close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

?

Контрольная работа

код для вставкиСкачать
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
"САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ"
Кафедра налогообложения и налогового менеджмента
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
для выполнения контрольной работы
по дисциплине "Налоговый и бухгалтерский учет в коммерческих организациях"
(для студентов специальности 08.01.09
заочной формы обучения, заочно-сокращенной формы обучения)
САНКТ-ПЕТЕРБУРГ
2011
Составители: доцент И. Н. Томшинская, ассистент И.О. Ёлкина
Методические указания для выполнения контрольной работы по дисциплине "Налоговый и бухгалтерский учет в коммерческих организациях" для студентов специальности 08.01.09 заочной и заочно-сокращенной формы обучения / СПбТЭИ; Сост..: И.Н. Томшинская, И.О. Елкина - СПб, 2011 -16 с. Рассмотрены и утверждены на заседании кафедры от 27.01.2011 г. протокол № 7.
В методических указаниях рассмотрен порядок подготовки студентами контрольной работы, требования к ее оформлению. Данные указания предназначены для студентов заочной и заочно-сокращенной формы обучения, изучающих дисциплину "Налоговый и бухгалтерский учет в коммерческих организациях".
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1. В соответствии с утвержденными рабочими планами студенты заочной и заочно- сокращенной формы обучения (специальность 08.01.09) выполняют контрольную работу по дисциплине "Налоговый и бухгалтерский учет в коммерческих организаций". Установлен следующий порядок подготовки и проверки материалов контрольной работы.
1.2. Работа оформляется в полном соответствии с настоящими Методическими указаниями. Форма титульного листа приведена ниже:
Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования
"Санкт-Петербургский торгово-экономический институт"
Кафедра налогообложения и налогового менеджмента
Контрольная работа по дисциплине: "Налоговый и бухгалтерский учет в коммерческих организациях"
Заочное отделение
Специальность: 08.01.09
Курс ___
Группа ___
Зачетная книжка № _________
Выполнил (ФИО) __________________
Преподаватель ____________________
(заполняется лаборантом кафедры)
Санкт-Петербург, 2011
1.3. Методические указания и варианты контрольных работ по дисциплине "Налоговый и бухгалтерский учет в коммерческих организациях".
Контрольная работа состоит из вариантов, которые определяются по двум последним цифрам номера зачетной книжки студента. Вариант контрольной работы студент выбирает по приведенной таблице следующим образом.
В таблицы по горизонтали размещены цифры от 1 до 0, каждая из которых соответствует последней цифре шифра. По вертикали размещены цифры от 1 до 0, каждая из которых соответствует предпоследней цифре шифра. Пересечение вертикальной и горизонтальной линий определяет клетку, где обозначен номер варианта контрольной работы.
предпоследняя цифра шифра Последняя цифра шифра12345678901914510424614231383111510761132101314103115224721551754885105713148877961315186146541071261148911139188121091121391139119101213614122101553152111511132 1.4. Оформленная в соответствии с Методическими указаниями контрольная работа до начала сессии передается (пересылается) студентом на кафедру налогообложения, и после ее регистрации в этот же день через методиста кафедры направляется преподавателю на проверку.
1.5. Срок проверки - до 7 дней. Следует обратить внимание на то, что работа, выполненная с нарушением формальных требований и правил по оформлению (см. "Порядок оформления контрольной работы"), возвращается студенту на доработку без проверки ее содержательной стороны.
1.6. Проверенная контрольная работа может быть зачтена или направлена на доработку. Работа с пометкой "Зачтено" возвращается студенту для ее последующего предоставления на итоговом зачете (экзамене). После зачета (экзамена) по дисциплине работа остается на кафедре, передается в архив и хранится в установленном порядке.
1.7. Работа с пометкой "На доработку" после регистрации на кафедре возвращается студенту, и проходит заново установленный по срокам цикл проверки.
1.8. Без наличия контрольной работы с отметкой "Зачтено" студент для сдачи итогового зачета (экзамена) по дисциплине не допускается.
2. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ЗАДАНИЙ 1. Вариант
1. Вопрос 11
2. Задача 29. Вариант
1. Вопрос 7
2. Задача 92. Вариант
1. Вопрос 14
2. Задача 110. Вариант
1. Вопрос 4
2. Задача 103. Вариант
1. Вопрос 13
2. Задача 411. Вариант
1. Вопрос 5
2. Задача 134. Вариант
1. Вопрос 12
2. Задача 312. Вариант
1. Вопрос 3
2. Задача 125. Вариант
1. Вопрос 10
2. Задача 513. Вариант
1. Вопрос 2
2. Задача 116. Вариант
1. Вопрос 8
2. Задача 714. Вариант
1. Вопрос 9
2. Задача 157. Вариант
1. Вопрос 15
2. Задача 615. Вариант
1. Вопрос 1
2. Задача 148. Вариант
1. Вопрос 6
2. Задача 8 3. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
Теоретическая часть включает развернутый ответ по заданной теме и выполняется по данным различных литературных источников. 1. Бухгалтерский и налоговый учет основных средств.
2. Бухгалтерский и налоговый учет нематериальных активов.
3. Бухгалтерский и налоговый учет материально-производственных запасов.
4. Бухгалтерский и налоговый учет ценных бумаг.
5. Бухгалтерский и налоговый учет резервов.
6. Бухгалтерский и налоговый учет кредитов и займов.
7. Бухгалтерский и налоговый учет обслуживающих хозяйств.
8. Налоговый учет в организациях, имеющих обособленные подразделения.
9. Бухгалтерский и налоговый учет дивидендов.
10. Бухгалтерский и налоговый учет целевого финансирования. 11. Бухгалтерский и налоговый учет расходов по оплате труда.
12. Бухгалтерский и налоговый учет расходов на добровольное страхование.
13. Бухгалтерский и налоговый учет нормируемых расходов.
14. Бухгалтерский и налоговый учет НИОКР.
15. Бухгалтерский и налоговый учет уступки права требования.
4. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
4.1. Ответ на практическое задание предусматривает усвоение студентами сущности применения ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" утв. Приказом Минфина РФ от 19 ноября 2002 г. № 114н. Поэтому необходимо в первую очередь изучить действующие нормативно-правовые акты по налогу на прибыль. 4.2. Решение задачи предусматривает:
* составление бухгалтерских записей;
* разработку налогового регистра;
* отражение различий между бухгалтерским и налоговым учетом;
* составление бухгалтерских проводок на отложенные налоговые активы, отложенные налоговые обязательства, постоянные налоговые обязательства или постоянные налоговые активы. Примечание. Пользуясь нормативными документами и специальной литературой, следует учитывать, что налоговое законодательство постоянно находится в процессе реформирования, поэтому при ответах как на теоретические вопросы, так и на практическое задание необходимо корректировать информацию в соответствие с действующими нормативными актами. 5. ПОРЯДОК ОФОРМЛЕНИЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
5.1. Работа оформляется в тетради, папке или на отдельных сшитых листах. Допускаются различные варианты ее оформления. Предпочтительным является оформление материалов на компьютере или в машинописном виде. 5.2. Если материалы подготовлены в рукописном виде, почерк должен быть разборчивым и внятным. Не допускается использование цветных чернил или цветной пасты. 5.3. Объем материала по каждому вопросу должен быть примерно:
* 2,0 - 3,0 страниц компьютерной распечатки; * 3,0 - 4,0 страниц машинописного текста;
* 4,0 - 5,0 страниц рукописного текста.
5.4. Все страницы должны быть пронумерованы; следует выделять поля для заметок преподавателя, необходимо разделять между собой вопросы и параграфы.
5.5. В конце работы приводится список использованной студентом для написания контрольной работы литературы. Оформление литературных источников должно учитывать требования ГОСТа.
5.6. Контрольная работа, выполненная с нарушением указанных требований и правил, возвращается на доработку без проверки ее содержательной стороны.
Примечание. Для выполнения практического задания необходимо использовать Налоговый кодекс Российской Федерации и последующие изменения и дополнения, внесенные в нормативные налоговые акты.
6. РЕКОМЕНДУЕМЫЕ ЛИТЕРАТУРА И ИСТОЧНИКИ В ИНТЕРНЕТЕ
Кодексы Российской Федерации: налоговый, гражданский, об административных правонарушениях, уголовный.1 Основная литература:
1. Российская налоговая энциклопедия, М., 2009. 2. Комментарии к главе 25 НК РФ. Налог на прибыль организации, 2009.
Дополнительно рекомендуемая литература:
1. Постановление Правительства РФ "О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы", от 01.01.02, № 1.
2. Федеральный закон РФ "О бухгалтерском учете" от 21.11.96, № 129-Ф3 (с изм. и доп.)
3. Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ. Приказ МФ от 29.07.98, № 34 н (с изм. и доп.)
4. Положение по ведению бухгалтерского учета "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008). Приказ МФ РФ от 06.10.2008, № 106 н. (с изм. и доп.)
5. Положение по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" (ПБУ 3/06) Приказ МФ РФ от 27.11.06, № 154 н. (с изм. и доп.)
6. Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организаций" (ПБУ 4/99). Приказ МФ РФ от 06.07.99, № 43 н. (с изм. и доп.)
7. Положение по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" (ПБУ 5/01). Приказ МФ РФ от 09.06.01, № 44 н. (с изм. и доп.)
8. Положение по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" (ПБУ 6/01). Приказ МФ РФ от 30.03.01, № 26 н. (с изм. и доп.)
9. Положение по бухгалтерскому учету "Доходы организации" (ПБУ9/99) Приказ МФ РФ от 06.05.99, № 32 н. (с изм. и доп.)
10. Положение по бухгалтерскому учету "Расходы организации" (ПБУ10/99) Приказ МФ РФ от 06.05.99, № 33 н. (с изм. и доп.)
11. Положение по бухгалтерскому учету "Учет нематериальных активов" (ПБУ14/2007) Приказ МФ РФ от 27.12.07, № 153 н. (с изм. и доп.)
12. Положение по бухгалтерскому учету "Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию" (ПБУ 15/08) Приказ МФ РФ от 06.10.08, № 107 н. (с изм. и доп.)
13. Положение по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" (ПБУ 18/02) Приказ МФ РФ от 19.11.02, № 114 н (зарегистрирован Минюстом России 31.12.02, № 4090). (с изм. и доп.)
14. Положение по бухгалтерскому учету "Учет финансовых вложений" (ПБУ 19/02) Приказ Минфина РФ от 10.12.02 № 126н (Зарегистрировано Минюстом России 27.12.02 № 4085) (с изм. и доп.)
15. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению. Приказ МФ РФ от 31.10.00, № 94 н (в ред. приказа МФ РФ от 07.05.03, № 38 н, с изменениями и дополнениями).
16. Беликова Т.Н. Бухгалтерский и налоговый учет и отчетность. - Питер, 2010.
17. Бодрова Т.В. Налоговый учет и отчетность: Учебное пособие.- М.: Дашков и К, 2010.
18. Ерофеева В.А., Клушанцева Т.В., Кемтер В.Б. Бухгалтерский учет с элементами налогообложения /Учебник. - СПб: Юридический центр Пресс, 2006, 2009.
19. Захарьин В.Р. Налоговый учет. - М.: ГроссМедиа, 2007.
20. Касьянова Г.Ю. Учет 2009: бухгалтерский и налоговый. - М.: АБАК, 2009.
21. Мясников О.А. Налоговый учет доходов. - М.: Налоговый вестник, 2007. 22. Методический журнал "Бухгалтерский учет"
23. Методический журнал "Российский налоговый курьер"
24. "Учет. Налоги. Право"
Официальные сайты:
www.minfin.ru - официальный сайт Министерства финансов РФ
www.consultant.ru - Система КонсультантПлюс
www.garant.ru - Информационно-правовой портал
7. ЗАДАНИЯ
Задача 1.
Исходные данные: При создании организации принято решение, что один из учредителей вносит свою долю принадлежащим ему компьютером. Денежная оценка вклада в соответствии с учредительными документами, согласованная с экспертом - 42 000 руб. Компьютер был передан по акту в апреле 2011 г. Срок полезного использования 5 лет. Амортизация начисляется линейным способом.
Остаточная стоимость компьютера по данным налогового учета у учредителя - 47 100 руб.
Задание:
1. Составить бухгалтерские проводки по приобретению данных объектов.
2. Отразить различия в бухгалтерском и налоговом учете с помощью ПБУ 18/02.
3. Составить регистр налогового учета.
Задача 2.
Исходные данные: Учетной политикой ООО "Крокус" на 2011 г. предусмотрено единовременное списание 10% суммы произведенных в отчетном (налоговом) периоде капитальных вложений в порядке, предусмотренном абз. 2п. 9 ст. 258 НК РФ.
В марте 2011 г. ООО "Крокус" приобрело оборудование на сумму 850 500 руб. (В том числе НДС 18%). Расходы по монтажу оборудования составили 65 000 руб. (без НДС). Монтаж был произведен в апреле 2011 года, и в этом же месяце оборудование было включено в состав основных средств.
Оборудование включено в 3-ю амортизационную группу. Срок полезного использования по оборудованию установлен 4 года. Метод начисления амортизации - линейный. Задание:
1. Составить бухгалтерские проводки по приобретению данных объектов и начислению амортизации за год.
2. Начислить в налоговом учете амортизационную премию и амортизацию за год.
3. Отразить различия в бухгалтерском и налоговом учете с помощью ПБУ 18/02.
4. Составить регистр налогового учета.
Задача 3.
Исходные данные:
Организация в апреле 2011 г. продает автомобиль. Цена реализации составляет 170 500 руб. (в том числе НДС 18%). Первоначальная стоимость основного средства 210 000 руб., начисленная амортизация к моменту выбытия - 115 500 руб. Срок полезного использования автомобиля - 60 месяцев.
Фактический срок использования - 33 месяца.
Задание:
1. Составить бухгалтерские проводки по продаже основного средства. 2.Отразить различия в бухгалтерском и налоговом учете с помощью ПБУ 18/02.
3. Составить регистр налогового учета.
Задача 4.
Исходные данные:
ЗАО "Х" передает безвозмездно ПБЮЛ "Иванов" торговые стеллажи. Первоначальная стоимость торговых стеллажей - 355 000 руб., сумма начисленной амортизации к моменту передачи - 199 750 руб. Рыночная стоимость стеллажей составляет -121 800 руб.
Задание:
1. Составить бухгалтерские проводки на безвозмездную передачу основного средства. 2. Отразить различия в бухгалтерском и налоговом учете с помощью ПБУ 18/02.
3. Составить регистр налогового учета.
Задача 5. Исходные данные: ООО "Друг" безвозмездно передает другой организации созданную в 2009 г. программу для ЭВМ (передает право собственности по лицензионному соглашению), учтенную в составе нематериальных активов. Первоначальная стоимость программы составляет 78 000 руб., сумма начисленной амортизации - 29 250 руб. Рыночная стоимость данной компьютерной программы на момент передачи составляет 116 750 руб. (в том числе НДС - 18%).
Задание:
1.Составить бухгалтерские проводки на безвозмездную передачу объекта нематериального актива
2.Отразить различия в бухгалтерском и налоговом учете с помощью ПБУ 18/02.
3. Составить регистр налогового учета.
Задача 6.
Исходные данные:
В течение отчетного периода в хозяйственной деятельности организации произошли следующие операции:
- отгружено товаров собственного производства - 1 450 600 руб. (в том числе НДС 18 %);
- отгружено покупных товаров - 465 700 руб. (в том числе НДС 18%.);
- получены по договору займа денежные средства в размере 600 000 руб.;
- безвозмездно получена офисная мебель от предпринимателя без образования юридического лица. Рыночная цена данного офисной мебели оценена 380 000 руб. Задание: 1. Составьте бухгалтерские проводки на данные операции. 2. Отразить различия в бухгалтерском и налоговом учете с помощью ПБУ 18/02.
3. Составить регистр налогового учета.
Задача 7. Исходные данные:
За февраль 2011 года имеются следующие данные для начисления заработной платы: Генеральному директору: начислена зарплата в размере 65 000 руб.; оплачена путевка в санаторий за счет нераспределенной прибыли организации 35 000 руб.; премия, к 23 февраля - 3000 руб.
Главному бухгалтеру: зарплата 45 000 руб.; Менеджеру: зарплата 33 000 руб. премия, предусмотренная трудовым договором 5 000 руб., премия, к 23 февраля - 2000 руб.;
Рабочему: зарплата 21 000 руб. премия, предусмотренная трудовым договором, 3000 руб. доплата за совмещение профессий 5 500 руб. Задание: 1. Составьте проводки по начислению заработной платы, страховых взносов и взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев (0,8%).
2. Отразить различия в бухгалтерском и налоговом учете с помощью ПБУ 18/02.
3. Составить регистр налогового учета.
Задача 8. Исходные данные:
В декабре организация понесла следующие расходы: Заказ банкета для переговоров с контрагентом 61 000 руб., заказ спортзала для своих сотрудников - 32 000 руб., корпоративная вечеринка, посвященная Новому году - 150 000 руб. Расходы на оплату труда за отчетный период составили 1 350 000 руб. в предыдущие месяца подобных расходов не было.
Задание: 1. Составьте проводки по отражению данных операции 2. Отразить различия в бухгалтерском и налоговом учете с помощью ПБУ 18/02.
3.Составьте регистр налогового учета.
Задача 9. Исходные данные:
В мае 2011 г. организация ООО "БИМ" принимала деловых партнеров - представителей организаций-заказчиков, прибывших для переговоров с целью поддержания взаимного сотрудничества.
Участники переговоров посетили ресторан, визит в который организован и оплачен организацией ООО БИМ". Для этих целей подотчетному лицу из кассы организации было выдано 50 000 руб.
Фактически сумма представительских расходов составила 48 350 руб., что подтверждается счетом ресторана и кассовым чеком (сумма НДС не выделена).
После утверждения авансового отчета (25 мая 2011 г.) остаток денежных средств в размере 1650 руб. возвращен подотчетным лицом в кассу.
Других представительских расходов за период январь - июль у организации не было.
Сумма расходов на оплату труда, которую организация ООО "БИМ" признает ежемесячно в налоговом учете, составляет 110 000 руб.
Задание: 1. Составьте проводки по отражению данных операции.
2. Отразить различия в бухгалтерском и налоговом учете с помощью ПБУ 18/02.
3. Составить регистр налогового учета.
Задача 10. Исходные данные:
В I квартале 2011 г. организация ООО "БИМ", занимающаяся торговой деятельностью, осуществила рекламные расходы, связанные с раздачей потенциальным покупателям пробников парфюмерно-косметической продукции. Расходы организации по приобретению данных пробников составили 125 250 руб. (в том числе НДС 18%). Выручка организации от реализации товаров составила:
- по итогам I квартала 2009 г. - 3 250 300 руб. (в том числе НДС 18%). - по итогам полугодия 2009 г. - 7 860 500 руб. (в том числе НДС 18%). Других расходов на рекламу в 2011 г. у организации не было.
Задание:
1. Составьте проводки по отражению данных операции. 2. Отразить различия в бухгалтерском и налоговом учете с помощью ПБУ 18/02.
3. Составить регистр налогового учета.
Задача 11. Исходные данные:
В "портфеле" организации имеются следующие ценные бумаги: акция предприятия "А" номинальной стоимостью 150 руб. приобретена за 180 руб. (на бирже акции не котируются), акция предприятия "АБС" номинальной стоимостью 250 руб. приобретена за 215 руб., на дату предоставления отчетности стоимость акций на бирже 265 руб. Организация не является профессиональным участником рынка ценных бумаг.
Задание: 1. Составьте проводки по приобретению данных ценных бумаг, а также проведите последующую оценку.
2.Отразить различия в бухгалтерском и налоговом учете с помощью ПБУ 18/02.
3.Составите регистр налогового учета.
Задача 12. Исходные данные:
Организация получила займ в денежной форме в размере 2 600 000 рублей. За февраль 2011 года организация заплатила проценты в размере 380 668,34 рублей. В учетной политике для целей налогового учета установлено, что в состав внереализационных расходов включаются проценты в размере: по рублевым кредитам и займам - не более ставки рефинансирования, увеличенной в 1,1 раза
(с 1 января 2011 года по 31 декабря 2012 года включительно -не более ставки рефинансирования, увеличенной в 1,8 раза).
Задание: 1. Составьте бухгалтерские проводки на получение займа и начисление процентов по займу.
2. Отразить различия в бухгалтерском и налоговом учете с помощью ПБУ 18/02.
3.Составить регистр налогового учета.
Задача 13. Исходные данные:
ООО имеет на своем балансе столовую, детский сад и профилакторий.
Финансовые результаты по каждому из этих объектов за I квартал 2011 г. составили:
- прибыль от деятельности детского сада - 56 500 руб.;
- убыток от деятельности профилактория - 45 200 руб.;
- убыток от деятельности столовой - 39 800 руб.
Задание: 1. Определить общую величину налоговой базы по указанным объектам:
2. Отразить различия в бухгалтерском и налоговом учете с помощью ПБУ 18/02.
3.Составить регистр налогового учета.
Задача 14. Исходные данные:
Организация, имеющая головное подразделение в Краснодаре (A1) и обособленные подразделения в Москве (A4) и Санкт-Петербурге (A2 и A3), за 2010 г. получила налогооблагаемую прибыль в сумме 247 500 руб. Показатели организации приведены в таблице.
Исходные данные
ПоказателиОрганизация в целом А0Головное подразделение А1Филиал А2Филиал А3Филиал А4Среднесписочная численность работников, чел.32282126Расходы на оплату труда, руб.145 400219 736100 485131 495Остаточная стоимость амортизируемого имущества, руб.250 760385 700210 120231 850Прибыль (убыток)(51 000)124 00098 00076 500 Задание: 1.Произвести расчет прибыли (двумя способами), приходящийся на каждый филиал.
2. Составить налоговый регистр.
Задача 15. Исходные данные:
На балансе организации А числится дебиторская задолженность, образовавшаяся в результате поставки товаров 10 января 2011 года организации Б на сумму 250 600 руб. (в том числе НДС 18%). Учетная стоимость отгруженных товаров - 95 000 руб. Срок платежа по данному договору наступает 20 марта 2119 года. Организация А 25 января 2011 года переуступает право требования дебиторской задолженности организации В. Договор цессии заключен на сумму 125 000 руб. Задание: 1. Составить бухгалтерские проводки по данным хозяйственным операциям.
2. Отразить различия в бухгалтерском и налоговом учете с помощью ПБУ 18/02.
3.Составить регистр налогового учета.
1 В действующей редакции, опубликованной в информационно-правовых системах, например, Консультант Плюс Интернет. ---------------
------------------------------------------------------------
---------------
------------------------------------------------------------
16
Документ
Категория
Типовые договоры
Просмотров
23
Размер файла
149 Кб
Теги
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа