтенные работодателем с начала года, составяют-6000 руб. В налоговом периоде физическим лицом был продан автомобиль,, находящийся в собственности 4 года, за 138000 руб. и гараж, находящийся в собственности 1 год, за 60000 руб.
.
5.Начислить транспортный налог по легковому автомобилю с емкостью двигателя 190 л.с., если автомобиль был поставлен на учет 20 марта.
6. В качестве объекта налогообложения налогоплательщиком, применяющим УСНО, приняты доходы. В календарном году налогоплательщик предъявил покупателям счета-фактуры на отгружаемую в их адрес промышленную продукцию на сумму 3 млн. pуб. От покупателей в счет этой продукции получено 1 млн. 800 тыс. руб. Были отгружены материалы ( НДС 18%) на сумму 36 тыс. руб. Оплата этих материалов покупателем не была произведена в календарном году. организация, в уставном капитале которой есть доля рассматриваемого налогоплательщика, перечислила налогоплательщику доходы от долевого участия в размере 25 тыс. руб. Арендатор внес арендную плату в размере 12 тыс. руб. за автомобиль, арендуемый у налогоплательщика в налоговом периоде. За временное использование остатков средств на расчетном счете банк перечислил налогоплательщику 4 тыс. руб. Продажи осуществлялись по рыночным ценам.
Определить единый налог по УСНО, начисленный налогоплательщиком.
7. Начислить ЕСН, если за год доходы работников составили 85000 руб., в том числе:
- заработная плата 65000 руб.;
- оплата очередного отпуска 12000 руб.;
- компенсация за неиспользованный отпуск 2000 руб.;
- компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях 4500 руб., в том числе сверх нормы 700руб;
- материальная помощь в связи со смертью близких родственников. 1500 руб.
8. Начислить ЕНВД за квартал по магазину, осуществляющему розничную торговлю, с торговой площадью 50 м2, расположенному в г. Кемерово на пр. Советском, 26. Количество работников - 6 человек. Магазин торгует детской литературой, школьно-письменными принадлежностями. К1 и КЗ принять равными 1.
Вариант 2
I. Определить НДС, подлежащий к уплате в бюджет за налоговый период, на основании следующих данных:
а) учетной политикой предприятия предусмотрено определение выручки от реализации продукции по оплате. Производится и продается с НДС 18%
б) покупателям отгружена продукция на сумму 180000 руб. с НДС. Фактические цены соответствуют рыночным;
в) покупатели оплатили за нее 110000 руб. с НДС
г) приобретены материалы (НДС 10%) на сумму 44000 руб. том числе 4000 руб.- НДС. Материалы оплачены; учетной политикой предусмотрен вычет входного НДС сразу после оплаты в полном объеме;
д) оплачена стоимость оборудования 60000 руб., в том числе 9153 руб. - НДС. На учет оборудование не поставлено;
е) поставлено на учет ранее купленное оборудование за 36000 руб. в том числе 5492 руб. - НДС;
ж) арендодателю уплачено за аренду производственного склада в течение следующих 6 месяцев 14400 руб., в том числе НДС - 2197руб.
з) на расходы отнесена плата за аренду автотранспортного средства 800 руб., НДС по которой составляет 122 руб.
2. Определить размер учитываемых для цели налогообложения расходов на добровольное медицинское страхование работников, в 2003 году организацией был заключен договор со страховой компанией на 2 года. По его условиям страховая компания оплачивает обслуживание работников в специализированной поликлинике. Стоимость страховых взносов составила 180 тыс. руб., при этом годовой фонд заработной платы равен 4100 тыс. руб.
3. Определить месячную норму амортизации для налога на прибыль линейным методом для оборудования, купленного за 45тыс. руб. без НДС, со сроком полезного использования 5 лет.
4. Начислить транспортный налог с грузового автомобиля мощностью 220 л.с., если он был снят с учета 20 августа.
5. Может ли налогоплательщик, производящий промышленную продукцию, воспользоваться УСНО, если заявление о переходе на УСНО в следующем году было подано в налоговый орган 10 декабря текущего года? Численность работников 50 человек. Стоимость амортизируемого имущества 30 млн. руб. Размер дохода от реализации за период с января по сентябрь текущего года составил 12 млн. руб. с НДС.
6. Начислить ЕСН работодателем, если за месяц - начислена заработная плата в размере 6200 руб.
- начислено пособие по временной нетрудоспособности в связи с производственной травмой 3400 руб.;
- оплачены суточные за время нахождения в командировке 300 руб., в том числе 100 руб. сверх нормы;
- начислена премия за месяц1500 руб.
7. Рассчитать сумму ЕНВД.
В регионе, где находится предприятие ООО "А", услуги по ремонту бытовой техники для населения облагаются ЕНВД. В апреле 2004 года в организации работали 7 человек. Установлено, что базовая доходность на каждого из них - 2500 руб. в месяц. Считать корректирующие коэффициенты равными 1.
8. Рассчитать земельный налог и заполнить декларацию по земельному налогу на 2003 год. По срокам уплаты , если организация ( г. Кемерово ул. Баумана) владеет земельным участком площадью 0,07 га. Ставка за 1 га - 313323 руб.
Вариант 3.
1.Организация купила микроавтобус за 450 тыс. руб. без НДС. Срок его полезного использования составляет 10 лет.
Определить амортизацию, начисляемую ежемесячно для налога на прибыль.
2.Определить размер стандартных вычетов по налогу на доходы физических лиц за январь, февраль, март, апрель, если физическое лицо является Героем России и имеет двоих детей в возрасте 17 и 15 лет. Размер учитываемого дохода за январь 5200 руб., за февраль 6000 руб., за март 5300 руб., за. апрель - 6200 руб.
3.Автотранспортное предприятие занимается перевозкой пассажиров на городских маршрутах и перевозкой грузов. Начислить транспортный налог, если на учете числятся:
- 20 автобусов, используемых как транспорт общего пользования, с мощностью двигателя свыше 200 л.с. каждый;
- 15 микроавтобусов, оказывающих услуги в качестве маршрутного такси, с мощностью двигателя 180 л.с. каждый;
- 10 грузовых автомобилей с мощностью двигателя 150 л.с. каждый;
- 2 грузовых автомобиля с мощностью двигателя 280 л.с. каждый.
4. В качестве объекта налогообложения по УСНО организация применяет доходы, уменьшенные на величину расходов. В налоговом периоде была продана промышленная продукция на сумму 14 млн. руб. Оплата покупателями произведена полностью.
В течение налогового периода налогоплательщиком были понесены следующие расходы.
- материальные расходы - 3 млн. руб.;
- расходы на оплату труда - 5 млн. руб.;
- расходы на обязательное страхование работников и имущества 1 млн. 800 тыс. руб.;
- командировочные расходы. - 40 тыс. руб., что соответствует установленным нормам;
- расходы на содержание служебного транспорта - 35 тыс. руб.;
- оплата услуг связи - 26 тыс. руб.;
- расходы на рекламу - 20 тыс. руб.;
- арендная плата - 1 млн.100 тыс. руб..
Начислить единый налог по УСНО в налоговом периоде.
5.ООО " Сдоба" имеет следующее имущество на балансе на 01.10.2003 г.
показательВосстановительная стоимостьамортизацияОстаточная стоимостьМашины и оборудование298.132.80745.339.910252.792.897. Стоимость имущества по отчетным датам:
Отчетная датасумма01.01.04266.722.13601.02.04266 100 13601.03.04256.100.13601.04.04249.727.69701.05.04256.363.11001.06.04258.363.11701.07.04258.363.11701.08.04259.672.11701.09.04258.000.11601.10.04 ? В данном отчетном периоде ООО " Сдоба" указала, что в ней работают инвалиды (у инвалидов сокращенный рабочий день на один час), имеющие справки ВТЭК и удостоверение по инвалидности. Имеются следующие данные:
МесяцыРабочие дниЧасы работыобщаяинвалидовЯнварь201120640Февраль201120640Март201120640Апрель221232704Май191064608Июнь201120640Июль23575575Август22836308сентябрь211176672Итого:18782435427 Имеет ли организация льготу по налогу на имущество? Заполнить расчет по налогу на имущество предприятия.
6. Определить сумму ежемесячных платежей налога на прибыль, исходя из фактической прибыли за шесть месяцев 2004 г.
Период за январь - май 2004 г. прибыль ОАО " Рост" составляла 1000000 руб. В июне 2004 г. ОАО понесло убытки в размере 200000 руб.
7.Фирма занимается оптовой и розничной торговлей, а также ремонтом автомобилей. При ведении розничной торговли фирма платит ЕНВД. В июле- сентябре на расчетный счет и в кассу поступило 2980000 руб. (без НДС ) в том числе :
- выручка от розничной реализации 1700000 руб.;
-выручка от услуг по ремонту - 210000 руб.;
-выручка от оптовой торговли - 770000 руб.;
- авансы в счет предстоящих оптовых поставок - 280000 руб.;
- штраф, выставленный покупателю за просрочку оплаты - 20000 руб.;
Имеет ли фирма право на освобождение от НДС.
8.По итогам хозяйственной деятельности за год у организации образовалась переплата по налогу на прибыль:
- в федеральный бюджет 150000 руб.;
- городской бюджет г. Кемерово 330000 руб.
Организация обратилась в налоговую инспекцию с просьбой о возврате этих переплат. При сверке платежей и начислений с инспектором оказалось, что на лицевом счете организации числится:
- НДС - недоимка в сумме 100000 руб., пени - в сумме 13140 руб., штраф по камеральной проверке в сумме 10000 руб.;
- Налог на имущество - пени в сумме 8120 руб.
В какой сумме будет произведен возврат?
Вариант 4
1.Определить НДС, подлежащий к уплате в бюджет, на основании следующих данных.
Учетной политикой организации предусмотрено определение выручки от реализации по оплате. Вычет входного НДС по материалам производится сразу после оплаты материалов в полном объеме. В налоговом периоде имели место следующие обороты:
1) отгружено промышленной продукции на сумму 2460000 руб. с НДС;
2) поступило на расчетный счет за реализованную продукцию 900000 руб. с НДС;
3) получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам 540000 руб.;
4) оплачены и оприходованы (НДС 18%) материалы по счетам-фактурам с учетом НДС на сумму 96000 руб., в том числе 14644руб. - НДС;
5) оплачены и оприходованы (НДС 10%) материалы по счетам-фактурам с учетом НДС на сумму 66000 руб., в том числе 6000 руб. - НДС;
6) перечислено авансов поставщикам на сумму 600000 руб.
2.Организация, исчисляющая ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, в текущем месяце реализовала объект амортизируемого имущества. Срок его полезного использования для цели налогообложения - 7 лет. Фактический срок эксплуатации данного объекта, включая месяц, в котором данный объект был реализован, составил ровно 5 лет. Сумма остаточной стоимости реализованного объекта и расходов, связанных с его реализацией, превысила выручку от реализации указанного объекта на 120 тыс. руб.
Определить признаваемый в налоговом учете за текущий месяц убыток от реализации данного объекта амортизируемого имущества.
3. Иностранная организация не осуществляет свою деятельность в РФ через постоянное представительство. Доходы, полученные этой организацией от реализации недвижимого имущества, составили 1800 тыс. руб. Начислить налог на прибыль для данной организации, учитывая, что у данной организации отсутствовали расходы.
4. Для приобретения туристической путевки работнику была выдана ссуда 1 марта в размере 40000 руб. под 10 % годовых на 6 месяцев.
По условию договора проценты и сама ссуда должны быть возвращены до 1 сентября. Ставка Центрального банка РФ, действовавшая с марта по август, не менялась и составляла 21 % годовых. Определить, возникает ли в данном случае материальная выгода, и, если возникает, начислить НДФЛ на нее.
5.Автотранспортное предприятие занимается перевозкой пассажиров на городских маршрутах и перевозкой грузов. Начислить транспортный налог, если на учете числятся:
- 20 автобусов, используемых как транспорт общего пользования, с мощностью двигателя свыше 200 л.с. каждый;
- 15 микроавтобусов, оказывающих услуги в качестве маршрутного такси, с мощностью двигателя 180 л.с. каждый;
- 10 грузовых автомобилей с мощностью двигателя 150 л.с. каждый;
- 2 грузовых автомобиля с мощностью двигателя 280 л.с. каждый.
6.В качестве объекта налогообложения по УСНО организация применяет доходы, уменьшенные на величину расходов. В налоговом периоде была продана промышленная продукция на сумму 14 млн. руб. Оплата покупателями произведена полностью. В течение налогового периода налогоплательщиком были понесены следующие расходы:
- материальные расходы - 3 млн. руб.;
- расходы на оплату труда - 5 млн. руб.;
- расходы на обязательное страхование работников и имущества- 1 млн. 800 тыс. руб.;
-командировочные расходы - 40 тыс. руб., что соответствует установленным нормам;
- расходы на содержание служебного транспорта - 35 тыс. руб.;
- оплата услуг связи - 26 тыс. руб.;
- расходы на рекламу - 20 тыс. руб.;
- арендная плата- 1 млн. 100 тыс. руб.
Начислить единый налог по УСНО в налоговом периоде.
7. С начала года в ОАО "Орбита" работает 15 человек, в том числе 2 сотрудника по совместительству и один по авторскому договору. За январь-июль организация выплатила:
• по авторскому договору 40000 руб.;
• девяти сотрудникам по 60000 руб.;
• пяти сотрудникам по'30000 руб.
Может ли ОАО "Орбита" использовать регрессивную ставку по ЕСН?
8. Предприятие имеет на балансе основные средства, ( руб.):
На 01.01.2004 г.1903564 На 01.02.2004 г.1884657 На 01.03.2004 г.1863746 На 01.04.2004 г.1841567 На 01.05.2004 г.1823425 На 01.06.2004 г.1862573 Ставка налога 2.2 %.
Определить сумму налога на имущество за полугодие.
Вариант 5
1. Определить НДС, подлежащий вычету в июне, на основании следующих данных:
1) оплачены услуги по рекламе 3000 руб., в том числе 5400 руб. - НДС;
2) оплачены услуги ГТС по счету-фактуре 4720 руб., в том числе 720 руб. - НДС;
3) поставщику сырья, применяющему УСНО, перечислено за полученное от него сырье 80000 руб.;
4) на монтаж поставлено оборудование стоимостью 100000 руб. с НДС в размере 18000 руб.;
5) специализированной организации уплачено за прием от налогоплательщика опасных промышленных отходов 18000 руб., в том числе 3240 руб. - НДС;
6) арендодателю внесена арендная плата в сумме 14400 руб., в том числе НДС - 2197 руб., за аренду в последующих трех налоговых периодах..
2.Организация применяет кассовый метод. В I квартале 2004 года ее выручка составила 960 тыс. руб. с НДС, во II квартале - 1080 тыс. руб. с НДС, в III квартале - 1800 тыс. руб. с НДС.
Может ли организация в IY квартале продолжить применять кассовый метод или ей нужно будет перейти на метод начисления?
3.Определить налогооблагаемые доходы в виде процента по займу за IV квартал 2003 г. на основании приведенных ниже данных.
Организация применяет метод начисления 1 октября 2003 г. организация выдала работнику заем в сумме 200 тыс. руб. на 2 года под 24% годовых. В соответствии с условиями договора работник выплачивает проценты в полной сумме по окончании срока действия договора (1 октября 2004 г.) 4.Работнику предприятия на май, июнь, июль была выдана беспроцентная ссуда в размере 30000 руб. на свадьбу дочери. Ссуда должна быть возвращена до 1 августа. Ставка Центрального банка РФ, действовавшая в течение данных трех месяцев, составляла 21 % годовых.
Определить размер материальной выгоды и начислить НДФЛ на нее.
5. Начислить транспортный налог для грузового автомобиля мощностью 220 л.с, если он был снят с учета 15 августа.
6. Учитываемые доходы в календарном году у налогоплательщика, использующего УСНО и применяющего в качестве объекта налогообложения доходы, составили 5 млн. руб. В налоговом периоде были начислены и уплачены страховые пенсионные взносы в размере 42 тыс. руб.
Определить единый налог, подлежащий к уплате.
7.Начислить ЕСН, если за год доходы работников составили 85000 руб., в том числе:
- заработная плата 65000 руб.;
- оплата очередного отпуска 12000 руб.;
- компенсация за неиспользованный отпуск 2000 руб.;
- компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях 4500 руб., в том числе сверх нормы 700 руб.;
- материальная помощь в связи со смертью близких родственников 1500 руб.
8.Начислить налог на имущество за I-II кварталы отчетного года, если на балансе числятся следующие остатки:
Ставка налога на имущество 2,2 %. Заполнить Расчет за полугодие 2004 год.
ПоказательСтоимость остатков имущества ( тыс. руб)
по состоянию на01.01.
0401.02.
0401.03.
0401.04.
0401.05.
0401.06.
04Основные фонды823900845660889660879880906600916230В.т.ч. турбаза150000150000150000150000150000150000Износ основных средств6377006647660645110652000660070668721Незавершенное строительство462404811024020250006137064271Готовая продукция217040215691170200156300160000154256 Вариант 6
1. За первый квартал 2004 года АО " Кузбасспец":
- оприходованы материалы на сумму 4200000 руб., включая НДС (НДС 18%);
- Оплачены материалы на общую сумму 1800000 руб.;
- Реализована продукция без НДС на сумму 4000000 руб.;
- АО получило финансовую помощь за реализованные товары в размере 10000000 руб.
Заполнить расчетную форму (декларацию) по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2004 г.
2.Учетной политикой организации предусмотрено определение налоговой базы по оплате. Все стоимостные показатели приведены без учета НДС. Налоговым периодом является 1 месяц. Оснований для освобождения от обязанностей налогоплательщика НДС нет. Поступило на расчетный счет, за реализацию муки, 211000 руб., из них подтверждено счетами- фактурами- 211000 руб. Получено денежных средств за реализацию основных фондов 11245 руб. Поступило авансов в счет финансирования, по ранее заключенным договорам, на сумму 11321 руб. Перечислено процентов за пользование банковской ссудой - 5600 руб. Оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения по счет-фактурам с учетом НДС (18%) 32100 руб., без счет- фактур - 22000 руб.
Перечислено в бюджет НДС за отчетный период в размере 20488 рублей. Рассчитать сумму НДС и определить возможный штраф за недоплату НДС.
3.ОАО Новокемеровский пиво-безалкогольный завод" произвел и реализовал в отчетном периоде 5000 литров пива с нормативным (стандартизированным) содержанием доли этилового спирта свыше 8,6%. Налоговая ставка акциза на данную продукцию установлена в размере 3,3 рубля за 1 литр.
Рассчитать сумму акциза, которая должна быть предъявлена организацией- продавцом покупателю.
4.В организации в 2004 году по трудовым договорам работают 10 человек. Сумма выплат, произведенных организацией физическим лицам представлена в таблице:
Ф.И.О.Начислено выплатянварьС начала годафевральС начала годамартС начала годаПо трудовым договорам, включая совместителейАлександров50005000600011000550016500Алексеева250002500025000500002500075000Данилов70007000900016000900025000Жукова150001500015000300001500045000Иванова100001000010000200001000030000Петров50005000600011000550016500Смирнов300003000032000620003200094000Сидорова120001200014000260001400040000Яковлева150015001500300015004500 Яшина100001000012000220001200034000По гражданско- правовым договорамПопов2000200020004000Ежов2000200020004000Дашков2000200020004000ПогосянПо авторскому договоруБогомолова60006000 Внешние совместители:
Яковлева работала ( по 4 часа в день) в январе 10 дней, в феврале 10 дней, в марте 10дней.
Петров и Данилов в январе и феврале 2004 года работали ( по 4 часа в день) все рабочие дни ( в январе 2004 г19 рабочих дней, в феврале 2004 г. - 19 рабочих дней). В марте 2004 г. петров работал 15 дней, а Данилов все рабочие дни (22 дня).
Кроме того организация заключила с 7 работниками договора гражданско-правового характера на оказание услуг сроком на два месяца ( с 1 февраля по 31 марта 2004 г.) по которым за каждый месяц выплатила исполнителям по 2000 рублей. При этом указанные гражданско- правовые договора были заключены с тремя лицами, работающими в этой организации по трудовым договорам, и с четырьмя лицами, не являющимися работниками данной организации.
В марте 2004 г. организация заключила авторский договор с физическим лицом, не являющимся работником данной организации. В марте автор передал рукопись и получил за это авторское вознаграждение в размере 6000 рублей.
Рассчитать среднюю численность работников на предприятии для применения организацией регрессивной шкалы налогообложения единым социальным налогом. Определить, имеет ли право организация на применение регрессивной шкалы налогообложения?
5. ЗАО " Антей" в 2003 году реализовало другому предприятию оборудование, числившееся в составе основных средств. Первоначальная стоимость - 7000 руб., износ - 1000 руб., данное оборудование было приобретено в 1998 году НДС, уплаченный поставщикам по приобретенному оборудованию, полностью списан на расчеты с бюджетом до его реализации. Цена реализации - 4000 руб., НДС - 800 руб. Рыночная цена оборудования данного вида - 7500 руб.
Рассчитать сумму налога на прибыль.
6.Предприятие в январе 2004 года приобрело объект основных средств - грузовой автомобиль (грузоподъемность 3 тонны) стоимостью 42000 руб., в том числе НДС.
Автомобиль приобретен для использования в производстве продукции. 29 января 2004 г. автомобиль введен в эксплуатацию
Рассчитать амортизационные отчисления нелинейным способом (налоговая амортизация) на весь срок полезного использования. 84 месяца.
7.Предприятие приобрело оборудование для физиотерапевтического кабинета на сумму 90 тыс. руб. для лечения собственных работников. Следует ли включать стоимость данного имущества в расчет для исчисления суммы налога на имущество?
8.С августа 2003 года ООО " Рост" осуществляет на основе соответствующей лицензии торговлю легковыми автомобилями " Волга". Место нахождения организации - г. Кемерово.
Является ли ООО " Рост" плательщиком транспортного налога? Обоснуйте выводы ссылками на нормативные правовые акты и их соответствующие статьи.
Вариант 7
1. В отчетном периоде (апрель 2004 г.) на предприятие поступили счета- фактуры, в которых числится НДС на сумму 45000 руб., из них оплаченный НДС -25200 руб. Предприятие реализовало готовой продукции на 354000 руб., в том числе НДС (18%). Также предприятие оказало посреднические услуги ев сумму 30000 руб. предприятием был получен аванс на 100000 руб. и отгружено готовой продукции по предыдущему авансу на 80000 руб.
Рассчитать сумму НДС и заполнить декларацию за апрель 2004 г.
2.Комиссионером получено от реализации товаров 120000 руб. перечислено на счет комитента 84000 руб. Начислено и получено от комитента вознаграждение 24000 руб. Оплачены услуги комиссионером по транспортировке товара в размере 60000 рублей.
Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате комиссионером.
3.ЗАО " Закрома" 20 декабря 2003 года отгрузило на оптовый акцизный склад, учрежденный ОАО " Победа" 10000 литров ликера крепостью 35% собственного производства. 15 января 2004 года ОАО " Победа" реализовало эту партию ликера розничному магазину. Рассчитать сумму акциза
4. В организации ЗАО " Рассвет" работают 3 сотрудника Иванов И.И. (1952 года рождения), Денисова С.И. (1957 года рождения) и Попова Н.И. (1968 года рождения). В январе 2004 года им была выплачена заработная плата: Иванову И.И. - 3800 рублей
Денисовой С.И. - 3800 рублей
Поповой Н.И. - 3500 рублей
Рассчитать ЕСН за январь 2004 года, заполнить индивидуальную карточку на каждого работающего.
5. На предприятии для целей бухгалтерского учета в стоимость приобретения товаров включаются в соответствии с учетной политикой, принятой на 2004 год, все затраты на приобретение (в том числе вознаграждения посреднику, расходы на доставку и разгрузку, проценты за банковский кредит).
В январе 2004 года были приобретены для дальнейшей перепродажи две партии сухого кваса:
- 03.01.2004 - 3000 пачек по цене 16,00 руб. за пачку Вознаграждение посреднику - 1700 руб., расходы на разгрузку - 100 руб.;
- 10.01.2004 - 3000 пачек по цене 19,00 руб. за пачку. Вознаграждение посреднику - 2850 руб., расходы на разгрузку - 150 руб., расходы на доставку - 3500 руб.
На начало января остатков товаров на складе нет. Предприятием 20.01.2004 г. было реализовано 4000 пачек кваса по цене 32,50 руб. за пачку. Других операций с покупными товарами в 1 квартале не было.
В январе оплата труда торговым работникам и ЕСН на ее сумму составили 2712 руб.
Учетной политикой для целей бухгалтерского учета на 2004 год предусмотрено, что при реализации покупных товаров, их стоимость определяется по средней себестоимости. Такой же способ применяется и для целей налогообложения.
Определите финансовый результат от реализации покупных товаров исходя из данных бухгалтерского и налогового учета (отдельно) и поместите их в таблицу:
ПоказательПо данным бухгалтерского учетаПо данным
налогового учет1.Стоимость приобретения товаров И т.д. 6.ООО " Парус" в 2003 году получило за реализацию 3600000 руб., в том числе в 1 квартале - 800000 руб., во 2 квартале -700000 руб., в 3 квартале - 1200000 руб., в 4 квартале 1200000руб.
Имеет ли ООО " Парус" право указать в учетной политике для целей исчисления налога на прибыль, что оно применяет кассовый метод.
7.Прибыль ООО " Рост" за 1 квартал 2003 года составила 90000 руб., за полугодие -200000 руб., за 9 месяцев 150 руб., за налоговый период 2003 года - 210000 рублей.
Сумма ежемесячного авансового платежа в последнем квартале 2002 года 7000 руб.
Исчислить сумму налога на прибыль в соответствии с общим порядком.
8.На основании следующих данных, приведенных в таблицах, рассчитать среднегодовую стоимость имущества организации по предприятию в целом, в том числе по филиалу " Склад №1" на 01.04.2004г., и заполнить форму по налогу на имущество предприятия за 1 квартал.
Организация зарегистрирована в г. Кемерово, где установлена ставка налога на имущество 2,2 %., имеет филиал " Склад №1" в Кемеровской области, где действует также ставка 2,2%.
На отчетные даты 2004 года на балансе организации числилось имущество, учитываемое при расчете среднегодовой стоимости имущества, стоимость которого приведена в таблице:
В целом по предприятиюВ том числе имущество филиала
" Склад №1"По состоянию на 01.01.20049650031000По состоянию на 01.02.20049900032300 По состоянию на 01.03.200412140038000 За три месяца 2003 года по месту нахождения организации налог на имущество был уплачен в сумме 1180 руб., по месту нахождения филиала -"Склад №1" - в сумме 526 руб.
На основании данных бухгалтерского учета по состоянию на 1 апреля 2004 года об имуществе организации сформированы данные, выберете необходимые для определения средней стоимости имущества предприятия за 1 квартал 2004 года.
Счета бухгалтерского учетаОстатки по счетамВ том числе имуществоВ целом по предприятиюВ т.ч. по филиалуОсновные средства (01)157200Здания, сооружения, 10600040000Машины и оборудование47200Транспортные средства4000Амортизация основных средств (02)60500Здания, сооружения, 4100020000Машины оборудование19000Транспортные средства500Нематериальные активы (04)3000030000Амортизация нематериальных активов (05)1500015000Расходы будущих периодов (97)41004100 Вариант 8
1. Определить НДС, подлежащий к уплате в бюджет, на основании следующих данных.
Учетной политикой организации предусмотрено определение выручки от реализации по оплате. В налоговом периоде имели место следующие обороты.
1) в отчетном периоде отгружено промышленной продукции на сумму 2460000 руб. с НДС;
2) поступило на расчетный счет за реализованную продукцию 900000 руб. с НДС;
3) получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам 540000 руб.;
4) оплачены (НДС-18%) материалы по счетам-фактурам с учетом НДС на сумму 96000 руб., в том числе 14644 руб. - НДС;
5) оплачены 10-процентные материалы по счетам-фактурам с учетом НДС на сумму 66000 руб., в том числе 6000 руб. - НДС;
перечислено авансов поставщикам на сумму 600000 руб.
2.Фирма оказала заказчику консультационные услуги, получив за это по договору 35400руб., в том числе НДС - 5400руб. Заказчик полностью рассчитался в налоговом периоде. В этом же налоговом периоде фирма продала за наличный расчет партию товаров за 23600 руб., в том числе НДС 3600 руб. Учредитель перечислил денежные средства в счет пополнения уставного капитала в размере 25000 руб., оформив это в установленном порядке. В банке налогоплательщиком получен кредит на пополнение недостающих оборотных средств -50000 руб. определить размер учитываемых доходов для цели налогообложения.
3. Определить размер учитываемого дохода для цели налогообложения, если при контроле, за ценообразованием со стороны налогового органа выявлено, что рыночная цена за единицу проданного товара составляет 1300 руб., без НДС, в то время как фактическая цена продажи составила 1000 руб. за единицу без НДС. В контролируемом налоговом периоде было продано 1000 единиц товара.
4. Определить размер стандартных вычетов по налогу на доходы физических лиц за январь, февраль, март, апрель, если физическое лицо является Героем России и имеет двоих детей в возрасте 17 и 15 лет. Размер учитываемого дохода за январь 5200 руб., за февраль 6000 руб., за март 5300 руб., за апрель 6200 руб.
5. Ведет ли к возникновению долга перед бюджетом, по налогу на доходы физических лиц, невостребованное право на имущественные вычеты, если физическим лицом была продана квартира за 400000 руб. и куплен дом за 250000 руб.?
6. Определить ЕНВД, подлежащий к уплате за квартал, для пиццерии, расположенной в г. Кемерово на бульваре Строителей между пр. Ленина и пр. Химиков. Площадь зала обслуживания посетителей - 60 м2. Численность работников организации - 12 человек. В налоговом периоде были начислены и уплачены страховые пенсионные взносы в сумме 4800 pуб. K1 и КЗ принять равными 1.
7. ОАО "Веста" получило разрешение миграционной службы и заключило договор подряда с гражданином Украины, который временно живет в России. В соответствии с договором он не имеет права на пенсионное, социальное и медицинское обеспечение. Вознаграждение по договору составляет 15000 р.
Должна ли организация начислять на эту сумму ЕСН?
8. Будет ли произведено начисление ЕСН на оплату обучения сына работницы предприятия в сумме 12000 р., если источником финансирования является чистая прибыль предприятия?
Вариант 9
1.Выручка от реализации товара ОАО " Заря-4" за сентябрь 2004 г иностранному юридическому лицу, не состоящему на учете в налоговых органах РФ, составила 48720000 руб., при этом в августе по данному договору был получен аванс в размере 1200000 руб. На расчетный счет поступил аванс от российской организации в сумме 2400000, включая НДС.
Материальные ресурсы, подлежащие списанию по результатам реализации товара в сентябре 2004 года - 14600000 руб. В сентябре были оплачены услуги непроизводственного характера на сумму 3600000 руб., включая НДС.
Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за сентябрь 2004 г. Заполнить расчетную форму ( декларации) по налогу на добавленную стоимость
2. За февраль 2004 г. организация оптовой торговли отгрузила покупателям товаров на общую сумму с НДС 5340000 руб. из них:
- мясных товаров на сумму 477785 руб.;
- овощной продукции на сумму 1341655 руб.;
- прочих товаров на сумму 3520560 руб.
В течение февраля от покупателей поступили платежи:
- в счет поставок мясных товаров на сумму 100000 руб.;
- в счет поставок овощной продукции на сумму 560000 руб.;
- в счет поставок прочих товаров на сумму 1000000 руб.
Учетная политика предприятия - "по отгрузке". Определить сумму НДС, подлежащую оплате в бюджет.
3. ООО " Вино" приобрело1000 литров пищевого этилового спирта для дальнейшей переработки. Выделенная в счетах - фактурах сумма акциза составила 15600 руб. Реализовано 1000 литров вина красного крепостью 16%.. Определить сумму акциза, подлежащую вычету.
4. В ООО " Рассвет" работают 7 человек. За январь2004 года всем сотрудникам были начислены доходы:
ДолжностьСумма, руб.ПримечаниеДиректор140003000 - из чистой прибылиЗаместитель директора12000Главный бухгалтер90001000 - материальная помощьМенеджер7000Менеджер75001000 - материальная помощьМенеджер3000секретарь4500 Рассчитать ЕСН за январь 2004 года.
5.1 апреля 2004 года ООО " Цепь" предоставила ЗАО " Ван" по договору займа денежные средства сроком на год в размере 300000 руб. Сумма процентов по данному долговому обязательству подлежит уплате по окончании срока действия договора ( 31 марта 2004 г.), исходя из ставки 36 % годовых.
Исчислить налог на прибыль ООО " Цепь".
6.ООО " Ласточка" 6 января 2004 года отгрузило ООО " Колибри" продукцию на 180000 руб., в том числе НДС -27458 руб. По условиям договора продукция должна быть оплачена в течение месяца с момента отгрузки, т.е. 6 февраля 2004 года. Однако деньги не поступили. ООО " Ласточка" рассчитывает налог на прибыль, используя данные бухгалтерского учета. В учетной политике записано:
- по сомнительной задолженности создается резерв, порядок его расчета для целей бухгалтерского учета определяется в соответствии со ст. 266 НК РФ; - выручка для целей налогообложения НДС исчисляется " по отгрузке";
- доходы и расходы определяются методом начисления.
С 7 февраля 2004 года дебиторская задолженность ООО "Колибри" считается сомнительной. 31 марта 2004 года ООО " Ласточка" провело инвентаризацию дебиторской задолженности. В результате была выявлена сомнительная дебиторская задолженность ООО " Колибри" на сумму 180000 руб. больше сомнительных долгов бухгалтерия не выявила. Выручка от реализации товаров ООО " Ласточка" за три месяца составила 5000000руб.
Рассчитать сумму резерва для целей исчисления налога на прибыль.
7. Организация образовалась 28.05.2004 года. Уставный капитал внесен основными средствами на сумму 10000 руб.
В течении деятельности организации на счетах бухгалтерского учета, необходимых для исчисления налога на имущество предприятий, образовались следующие остатки: Счета01.07.0401.08.0401.09.0401.10.0401.11.0401.12.0401.01.0501100009900980097009600950094000210020030040050060004-45004500450045004500108006505606407606704425040050042045049041600080009000650069007400 Рассчитать среднегодовую стоимость имущества предприятия, налог на имущество предприятий выбрав соответствующие данные и заполнить декларации.
8. Организация в 2004 году работает по системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Она осуществляет два вида деятельности: оказание бытовых услуг и розничная торговля, осуществляемая через магазин с площадью торгового зала 100 кв. м. Корректирующий коэффициент: К2 = 0,9. Остальные коэффициенты равны 1. Количество работников: в январе -5, в феврале 5, в марте -7.
Базовая доходность в месяц составляет:
- оказание бытовых услуг - 5000 руб.;
- розничная торговля - 1200 руб.
Уплачены взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 32000 руб.
Рассчитать сумму ЕНВД, подлежащую уплате за первый квартал 2004 года.
Вариант 10
1. ООО " Рост" получило выручку (валовой доход), отражаемую по форма №2 , от реализации товара за сентябрь 2003г. 8015000 руб., в том числе:
- стоимость изделий для детей - 4020381 руб.,
- стоимость меховых изделий- 3817880 руб.,
- сдача в аренду имущества - 176739 руб.
Сумма НДС по оприходованным оплаченным материальным ресурсам и подлежащим списанию в дебет 68 счета в сентябре 2002 г. - 1257121 руб.
Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. Заполнить расчетную форму ( декларацию) по налогу на добавленную стоимость.
2. Определить НДС, подлежащий к уплате в бюджет, на основании следующих данных.
Учетной политикой организации предусмотрено определение выручки от реализации по оплате. Вычет входного НДС по материалам производится сразу после оплаты материалов в полном объеме. В налоговом периоде имели место следующие обороты:
- отгружено промышленной продукции на сумму 2500000 руб. с НДС;
- поступило на расчетный счет за реализованную продукцию 800000 руб. с НДС;
- получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам 550000 руб.;
- оплачены и оприходованы (18% НДС) материалы по счетам-фактурам с учетом НДС на сумму 91000 руб., в том числе НДС;
- оплачены и оприходованы (10 % НДС) материалы по счетам-фактурам с учетом НДС на сумму 66000 руб., в том числе 6000 руб. - НДС;
- перечислено авансов поставщикам на сумму 700000 руб.
3.Организация отгрузила сухое вино (1000 литров) со своего акцизного склада на акцизный склад другой организации. Ставка акциза на вино натуральное - 3рубю 52 коп. за 1литр.
Рассчитать сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет после реализации всей подакцизной продукции.
4.Фонд оплаты труда работникам предприятия " исток", образованного 05.04.2004 г., составил 125500 руб. Из них израсходовано на нужды социального страхования (больничные листы) - 4550 руб., заработная плата инвалидов 1,2 и 3 групп составила 24000 руб. Были уволены 3 работника и получили компенсацию за неиспользованный отпуск в размере общей суммы на 2300 руб. За эти месяцы были уплачены следующие начисления на зарплату: фонд социального страхования - 3000 руб.; фонды медицинского страхования - 1000 руб. (федеральный) и 1800 руб. (территориальный), пенсионный фонд - 12000 руб. (без учета выплат на страховую и накопительную часть трудовой пенсии), " травматизм" - 500 руб.
Рассчитать налоговую базу, начислить единый социальный налог и иные платежи , связанные с заработной платой.
5. В апреле 2004 года предприятие реализовало за 120000 руб., в том числе НДС 18%., линию по расфасовке. По данным налогового учета, остаточная стоимость линии на момент реализации составила 150000 руб. Срок его использования истекает в апреле 2005 года, т.е. через 12 месяцев. Расходы связанные с реализацией линии - 10000 руб.
Рассчитать налогообложение данной хозяйственной операции.
6. ООО " Импульс" является учредителем ОАО " Импульс - М" и ему принадлежит 150 акций. В 1 квартале размер дивиденда на 1 акцию составлял 17 рублей. Валовая прибыль ООО " Импульс" за 1 квартал2004 года составляла 14000 руб.
Определить налог на прибыль ООО " Импульс" за 1 квартал.
7. Торговое предприятие осуществляет розничную торговлю в магазине площадью 50 кв. м. В магазине торгуют продовольственными товарами. Магазин работает ежедневно с 8.00 до 22.00 без перерыва. Базовая доходность 1200. К1 = 1, К2 = 0,33, К3 = 1. Рассчитать сумму единого налога на вмененный доход за 1 квартал 2004 года.
8.ООО " Костер" занимается производством и переработкой сельскохозяйственной продукции в Кемеровской области. ООО получило патент, удостоверяющий право применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности, бесплатно. Ставка налога с совокупного дохода - 30% ( 10% федеральный бюджет, 7% региональный бюджет, 13% местный бюджет)
За 9 месяцев 2004 года ООО - субъект малого предпринимательства - получило следующие показатели работы (тыс. руб.):
- валовая выручка 86823
- стоимость материалов 7479
- затраты на аренду помещений 5107
- стоимость оказанных организации услуг 9215
- налог на добавленную стоимость 2178
- отчисления во внебюджетные фонды 16338
- выплаченные доходы работникам 35017
- амортизационные отчисления 5114.
Рассчитать единый налог с совокупного дохода по уровням бюджета.
ПРИМЕРНЫЕ ВОПРОСЫ К ЭКЗАМЕНУ
1. Функции налогов.
2. Принципы налогообложения.
3. Классификация налогов.
4. Основные элементы закона о налоге.
5. Методика расчета НДФЛ, подлежащего уплате в бюджет работодателем за истекший месяц.
6. Стандартные вычеты по НДФЛ.
7. Социальные вычеты по НДФЛ.
8. Имущественные вычеты по НДФЛ.
9. Профессиональные вычеты по НДФЛ.
10.Методика расчета НДС, подлежащего уплате в бюджет.
11.Условия вычета входного НДС.
12.Порядок вычета входного НДС.
13.Общие требования к начислению НДС.
14. Начисление НДС, с применением прямых ставок.
15. Начисление НДС, с применением расчетных ставок.
16.Порядок возмещения НДС.
17.Порядок и сроки уплаты НДС.
18.Акцизы: перечень подакцизных товаров, ставки.
19.Исчисление акциза по нефтепродуктам.
20.Определение акциза, подлежащего уплате в бюджет.
21.Исчисление акциза.
22. Вычеты по акцизам.
23.Порядок и сроки уплаты акциза. 24.Плательщики ЕСН. Льготы по ЕСН. 25.Налоговая база по ЕСН.
26. Порядок, исчисление и сроки уплаты ЕСН.
27. Определение налогооблагаемой прибыли.
28.Классификация доходов для цели налогообложения. . ........29.Классификация расходов для цели налогообложения.
30. Материальные расходы для цели налогообложения.
31. Расходы на оплату труда для цели налогообложения.
32. Амортизация для цели налогообложения.
33. Прочие расходы для цели налогообложения.
34. Применение кассового метода и метода начисления для цели налогообложения.
35.Формирование резерва по сомнительным долгам.
36. Перенос убытков на будущее.
37. Ставки налога на прибыль. Распределение налога между звеньями бюджетной системы.
38.Порядок и сроки уплаты налога на прибыль, авансовых платежей по налогу на прибыль.
39. Организация налогового учета.
40. Налоговая база и ставки налога на добычу полезных ископаемых.
41. Порядок определения количества добытого полезного ископаемого для цели налогообложения..
42. Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы.
43.Переход на УСНО и прекращение применения УСНО.
44. Объект налогообложения при УСНО.
45. УСНО как специальный режим налогообложения.
46. Порядок исчисления и уплаты единого налога при УСНО.
47. ЕНВД специальный режим налогообложения. Виды деятельности, подпадающие под ЕНВД.
48. Расчет вмененного дохода.
49. Порядок исчисления и уплаты ЕНВД.
50. Транспортный налог.
51. Налоговая база по налогу на имущество предприятий.
52. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество предприятий.
53.Льготы по налогу на имущество предприятий.
54. Сбор на уборку территорий.
55.Сбор на нужды образовательных учреждений.
56.Взносы по обязательному социальному страхованию от несчастного случая на производстве.
57.Плата за пользование водными объектами. 58. Лицензионные сборы.
59. Налог на рекламу.
60. Таможенные пошлины.
61. Плата за землю.
62. Налоговые правонарушения и ответственность за нарушение налогового законодательства.
63. Налоговое планирование.
64.Субъекты налоговых отношений.
СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / Под. ред. Т.Ф. Юткиной. - М.: ИНФРА-М, 2002.
2. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / Под. ред. Л.С. Коваль. - М.: НПО "МОДЭК", 2004.
3. Мамрукова О.И.. Налоги и налогообложение: Курс лекций. - М.: ОМЕГА-М, 2003.
4. Налоговый кодекс РФ. Ч. 1.
5. Глава 21 Налогового кодекса РФ "Налог на добавленную стоимость".
6. Глава 22 Налогового кодекса РФ "Акцизы".
7. Глава 23 Налогового кодекса РФ "Налог на доходы физических лиц".
8. Глава 24 Налогового кодекса РФ "Единый социальный налог".
9. Глава 25 Налогового кодекса РФ "Налог на прибыль организаций".
10. Глава 26 Налогового кодекса РФ "Налог на добычу почечных ископаемых".
11.Глава 26.2 Налогового кодекса РФ "Упрощенная система налогообложения".
12. Глава 26.3 Налогового кодекса РФ "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности".
13. Закон Кемеровской области № 97-ОЗ "О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности" от 27.11.2002 г.
14. Глава 28 Налогового кодекса РФ "Транспортный налог".
15. Закон Кемеровской области № 95-ОЗ "О транспортном налоге" от 28.11.2002 г.
16. Таможенный кодекс РФ, закон РФ № 5003-1 "О таможенном тарифе" от 21.11.2002 г.
17.Закон РФ № 2023-1 " О налоге на операции с ценными бумагами" от 12.12.1991г.
18. Закон РФ № 2005-1 " О государственной пошлине" от 9.12.1991 г.
19. Постановление Кемеровского городского Совета народных депутатов № 57 "Положение о сборе за уборку территории города" от 21.11.2002 г.
20. Постановление Кемеровского городского Совета народных депутатов № 59 "Положение о налоге на перепродажу автомобилей, вычислительной техники и персональных компьютеров" от 21.11.2002 г.
21. Постановление Кемеровского городского Совета народных депутатов № 60 "Положение о налоге на рекламу" от 21.11.2002 г.
22. Постановление Кемеровского городского Совета народных депутатов № 61 "Положение о целевом сборе на содержание милиции" от 21.11.2002 г.
23. Закон Кемеровской области № 80-03 "Об отмене налога с продаж и введении сбора на нужды образовательных учреждений, взимаемого с юридических лиц на территории Кемеровской области" m 5.11.2002 г.
24 Инструкция МНС РФ № 56 "О порядке исчисления и уплаты земельного налога".
Документ
Категория
Типовые договоры
Просмотров
126
Размер файла
424 Кб
Теги
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа