close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

?

Ежеквартальный отчет эмитента 1 квартал 2012 г.

код для вставкиСкачать

Е Ж Е К В А Р Т А Л Ь Н Ы Й О Т Ч Е Т
Открытое акционерное общество "РЕГИОНАЛЬНОЕ ИПОТЕЧНОЕ АГЕНТСТВО ТОМСКОЙ ОБЛАСТИ"
Код эмитента: 11226-F
за 1 квартал 2012 г.
Место нахождения эмитента: 634041 Россия, Томская область, г. Томск, Киевская 76
Информация, содержащаяся в настоящем ежеквартальном отчете, подлежит раскрытию в соответствии с законодательством Российской Федерации о ценных бумагах
Генеральный директор
Дата: 14 мая 2012 г.
____________ А. В. Буянов
подпись
Главный бухгалтер
Дата: 14 мая 2012 г.
____________ М.В. Малыхина
подпись
Контактное лицо: Телешев Андрей Петрович, Корпоративный секретарь
Телефон: (3822) 71-31-17; (906) 950-5607
Факс: (3822) 56-46-27
Адрес электронной почты: main@riato.tomsk.ru
Адрес страницы (страниц) в сети Интернет, на которой раскрывается информация, содержащаяся в настоящем ежеквартальном отчете: www.tomsk-ipoteka.ru, www.riato.ru
Оглавление
I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления эмитента, сведения о банковских счетах, об аудиторе, оценщике и о финансовом консультанте эмитента, а также об иных лицах, подписавших ежеквартальный отчет
1.1. Лица, входящие в состав органов управления эмитента
1.2. Сведения о банковских счетах эмитента
1.3. Сведения об аудиторе (аудиторах) эмитента
1.4. Сведения об оценщике эмитента
1.5. Сведения о консультантах эмитента
1.6. Сведения об иных лицах, подписавших ежеквартальный отчет
II. Основная информация о финансово-экономическом состоянии эмитента
2.1. Показатели финансово-экономической деятельности эмитента
2.3. Обязательства эмитента
2.3.1. Заемные средства и кредиторская задолженность
2.3.2. Кредитная история эмитента
2.3.3. Обязательства эмитента из обеспечения, предоставленного третьим лицам
2.3.4. Прочие обязательства эмитента
2.4. Риски, связанные с приобретением размещаемых (размещенных) эмиссионных ценных бумаг
III. Подробная информация об эмитенте
3.1. История создания и развитие эмитента
3.1.1. Данные о фирменном наименовании (наименовании) эмитента
3.1.2. Сведения о государственной регистрации эмитента
3.1.3. Сведения о создании и развитии эмитента
3.1.4. Контактная информация
3.1.5. Идентификационный номер налогоплательщика
3.1.6. Филиалы и представительства эмитента
3.2. Основная хозяйственная деятельность эмитента
3.2.1. Отраслевая принадлежность эмитента
3.2.2. Основная хозяйственная деятельность эмитента
3.2.3. Материалы, товары (сырье) и поставщики эмитента
3.2.4. Рынки сбыта продукции (работ, услуг) эмитента
3.2.5. Сведения о наличии у эмитента разрешений (лицензий) или допусков к отдельным видам работ
3.2.6. Дополнительные требования к эмитентам, являющимся акционерными инвестиционными фондами, страховыми или кредитными организациями, ипотечными агентами
3.3. Планы будущей деятельности эмитента
3.4. Участие эмитента в банковских группах, банковских холдингах, холдингах и ассоциациях
3.5. Подконтрольные эмитенту организации, имеющие для него существенное значение
3.6. Состав, структура и стоимость основных средств эмитента, информация о планах по приобретению, замене, выбытию основных средств, а также обо всех фактах обременения основных средств эмитента
3.6.1. Основные средства
IV. Сведения о финансово-хозяйственной деятельности эмитента
4.1. Результаты финансово-хозяйственной деятельности эмитента
4.2. Ликвидность эмитента, достаточность капитала и оборотных средств
4.3. Финансовые вложения эмитента
4.4. Нематериальные активы эмитента
4.5. Сведения о политике и расходах эмитента в области научно-технического развития, в отношении лицензий и патентов, новых разработок и исследований
4.6. Анализ тенденций развития в сфере основной деятельности эмитента
V. Подробные сведения о лицах, входящих в состав органов управления эмитента, органов эмитента по контролю за его финансово-хозяйственной деятельностью, и краткие сведения о сотрудниках (работниках) эмитента
5.1. Сведения о структуре и компетенции органов управления эмитента
5.2. Информация о лицах, входящих в состав органов управления эмитента
5.2.1. Состав совета директоров (наблюдательного совета) эмитента
5.2.2. Информация о единоличном исполнительном органе эмитента
5.2.3. Состав коллегиального исполнительного органа эмитента
5.3. Сведения о размере вознаграждения, льгот и/или компенсации расходов по каждому органу управления эмитента
5.4. Сведения о структуре и компетенции органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента
5.5. Информация о лицах, входящих в состав органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента
5.6. Сведения о размере вознаграждения, льгот и/или компенсации расходов по органу контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента
5.7. Данные о численности и обобщенные данные о составе сотрудников (работников) эмитента, а также об изменении численности сотрудников (работников) эмитента
5.8. Сведения о любых обязательствах эмитента перед сотрудниками (работниками), касающихся возможности их участия в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) эмитента
VI. Сведения об участниках (акционерах) эмитента и о совершенных эмитентом сделках, в совершении которых имелась заинтересованность
6.1-6.2. Акционеры
6.1. Сведения об общем количестве акционеров (участников) эмитента
6.2. Сведения об участниках (акционерах) эмитента, владеющих не менее чем 5 процентами его уставного (складочного) капитала (паевого фонда) или не менее чем 5 процентами его обыкновенных акций, а также сведения об участниках (акционерах) таких лиц, владеющих не менее чем 20 процентами уставного (складочного) капитала (паевого фонда) или не менее чем 20 процентами их обыкновенных акций
6.3. Сведения о доле участия государства или муниципального образования в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) эмитента, наличии специального права ('золотой акции')
6.4. Сведения об ограничениях на участие в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) эмитента
6.5. Сведения об изменениях в составе и размере участия акционеров (участников) эмитента, владеющих не менее чем 5 процентами его уставного (складочного) капитала (паевого фонда) или не менее чем 5 процентами его обыкновенных акций
6.6. Сведения о совершенных эмитентом сделках, в совершении которых имелась заинтересованность
6.7. Сведения о размере дебиторской задолженности
VII. Бухгалтерская(финансовая) отчетность эмитента и иная финансовая информация
7.1. Годовая бухгалтерская(финансовая) отчетность эмитента
7.2. Квартальная бухгалтерская(финансовая) отчетность эмитента за последний завершенный отчетный квартал
7.3. Сводная бухгалтерская отчетность эмитента за последний завершенный финансовый год
7.4. Сведения об учетной политике эмитента
7.5. Сведения об общей сумме экспорта, а также о доле, которую составляет экспорт в общем объеме продаж
7.6. Сведения о существенных изменениях, произошедших в составе имущества эмитента после даты окончания последнего завершенного финансового года
7.7. Сведения об участии эмитента в судебных процессах в случае, если такое участие может существенно отразиться на финансово-хозяйственной деятельности эмитента
VIII. Дополнительные сведения об эмитенте и о размещенных им эмиссионных ценных бумагах
8.1. Дополнительные сведения об эмитенте
8.1.1. Сведения о размере, структуре уставного (складочного) капитала (паевого фонда) эмитента
8.1.2. Сведения об изменении размера уставного (складочного) капитала (паевого фонда) эмитента
8.1.3. Сведения о порядке созыва и проведения собрания (заседания) высшего органа управления эмитента
8.1.4. Сведения о коммерческих организациях, в которых эмитент владеет не менее чем 5 процентами уставного (складочного) капитала (паевого фонда) либо не менее чем 5 процентами обыкновенных акций
8.1.5. Сведения о существенных сделках, совершенных эмитентом
8.1.6. Сведения о кредитных рейтингах эмитента
8.2. Сведения о каждой категории (типе) акций эмитента
8.3. Сведения о предыдущих выпусках эмиссионных ценных бумаг эмитента, за исключением акций эмитента
8.3.1. Сведения о выпусках, все ценные бумаги которых погашены (аннулированы)
8.3.2. Сведения о выпусках, ценные бумаги которых не являются погашенными
8.4. Сведения о лице (лицах), предоставившем (предоставивших) обеспечение по облигациям выпуска
8.4.1. Условия обеспечения исполнения обязательств по облигациям с ипотечным покрытием
8.5. Сведения об организациях, осуществляющих учет прав на эмиссионные ценные бумаги эмитента
8.6. Сведения о законодательных актах, регулирующих вопросы импорта и экспорта капитала, которые могут повлиять на выплату дивидендов, процентов и других платежей нерезидентам
8.7. Описание порядка налогообложения доходов по размещенным и размещаемым эмиссионным ценным бумагам эмитента
8.8. Сведения об объявленных (начисленных) и о выплаченных дивидендах по акциям эмитента, а также о доходах по облигациям эмитента
8.8.1. Сведения об объявленных и выплаченных дивидендах по акциям эмитента
8.8.2. Выпуски облигаций, по которым за 5 последних завершенных финансовых лет, предшествующих дате окончания последнего отчетного квартала, а если эмитент осуществляет свою деятельность менее 5 лет - за каждый завершенный финансовый год, предшествующий дате окончания последнего отчетного квартала, выплачивался доход
8.9. Иные сведения
8.10. Сведения о представляемых ценных бумагах и эмитенте представляемых ценных бумаг, право собственности на которые удостоверяется российскими депозитарными расписками
Введение
Основания возникновения у эмитента обязанности осуществлять раскрытие информации в форме ежеквартального отчета
В отношении ценных бумаг эмитента осуществлена регистрация проспекта ценных бумаг
Биржевые облигации эмитента допущены к торгам на фондовой бирже
Настоящий ежеквартальный отчет содержит оценки и прогнозы уполномоченных органов управления эмитента касательно будущих событий и/или действий, перспектив развития отрасли экономики, в которой эмитент осуществляет основную деятельность, и результатов деятельности эмитента, в том числе планов эмитента, вероятности наступления определенных событий и совершения определенных действий. Инвесторы не должны полностью полагаться на оценки и прогнозы органов управления эмитента, так как фактические результаты деятельности эмитента в будущем могут отличаться от прогнозируемых результатов по многим причинам. Приобретение ценных бумаг эмитента связано с рисками, описанными в настоящем ежеквартальном отчете.
I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления эмитента, сведения о банковских счетах, об аудиторе, оценщике и о финансовом консультанте эмитента, а также об иных лицах, подписавших ежеквартальный отчет
1.1. Лица, входящие в состав органов управления эмитента
Состав совета директоров (наблюдательного совета) эмитента
ФИОГод рожденияМозголин Борис Сергеевич (председатель)1960Асаев Омар Нурахмедович1967Кузнецова Наталья Павловна1951Буянов Александр Владимирович1966Аникин Алексей Валерьевич1973
Единоличный исполнительный орган эмитента
ФИОГод рожденияБуянов Александр Владимирович1966
Состав коллегиального исполнительного органа эмитента
Коллегиальный исполнительный орган не предусмотрен
1.2. Сведения о банковских счетах эмитента
Сведения о кредитной организации
Полное фирменное наименование: Открытое акционерное общество "Томский акционерный инвестиционно-коммерческий промышленно-строительный банк"
Сокращенное фирменное наименование: ОАО "Томскпромстройбанк"
Место нахождения: г. Томск, пр. Фрунзе, 90
ИНН: 7000000130
БИК: 046902728
Номер счета: 40702810706290001941
Корр. счет: 30101810500000000728
Тип счета: расчетный
Сведения о кредитной организации
Полное фирменное наименование: Открытое акционерное общество "Томский акционерный инвестиционно-коммерческий промышленно-строительный банк"
Сокращенное фирменное наименование: ОАО "Томскпромстройбанк"
Место нахождения: г. Томск, пр. Фрунзе, 90
ИНН: 7000000130
БИК: 046902728
Номер счета: 40702810406290002253
Корр. счет: 30101810500000000728
Тип счета: расчетный
Сведения о кредитной организации
Полное фирменное наименование: Общество с ограниченной ответственностью "Промышленный региональный банк"
Сокращенное фирменное наименование: ООО "Промрегионбанк"
Место нахождения: г. Томск, пер. Войкова, 2а
ИНН: 7000000719
БИК: 046902727
Номер счета: 40701810100000000004
Корр. счет: 30101810200000000727
Тип счета: расчетный
Сведения о кредитной организации
Полное фирменное наименование: Филиал №8616 Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации (открытого акционерного общества) - Томское отделение
Сокращенное фирменное наименование: Томское отделение №8616 Сбербанка России ОАО
Место нахождения: г. Томск, ул. Фрунзе, 90/1
ИНН: 7707083893
БИК: 046902606
Номер счета: 40702810564010138150
Корр. счет: 30101810800000000606
Тип счета: расчетный
Сведения о кредитной организации
Полное фирменное наименование: Томский филиал Открытого акционерного общества "Банк Уралсиб"
Сокращенное фирменное наименование: ОАО "УралСиб"
Место нахождения: г. Томск, пр. Фрунзе, 11а
ИНН: 0274062111
БИК: 046910702
Номер счета: 40702810823000000947
Корр. счет: 30101810000000000702
Тип счета: расчетный
Сведения о кредитной организации
Полное фирменное наименование: Томский филиал Открытого акционерного общества "Банк Уралсиб"
Сокращенное фирменное наименование: ОАО "УралСиб"
Место нахождения: г. Томск, пр. Фрунзе, 11а
ИНН: 0274062111
БИК: 046910702
Номер счета: 40702810523000002685
Корр. счет: 30101810000000000702
Тип счета: консолидированный
Сведения о кредитной организации
Полное фирменное наименование: Открытое акционерное общество Банк "Северный морской путь"
Сокращенное фирменное наименование: ОАО "СМП Банк"
Место нахождения: г. Москва, ул. Садовническая, д. 71, стр.11
ИНН: 7750005482
БИК: 044583503
Номер счета: 40701810400000002221
Корр. счет: 30101810300000000503
Тип счета: расчетный
1.3. Сведения об аудиторе (аудиторах) эмитента
Указывается информация об аудиторе (аудиторах), осуществляющем (осуществившем) независимую проверку бухгалтерской (финансовой) отчетности эмитента, а также сводной бухгалтерской (консолидированной финансовой) отчетности эмитента и (или) группы организаций, являющихся по отношению друг к другу контролирующим и подконтрольным лицами либо обязанных составлять такую отчетность по иным основаниям и в порядке, которые предусмотрены федеральными законами, если хотя бы одной из указанных организаций является эмитент (далее - сводная бухгалтерская (консолидированная финансовая) отчетность эмитента), входящей в состав ежеквартального отчета, на основании заключенного с ним договора, а также об аудиторе (аудиторах), утвержденном (выбранном) для аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности эмитента, в том числе его сводной бухгалтерской (консолидированной финансовой) отчетности, за текущий и последний завершенный финансовый год.
Полное фирменное наименование: Закрытое акционерное общество "Финансово-правовое агентство "Лигал Аудит"
Сокращенное фирменное наименование: ЗАО "ФПА "Лигал Аудит"
Место нахождения: г. Томск, пр. Ленина, 40, оф. 416
ИНН: 7021057434
ОГРН: 1027000878266
Телефон: (3822) 51-11-66; (3822) 52-81-69
Факс: (3822) 51-11-66; (3822) 52-81-69
Адрес электронной почты: legalaudit@mail.ru
Данные о членстве аудитора в саморегулируемых организациях аудиторов
Полное наименование: Саморегулируемая организация аудиторов Некоммерческое партнерство "Московская аудиторская палата"
Место нахождения
107031 Россия, г. Москва, Петровский переулок 8 стр. 2
Финансовый год (годы) из числа последних пяти завершенных финансовых лет и текущего финансового года, за который (за которые) аудитором проводилась (будет проводиться) независимая проверка годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности эмитента
Бухгалтерская (финансовая) отчетность, ГодСводная бухгалтерская отчетность, ГодКонсолидированная финансовая отчетность, Год200520062007200820092010
Факторы, которые могут оказать влияние на независимость аудитора от эмитента, в том числе информация о наличии существенных интересов, связывающих аудитора (должностных лиц аудитора) с эмитентом (должностными лицами эмитента)
Факторов, которые могут оказать влияние на независимость аудитора от эмитента, а также существенных интересов, связывающих аудитора (должностных лиц аудитора) с эмитентом (должностными лицами эмитента), нет
Порядок выбора аудитора эмитента
Наличие процедуры тендера, связанного с выбором аудитора, и его основные условия:
Тендер не проводился
Процедура выдвижения кандидатуры аудитора для утверждения собранием акционеров (участников), в том числе орган управления, принимающий соответствующее решение:
В соответствии с требованиями п. 4 ст. 5 Федерального закона "Об аудиторской деятельности" от 30.12.2008 г. №307-ФЗ, Федерального закона от 21 июля 2005 года N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" отбор аудиторской организации для осуществления обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности эмитента за 2011 г. осуществляется посредством проведения открытого конкурса. В первом полугодии 2011 г. года был проведен конкурс по отбору аудиторской организации. Победителем в конкурсе было признано ЗАО "ФПА "Лигал Аудит". На годовом общем собрании акционеров, проводимом 15 июня 2011г., победитель был утвержден в качестве аудитора общества. В связи с реорганизацией ЗАО "ФПА "Лигал Аудит" в форме выделения и образованием 27.04.2011 года ЗАО "Лигал Аудит" исполнителем по договору об оказании аудиторский и сопутствующих аудиту услуг с 23.08.2011 года считается ЗАО "Лигал Аудит".
Указывается информация о работах, проводимых аудитором в рамках специальных аудиторских заданий:
не проводились
Описывается порядок определения размера вознаграждения аудитора, указывается фактический размер вознаграждения, выплаченного эмитентом аудитору по итогам последнего завершенного финансового года, за который аудитором проводилась независимая проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности эмитента, приводится информация о наличии отсроченных и просроченных платежей за оказанные аудитором услуги:
Согласно вышеуказанным нормативным актам в ходе проведения конкурса аудиторские организации представляют организатору предложения, касающиеся цены проведения аудиторской проверки. В дальнейшем, при заключении договора на оказание аудиторских услуг, стороны руководствуются предложенной ценой.
Размер вознаграждения:
2010г. - 33 т.р.
2009г.- 35 т.р.
2008г. -170 т.р.
2007г. - 100. т.р.
2006 г. - 75 т.р.
2005 г. - 70 т.р.
Приводится информация о наличии отсроченных и просроченных платежей за оказанные аудитором услуги:
таких платежей нет
Полное фирменное наименование: Закрытое акционерное общество "Лигал Аудит"
Сокращенное фирменное наименование: ЗАО "Лигал Аудит"
Место нахождения: 634029, Томская область, гор. Томск, пр. Фрунзе, 25, офис 905-906
ИНН: 7017283550
ОГРН: 1117017007271
Телефон: (3822) 53-02-29; (3822) 53-56-93
Факс: (3822) 53-02-29; (3822) 53-56-93
Адрес электронной почты: legalaudit@mail.ru
Данные о членстве аудитора в саморегулируемых организациях аудиторов
Полное наименование: Саморегулируемая организация аудиторов Некоммерческое партнерство "Московская аудиторская палата"
Место нахождения
107031 Россия, гор. Москва, Петровский переулок 8 стр. 2
Финансовый год (годы) из числа последних пяти завершенных финансовых лет и текущего финансового года, за который (за которые) аудитором проводилась (будет проводиться) независимая проверка годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности эмитента
Бухгалтерская (финансовая) отчетность, ГодСводная бухгалтерская отчетность, ГодКонсолидированная финансовая отчетность, Год2011
Факторы, которые могут оказать влияние на независимость аудитора от эмитента, в том числе информация о наличии существенных интересов, связывающих аудитора (должностных лиц аудитора) с эмитентом (должностными лицами эмитента)
Факторов, которые могут оказать влияние на независимость аудитора от эмитента, а также существенных интересов, связывающих аудитора (должностных лиц аудитора) с эмитентом (должностными лицами эмитента), нет
Порядок выбора аудитора эмитента
Наличие процедуры тендера, связанного с выбором аудитора, и его основные условия:
тендер не проводился
Процедура выдвижения кандидатуры аудитора для утверждения собранием акционеров (участников), в том числе орган управления, принимающий соответствующее решение:
В соответствии с требованиями п. 4 ст. 5 Федерального закона "Об аудиторской деятельности" от 30.12.2008 г. №307-ФЗ, Федерального закона от 21 июля 2005 года N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" отбор аудиторской организации для осуществления обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности эмитента за 2011 г. осуществляется посредством проведения открытого конкурса. В первом полугодии 2011 г. года был проведен конкурс по отбору аудиторской организации. Победителем в конкурсе было признано ЗАО "ФПА "Лигал Аудит". На годовом общем собрании акционеров, проводимом 15 июня 2011г., победитель был утвержден в качестве аудитора общества. В связи с реорганизацией ЗАО "ФПА "Лигал Аудит" в форме выделения и образованием 27.04.2011 года ЗАО "Легал Аудит" исполнителем по договору об оказании аудиторский и сопутствующих аудиту услуг с 23.08.2011 года считается ЗАО "Легал Аудит".
Указывается информация о работах, проводимых аудитором в рамках специальных аудиторских заданий:
не проводились
Описывается порядок определения размера вознаграждения аудитора, указывается фактический размер вознаграждения, выплаченного эмитентом аудитору по итогам последнего завершенного финансового года, за который аудитором проводилась независимая проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности эмитента, приводится информация о наличии отсроченных и просроченных платежей за оказанные аудитором услуги:
Согласно вышеуказанным нормативным актам в ходе проведения конкурса аудиторские организации представляют организатору предложения, касающиеся цены проведения аудиторской проверки. В дальнейшем, при заключении договора на оказание аудиторских услуг, стороны руководствуются предложенной ценой.
Размер вознаграждения:
2011г. - 26 т.р.
Приводится информация о наличии отсроченных и просроченных платежей за оказанные аудитором услуги:
таких платежей нет
1.4. Сведения об оценщике эмитента
ФИО: Корешкова Ксения Геннадьевна
Оценщик осуществляет деятельность самостоятельно
ИНН: 701721337844
Телефон: (3822) 55-45-92
Факс: (3822) 55-73-40
Адреса электронной почты не имеет
Данные о членстве оценщика в саморегулируемых организациях оценщиков
Полное наименование: Общероссийская общественная организация "Российское общество оценщиков"
Место нахождения
105066 Россия, Москва, 1-й Басманный переулок 2А оф. 5
Дата регистрации оценщика в реестре саморегулируемой организации оценщиков: 17.07.2007
Регистрационный номер: 000356
Информация об услугах по оценке, оказываемых данным оценщиком:
определение рыночной стоимости размещенных акций Эмитента
1.5. Сведения о консультантах эмитента
Финансовые консультанты по основаниям, перечисленным в настоящем пункте, в течение 12 месяцев до даты окончания отчетного квартала не привлекались
1.6. Сведения об иных лицах, подписавших ежеквартальный отчет
Иных подписей нет
II. Основная информация о финансово-экономическом состоянии эмитента
2.1. Показатели финансово-экономической деятельности эмитента
Динамика показателей, характеризующих финансово-экономическую деятельность эмитента, рассчитанных на основе данных бухгалтерской (финансовой) отчетности
Стандарт (правила), в соответствии с которыми составлена бухгалтерская (финансовая) отчетность,
на основании которой рассчитаны показатели: РСБУ
Единица измерения для расчета показателя производительности труда: тыс. руб./чел.
Наименование показателя20112012, 3 мес.Производительность труда11 60912 730Отношение размера задолженности к собственному капиталу-3.92-3.35Отношение размера долгосрочной задолженности к сумме долгосрочной задолженности и собственного капитала1.341.43Степень покрытия долгов текущими доходами (прибылью)-0.55-1.34Уровень просроченной задолженности, %00
Все показатели рассчитаны на основе рекомендуемых методик расчетов: Да
Анализ финансово-экономической деятельности эмитента на основе экономического анализа динамики приведенных показателей:
По результатам 1 квартала 2012 года производительность труда в организации повысилась, это связано с тем, что в 1 кв. 2012 уменьшилась списочная численность сотрудников. Значения показателя "Отношение размера задолженности к собственному капиталу" за 2011 год и 1 кв. 2012г. является отрицательным. Это связано с потерей компанией собственного капитала в 2009 г. и получением убытков по результатам деятельности трех последних лет.
Показатель "Отношение размера долгосрочной задолженности к сумме долгосрочной задолженности и собственного капитала" характеризует степень достаточности у организации собственного капитала для финансирования своей деятельности. За анализируемый период данный показатель указывает на то, что зависимость предприятия от внешних источников попрежнему остается на высоком уровне. Показатель "Степень покрытия долгов текущими доходами (прибылью)" имеет также отрицательное значение, так как по результатам деятельности за 2011 г. и 1 квартала 2012 г. организацией получены убытки, организации недостаточно прибыли и амортизационных отчислений для покрытия текущей задолженности. Просроченной кредиторской задолженности ОАО "РИАТО" не имеет, предприятие погашает свои обязательства без задержек. 2.2. Рыночная капитализация эмитента
Не указывается эмитентами, обыкновенные именные акции которых не допущены к обращению организатором торговли
2.3. Обязательства эмитента
2.3.1. Заемные средства и кредиторская задолженность
За 2011 г.
Структура заемных средств
Единица измерения: тыс. руб.
Наименование показателяЗначение показателяДолгосрочные заемные средства512 471в том числе:кредиты0займы, за исключением облигационных0облигационные займы512 471Краткосрочные заемные средства0в том числе:кредиты0займы, за исключением облигационных0облигационные займы0Общий размер просроченной задолженности по заемным средствам0в том числе:по кредитам0по займам, за исключением облигационных0по облигационным займам0
Структура кредиторской задолженности
Единица измерения: тыс. руб.
Наименование показателяЗначение показателяОбщий размер кредиторской задолженности1 493из нее просроченная0в том числеперед бюджетом и государственными внебюджетными фондами820из нее просроченная0перед поставщиками и подрядчиками12из нее просроченная0перед персоналом организации0из нее просроченная0прочая661из нее просроченная0
Просроченная кредиторская задолженность отсутствует
Кредиторы, на долю которых приходится не менее 10 процентов от общей суммы кредиторской задолженности или не менее 10 процентов от общего размера заемных (долгосрочных и краткосрочных) средств:
Указанных кредиторов нет
За 3 мес. 2012 г.
Структура заемных средств
Единица измерения: тыс. руб.
Наименование показателяЗначение показателяДолгосрочные заемные средства512 471в том числе:кредиты0займы, за исключением облигационных0облигационные займы512 471Краткосрочные заемные средства0в том числе:кредиты0займы, за исключением облигационных0облигационные займы0Общий размер просроченной задолженности по заемным средствам0в том числе:по кредитам0по займам, за исключением облигационных0по облигационным займам0
Структура кредиторской задолженности
Единица измерения: тыс. руб.
Наименование показателяЗначение показателяОбщий размер кредиторской задолженности5 345из нее просроченная0в том числеперед бюджетом и государственными внебюджетными фондами773из нее просроченная0перед поставщиками и подрядчиками78из нее просроченная0перед персоналом организации1из нее просроченная0прочая4 493из нее просроченная0
Просроченная кредиторская задолженность отсутствует
Кредиторы, на долю которых приходится не менее 10 процентов от общей суммы кредиторской задолженности или не менее 10 процентов от общего размера заемных (долгосрочных и краткосрочных) средств:
Указанных кредиторов нет
2.3.2. Кредитная история эмитента
Описывается исполнение эмитентом обязательств по действовавшим в течение последнего завершенного финансового года и текущего финансового года кредитным договорам и/или договорам займа, в том числе заключенным путем выпуска и продажи облигаций, сумма основного долга по которым составляла 5 и более процентов балансовой стоимости активов эмитента на дату окончания последнего завершенного отчетного периода (квартала, года), предшествовавшего заключению соответствующего договора, в отношении которого истек установленный срок представления бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также иным кредитным договорам и/или договорам займа, которые эмитент считает для себя существенными.
В июне 2008 г. Общество разместило облигационный заем под гарантию Томской области в лице Департамента финансов Томской области в сумме 507 500 000 рублей на срок 1812 дней. С 01.09.2008 г. ежеквартально организаций выплачивается купонный доход по облигациям в размере 13,75% годовых в сумме 17 397 100 руб. Срок полного погашения займа 03.06.2013 г. Обязательства по выплате купонного дохода организацией исполняются своевременно и в полном объеме.
2.3.3. Обязательства эмитента из обеспечения, предоставленного третьим лицам
Указанные обязательства отсутствуют
2.3.4. Прочие обязательства эмитента
Прочих обязательств, не отраженных в бухгалтерской (финансовой) отчетности, которые могут существенно отразиться на финансовом состоянии эмитента, его ликвидности, источниках финансирования и условиях их использования, результатах деятельности и расходов, не имеется
2.4. Риски, связанные с приобретением размещаемых (размещенных) эмиссионных ценных бумаг
Политика эмитента в области управления рисками:
Политика Эмитента в области управления рисками описана в соответствующих разделах отчета по каждому виду рисков.
2.4.1. Отраслевые риски
Эмитент создан как специализированная компания в целях удовлетворения потребностей населения Томской области в жилье с использованием механизмов ипотечного кредитования. Основная деятельность общества, которую можно назвать финансовым посредничеством, практически не несет в себе кредитных рисков.
Основные риски деятельности Общества связаны с внешними факторами и включают:
1. Снижение спроса на ипотечные кредиты. В 2011 г. снижение процентных ставок приводит к росту спроса на ипотечные продукты. Начиная с конца 2010 г. многие банки возобновили ипотечные программы, пошли на смягчение условий, снижение ставок и размера первоначального взноса. Конкуренция в отрасли обострилась. Высокий уровень конкуренции сохраняется в 2012 г. Специалисты компании оценивают вероятность снижения спроса на услуги ОАО "РИАТО" как среднюю.
2. Снижение цен или спроса на недвижимость способно значительно повлиять на финансовые результаты деятельности компании по следующим причинам. Во-первых, эмитент участвует в инвестиционной программе по увеличению объемов возводимого жилья и осуществляет значительные финансовые вложения в строительство малоэтажных домов с целью их дальнейшей перепродажи. Во-вторых, компанией приобретаются квартиры на этапе строительства, предназначенные для реализации. Снижение стоимости указанной жилой недвижимости или падение спроса на нее ухудшит финансовые результаты деятельности компании и может привести к временной потере компанией платежеспособности. Однако на сегодняшний день более вероятным представляется рост, а не падение цен на жилую недвижимость. 3. Изменение политики ОАО "АИЖК". ОАО "РИАТО" выступает региональным оператором Агентства по ипотечному жилищному кредитованию (г. Москва). ОАО "АИЖК" устанавливает приоритеты, разрабатывает кредитные продукты, определяет условия выдачи, лимиты кредитования и рефинансирования, размер вознаграждения регионального оператора за обслуживание портфеля кредитов АИЖК. Изменение приоритетов в политике ОАО "АИЖК" значительно влияет на успешность деятельности региональных операторов. ОАО "РИАТО" оценивает риск неблагоприятных для компании изменений в политике ОАО "АИЖК" как средний.
4. Влияние возможного ухудшения ситуации в отрасли эмитента на внутреннем рынке на его деятельность и исполнение обязательств по ценным бумагам.
Поскольку основная деятельность эмитента связана с выдачей ипотечных кредитов с целью их дальнейшей перепродажи в ОАО "АИЖК" основным неблагоприятным фактором для ОАО "РИАТО" может стать снижение лимитов выкупа ипотечных кредитов рефинансирующей компанией. Указанные изменения могут оказать существенное влияние на финансовые результаты и исполнение обязательств по ценным бумагам эмитента. ОАО "РИАТО" оценивает риск неблагоприятных для компании изменений как средний.
Наиболее значимые изменения в отрасли на внешнем рынке:
Эмитент не осуществляет свою деятельность на внешнем рынке.
5. Риски, связанные с возможным изменением цен на сырье, услуги, используемые эмитентом в своей деятельности на внутреннем рынке и их влияние на деятельность эмитента и исполнение обязательств по ценным бумагам.
Данные виды рисков не являются существенным для Эмитента. Влияние этих рисков на деятельность Эмитента и исполнение обязательств по ценным бумагам - оценивается Эмитентом как низкое.
Риски, связанные с возможным изменением цен на сырье, услуги, используемые эмитентом в своей деятельности на внешнем рынке и их влияние на деятельность эмитента и исполнение обязательств по ценным бумагам.
Эмитент не осуществляет свою деятельность на внешнем рынке.
6. Риски, связанные с возможным изменением цен на услуги эмитента на внутреннем рынке и их влияние на деятельность эмитента и исполнение обязательств по ценным бумагам:
Риски, связанные с возможным изменением цен на услуги эмитента на внутреннем рынке в текущей экономической ситуации являются существенными для эмитента. Эластичность спроса по цене для региональных операторов является очень низкой. Заемщики при выборе кредитного института и ипотечного продукта в основном обращают внимание на уровень процентной ставки, а не на размер комиссии. Изменение цен на услуги Эмитента не способно значительно повлиять на спрос, но в то же время данное изменение существенно отразиться на финансовых результатах деятельности Эмитента.
Риски, связанные с возможным изменением цен на услуги эмитента на внешнем рынке и их влияние на деятельность эмитента и исполнение обязательств по ценным бумагам.
Эмитент не осуществляет свою деятельность на внешнем рынке.
Предполагаемые действия Эмитента в случае наступления вышеуказанных рисков.
В случае наступления описанных выше неблагоприятных факторов, Эмитент планирует провести анализ рисков и предпринять соответствующие оперативные меры: - оптимизация программ по оказанию услуг;
- изменение политики Эмитента в вопросах маркетинга, выход на новые группы потребителей услуг;
- разработка программ по снижению затрат при разработке и оказании услуг.
Для снижения влияния отдельных неблагоприятных факторов на результаты деятельности Эмитент проводит политику диверсификации, осваивая новые перспективные направления деятельности.
2.4.2. Страновые и региональные риски
ОАО "РИАТО" ведет свою хозяйственную деятельность на территории Томской области Российской Федерации, поэтому его деятельность потенциально подвержена рискам, связанным с изменением общеэкономической ситуации в стране и регионе. Необходимо отметить, что Томская область выступает основным учредителем ОАО "РИАТО" , ее доля в уставном капитале составляет 91%, что дает ей право полного контроля над Обществом. В 2008г. Томская область выступила гарантом при размещении ОАО "РИАТО" облигационного займа на 507,5 млн. руб.
В ряду российских регионов по уровню жизни Томская область уже несколько лет входит в десятку лучших.
По характеру инвестиционного климата Томская область относится к числу регионов с умеренным риском.
В 2011 году экономика Томской области продемонстрировала рост по основным показателям. Увеличился объем добычи полезных ископаемых, выросли показатели в производстве машин и оборудования, в производстве древесины, увеличился объем выполнения строительных работ, увеличился оборот розничной торговли, снизился уровень безработицы. В 2011 г. налоговые и неналоговые доходы консолидированного бюджета выросли на 17% по отношению к предыдущему. Государственный долг Томской области остался на прежнем уровне около 7 млрд. руб. В 1 квартале 2012 года ряд положительных тенденций развития экономики сохраняется: индекс промышленного производства по отношению к аналогичному периоду 2011 г. составил 102,7%, производства сельскохозяйственной продукции 110,2%, реальные денежные доходы на душу населения 103,7%, численность официально зарегистрированных безработных 81,2%.
Томская область по итогам 2011 года занимает 1-е место в рейтинге инновационной активности регионов РФ (оценка Фонда "Петербургская политика", Российской академии народного хозяйства и государственной службы при президенте и РБК daily). На сегодняшний день к инновационному сектору экономики относится более 400 предприятий. Ежегодный рост объема производства наукоемкой продукции составляет около 40%. Инновационная составляющая позволяет развивать Томскую область не только как сырьевой регион.
Администрация области достаточно последовательна в проводимой ей политике. Срок действия полномочий губернатора Томской области истек весной 2012 года. Руководство компании предполагает, что изменение кадрового состава во власти не повлечет существенного изменения в приоритетах проводимой политики, и не окажет существенного влияния на деятельность Эмитента в 2012 году.
Руководство ОАО "РИАТО" оценивает экономическую и политическую обстановку в регионе как умеренно благоприятную для ведения бизнеса. Политические риски, способные заметно повлиять на деятельность компании, отсутствуют. Предполагаемые действия эмитента на случай отрицательного влияния изменения ситуации в стране (странах) и регионе на его деятельность: В случае ухудшения ситуации в стране и регионе, которое не было спрогнозировано Эмитентом заранее, Эмитент планирует оперативно разрабатывать и применять все необходимые для устранения негативного влияния данных изменений на свою деятельность меры.
Риски, связанные с возможными военными конфликтами, введением чрезвычайного положения и забастовками в стране (странах) и регионе, в которых эмитент зарегистрирован в качестве налогоплательщика и/или осуществляет основную деятельность: Эмитент зарегистрирован в качестве налогоплательщика и осуществляет свою основную деятельность в Томской области, где риски возникновения военных конфликтов, введения чрезвычайного положения и проведения террористических актов оцениваются как минимально возможные. Эмитент расположен вне зоны действия военных конфликтов, риск терактов минимален. Территория, на которой осуществляет свою деятельность Эмитент, не входит в категорию сейсмоопасных или подверженных прочим природным катаклизмам.
Риски, связанные с географическими особенностями страны (стран) и региона, в которых эмитент зарегистрирован в качестве налогоплательщика и/или осуществляет основную деятельность, в том числе повышенная опасность стихийных бедствий, возможное прекращение транспортного сообщения в связи с удаленностью и/или труднодоступностью и т.п.: Риски, связанные с географическими особенностями региона, в том числе риски, связанные с транспортным сообщением и стихийными бедствиями, Эмитент оценивает как управляемые полностью или частично и малозначимые. Эмитент ведет свою деятельность на территории г. Томска и Томской области, не осуществляет вывоз товаров/услуг за ее пределы. Зависимость Эмитента от сырья и материалов, ввозимых в Томскую область из других регионов, оценивается как минимальная.
Действия Эмитента при отрицательном изменении ситуации в регионах деятельности зависят от степени воздействия этих изменений на деятельность Эмитента и определяются в каждом конкретном случае доступными для компании способами максимально возможного снижения такого воздействия.
2.4.3. Финансовые риски
1. Процентные риски - риски потерь, связанные с неблагоприятным изменением процентных ставок. Данный вид риска возникает из-за непредвиденных изменений процентной ставки на финансовом рынке (как депозитный, так и кредитный). Процентный риск приводит к изменению затрат на выплату процентов или доходов на инвестиции и, следовательно, к изменению ставки доходности на собственный капитал и на инвестируемый капитал по сравнению с ожидаемыми ставками доходности. Причиной возникновения процентного риска является изменение конъюнктуры финансового рынка под воздействием внешней предпринимательской среды, рост и снижение предложения свободных денежных ресурсов, государственное регулирование экономики и другие факторы. Ввиду того, что Эмитент в целях наращивания и расширения деловой активности периодически привлекает кредиты и займы, а также выдает кредиты и займы физическим лицам, изменение процентных ставок на кредитном рынке оказывает влияние на его деятельность.
Негативное влияние на деятельность и финансовые результаты Общества может оказать повышение процентных ставок на рынке кредитных ресурсов. На текущий момент финансовые риски, связанные со снижением доступности кредитных ресурсов руководством компании рассматриваются как средние. Облигационный заем и другие обязательства Эмитента номинированы в рублях, выплаты по облигациям не зависят от изменения ставки рефинансирования и доходности по государственным долговым обязательствам, фактор возможных колебаний валютных курсов не представляет значительного риска для Эмитента и не повлияет на возможность исполнения обязательств по облигациям. Рост процентных ставок по ипотечным кредитам может негативно сказаться на финансовых результатах деятельности Эмитента, понизив спрос на ипотечные кредиты. В 2012 г. наметилась тенденция к повышению банками ставок по ипотечным кредитам. В 1 квартале 2012 г. средняя процентная ставка по кредитам, выдаваемым ОАО "РИАТО" снизилась на 0,63 процентных пункта и составила 10,63%. Риск роста процентных ставок по ипотечным кредитам и займам оценивается как средний. В целях уменьшения влияния рисков роста процентных ставок по ипотечным кредитам и займам на деятельность компании, Эмитент проводит пересмотр своих планов на среднесрочную перспективу. В частности, Эмитент стремится диверсифицировать свои доходы, развивая новые направления деятельности, такие как строительство, юридическое формирование земельных участков и подготовка земли под строительство и т. д. 2. Кредитный риск - это риск возникновения у организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного, либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед организацией в соответствии с условиями договора. Основным направлением деятельности Общества является рефинансирование выпущенных в качестве обеспечения возврата кредита закладных. В данной ситуации кредитный риск у Общества присутствует только в период от момента выдачи кредита до момента рефинансирования Закладной. С целью снижения данного вида риска Общество проводит тщательный отбор заемщиков, анализирует их способность оплачивать кредит.
3. Валютные риски. Деятельность Эмитента ориентирована на внутренний рынок. Колебания валютного курса не окажут влияния на деятельность Эмитента, поэтому никаких действий в случае возникновения колебаний Эмитент предпринимать не будет.
Подверженность финансового состояния эмитента, его ликвидности, источников финансирования, результатов деятельности и т.п. изменению валютного курса (валютные риски): Эмитент не имеет обязательств, выраженных в иностранной валюте, не осуществляет деятельность за пределами Российской Федерации, все денежные поступления и расходы осуществляются в национальной валюте. В связи с этим существенное изменение валютного курса не может оказать влияние на финансовое состояние Общества.
Умеренная инфляция не окажет влияния на способность Эмитента обслуживать размещаемые облигации, т.к. выручка Эмитента в условиях инфляции также возрастает. Влияние инфляции на выплаты по ценным бумагам, критические, по мнению эмитента, значения инфляции, а также предполагаемые действия эмитента по уменьшению указанного риска:
Риск отрицательного влияния инфляции возникает, когда получаемые денежные доходы обесцениваются с точки зрения реальной покупательной способности денег быстрее, чем растут номинально. Часть расходов Общества зависит от общего уровня цен в России. В 2011 году уровень инфляции в России составил 6,1%. В соответствии с прогнозами МВФ в 2012 г. инфляция будет 6,3 - 6,4 % то есть на том же уровне. В целом при таком уровне инфляции влияние на финансовую устойчивость Эмитента не представляется значительным.
В случае значительного превышения фактических показателей инфляции над прогнозами, а именно при увеличении темпов инфляции до 25-30% в год (критический для Эмитента уровень инфляции), Эмитент планирует уделить особое внимание оборачиваемости активов, в основном за счет изменения существующих договорных обязательств с контрагентами с целью сокращения дебиторской задолженности.
Показатели финансовой отчетности эмитента наиболее подверженные изменениям в результате указанных финансовых рисков. Наибольшим изменениям будут подвержены следующие показатели финансовой отчетности Эмитента: выручка, прибыль, размер дебиторской и кредиторской задолженности. По мнению Эмитента, максимальное влияние на изменение показателей финансовой отчетности может оказать значительный, резкий рост стоимости рублевых кредитов. 2.4.4. Правовые риски
Эмитент деятельность на внешнем рынке не осуществляет.
Правовые риски для внутреннего рынка:
- риски, связанные с изменением валютного регулирования: отсутствуют.
- риски, связанные с изменением налогового законодательства: по общей деятельности Эмитента - незначительные, в части ценных бумаг - средние.
- риски, связанные с изменением правил таможенного контроля и пошлин: отсутствуют.
- риски, связанные с изменением требований по лицензированию основной деятельности эмитента либо лицензирования прав пользования объектами, нахождение которых в обороте ограничено: отсутствуют.
- риски, связанные с изменением судебной практики по вопросам, связанным с деятельностью эмитента:
Основным правовым риском при проведении своей деятельности Эмитент рассматривает риск, связанный с обращением взыскания на предмет ипотеки, производимым в судебном порядке. Обращение взыскания на предмет ипотеки в случае неплатежей заемщиков по взятым ипотечным кредитам предполагает, в первую очередь, лишение заемщика и совместно проживающих с ним лиц права собственности на жилье. В случае если суды будут вставать на сторону заемщиков, существует риск для залогодержателя увеличения сроков возврата суммы долга.
Для снижения данного риска Эмитент ведет активную работу с заемщиками с целью недопущения ситуации дефолта закладных.
2.4.5. Риски, связанные с деятельностью эмитента
Эмитент участвует в текущих судебных процессах в качестве истца по делам о взыскании долгов по кредитным договорам/договорам займа и обращении взыскания на заложенное имущество. Риск отказа судом в удовлетворении исковых требований Эмитента незначителен. Деятельность эмитента, связанная с регистрацией и реализацией закладных, не требует лицензирования.
С помощью проведения политики, направленной на поддержание конкурентоспособных условий кредитования населения и взаимодействия с партнерами регулируется риск потери потребителей - заемщиков. Риски изменения законодательства, связанного с регулированием деятельности по ипотечному кредитованию, так же относятся к рискам, связанным с деятельностью Эмитента. Риски изменения приоритетов Правительства РФ в области решения задач, направленных на развитие системы ипотечного жилищного кредитования, можно оценить как незначительные.
III. Подробная информация об эмитенте
3.1. История создания и развитие эмитента
3.1.1. Данные о фирменном наименовании (наименовании) эмитента
Полное фирменное наименование эмитента: Открытое акционерное общество "РЕГИОНАЛЬНОЕ ИПОТЕЧНОЕ АГЕНТСТВО ТОМСКОЙ ОБЛАСТИ"
Дата введения действующего полного фирменного наименования: 28.05.2001
Сокращенное фирменное наименование эмитента: ОАО "РИАТО"
Дата введения действующего сокращенного фирменного наименования: 28.05.2001
Все предшествующие наименования эмитента в течение времени его существования
Наименование эмитента в течение времени его существования не менялось
3.1.2. Сведения о государственной регистрации эмитента
Данные о первичной государственной регистрации
Номер государственной регистрации: № 26129/14640
Дата государственной регистрации: 28.05.2001
Наименование органа, осуществившего государственную регистрацию: Муниципальное учреждение "Томская регистрационная палата"
Данные о регистрации юридического лица:
Основной государственный регистрационный номер юридического лица: 1027000889222
Дата внесения записи о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года, в единый государственный реестр юридических лиц: 26.11.2002
Наименование регистрирующего органа: Инспекция МНС России по г. Томску
3.1.3. Сведения о создании и развитии эмитента
Срок, до которого эмитент будет существовать, в случае если он создан на определенный срок или до достижения определенной цели:
Срок существования эмитента с даты его государственной регистрации: 10 лет 11 месяцев. Эмитент создан на неопределенный срок
Краткое описание истории создания и развития эмитента. Цели создания эмитента, миссия эмитента (при наличии), и иная информация о деятельности эмитента, имеющая значение для принятия решения о приобретении ценных бумаг эмитента:
28.05.2001г. для реализации Закона Томской области от 18 сентября 2000 года № 40-ОЗ "Об организационном и финансовом обеспечении внедрения системы долгосрочного ипотечного кредитования в Томской области", Концепцией развития системы долгосрочного ипотечного жилищного кредитования в Российской Федерации, одобренной Постановлением Правительства РФ от 11 января 2000 года № 28, создано Открытое акционерное общество "РЕГИОНАЛЬНОЕ ИПОТЕЧНОЕ АГЕНТСТВО ТОМСКОЙ ОБЛАСТИ".
В функции ОАО "РИАТО" входит реализация программы развития системы долгосрочного ипотечного жилищного кредитования в Томской области.
Деятельность ОАО "РИАТО" основана на рефинансировании выпущенных в качестве обеспечения возврата кредита закладных в ОАО "АИЖК". Денежные средства, получаемые за проданные закладные, а также средства уставного капитала используются для выдачи кредитов (займов) на приобретения жилья гражданам Томской области. Первый ипотечный кредит был выдан ОАО "РИАТО" в ноябре 2002г., а первый пул закладных был продан в АИЖК в июле 2003г. С этого момента на территорию Томской области стали поступать денежные средства по выкупленным закладным. За период 2002 - 1 квартал 2012 года населению области с помощью ОАО "РИАТО" было выдано 4770 кредитов на сумму 3 929 млн. руб. С помощью предоставленных ипотечных кредитов было профинансировано приобретение 253 156 кв.м. жилья. В 2004-2007гг. ОАО "РИАТО" при поддержке Администрации Томской области успешно реализовало инвестиционный проект "Развитие рынка жилищного строительства через систему ипотечного кредитования на 2004 - 2007 гг.". В рамках данного проекта под гарантию областной администрации были привлечены коммерческие кредиты на завершение строительства многоквартирных домов на территории Томска в размере 100 млн. руб. Используя систему рефинансирования ипотечных кредитов, при реализации данного проекта в рынок жилищного строительства региона было инвестировано 321 млн. руб., что в совокупности с собственными средствами заемщиков позволило профинансировать строительство 20 269 кв.м. жилья. Обязательства ОАО "РИАТО" по привлеченным кредитам исполнены своевременно и в полном объеме.
В июне 2008г. ОАО "РИАТО" разместило облигационный заем на сумму 507,5 млн. руб. Полученные средства были направлены на приобретение на этапе строительства квартир в многоквартирных домах, а также строительство малоэтажного жилого комплекса "Снегири". Концепция организации жилого комплекса предполагает строительство 3 таун-хаусов на 28 квартир и 68 индивидуальных домов с полным благоустройством, охраной и подключением к центральным сетям водоснабжения и канализования, газоснабжения, электроснабжения. На 31.03.2012г. завершено строительство 2 таун-хаусов, завершается строительство ещё одного таун-хауса, практически завершено строительство 5 индивидуальных жилых домов. Общий объем инвестиций ОАО "РИАТО" в проект по состоянию на 31.03.2012 г. составил 182 852 тыс. руб. В 2011 г. - 1 квартале 2012 г. ОАО "РИАТО" продолжило финансирование ещё одного проекта малоэтажной застройки в п. Петровский участок. На 31.03.2012 г. объем инвестиций в данный проект составил 6 438 тыс. руб.
3.1.4. Контактная информация
Место нахождения: 634041 Россия, Томская область, г. Томск, Киевская 76
Место нахождения эмитента
634041 Россия, Томская область, г. Томск, Киевская 76
Телефон: (3822) 56-09-10
Факс: (3822) 56-46-27
Адрес электронной почты: main@riato.tomsk.ru
Адрес страницы (страниц) в сети Интернет, на которой (на которых) доступна информация об эмитенте, выпущенных и/или выпускаемых им ценных бумагах: www.tomsk-ipoteka.ru, www.riato.ru
3.1.5. Идентификационный номер налогоплательщика
7017033670
3.1.6. Филиалы и представительства эмитента
Эмитент не имеет филиалов и представительств
3.2. Основная хозяйственная деятельность эмитента
3.2.1. Отраслевая принадлежность эмитента
Основное отраслевое направление деятельности эмитента согласно ОКВЭД.: 65.11.12
Коды ОКВЭД65.2265.22.365.23.345.21.145.21.645.2245.25.345.25.445.25.5
3.2.2. Основная хозяйственная деятельность эмитента
Виды хозяйственной деятельности (виды деятельности, виды продукции (работ, услуг)), обеспечившие не менее чем 10 процентов выручки (доходов) эмитента за отчетный период
Единица измерения: руб.
Вид хозяйственной деятельности: : Реализация ценных бумаг (закладных) в рефинансирующие организации
Наименование показателя20102011Объем выручки от продаж (объем продаж) по данному виду хозяйственной деятельности, руб.528 401243 190Доля выручки от продаж (объёма продаж) по данному виду хозяйственной деятельности в общем объеме выручки от продаж (объеме продаж) эмитента, %84.0780.58
Наименование показателя2011, 3 мес.2012, 3 мес.Объем выручки от продаж (объем продаж) по данному виду хозяйственной деятельности, руб.57 73645 275Доля выручки от продаж (объёма продаж) по данному виду хозяйственной деятельности в общем объеме выручки от продаж (объеме продаж) эмитента, %84.0561.86
Изменения размера выручки от продаж (объема продаж) эмитента от основной хозяйственной деятельности на 10 и более процентов по сравнению с аналогичным отчетным периодом предшествующего года и причины таких изменений
В 2010-2011 годах кредитные организации, приостановившие ипотечные программы на период кризиса, возобновляют выдачу ипотечных кредитов, расширяют продуктовые линейки, смягчают требования к заемщикам, снижают ставки. Данные факторы приводят к существенному усилению конкуренции на рынке ипотечного кредитования и как следствие к снижению выручки ОАО "РИАТО" в 2011 г. и 1 квартале 2012 г. Кроме того, выплаты по облигационному займу существенно сокращают сумму средств, которую общество может направить на предоставление ипотечных кредитов. В результате в общей выручке компании за анализируемые периоды доля выручки от реализации ценных бумаг (закладных) сокращается.
Сезонный характер основной хозяйственной деятельности эмитента
Основная хозяйственная деятельность эмитента не имеет сезонного характера
Общая структура себестоимости эмитента
Наименование статьи затрат20112012, 3 мес.Сырье и материалы, %0.090.15Приобретенные комплектующие изделия, полуфабрикаты, %0.010.02Работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями, %0.410.41Топливо, %0.090.09Энергия, %00Затраты на оплату труда, %2.622.66Проценты по кредитам, %17.0318.28Арендная плата, %0.570.6Отчисления на социальные нужды, %00Амортизация основных средств, %0.230.07Налоги, включаемые в себестоимость продукции, %0.120.03Прочие затраты (пояснить)амортизация по нематериальным активам, %00вознаграждения за рационализаторские предложения, %00обязательные страховые платежи, %0.710.72представительские расходы, %00иное, %0.10.06Себестоимость проданных квартир19.1230.66Себестоимость закладных58.8946.97Итого: затраты на производство и продажу продукции (работ, услуг) (себестоимость), %100100Справочно: Выручка от продажи продукции (работ, услуг), % к себестоимости104100.89
Имеющие существенное значение новые виды продукции (работ, услуг), предлагаемые эмитентом на рынке его основной деятельности, в той степени, насколько это соответствует общедоступной информации о таких видах продукции (работ, услуг). Указывается состояние разработки таких видов продукции (работ, услуг).
Имеющих существенное значение новых видов продукции (работ, услуг) нет
Стандарты (правила), в соответствии с которыми подготовлена бухгалтерская(финансовая) отчетность и произведены расчеты, отраженные в настоящем пункте ежеквартального отчета:
3.2.3. Материалы, товары (сырье) и поставщики эмитента
За 2011 г.
Поставщики эмитента, на которых приходится не менее 10 процентов всех поставок материалов и товаров (сырья)
Поставщиков, на которых приходится не менее 10 процентов всех поставок материалов и товаров (сырья), не имеется
Информация об изменении цен более чем на 10% на основные материалы и товары (сырье) в течение соответствующего отчетного периода по сравнению с соответствующим отчетным периодом предшествующего года
Изменения цен более чем на 10% на основные материалы и товары (сырье) в течение соответствующего отчетного периода не было
Доля импорта в поставках материалов и товаров, прогноз доступности источников импорта в будущем и возможные альтернативные источники
Импортные поставки отсутствуют
За 3 мес. 2012 г.
Поставщики эмитента, на которых приходится не менее 10 процентов всех поставок материалов и товаров (сырья)
Поставщиков, на которых приходится не менее 10 процентов всех поставок материалов и товаров (сырья), не имеется
Информация об изменении цен более чем на 10% на основные материалы и товары (сырье) в течение соответствующего отчетного периода по сравнению с соответствующим отчетным периодом предшествующего года
Изменения цен более чем на 10% на основные материалы и товары (сырье) в течение соответствующего отчетного периода не было
Доля импорта в поставках материалов и товаров, прогноз доступности источников импорта в будущем и возможные альтернативные источники
Импортные поставки отсутствуют
3.2.4. Рынки сбыта продукции (работ, услуг) эмитента
Основные рынки, на которых эмитент осуществляет свою деятельность:
Предприятие осуществляет свою деятельность в пределах Томской области. ОАО "РИАТО" наряду с такими банками как ОАО "Сберегательный банк РФ", ЗАО "ВТБ-24", ОАО "Газпромбанк" входит в четверку лидеров по ипотечному кредитованию на территории г. Томска. Однако, по результатам 1 квартала 2012 года доля рынка ипотечного кредитования, занимаемая компанией, снизилась до 7%. Главной причиной снижения является обострение конкуренции в отрасли.
Согласно трехстороннему соглашению о сотрудничестве, заключенному между Администрацией Томской области, ОАО "РИАТО" и ОАО "Агентство по ипотечному жилищному кредитованию", двустороннему соглашению между ОАО "РИАТО" и ОАО "Агентство по ипотечному жилищному кредитованию", закладные рефинансируются через ОАО "Агентство по ипотечному жилищному кредитованию" (г. Москва).
Факторы, которые могут негативно повлиять на сбыт эмитентом его продукции (работ, услуг), и возможные действия эмитента по уменьшению такого влияния:
см. раздел 2.4. Инвестиционные риски
3.2.5. Сведения о наличии у эмитента разрешений (лицензий) или допусков к отдельным видам работ
Эмитент не имеет разрешений (лицензий) сведения которых обязательно указывать в ежеквартальном отчете
3.2.6. Дополнительные требования к эмитентам, являющимся акционерными инвестиционными фондами, страховыми или кредитными организациями, ипотечными агентами
3.2.7. Дополнительные требования к эмитентам, основной деятельностью которых является добыча полезных ископаемых
Основной деятельностью эмитента не является добыча полезных ископаемых
3.2.8. Дополнительные требования к эмитентам, основной деятельностью которых является оказание услуг связи
Основной деятельностью эмитента не является оказание услуг связи
3.3. Планы будущей деятельности эмитента
Перспективная деятельность эмитента определяется планами по дальнейшему развитию рынка ипотечного кредитования с целью повышения доступности ипотечных кредитов для населения региона.
Основная задача на 2012 г. - продолжать отрабатывать механизм системы рефинансирования с целью увеличения объемов ипотечного кредитования (ипотечного заимствования) и максимального сокращения сроков между выдачей кредита (займа) и продажей закладной. Это позволит повысить коэффициент оборачиваемости активов и позитивно отразится на финансовом результате Эмитента. Планируется продолжить участие в региональных ипотечных программах таких как "Жилище", "Социальная ипотека", дальнейшее развитие специальных ипотечных программ таких как "Военная ипотека", "Материнский капитал", внедрение и развитие новых ипотечных продуктов.
В планах на 2012 г. участие в разработанной ОАО "Агентством по ипотечному жилищному кредитованию" программе "Стимул", предусматривающей стимулирование кредитования застройщиков, реализующих проекты строительства жилья экономического класса, и физических лиц, приобретающих возводимое в рамках данных проектов жилье. Руководством компании рассматриваются варианты участия в программе "Арендное жилье". Данная программа предусматривает строительство жилых домов, квартиры в которых будут сдаваться в аренду.
С 2008 г. ОАО "РИАТО" реализует инвестиционную программу, направленную на увеличение объемов строительства жилья за счет освоения и вовлечения оборот новых территорий под жилую застройку и создания условий, способствующих притоку инвестиций в жилищное строительство. В рамках указанной инвестиционной программы ОАО "РИАТО" финансирует строительство поселка малоэтажной застройки "Снегири", рассчитанного на 68 индивидуальных домов и 3 таун-хаусов. В планах компании на 2012 г. начало активных продаж недвижимости. Руководство компании ожидает, что этот шаг позволит улучшить финансовые результаты деятельности ОАО "РИАТО".
3.4. Участие эмитента в банковских группах, банковских холдингах, холдингах и ассоциациях
Наименование группы, холдинга, концерна или ассоциации: Ассоциация ипотечных компаний
Cрок участия эмитента: 2006
Роль (место) и функции эмитента в организации:
учредитель/участник
Наименование группы, холдинга, концерна или ассоциации: Некоммерческое партнерство "Сибирская гильдия управляющих и девелоперов коммерческой недвижимости"
Cрок участия эмитента: 2008
Роль (место) и функции эмитента в организации:
Участник
3.5. Подконтрольные эмитенту организации, имеющие для него существенное значение
Эмитент не имеет подконтрольных организаций, имеющих для него существенное значение
3.6. Состав, структура и стоимость основных средств эмитента, информация о планах по приобретению, замене, выбытию основных средств, а также обо всех фактах обременения основных средств эмитента
3.6.1. Основные средства
За 2011 г.
Единица измерения: тыс. руб.
Наименование группы объектов основных средствПервоначальная (восстановительная) стоимостьСумма начисленной амортизацииМашины и оборудование1 1001 006Производственный и хозяйственный инвентарь9680Сооружения3030
Сведения о способах начисления амортизационных отчислений по группам объектов основных средств:
Способ начисления амортизации - линейный для всех групп объектов основных средств.
Отчетная дата: 31.12.2011
На дату окончания отчетного квартала
Единица измерения: тыс. руб.
Наименование группы объектов основных средствПервоначальная (восстановительная) стоимостьСумма начисленной амортизацииМашины и оборудование1 1001 037Производственный и хозяйственный инвентарь9680Сооружения3030
Сведения о способах начисления амортизационных отчислений по группам объектов основных средств:
Способ начисления амортизации - линейный для всех групп объектов основных средств.
Отчетная дата: 31.03.2012
Результаты последней переоценки основных средств и долгосрочно арендуемых основных средств, осуществленной в течение последнего завершенного финансового года, с указанием даты проведения переоценки, полной и остаточной (за вычетом амортизации) балансовой стоимости основных средств до переоценки и полной и остаточной (за вычетом амортизации) восстановительной стоимости основных средств с учетом этой переоценки. Указанная информация приводится по группам объектов основных средств. Указываются сведения о способах начисления амортизационных отчислений по группам объектов основных средств.
Переоценка основных средств за указанный период не проводилась
Указываются сведения о планах по приобретению, замене, выбытию основных средств, стоимость которых составляет 10 и более процентов стоимости основных средств эмитента, и иных основных средств по усмотрению эмитента, а также сведения обо всех фактах обременения основных средств эмитента (с указанием характера обременения, даты возникновения обременения, срока его действия и иных условий по усмотрению эмитента).:
IV. Сведения о финансово-хозяйственной деятельности эмитента
4.1. Результаты финансово-хозяйственной деятельности эмитента
Динамика показателей, характеризующих результаты финансово-хозяйственной деятельности эмитента, в том числе ее прибыльность и убыточность, рассчитанных на основе данных бухгалтерской (финансовой) отчетности
Стандарт (правила), в соответствии с которыми составлена бухгалтерская (финансовая) отчетность,
на основании которой рассчитаны показатели: РСБУ
Единица измерения для суммы непокрытого убытка: тыс. руб.
Наименование показателя20112012, 3 мес.Норма чистой прибыли, %-20.81-32.28Коэффициент оборачиваемости активов, раз0.790.2Рентабельность активов, %-16.37-6.49Рентабельность собственного капитала, %47.8715.26Сумма непокрытого убытка на отчетную дату-186 507-210 133Соотношение непокрытого убытка на отчетную дату и балансовой стоимости активов, %-48.6-57.72
Все показатели рассчитаны на основе рекомендуемых методик расчетов: Да
Экономический анализ прибыльности/убыточности эмитента, исходя из динамики приведенных показателей, а также причины, которые, по мнению органов управления, привели к убыткам/прибыли эмитента, отраженным в бухгалтерской (финансовой) отчетности:
В 2011 г. обостряется конкуренция, банки активно возобновляют ипотечное кредитование и снижают ставки, смягчают требования к заемщикам, предлагают новые ипотечные продукты, что повлекло снижение выручки общества. На результаты деятельности компании значительное влияние оказывает уплата процентов по займу. В июне 2008 года ОАО "РИАТО" разместило облигационный заем на 507,5 млн. руб., это существенно увеличило долговую нагрузку на предприятие. Ежеквартальные выплаты купонного дохода по данному займу равны 17 397 100 руб.
Норма чистой прибыли характеризует уровень доходности организации. По результатам деятельности 2011 г. и 1 квартал 2012 г. Обществом получены убытки, поэтому показатель имеет отрицательные значения за анализируемые периоды.
Рентабельность активов является отрицательной, на каждый рубль активов в 2011 году приходится 16,37 руб. чистых убытков, в 1 кв. 2012г. - 6,49 руб. убытков. Рентабельность собственного капитала показывает эффективность использования собственных средств Эмитента. В 2009 году Общество потеряло собственный капитал, за анализируемые периоды Обществом получены убытки, поэтому показатель является нерепрезентативным.
Деятельность Эмитента по-прежнему остается убыточной. На 31 марта 2012г. сумма непокрытых убытков составила 210 133 тыс. руб.
Мнения органов управления эмитента относительно причин или степени их влияния на результаты финансово-хозяйственной деятельности эмитента не совпадают: Нет
Член совета директоров (наблюдательного совета) эмитента или член коллегиального исполнительного органа эмитента имеет особое мнение относительно упомянутых причин и/или степени их влияния на результаты финансово-хозяйственной деятельности эмитента, отраженное в протоколе собрания (заседания) совета директоров (наблюдательного совета) эмитента или коллегиального исполнительного органа, на котором рассматривались соответствующие вопросы, и настаивает на отражении такого мнения в ежеквартальном отчете: Нет
4.2. Ликвидность эмитента, достаточность капитала и оборотных средств
Динамика показателей, характеризующих ликвидность эмитента, рассчитанных на основе данных бухгалтерской (финансовой) отчетности
Стандарт (правила), в соответствии с которыми составлена бухгалтерская (финансовая) отчетность,
на основании которой рассчитаны показатели: РСБУ
Единица измерения для показателя 'чистый оборотный капитал': тыс. руб.
Наименование показателя20112012, 3 мес.Чистый оборотный капитал317293Коэффициент текущей ликвидности127.5546.5Коэффициент быстрой ликвидности80.5432.23
По усмотрению эмитента дополнительно приводится динамика показателей, характеризующих ликвидность эмитента, рассчитанных на основе данных сводной бухгалтерской (консолидированной финансовой) отчетности эмитента, включаемой в состав ежеквартального отчета: Нет
Все показатели рассчитаны на основе рекомендуемых методик расчетов: Да
Экономический анализ ликвидности и платежеспособности эмитента, достаточности собственного капитала эмитента для исполнения краткосрочных обязательств и покрытия текущих операционных расходов на основе экономического анализа динамики приведенных показателей с описанием факторов, которые, по мнению органов управления эмитента, оказали наиболее существенное влияние на ликвидность и платежеспособность эмитента:
Величина показателя "Чистый оборотный капитал" характеризует достаточность оборотных средств компании для погашения краткосрочной задолженности и определяется как разность между оборотными активами компании и краткосрочными обязательствами.
В анализируемом периоде данный показатель свидетельствует о достаточности у Эмитента оборотных средств для погашения краткосрочной задолженности.
Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность краткосрочной задолженности предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения его срочных обязательств. Находится путем соотношения оборотных средств и краткосрочной кредиторской задолженности. Нормальное ограничение (значение коэффициента больше 1) означает, что денежные средства и предстоящие поступления от текущей деятельности должны покрывать текущие долги. Коэффициент текущей ликвидности предприятия на 31.12.2011 г.. равен 127,55 , на 31.03.2012г. - 46,5 т.е. оборотные средства предприятия на 31.03.2012г. в 46,5 раза превосходят текущую (краткосрочную) задолженность по деятельности. Показатели свидетельствуют о полной платежеспособности предприятие в краткосрочной перспективе. Коэффициент быстрой ликвидности помогает оценить, какую долю текущих краткосрочных обязательств может погасить предприятие, если его положение станет действительно критическим. Оптимальное значение данного показателя равно 0,8-1,0. Значительное превышение оптимального значения показателя у ОАО "РИАТО" связано с привлечением долгосрочных займов и размещением полученных денежных средств в ликвидные активы.
Мнения органов управления эмитента относительно причин или степени их влияния на результаты финансово-хозяйственной деятельности эмитента не совпадают: Нет
Член совета директоров (наблюдательного совета) эмитента или член коллегиального исполнительного органа эмитента имеет особое мнение относительно упомянутых причин и/или степени их влияния на результаты финансово-хозяйственной деятельности эмитента, отраженное в протоколе собрания (заседания) совета директоров (наблюдательного совета) эмитента или коллегиального исполнительного органа, на котором рассматривались соответствующие вопросы, и настаивает на отражении такого мнения в ежеквартальном отчете: Нет
4.3. Финансовые вложения эмитента
За 2011 г.
Финансовых вложений, составляющих 5 и более процентов всех финансовых вложений, нет
Информация о величине потенциальных убытков, связанных с банкротством организаций (предприятий), в которые были произведены инвестиции, по каждому виду указанных инвестиций:
Информация об убытках предоставляется в оценке эмитента по финансовым вложениям, отраженным в бухгалтерской отчетности эмитента за период с начала отчетного года до даты окончания последнего отчетного квартала
Стандарты (правила) бухгалтерской отчетности, в соответствии с которыми эмитент произвел расчеты, отраженные в настоящем пункте ежеквартального отчета:
На дату окончания отчетного квартала
Финансовых вложений, составляющих 5 и более процентов всех финансовых вложений, нет
Информация о величине потенциальных убытков, связанных с банкротством организаций (предприятий), в которые были произведены инвестиции, по каждому виду указанных инвестиций:
Информация об убытках предоставляется в оценке эмитента по финансовым вложениям, отраженным в бухгалтерской отчетности эмитента за период с начала отчетного года до даты окончания последнего отчетного квартала
Стандарты (правила) бухгалтерской отчетности, в соответствии с которыми эмитент произвел расчеты, отраженные в настоящем пункте ежеквартального отчета:
4.4. Нематериальные активы эмитента
За 2011 г.
Единица измерения: тыс. руб.
Наименование группы объектов нематериальных активовПервоначальная (восстановительная) стоимостьСумма начисленной амортизацииПрочие нематериальные активы (Интернет-сайт)4920
Стандарты (правила) бухгалтерского учета, в соответствии с которыми эмитент представляет информацию о своих нематериальных активах.:
Российские стандарты бухгалтерского учета, ПБУ 14/2007 от 27.12.2007 г. "Учет нематериальных активов".
Отчетная дата: 31.12.2011
На дату окончания отчетного квартала
Единица измерения: тыс. руб.
Наименование группы объектов нематериальных активовПервоначальная (восстановительная) стоимостьСумма начисленной амортизацииПрочие нематериальные активы (Интернет-сайт)4923
Стандарты (правила) бухгалтерского учета, в соответствии с которыми эмитент представляет информацию о своих нематериальных активах.:
Российские стандарты бухгалтерского учета, ПБУ 14/2007 от 27.12.2007г. "Учет нематериальных активов".
Отчетная дата: 31.03.2012
4.5. Сведения о политике и расходах эмитента в области научно-технического развития, в отношении лицензий и патентов, новых разработок и исследований
Эмитент не проводит научно-технические разработки и исследования.
4.6. Анализ тенденций развития в сфере основной деятельности эмитента
Основные тенденции развития отрасли в 2011 г. - 1 квартале 2012 г.:
1. На протяжении 2011 г.- 1 квартала 2012 г. происходит увеличение количества кредитных организаций предоставляющих ипотечные кредиты. 2. Увеличение объемов выдачи ипотечных кредитов. Стабилизация общеэкономической ситуации в стране, государственные программы поддержки ипотечного кредитования повысили доступность ипотечных кредитов. Тем не менее, несмотря на повышение доступности ипотеки, кредитоспособность населения восстанавливается медленно. Доходы значительной части населения по-прежнему низкие.
3. Увеличение среднего размера ипотечного кредита. Рост среднего размера кредита происходит в большей степени за счет роста цен на жильё, а не за счет роста спроса на жилье улучшенного и элитного качества.
4. В 2011 г. существенно снизились процентные ставки по ипотечным кредитам. В 1 квартале 2012 года из-за ожидания роста стоимости привлечения капитала банки повышают процентные ставки по ипотеке.
5. Происходит незначительное уменьшение срока ипотечного кредитования. 6. Продолжается снижение уровня просроченной задолженности по ипотечным кредитам, что является признаком оздоровления ипотечного рынка после кризиса. По данным Агентства по реструктуризации ипотечных жилищных кредитов, около 85 % заемщиков стали регулярно обслуживать свои кредиты.
7. В 2011 году - 1 квартале 2012 года наблюдается тенденция к либерализации условий предоставления ипотечных кредитов. Кредитные организации объявляют о снижении суммы первоначального взноса по ипотечным кредитам. Однако по выданным кредитам соотношение заемных средств к стоимости жилья практически не уменьшается. В основной своей массе заемщики предпочитают сразу избавиться от крупной суммы, вложив ее в приобретаемую недвижимость, чтобы впоследствии быть уверенными в том, что по оставшейся задолженности они смогут рассчитаться без проблем. 8. Государство заинтересовано в развитии строительной отрасли страны, а для этого необходимо привлечение в нее дополнительных инвестиций. Именно поэтому большинство правительственных программ направлено на поддержку ипотечного кредитования в сегменте новостроек. Отдельно стоит отметить программу ОАО "АИЖК" по рефинансированию ипотечных кредитов, выданных на покупку малоэтажного жилья. Тенденции развития Эмитента несколько отличаются от общеотраслевых.
Увеличение количества кредитных организаций, предоставляющих ипотечные кредиты, смягчение требований банков к потенциальным заемщикам привели к обострению конкуренции на рынке ипотечного кредитования Томской области. В результате объем выдачи и рефинансирования ипотечных кредитов ОАО "РИАТО" в 2011 году - 1 квартале 2012 года снизился. Эмитентом за 2011 г. выдано 229 ипотечных кредита на сумму 231 104 тыс. руб., в 1 квартале 2012 года выдано 49 кредитов на сумму 52 722 тыс. руб. Благодаря выданным в 2011году - 1 квартале 2012 года кредитам/займам было приобретено 12 845 кв.м. жилья. В 2011 году - 1 квартале 2012 года рефинансировано закладных на сумму 288 879 тыс. руб. Средняя процентная ставка по выданным за 2011г. кредитам составляет 11,26%, увеличилась по сравнению с 2010 г. на 0,28 процентных пункта, в 1 квартале 2012 года процентная ставка снизилась и составила 10,63%. Основная доля выданных в 2011 году ипотечных кредитов (99%) приходится на рынок вторичного жилья, в 1 квартале 2012 года все кредиты выданы для приобретения жилья на вторичном рынке.
В октябре 2010 года поселок комплексной малоэтажной застройки "Снегири", инвестором которого выступает ОАО "РИАТО", прошел аккредитацию в АИЖК на участие в программе "Малоэтажное жилье". Ипотечный продукт "Малоэтажное жилье" обеспечивает максимально благоприятные условия кредитования при покупке или строительстве жилья на территориях организованной комплексной малоэтажной застройки: квартиры, жилого дома с земельным участком, земельного участка под строительство на нем жилого дома. Физические лица, желающие приобрести недвижимость в п. Снегири смогут через ОАО "РИАТО" воспользоваться указанным кредитным продуктом.
4.6.1. Анализ факторов и условий, влияющих на деятельность эмитента
На результаты деятельности Эмитента оказывают влияние ряд факторов:
Политические:
Государство рассматривает жилищное кредитование как одно из приоритетных направлений социальной политики. ОАО "АИЖК" не является коммерческой структурой, это институт развития, от которого зависит одна из социально важных сфер экономики. В текущей ситуации основным вариантом привлечения "длинных" денег для ОАО "АИЖК" являются льготные кредиты, выделяемые через ВЭБ. Ставки по таким кредитам устанавливаются ниже рыночных и субсидируются из бюджета. От того, какие ставки установит правительство и какой объем средств правительство направит на кредитование ОАО "АИЖК" напрямую зависят объемы выкупа закладных у региональных операторов, объемы выдачи региональными операторами кредитов физическим лицам, а также процентные ставки по данным кредитам
Макроэкономические: 1) Политика государства в области процентных ставок . Правительство РФ в 2011 году - 1 квартале 2012 года продолжает работу по выработке мер, стимулирующих снижение ставок по ипотечным кредитам.
2) Уровень цен на жилую недвижимость. В настоящее время прогнозируется рост цен на жилую недвижимость.
3) Размер накоплений населения. По оценке ЦБ РФ в 2010 году средства физических лиц на рублевых счетах увеличились на 43,6% . В 2011 г. объем сбережений населения продолжал увеличиваться. В 1 квартале 2012 г. ситуация меняется, происходит снижение уровня сбережений и увеличение объема задолженности по кредитным обязательствам.
4) Доходы и уровень занятости трудоспособного населения. Стабилизация экономической ситуации в стране в 2010 г. повлекла повышение уровня занятости трудоспособного населения, и рост номинальных доходов домашних хозяйств. В 2011 году - 1 квартале 2012 года в развитии экономики сохраняются положительные тенденции. Оживление экономики, реализация мероприятий по содействию занятости населения оказали положительное влияние на ситуацию на рынке труда. 5) Ожидания населения. Ожидания населения зависят от стабильности на рынке занятости и общеэкономической ситуации в стране. В настоящее время положительные тенденции экономического развития повышают оптимистические ожидания населения, что приводит к оживлению спроса на ипотечные кредиты.
Микроэкономические факторы: 1) Общая экономическая ситуация в регионе. Основные показатели социально-экономического развития за 2011 г. - 1 квартал 2012 г. свидетельствуют о пусть и не значительном, но повсеместном росте.
- увеличение объема промышленного производства;
- увеличение объема добычи нефти;
-снижение уровня безработицы (По информации департамента труда и занятости населения Томской области, уровень регистрируемой безработицы на 01 декабря 2011 г. достиг в регионе докризисного показателя - 1,79 % от численности экономически активного населения);
- рост реальных денежных доходов населения;
- уменьшение просроченной кредиторской задолженности;
- увеличение оборота розничной торговли;
2) Темпы развития региона.
По оценке Министерства экономического развития и торговли Российской Федерации Томская область относится к регионам со средним уровнем развития.
3) Диверсификация занятости работоспособного населения. Межотраслевая дифференциация заработной платы в Томской области, по-прежнему, остается
высокой. Лидерами по уровню заработной платы традиционно является такие виды
экономической деятельности как трубопроводный транспорт, финансовая деятельность,
добыча полезных ископаемых. Наиболее низкий уровень заработной платы сохраняется в сельском хозяйстве. Территориальная дифференциация наблюдается и в разрезе муниципальных образований. Наиболее высокий уровень оплаты труда отмечен в районах, где осуществляется добыча полезных ископаемых, наиболее низкий - в сельскохозяйственных районах.
4) Инвестиционная активность. В соответствии с исследованиями Минрегионразвития РФ инвестиционная активность в Томской области выше среднероссийского значения. По показателям инвестиций в основной капитал в расчете на душу населения Томская область занимает второе место среди регионов Сибирского федерального округа. Основная доля инвестиций в основной капитал приходится на капитальные вложения в добычу полезных ископаемых (41,4% ), транспорт и связь (17,7%) и обрабатывающие производства (12,4%).
Институциональные факторы: Государственное регулирование. В настоящее время развитие ипотечного кредитования является одним из приоритетных направлений государственной социальной политики. С этой целью созданы различные программы на Российском и региональном уровнях, такие как: "Жилье молодым", "Субсидирование процентной ставки", "Материнский капитал", "Военная ипотека" и т.п. Данные программы увеличивают доступность ипотечных кредитов для отдельных категорий населения и повышают спрос на ипотечные кредиты.
Прогноз в отношении продолжительности действия указанных факторов и условий: Долгосрочный стабильный.
В 2012 г. ожидается сохранение положительных тенденций экономического развития в стране и регионе, что позволяет рассчитывать на увеличение спроса на ипотечные кредиты. В будущем эмитент планирует увеличивать объемы выдачи ипотечных кредитов и объемы выкупа закладных по ипотечным кредитам ОАО "АИЖК".
4.6.2. Конкуренты эмитента
Основными конкурентами ОАО "РИАТО" в области ипотечного кредитования являются крупные федеральные банки, такие как ОАО "Сбербанк России", ЗАО "Банк ВТБ 24", ОАО "Газпромбанк". Главными конкурентными преимуществами ОАО "РИАТО" являются более низкие процентные ставки и менее жесткие требования по кредитному обеспечению. Рефинансированием закладных в ОАО "АИЖК" в качестве основной деятельности на территории Томской области занимается только ОАО "Региональное ипотечное агентство Томской области".
V. Подробные сведения о лицах, входящих в состав органов управления эмитента, органов эмитента по контролю за его финансово-хозяйственной деятельностью, и краткие сведения о сотрудниках (работниках) эмитента
5.1. Сведения о структуре и компетенции органов управления эмитента
Полное описание структуры органов управления эмитента и их компетенции в соответствии с уставом (учредительными документами) эмитента:
Структура органов управления эмитента
- Общее собрание акционеров
- Совет директоров
- Генеральный директор
Компетенция общего собрания акционеров (участников) эмитента в соответствии с его уставом (учредительными документами):
Компетенция общего собрания акционеров
1. К компетенции общего собрания акционеров относятся:
1) внесение изменений и дополнений в устав Общества или утверждение новой редакции устава (за исключением случаев, указанных в абз.2 п.422 настоящего устава);
2) принятие решения о реорганизации Общества;
3) принятие решения о ликвидации Общества, назначение ликвидационной комиссии и утверждение ликвидационных балансов (промежуточного и окончательного);
4) избрание членов совета директоров Общества и досрочное прекращение их полномочий;
5) избрание единоличного исполнительного органа Общества (генерального директора) и досрочное прекращение его полномочий;
6) определение количественного состава членов ревизионной комиссии Общества, избрание ее членов и досрочное прекращение их полномочий;
7) образование Счетной комиссии Общества, определение ее количественного и персонального состава, досрочное прекращение полномочий ее членов;
8) утверждение аудитора Общества;
9) утверждение годовых отчетов, годовой бухгалтерской отчетности, в том числе отчетов о прибылях и убытках (счетов прибылей и убытков) Общества, а также распределение прибыли (в том числе выплата (объявление) дивидендов, за исключением прибыли, распределенной в качестве дивидендов по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев финансового года) и убытков Общества по результатам финансового года;
10) принятие решения о выплате (объявлении) дивидендов по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев, года; утверждение их размера, формы и порядка выплаты по каждой категории акций на основании рекомендации Совета директоров;
11) определение количества, номинальной стоимости, категории (типа) объявленных акций и прав, предоставляемых этими акциями; 12) принятие решения об уменьшении уставного капитала Общества в случаях, предусмотренных в уставе;
13) принятие решения о дроблении и консолидации акций Общества;
14) принятие решения о размещении посредством закрытой подписки акций и ценных бумаг, конвертируемых в акции;
15) определение формы сообщения Обществом информации акционерам, в том числе определение органа печати в случае сообщения в форме публикации;
16) принятие решения о приобретении размещенных акций Общества, порядке и сроках приобретения в случаях, связанных с уменьшением уставного капитала;
17) принятие решения об одобрении сделок в случаях, предусмотренных главой XI Федерального закона "Об акционерных обществах";
18) принятие решения об одобрении крупных сделок, связанных с приобретением и отчуждением Обществом имущества, в случае, предусмотренном ст79 Федерального закона "Об акционерных обществах";
19)принятие решения о выкупе акций Общества по требованию акционеров;
20) принятие решений об отнесении на счет Общества затрат, связанных с проведением внеочередных общих собраний, инициируемых акционерами, обладающими предусмотренным настоящим уставом количеством голосующих акций общества;
21) утверждение внутренних документов, регулирующих деятельность органов общества;
22) участие в холдинговых компаниях, финансово-промышленных группах, ассоциациях иных объединениях коммерческих организаций;
23) решение иных вопросов, предусмотренных Федеральным законом "Об акционерных обществах"
2. Общее собрание не вправе рассматривать и принимать решения по вопросам, не отнесенным законодательством и уставом Общества к его компетенции
3. Общее собрание не представительствует по делам Общества, а ограничивает свою деятельность принятием решений по делам Общества
4. Общее собрание не вправе принимать решения по вопросам, не включенным в повестку дня собрания, а также изменять повестку дня.
Компетенция совета директоров (наблюдательного совета) эмитента в соответствии с его уставом (учредительными документами):
К компетенции совета директоров Общества относятся следующие вопросы:
1) определение приоритетных направлений деятельности Общества;
2) созыв годового и внеочередного общих собраний акционеров Общества;
3) утверждение повестки дня общего собрания акционеров;
4) определение даты составления списка лиц, имеющих право на участие в общем собрании, и другие вопросы, отнесенные к компетенции совета директоров Общества в соответствии с положениями устава, связанные с подготовкой и проведением общего собрания акционеров;
5) вынесение на решение общего собрания акционеров вопросов, предусмотренных уставом и Федеральным законом "Об акционерных обществах";
6) принятие решений об увеличение уставного капитала Общества и о внесении соответствующих изменений и дополнений в устав Общества, за исключением случая, предусмотренного в абз1 п. 422 настоящего устава;
7) принятие решений о размещении Обществом облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг, в случаях предусмотренных Федеральным законом "Об акционерных обществах";
8) определение цены (денежной оценки) имущества, цены размещения и выкупа эмиссионных ценных бумаг в случаях, предусмотренных Федеральным законом "Об акционерных обществах" и в соответствии с разделом 75 устава Общества и утверждение методики определения рыночной цены акции;
9) принятие решения о приобретении Обществом размещенных акций, облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг в случаях, предусмотренных уставом Общества;
10) рекомендации по размеру выплачиваемых членам ревизионной комиссии (ревизору) общества вознаграждений и компенсаций и определение размера оплаты услуг аудитора;
11) рекомендации по размеру дивиденда по акциям и порядку его выплаты;
12) принятие решения об использовании резервного и иных фондов Общества;
13) утверждение Положение о резервном и иных фондах Общества;
14)принятие решения об оплате акций не денежными средствами по согласованию с аудитором (независимым оценщиком);
15) определение срока приобретения акций, облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг в случаях предусмотренных уставом Обществом;
16) утверждение итогов размещения дополнительных акций;
17) утверждение формы требования акционером о выкупе Обществом акций и формы заявления акционера о продаже Обществу акций;
18) предварительное утверждение годового отчета Общества;
19) одобрение крупных сделок в случаях, предусмотренных главой X Федерального закона "Об акционерных обществах";
20) одобрение сделок, предусмотренных главой XI Федерального закона "Об акционерных обществах";
21) заключение договора с управляющей организацией или управляющим по осуществлению текущей деятельностью Общества;
22) принятие решения о создании филиалов и открытие представительств Общества, утверждение положения о них
23) иные вопросы, предусмотренные ФЗ "Об акционерных обществах" и уставом Общества.
Вопросы, отнесенные к исключительной компетенции совета директоров не могут быть переданы на решение исполнительному органу Общества.
Компетенция единоличного и коллегиального исполнительных органов эмитента в соответствии с его уставом (учредительными документами):
Генеральный директор без доверенности действует от имени Общества, в том числе:
§ осуществляет оперативное руководство деятельностью Общества;
§ имеет право первой подписи под финансовыми документами;
§ распоряжается имуществом Общества для обеспечения его текущей деятельности в пределах, установленных уставом;
§ представляет интересы Общества как в РФ, так и за ее пределами, в том числе в иностранных государствах;
§ утверждает штаты, заключает трудовые договоры с работниками Общества, применяет к этим работникам меры поощрения и налагает на них взыскания;
§ председательствует на общем собрании акционеров;
§ совершает сделки от имени Общества, за исключением случаев, предусмотренных Федеральным законом "Об акционерных обществах" и уставом Общества;
§ выдает доверенности от имени Общества;
§ открывает в банках счета Общества;
§ организует ведение бухгалтерского учета и отчетности Общества;
§ издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества;
§ исполняет другие функции, необходимые для достижения целей деятельности Общества и обеспечения его нормальной работы, в соответствии с действующим законодательством и уставом Общества, за исключением функций, закрепленных Федеральным законом "Об акционерных обществах" и уставом Общества за другими органами управления Общества.
5.2. Информация о лицах, входящих в состав органов управления эмитента
5.2.1. Состав совета директоров (наблюдательного совета) эмитента
ФИО: Мозголин Борис Сергеевич
(председатель)
Год рождения: 1960
Образование:
высшее экономическое
Все должности, занимаемые данным лицом в эмитенте и других организациях за последние 5 лет и в настоящее время в хронологическом порядке, в том числе по совместительству
ПериодНаименование организацииДолжностьспо20002011Департамент экономики Администрации Томской областиЗаместитель Губернатора Томской области - начальник Департамента экономики Администрации Томской области
Доли участия в уставном капитале эмитента/обыкновенных акций не имеет
Доли участия лица в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) дочерних и зависимых обществ эмитента
Лицо указанных долей не имеет
Сведения о характере любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов управления эмитента и/или органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента:
Указанных родственных связей нет
Сведений о привлечении такого лица к административной ответственности за правонарушения в области финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности (наличии судимости) за преступления в сфере экономики или за преступления против государственной власти:
Лицо к указанным видам ответственности не привлекалось
Сведений о занятии таким лицом должностей в органах управления коммерческих организаций в период, когда в отношении указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве и/или введена одна из процедур банкротства, предусмотренных законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве):
Лицо указанных должностей не занимало
ФИО: Асаев Омар Нурахмедович
Год рождения: 1967
Образование:
высшее экономическое
Все должности, занимаемые данным лицом в эмитенте и других организациях за последние 5 лет и в настоящее время в хронологическом порядке, в том числе по совместительству
ПериодНаименование организацииДолжностьспо20002007Администрация Томской областиПомощник первого заместителя Губернатора Томской области20072011ОГБСУ "Фонд государственного имущества Томской области"Председатель
Доли участия в уставном капитале эмитента/обыкновенных акций не имеет
Доли участия лица в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) дочерних и зависимых обществ эмитента
Лицо указанных долей не имеет
Сведения о характере любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов управления эмитента и/или органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента:
Указанных родственных связей нет
Сведений о привлечении такого лица к административной ответственности за правонарушения в области финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности (наличии судимости) за преступления в сфере экономики или за преступления против государственной власти:
Лицо к указанным видам ответственности не привлекалось
Сведений о занятии таким лицом должностей в органах управления коммерческих организаций в период, когда в отношении указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве и/или введена одна из процедур банкротства, предусмотренных законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве):
Лицо указанных должностей не занимало
ФИО: Кузнецова Наталья Павловна
Год рождения: 1951
Образование:
высшее экономическое
Все должности, занимаемые данным лицом в эмитенте и других организациях за последние 5 лет и в настоящее время в хронологическом порядке, в том числе по совместительству
ПериодНаименование организацииДолжностьспо19912011Департамент финансов Томской областиЗаместитель начальника
Доли участия в уставном капитале эмитента/обыкновенных акций не имеет
Доли участия лица в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) дочерних и зависимых обществ эмитента
Лицо указанных долей не имеет
Сведения о характере любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов управления эмитента и/или органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента:
Указанных родственных связей нет
Сведений о привлечении такого лица к административной ответственности за правонарушения в области финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности (наличии судимости) за преступления в сфере экономики или за преступления против государственной власти:
Лицо к указанным видам ответственности не привлекалось
Сведений о занятии таким лицом должностей в органах управления коммерческих организаций в период, когда в отношении указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве и/или введена одна из процедур банкротства, предусмотренных законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве):
Лицо указанных должностей не занимало
ФИО: Буянов Александр Владимирович
Год рождения: 1966
Образование:
высшее экономическое
Все должности, занимаемые данным лицом в эмитенте и других организациях за последние 5 лет и в настоящее время в хронологическом порядке, в том числе по совместительству
ПериодНаименование организацииДолжностьспо19972011ЗАО "Оценка собственности"Генеральный директор20012011ОАО "Региональное ипотечное агентство Томской области"Генеральный директор (по совместительству)
Доли участия в уставном капитале эмитента/обыкновенных акций не имеет
Доли участия лица в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) дочерних и зависимых обществ эмитента
Лицо указанных долей не имеет
Сведения о характере любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов управления эмитента и/или органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента:
Указанных родственных связей нет
Сведений о привлечении такого лица к административной ответственности за правонарушения в области финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности (наличии судимости) за преступления в сфере экономики или за преступления против государственной власти:
Лицо к указанным видам ответственности не привлекалось
Сведений о занятии таким лицом должностей в органах управления коммерческих организаций в период, когда в отношении указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве и/или введена одна из процедур банкротства, предусмотренных законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве):
Лицо указанных должностей не занимало
ФИО: Аникин Алексей Валерьевич
Год рождения: 1973
Образование:
высшее юридическое
Все должности, занимаемые данным лицом в эмитенте и других организациях за последние 5 лет и в настоящее время в хронологическом порядке, в том числе по совместительству
ПериодНаименование организацииДолжностьспо20032005Комитет экономико-правовой экспертизы Администрации Томской областиПредседатель20052009Департамент государственного заказа и ценовой политики Томской областиПредседатель комитета20092011Департамент по управлению государственной собственностьюНачальник департамента
Доли участия в уставном капитале эмитента/обыкновенных акций не имеет
Доли участия лица в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) дочерних и зависимых обществ эмитента
Лицо указанных долей не имеет
Сведения о характере любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов управления эмитента и/или органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента:
Указанных родственных связей нет
Сведений о привлечении такого лица к административной ответственности за правонарушения в области финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности (наличии судимости) за преступления в сфере экономики или за преступления против государственной власти:
Лицо к указанным видам ответственности не привлекалось
Сведений о занятии таким лицом должностей в органах управления коммерческих организаций в период, когда в отношении указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве и/или введена одна из процедур банкротства, предусмотренных законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве):
Лицо указанных должностей не занимало
5.2.2. Информация о единоличном исполнительном органе эмитента
ФИО: Буянов Александр Владимирович
Год рождения: 1966
Образование:
высшее экономическое
Все должности, занимаемые данным лицом в эмитенте и других организациях за последние 5 лет и в настоящее время в хронологическом порядке, в том числе по совместительству
ПериодНаименование организацииДолжностьспо19972011ЗАО "Оценка собственности"Генеральный директор20012012ОАО "Региональное ипотечное агентство Томской области"Генеральный директор (по совместительству)
Доли участия в уставном капитале эмитента/обыкновенных акций не имеет
Доли участия лица в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) дочерних и зависимых обществ эмитента
Лицо указанных долей не имеет
Сведения о характере любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов управления эмитента и/или органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента:
Указанных родственных связей нет
Сведений о привлечении такого лица к административной ответственности за правонарушения в области финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности (наличии судимости) за преступления в сфере экономики или за преступления против государственной власти:
Лицо к указанным видам ответственности не привлекалось
Сведений о занятии таким лицом должностей в органах управления коммерческих организаций в период, когда в отношении указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве и/или введена одна из процедур банкротства, предусмотренных законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве):
Лицо указанных должностей не занимало
5.2.3. Состав коллегиального исполнительного органа эмитента
Коллегиальный исполнительный орган не предусмотрен
5.3. Сведения о размере вознаграждения, льгот и/или компенсации расходов по каждому органу управления эмитента
Сведения о размере вознаграждения по каждому из органов управления (за исключением физического лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа управления эмитента). Указываются все виды вознаграждения, в том числе заработная плата, премии, комиссионные, льготы и (или) компенсации расходов, а также иные имущественные представления:
Совет директоров
Единица измерения: тыс. руб.
Наименование показателя20112012, 3 мес.Вознаграждение за участие в работе органа управления00Заработная плата00Премии00Комиссионные00Льготы00Компенсации расходов00Иные виды вознаграждений00ИТОГО00
Cведения о существующих соглашениях относительно таких выплат в текущем финансовом году:
Соглашения не заключались.
5.4. Сведения о структуре и компетенции органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента
Приводится полное описание структуры органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента и их компетенции в соответствии с уставом (учредительными документами) и внутренними документами эмитента.:
Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью Общества осуществляется ревизором
Компетенция ревизора в соответствии с уставом эмитента:
-Проверка (ревизия) финансово-хозяйственной деятельности Общества по итогам деятельности Общества за год;
-Проверка (ревизия) финансово-хозяйственной деятельности Общества во всякое время по решению полномочных лиц;
- По итогам проверки финансово-хозяйственной деятельности Общества ревизор Общества составляет заключение, в котором должны содержаться:
•подтверждение достоверности данных, содержащихся в отчетах, и иных финансовых документов Общества;
•информация о фактах нарушения установленных правовыми актами Российской Федерации порядка ведения бухгалтерского учета и представления финансовой отчетности, а также правовых актов Российской Федерации при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности;
- Ревизор имеет право потребовать созыва внеочередного общего собрания акционеров, а также присутствовать на годовом и внеочередных общих собраниях акционеров
5.5. Информация о лицах, входящих в состав органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента
Наименование органа контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента: Ревизор
ФИО: Кондакова Наталия Петровна
Год рождения: 1975
Образование:
высшее экономическое
Все должности, занимаемые данным лицом в эмитенте и других организациях за последние 5 лет и в настоящее время в хронологическом порядке, в том числе по совместительству
ПериодНаименование организацииДолжностьспо20032005Комитет прогнозирования Департамента экономики Администрации Томской областиглавный специалист20052006Комитет прогнозирования Департамента экономики Администрации Томской областиконсультант20062007Комитет программно-целевого управления Департамента экономики Администрации Томской областиконсультант20072011Комитет программно-целевого управления Департамента экономики Администрации Томской областипредседатель20112012Департамент государственных и муниципальных услугзаместитель начальника Департамента20122012Департамент государственных и муниципальных услуги.о. начальника Департамента
Доли участия в уставном капитале эмитента/обыкновенных акций не имеет
Доли участия лица в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) дочерних и зависимых обществ эмитента
Лицо указанных долей не имеет
Сведения о характере любых родственных связей с иными лицами, входящими в состав органов управления эмитента и/или органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента:
Указанных родственных связей нет
Сведений о привлечении такого лица к административной ответственности за правонарушения в области финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности (наличии судимости) за преступления в сфере экономики или за преступления против государственной власти:
Лицо к указанным видам ответственности не привлекалось
Сведений о занятии таким лицом должностей в органах управления коммерческих организаций в период, когда в отношении указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве и/или введена одна из процедур банкротства, предусмотренных законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве):
Лицо указанных должностей не занимало
В случае наличия у эмитента службы внутреннего аудита или иного органа контроля за его финансово-хозяйственной деятельностью, отличного от ревизионной комиссии эмитента, в состав которого входят более 10 лиц, информация, предусмотренная настоящим пунктом, указывается по не менее чем 10 лицам, являющимися членами соответствующего органа эмитента по контролю за его финансово-хозяйственной деятельностью, включая руководителя такого органа.
5.6. Сведения о размере вознаграждения, льгот и/или компенсации расходов по органу контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента
Сведения о размере вознаграждения по каждому из органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью. Указываются все виды вознаграждения, в том числе заработная плата, премии, комиссионные, льготы и (или) компенсации расходов, а также иные имущественные представления, которые были выплачены эмитентом за последний завершенный финансовый год:
Единица измерения: руб.
Наименование органа контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента: Ревизор
Вознаграждение за участие в работе органа контроля
Единица измерения: тыс. руб.
Наименование показателя20112012, 3 мес.Вознаграждение за участие в работе органа контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента00Заработная плата00Премии00Комиссионные00Льготы00Компенсации расходов00Иные виды вознаграждений00ИТОГО00
Cведения о существующих соглашениях относительно таких выплат в текущем финансовом году:
Соглашения не заключались
5.7. Данные о численности и обобщенные данные о составе сотрудников (работников) эмитента, а также об изменении численности сотрудников (работников) эмитента
Единица измерения: тыс. руб.
Наименование показателя20112012, 3 мес.Средняя численность работников, чел.2723Фонд начисленной заработной платы работников за отчетный период9 952.22 347.5Выплаты социального характера работников за отчетный период99.240.2
5.8. Сведения о любых обязательствах эмитента перед сотрудниками (работниками), касающихся возможности их участия в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) эмитента
Эмитент не имеет обязательств перед сотрудниками (работниками), касающихся возможности их участия в уставном (складочном) капитале эмитента
VI. Сведения об участниках (акционерах) эмитента и о совершенных эмитентом сделках, в совершении которых имелась заинтересованность
6.1. Сведения об общем количестве акционеров (участников) эмитента
Общее количество лиц с ненулевыми остатками на лицевых счетах, зарегистрированных в реестре акционеров эмитента на дату окончания отчетного квартала: 6
Общее количество номинальных держателей акций эмитента: 6
Общее количество лиц, включенных в составленный последним список лиц, имевших (имеющих) право на участие в общем собрании акционеров эмитента (иной список лиц, составленный в целях осуществления (реализации) прав по акциям эмитента и для составления которого номинальные держатели акций эмитента представляли данные о лицах, в интересах которых они владели (владеют) акциями эмитента):
Дата составления списка лиц, включенных в составленный последним список лиц, имевших (имеющих) право на участие в общем собрании акционеров эмитента:
Владельцы обыкновенных акций эмитента, которые подлежали включению в такой список:
Владельцы привилегированных акций эмитента, которые подлежали включению в такой список:
6.2. Сведения об участниках (акционерах) эмитента, владеющих не менее чем 5 процентами его уставного (складочного) капитала (паевого фонда) или не менее чем 5 процентами его обыкновенных акций, а также сведения об участниках (акционерах) таких лиц, владеющих не менее чем 20 процентами уставного (складочного) капитала (паевого фонда) или не менее чем 20 процентами их обыкновенных акций
Участники (акционеры) эмитента, владеющие не менее чем 5 процентами его уставного (складочного) капитала (паевого фонда) или не менее чем 5 процентами его обыкновенных акций
Полное фирменное наименование: Областное государственное бюджетное специализированное учреждение "Фонд государственного имущества Томской области"
Сокращенное фирменное наименование: ОГБСУ "Фонд государственного имущества Томской области"
Место нахождения
634050 Россия, Томская область, г. Томск, Гагарина 3 стр. 2
ИНН: 7019009874
ОГРН: 1027000886967
Доля участия лица в уставном капитале эмитента, %: 91
Доля принадлежащих лицу обыкновенных акций эмитента, %: 91
Лица, контролирующие участника (акционера) эмитента
6.3. Сведения о доле участия государства или муниципального образования в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) эмитента, наличии специального права ('золотой акции')
Сведения об управляющих государственными, муниципальными пакетами акций
Указанных лиц нет
Лица, которые от имени Российской Федерации, субъекта Российской Федерации или муниципального образования осуществляют функции участника (акционера) эмитента
Указанных лиц нет
Наличие специального права на участие Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований в управлении эмитентом - акционерным обществом ('золотой акции'), срок действия специального права ('золотой акции')
Указанное право не предусмотрено
6.4. Сведения об ограничениях на участие в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) эмитента
Ограничений на участие в уставном (складочном) капитале эмитента нет
6.5. Сведения об изменениях в составе и размере участия акционеров (участников) эмитента, владеющих не менее чем 5 процентами его уставного (складочного) капитала (паевого фонда) или не менее чем 5 процентами его обыкновенных акций
Составы акционеров (участников) эмитента, владевших не менее чем 5 процентами уставного (складочного) капитала эмитента, а для эмитентов, являющихся акционерными обществами, - также не менее 5 процентами обыкновенных акций эмитента, определенные на дату списка лиц, имевших право на участие в каждом общем собрании акционеров (участников) эмитента, проведенном за последний завершенный финансовый год, предшествующий дате окончания отчетного квартала, а также за период с даты начала текущего года и до даты окончания отчетного квартала по данным списка лиц, имевших право на участие в каждом из таких собраний
Дата составления списка лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров (участников) эмитента: 25.05.2005
Список акционеров (участников)
Полное фирменное наименование: Областное государственное специализированное учреждение "Фонд государственного имущества Томской области"
Сокращенное фирменное наименование: ОГСУ "ФГИ ТО"
Место нахождения:
Доля участия лица в уставном капитале эмитента, %: 85.84
Доля принадлежавших лицу обыкновенных акций эмитента, %: 85.84
Дата составления списка лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров (участников) эмитента: 01.06.2006
Список акционеров (участников)
Полное фирменное наименование: Областное государственное специализированное учреждение "Фонд государственного имущества Томской области"
Сокращенное фирменное наименование: ОГСУ "ФГИ ТО"
Место нахождения:
Доля участия лица в уставном капитале эмитента, %: 85.84
Доля принадлежавших лицу обыкновенных акций эмитента, %: 85.84
Дата составления списка лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров (участников) эмитента: 24.10.2006
Список акционеров (участников)
Полное фирменное наименование: Областное государственное специализированное учреждение "Фонд государственного имущества Томской области"
Сокращенное фирменное наименование: ОГСУ "ФГИ ТО"
Место нахождения:
Доля участия лица в уставном капитале эмитента, %: 85.84
Доля принадлежавших лицу обыкновенных акций эмитента, %: 85.84
Дата составления списка лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров (участников) эмитента: 15.02.2007
Список акционеров (участников)
Полное фирменное наименование: Областное государственное специализированное учреждение "Фонд государственного имущества Томской области"
Сокращенное фирменное наименование: ОГСУ "ФГИ ТО"
Место нахождения:
Доля участия лица в уставном капитале эмитента, %: 91
Доля принадлежавших лицу обыкновенных акций эмитента, %: 91
Дата составления списка лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров (участников) эмитента: 04.06.2007
Список акционеров (участников)
Полное фирменное наименование: Областное государственное специализированное учреждение "Фонд государственного имущества Томской области"
Сокращенное фирменное наименование: ОГСУ "ФГИ ТО"
Место нахождения:
Доля участия лица в уставном капитале эмитента, %: 91
Доля принадлежавших лицу обыкновенных акций эмитента, %: 91
Дата составления списка лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров (участников) эмитента: 18.10.2007
Список акционеров (участников)
Полное фирменное наименование: Областное государственное специализированное учреждение "Фонд государственного имущества Томской области"
Сокращенное фирменное наименование: ОГСУ "ФГИ ТО"
Место нахождения:
Доля участия лица в уставном капитале эмитента, %: 91
Доля принадлежавших лицу обыкновенных акций эмитента, %: 91
Дата составления списка лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров (участников) эмитента: 30.05.2008
Список акционеров (участников)
Полное фирменное наименование: Областное государственное специализированное учреждение "Фонд государственного имущества Томской области"
Сокращенное фирменное наименование: ОГСУ "ФГИ ТО"
Место нахождения:
Доля участия лица в уставном капитале эмитента, %: 91
Доля принадлежавших лицу обыкновенных акций эмитента, %: 91
Дата составления списка лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров (участников) эмитента: 14.11.2008
Список акционеров (участников)
Полное фирменное наименование: Областное государственное специализированное учреждение "Фонд государственного имущества Томской области"
Сокращенное фирменное наименование: ОГСУ "ФГИ ТО"
Место нахождения:
Доля участия лица в уставном капитале эмитента, %: 91
Доля принадлежавших лицу обыкновенных акций эмитента, %: 91
Дата составления списка лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров (участников) эмитента: 11.03.2009
Список акционеров (участников)
Полное фирменное наименование: Областное государственное специализированное учреждение "Фонд государственного имущества Томской области"
Сокращенное фирменное наименование: ОГСУ "ФГИ ТО"
Место нахождения:
Доля участия лица в уставном капитале эмитента, %: 91
Доля принадлежавших лицу обыкновенных акций эмитента, %: 91
Дата составления списка лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров (участников) эмитента: 28.05.2009
Список акционеров (участников)
Полное фирменное наименование: Областное государственное специализированное учреждение "Фонд государственного имущества Томской области"
Сокращенное фирменное наименование: ОГСУ "ФГИ ТО"
Место нахождения:
Доля участия лица в уставном капитале эмитента, %: 91
Доля принадлежавших лицу обыкновенных акций эмитента, %: 91
Дата составления списка лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров (участников) эмитента: 03.02.2010
Список акционеров (участников)
Полное фирменное наименование: Областное государственное специализированное учреждение "Фонд государственного имущества Томской области"
Сокращенное фирменное наименование: ОГСУ "ФГИ ТО"
Место нахождения:
Доля участия лица в уставном капитале эмитента, %: 91
Доля принадлежавших лицу обыкновенных акций эмитента, %: 91
Дата составления списка лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров (участников) эмитента: 26.05.2010
Список акционеров (участников)
Полное фирменное наименование: Областное государственное специализированное учреждение "Фонд государственного имущества Томской области"
Сокращенное фирменное наименование: ОГСУ "ФГИ ТО"
Место нахождения:
Доля участия лица в уставном капитале эмитента, %: 91
Доля принадлежавших лицу обыкновенных акций эмитента, %: 91
6.6. Сведения о совершенных эмитентом сделках, в совершении которых имелась заинтересованность
Указанных сделок не совершалось
6.7. Сведения о размере дебиторской задолженности
За 2011 г.
Единица измерения: тыс. руб.
Наименование показателяЗначение показателя, руб.Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков3 561в том числе просроченная0Дебиторская задолженность по векселям к получению0в том числе просроченная0Дебиторская задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал0в том числе просроченная0Прочая дебиторская задолженность164 707в том числе просроченная0Общий размер дебиторской задолженности168 268в том числе общий размер просроченной дебиторской задолженности0
Дебиторы, на долю которых приходится не менее 10 процентов от общей суммы дебиторской задолженности за указанный отчетный период
Полное фирменное наименование: Общество с ограниченной ответственностью "РАКС"
Сокращенное фирменное наименование: ООО "РАКС"
Место нахождения: г. Томск, ул. Киевская, дом 76
ИНН: 7017097890
ОГРН: 1047000159722
Сумма дебиторской задолженности: 146 558
Единица измерения: тыс. руб.
Размер и условия просроченной дебиторской задолженности (процентная ставка, штрафные санкции, пени):
Дебитор является аффилированным лицом эмитента: Нет
На дату окончания отчетного квартала
Единица измерения: тыс. руб.
Наименование показателяЗначение показателя, руб.Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков2 872в том числе просроченная0Дебиторская задолженность по векселям к получению0в том числе просроченная0Дебиторская задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал0в том числе просроченная0Прочая дебиторская задолженность158 100в том числе просроченная0Общий размер дебиторской задолженности160 972в том числе общий размер просроченной дебиторской задолженности0
Дебиторы, на долю которых приходится не менее 10 процентов от общей суммы дебиторской задолженности за указанный отчетный период
Полное фирменное наименование: Общество с ограниченной ответственностью "РАКС"
Сокращенное фирменное наименование: ООО "РАКС"
Место нахождения: г. Томск, ул. Киевская, дом 76
ИНН: 7017097890
ОГРН: 1047000159722
Сумма дебиторской задолженности: 140 058
Единица измерения: тыс. руб.
Размер и условия просроченной дебиторской задолженности (процентная ставка, штрафные санкции, пени):
Дебитор является аффилированным лицом эмитента: Нет
VII. Бухгалтерская(финансовая) отчетность эмитента и иная финансовая информация
7.1. Годовая бухгалтерская(финансовая) отчетность эмитента
2011
Бухгалтерский баланс
за
КодыФорма № 1 по ОКУД0710001ДатаОрганизация: Открытое акционерное общество "РЕГИОНАЛЬНОЕ ИПОТЕЧНОЕ АГЕНТСТВО ТОМСКОЙ ОБЛАСТИ"по ОКПО55731558Идентификационный номер налогоплательщикаИНН7017033670Вид деятельностипо ОКВЭД65.11.12Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное обществопо ОКОПФ / ОКФС60 / 14Единица измерения: тыс. руб.по ОКЕИ384Местонахождение (адрес): 634041 Россия, Томская область, г. Томск, Киевская 76
ПоясненияАКТИВКод строкиНа 31.12.2011 г.На 31.12.2010 г.На 31.12.2009 г.123456I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ1.Нематериальные активы1110293925в том числе: Нематериальные активы в организации11101293925Приобретение нематериальных активов11102Результаты исследований и разработок1120в том числе: Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы11201Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ112022.Основные средства113014 0247316492.1в том числе: Основные средства в организации11301111286209Оборудование к установке11302Приобретение земельных участков11303Приобретение объектов природопользования113042.2Строительство объектов основных средств1130513 913445440Приобретение объектов основных средств113062.1Доходные вложения в материальные ценности11405 39542 718101 9163.1Финансовые вложения1150343434Отложенные налоговые активы116045 16532 70919 437Прочие внеоборотные активы1170в том числе: Перевод молодняка животных в основное стадо11701Приобретение взрослых животных11702Итого по разделу I110064 64776 231122 0614.II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы1210117 61996 62738 650в том числе:4.1Материалы12101174656Брак в производстве12102Товары отгруженные121034.1Товары1210410 0617 5214.1Готовая продукция12105107 54189 06038 594Расходы на продажу12106Выполненные этапы по незавершенным работам12107Основное производство12108Полуфабрикаты собственного производства12109Вспомогательные производства12110Обслуживающие производства и хозяйства12111Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям1220в том числе: НДС по приобретенным ОС12201НДС по приобретенным НМА12202НДС по приобретенным материально-производственным запасам122035.Дебиторская задолженность1230168 268214 352200 5685.1в том числе: Расчеты с поставщиками и подрядчиками123011731674225.1Расчеты с покупателями и заказчиками123023 5612 6521 7005.1Расчеты по налогам и сборам123035246825.1Расчеты по социальному страхованию и обеспечению1230418911525.1Расчеты с подотчетными лицами12305619Расчеты с персоналом по прочим операциям12306Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал123075.1Расчеты с разными дебиторами и кредиторами12308164 257211 048198 3735.1Расчеты с персоналом по оплате труда12309363.Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)124032 44461 590134 590в том числе:Акции124013.1Долговые ценные бумаги1240222 41533 73658 8883.1Предоставленные займы124034 2309 89151 393вклады по договору простого товарищества12404Приобретенные права в рамках оказания финансовых услуг124053.1Депозитные счета124064 20014 20015 700Депозитные счета в (валюте)124073.1Уступки124081 5993 7638 609Денежные средства и денежные эквиваленты12503992 5714 545в том числе: Касса организации1250117616199Операционная касса12502Касса организации (в валюте)12503Расчетные счета125042232 4104 446Валютные счета12505Аккредитивы12506Чековые книжки12507Прочие специальные счета12508Аккредитивы (в валюте)12509Прочие специальные счета (в валюте)12510Переводы в пути12511Прочие оборотные активы12603892918в том числе: Акцизы по оплаченным материальным ценностям12601Денежные документы12602Денежные документы (в валюте)12603НДС по авансам и переплатам12604Расходы будущих периодов126053892918Недостачи и потери от порчи ценностей12606Резервы предстоящих расходов12607Итого по разделу II1200319 119375 169378 371БАЛАНС (актив)1600383 766451 400500 432
ПоясненияПАССИВКод строкиНа 31.12.2011 г.На 31.12.2010 г.На 31.12.2009 г.123456III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)131055 30055 30055 300Собственные акции, выкупленные у акционеров1320Переоценка внеоборотных активов1340Добавочный капитал (без переоценки)1350Резервный капитал1360в том числе: Резервы, образованные в соответствии с законодательством13601Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами13602Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)1370-186 507-123 701-70 478Итого по разделу III1300-131 207-68 401-15 178IV Долгосрочные обязательстваЗаемные средства1410512 471512 279512 088в том числе: Долгосрочные кредиты14101Долгосрочные займы14102512 471512 279512 088Долгосрочные кредиты (в валюте)14103Долгосрочные займы (в валюте)14104Отложенные налоговые обязательства1420Оценочные обязательства1430Прочие обязательства1450Итого по разделу IV1400512 471512 279512 088V Краткосрочные обязательстваЗаемные средства1510в том числе: Краткосрочные кредиты15101Краткосрочные займы15102Проценты по краткосрочным кредитам15103Проценты по долгосрочным кредитам15104Проценты по краткосрочным займам15105Проценты по долгосрочным займам15106Краткосрочные кредиты (в валюте)15107Краткосрочные займы (в валюте)15108Проценты по краткосрочным кредитам (в валюте)15109Проценты по долгосрочным кредитам (в валюте)15110Проценты по краткосрочным займам (в валюте)15111Проценты по долгосрочным займам (в валюте)151125.Кредиторская задолженность15201 4937 5223 5225.3в том числе: Расчеты с поставщиками и подрядчиками15201121142085.3Расчеты с покупателями и заказчиками152025696 0711 1685.3Расчеты по налогам и сборам152038209322 053Расчеты по социальному страхованию и обеспечению15204Расчеты с персоналом по оплате труда15205Расчеты с подотчетными лицами15206Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов152075.3Расчеты с разными дебиторами и кредиторами152089240593Доходы будущих периодов1530в том числе: Целевое финансирование15301Доходы, полученные в счет будующих периодов15302Безвозмездные поступления15303Предстоящие поступления по недостачам, выявленным за прошлые года153047.Оценочные обязательства15401 009Прочие обязательства1550Итого по разделу V15002 5027 5223 522БАЛАНС (пассив)1700383 766451 400500 432
Отчет о прибылях и убытках
за
КодыФорма № 2 по ОКУД0710002ДатаОрганизация: Открытое акционерное общество "РЕГИОНАЛЬНОЕ ИПОТЕЧНОЕ АГЕНТСТВО ТОМСКОЙ ОБЛАСТИ"по ОКПО55731558Идентификационный номер налогоплательщикаИНН7017033670Вид деятельностипо ОКВЭД65.11.12Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное обществопо ОКОПФ / ОКФС60 / 14Единица измерения: тыс. руб.по ОКЕИ384Местонахождение (адрес): 634041 Россия, Томская область, г. Томск, Киевская 76
ПоясненияНаименование показателяКод строкиЗа 12 мес.2011 г.За 12 мес.2010 г.12345Выручка2110301 833628 504в том числе:по деятельности с основной системой налогообложения21101301 833628 504по отдельным видам деятельности (ЕНВД)21102Себестоимость продаж2120-290 077-612 681в том числе:по деятельности с основной системой налогообложения21201-290 077-612 681по отдельным видам деятельности (ЕНВД)21202Валовая прибыль (убыток)21008 56517 495в том числе: по деятельности с основной системой налогообложения2200по отдельным видам деятельности (ЕНВД)21002Коммерческие расходы2210-1 623-1 928в том числе: по деятельности с основной системой налогообложения2330по отдельным видам деятельности (ЕНВД)22102Управленческие расходы2220-12 439-13 572в том числе: по деятельности с основной системой налогообложения2300по отдельным видам деятельности (ЕНВД)22202Прибыль (убыток) от продаж2200-5 4971 995в том числе: по деятельности с основной системой налогообложения2430по отдельным видам деятельности (ЕНВД)22002Доходы от участия в других организациях2310в том числе: Долевое участие в иностранных организациях2400Долевое участие в российских организациях23102Проценты к получению23202 7815 498в том числе: Проценты к получению23201Проценты по государственным ценным бумагам23202Проценты по государственным ценным бумагам по ставке 0%23203Проценты к уплате2330-52 191-52 191в том числе: проценты к уплате23301Прочие доходы234026 3976 252в том числе: Доходы, связанные с реализацией основных средствДоходы, связанные с реализацией нематериальных активов23402Доходы, связанные с реализацией прочего имущества23403Доходы о треализации прав в рамках осуществления финансовых услуг23404Доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынкеДоходы по активам, переданным в пользование23406Доходы в виде восстановления резервов23407Прочие операционные доходы23408Штрафы, пени, неустойки к получению23409Прибыль прошлых лет23410Возмещение убытков к получению23411Курсовые разницы23412Доходы в виде списанной кредиторской задолженности23413Доходы, связанные с переоценкой внеоборотных активов23414Прочие внереализационные доходы23415Договора уступки требования23416Прочие расходы2350-30 623-5 537в том числе: расходы, связанные с участием в российских организацияхРасходы, связанные с участием в иностранных организациях23502Расходы, связанные с реализацией основных средств23203Расходы, связанные с реализацией нематериальных активов23504Расходы, связанные с реализацией прочего имущества23505Расходы, связанные с реализацией права требования как оказания финансовых услугРасходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынкеРасходы, связанные со сдачей имущества в аренду (субаренду)23508Отчисление в оценочные резервы23509Расходы на услуги банков23510Прочие операционные расходы23511Штрафы, пени, неустойки к получению23512Убыток прошлых лет23513Курсовые разницы23514Расходы в виде списанной дебиторской задолженности23515Прочие внереализационные расходы23516Прочие косвенные расходы23517Договор уступки требования23518Прибыль (убыток) до налогообложения2300-59 133-43 983в том числе: по деятельности с основной системой налогообложенияпо отдельным видам деятельности (ЕНВД)23002Текущий налог на прибыль2410в т. ч. постоянные налоговые обязательства (активы)2421709-87Изменение отложенных налоговых обязательств2430Изменение отложенных налоговых активов245011 1188 884Прочее2460-240в том числе: Налоги, уплачиваемые организациями, применяющими специальные налоговые режитыШтрафные санкции и пени за нарушение налогового и иного законодательстваЧистая прибыль (убыток)2400-48 255-35 099СПРАВОЧНОРезультат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периодаРезультат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периодаСовокупный финансовый результат периода2500Базовая прибыль (убыток) на акцию2900Разводненная прибыль (убыток) на акцию2910
Отчет об изменениях капитала
за
КодыФорма № 3 по ОКУД0710003ДатаОрганизация: Открытое акционерное общество "РЕГИОНАЛЬНОЕ ИПОТЕЧНОЕ АГЕНТСТВО ТОМСКОЙ ОБЛАСТИ"по ОКПО55731558Идентификационный номер налогоплательщикаИНН7017033670Вид деятельностипо ОКВЭД65.11.12Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное обществопо ОКОПФ / ОКФС60 / 14Единица измерения: тыс. руб.по ОКЕИ384Местонахождение (адрес): 634041 Россия, Томская область, г. Томск, Киевская 76
1. Движение капиталаНаименование показателяКод строкиУставный капиталСобственные акции, выкупленные у акционеровДобавочный капиталРезервный капиталНераспределенная прибыль (непокрытый убыток)Итого12345678Величина капитала на 31 декабря года, предшествующего предыдущему310055 300-70 478-15 178За отчетный период предыдущего года:Увеличение капитала - всего:3210в том числе:чистая прибыль3211переоценка имущества3212доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала3213дополнительный выпуск акций3214увеличение номинальной стоимости акций3215реорганизация юридического лица3216Уменьшение капитала - всего:322053 22353 223в том числе:убыток322153 22353 223переоценка имущества3222расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала3223уменьшение номинальной стоимости акций3224уменьшение количества акций3225реорганизация юридического лица3226дивиденды3227Изменение добавочного капитала3230Изменение резервного капитала3240Величина капитала на 31 декабря предыдущего года320055 300-123 701-68 401За отчетный год:Увеличение капитала - всего:3310в том числе:чистая прибыль3311переоценка имущества3312доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала3313дополнительный выпуск акций3314увеличение номинальной стоимости акций3315реорганизация юридического лица3316Уменьшение капитала - всего:332062 80662 806в том числе:убыток332162 80662 806переоценка имущества3322расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала3323уменьшение номинальной стоимости акций3324уменьшение количества акций3325реорганизация юридического лица3326дивиденды3327Изменение добавочного капитала3330Изменение резервного капитала3340Величина капитала на 31 декабря 2011 г.330055 300-186 507-131 207
2. Корректировки в связи с изменением учетной политики и исправлением ошибокИзменения капитала за 2010 г.Наименование показателяКод строкиНа 31.12.2009 г.за счет чистой прибылиза счет иных факторовНа 31.12.2010 г.123456Капитал - всегодо корректировок3400корректировка в связи с:изменением учетной политики3410исправлением ошибок3420после корректировок3500в том числе:нераспределенная прибыль (непокрытый убыток):до корректировок3401корректировка в связи с:изменением учетной политики3411исправлением ошибок3421после корректировок3501другие статьи капитала, по которым осуществлены корректировки:(по статьям)до корректировок3402корректировка в связи с:изменением учетной политики3412исправлением ошибок3422после корректировок3502
СправкиНаименование показателяКодНа 31.12.2011 г.На 31.12.2010 г.На 31.12.2009 г.12345Чистые активы3600-131 207-68 401-15 178
Отчет о движении денежных средств
за
КодыФорма № 4 по ОКУД0710004ДатаОрганизация: Открытое акционерное общество "РЕГИОНАЛЬНОЕ ИПОТЕЧНОЕ АГЕНТСТВО ТОМСКОЙ ОБЛАСТИ"по ОКПО55731558Идентификационный номер налогоплательщикаИНН7017033670Вид деятельностипо ОКВЭД65.11.12Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное обществопо ОКОПФ / ОКФС60 / 14Единица измерения: тыс. руб.по ОКЕИ384Местонахождение (адрес): 634041 Россия, Томская область, г. Томск, Киевская 76
Наименование показателяКод строкиЗа 12 мес.2011 г.За 12 мес.2010 г.1234Денежные потоки от текущих операцийПоступления - всего4110100 067132 127в том числе:от продажи продукции, товаров, работ и услуг411188 232109 120арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей4112от перепродажи финансовых вложений4113прочие поступления411911 83523 007Платежи - всего4120127 925196 996в том числе:поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги41216 18810 623в связи с оплатой труда работников41229 76111 317процентов по долговым обязательствам412369 58869 588на расчеты по налогам и сборам (НДС, внебюджетные фонды)5 8857 165прочие платежи412936 50398 303Сальдо денежных потоков от текущих операций4100-27 858-64 869Движение денежных средств по инвестиционной деятельностиПоступления - всего4210459 8931 395 649в том числе:от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений)4211от продажи акций других организаций (долей участия)4212от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам)4213243 190528 401дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях42144 3536 548прочие доходы депозиты212 350860 700Платежи - всего4220434 2071 332 754в том числе:в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов4221в связи с приобретением акций других организаций (долей участия)4222в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам4223231 857473 554процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива4224прочие расходы депозиты202 350859 200Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций420025 68662 895Денежные потоки от финансовых операцийПоступления - всего4310в том числе:получение кредитов и займов4311денежных вкладов собственников (участников)4312от выпуска акций, увеличения долей участия4313от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др.4314прочие поступления4319Платежи - всего4320в том числе:собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников4321на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников)4322в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов4323прочие платежи4329Сальдо денежных потоков от финансовых операций4300Сальдо денежных потоков за отчетный период4400Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода4450Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода4500Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю4490
Приложение к бухгалтерскому балансу
за
КодыФорма № 5 по ОКУД0710005ДатаОрганизация: Открытое акционерное общество "РЕГИОНАЛЬНОЕ ИПОТЕЧНОЕ АГЕНТСТВО ТОМСКОЙ ОБЛАСТИ"по ОКПО55731558Идентификационный номер налогоплательщикаИНН7017033670Вид деятельностипо ОКВЭД65.11.12Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное обществопо ОКОПФ / ОКФС60 / 14Единица измерения: тыс. руб.по ОКЕИ384Местонахождение (адрес): 634041 Россия, Томская область, г. Томск, Киевская 76
Наличие и движение нематериальных активовНаименование показателяКодПериодНа начало годаНа конец периодапервоначальная стоимостьнакопленная амортизация и убытки от обесцененияпервоначальная стоимостьнакопленная амортизация и убытки от обесцененияНематериальные активы - всего5100за отчетный год491049205110за предыдущий год2614910в том числе:Нематериальные активы (Интернет-сайт)за отчетный год49104920за предыдущий год2614910(вид нематериальных активов)за отчетный годза предыдущий год
Наличие и движение нематериальных активовНаименование показателяКодПериодИзменения за периодВыбылоПереоценкапервоначальная стоимостьнакопленная амортизация и убытки от обесцененияпервоначальная стоимостьнакопленная амортизация и убытки от обесцененияНематериальные активы - всего5100за отчетный год105110за предыдущий год9в том числе:Нематериальные активы (Интернет-сайт)за отчетный год10за предыдущий год9(вид нематериальных активов)за отчетный годза предыдущий год
Наличие и движение нематериальных активовНаименование показателяКодПериодИзменения за периодПоступилоначислено амортизацииУбыток от обесцененияНематериальные активы - всего5100за отчетный год5110за предыдущий годв том числе:(вид нематериальных активов)за отчетный годза предыдущий год(вид нематериальных активов)за отчетный годза предыдущий год
Первоначальная стоимость нематериальных активов, созданных самой организациейНаименование показателяКод строкиНа 31.12.2011 г.На 31.12.2010 г.На 31.12.2009 г.Всего5120в том числе:(вид нематериальных активов)(вид нематериальных активов)
Нематериальные активы с полностью погашенной стоимостьюНаименование показателяКод строкиНа 31.12.2011 г.На 31.12.2010 г.На 31.12.2009 г.Всего5130в том числе:(вид нематериальных активов)(вид нематериальных активов)
Наличие и движение результатов НИОКРНаименование показателяКодПериодНа начало годаНа конец периодапервоначальная стоимостьчасть стоимости, списанной на расходыпервоначальная стоимостьчасть стоимости, списанной на расходыНИОКР - всего5140за отчетный год5150за предыдущий годв том числе:(вид нематериальных активов)за отчетный годза предыдущий год(вид нематериальных активов)за отчетный годза предыдущий год
Наличие и движение результатов НИОКРНаименование показателяКодПериодИзменения за периодПоступилоВыбылочасть стоимости,списанная на расходы за периодпервоначальная стоимостьчасть стоимости, списанной на расходыНИОКР - всего5140за отчетный год5150за предыдущий годв том числе:(объект, группа объектов)за отчетный годза предыдущий год
Незаконченные и неоформленные НИОКР и незаконченные операции по приобретению нематериальных активовНаименование показателяКодПериодНа начало годаНа конец периодаЗатраты по незаконченным исследованиям и разработкам - всего5160за отчетный год5170за предыдущий годв том числе:(объект, группа объектов)за отчетный годза предыдущий годв том числе:(объект, группа объектов)за предыдущий годза отчетный год(объект, группа объектов)за предыдущий годза отчетный год
Незаконченные и неоформленные НИОКР и незаконченные операции по приобретению нематериальных активовНаименование показателяКодПериодИзменения за периодзатраты за периодсписано затрат как не давших положительного результатапринято к учету в качестве нематериальных активов или НИОКРЗатраты по незаконченным исследованиям и разработкам - всего5160за отчетный год5170за предыдущий годв том числе:(объект, группа объектов)за отчетный годза предыдущий годв том числе:(объект, группа объектов)за предыдущий годза отчетный год(объект, группа объектов)за предыдущий годза отчетный год
Наличие и движение основных средствНаименование показателяКодПериодНа начало годаНа конец периодапервоначальная стоимостьнакопленная амортизацияпервоначальная стоимостьнакопленная амортизацияОсновные средства (без учета доходных вложений в материальные ценности) - всего5200за отчетный год1 2269401 2261 1155210за предыдущий год9607511 226940в том числе:Машины и оборудованиеза отчетный год1 1008321 1001 006за предыдущий год8346591 100832Производственный и хозяйственный инвентарьза отчетный год96789679за предыдущий год96629678Сооруженияза отчетный год30303030за предыдущий год30303030Учтено в составе доходных вложений в материальные ценности - всего5220за предыдущий год44 6041 8875 8374425230за отчетный год102 87896244 6041 886в том числе:зданияза предыдущий год44 6041 8875 837442за отчетный год102 87896244 6041 886(группа объектов)за предыдущий годза отчетный год
Наличие и движение основных средствНаименование показателяКодПериодИзменения за периодПоступилоВыбыло объектовпервоначальная стоимостьнакопленная амортизацияОсновные средства (без учета доходных вложений в материальные ценности) - всего5200за отчетный год5210за предыдущий год280144в том числе:машины и оборудованиеза отчетный год280144за предыдущий годпроизводственный и хозяйственный инвентарьза отчетный год1за предыдущий год16сооруженияза отчетный годза предыдущий годУчтено в составе доходных вложений в материальные ценности - всего5220за предыдущий год38 7672 2145230за отчетный год58 274705в том числе:зданияза предыдущий год38 7672 214за отчетный год58 274705(группа объектов)за предыдущий годза отчетный год
Наличие и движение основных средствНаименование показателяКодПериодИзменения за периодначислено амортизацииПереоценкапервоначальная стоимостьнакопленная амортизацияОсновные средства (без учета доходных вложений в материальные ценности) - всего5200за отчетный год1755210за предыдущий год193в том числе:машины и оборудованиеза отчетный год174за предыдущий год177производственный и хозяйственный инвентарьза отчетный год1за предыдущий год16сооруженияза отчетный годза предыдущий годУчтено в составе доходных вложений в материальные ценности - всего5220за предыдущий год7695230за отчетный год1 629в том числе:зданияза предыдущий год769за отчетный год1 629(группа объектов)за предыдущий годза отчетный год
Незавершенные капитальные вложенияНаименование показателяКодПериодНа начало годаНа конец периодаНезавершенное строительство и незаконченные операции по приобретению, модернизации и т.п. основных средств - всего5240за отчетный год44513 9135250за предыдущий год440445в том числе:(группа объектов)за отчетный год44513 913за предыдущий год440445
Незавершенные капитальные вложенияНаименование показателяКодПериодИзменения за периодзатраты за периодсписанопринято к учету в качестве основных средств или увеличена стоимостьНезавершенное строительство и незаконченные операции по приобретению, модернизации и т.п. основных средств - всего5240за отчетный год71 91158 4435250за предыдущий год77 02177 016в том числе:(группа объектов)за отчетный год71 91158 443за предыдущий год77 02177 016(группа объектов)за отчетный годза предыдущий год
Изменение стоимости основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции и частичной ликвидацииНаименование показателяКодЗа отчетный годЗа предыдущий годУвеличение стоимости объектов основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции - всего5260в том числе:(объект основных средств)(объект основных средств)Уменьшение стоимости объектов основных средств в результате частичной ликвидации - всего:5270в том числе:(объект основных средств)(объект основных средств)
Иное использование основных средствНаименование показателяКодНа 31.12.2011 г.На 31.12.2010 г.На 31.12.2009 г.Переданные в аренду основные средства, числящиеся на балансе5280Переданные в аренду основные средства, числящиеся за балансом5281Полученные в аренду основные средства, числящиеся на балансе5282Полученные в аренду основные средства, числящиеся за балансом5283720720695Объекты недвижимости, принятые в эксплуатацию и фактически используемые, находящиеся в процессе государственной регистрации5284Основные средства, переведенные на консервацию528514Иное использование основных средств (залог и др.)5286
Наличие и движение финансовых вложенийНаименование показателяКодПериодНа начало годаНа конец периодапервоначальная стоимостьнакопленная корректировкапервоначальная стоимостьнакопленная корректировкаДолгосрочные - всего5301за отчетный год34345311за предыдущий год3434в том числе:акцииза отчетный год2424за предыдущий год2424взнос в уставный капиталза отчетный год1010за предыдущий год1010Краткосрочные - всего5305за отчетный год61 59032 4445315за предыдущий год134 59061 590в том числе:ценные бумагиза отчетный год33 73622 415за предыдущий год58 88833 736предоставленные займыза отчетный год9 8914 230за предыдущий год51 3939 891депозитные счетаза отчетный год14 2004 200за предыдущий год15 70014 200уступки праваза отчетный год3 7631 599за предыдущий год8 6093 763Финансовых вложений - итого5300за отчетный год61 62432 4785315за предыдущий год134 62461 624
Наличие и движение финансовых вложенийНаименование показателяКодПериодИзменения за периодПоступиловыбыло (погашено)первоначальная стоимостьнакопленная корректировкаДолгосрочные - всего5301за отчетный год5311за предыдущий годв том числе:(группа, вид)за отчетный годза предыдущий годКраткосрочные - всего5305за отчетный год583 003612 1495315за предыдущий год1 772 0841 845 084в том числе:ценные бумагиза отчетный год248 076259 397за предыдущий год523 182548 334предоставленные займыза отчетный год132 180137 841за предыдущий год388 958430 460депозитные счетаза отчетный год202 350212 350за предыдущий год859 200860 700уступки праваза отчетный год3972 561за предыдущий год7445 590Финансовых вложений - итого5300за отчетный год583 003612 1495310за предыдущий год1 772 0841 845 084
Наличие и движение финансовых вложенийНаименование показателяКодПериодИзменения за периодначисление процентов (включая доведение первоначальной стоимости до номинальной)Текущей рыночной стоимости (убытков от обесценения)Долгосрочные - всего5301за отчетный год5311за предыдущий годв том числе:(группа, вид)за отчетный годза предыдущий годКраткосрочные - всего5305за отчетный год5315за предыдущий годв том числе:ценные бумагиза отчетный годза предыдущий годдепозитные счетаза отчетный годза предыдущий годуступки праваза отчетный годза предыдущий годФинансовых вложений - итого5300за отчетный год5310за предыдущий год
Иное использование финансовых вложенийНаименование показателяКодНа 31.12.2011 г.На 31.12.2010 г.На 31.12.2009 г.Финансовые вложения, находящиеся в залоге - всего5320в том числе:Финансовые вложения, переданные третьим лицам (кроме продажи) - всего5325в том числе:Иное использование финансовых вложений5329
Наличие и движение запасовНаименование показателяКодПериодНа начало годаНа конец периодасебестоимостьвеличина резерва под снижение стоимостисебестоимостьвеличина резерва под снижение стоимостиЗапасы - всего5400за отчетный год96 627117 6195420за предыдущий год38 65096 627в том числе:материалыза отчетный год4617за предыдущий год5646товарыза отчетный год7 52110 061за предыдущий год07 521готовая продукцияза отчетный год89 060107 541за предыдущий год38 59489 060
Наличие и движение запасовНаименование показателяКодПериодИзменения за периодпоступления и затратыубытков от снижения стоимостиоборот запасов между их группами (видами)Запасы - всего5400за отчетный год63 9725420за предыдущий год99 487в том числе:материалыза отчетный год904за предыдущий год1 040товарыза отчетный год4 452за предыдущий год7 543готовая продукцияза отчетный год58 616за предыдущий год90 904
Наличие и движение запасовНаименование показателяКодПериодИзменения за периодвыбылосебестоимостьрезерв под снижение стоимостиЗапасы - всего5400за отчетный год42 9805420за предыдущий год41 540в том числе:материалыза отчетный год933за предыдущий год1 050товарыза отчетный год1 912за предыдущий год22готовая продукцияза отчетный год40 135за предыдущий год40 438
Запасы в залогеНаименование показателяКодНа 31.12.2011 г.На 31.12.2010 г.На 31.12.2009 г.Запасы, не оплаченные на отчетную дату - всего5440в том числе:Запасы, находящиеся в залоге по договору - всего5445в том числе:
Наличие и движение дебиторской задолженностиНаименование показателяКодПериодНа начало годаНа конец периодаучтенная по условиям договоравеличина резерва по сомнительным долгамучтенная по условиям договоравеличина резерва по сомнительным долгамДолгосрочная дебиторская задолженность - всего5501за отчетный год26 9153 44234 65810 8255521за предыдущий год23 37326 916в том числе:долевое строительствоза отчетный год17 67417 674за предыдущий год17 67417 674расчеты с разными дебиторами и кредиторамиза отчетный год9 2413 44216 98410 825за предыдущий год5 6999 242Краткосрочная дебиторская задолженность - всего5510за отчетный год187 436144 4355530за предыдущий год177 195187 436в том числе:расчеты с поставщиками и подрядчикамиза отчетный год167173за предыдущий год422167расчеты по налогам и сборамза отчетный год46852за предыдущий год2468расчеты по социальному страхованиюза отчетный год11189за предыдущий год5211расчеты с покупателями и заказчикамиза отчетный год2 6523 561за предыдущий год1 7002 652расчеты с персоналом о оплате трудаза отчетный год36за предыдущий годрасчеты с подотчетными лицамиза отчетный год6за предыдущий год196расчеты с разными дебиторами и кредиторамиза отчетный год184 104140 424за предыдущий год174 960184 104аннуитетные платежи заемщиковза отчетный год28за предыдущий год4028Итого5500за отчетный год214 3513 442179 09310 8255520за предыдущий год200 568214 352
Наличие и движение дебиторской задолженностиНаименование показателяКодПериодИзменения за периодпоступлениев результате хозяйственных операций(сумма долга по сделке, операции)причитающиеся проценты, штрафы и иные начисленияперевод из долгов краткосрочную задолженностьДолгосрочная дебиторская задолженность - всего5501за отчетный год12 0045521за предыдущий год11 027в том числе:долевое строительствоза отчетный годза предыдущий годрасчеты с разными дебиторами и кредиторамиза отчетный год12 004за предыдущий год11 027Краткосрочная дебиторская задолженность - всего5510за отчетный год150 3005530за предыдущий год233 484в том числе:расчеты с поставщиками и подрядчикамиза отчетный год2 632за предыдущий год3 455расчеты по налогам и сборамза отчетный год2 317за предыдущий год3 851расчеты по социальному страхованиюза отчетный год3 639за предыдущий год3 177расчеты с покупателями и заказчикамиза отчетный год98 218за предыдущий год110 993расчеты с персоналом по оплате трудаза отчетный год11 278за предыдущий год13 068расчеты с подотчетными лицамиза отчетный год1 547за предыдущий год1 283расчеты с разными дебиторами и кредитораиза отчтеный год30 669за предыдущий год97 657аннуитетные платежиза отчетный годза предыдущий годИтого5500за отчетный год162 3045520за предыдущий год244 511
Наличие и движение дебиторской задолженностиНаименование показателяКодПериодИзменения за периодвыбылопогашениесписание на финансовый результатвосстановление резерваДолгосрочная дебиторская задолженность - всего5501за отчетный год4 2615521за предыдущий год7 484в том числе:долевое строительствоза отчетный годза предыдущий годрасчеты с разными дебиторами и кредиторамиза отчетный год4 261за предыдущий год7 484Краткосрочная дебиторская задолженность - всего5510за отчетный год193 2735530за предыдущий год223 231в том числе:расчеты с поставщиками и подрядчикамиза отчетный год2 626за предыдущий год3 710расчеты по налогам и сборамза отчетный год2 733за предыдущий год3 385расчеты по социальному страхованиюза отчетный год3 461за предыдущий год3 218расчеты с покупателями и заказчикамиза отчетный год97 309за предыдущий год110 041расчеты с персоналом по оплате трудаза отчетный год11 242за предыдущий год13 068расчеты с подотчетными лицамиза отчетный год1 553за предыдущий год1 296расчеты с разными дебиторами и кредиторамиза отчетный год74 349за предыдущий период88 513аннуитетные платежи заемщиковза отчетный годза предыдущий годИтого5500за отчетный год197 5345520за предыдущий год230 715
Просроченная дебиторская задолженностьНаименование показателяКодНа 31.12.2011 г.учтенная по условиям договорабалансовая стоимостьВсего554010 84722в том числе:расчеты с разными дебиторами и кредиторами554110 84722
Просроченная дебиторская задолженностьНаименование показателяКодНа 31.12.2010 г.На 31.12.2009 г.учтенная по условиям договорабалансовая стоимостьучтенная по условиям договорабалансовая стоимостьВсего55403 4543 454699699в том числе:расчеты с разными дебиторами и кредиторами55413 4543 454699699
Наличие и движение кредиторской задолженностиНаименование показателяКодПериодОстаток на начало годаОстаток на конец периодаДолгосрочная кредиторская задолженность - всего5551за отчетный год5571за предыдущий годв том числе:(вид)за отчетный годза предыдущий годКраткосрочная кредиторская задолженность - всего5560за отчетный год7 5221 4935580за предыдущий год3 5227 522в том числе:расчеты с поставщиками и подрядчикамиза отчетный год11412за предыдущий год208114расчеты с покупателями и заказчикамиза отчетный год6 071569за предыдущий год1 1686 071расчеты по налогам и сборамза отчетный год932820за предыдущий год2 053932расчеты с разными дебиторами и кредиторамиза отчетный год40592за предыдущий год93405Итого5550за отчетный год7 5221 4935570за предыдущий год3 5227 522
Наличие и движение кредиторской задолженностиНаименование показателяКодПериодИзменения за период (поступление)в результате хозяйственных операций (сумма долга по сделке, операции)причитающиеся проценты, штрафы и иные начисленияДолгосрочная кредиторская задолженность - всего5551за отчетный год5571за предыдущий годв том числе:(вид)за отчетный годза предыдущий годКраткосрочная кредиторская задолженность - всего5560за отчетный год42 1315580за предыдущий год49 423в том числе:расчеты с поставщиками и подрядчикамиза отчетный год7 086за предыдущий год11 440расчеты с покупателями и заказчикамиза отчетный год35 045за предыдущий год37 983расчеты по налогам и сборамза отчетный годза предыдущий годрасчеты с разными дебиторами и кредиторамиза отчетный годза предыдущий годИтого5550за отчетный год42 1315570за предыдущий год49 423
Наличие и движение кредиторской задолженностиНаименование показателяКодПериодИзменения за периодвыбылопогашениесписание на финансовый результатперевод из долго- в краткосрочную задолженностьДолгосрочная кредиторская задолженность - всего5551за отчетный год5571за предыдущий годв том числе:(вид)за отчетный годза предыдущий годКраткосрочная кредиторская задолженность - всего5560за отчетный год36 5275580за предыдущий год54 232в том числе:расчеты с поставщиками и подрядчикамиза отчетный год6 984за предыдущий год11 346расчеты с покупателями и заказчикамиза отчетный год29 543за предыдущий год42 886расчеты по налогам и сборамза отчетный годза предыдущий годрасчеты с разными дебиторами и кредиторамиза отчетный годза предыдущий годИтого5550за отчетный год36 5275570за предыдущий год54 232
Просроченная кредиторская задолженностьНаименование показателяКодНа 31.12.2011 г.На 31.12.2010 г.На 31.12.2009 г.Всего5590в том числе:
Затраты на производствоНаименование показателяКодЗа отчетный периодЗа предыдущий периодМатериальные затраты561042 84281 310Расходы на оплату труда562010 74912 404Отчисления на социальные нужды56302 9212 784Амортизация56409541 816Прочие затраты5650249 112539 069Итого по элементам5660306 578637 383Изменение остатков незавершенного производства, готовой продукции и др. (прирост [-]):5670Изменение остатков незавершенного производства, готовой продукции и др. (уменьшение [+])5680Итого расходы по обычным видам деятельности5600306 578637 383
Оценочные обязательстваНаименование показателяКодОстаток на начало годаПризнаноПогашеноСписано как избыточная суммаОстаток на конец периодаОценочные обязательства - всего57002 1301 1211 009в том числе:по оплате отпусков и вознаграждений57012 1301 1211 009
Обеспечения обязательствНаименование показателяКодНа 31.12.2011 г.На 31.12.2010 г.На 31.12.2009 г.Полученные - всего580047 71367 326113 087в том числе:стоимость ипотеки580147 71367 326113 087Выданные - всего5810в том числе:
Государственная помощьНаименование показателяКодЗа отчетный периодЗа предыдущий периодПолучено бюджетных средств - всего5900в том числе:на текущие расходы5901на вложения во внеоборотные активы5905Бюджетные кредиты - всего:На начало годаПолучено за годВозвращено за годНа конец годаза отчетный год5910за предыдущий год5920в том числе:
Пояснительная записка
Пояснительная записка
к годовому отчету
Открытого акционерного общества
"Региональное ипотечное агентство
Томской области"
по итогам 2011 финансового года
г. Томск
Общие сведения об обществе
Фирменное наименование:
ОАО "РИАТО"
Полное наименование:
Открытое акционерное общество "Региональное ипотечное агентство Томской области"Место нахождения:г.Томск, ул.Киевская,76Почтовый адрес:634041, г.Томск, ул.Киевская,76Дата гос. регистрации:28.05.2001г. МУ "Томская регистрационная палата"Свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ
ОГРНСерия 70 №000323850
Дата внесения записи 26.11.2002г.
1027000889222Сведения о размере уставного капитала в соответствии с Уставом:55 300 000 рублей (Пятьдесят пять миллионов триста тысяч рублей)Генеральный директорБуянов Александр ВладимировичСведения о банках, в которых открыты счета общества:ОАО "Томскпромстройбанк"
г.Томск, пр.Фрунзе, 90
р/с 40702810706290001941
к/с 30101810500000000728
БИК 046902728
ОАО "Томскпромстройбанк"
г.Томск, пр.Фрунзе, 90
р/с 40702810406290002253
к/с 30101810500000000728
БИК 046902728
ООО "Промрегионбанк"
г.Томск, ул.Войкова, 2а
р/с 40701810100000000004
к/с 30101810200000000727
БИК 046902727
АК "Сберегательный банк РФ"
г.Томск, пр. Фрунзе, 90/1
р/с 40702810564010138150
к/с 30101810800000000606
БИК 046902606
ОАО "УралСиб"
г.Томск, пр.Фрунзе, 11а
р/с 40702810823000000947
к/с 30101810000000000702
БИК 046910702
ОАО "УралСиб"
г.Томск, пр.Фрунзе, 11а
р/с 40702810523000002685
к/с 30101810000000000702
БИК 046910702
ОАО "СМП Банк"
г.Москва, ул.Садовническая, д.71, стр.11
р/с 40701810400000002221
к/с 30101810300000000503
БИК 044583503
1. Положение Общества в отрасли
Открытое акционерное общество "Региональное ипотечное агентство Томской области" (ОАО "РИАТО" далее Общество) существует с мая 2001 г.
Общество создано в соответствии с Концепцией развития системы ипотечного жилищного кредитования в Российской Федерации, Законом Томской области от 18.09.2000г № 40-ОЗ "Об организации и финансовом обеспечении внедрения системы долгосрочного ипотечного кредитования в Томской области". Томская область относится к числу 75 регионов России, в которых образованы Региональные операторы ОАО "АИЖК" (г.Москва), с помощью которых успешно реализуется федеральная программа ипотечного жилищного кредитования. Основу реализации данной программы составляет механизм рефинансирования выданных ипотечных кредитов, который обеспечивается заключенным в 2003 году трехсторонним Соглашением между Администрацией Томской области, ОАО "Агентство ипотечного жилищного кредитования"(г.Москва) и ОАО "РИАТО". ОАО "РИАТО" по объему выдаваемых кредитов населению занимает лидирующие позиции на рынке ипотечного кредитования Томской области. Впереди только государственные банки. В 2011 году более 15 банков стали активно развивать направление ипотечного кредитования, соответственно конкуренция на рынке возросла, общие объемы выданных кредитов увеличились. Агентство за отчетный период выдало 229 кредитов.
2. Приоритетные направления деятельности Общества и результаты развития общества по данным направлениям
Основная деятельность Общества заключается в организации и координации выдачи долгосрочных ипотечных жилищных кредитов и их рефинансировании. В рамках этой деятельности существуют следующие направления: 1) Выдача и рефинансирование ипотечных кредитов За 2011 г. было выдано 229 ипотечных кредитов на сумму 231 104 тыс. рублей. Рефинансировано 243 кредита на сумму 243 604 тыс. руб.
2) Участие в разработке региональных ипотечных программ
Продолжена работа по реализации программ ипотечного кредитования с привлечением бюджетных средств, а именно, учет социальной выплаты участников федеральной целевой программы "Жилище" в качестве первоначального взноса по ипотечному кредиту, либо в качестве досрочного погашения уже имеющегося жилищного кредита. Кроме того, в 2011г. ОАО "РИАТО" стало работать с участниками городской долгосрочной целевой программы "Социальная ипотека", предусматривающей выдачу сертификата для первоначального взноса по ипотечному кредиту на сумму в размере 150 000р., а также субсидирование процентной ставки.
3) Работа с населением с целью отбора потенциальных заемщиков и дальнейшего анализа поступившей информации В течение 2011 г. ОАО "РИАТО" продолжило работу с населением Томской области и города Томска в части повышения финансовой грамотности населения и пропаганды получения ипотечных жилищных кредитов: консультирование по вопросам приобретения и оформления жилья в собственность на условиях долгосрочного ипотечного жилищного кредитования, проведение анкетирования граждан и первичной обработки заполненных анкет, консультирование граждан по вопросам участия в федеральных и городских социальных программах, проводимых Администрацией г.Томска. В 2011 году процентное отношение возраста заемщиков составило: от 18 до 20 лет - 1%, от 21 до 25 лет - 18%, от 26 до 30 лет - 36%, от 31 до 35 лет - 18%, от 36 до 40 лет - 12%, от 41 до 45 лет - 9%, от 46 до 50 лет - 4%, от 51 до 55 лет - 3%, от 56 до 60 лет - 1%, от 61 до 65 лет - 1%. Таким образом, основной срез Заемщиков ипотечных кредитов приходится на население в возрасте 26-35 лет. Средний срок кредита - 201 месяц, средняя процентная ставка - 11 %, средняя сумма кредита составила 1 010 тыс. руб.
4) Оптимизация условий выдачи ипотечных кредитов, внедрение новых кредитных продуктов и схем кредитования
- реализация мер, направленных на снижение расходов заемщиков при совершении ипотечной сделки;
- внедрение новых кредитных продуктов с целью завоевания большей доли ипотечного рынка на территории Томской области. В 2011г. ОАО "РИАТО" выпустило на рынок новый ипотечный продукт - "Малоэтажное жилье", направленный на приобретение или строительство на территориях организованной комплексной малоэтажной застройки: квартиры, жилого дома с земельным участком, земельного участка под строительство на нем жилого дома;
- совершенствование схем взаимодействия с Первичными кредиторами для упрощения процедуры выдачи ипотечных кредитов;
- продолжение работы с распорядителями "Материнского семейного капитала". В частности, за 2011г. в ОАО "РИАТО" порядка 103 семей осуществили досрочное погашение ипотечного кредита с использование средств "МСК";
- дальнейшее развитие специальных ипотечных программ для отдельных категорий граждан, а именно: внедрение ипотечного продукта "Военная ипотека", направленного на жилищное обеспечение военнослужащих - участников накопительно-ипотечной системы.
5) Сопровождение ипотечных кредитов, которое является одним из основных направлений деятельности ОАО РИАТО"
На конец 2011г. на сопровождении ОАО "РИАТО" находится порядка 2 729 кредитов, проданных ОАО "АИЖК" и другим рефинансирующим компаниям. В рамках организации качественного сопровождения ипотечных кредитов в 2011г. Агентство:
- внедрило новые схемы по оптимизации взаимодействия Заемщиков и Залогодержателей закладных;
- продолжило работу по досудебному урегулированию проблем с просроченной задолженностью;
- участвует в программе государственной поддержки заемщиков по реструктуризации ипотечных кредитов совместно с ОАО "АРИЖК". На сопровождении в агентстве 45 реструктурированных кредитов;
- продолжает работу по дефолтным закладным.
6) Развитие новых направлений деятельности в рамках поэтапной реализации проекта "Создание условий для комплексной жилищной застройки за счет освоения и вовлечения в оборот новых территорий путем развития системы ипотечного жилищного кредитования в 2007-2012гг." Настоящая программа носит комплексный характер и направлена на завершение строительства многоквартирных домов, развитие малоэтажного строительства, комплексное освоение земельных участков в целях жилищного строительства.
В 2011году Агентство продолжило реализацию квартир в многоквартирных домах, приобретенных по договорам инвестирования строительства и договорам долевого участия.
В рамках реализации данного проекта в части развития малоэтажного строительства в жилом комплексе в районе п. Кайдаловка введено в эксплуатацию 16 квартир в 2 блокированных домах и 1 индивидуальный жилой дом. Ведется строительство еще одного блокированного дома на 12 квартир (степень готовности 70%) и 9 индивидуальных домов (степень готовности домов от 50 до 95%).
Кроме того осваивается новая территория в районе д. Петровский участок, в 2011году проведены инженерно-геологические изыскания поселка. 3. Перспективы развития деятельности ОАО "РИАТО" на 2012г.
В 2012 году Обществом планируется: 1) Продолжение реализации проекта "Создание условий для комплексной жилищной застройки за счет освоения и вовлечения в оборот новых территорий путем развития системы ипотечного жилищного кредитования в 2007-2012гг.";
2) Дальнейшая оптимизация и упрощение процедуры выдачи ипотечных кредитов с целью дополнительного привлечения числа заемщиков;
3) Дальнейшее совершенствование схемы взаимодействия с ОАО "АИЖК" на предмет рефинансирования ипотечных кредитов, работы по дефолтными закладным;
4) Продолжение работы над совершенствованием организационных и правовых взаимосвязей между участниками Программы ИЖК ТО;
5) Участие в разработке и усовершенствовании нормативно-правовой базы развития системы ипотечного жилищного кредитования;
7) Дальнейшее развитие деятельности в области комплексного освоения земельных участков в целях малоэтажного строительства;
8) Совместно с Администрацией Томской области, ОАО "АИЖК" и строительными компаниями содействие развитию жилищного строительства жилья экономического класса в рамках реализации программы "Стимул";
9.) Работа с населением по повышению финансовой грамотности и пропаганде доступности решения жилищных проблем через систему ипотечного кредитования.
4. Основные показатели финансовой деятельности Общества
Показатели бухгалтерской и налоговой отчетности формировались согласно принятой Учетной политике предприятия на 2011 год.
Основные статьи доходов и расходов, существенно повлиявших на формирование финансового результата, отражены в Приложении №1 . Доходы по всем направлениям деятельности за 2011 год составили 349 904 тыс. рублей. Соответственно расходы составили 425 161 тыс. рублей. На начало отчетного года балансовая стоимость основных средств составляла 1 226 тыс. рублей, на конец 2011 г. 1 226 тыс. рублей. На начало отчетного года на забалансовом счете 001.2 "Арендованные основные средства" отражены договора аренды автомобилей с физическими лицами, а так же аренда нежилого помещения расположенного по адресу: г.Томск, ул. Киевская, 76 на сумму 720 тыс. рублей, на конец 2011 г. 720 тыс.рублей. В течение года выбыло на 16 000 тыс.рублей, принято на 16 000 тыс.рублей. Для покрытия расходов по содержанию жилой недвижимости находящейся в собственности ОАО "РИАТО" и предназначенной для продажи, принято решение временно по договорам найма сдавать квартиры физическим лицам. Квартиры на время сдачи внаем отражены в составе доходных вложений.
Резервный капитал не формировался, так как финансовый год организация закончила с убытком. В течение 2011 года количество акций ОАО "РИАТО" не менялось и составило 55300 штук номинальной стоимостью 1000 рублей. Базовая прибыль на акцию по итогам года не рассчитывалась в связи с полученным убытком.
Забалансовый счет 008 "Обеспечения полученные" отражает стоимость предмета ипотеки (залога) по закладным. На 01.01.11 года 67 326 тыс. рублей, получено обязательств на 430 820 тыс. рублей, списано 450 433 тыс. рублей, остаток на 01.01.12г. составляет 47 713 тыс. рублей.
09.06.2008 года ОАО "РИАТО" размещен облигационный займ объемом 507 500 облигаций номиналом 1 000 рублей. Ставка размещения на весь срок действия займа фиксированная и составляет 13,75 %. Займ погашается 2 частями 30% 04.06.2012 года и 70% 03.06.2013 года. Начисленный купонный доход выплачивается инвесторам каждый 91 день начиная с даты размещения займа и составляет 17 397 100 рублей. В 2011 году выплачено 4 купонных дохода на сумму 69 588 тыс.руб. В качестве платежного агента выступает ЗАО "ТРП - финансовые решения".
Долгосрочные финансовые вложения в сумме 10 тыс. рублей на конец года отражают взнос ОАО "РИАТО" в Уставный капитал ЗАО "ТомскМосстрой". Так же в составе долгосрочных финансовых вложений отражены обыкновенные акции ЗАО "Томское бюро кредитных историй" в количестве 24 штук номинальной стоимостью 1 000 рублей.
Краткосрочные финансовые вложения складываются из деятельности по приобретению и продаже закладных, договоров цессии и выданных займах, а так же временно свободные денежные средства размещенные в депозиты. Сальдо на конец года в сумме 32 444 тыс. рублей содержит: остаток непроданных закладных в сумме 22 415 тыс. рублей, цессий 1 599 тыс. рублей, непогашенную сумму займов 4 230 тыс. рублей и депозитные договора на сумму 4 200 тыс. рублей.
Дебиторская задолженность вся является краткосрочной и содержит задолженность:
Покупатели и заказчики 3 561 тыс. руб.
Взнос в долевое строительство 17 674 тыс. руб.
Инвестирование строительства 146 558 тыс. руб.
Прочие дебиторы 475 тыс. руб.
Итого 168 268 тыс. руб.
Кредиторская задолженность:
Поставщики и подрядчики 12 т. руб.
Налоги 820 т. руб.
Покупатели и заказчики 569 т. руб.
Прочие кредиторы 92 т. руб.
Итого 1 493 т. руб. В 2011 году были созданы резервы по сомнительным долгам и оценочные обязательства по отпускам.
Списание дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности не производилось.
Финансовый период окончен с убытком в размере 62 806 тыс. рублей. Основными статьями, существенно повлиявшими на формирование финансового результата за 2011г., стали выплаты начисленного купонного дохода по облигациям и продажа квартир ниже себестоимости (по рыночным ценам).
5. Информация об инвестировании коттеджных поселков ОАО "РИАТО" осуществляет инвестирование строительства организованного коттеджного поселка, который находится на территории Зоркольцевского сельского округа в районе п. Кайдаловка (площадь застройки 26,2 Га), а так же финансирование предпроектных работ и приобретение земельного участка для строительства коттеджного поселка в районе д. Петровский участок.
В качестве застройщика выступает ООО "РАКС". Генеральный директор Юркин А.Ю. Местонахождение общества: 634041 г. Томск, ул. Киевская, 76.
Одним из учредителей ООО "РАКС" является Буянов А.В. с долей в Уставном капитале в размере 50%.
В 2011 году в качестве инвестиций ОАО "РИАТО" перечислило ООО "РАКС":
- Коттеджный поселок (Кайдаловка)
январь-март 13 300 тыс. руб.
апрель-июнь 9 900 тыс. руб.
июль-сентябрь 2 970 тыс. руб.
октябрь-декабрь 50 тыс. руб.
Итого: 26 220 тыс. руб.
- Коттеджный поселок (д.Петровский участок)
октябрь-декабрь 350 тыс.руб. Всего с начала строительства перечислено инвестиций ООО "РАКС" 181 652 тыс. руб. на строительство коттеджного поселка в районе п. Кайдаловка и 6 138 тыс. руб. для строительства коттеджного поселка в районе д. Петровский участок. В октябре 2011 года ООО "РАКС" передал, а ОАО "РИАТО" принял блокированный жилой дом № 1 расположенный по адресу: Томская область, Томский район, п.Кайдаловка, мкр.Владыкино 11, кв.1-6. Общая инвестиционная стоимость передачи составила 41 231 795,02 рублей. 6. Сведения о составе Совета Директоров Общества
Состав Совета директоров ОАО "Региональное ипотечное агентство Томской области" Избран на годовом общем собрании акционеров 15.06.2011г.Занимаемая должность
в другой организацииСведения о владении акциями Общества в течение отчетного года Мозголин Борис Сергеевич
Председатель Совета директоров Заместитель Губернатора Томской области, Начальник Департамента экономики Администрации Томской областиНе владеет Аникин Алексей Валерьевич Начальник Департамента по управлению государственной собственностью Томской областиНе владеет Асаев Омар Нурахмедович Председатель ОГСУ "Фонд государственного имущества Томской области"Не владеет Кузнецова Наталья Павловна Заместитель Начальника Департамента финансов Томской областиНе владеет Буянов Александр Владимирович
Генеральный директор Генеральный директор ЗАО "Оценка собственности" Не владеет
Приложение №1 Ед. измерения т. руб.
Наименование2011 г. Доходы за 2011 г., всего в т.ч. 349 904
доходы по договорам возмездного оказания услуг (основной вид деятельности)19 736
проценты, полученные по кредитам и займам 4 085проценты по депозитам262проценты прочие5доходы по договорам найма 576доход от продажи закладных 243 190доход от продажи квартир38 330доходы от продажи амортизируемого имущества (квартиры)36 000прочие доходы7 720Расходы за 2011 г., всего в т.ч. 425 161 себестоимость обычных видов деятельности в т .ч.290 077 заработная плата 3 611 внебюджетные фонды 1 040 амортизация773 списание материалов и основных средств 69 себестоимость закладных и займов242 065 себестоимость квартир42 040 коммунальные услуги по дог. найма166 прочие расходы313коммерческие расходы ( реклама, представит. расходы)1 107расходы на продажу 995начисленный купонный доход69 780услуги банков119управленческие расходы14 398себестоимость амортизируемого имущества (квартиры) 36 554резервы по сомнительным долгам 10 825прочие расходы1 306 Генеральный директор А.В. Буянов
Аудиторское заключение
Закрытое акционерное общество "Лигал Аудит"
ИНН 7017283550/701701001, адрес: г. Томск, пр. Фрунзе, 25, офис 905-906,
тел. (3822) 530-229, 535-693
Исх. № 030-12 г. Томск06.04.2012 г. Аудиторское заключение
о бухгалтерской (финансовой) отчетности Адресат: акционерам открытого акционерного общества "Региональное ипотечное агентство Томской области"
Аудируемое лицо: Открытое акционерное общество "Региональное ипотечное агентство Томской области" (ОАО "РИАТО")
Место нахождения: 634050, Россия, Томская область, Томск, ул. Киевская, 76.
Государственная регистрация: - зарегистрировано МУ ТРП 28 мая 2001 года № 26129/14640; - Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц от 26 ноября 2002 г. за основным государственным регистрационным номером 1027000889222.
ИНН 7017033670 КПП 701701001 Аудиторская фирма: Закрытое акционерное общество "Лигал Аудит"
Место нахождения: 634029, г. Томск, пр. Фрунзе, дом 25, офис 905-906. Государственная регистрация: - Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц от 27 апреля 2011 года за основным государственным регистрационным номером 1117017007271.
ИНН 7017283550 КПП 701701001
Является членом НП "Московская аудиторская палата", ОРНЗ 11103035354
В проведении аудита непосредственно принимали участие:
Мы провели аудит прилагаемой финансовой (бухгалтерской) отчетности ОАО "РИАТО", состоящей из бухгалтерского баланса по состоянию на 31 декабря 2011 года, отчета о прибылях и убытках, отчета об изменениях капитала, отчета о движении денежных средств, пояснительной записки.
Ответственность аудируемого лица за бухгалтерскую отчетность
Руководство аудируемого лица несет ответственность за составление и достоверность указанной бухгалтерской отчетности в соответствии с установленными правилами составления бухгалтерской отчетности и за систему внутреннего контроля, необходимую для составления бухгалтерской отчетности, не содержащей существенных искажений вследствие недобросовестных действий или ошибок.
Ответственность аудитора
Наша ответственность заключается в выражении мнения о достоверности бухгалтерской отчетности на основе проведенного нами аудита. Мы проводили аудит в соответствии с федеральными стандартами аудиторской деятельности. Данные стандарты требуют соблюдения применимых этических норм, а также планирования и проведения аудита таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность не содержит существенных искажений.
Аудит включал проведение аудиторских процедур, направленных на получение аудиторских доказательств, подтверждающих числовые показатели в бухгалтерской отчетности и раскрытие в ней информации. Выбор аудиторских процедур является предметом нашего суждения, которое основывается на оценке риска существенных искажений, допущенных вследствие недобросовестных действий или ошибок. В процессе оценки данного риска нами рассмотрена система внутреннего контроля, обеспечивающая составление и достоверность бухгалтерской отчетности, с целью выбора соответствующих аудиторских процедур, но не с целью выражения мнения об эффективности системы внутреннего контроля. Аудит также включал оценку надлежащего характера применяемой учетной политики и обоснованности оценочных показателей, полученных руководством аудируемого лица, а также оценку представления бухгалтерской отчетности в целом.
Мы полагаем, что полученные в ходе аудита доказательства представляют достаточные основания для выражения мнения о достоверности бухгалтерской отчетности.
Мнение По нашему мнению бухгалтерская отчетность отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение организации ОАО "РИАТО" по состоянию на 31 декабря 2011 года, результаты ее финансово-хозяйственной деятельности и движение денежных средств за 2011 год в соответствии с установленными правилами составления бухгалтерской отчетности.
Важные обстоятельства
Не изменяя мнения о достоверности бухгалтерской отчетности, мы обращаем внимание на полученный в 2011 году убыток в размере 62 806 тыс. руб. При этом величина чистых активов ОАО "РИАТО" на 1.01.12г. имеет отрицательное значение, а именно 131 207 тыс. руб. Аудитор выражает сомнение в способности ОАО "РИАТО" в последующие 12 месяцев увеличить чистые активы до величины уставного капитала, как того требует законодательство.
Обращаем внимание акционеров на необходимость принятия решения о ликвидации общества в соответствии со ст. 35 Федерального закона "Об акционерных обществах" от 26.12.1995 № 208-ФЗ.
Руководитель проверки, Аудитор
Действующей на основании доверенности от 29.03.12 Аттестат № 01-000489, выдан на основании решения СРО НП "АПР" от 13.02.12, приказ № 03 Т.М. Гвоздева Директор ЗАО "Лигал Аудит" Аттестат № К 013860, выдан в соответствии с приказом Минфина РФ
от 30.03.04 № 89 А.П. Боярко 7.2. Квартальная бухгалтерская(финансовая) отчетность эмитента за последний завершенный отчетный квартал
Бухгалтерский баланс
за
КодыФорма № 1 по ОКУД0710001ДатаОрганизация: Открытое акционерное общество "РЕГИОНАЛЬНОЕ ИПОТЕЧНОЕ АГЕНТСТВО ТОМСКОЙ ОБЛАСТИ"по ОКПО55731558Идентификационный номер налогоплательщикаИНН7017033670Вид деятельностипо ОКВЭД65.11.12Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное обществопо ОКОПФ / ОКФС60 / 14Единица измерения: тыс. руб.по ОКЕИ384Местонахождение (адрес): 634041 Россия, Томская область, г. Томск, Киевская 76
ПоясненияАКТИВКод строкиНа 31.03.2012 г.На 31.12.2011 г.На 31.12.2010 г.1234561.I Внеоборотные активы1.1Нематериальные активы1110262939в том числе: Нематериальные активы в организации262939Приобретение нематериальных активов11102Результаты исследований и разработок1120в том числе: Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы11 201Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ11 202Нематериальные поисковые активы1130Материальные поисковые активы11402.Основные средства115013 99214 0247312.1в том числе: основные средства в организации79111286Оборудование к установке11502Приобретение земельных участков11503Приобретение объектов природопользования115042.2Строительство объектов основных средств1150513 91313 913445Приобретение объектов основных средств115062.1Доходные вложения в материальные ценности11601 8865 39542 7183.1Финансовые вложения1170343434Отложенные налоговые активы118049 06745 16532 709Прочие внеоборотные активы1190в том числе: Перевод молодняка животных в основное стадо11 901Приобретение взрослых животных11902Итого по разделу I110065 00564 64776 2314.II Оборотные активыЗапасы121091 784117 61996 627в том числе:4.1Материалы12101651746Брак в производстве12102Товары отгруженные121034.1Товары1210410 06110 0617 5214.1Готовая продукция1210581 658107 54189 060Расходы на продажу12106Выполненные этапы по незавершенным работам12107Основное производство12108Полуфабрикаты собственного производства12109Вспомогательные производства12110Обслуживающие производства и хозяйства12111Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям1 220в том числе: НДС по приобретенным ОС12 201НДС по приобретенным НМА12202НДС по приобретенным материально-производственным запасам12 2035.Дебиторская задолженность1230160 972168 268214 3525.1в том числе: расчеты с поставщиками и подрядчиками3051731675.1расчеты с покупателями и заказчиками123022 8723 5612 6525.1расчеты по налогам и сборам1230328524685.1Расчеты по социальному страхованию и обеспечению123046189115.1Расчеты с подотчетными лицами123052Расчеты с персоналом по прочим операциям12306Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал123075.1расчеты с разными дебиторами и кредиторами12308157 755164 257211 0485.1Расчеты ч персоналом по оплате труда123094363.Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)43 34928 24447 390в том числе: Акции124013.1Долговые ценные бумаги1240231 72122 41533 7363.1Предоставленные займы1240310 0694 2309 891вклады по договору простого товарищества12404Приобретенные права в рамках оказания финансовых услуг12 4053.1Депозитные счета12406Депозитные счета в (валюте)124073.1Уступки124081 5591 5593 763Денежные средства и денежные эквиваленты12502 6064 59916 771в том числе: касса организации119176161Операционная касса12502Касса организации (в валюте)12503расчетные счета125042 4872232 410валютные счета12505Аккредитивы12506Чековые книжки12507Прочие специальные счета12508Аккредитивы (в валюте)12509Прочие специальные счета (в валюте)12510Переводы в пути12511Депозитные счета12512Прочие оборотные активы126035438929в том числе: акцизы по оплаченным материальным ценностям12 601Денежные документы12602Денежные документы (в валюте)12603НДС по авансам и переплатам12604Расходы будущих периодов1260535438929Недостачи и потери от порчи ценностей12606Резервы предстоящих расходов12607Итого по разделу II1200299 065319 119375 169БАЛАНС (актив)1600364 070383 766451 400
ПоясненияПАССИВКод строкиНа 31.03.2012 г.На 31.12.2011 г.На 31.12.2010 г.123456ПАССИВIII Капитал и резервыУставный капитал131055 30055 30055 300Собственные акции, выкупленные у акционеров1320Переоценка внеоборотных активов1340Добавочный капитал (без переоценки)1350Резервный капитал1360в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством13 601резервы, образованные в соответствии с учредительными документами13 602Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)1370-210 133-186 507-123 701Итого по разделу III1300-154 833-131 207-68 401IV Долгосрочные обязательстваЗаемные средства1410512 471512 471512 279в том числе: долгосрочные кредиты14 101долгосрочные займы14102512 471512 471512 279долгосрочные кредиты (в валюте)14103долгосрочные займы (в валюте)14104Отложенные налоговые обязательства1420оценочные обязательства1430Прочие обязательства1450Итого по разделу IV1400512 471512 471512 279V Краткосрочные обязательстваЗаемные средства1510в том числе: краткосрочные кредиты15 101Краткосрочные займы15102Проценты по краткосрочным кредитам15103Проценты по долгосрочным кредитам15104Проценты по краткосрочным займам15105Проценты по долгосрочным займам15106Краткосрочные кредиты (в валюте)15107Краткосрочные займы (в валюте)15108Проценты по краткосрочным кредитам (в валюте)15109Проценты по долгосрочным кредитам (в валюте)15110Проценты по краткосрочным займам (в валюте)15111Проценты по долгосрочным займам (в валюте)151125.Кредиторская задолженность15205 3451 4937 5225.3в том числе: расчеты с поставщиками и подрядчиками78121145.3расчеты с покупателями и заказчиками152024 3905696 0715.3расчеты по налогам и сборам15203773820932Расчеты по социальному страхованию и обеспечению15204расчеты с персоналом по оплате труда15205расчеты с подотчетными лицами152061Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов15 2075.3расчеты с разными дебиторами и кредиторами1520810392405Доходы будущих периодов1530в том числе: Целевое финансирование15301Доходы, полученные в счет будующих периодов15302Безвозмездные поступления15303Предстоящие поступления по недостачам, выявленным за прошлые года15 3047.Оценочные обязательства15401 0871 009Прочие обязательства1550Итого по разделу V15006 4322 5027 522БАЛАНС (пассив)1700364 070383 766451 400
Отчет о прибылях и убытках
за
КодыФорма № 2 по ОКУД0710002ДатаОрганизация: Открытое акционерное общество "РЕГИОНАЛЬНОЕ ИПОТЕЧНОЕ АГЕНТСТВО ТОМСКОЙ ОБЛАСТИ"по ОКПО55731558Идентификационный номер налогоплательщикаИНН7017033670Вид деятельностипо ОКВЭД65.11.12Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное обществопо ОКОПФ / ОКФС60 / 14Единица измерения: тыс. руб.по ОКЕИ384Местонахождение (адрес): 634041 Россия, Томская область, г. Томск, Киевская 76
ПоясненияНаименование показателяКод строкиЗа 3 мес.2012 г.За 3 мес.2011 г.12345Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка211073 195301 833в том числе: по деятельности с основной системой налогообложения73 195301 833по отдельным видам деятельности (ЕНВД)21102Себестоимость продаж2120-72 548-290 077в том числе: по деятельности с основной системой налогообложения-72 548-290 077по отдельным видам деятельности (ЕНВД)21202Валовая прибыль (убыток)210064711 756в том числе: по деятельности с основной системой налогообложения64711 756по отдельным видам деятельности (ЕНВД)21002Коммерческие расходы2210-576-2 102в том числе: по деятельности с основной системой налогообложения-576-2 102по отдельным видам деятельности (ЕНВД)22102Управленческие расходы2220-2 994-14 399в том числе: по деятельности с основной системой налогообложения-2 994-14 399по отдельным видам деятельности (ЕНВД)22202Прибыль (убыток) от продаж2200-2 923-4 745в том числе: по деятельности с основной системой налогообложения-2 923-4 745по отдельным видам деятельности (ЕНВД)22002Доходы от участия в других организациях2310в том числе: Долевое участие в иностранных организациях23 101Долевое участие в российских организациях23102Проценты к получению23207974 353в том числе: Проценты к получению232017974 353Проценты по государственным ценным бумагам23202Проценты по государственным ценным бумагам по ставке 0%23203Проценты к уплате2330-17 397-69 780в том числе: проценты к уплате23301-17 397-69 780Прочие доходы23403 55243 719в том числе: Доходы, связанные с реализацией основных средств3 55036 000Доходы, связанные с реализацией нематериальных активов23402Доходы, связанные с реализацией прочего имущества23403Доходы о треализации прав в рамках осуществления финансовых услуг23404Доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке23 405Доходы по активам, переданным в пользование23406Доходы в виде восстановления резервов23407Прочие операционные доходы23408Штрафы, пени, неустойки к получению2340927 707Прибыль прошлых лет23410Возмещение убытков к получению23411Курсовые разницы23412Доходы в виде списанной кредиторской задолженности23413Доходы, связанные с переоценкой внеоборотных активов23414Прочие внереализационные доходы23415Договора уступки требования23416Прочие расходы2350-11 557-48 804в том числе: расходы, связанные с участием в российских организациях23 501Расходы, связанные с участием в иностранных организациях23502Расходы, связанные с реализацией основных средств23203-3 476-365 554Расходы, связанные с реализацией нематериальных активов23504Расходы, связанные с реализацией прочего имущества23505Расходы, связанные с реализацией права требования как оказания финансовых услуг23 506Расходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке23 507Расходы, связанные со сдачей имущества в аренду (субаренду)23508Отчисление в оценочные резервы23509Расходы на услуги банков23510-26-119Прочие операционные расходы23511Штрафы, пени, неустойки к получению23512Убыток прошлых лет23513Курсовые разницы23514Расходы в виде списанной дебиторской задолженности23515Прочие внереализационные расходы23516-8 055-11 089Прочие косвенные расходы23517Договор уступки требования23518Прибыль (убыток) до налогообложения2300-27 528-75 257в том числе: по деятельности с основной системой налогообложения-27 528-75 257по отдельным видам деятельности (ЕНВД)23002Текущий налог на прибыль2410в т. ч. постоянные налоговые обязательства (активы)24211 6042 196Изменение отложенных налоговых обязательств2430Изменение отложенных налоговых активов24503 90212 855Прочее2460в том числе: Налоги, уплачиваемые организациями, применяющими специальные налоговые режиты24 601Штрафные санкции и пени за нарушение налогового и иного законодательства24 602Чистая прибыль (убыток)2400-23 626-62 806СПРАВОЧНОРезультат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода2 510Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода2 520Совокупный финансовый результат периода2500-23 626-62 806Базовая прибыль (убыток) на акцию2900Разводненная прибыль (убыток) на акцию2910
7.3. Сводная бухгалтерская отчетность эмитента за последний завершенный финансовый год
Не указывается в данном отчетном квартале
7.4. Сведения об учетной политике эмитента
ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО
"РЕГИОНАЛЬНОЕ ИПОТЕЧНОЕ АГЕНТСТВО ТОМСКОЙ ОБЛАСТИ"
ОАО "РИАТО"Местонахождения: г.Томск, ул. Киевская, 76
Почтовый адрес: 634041, Россия, г. Томск, ул. Киевская, 76
ИНН/КПП 7017033670/701701001
Р/сч 40702810706290001941 в ОАО "Томскпромстройбанк" г. Томск
К/сч 30101810500000000728 БИК 046902728
Тел./ф.:(3822)56-09-10, 56-46-27, E-mail: main@riato.ru
П Р И К А З № ______
31.12.2011 г.
Об учетной политике для целей бухгалтерского учета на 2012 год
В соответствии с п.3 ст.5 Закона РФ от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" приказываю:
1. Утвердить Положение об учетной политике для целей бухгалтерского учета на 2012 г.
Учетную политику организации ввести в действие с 01 января 2012 г.
Генеральный директор ОАО "РИАТО" А.В. Буянов
РАЗДЕЛ 1. ОРГАНИЗАЦИЯ И ТЕХНОЛОГИЯ УЧЕТНОЙ РАБОТЫ.
1.1 ОБЛАСТЬ ДЕЙСТВИЯ
Настоящей Учетной политикой в своей деятельности должны руководствоваться все лица, связанные с решением вопросов, относящихся к учетной политике.
Организационные, распорядительные и локальные нормативные документы не должны противоречить настоящей Учетной политике.
Учетная политика и все Приложения, раскрывающие особенности ее применения, являющиеся неотъемлемой частью Учетной политики, обязательны для применения всеми работниками Общества.
1.2 ПЕРИОД ДЕЙСТВИЯ И ПОРЯДОК ВНЕСЕНИЯ ИЗМЕНЕНИЙ
Период действия и порядок внесения изменений в Учетную политику Общества определяется в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" ПБУ 1/2008, утвержденным Приказом МФ РФ от 06.10.2008г. № 106н. Учетная политика действует с 01 января по 31 декабря 2012 года.
Учетная политика утверждается и вводится в действие приказом Общества.
Учетная политика признается утратившей силу на основании приказа Общества.
Изменения в Учетную политику вносятся приказом Общества.
Изменения в Учетную политику вносятся в случаях:
1. изменения законодательства Российской Федерации и (или) нормативных правовых актов по бухгалтерскому учету;
2. разработки Обществом новых способов ведения бухгалтерского учета. Применение нового способа ведения бухгалтерского учета предполагает более достоверное представление фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете и отчетности Общества или меньшую трудоемкость учетного процесса без снижения степени достоверности информации;
3. существенного изменения условий хозяйствования. Существенное изменение условий хозяйствования Общества может быть связано с реорганизацией, изменением видов деятельности и т.п.
В случае возникновения в деятельности Общества новых фактов, не имевших место ранее, в Учетную политику вносятся дополнения, касающиеся принципов и порядка отражения этих фактов в бухгалтерском учете.
При формировании учетной политики Общества по конкретному вопросу организации и ведения бухгалтерского учета осуществляется выбор одного способа из нескольких, допускаемых законодательством РФ и (или) нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету. Если по конкретному вопросу в нормативных правовых актах не установлены способы ведения бухгалтерского учета, то при формировании учетной политики осуществляется разработка Обществом соответствующего способа, исходя из ПБУ 1/2008 "Учетная политика организации" и иных положений по бухгалтерскому учету. В соответствии с Законом от 21.11.1996 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" руководитель Общества является ответственным за организацию бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций.
Главный бухгалтер Общества отвечает за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности.
1.3 ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В ОБЩЕСТВЕ
1. Установить организацию, форму и способы ведения бухгалтерского учета на основании действующих нормативных документов: 1. Федерального закона "О бухгалтерском учете"
2. Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. Приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. N 34н)
3. Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организаций" (утв. Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н)
4. Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению (утв. Приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. N 94н)
5. Приказа Минфина России от 02 июля 2010 г. N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций"
2. Установить, что бухгалтерский учет осуществляется бухгалтерской службой, возглавляемой главным бухгалтером.
3. Установить компьютерную форму обработки учетной информации с использованием программы 1С Предприятие. Основанием для записей в системе бухгалтерского учета являются первичные документы, подтверждающие факт совершения хозяйственной операции, а также расчеты (справки, ведомости) бухгалтерии.
4. Бухгалтерский учет вести в рублях и копейках (без округления) на основе журнально-ордерной системы учета с выведением информации на бумажных носителях.
5. В случаях, когда стоимость приобретенных активов или принятых обязательств выражена в иностранной валюте, учетные записи производятся в рублях по курсу Центрального Банка РФ, действующему на дату принятия актива или обязательства к бухгалтерскому учету. Одновременно указанные записи производятся в валюте расчетов и платежей.
6. Вести учет на основании Рабочего плана счетов бухгалтерского и налогового учета, утвержденного в Приложении № 1. Рабочий план счетов обязателен к применению всеми работниками бухгалтерских служб. 7. Бухгалтерские записи производить на основании первичных учетных документов, фиксирующих факт совершения хозяйственной операции. Первичные учетные документы принимать к учету, если они составлены по формам, содержащимся в альбомах унифицированных форм (Приложение № 2), утвержденных Госкомстатом РФ, а также по формам содержащихся в альбомах неунифицированных форм, утвержденным в Приложении № 3 к настоящему Положению. 8. Документы, не предусмотренные в п. 1.3.7, принимать к учету при наличии обязательных реквизитов:
наименование документа;
код формы (если таковой имеется);
дата составления документа;
наименование организации, от которой составлен документ;
содержание хозяйственной операции;
измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;
наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;
личные подписи указанных лиц и их расшифровки.
9. Регистры бухгалтерского учета распечатывать ежемесячно и подписывать лицам, в обязанности которых входит составление регистров в соответствии с их должностными инструкциями. Указанные лица несут ответственность за правильность отражения хозяйственных операций в регистрах.
10. Производить архивацию данных в электронном виде на магнитных дисках или иных машинных носителях не реже одного раза в месяц. Установить ответственное лицо и порядок архивирования приказом по Обществу.
11. Виза Генерального директора на командировочном удостоверении и служебном задании командированного работника носит силу приказа. Суточные за время командировки выплачиваются в размере 700 рублей для командировок по России и не более 2500 рублей для поездок за границу РФ.
1.4 ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ ИМУЩЕСТВА И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ И СВЕРКА РАСЧЕТОВ
1.4.1.В соответствии с Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденными приказом Минфина РФ от 13.06.1995 г. №49, инвентаризации подлежит все имущество Общества, независимо от его местонахождения, а также все виды финансовых обязательств.
Плановая инвентаризация проводится:
Таблица Error! Bookmark not defined.
НАИМЕНОВАНИЕ ОБЪЕКТОВ ИНВЕНТАРИЗАЦИИПЕРИОДИЧНОСТЬ И СРОКИ ПРОВЕДЕНИЯ ИНВЕНТАРИЗАЦИИПРИМЕЧАНИЕ123Основные средства на балансе Общества, арендованные основные средства Ежегодно, на 1 октября отчетного годаНематериальные активыЕжегодно, на 1 октября отчетного годаПрочие внеоборотные активыЕжегодно, на 1октября отчетного годаТовары;
Материалы, кроме давальческих материалов, находящихся на ответственном хранении;
Полуфабрикаты;
Готовая продукция;
Незавершенное производство;Ежегодно, на 1 октября отчетного года Расходы будущих периодовежегодно, на 31 декабря отчетного годаДенежные средства в кассе, денежные документы, бланки строгой отчетностипроводится внезапно, не реже одного раза в месяцЦенные бумаги и прочие финансовые вложенияежегодно, на 31 декабря отчетного годаРасчеты с кредиторами и кредиторамиежегодно, на 31 декабря отчетного годаРасчеты с дебиторами по списанной дебиторской задолженностиежегодно, на 31 декабря отчетного годаРасчеты с бюджетом по налогам и сборамежегодно, на 31 декабря отчетного годаРасчеты по привлеченным заемным средствамежегодно, на 31 декабря отчетного годаКапитал и резервы (III раздел бухгалтерского баланса)ежегодно, на 31 декабря отчетного годаРезервы предстоящих расходов и платежей; Оценочные резервыежегодно, на 31 декабря отчетного годаДоходы будущих периодовежегодно, на 31 декабря отчетного годаОтложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательстваежегодно, на 31 декабря отчетного годаНДС по приобретенным ценностямежегодно, на 31 декабря отчетного годаОбеспечений обязательств (выданных и полученных)ежегодно, на 31 декабря отчетного года
1.4.2 Инвентаризация основных средств, товаров, сырья и материалов может проводиться в иные сроки (в частности, в период наименьших остатков материально-производственных запасов).
1.4.3 Помимо плановых инвентаризаций, в оговоренных законодательством случаях может проводиться внеплановая инвентаризация.
1.4.4 Для проведения инвентаризации в Обществе создаются инвентаризационные комиссии. Состав инвентаризационных комиссий утверждаются руководителем Общества.
i. В течение отчетного года осуществляется сверка расчетов:
Таблица Error! Bookmark not defined.
ВИДЫ РАСЧЕТОВ, ПОДЛЕЖАЩИЕ СВЕРКЕПЕРИОДИЧНОСТЬ И СРОКИ ПРОВЕДЕНИЯ СВЕРКИ РАСЧЕТОВПРИМЕЧАНИЕ123Расчеты с бюджетом по налогамежеквартально, по состоянию на последнее число отчетного квартала
1.5 ПОРЯДОК И СРОКИ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ
1..1. Общество составляет и представляет бухгалтерскую отчетность в порядке, объеме, на адреса и в сроки, предусмотренные законодательством. При этом квартальная бухгалтерская отчетность является ПРОМЕЖУТОЧНОЙ.
(a) Обществом отчетность (бухгалтерская, налоговая, статистическая, управленческая) предоставляется в порядке и сроки, утвержденные Приложением № 4.
РАЗДЕЛ 2. МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ
2.1 ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА
1.3.1 Актив принимается Обществом к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, если одновременно выполняются следующие условия:
объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг либо для управленческих нужд Общества либо для предоставления Обществом за плату во временное владение и пользование или во временное пользование (под этим условием понимается готовность объекта к эксплуатации и существование намерений Общества использовать объект: в производстве продукции, при выполнении работ, оказании услуг, для управленческих нужд или для передачи в аренду);
объект предназначен для использования в течение длительного времени, т.е. срока полезного использования продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;
Общество не предполагает последующую перепродажу данного объекта;
объект способен приносить Обществу экономические выгоды (доход) в будущем.
1.3.2 Принятие актива в качестве объекта основных средств к бухгалтерскому учету осуществляется на основании Акта о приеме-передаче основных средств (форма № ОС-1 или ОС-1а).
1.3.3 Объекты, отвечающие условиям признания основных средств (в частности: по которым подтверждена готовность к эксплуатации и существуют намерения Общества использовать объект: в производстве продукции, при выполнении работ, оказании услуг, для управленческих нужд или для передачи в аренду) находящиеся в запасе (на складе), учитываются на счете 01 "Основные средства". Амортизация по таким основным средствам начисляется в общеустановленном порядке. 1.3.4 Автомототранспортные средства и другие виды самоходной техники, отвечающие вышеперечисленным условиям, принимаются к бухгалтерскому учету в качестве объекта основных средств на дату принятия от поставщика, при условии готовности объекта к эксплуатации, вне зависимости от факта регистрации транспортного средства в подразделении Государственной инспекции безопасности дорожного движения МВД России или органе государственного надзора за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники в РФ.
1.3.5 Исходя из приоритета содержания перед формой, принципа соответствия доходов и расходов и выполнения условий признания основных средств, объекты завершенного строительства, фактически эксплуатируемые, но не оформленные разрешениями на ввод объекта в эксплуатацию и/или заключением (согласованием) Ростехнадзора, принимаются к учету в качестве объектов основных средств на дату подтверждения факта эксплуатации на основании акта о приеме-передаче здания (сооружения) завершенного строительством, фактически эксплуатируемого, но не оформленного разрешением на ввод объекта (форма № ОС-1а).
1.3.6 Акты (форма № ОС-1а) подписывает комиссия по приемке-передаче объектов завершенного строительства, создаваемая приказом руководителя Общества.
1.3.7 Объекты, стоимостью не более 40 000 рублей за единицу, учитываются в составе материально-производственных запасов. 1.3.8 Основные средства, предназначенные исключительно для предоставления за плату во временное владение и пользование или во временное пользование с целью получения дохода (аренда, лизинг) признаются доходными, вложениями в материальные ценности.
1.3.9 Доходы и расходы, связанные с предоставлением в аренду или лизинг объектов, отраженных в составе основных средств, учитываются в составе доходов и расходов по обычным видам деятельности в случае, если такие операции осуществляются на регулярной основе.
1.3.10 Единицей бухгалтерского учета основных средств является инвентарный объект. 1.3.11 Инвентарным объектом основных средств признается объект со всеми приспособлениями и принадлежностями или отдельный конструктивно обособленный предмет, предназначенный для выполнения определенных самостоятельных функций, или же обособленный комплекс конструктивно сочлененных предметов, представляющих собой единое целое и предназначенный для выполнения определенной работы. 1.3.12 Комплекс конструктивно сочлененных предметов - это один или несколько предметов одного или разного назначения, имеющие общие приспособления и принадлежности, общее управление, смонтированные на одном фундаменте, в результате чего каждый входящий в комплекс предмет может выполнять свои функции только в составе комплекса, а не самостоятельно.
1.3.13 В случае наличия у одного объекта нескольких частей, сроки полезного использования которых существенно отличаются, или извлечение выгоды от использования отдельных частей будет производится различными методами, что потребует применения неодинаковых методов амортизации, каждая такая часть учитывается как самостоятельный инвентарный объект.
2.1.14 Жилую недвижимость (квартиры), в том числе предназначенную для продажи, по которой принято решение о передаче в наем физическим лицам, учитывать в зависимости от срока использования в целях извлечения дохода в следующем порядке:
- на срок более 12 мес. - в составе основных средств на сч.03.3 "Материальные ценности, переданные во временное пользование";
- на срок менее 12 мес. - в составе материально-производственных запасов на счете 43 "Готовая продукция". (Основание - пункты 4 и 5 ПБУ 6/01 "Учет основных средств" утв. приказом Минфина РФ от 30.03.2001 №26н с изм. и доп.).
На счете 43 "Готовая продукция" по фактическим затратам отражать квартиры (договоры долевого строительства), предназначенные для продажи, по мере подписания акта приема-сдачи объекта от основного застройщика ОАО "РИАТО" (приказ Минфина РФ от 29.07.98 № 34н с изменениями от 24.12.2010 № 186н). На дату подписания акта приема-сдачи объекта от основного застройщика в учете выполнять запись по дебету счета 43 и кредиту счета 08 "Капитальные вложения" (основания: п. 3.1.8 (г) Положения по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций, доведенное письмом Минфина РФ от 30.12.93 № 160; письмо Минфина РФ от 18.05.2006 № 07-05-03/02).
При этом объекты, по которым на момент принятия Решения о сдаче в наем однозначно не может быть произведена квалификация, исходя из требования осмотрительности (п. 6 ПБУ 1/2008 "Учетная политика организации") учитывать на счете 03.3 с последующей корректировкой по мере наступления определенности соответствия либо несоответствия всем критериям основных средств, предусмотренным п.4 ПБУ 6/1. Определенностью считать наступление наиболее раннего из следующих событий:
- факт сдачи в наем квартиры в течение более 12 мес.
- расторжение договора найма при условии принятия решения о прекращении сдачи квартиры в наем.
Соответствующие корректировки при необходимости вносятся в бухгалтерский учет согласно бухгалтерским справкам, оформленным на основании Решений комиссии о пролонгации договоров найма либо о не продлении таких договоров и выставлении квартир на продажу с проведением предпродажной подготовки.
При дальнейшей реализации покупателям квартир, учтенных на счетах бухгалтерского учета 03 и 43, на основании акта приемки-передачи покупателю квартиры выполнять запись в учете по дебету счета 45 "Товары отгруженные" в корреспонденции со счетом 03 (43). На дату выдачи свидетельства о праве собственности покупателя на квартиру отражать в учете реализацию квартиры со списанием стоимости реализованной квартиры со счета 45 (основания: приказ Минфина РФ от 24.12.2010 № 186н; письмо Минфина РФ от 22.03.11 № 07-02-10/20). В случае получения по результатам долевого строительства квартир, не завершенных строительством, учет полученных объектов производить по дебету счета 08 "Капитальные вложения", субсчет 08.3 "Строительство". Дополнительные расходы в период достройки данных квартир (включая коммунальные расходы) накапливать также по дебету указанного субсчета. Паевые взносы в ЖСК, связанные с достройкой квартир, учитывать по дебету субсчета 08.9 "Взносы на достройку" в следующем порядке:
Дебет 76 Кредит 51 - по мере перечисления суммы паевых взносов Обществом;
Дебет 08.9 Кредит 76 - на дату вступления Общества в члены Кооператива.
В бухгалтерском балансе суммы, накопленные по дебету счета 08, субсчета 08.3 "Строительство", 08.9 "Взносы на достройку", отражать в составе прочих внеоборотных активов".
i. Арендованные основные средства учитываются в бухгалтерском учете на забалансовом счете 001 "Арендованные основные средства" в оценке, указанной в договорах аренды. ii. При формировании бухгалтерской отчетности данные о наличии на начало и конец отчетного периода и движении в течение отчетного периода арендованных объектов отражаются в пояснительной записке к бухгалтерскому балансу.
iii. Монитор, принтер и системный блок компьютера учитываются в качестве самостоятельных инвентарных объектов основных средств. В случае конструктивного сочленения монитора с системным блоком (ноутбуки) такой комплекс учитывается в качестве единого инвентарного объекта.
2.1.2 ПЕРВОНАЧАЛЬНАЯ ОЦЕНКА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
2.1.2.1Основные средства принимаются к учету по первоначальной стоимости.
Фактическими затратами формирующими первоначальную стоимость основных средств являются:
суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику (продавцу);
суммы, уплачиваемые организациям за осуществление работ по договору строительного подряда и иным договорам;
суммы, уплачиваемые организациям за информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением основных средств;
таможенные пошлины и таможенные сборы;
невозмещаемые налоги, государственная пошлина, уплачиваемые в связи с приобретением объекта основных средств до момента принятия объекта основных средств к бухгалтерскому учету;
вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации, через которую приобретен объект основных средств;
фактические затраты на доставку объектов и приведение их в состояние, пригодное для использования, включая расходы на страхование;
затраты по пуско-наладочным работам (работам по наладке оборудования, индивидуальное и комплексное опробование оборудования вхолостую с целью проверки монтажа, а также проведения пуско-наладочных работ под нагрузкой до момента принятия к учету объекта основных средств с целью тестирования готовности объекта к вводу в эксплуатацию);
неисключительные права на программное обеспечение, приобретаемое одновременно с объектом основных средств и предназначенные к применению исключительно на данном объекте;
прочие затраты, непосредственно связанные с приобретением, сооружением и изготовлением объекта основных средств.
Не включаются в фактические затраты на приобретение, сооружение или изготовление основных средств общехозяйственные и иные аналогичные расходы, кроме случаев, когда они непосредственно связаны с приобретением, сооружением или изготовлением данных объектов.
2.1.3 ПОСЛЕДУЮЩИЕ ЗАТРАТЫ И ПОСЛЕДУЮЩАЯ ОЦЕНКА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
2.1.3.1Первоначальная стоимость объекта основных средств после принятия его к учету может быть изменена в случаях, если:
проведены работы по дооборудованию (реконструкции, модернизации);
проведены работы по частичной ликвидации;
проведены работы по достройке. 2.1.4. АМОРТИЗАЦИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
.Первоначальная стоимость основных средств погашается путем начисления амортизации по ним в течение установленного срока их полезного использования. Основные средства распределяются по амортизационным группам в соответствии со сроками их полезного использования, установленными в соответствии с Классификацией основных средств, определяемой Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002г. №1 (с учетом изменений и дополнений).
Срок полезного использования объекта основных средств определяется Обществом при принятии объекта к бухгалтерскому учету и указывается в актах по приему основных средств:
№ОС-1 "Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)";
№ОС-1а "Акт о приеме-передаче здания (сооружения)";
№ОС-1б "Акт о приеме-передаче групп объектов основных средств (кроме зданий, сооружений)".
Срок полезного использования устанавливается исходя из требований Классификации основных средств в рамках амортизационных групп. В случае если объект основных средств отсутствует в Классификации основных средств, технические службы определяют срок полезного использования такого объекта, исходя из технической документации на приобретаемый объект основных средств (гарантийный талон, технический паспорт). При приобретении объекта основных средств, срок полезного использования которого уже достиг нормативного срока эксплуатации, срока полезного использования указанного объекта, определяется решением действующей в Обществе Комиссии по приемке-списанию основных средств.
При приобретении объекта основных средств, ранее бывшего в эксплуатации, срок полезного использования устанавливается в соответствии с Классификацией основных средств, за вычетом срока эксплуатации данного объекта предыдущим собственником. Срок фактической эксплуатации у продавца должен быть подтвержден записями в разделе 1 "Акта о приеме-передаче объекта основных средств" форма ОС-1, ОС-1а, ОС-1б.
Амортизация начисляется ЛИНЕЙНЫМ СПОСОБОМ. В Обществе применяются нормы амортизационных отчислений, исчисленные исходя из установленных для объектов основных средств сроков полезного использования. Не подлежат амортизации объекты основных средств, потребительские свойства которых с течением времени не изменяются (земельные участки; объекты природопользования и др.).
2.1.5. ЗАТРАТЫ НА ВОССТАНОВЛЕНИЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
2.1.5.1 Восстановление объекта основных средств осуществляется посредством: ремонта; модернизации; реконструкции.
2.1.5.2Затраты на восстановление объекта основных средств отражаются в бухгалтерском учете отчетного периода, к которому они относятся.
2.1.5.3Общество не формирует резерв на ремонт основных средств. 2.1.6 ВЫБЫТИЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
Выбытие объекта основных средств имеет место в случае: продажи; прекращения использования вследствие морального или физического износа; ликвидации при аварии, стихийном бедствии и иной чрезвычайной ситуации; передачи в виде вклада в уставный (складочный) капитал другой организации, паевой фонд; передачи по договору мены, дарения; внесения в счет вклада по договору о совместной деятельности; выявления недостачи или порчи активов при их инвентаризации; частичной ликвидации при выполнении работ по реконструкции; в иных случаях.
Стоимость объекта основных средств, который выбывает или не способен приносить Обществу экономические выгоды (доход) в будущем, подлежит списанию с бухгалтерского учета.
Объекты основных средств, списанные с баланса по причине не возможности извлечения экономической выгоды, фактически не ликвидированные (не демонтированные) учитываются за балансом до момента окончания работ по ликвидации (демонтажу) по остаточной стоимости. При списании остаточная стоимость основных средств включается в прочие расходы. Стоимость услуг подрядчиков по ликвидации (демонтажу) объектов основных средств относится на прочие расходы.
Затраты, связанные с оценкой стоимости материально-производственных запасов, оприходованных при ликвидации ОС, квалифицируются в качестве расходов по ликвидации объектов основных средств и отражаются в составе прочих расходов.
2.2 НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ
2.2.1ПРИЗНАНИЕ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ
2.2.1.1Для принятия к бухгалтерскому учету активов в качестве нематериальных необходимо единовременное выполнение следующих условий:
отсутствие материально - вещественной (физической) структуры;
возможность идентификации (выделения, отделения) объекта от других активов Общества;
объект способен приносить Обществу экономические выгоды в будущем, в частности, объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд Общества;
объект предназначен для использования в течение длительного времени, т.е. срока полезного использования, продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;
Обществом не предполагается продажа объекта в течение 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;
Общество имеет право на получение экономических выгод, которые данный объект способен приносить в будущем (в том числе Обществоимеет надлежаще оформленные документы, подтверждающие существование самого актива и права на результат интеллектуальной деятельности или средство индивидуализации - патенты, свидетельства, другие охранные документы, договор об отчуждении исключительного права на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации, документы, подтверждающие переход исключительного права без договора и т.п.), а также имеются ограничения доступа иных лиц к таким экономическим выгодам;
фактическая (первоначальная) стоимость объекта может быть достоверно определена.
Нематериальные активы Общества могут быть объединены в учете в следующие группы:
исключительное право на программы для ЭВМ, базы данных;
исключительное право на секреты производства (ноу-хау);
исключительное право на товарный знак и знак обслуживания, наименование места происхождения товаров;
прочие нематериальные активы.
В составе нематериальных активов учитывается также деловая репутация Общества.
В состав нематериальных активов не включаются интеллектуальные и деловые качества персонала Общества, их квалификация и способность к труду, поскольку они неотделимы от своих носителей и не могут быть использованы без них.
Единицей бухгалтерского учета нематериальных активов является инвентарный объект.
2.2.2ПЕРВОНАЧАЛЬНАЯ ОЦЕНКА НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ
Нематериальные активы принимаются к учету по первоначальной стоимости.
Фактическими затратами, формирующими первоначальную стоимость нематериальных активов являются:
суммы, уплачиваемые в соответствии с договором об отчуждении исключительного права на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации правообладателю (продавцу);
таможенные пошлины и таможенные сборы;
невозмещаемые суммы налогов, государственные, патентные и иные пошлины, уплачиваемые в связи с приобретением нематериального актива;
суммы, уплачиваемые организациям за информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением нематериальных активов;
вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации, через которую приобретен объект нематериальных активов;
иные расходы, непосредственно связанные с приобретением (созданием) нематериальных активов.
Расходы на приведение нематериальных активов в состояние, в котором они пригодны к использованию в запланированных целях, включаются в их первоначальную стоимость.
Не включаются в фактические расходы на приобретение общехозяйственные и иные аналогичные расходы, кроме случаев, когда они непосредственно связаны с приобретением активов.
2.2.3 ПОСЛЕДУЮЩИЕ ЗАТРАТЫ И ПОСЛЕДУЮЩАЯ ОЦЕНКА НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ
2.2.3.1 Первоначальная стоимость нематериальных активов не подлежит изменению за исключением случаев, когда одновременно выполняются следующие условия:
1. есть уверенность в том, что эти расходы позволят нематериальному активу принести Обществу будущие экономические выгоды сверх первоначально определенных;
2. расходы могут быть идентифицированы и имеется прямая связь с объектом нематериальных активов.
В этом случае стоимость нематериального актива увеличивается на сумму этих расходов.
2.2.3.2 Общество не переоценивает нематериальные активы.
2.2.4 АМОРТИЗАЦИЯ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ
2.2.4.1 Стоимость нематериальных активов погашается путем начисления амортизации по ним в течение установленного срока их полезного использования.
2.2.4.2 Амортизация нематериальных активов начисляется ЛИНЕЙНЫМ СПОСОБОМ.
2.2.4.3 Сроки полезного использования нематериальных активов определяются комиссией, состав которой формируется и утверждается руководителем Общества.
2.2.4.4 Определение срока полезного использования нематериальных активов производится исходя из:
срока действия патента, свидетельства и других ограничений сроков использования объектов интеллектуальной собственности согласно законодательству Российской Федерации;
ожидаемого срока использования этого объекта, в течение которого Общество может получать экономические выгоды (доход).
2.2.4.5 По нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования, амортизация не начисляется. Общество ежегодно проверяет наличие факторов, которые не позволяют надежно определить срок полезного использования по данным объектам. В случае прекращения существования указанных факторов Общество определяет срок полезного использования данного объекта и способ его амортизации.
2.2.4.6 Амортизация нематериальных активов начинается с первого числа, месяца следующего за месяцем принятия объекта к бухгалтерскому учету.
2.2.4.7 Амортизационные отчисления по нематериальным активам отражаются в бухгалтерском учете путем накопления соответствующих сумм на счете 05 "Амортизация нематериальных активов".
2.2.5 СПИСАНИЕ НЕМАТЕРИАЛЬНОГО АКТИВА
2.2.5.1 Стоимость нематериального актива, который выбывает или не способен приносить организации экономические выгоды в будущем, подлежит списанию с бухгалтерского учета. 2.2.5.2 Выбытие нематериального актива имеет место в случае: прекращения срока действия права Общества на результат интеллектуальной деятельности или средство индивидуализации; передачи по договору об отчуждении исключительного права на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации; перехода исключительного права к другим лицам без договора (в том числе в порядке универсального правопреемства и при обращении взыскания на данный нематериальный актив); прекращения использования вследствие морального износа; передачи в виде вклада в уставный (складочный) капитал (фонд) другой организации, паевой фонд; передачи по договору мены, дарения; внесения в счет вклада по договору о совместной деятельности; выявления недостачи активов при их инвентаризации; в иных случаях.
Одновременно со списанием стоимости нематериальных активов подлежит списанию сумма накопленных амортизационных отчислений по этим нематериальным активам.
2.3 МАТЕРИАЛЬНО-ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАПАСЫ Активы принимаются к бухгалтерскому учету в качестве материально-производственных запасов при условии:
3. предназначены для использования в качестве сырья, материалов и др. для производства продукции, предназначенной для продажи (выполнения работ, оказания услуг);
4. предназначены для продажи (товары);
5. предназначены для управленческих нужд Общества.
Единицей бухгалтерского учета МПЗ, является единица материалов
2.3.1 ОЦЕНКА МАТЕРИАЛЬНО-ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ЗАПАСОВ
При первоначальном признании материально-производственные запасы принимаются к учету по фактической себестоимости.
К фактическим затратам на приобретение материально-производственных запасов относятся:
суммы, уплаченные в соответствии с договором поставщику (продавцу);
суммы, уплаченные Обществом за информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением МПЗ;
таможенные пошлины;
невозмещаемые налоги, уплачиваемые в связи с приобретением единицы материально-производственных запасов;
вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации, через которую приобретены материально-производственные запасы;
затраты по заготовке и доставке МПЗ до места их использования, включая расходы по страхованию;
затраты по доведению МПЗ до состояния, в котором они пригодны к использованию в запланированных целях;
иные затраты, непосредственно связанные с приобретением материально-производственных запасов.
Не включаются в фактические затраты на приобретение МПЗ общехозяйственные и иные аналогичные расходы, кроме случаев, когда они непосредственно связаны с приобретением данных МПЗ.
Учет материально-производственных запасов осуществляется без использования счета 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей".
Поступающие МПЗ принимаются к учету по учетным ценам, в качестве которых выступают договорные цены.
Списание МПЗ на расходы осуществлять на основании требования-накладной унифицированной формы № М-11 с указанием назначения использования материалов.
2.4 Организация затратных счетов и аналитических группировок.
Бухгалтерский учет затрат на производство ведется с подразделением их на прямые (отражаемые по дебету счета 20 "Основное производство" на отдельных субсчетах) и косвенные (затраты общепроизводственного и общехозяйственного назначения, которые отражаются по дебету счета 26 "Общехозяйственные расходы" соответственно). На счет 20 "Основное производство" относятся затраты, осуществление которых непосредственно связано с оказанием услуг для любых заказчиков, а также затраты по другим видам деятельности, которые являются основными видами деятельности Общества.
В бухгалтерском учете Общества затраты по обычным видам деятельности группируются по следующим субсчетам:
На счете 20.1 отражаются затраты:
- отдела выдачи кредитов;
- отдела по работе с проблемными закладными;
- отдела сопровождения закладных. На счете 20.5 учитывать затраты отдела продажи закладных. На счете 20.3 учитываются расходы по договорам найма.
На счет 26 "Общехозяйственные расходы" относятся затраты по управлению бизнес-процессами Общества в целом (управленческие расходы).
В составе общехозяйственных расходов учитываются расходы для нужд управления, не связанных непосредственно с производственным процессом. В частности, на этом счете отражаются:
административно-управленческие расходы;
содержание общехозяйственного персонала, не связанного с производственным процессом; амортизационные отчисления и расходы на ремонт основных средств управленческого и общехозяйственного назначения;
арендная плата за помещения общехозяйственного назначения;
расходы по оплате информационных, аудиторских, консультационных и т.п. услуг;
другие аналогичные по назначению управленческие расходы. Накопленные в течение месяца общехозяйственные расходы в конце месяца списываются на счёт 90.8 "Управленческие расходы".
На счет 44 "Расходы на продажу" относятся следующие расходы (издержки обращения): на рекламу; на представительские расходы; госпошлина при продаже квартир; коммунальные услуги по квартирам в собственности; расходы на благоустройство квартир; расходы по аккредитиву при продаже квартир; расходы после сдачи квартиры в найм; текущий ремонт помещений общего пользования по квартирам в собственности.
2.5 РАСХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ
РАСХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ - это затраты Общества, произведенные в отчетном периоде, но определенно относящиеся к получению дохода в будущих периодах, следующих за отчетным, и на момент составления отчетности обеспечивающие будущие экономические выгоды.
Под будущей экономической выгодой подразумевается потенциальная возможность объекта расходов будущих периодов прямо или косвенно способствовать притоку денежных средств или их эквивалентов в организацию. Будущие экономические выгоды проистекающие от объекта расходов будущих периодов могут включать выручку от продажи товар или услуг, экономию затрат или другие выгоды, являющиеся результатом использования объекта расходов будущих периодов.
Запрещается отражать в составе расходов будущих периодов:
2.1.1 общехозяйственные расходы, понесенные в период отсутствия доходов;
2.1.2 общехозяйственные расходы, понесенные в период приостановки деятельности Общества в связи со строительством, реконструкцией, модернизацией объектов основных средств;
2.1.3 расходы не оформленные документально;
2.1.4 дебиторскую задолженность в форме выданных авансов.
2.5.1ПРИЗНАНИЕ РАСХОДОВ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ 2.1.4.1 К расходам будущих периодов относятся расходы, соответствующие определению, указанному в разделе 2.5.
2.1.4.2 Объектами учета расходов будущих периодов являются:
лицензии на виды деятельности;
платежи за предоставленное право пользования результатами интеллектуальной деятельности или средствами индивидуализации, производимые в виде фиксированного разового платежа, в том случае, если период пользования правами превышает 12 месяцев;
затраты, связанные с адаптацией и модификацией программных средств, созданием отдельных программных модулей, в случае если срок использования установлен договором на передачу неисключительных прав на использование программных продуктов;
прочие расходы, отвечающие критериям признания в качестве расходов будущих периодов.
2.1.4.3 Отражение прочих расходов, отвечающих критериям признания в качестве расходов будущих периодов, прямо не поименованных в данном списке, в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности Общества происходит с учетом следующих особенностей: сумма расходов будущих периодов, отраженная в составе прочих расходов будущих периодов не может превышать 5% от общей суммы расходов будущих периодов.
2.1.4.4 Отражение затрат, связанных с предоплатой по договорам долгосрочного оказания услуг (по подписке, арендной плате, рекламе и иным подобным договорам) признается дебиторским требованием в качестве выданных авансов и погашается по мере пользования услугами, предусмотренными договором. Если у другой стороны отсутствуют какие бы то ни было обязательства перед Обществом, то указанные затраты признаются в качестве расхода текущего периода. 2.1.4.5 Отражение затрат, связанных с предоплатой по договорам долгосрочного оказания услуг в качестве расходов будущих периодов возможно только в случае одновременного выполнения двух условий:
на момент составления отчётности у другой стороны отсутствуют, какие бы то ни было обязательства перед Обществом (связанные с осуществлением данных затрат); произведенные затраты определённо относятся к получению дохода в будущих периодах и на момент составления отчётности обеспечивают будущие экономические выгоды.
2.5.2 СПИСАНИЕ РАСХОДОВ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ 2.1.6.1 Период списания расходов будущих периодов определяются по видам расходов, в момент их принятия к бухгалтерскому учету. 2.1.6.2 Под периодом списания объекта расходов будущих периодов понимается период времени, в течение которого затраты Общества, произведенные в одном отчетном периоде, но определенно относящиеся к получению дохода в будущих периодах, следующих за отчетным, обеспечивают Обществу получение будущей экономической выгоды.
2.1.6.3 Основанием для установления периода списания расходов является:
в части лицензий на виды деятельности - период действия лицензии на осуществление конкретного вида деятельности или иного основного документа, дающего Обществу права на осуществление конкретного вида деятельности;
в части платежей за предоставленное право пользования результатами интеллектуальной деятельности или средствами индивидуализации, производимых в виде фиксированного разового платежа - период действия договора.
2.1.6.4 Период списания объекта расходов будущих периодов, возникающего из договорных или иных юридических прав, не должен превышать периода действия таких прав, но может быть короче, в зависимости от продолжительности периода, в течение которого Общество планирует получать экономические выгоды от использования объекта расходов будущих периодов. Данное правило не применяется к платежам за предоставленное право пользования результатами интеллектуальной деятельности или средствами индивидуализации, производимым в виде фиксированного разового платежа.
2.1.6.5 В случае, когда из договора, лицензии или иного подтверждающего расходы документа не может быть однозначно определен период, к которому относятся расходы, период списания объекта РБП определяется соответствующей комиссией и утверждается распорядительным документом руководителя Общества. При этом, период списания РБП в части прав пользования результатами интеллектуальной деятельности или средствами индивидуализации, право пользования которыми предоставлено в соответствии с договорами срок действия в которых не определен, не может превышать сроков, установленных для определения срока действия таких договоров частью IV Гражданского кодекса РФ. 2.1.6.6 Затраты, произведенные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, в случае их несущественности признаются в составе расходов текущего периода единовременно. 2.1.6.7 Общество проводит регулярные проверки объектов расходов будущих периодов на наличие связи с будущей экономической выгодой для определения правомерности дальнейшего отражения объектов в составе расходов будущих периодов, а так же уточнения метода и периода списания этих объектов. 2.1.6.8 Регулярные проверки проводятся ежегодно в ходе инвентаризации. 2.5.3 РЕЗЕРВЫ ПРЕДСТОЯЩИХ РАСХОДОВ
В бухгалтерском учете создаются резервы предстоящих расходов на предстоящую оплату отпусков работникам.
Резерв предстоящих расходов создается исходя из количества дней неиспользованного оплачиваемого отпуска, заработанного работником на конец каждого квартала.
Сумма резерва на оплату отпуска каждого работника рассчитывается по формуле:
┌─ ─┐
┌───────────┐ │┌─────────────┐ ┌─────────────┐ ┌──────────┐│ ┌────┐
│ Резерв на │ ││ │ │ │ │ ││ │кол.│
│ оплату │ ││Среднедневная│ │Среднедневная│ │ Тариф ││ │дн. │
│ отпуска │ = ││ зарплата │ + │ зарплата │ x │ страховых││ x │отп │
│ на конец │ ││ работника │ │ работника │ │ взносов ││ │ на │ квартала │ ││ │ │ │ │ ││ │ко- │
└───────────┘ │└─────────────┘ └─────────────┘ └──────────┘│ └────┘
└─ ─┘рые,работник имеет право на конец отчетного квартала
Для расчета среднедневной зарплаты используется порядок при расчете отпускных работнику. В качестве расчетного периода берется 12 календарных месяцев, предшествующих моменту расчета резерва.
За каждый полностью отработанный месяц в общем случае работник зарабатывает 2,33 дня (28 дн./12 мес.) отпуска. Если в бухучете суммы резерва не хватает для оплаты отпусков, отпускные списываются сразу на счета учета затрат.
В конце года проводится инвентаризацию созданного резерва. По ее итогам уточняется размер остатка резерва исходя из количества дней неиспользованного отпуска, среднедневной заработной платы.
Если отпуск в текущем году не полностью использован работником, то сумма резерва, которая соответствует неиспользованным дням, переносится на следующий год. А при выявлении недостатка резерва производятся доначисления, с включением их в расходы.
2.6 ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА
2.6.1 .Учет движения денежных средств в Обществе осуществляется с использованием следующих счетов бухгалтерского учета:
Таблица 1
№НОМЕР И НАИМЕНОВАНИЕ СЧЕТАПРЕДНАЗНАЧЕНИЕ СЧЕТА12350 "Касса"обобщения информации о наличии и движении денежных средств и денежных документов в кассах Общества51 "Расчетные счета"обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах Общества, открытых в кредитных организациях.52 "Валютные счета"обобщения информации о наличии и движении денежных средств в иностранных валютах на валютных счетах Общества, открытых в кредитных организациях на территории Российской Федерации и за ее пределами.55 "Специальные счета в банках"обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации и иностранных валютах, находящихся на территории Российской Федерации и за ее пределами в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и иных специальных счетах (например, ссудных), а также о движении средств целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному хранению.57 "Переводы в пути"обобщения информации о движении денежных средств (переводов) в валюте Российской Федерации и иностранных валютах в пути, т.е. денежных сумм (преимущественно выручка от продажи товаров организаций, осуществляющих торговую деятельность), внесенных в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет Общества, но еще не зачисленные по назначению
2.7 РАСЧЕТЫ С ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ
2.7.1 УЧЕТ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ 2.2.1.1 Учет дебиторской задолженности осуществляется в разрезе ее видов:
расчеты с покупателями и заказчиками за отгруженные товары (работы, услуги);
авансы выданные;
расчеты с прочими дебиторами.
2.2.1.2 Учет кредиторской задолженности осуществляется в разрезе ее видов: авансы полученные
расчеты с поставщиками и подрядчиками;
расчеты с прочими кредиторами.
2.2.1.3 В бухгалтерском учете Общество определяет дебиторскую задолженность в размере дохода (выручки) от продажи товаров (работ, услуг), а также основных средств и иного имущества.
1. Дебиторскую задолженность, по которой истек срок исковой давности, другие долги, нереальные для взыскания по итогам инвентаризации, Общество списывает за счет резерва сомнительных долгов. Задолженность, по которой резерв сомнительных долгов не создавался, при списании относится в дебет счета 91 "Прочие доходы и расходы".
Эта задолженность учитывается на забалансовом счете 007 "Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов" в течение пяти лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должников.
Кредиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности, Общество списывает в кредит счета 91 "Прочие доходы и расходы". Решение о списании по итогам очередной годовой или внеплановой инвентаризации принимает Комиссия по работе с дебиторской, кредиторской задолженностью, утвержденная приказом руководителя Общества.
2.2.1.4 Общество признает в составе дебиторской и кредиторской задолженностей штрафы, пени и (или) иные санкции за нарушение условий договорных обязательств, а также суммы возмещения убытков.
2.2.1.5 Штрафные санкции и пени перед бюджетом и внебюджетными фондами, доначисленные налоги, в т.ч. по актам выездных (камеральных) проверок, отражаются в бухгалтерском учете по факту признания их Обществом или по мере вступления решения суда в законную силу.
2.2.1.6 Общество осуществляет перевод краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности в долгосрочную, в случаях, если по условиям договора сроки платежа пересматриваются в сторону увеличения и становятся свыше 365 дней на дату составления квартальной и годовой бухгалтерской отчетности, при условии, что на отчетную дату срок погашения задолженности составляет более 365 дней.
2.2.1.7 Общество осуществляет перевод долгосрочной дебиторской и кредиторской задолженности в краткосрочную на дату составления квартальной и годовой бухгалтерской отчетности, при условии, что на отчетную дату срок погашения задолженности составляет более 365 дней.
2.7.2 РЕЗЕРВЫ ПО СОМНИТЕЛЬНОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ 2.2.2.1 Общество создает резервы по сомнительным долгам по расчетам с другими Обществами и гражданами за продукцию, товары, работы и услуги, выданные авансы и прочую дебиторскую задолженность с отнесением сумм резервов на финансовые результаты Общества в составе прочих расходов.
2.2.2.2 Резерв по сомнительным долгам создается:
на дату отражения результатов проведенной годовой инвентаризации (т.е. резерв может быть создан на более раннюю дату, чем 31.12.2012г.)
2.2.2.3 Величина резерва определяется в зависимости от финансового состояния (платежеспособности) должника и оценки вероятности погашения долга полностью или частично.
2.2.2.4 Отсутствие в договоре срока погашения обязательства по оплате за отгруженные товары не является препятствием для создания резерва. Согласно п.1 ст.486 Гражданского Кодекса РФ при отсутствии в договоре условия о сроке оплаты за полученные по договору купли-продажи товара покупатель обязан оплатить товар непосредственно до или после передачи ему продавцом товара, если иное не предусмотрено законодательством и не вытекает из существа обязательства.
2.2.2.5 Задолженность не признается сомнительной, если она обеспечена залогом, поручительством и (или) банковской гарантией, которые являются способом обеспечения обязательства должника по исполнению взятых на себя обязательств, в частности по оплате товаров, работ, услуг и имущественных прав. 2.2.2.6 Бухгалтерские записи по образованию резерва сомнительных долгов могут быть совершены только при наличии приказа по Обществу, на основании которого в учете формируются проводки: ДТ91 "ПРОЧИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ" субсчет "ПРОЧИЕ РАСХОДЫ" - КТ63 "РЕЗЕРВЫ ПО СОМНИТЕЛЬНЫМ ДОЛГАМ".
2.2.2.7 Созданный резерв используется в качестве источника, за счет которого списываются с баланса безнадежные (невостребованные) долги, ранее признанные сомнительными.
2.2.2.8 При списании невостребованных долгов, ранее признанных Обществом сомнительными, записи производятся по дебету счета 63 "РЕЗЕРВЫ ПО СОМНИТЕЛЬНЫМ ДОЛГАМ" в корреспонденции с соответствующими счетами учета расчетов с дебиторами.
2.2.2.9 В ходе анализа состояния расчетов с дебиторами или инвентаризации дебиторской задолженности одновременно выявляются резервы, относящиеся к переходящей на следующий период (квартал) дебиторской задолженности, ранее признанной сомнительной, а также рассчитывается величина дополнительных резервов по дебиторской задолженности, которая стала сомнительной в текущем периоде (квартале). По результатам сумма резерва сомнительных долгов в учете корректируется путем доначисления суммы резерва. Это доначисление отражается в бухгалтерском учете следующими записями: ДТ 91 "ПРОЧИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ" субсчет "ПРОЧИЕ РАСХОДЫ" - КТ 63 "РЕЗЕРВЫ ПО СОМНИТЕЛЬНЫМ ДОЛГАМ".
2.2.2.10 Если в течение отчетного периода погашена дебиторская задолженность, под которую ранее был сформирован резерв, сумма резерва корректируется. Уменьшение величины резерва отражается в бухгалтерском учете следующими записями: ДТ63 "РЕЗЕРВЫ ПО СОМНИТЕЛЬНЫМ ДОЛГАМ" - КТ 91 "ПРОЧИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ".
2.2.2.11 Дебиторская задолженность, по которой созданы резервы, в бухгалтерском балансе уменьшается на сумму этих резервов (без корреспонденции по счетам бухгалтерского учета дебиторской задолженности и счету 63 "РЕЗЕРВЫ ПО СОМНИТЕЛЬНЫМ ДОЛГАМ"). В пассиве бухгалтерского баланса сумма образованного резерва по сомнительным долгам отдельно не отражается. Вследствие этого информация о дебиторской задолженности, обобщенная на соответствующих счетах бухгалтерского учета, не будет совпадать с соответствующими показателями бухгалтерского баланса.
2.2.2.12 Информация о величине созданных резервов по сомнительным долгам раскрывается в Пояснительной записке к бухгалтерской отчетности Общества.
2.8 ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ
ОПРЕДЕЛЕНИЯ
ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ - это:
инвестиции Общества в государственные ценные бумаги, облигации, финансовые векселя и иные ценные бумаги других организаций, в уставные (складочные) капиталы других организаций; вклады по договору простого товарищества (совместной деятельности);
депозитные вклады в кредитных организациях;
права требования дебиторской задолженности, приобретенные на основании договора уступки права требования;
предоставленные другим организациям займы;
доходные займы, выданные физическим лицам (в т.ч. работникам и бывшим работникам).
К ФИНАНСОВЫМ ВЛОЖЕНИЯМ НЕ ОТНОСЯТСЯ:
a) собственные акции, выкупленные акционерным Обществом у акционеров для последующей перепродажи или аннулирования;
b) векселя, выданные организацией-векселедателем Обществу-продавцу при расчетах за проданные товары, продукцию, выполненные работы, оказанные услуги;
c) вложения Общества в недвижимое и иное имущество, имеющее материально-вещественную форму, предоставляемые Обществом за плату во временное пользование (временное владение и пользование) с целью получения дохода;
d) драгоценные металлы, ювелирные изделия, произведения искусства и иные аналогичные ценности, приобретенные не для осуществления обычных видов деятельности;
e) бездоходные займы, выданные физическим лицам (в т.ч. работникам и бывшим работникам).
Активы, имеющие материально-вещественную форму, такие как основные средства, материально-производственные запасы, а также нематериальные активы не являются финансовыми вложениями.
2.8.1ПРИЗНАНИЕ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ
2.3.1.1 Общество принимает активы к бухгалтерскому учету в качестве финансовых вложений в случае выполнение следующих условий:
наличие надлежаще оформленных документов, подтверждающих существование права у Общества на финансовые вложения и на получение денежных средств или других активов, вытекающее из этого права;
переход к Обществу финансовых рисков, связанных с финансовыми вложениями (риск изменения цены, риск неплатежеспособности должника, риск ликвидности и др.);
способность приносить Обществу экономические выгоды в будущем (получение дополнительных денежных средств, контроль и участие в управлении другими Обществами и т.д.).
2.3.1.2 Долговые ценные бумаги, займы, закладные, приобретенные права по договорам цессии отражаются в учете на счете 58 "Финансовые вложения" по соответствующим субсчетам. При выбытии актива, списание на расходы его стоимости определять по себестоимости единицы. 2.3.1.3 Финансовые вложения принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости. Первоначальной стоимостью финансовых вложений, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат на их приобретение, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах).
2.3.1.4 Финансовые вложения, по которым не определяется текущая рыночная стоимость, подлежат отражению в бухгалтерском учете и в бухгалтерской отчетности на отчетную дату по первоначальной стоимости.
2.3.1.5 Общество осуществляет перевод краткосрочной задолженности по финансовым вложениям в долгосрочную, в случаях, если по условиям договора сроки платежа пересматриваются в сторону увеличения и становятся свыше 365 дней. 2.3.1.6 Перевод производится на дату составления квартальной и годовой бухгалтерской отчетности, при условии, что на отчетную дату срок погашения задолженности составляет более 365 дней.
2.3.1.7 Общество осуществляет перевод долгосрочной задолженности по финансовым вложениям в краткосрочную на дату составления квартальной и годовой бухгалтерской отчетности, при условии, что на отчетную дату срок погашения задолженности составляет менее 365 дней.
2.3.1.8 Общество не осуществляет расчет долговых ценных бумаг и займов по дисконтированной стоимости.
2.3.1.9 Финансовые вложения отражаются в бухгалтерском балансе на отчетную дату по стоимости, определенной исходя из требований настоящего раздела.
2.3.1.10 В случае если по объекту финансовых вложений, ранее оцениваемому по текущей рыночной стоимости, на отчетную дату текущая рыночная стоимость не определяется, такой объект финансовых вложений отражается в бухгалтерской отчетности по стоимости его последней оценки.
2.8.3 ОЦЕНКА ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ ПРИ ИХ ВЫБЫТИИ
2.8.3.1 Выбытие финансовых вложений имеет место в случаях: погашения; продажи; безвозмездной передачи; передачи в виде вклада в уставный (складочный) капитал других организаций; передачи в счет вклада по договору простого товарищества; и пр.
2.5.1.1 При выбытии активов, принятых к бухгалтерскому учету в качестве финансовых вложений, по которым определяется текущая рыночная стоимость, их стоимость определяется Обществом исходя из последней оценки.
2.5.1.2 Финансовые вложения, по которым не определяться текущая рыночная стоимость оцениваются при выбытии в следующем порядке:
вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций (за исключением акций акционерных обществ), предоставленные другим организациям займы, депозитные вклады в кредитных организациях, дебиторская задолженность, приобретенная на основании уступки права требования, прочие финансовые вложения оцениваются по первоначальной стоимости каждой выбывающей единицы; акции акционерных обществ, по которым не определяется текущая рыночная стоимость, оцениваются по первоначальной стоимости каждой выбывающей единицы. 2.5.1.3 Для контроля за индоссированными векселями применяется забалансовый счет 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные". На забалансовом счете индоссированные векселя учитываются до истечения срока предъявления в установленном порядке претензий по указанным векселям, получения извещения об их оплате или оплаты их организацией. Выдача Обществом поручительства по векселю отражается на забалансовом счете 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные".
2.5.1.4 Полученные Обществом обеспечения под выданные займы, учитываются на забалансовом счете 008 "Обеспечения обязательств и платежей полученные". На забалансовом счете учитываются векселя и полученное в залог имущество до истечения срока погашения займа. 2.5.1.5 Оценка гарантий производится исходя из условий договора залога по согласованной с дебитором сумме, оценка векселей производится исходя из вексельной суммы. Списание сумм обязательств полученных происходит при наличии следующих условий:
выполнение обязательств дебиторов по полному погашению заемных средств;
при заключении дополнительных соглашений на изменение сумм обеспечений.
Прием и выдача векселей осуществляется на основании актов приема-передачи векселей.
2.8.4 ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ПО ФИНАНСОВЫМ ВЛОЖЕНИЯМ
2.5.2.1 Доходы, связанные с продажей (погашением) финансовых вложений признаются прочими доходами. Расходы, связанные с продажей (погашением) финансовых вложений признаются прочими расходами.
2.5.2.2 Начисление причитающихся доходов по процентным займам, по депозитным вкладам в кредитных организациях, процентов по векселям, купонного дохода по облигациям производится Обществом равномерно (ежемесячно) и признается его прочим доходом в тех отчетных периодах, к которым отнесены данные начисления. Сумма причитающихся доходов учитывается на счетах: 76 "Расчеты с дебиторами и кредиторами", 58.2 "Закладные", 58.3 "Предоставленные займы". 2.5.2.3 По долговым ценным бумагам, по которым не определяется текущая рыночная стоимость, разница между первоначальной и номинальной стоимостью отражается в составе прочих доходов или расходов на момент выбытия таких ценных бумаг.
2.5.2.4 Общество признает штрафы, пени и (или) иных санкции за нарушение условий договорных обязательств по займам выданным, а также сумм возмещения убытков или ущерба. При этом датой начисления пени, штрафов и иных санкций без судебного решения является дата признания Контрагентом штрафных санкций, предусмотренных договором (например: дата подписания акта сверки и т.д.). В случае отказа Контрагентом от признания штрафных санкций, предусмотренных условиями договора, Общество признает прочие доходы от подобных штрафных санкций в момент вступления решения суда в законную силу.
2.5.2.5 Начисление процентов и пени по судебным решениям по закладным в случае вынесения судебного решения об обращении взыскания на заложенное имущество производить:
1. в суммах, указанных в решении суда на дату вступления в силу решения суда;
2. начисленных за период, не включенный в расчет учтенных в судебном решении процентов и пени:
2.1) в случае реализации имущества (жилых помещений) на торгах - по день регистрации заключенного на торгах договора купли-продажи;
2.2.) в случае если имущество не было реализовано на торгах и Общество в порядке, предусмотренном п. 12 ст. 87 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", приняло решение об оставлении нереализованного имущества за собой, - по день подписания соответствующего заявления (уведомления) об оставлении предмета поставки за собой.
Записи о начислении в бухгалтерском учете указанных процентов и пени производить на последний день отчетного периода (месяца) в следующем порядке:
А) при наличии закладной: Дт 58.2 Кт 91.1;
Б) после аннулирования закладной: Дт 76 Кт 91.1.
В случае аннулирования закладной на дату погашения регистрационной записи об ипотеке в бухгалтерском учете выполняется проводка о переводе суммы задолженности должника, ранее учтенной на счете 58.2 в качестве задолженности по закладной, в дебет счета 76: Дт 76.5 Кт 58.2".
2.8.5ОТРАЖЕНИЕ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ В БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
2.8.5.1 Отражение в бухгалтерской отчетности финансовых вложений зависит от категории финансовых вложений: долгосрочные финансовые вложения отражаются в отчетности в составе внеоборотных активов;
краткосрочные финансовые вложения отражаются в составе оборотных активов. 2.8.5.2.К долгосрочным финансовым вложениям относятся вложения, если они произведены с намерением, владеть или/и получать доходы по ним более одного года. 2.8.5.3.Классификация векселей определяется в зависимости от цели их предполагаемого использования (последующая продажа, владение с целью извлечения дохода). В случае если Обществом не определены направления использования векселей, числящихся в бухгалтерском учете на конец отчетного года, в годовой отчетности указанные векселя отражаются в составе долгосрочных финансовых вложений либо краткосрочных финансовых вложений исходя из срока погашения, указанного на векселе.
2.8.5.4 Денежные средства, размещенные на депозитных счетах отражаются в бухгалтерской (финансовой) отчетности в составе финансовых вложений - долгосрочных или краткосрочных- в зависимости от срока размещения, в бухгалтерском учете отражаются на счете 55 "Специальные счета в банках".
2.9 НЕРАСПРЕДЕЛЕННАЯ ПРИБЫЛЬ
2.9.1 Общество отражает использование прибыли в учете и отчетности в году, следующем за отчетным годом в соответствии с решением собрания участников (учредителей). Направления использования прибыли Общество устанавливается общим собранием участников. Прибыль может использоваться для: начисления дивидендов; формирования отчислений в резервный фонд; финансирования капитальных вложений; и др.
Использование прибыли на капитальные вложения отражается в учете аналитическими записями по счету 84 "Нераспределенная прибыль" и в отчетности остаток по строке "Нераспределенная прибыль" не уменьшает.
Аналитический учет на счете 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" организуется по направлениям использования прибыли прошлых лет.
2.9.2 Установленные внутренними положениями Общества социальные, благотворительные и т.п. платежи отражаются в качестве прочих расходов. 2.10 КРЕДИТЫ И ЗАЙМЫ
2.10.1 ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
2.7.1.1 Основная сумма обязательства по полученному займу (кредиту) отражается в бухгалтерском учете Обществом-заемщиком как кредиторская задолженность в соответствии с условиями договора займа (кредитного договора). 2.7.1.2 Общество- заемщик принимает к бухгалтерскому учету основную сумму долга в момент фактического получения денег или других вещей и отражает ее в составе полученных займов и кредитов.
2.7.1.3 Задолженность Общества заимодавцу по полученным займам и кредитам в бухгалтерском учете подразделяется на краткосрочную и долгосрочную. Краткосрочная и долгосрочная задолженность может быть срочной или просроченной.
2.7.1.4 Общество осуществляет перевод краткосрочной задолженности в долгосрочную, в случаях, если по условиям договора сроки платежа пересматриваются в сторону увеличения и становятся свыше 365 дней на дату составления квартальной и годовой бухгалтерской отчетности, при условии, что на отчетную дату срок погашения задолженности составляет более 365 дней.
2.7.1.5 Общество осуществляет перевод долгосрочной задолженности в краткосрочную на дату составления квартальной и годовой бухгалтерской отчетности, при условии, что на отчетную дату срок погашения задолженности составляет менее 365 дней.
2.7.1.6 К расходам, связанным с выполнением обязательств по полученным займам и кредитам относятся: проценты, причитающиеся к оплате заимодавцу (кредитору);
дополнительные расходы по займам.
К дополнительным расходам по займам относятся:
суммы, уплачиваемые за информационные и консультационные услуги;
суммы, уплачиваемые за экспертизу договора займа (кредитного договора);
иные расходы, непосредственно связанные с получением займов (кредитов).
2.7.1.7 Расходы по займам отражаются в бухгалтерском учете обособленно от основной суммы обязательства по полученному займу (кредиту).
2.7.1.8 Расходы по займам признаются прочими расходами.
2.7.1.9 Проценты, причитающиеся к оплате заимодавцу (кредитору), включаются в состав прочих расходов равномерно, независимо от условий предоставления займа (кредита).
2.7.1.10 Дополнительные расходы по займам (кредитам) включаются в состав прочих расходов единовременно.
2.7.1.11 В случаях, предусмотренных законодательством, Общество может осуществлять привлечение заемных средств путем:
выдачи векселей,
выпуска и продажи облигаций (далее выданные заемные обязательства).
2.7.1.12 Начисленные проценты на вексельную сумму отражаются Обществом-векселедателем в составе прочих расходов равномерно в течение предусмотренного векселем срока выплаты полученных взаймы денежных средств.
2.7.1.13 Проценты и (или) дисконт по причитающейся к оплате облигации Обществом-эмитентом отражаются в учете обособленно от номинальной стоимости облигации как кредиторская задолженность в зависимости от срока погашения процентов.
2.7.1.14 Начисленные проценты и (или) дисконт по облигации отражаются Обществом-эмитентом в составе прочих расходов равномерно в течение срока действия договора займа.
2.7.1.15 Выданные до отчетной даты залоги, гарантии, поручительства, а также обязательства, вытекающие из индоссированных Обществом векселей, учитываются на счете 009 "Обеспечение обязательств и платежей выданные".
2.7.1.16 Оценка гарантий производится исходя из условий договора залога, в том числе:
при залоге имущества - по согласованной с кредитором стоимости;
2.7.1.17 Оценка поручительств производится исходя из следующих аспектов:
вероятности ненадлежащего исполнения (неисполнения) обязательств должником и наложения предусмотренных договором санкций;
платежеспособности должника (его возможность самостоятельно отвечать по обстоятельствам перед кредитором);
возможности надежно (достоверно) оценить размер условного обязательства в денежном выражении.
2.7.1.18 Оценка индоссированных векселей производится исходя из вексельных сумм.
2.7.1.19 Списание сумм обязательств, выданных в обеспечение происходит при наличии следующих условий:
выполнение обязательств перед кредитором по полному погашению заемных средств;
при заключении дополнительных соглашений на изменение сумм обеспечений
2.11 ДОХОДЫ
2.11.1 ДОХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
2.7.2.1 К доходам по обычным видам деятельности относятся доходы, получаемые Обществом по основным видам деятельности. 2.7.2.2 Доходы, отличные от доходов по обычным видам деятельности, считаются прочими поступлениями. К прочим поступлениям относятся также чрезвычайные доходы.
2.7.2.3 Выручка принимается к бухгалтерскому учету в сумме, исчисленной в денежном выражении, равной величине поступления денежных средств и иного имущества и (или) величине дебиторской задолженности (без учета поступлений не признаваемых доходами Общества).
2.7.2.4 Если величина поступления покрывает лишь часть выручки, то выручка, принимаемая к бухгалтерскому учету, определяется как сумма поступления и дебиторской задолженности (в части, не покрытой поступлением).
2.7.2.5 Величина поступления и (или) дебиторской задолженности определяется исходя из цены, установленной договором между Обществом и покупателем (заказчиком) или пользователем активов организации. Если цена не предусмотрена в договоре и не может быть установлена исходя из условий договора, то для определения величины поступления и (или) дебиторской задолженности принимается цена, по которой в сравнимых обстоятельствах обычно Общество определяет выручку в отношении аналогичной продукции (товаров, работ, услуг) либо предоставления во временное пользование (временное владение и пользование) аналогичных активов.
2.7.2.6 При продаже продукции и товаров, выполнении работ, оказании услуг на условиях коммерческого кредита, предоставляемого в виде отсрочки и рассрочки оплаты, выручка принимается к бухгалтерскому учету в полной сумме дебиторской задолженности.
2.7.2.7 Выручка признается в бухгалтерском учете при наличии следующих условий:
Общество имеет право на получение этой выручки, вытекающее из конкретного договора или подтвержденное иным образом;
имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет увеличение экономических выгод Общества;
право собственности (владения, пользования и распоряжения) на продукцию (товар) перешло от Общества к покупателю или работа принята заказчиком (услуга оказана);
расходы, которые произведены или будут произведены в связи с этой операцией, могут быть определены.
2.7.2.8 Если в отношении денежных средств и иных активов, полученных Обществом в оплату, не исполнено хотя бы одно из названных условий, то в бухгалтерском учете Общества признается кредиторская задолженность (аванс), а не выручка.
2.7.2.9 Если сумма выручки от продажи продукции, выполнения работы, оказания услуги не может быть определена, то она принимается к бухгалтерскому учету в размере признанных в бухгалтерском учете расходов по изготовлению этой продукции, выполнению этой работы, оказанию этой услуги, которые впоследствии будут возмещены Обществу.
2.7.2.10 Доходы, полученные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в учете и отчетности отдельной статьей "Доходы будущих периодов", и включаются в результаты хозяйственной деятельности при наступлении отчетного периода, к которому они относятся.
2.7.2.11 Общество может признавать в бухгалтерском учете выручку от выполнения работ, оказания услуг, продажи продукции с длительным циклом изготовления по мере готовности работы, услуги, продукции или по завершении выполнения работы, оказания услуги, изготовления продукции в целом.
2.7.2.12 Выручка от выполнения конкретной работы, оказания конкретной услуги, продажи конкретного изделия признается в бухгалтерском учете по мере готовности, если возможно определить готовность работы, услуги, изделия.
2.7.2.13 В отношении разных по характеру и условиям выполнения работ, оказания услуг, изготовления изделий Общество может применять в одном отчетном периоде одновременно разные способы признания выручки, предусмотренные настоящим пунктом.
2.7.2.14 Доходы от обычных видов деятельности отражаются в бухгалтерском учете по счету 90 "Продажи" в разрезе субсчетов: а) по услугам за формирование кредитных дел
б) по услугам регионального оператора
в) реализация (рефинансирование) закладных
г) агентское вознаграждение
д) по услугам за формирование справок
е) по услугам за хранение закладных
ж) по продаже квартир (долевое строительство)
з) по договорам найма
и прочие операции по реализации, которые согласно Плана счетов бухгалтерского учета соответствуют понятию выручки и могут возникнуть в течение отчетного года.
i. ПРОЧИЕ ДОХОДЫ
2.11.2.1 К прочим доходам Общества относятся: проценты к получению по закладным, займам, цессиям, находящимся на балансе; доходы от участия в УК других организаций; доходы от продажи основных средств; доходы от ликвидации основных средств; доходы от продажи нематериальных активов; доходы от продажи незавершенного капитального строительства; доходы от ликвидации незавершенного капитального строительства; доходы от продажи материально-производственных запасов; доходы от продажи финансовых вложений; доходы от продажи прочего имущества; доходы от уступки прав требований дебиторской задолженности; доходы от продажи, покупки валюты; доходы от восстановления резервов; штрафы, пени, неустойки; положительная курсовая разница; прибыль прошлых лет; прочие доходы.
2.11.2.1 В бухгалтерском учете прочие доходы подлежат отражению на счете 91 "Прочие доходы и расходы" на отдельном субсчете.
2.11.2.2 Прочие доходы признаются в бухгалтерском учете:
поступления от продажи основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), продукции, товаров, а также проценты, полученные за предоставление в пользование денежных средств Общества, и доходы от участия в уставных капиталах других организаций. При этом для целей бухгалтерского учета проценты, купонный доход начисляются равномерно (ежемесячно);
штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров, а также возмещения причиненных Обществу убытков - в отчетном периоде, в котором вступило в законную силу решение суда об их взыскании или они признаны должником;
суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которой срок исковой давности истек, - в отчетном периоде, в котором срок исковой давности истек, на основании распоряжения руководителя о списании такой задолженности;
суммы дооценки активов - в отчетном периоде, к которому относится дата, по состоянию на которую произведена переоценка;
иные поступления - по мере образования (выявления).
2. 12 РАСХОДЫ
2.12.1 ПРИЗНАНИЕ РАСХОДОВ
2.8.2.1 Расходы признаются в бухгалтерском учете при наличии следующих условий:
расход производится в соответствии с конкретным договором, требованием законодательных и нормативных актов, обычаями делового оборота;
сумма расхода может быть определена;
имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет уменьшение экономических выгод Общества. Уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет уменьшение экономических выгод Общества, имеется в случае, когда Общество передало актив либо отсутствует неопределенность в отношении передачи актива.
2.8.2.2 Если в отношении любых расходов, осуществленных Обществом, не исполнено хотя бы одно из названных условий, то в бухгалтерском учете Общества признается дебиторская задолженность.
2.8.2.3 Амортизация признается в качестве расхода исходя из величины амортизационных отчислений, определяемой на основе стоимости амортизируемых активов, срока полезного использования и принятых Обществом способов начисления амортизации.
2.8.2.4 Расходы подлежат признанию в бухгалтерском учете независимо от намерения получить выручку или прочие доходы и от формы осуществления расхода (денежной, натуральной и иной).
2.8.2.5 Расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления (допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности).
2.8.2.6 Расходы признаются в отчете о прибылях и убытках:
с учетом связи между произведенными расходами и поступлениями (соответствие доходов и расходов);
путем их обоснованного распределения между отчетными периодами, когда расходы обуславливают получение доходов в течение нескольких отчетных периодов и когда связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем;
по расходам, признанным в отчетном периоде, когда по ним становится определенным неполучение экономических выгод (доходов) или поступление активов;
независимо от того, как они принимаются для целей расчета налогооблагаемой базы;
когда возникают обязательства, не обусловленные признанием соответствующих активов.
2.12.2 РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
2.8.3.1 Расходами по обычным видам деятельности являются расходы, связанные с изготовлением и продажей продукции, приобретением и продажей товаров. Такими расходами также считаются расходы, осуществление которых связано с выполнением работ, оказанием услуг.
2.8.3.2 Расходы по обычным видам деятельности принимаются Обществом к бухгалтерскому учету в сумме, исчисленной в денежном выражении, равной величине оплаты в денежной и иной форме или величине кредиторской задолженности.
2.8.3.3 Если оплата покрывает лишь часть признаваемых расходов, то расходы, принимаемые к бухгалтерскому учету, определяются как сумма оплаты и кредиторской задолженности (в части, не покрытой оплатой).
2.8.3.4 Величина оплаты и (или) кредиторской задолженности определяется исходя из цены и условий, установленных договором между Обществом и поставщиком (подрядчиком) или иным контрагентом.
2.8.3.5 Если цена не предусмотрена в договоре и не может быть установлена исходя из условий договора, то для определения величины оплаты или кредиторской задолженности принимается цена, по которой в сравнимых обстоятельствах обычно Общество определяет расходы в отношении аналогичных материально - производственных запасов и иных ценностей, работ, услуг либо предоставления во временное пользование (временное владение и пользование) аналогичных активов.
2.8.3.6 При оплате приобретаемых материально - производственных запасов и иных ценностей, работ, услуг на условиях коммерческого кредита, предоставляемого в виде отсрочки и рассрочки платежа, расходы принимаются к бухгалтерскому учету в полной сумме кредиторской задолженности.
2.8.3.7 Все расходы по обычным видам деятельности должны быть экономически обоснованы и направлены на получение доходов. Аналитический учет Общества должен позволять определять величину расходов по обычным видам деятельности, которые были произведены или могут быть произведены для получения выручки по каждой конкретной ситуации.
2.12.2.9При формировании расходов по обычным видам деятельности (включая общехозяйственные расходы и расходы на продажу) расходы учитываются по элементам, объединяемым в следующие группы: материальные затраты; затраты на оплату труда; отчисления на социальные нужды; амортизация; прочие затраты.
2.8.3.8 Для целей управления Обществом в бухгалтерском учете организуется учет расходов по статьям расходов. Перечень статей расходов устанавливается локальными нормативными документами, регулирующими ведение бухгалтерского и управленческого учета расходов. 2.8.3.9 Правила и методики учета затрат на производство продукции, продажу товаров, выполнение работ и оказание услуг в разрезе экономических элементов и статей расходов, исчисления себестоимости продукции (работ, услуг) для целей бухгалтерского учета устанавливаются Обществом самостоятельно исходя из:
Требований нормативных актов РФ;
Методических указаний по планированию, учету и калькулированию себестоимости готовой продукции, учитывающих отраслевые особенности Общества;
Требований обеспечения процесса составления консолидированной отчетности;
Локальных нормативных документов Общества, регулирующих ведение бухгалтерского и управленческого учета затрат;
Учетной политики.
2.12.3 ПРОЧИЕ РАСХОДЫ
2.8.4.1 К прочим расходам Общества относятся:
проценты к уплате;
расходы от участия в уставном капитале других организаций;
расходы по продаже основных средств;
расходы по ликвидации и безвозмездной передаче основных средств;
расходы по продаже и списанию нематериальных активов;
расходы по продаже незавершенного капитального строительства;
расходы по ликвидации незавершенного капитального строительства;
расходы по продаже материально-производственных запасов;
расходы по продаже финансовых вложений;
расходы по продаже и списанию прочего имущества;
отрицательная разница между номинальной стоимостью и фактическими затратами по собственным акциям (ранее выкупленным) при их выбытии;
расходы по уступке прав требования дебиторской задолженности;
расходы по покупке, продаже валюты;
расходы по созданию резервов;
налоги и сборы;
штрафы, пени, неустойки (в т.ч. по расчетам с бюджетом и внебюджетными фондами);
отрицательная курсовая разница;
убыток прошлых лет;
налоги (невозмещаемый из бюджета НДС);
расходы социального характера, благотворительность;
прочие расходы.
2.8.4.2 В бухгалтерском учете прочие расходы подлежат отражению на счете 91 "Прочие доходы и расходы" на отдельном субсчете. 2.8.4.3 Прочие расходы определяются в следующем порядке
величина расходов, связанных с продажей, выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), товаров, продукции, а также с участием в уставных капиталах других организаций, с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации, прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности (когда это не является предметом деятельности Общества), процентов, уплачиваемых Обществом за предоставление ей в пользование денежных средств, а также расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями, определяются в порядке. штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров, а также возмещение причиненных Обществом убытков принимаются к бухгалтерскому учету в суммах, присужденных решением суда или признанных Обществом.
штрафные санкции и пени перед бюджетом и внебюджетными фондами, доначисленные налоги, в т.ч. по актам выездных (камеральных) проверок отражаются в бухгалтерском учете по факту признания их Обществом или по мере вступления решения суда в законную силу.
дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные для взыскания, включаются в расходы Общества в сумме, в которой задолженность была отражена в бухгалтерском учете Общества.
суммы уценки активов определяются в соответствии с правилами, установленными для проведения переоценки активов.
прочие расходы подлежат зачислению на счет прибылей и убытков Общества, кроме случаев, когда законодательством или правилами бухгалтерского учета установлен иной порядок.
2.13 УСЛОВНЫЕ ФАКТЫ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
2.13.1 К УСЛОВНЫМ ФАКТАМ ОТНОСЯТСЯ:
незавершенные на отчетную дату судебные разбирательства, в которых Общество выступает истцом или ответчиком, и решения по которым могут быть приняты лишь в последующие отчетные периоды;
неразрешенные на отчетную дату разногласия с налоговыми органами по поводу уплаты платежей в бюджет;
выданные до отчетной даты гарантии, поручительства и другие виды обеспечения обязательств в пользу третьих лиц, сроки исполнения по которым не наступили;
учтенные (дисконтированные) до отчетной даты векселя, срок платежа по которым не наступил до отчетной даты;
какие-либо осуществленные до отчетной даты действия других организаций или лиц, в результате которых Общество должно получить компенсацию, величина которой является предметом судебного разбирательства;
выданные Обществом гарантийные обязательства в отношении проданных ею в отчетном периоде продукции, товаров, выполненных работ, оказанных услуг;
обязательства в отношении охраны окружающей среды;
продажа или прекращение какого-либо направления деятельности Общества, закрытие структурных подразделений Общества или их перемещение в другой географический регион и др.;
другие аналогичные факты.
Не относятся к условным фактам снижение или увеличение стоимости материально - производственных запасов и финансовых вложений Общества на отчетную дату, а также расходы Общества, которые признаются в бухгалтерском учете по получении от поставщика платежных документов (например, по оказываемым коммунальным услугам, услугам телефонной связи и т.п.).
Последствиями условного факта, определяемыми по состоянию на отчетную дату при формировании бухгалтерской отчетности, могут быть условные обязательства или условные активы.
Под УСЛОВНЫМ ОБЯЗАТЕЛЬСТВОМ понимается такое последствие условного факта, которое в будущем с очень высокой или высокой степенью вероятности может привести к уменьшению экономических выгод Общества.
К УСЛОВНЫМ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ ОТНОСЯТСЯ: существующее на отчетную дату обязательство Общества, в отношении величины либо срока исполнения которого существует неопределенность;
возможное обязательство Общества, существование которого на отчетную дату может быть подтверждено исключительно наступлением либо не наступлением будущих событий, не контролируемых Обществом.
Под УСЛОВНЫМ АКТИВОМ понимается такое последствие условного факта, которое в будущем, с очень высокой или высокой степенью вероятности, приведет к увеличению экономических выгод Общества.
2.13.2 ОЦЕНКА И ОТРАЖЕНИЕ ПОСЛЕДСТВИЙ УСЛОВНЫХ ФАКТОВ 2.10.1.1 Все существенные последствия условных фактов подлежат отражению в бухгалтерской отчетности Общества за отчетный год, независимо от того, являются ли они благоприятными или неблагоприятными для Общества.
2.10.1.2 Последствия условных фактов признаются существенными, если без знания о них пользователями бухгалтерской отчетности невозможна достоверная оценка финансового состояния, движения денежных средств или результатов деятельности Общества на отчетную дату.
2.10.1.3 Существенность последствий условного факта определяется Обществом исходя из общих требований к бухгалтерской отчетности.
2.10.1.4 Условные активы на счетах бухгалтерского учета не отражаются. Информация об условных активах раскрывается в пояснительной записке к бухгалтерской отчетности.
2.10.1.5 Для целей отражения в бухгалтерской отчетности условные обязательства подразделяются на две группы:
существующие на отчетную дату обязательства, в связи с которыми на счетах бухгалтерского учета создаются резервы в установленном порядке (пп.2.13.2.6-2.13.2.12);
возможные обязательства, информация о которых подлежит раскрытию в пояснительной записке.
2.10.1.6 Общество создает резерв под условные факты хозяйственной деятельности в случае существования на отчетную дату обязательств Общества, в отношении величины либо срока исполнения которых существует неопределенность, при одновременном наличии следующих условий:
существует очень высокая или высокая вероятность, что будущие события приведут к уменьшению экономических выгод Общества. Очень высокая или высокая вероятность обычно свидетельствует о том, что у Общества отсутствует возможность отказаться от исполнения обязательства либо исходя из требований договора или действующего законодательства;
величина обязательства, порождаемого условным фактом, может быть достаточно обоснованно оценена.
2.10.1.7 Если не выполняется хотя бы одно из условий, резерв под условные факты хозяйственной деятельности не создается. В этом случае информация об условном обязательстве раскрывается в пояснительной записке к бухгалтерской отчетности.
2.10.1.8 Оценку вероятностей того, что будущие события приведут к уменьшению экономических выгод Общества, осуществляет правовая (юридическая) служба Общества (вместе с предоставлением информации о событиях, классифицируемых согласно ПБУ 7/98 в качестве событий после отчетной даты).
2.10.1.9 Создание резерва признается в бухгалтерском учете расходом и в зависимости от вида обязательства относится на расходы по обычным видам деятельности или прочие расходы.
2.10.1.10 Правильность расчета и обоснованность резерва подлежат инвентаризации в конце отчетного года в общем порядке.
2.10.1.11 По результатам инвентаризации сумма резерва может быть:
увеличена за счет тех расходов, за счет которых создавался резерв, при получении дополнительной существенной информации, позволяющей сделать уточнение расчета величины резерва;
уменьшена с отнесением суммы корректировки на прочие доходы Общества при получении дополнительной существенной информации, позволяющей сделать уточнение расчета величины резерва;
остаться без изменения;
списана полностью на прочие доходы Общества.
2.10.1.12 В течение отчетного года при фактическом наступлении фактов хозяйственной деятельности, ранее признанных Обществом условными, последствия которых были учтены при создании резерва, в бухгалтерском учете Общества отражается сумма расходов, связанных с выполнением признанных обязательств, или кредиторская задолженность в корреспонденции со счетом учета резерва.
2.10.1.13 Для оценки в денежном выражении условного обязательства Общество делает соответствующий расчет, который должен основываться на информации, доступной Обществу по состоянию на отчетную дату. Если после отчетной даты Общество получает информацию, свидетельствующую об изменении сделанной ранее оценки условного обязательства, для целей представления информации об условном обязательстве в бухгалтерской отчетности следует руководствоваться Положением по бухгалтерскому учету "События после отчетной даты" ПБУ 7/98, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25.11.1998 г. № 56н.
2.10.1.14 При оценке последствий условного факта принимаются во внимание существующая практика в отношении аналогичных фактов хозяйственной деятельности, заключения независимых экспертов и др.
2.10.1.15 Последствия каждого условного обязательства оцениваются в отдельности, за исключением случаев, когда по состоянию на отчетную дату существует несколько условных обязательств, аналогичных по характеру и порождаемой ими неопределенности, которые Общество оценивает в совокупности. При этом, несмотря на то, что вероятность возникновения обязательства в отношении каждого условного факта в отдельности может быть малой, вероятность уменьшения экономических выгод Общества в результате исполнения обязательств в отношении всей совокупности условных фактов может быть очень высокой или высокой.
2.10.1.16 В отдельных случаях величина условного обязательство может иметь несколько значений (в зависимости от выполнения (не выполнения) определенных условий). В этих случаях оценке величины условного обязательства может производиться следующими способами:
путем выбора из некоторого набора значений;
путем выбора из интервала значений;
путем выбора из определенного набора интервалов значений.
2.10.1.17 Если величина условного обязательства оценивается путем выбора из некоторого набора ее значений, то в качестве оценки этого условного обязательства принимается средневзвешенная величина, которая рассчитывается как среднее из произведений каждого значения на вероятность.
2.10.1.18 Если величина условного обязательства оценивается путем выбора из некоторого интервала значений, то в качестве оценки этого условного обязательства принимается среднее арифметическое из наибольшего и наименьшего значений интервала.
2.10.1.19 Если величина условного обязательства оценивается путем выбора из определенного набора интервалов значений, сначала определяются средние арифметические величины из наибольшего и наименьшего значений каждого интервала, которые затем оцениваются с учетом степени вероятности проявления соответствующего интервала значений. Полученная таким образом средневзвешенная величина принимается в качестве оценки условного обязательства.
2.10.1.20 В случае оценки величины условного обязательства путем выбора из интервала значений либо из определенного набора интервалов значений информация о максимально возможной величине условного обязательства раскрывается в бухгалтерской отчетности.
2.10.1.21 В бухгалтерском балансе на конец отчетного года отражаются по отдельной статье остатки резервов под условные факты хозяйственной деятельности, переходящие на следующий год, определенные исходя из правил, установленных нормативными актами системы нормативного регулирования бухгалтерского учета.
2.14 СОБЫТИЯ ПОСЛЕ ОТЧЕТНОЙ ДАТЫ
2.14.1ОПРЕДЕЛЕНИЯ
СОБЫТИЕ ПОСЛЕ ОТЧЕТНОЙ ДАТЫ - факт хозяйственной деятельности, который оказал или может оказать влияние на финансовое состояние, движение денежных средств или результаты деятельности Общества и который имел место в период между отчетной датой и датой подписания бухгалтерской отчетности за отчетный год.
Различают два вида событий после отчетной даты:
события, подтверждающие существовавшие на отчетную дату хозяйственные условия;
события, свидетельствующие о возникших после отчетной даты хозяйственных условиях.
ДАТА ПОДПИСАНИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ - дата подписания ее должностными лицами Общества, которая указывается в представляемой определенным законодательством РФ пользователям бухгалтерской отчетности.
2.14.2 ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
2.11.1.1 Существенное событие после отчетной даты подлежит отражению в бухгалтерской отчетности за отчетный год независимо от положительного или отрицательного его характера для Общества. 2.11.1.2 Событие после отчетной даты признается существенным, если без знания о нем пользователями бухгалтерской отчетности невозможна достоверная оценка финансового состояния, движения денежных средств или результатов деятельности Общества. Как правило, существенным должно признаваться событие, если оценка этого события составляет более 5 % от чистой прибыли (убытка) отчетного года. 2.11.1.3 Существенные события, подтверждающие существовавшие на отчетную дату хозяйственные условия, отражаются в бухгалтерской отчетности путем уточнения показателей бухгалтерской отчетности.
2.11.1.4 Существенные события, свидетельствующие о возникших после отчетной даты хозяйственных условиях, отражаются в бухгалтерской отчетности путем раскрытия в пояснительной записке.
2.14.3 СОБЫТИЯ ПОСЛЕ ОТЧЕТНОЙ ДАТЫ, ОТРАЖАЕМЫЕ В ОТЧЕТНОСТИ ПУТЕМ УТОЧНЕНИЯ ПОКАЗАТЕЛЕЙ
К событиям после отчетной даты по которым показатели отчетности (данные об активах, обязательствах, капитале, доходах и расходах Общества) подлежат уточнению относятся:
получение информации после отчетной даты, свидетельствующей либо об устойчивом и существенном снижении стоимости актива по состоянию на отчетную дату, либо о необходимости корректировки величины ранее признанного в отчетности резерва по обесценения данного актива. Например:
банкротство покупателя, произошедшее после отчетной даты, обычно подтверждает существование на отчетную дату убытка по дебиторской задолженности, и необходимость корректировки Обществом балансовой стоимости этой дебиторской задолженности;
продажа запасов после отчетной даты может являться обоснованием для расчета возможной чистой продажной стоимости этих запасов по состоянию на отчетную дату;
изменение после отчетной даты стоимости активов, приобретенных до отчетной даты, или выручки от продажи активов, проданных до отчетной даты;
получение от страховой организации материалов по уточнению размеров страхового возмещения, по которому по состоянию на отчетную дату велись переговоры;
вынесение после отчетной даты решения по судебному делу, подтверждающее наличие у Общества обязанности на отчетную дату;
обнаружение после отчетной даты существенной ошибки в бухгалтерском учете или нарушения законодательства при осуществлении деятельности Общества, которые ведут к искажению бухгалтерской отчетности за отчетный период;
иные события.
2.14.4 СОБЫТИЯ ПОСЛЕ ОТЧЕТНОЙ ДАТЫ, ОТРАЖАЕМЫЕ В ОТЧЕТНОСТИ ПУТЕМ РАСКРЫТИЯ ИНФОРМАЦИИ В ПОЯСНИТЕЛЬНОЙ ЗАПИСКЕ
2.14.4.1 К событиям после отчетной даты по которым информация раскрывается в пояснительной записке к бухгалтерской отчетности относятся:
рекомендованные или объявленные дивиденды по результатам работы Общества за год;
рекомендованные или объявленные дивиденды дочерними и зависимыми Обществами за периоды, предшествовавшие отчетной дате;
существенное снижение рыночной стоимости финансовых вложений после отчетной даты и до даты утверждения отчетности;
принятие решения о реорганизации Общества;
приобретение Общества как имущественного комплекса;
реконструкция или планируемая реконструкция;
принятие решения об эмиссии акций и иных ценных бумаг;
крупная сделка, связанная с приобретением и выбытием основных средств и финансовых вложений;
пожар, авария, стихийное бедствие или другая чрезвычайная ситуация возникшая после отчетной даты, в результате которой уничтожена значительная часть активов Общества;
прекращение существенной части основной деятельности Общества, если это нельзя было предвидеть по состоянию на отчетную дату;
значительные изменения стоимости активов или курсов иностранных валют, произошедшие после отчетной даты;
заключение договоров, связанных с исполнением существенных обязательств или возникновением условных обязательств, например, при выдаче крупных гарантий;
начало крупного судебного разбирательства, связанного исключительно с событиями после отчетной даты;
действия органов государственной власти (национализация и т.п.);
иные события.
2.14.4.2 Информация, раскрываемая в пояснительной записке к бухгалтерской отчетности должна включать краткое описание характера события после отчетной даты и оценку его последствий в денежном выражении. Если возможность оценить последствия события после отчетной даты в денежном выражении отсутствует, то Общество должно указать на это.
2.15 УЧЕТ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ
2.15.1 ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
2.12.1.1 Общество ведет учет расчетов по налогу на прибыль в бухгалтерском учете в соответствии с требованиями ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль", утвержденного приказом Минфина РФ от 18.11.2002г. № 114н.
2.12.1.2 Общество формирует показатели, характеризующие учет расчетов по налогу на прибыль ежемесячно.
2.12.1.3 Величина прибыли (убытка) Общества, исчисленная по правилам бухгалтерского учета, не совпадает с величиной прибыли, исчисленной в соответствии с налоговым законодательством. Это связано с тем, что правила формирования доходов и расходов в бухгалтерском учете не совпадают с правилами формирования доходов и расходов в налоговом учете.
2.12.1.4 В настоящем разделе описывается порядок расчетов по налогу на прибыль, который позволяет отражать в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности различия в формировании бухгалтерской прибыли (убытка) и налоговой прибыли.
2.12.1.5 Общество признает объектами, в отношении которых ведет учет разниц - доходы и расходы отчетного периода, учтенные при формировании прибыли в бухгалтерском или налоговом учете. Доходы и расходы, приводящие к возникновению разниц, определяются Обществом в ходе анализа хозяйственных операций.
2.12.1.6 При проведении анализа Общество выявляет доходы и расходы, которые:
сформировали бухгалтерскую прибыль (убыток) отчетного периода, но:
исключаются из расчета налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов (т.е. не являются доходами и расходами с точки зрения налогового учета);
исключаются из расчета налоговой базы по налогу на прибыль отчетного периода, но будут формировать налогооблагаемую прибыль в следующем за отчетным и (или) последующих отчетных периодах (т.е. будут в будущем признаны доходами и расходами для целей налогообложения);
исключаются из расчета налоговой базы по налогу на прибыль отчетного периода, но формировали налогооблагаемую прибыль в предшествующем отчетному и (или) предшествовавших отчетных периодах (т.е. уже были признаны ранее доходами и расходами для целей налогообложения);
сформировали налоговую базу по налогу на прибыль отчетного периода, но:
не учитываются при формировании бухгалтерской прибыли (убытка) как отчетного, так и последующих отчетных периодов (т.е. не являются доходами и расходами с точки зрения бухгалтерского учета);
не учитываются при формировании бухгалтерской прибыли (убытка) отчетного периода, но будут формировать бухгалтерскую прибыль (убыток) в следующем за отчетным и (или) последующих отчетных периодах (т.е. будут в будущем признаны доходами и расходами в бухгалтерском учете);
не учитываются при формировании бухгалтерской прибыли (убытка) отчетного периода, но формировали бухгалтерскую прибыль (убыток) в предшествующем отчетному и (или) предшествовавших отчетных периодах (т.е. уже были признаны ранее доходами и расходами в бухгалтерском учете).
Полученные в результате проведенного анализа суммы по каждой статье доходов и расходов в разрезе соответствующих видов активов и обязательств и являются теми разницами, которые вызывают различия между полученной в отчетном периоде бухгалтерской прибыли (убытка) и налоговой базой по налогу на прибыль (в налоговом учете).
Разницы между бухгалтерской прибылью (убытком) и налоговой базой по налогу на прибыль классифицируются как:
Постоянные разницы;
Временные разницы.
Общество ведет учет разниц в аналитических регистрах, форма которых утверждается в качестве приложения к Учетной политике для целей налогообложения на соответствующий год. 2.15.2 РАСЧЕТ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ
2.12.2.1 Сумма текущего налога на прибыль формируется в бухгалтерском учете путем отражения:
условного дохода (расхода);
постоянного налогового актива;
постоянного налогового обязательства;
отложенного налогового актива;
отложенного налогового обязательства.
2.12.2.2 Условный доход (расход) отчетного периода определяется в следующем порядке:
Если в отчетном периоде Обществом получена бухгалтерская прибыль, то в конце отчетного периода, в бухгалтерском учете отражается условный расход: ДЕБЕТ СЧЕТА 99 "ПРИБЫЛИ И УБЫТКИ" КРЕДИТ СЧЕТА 68 "РАСЧЕТЫ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ"
Сумма условного расхода определяется по формуле:
УР = Пб * СТнп, где:
УР-условный расход по налогу на прибыль;Пб-бухгалтерская прибыль (строка 2300 Отчета о прибылях и убытках);СТнп-ставка налога на прибыль, установленная законодательством РФ о налогах и сборах и действующая на отчетную дату.
Если в отчетном периоде Обществом получен бухгалтерский убыток, то в конце отчетного периода, в бухгалтерском учете отражается условный доход: ДЕБЕТ СЧЕТА 68 "РАСЧЕТЫ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ" КРЕДИТ СЧЕТА 99 "ПРИБЫЛИ И УБЫТКИ"
Сумма условного дохода определяется по формуле:
УД = Уб * СТнп, где:
УД-условный доход по налогу на прибыль;Уб-бухгалтерский убыток (строка 2300 Отчета о прибылях и убытках);СТнп-ставка налога на прибыль, установленная законодательством РФ о налогах и сборах и действующая на отчетную дату.
2.12.2.3 После расчета и отражения в бухгалтерском учете условного дохода (расхода), постоянного налогового актива, постоянного налогового обязательства, отложенного налогового актива, отложенного налогового обязательства проводится проверка правильности отражения текущего налога на прибыль.
Проверка производится по формуле:
+
Текущий налог на прибыль
=
-
(+)
Условный доход (условный расход)
+
(-)Постоянное налоговое обязательство (постоянный налоговый актив)
-
(+)
Увеличение (уменьшение) ОНО
+
(-)
Увеличение (уменьшение) ОНА
2.15.3РАСКРЫТИЕ ИНФОРМАЦИИ О РАСЧЕТАХ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ В БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
2.12.3.1 Общество отражает в бухгалтерском балансе РАЗВЕРНУТО сумму отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства. 2.12.3.2 В Отчёте о прибылях и убытках отражаются:
текущий налог на прибыль;
постоянные налоговые обязательства (активы);
отложенные налоговые обязательства;
отложенные налоговые активы.
2.12.3.3 Суммы доплаты (переплаты) налога на прибыль, связанные с обнаружением ошибок, а также в связи с доначислением сумм налога на прибыль по результатам налоговых проверок относящихся к предыдущим отчетным (налоговым) периодам (Дт 99 Кт 68; Дт 68 Кт 99). 2.12.3.4 В соответствии с ПБУ 18/02 указанные суммы прибылей/убытков прошлых периодов рассматриваются в качестве постоянных разниц, которые являются источником формирования постоянного налогового обязательства (актива), в том случае если условный расход (доход) был начислен с учетом таких неучтенных доходов (расходов).
2.12.3.5 В случае доначисления налога на прибыль за предыдущие налоговые периоды в ходе проведения мероприятий налогового контроля в учете и отчетности отражается только сумма доначисленного налоговым органом налога на прибыль (Дт 99 Кт 68), без отражения ПНО (ПНА). В случае, когда корректировка налоговой базы за прошлые налоговые периоды приводит к корректировке сумм временных разниц, доначисление (корректировка) налога на прибыль отражается в корреспонденции со счетами 09, 77. 2.12.3.6 В пояснительной записке приводится информация в соответствии с требованиями ПБУ 18/ 02 "Учет налога на прибыль.
2.16 БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
2.16.1 РАСКРЫТИЕ ИНФОРМАЦИИ О СВЯЗАННЫХ СТОРОНАХ
Определения (Закон РСФСР от 22.03.1991 №948-1 "О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках"):
СВЯЗАННЫЕ СТОРОНЫ - юридическими и (или) физические лица, способные оказывать влияние на деятельность организации, составляющей бухгалтерскую отчетность, или на деятельность которых организация, составляющая бухгалтерскую отчетность, способна оказывать влияние. Связанными сторонами могут являться:
аффилированные лица (юридические и физические лица) в соответствии с законодательством РФ; участники совместной деятельности; негосударственные пенсионные фонды (НПФ) с которыми заключены договора на страхование работников организации и ее связанных сторон;
основной управленческий персонал организации: руководители (руководитель Общества, иные лица, осуществляющие полномочия единоличного исполнительного органа организации), их заместители, члены коллегиального исполнительного органа, члены совета директоров (наблюдательного совета) или иного коллегиального органа управления организации, а также иные должностные лица, наделенные полномочиями и ответственностью в вопросах планирования, руководства и контроля над деятельностью организации.
АФФИЛИРОВАННЫЕ ЛИЦА (Закон РСФСР от 22.03.1991 №948-1 "О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках") - физические и юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность юридических и (или) физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность. Аффилированными лицами юридического лица являются:
член его Совета директоров (наблюдательного совета) или иного коллегиального органа управления, член его коллегиального исполнительного органа, а также лицо, осуществляющее полномочия его единоличного исполнительного органа;
лица, принадлежащие к той группе лиц, к которой принадлежит данное юридическое лицо;
лица, которые имеют право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный или складочный капитал вклады, доли данного юридического лица;
юридическое лицо, в котором данное юридическое лицо имеет право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный или складочный капитал вклады, доли данного юридического лица;
если юридическое лицо является участником финансово-промышленной группы, к его аффилированным лицам также относятся члены Советов директоров (наблюдательных советов) или иных коллегиальных органов управления, коллегиальных исполнительных органов участников финансово-промышленной группы, а также лица, осуществляющие полномочия единоличных исполнительных органов участников финансово-промышленной группы.
Форма представления информации
Раскрытие информации о связанных сторонах производится в пояснительной записке к годовой бухгалтерской отчетности Общества. 2.16.2 РАСКРЫТИЕ ИНФОРМАЦИИ ПО СЕГМЕНТАМ
2.13.2.1 Раскрытие информации по сегментам осуществляется в соответствии с требованиями ПБУ 12/2000 "Информация по сегментам", утвержденным Приказом Минфина РФ от 27.01.2000 г. № 11н, с последующими изменениями и дополнениями (ПБУ12/2000).
2.13.2.2 Выделение отчетных сегментов производится с учетом организационной и управленческой структуры Общества, а также с учетом общеэкономических, валютных, кредитных, ценовых, политических рисков, которым может быть подвержена деятельность организации.
2.13.2.3 Первичной информацией по сегментам признается информация по операционным сегментам. При этом в составе первичной информации по отчетному сегменту в пояснительной записке к бухгалтерской отчетности раскрываются следующие показатели, относящиеся к выделенным операционным сегментам:
Общая величина выручки, в том числе полученная от продажи внешним покупателям и от операций с другими сегментами;
Финансовый результат (прибыль или убыток);
Общая балансовая величина активов;
Общая величина обязательств;
Общая величина капитальных вложений в основные средства и нематериальные активы;
Общая величина амортизационных отчислений по основным средствам и нематериальным активам;
Совокупная доля в чистой прибыли (убытке) зависимых и дочерних обществ, совместной деятельности, а также общая величина вложений в эти зависимые Общества и совместную деятельность
2.17 ИСПРАВЛЕНИЕ ОШИБОК В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ И ОТЧЕТНОСТИ
Исправление ошибки в регистре бухгалтерского учета должно быть обосновано и подтверждено подписью лица, внесшего исправление, с указанием даты исправления. Порядок корректировки отчетных данных, а также данных текущего бухгалтерского учета упомянутыми документами не регулируется.
Кроме того, п. 5 ст. 9 Закона N 129-ФЗ установлено следующее: в первичные учетные документы исправления могут вноситься лишь по согласованию с участниками хозяйственных операций, что должно быть подтверждено подписями тех же лиц, которые подписали документы, с указанием даты внесения исправлений.
Способы исправления бухгалтерских ошибок на уровне законодательного или нормативного акта не закреплены. На практике используются три основных способа исправления ошибок:
корректурный;
способ "красного" сторно;
дополнительная бухгалтерская запись.
Корректурный способ - это запись новой цифры и зачеркивание неверного числа (при ручной записи).
Способ "красного" сторно заключается в оформлении такой же записи с отражением цифр красным цветом чернил (при ручной записи) или заключением цифр в скобки (при машинном оформлении записей). При необходимости делается новая бухгалтерская запись обычным цветом чернил. Зачеркивание должно быть подтверждено записью на полях документа и заверено подписью ответственного лица (лица, оформившего бухгалтерскую запись).
Способ дополнительной бухгалтерской записи используется, как правило, в тех случаях, когда ошибка заключается в том, что отражена сумма меньшая, чем следовало.
Критерии существенности признания существенности ошибок в бухгалтерском учете
Причина совершения ошибки Критерии признания существенности ошибкивлияющей на финансовый результат не влияющей
на финансовый результатНеправильное применение законодательства о бухгалтерском учете Независимо от стоимостных показателейНеправильное применение учетной политики организации 5% итога по группе операций с соответствующей
категорией активов или обязательствНеточности в вычисленияхНезависимо от стоимостных показателейНеправильная классификация или оценка
фактов хозяйственной деятельности 2% суммы нераспределенной прибыли отчетного года-Неправильное использование информации, относящейся на дату подписания отчетности 1% суммы нераспределенной прибыли
или 5% итога по группе операций с соответствующей категорией активов или обязательств Не признается,
отражается в составе
событий после отчетной
даты или условных
фактов хозяйственной
деятельностиНедобросовестные действия должностных лиц
организации Независимо от стоимостных показателей
Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете
Период выявления ошибки Характер исправлений
ошибки Изменения, вносимые в отчетность, представляемую внутренним пользователям и органам властиИзменения,
вносимые
в отчетность,
представляемую
другим
пользователям
отчетностиПосле окончания этого года, но до даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год Исправляется записями
по соответствующим счетам бухгалтерского
учета за декабрь отчетного года (года,
за который составляется годовая бухгалтерская отчетность) Не вносятсяПосле даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год, но до даты представления такой отчетности
заинтересованным
пользователям Исправляется записями
по соответствующим счетам бухгалтерского
учета за декабрь отчетного года (года,
за который составляется годовая бухгалтерская отчетность) Не вносятся Представленная
ранее отчетность
подлежит замене
на отчетность, в
которой
исправлена
выявленная
существенная
ошибка
(пересмотренная
бухгалтерская
отчетность)После представления бухгалтерской отчетности, но до даты утверждения такой отчетностиИсправляется записями
по соответствующим счетам бухгалтерского
учета за декабрь отчетного года (года,
за который составляется годовая бухгалтерская отчетность) Представленная ранее отчетность
подлежит замене на отчетность, в
которой выявленная существенная
ошибка исправлена.
При этом в пересмотренной
отчетности раскрывается информация
об основаниях составления
пересмотренной бухгалтерской
отчетностиПосле утверждения бухгалтерской отчетности Записями по соответствующим счетам бухгалтерского
учета в текущем отчетном периоде. При этом корреспондирующим счетом в записях является счет учета нераспределенной прибыли (непокрытого убытка); путем пересчета сравнительных показателей бухгалтерской отчетности за отчетные периоды, отраженные в бухгалтерской отчетности организации за текущий отчетный год Утвержденная бухгалтерская
отчетность за предшествующие
отчетные периоды не подлежит
пересмотру, замене и повторному
представлению пользователям
бухгалтерской отчетности
2.18 ФОРМЫ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ПОРЯДОК ДЕТАЛИЗАЦИИ ПОКАЗАТЕЛЕЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
КОДЫ СТРОК
В ФОРМАХ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
ПРЕДСТАВЛЯЕМОЙ
В ОРГАНЫ ГОСУДАРСТВЕННОЙ СТАТИСТИКИ И ДРУГИЕ ОРГАНЫ
ИСПОЛНИТЕЛЬНОЙ ВЛАСТИ
┌────────────────────────────────────────────────────────────┬────────────┐
│ Наименование строки │ Код │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│ БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС │ 1000 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Итого внеоборотных активов │ 1100 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Нематериальные активы │ 1110 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Результаты исследований и разработок │ 1120 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Основные средства │ 1130 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Доходные вложения в материальные ценности │ 1140 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Финансовые вложения │ 1150 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Отложенные налоговые активы │ 1160 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Прочие внеоборотные активы │ 1170 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Итого оборотных активов │ 1200 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Запасы │ 1210 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям │ 1220 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Дебиторская задолженность │ 1230 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Финансовые вложения │ 1240 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Денежные средства │ 1250 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Прочие оборотные активы │ 1260 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│БАЛАНС (актив) │ 1600 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│ИТОГО капитал │ 1300 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады │ 1310 │
│товарищей) │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Собственные акции, выкупленные у акционеров │ 1320 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Переоценка внеоборотных активов │ 1340 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Добавочный капитал (без переоценки) │ 1350 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Резервный капитал │ 1360 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) │ 1370 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Долгосрочные заемные средства │ 1410 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Отложенные налоговые обязательства │ 1420 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Резервы под условные обязательства │ 1430 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Прочие долгосрочные обязательства │ 1450 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│ИТОГО долгосрочных обязательств │ 1400 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Краткосрочные заемные обязательства │ 1510 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Краткосрочная кредиторская задолженность │ 1520 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Доходы будущих периодов │ 1530 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Резервы предстоящих расходов │ 1540 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Прочие краткосрочные обязательства │ 1550 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│ИТОГО краткосрочных обязательств │ 1500 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│БАЛАНС (пассив) │ 1700 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│ ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ │ 2000 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Выручка │ 2110 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Себестоимость продаж │ 2120 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Валовая прибыль (убыток) │ 2100 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Коммерческие расходы │ 2210 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Управленческие расходы │ 2220 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Прибыль (убыток) от продаж │ 2200 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Доходы от участия в других организациях │ 2310 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Проценты к получению │ 2320 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Проценты к уплате │ 2330 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Прочие доходы │ 2340 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Прочие расходы │ 2350 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Прибыль (убыток) до налогообложения │ 2300 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Текущий налог на прибыль │ 2410 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Постоянные налоговые обязательства (активы) │ 2421 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Изменение отложенных налоговых обязательств │ 2430 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Изменение отложенных налоговых активов │ 2450 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Прочее │ 2460 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Чистая прибыль (убыток) │ 2400 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый │ 2510 │
│в чистую прибыль (убыток) │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль│ 2520 │
│(убыток) периода │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Совокупный финансовый результат периода │ 2500 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Базовая прибыль (убыток) на акцию │ 2900 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Разводненная прибыль (убыток) на акцию │ 2910 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│ ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА │ 3000 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Величина капитала на 31 декабря года, предшествующего │ 3100 │
│предыдущему │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Увеличение капитала - всего │ 3210 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Чистая прибыль │ 3211 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Переоценка имущества │ 3212 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала │ 3213 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Дополнительный выпуск акций │ 3214 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Увеличение номинальной стоимости акций │ 3215 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Реорганизация юридического лица │ 3216 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Уменьшение капитала - всего │ 3220 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Убыток │ 3221 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Переоценка имущества │ 3222 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала │ 3223 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Уменьшение номинальной стоимости акций │ 3224 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Уменьшение количества акций │ 3225 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Реорганизация юридического лица │ 3226 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Дивиденды │ 3227 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Изменение добавочного капитала │ 3230 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Изменение резервного капитала │ 3240 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Величина капитала на 31 декабря предыдущего года │ 3200 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Увеличение капитала - всего │ 3310 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Чистая прибыль │ 3311 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Переоценка имущества │ 3312 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала │ 3313 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Дополнительный выпуск акций │ 3314 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Увеличение номинальной стоимости акций │ 3315 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Реорганизация юридического лица │ 3316 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Уменьшение капитала - всего │ 3320 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Убыток │ 3321 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Переоценка имущества │ 3322 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала │ 3323 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Уменьшение номинальной стоимости акций │ 3324 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Уменьшение количества акций │ 3325 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Реорганизация юридического лица │ 3326 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Дивиденды │ 3327 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Изменение добавочного капитала │ 3330 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Изменение резервного капитала │ 3340 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Величина капитала на 31 декабря отчетного года │ 3300 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Капитал всего до корректировок │ 3400 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Корректировка в связи с изменением учетной политики │ 3410 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Корректировка в связи с исправлением ошибок │ 3420 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Капитал всего после корректировок │ 3500 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) всего до │ 3401 │
│корректировок │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Корректировка в связи с изменением учетной политики │ 3411 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Корректировка в связи с исправлением ошибок │ 3421 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) всего после │ 3501 │
│корректировок │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Другие статьи капитала, по которым осуществлены │ 3402 │
│корректировки всего до корректировок │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Корректировка в связи с изменением учетной политики │ 3412 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Корректировка в связи с исправлением ошибок │ 3422 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Другие статьи капитала, по которым осуществлены │ 3502 │
│корректировки всего после корректировок │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Чистые активы │ 3600 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│ ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ │ 4000 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Поступило денежных средств - всего │ 4110 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│От продажи продукции, товаров, работ и услуг │ 4111 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Арендные платежи, лицензионные платежи, гонорары, │ 4112 │
│комиссионные платежи и пр. │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Прочие поступления │ 4113 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Направлено денежных средств - всего │ 4120 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│На оплату товаров, работ, услуг │ 4121 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│На оплату труда │ 4122 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│На выплату процентов по долговым обязательствам │ 4123 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│На расчеты по налогам и сборам │ 4124 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│На прочие выплаты, перечисления │ 4125 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Результат движения денежных средств от текущей деятельности │ 4100 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Поступило денежных средств - всего │ 4210 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│От продажи объектов основных средств и иного имущества │ 4211 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Дивиденды, проценты по финансовым вложениям │ 4212 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Прочие поступления │ 4213 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Направлено денежных средств - всего │ 4220 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│На приобретение объектов основных средств (включая доходные │ 4221 │
│вложения в материальные ценности) и нематериальные активы │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│На финансовые вложения │ 4222 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│На прочие выплаты, перечисления │ 4223 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Результат движения денежных средств от инвестиционной │ 4200 │
│деятельности │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Поступило денежных средств - всего │ 4310 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Кредитов и займов │ 4311 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Бюджетных ассигнований и иного целевого финансирования │ 4312 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Вкладов участников │ 4313 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Другие поступления │ 4314 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Направлено денежных средств - всего │ 4320 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│На погашение кредитов и займов │ 4321 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│На выплату дивидендов │ 4322 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│На прочие выплаты, перечисления │ 4323 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Результат движения денежных средств от финансовой │ 4300 │
│деятельности │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Результат движения средств за отчетный период │ 4400 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Остаток денежных средств на начало отчетного периода │ 4450 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Остаток денежных средств на конец отчетного периода │ 4500 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Величина влияния изменений курса иностранной валюты по │ 4490 │
│отношению к рублю │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│ ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ И ОТЧЕТУ О ПРИБЫЛЯХ │ │
│ И УБЫТКАХ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Наличие и движение нематериальных активов за отчетный год - │ 5100 │
│всего │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│ в том числе: │ 5101, 5102,│
│ (виды нематериальных активов) │ 510... │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Наличие и движение нематериальных активов за предыдущий год │ 5110 │
│- всего │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│ в том числе: │ 5111, 5112,│
│ (виды нематериальных активов) │ 511... │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Первоначальная стоимость нематериальных активов, созданных │ 5120 │
│самой организацией, - всего │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│ в том числе: │ 5121, 5122,│
│ (виды нематериальных активов) │ 512... │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Нематериальные активы с полностью погашенной стоимостью - │ 5130 │
│всего │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│ в том числе: │ 5131, 5132,│
│ (виды нематериальных активов) │ 513... │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Наличие и движение результатов НИОКР за отчетный год - │ 5140 │
│всего │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│ в том числе: │ 5141, 5142,│
│ (объект, группа объектов) │ 514... │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Наличие и движение результатов НИОКР за предыдущий год - │ 5150 │
│всего │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│ в том числе: │ 5151, 5152,│
│ (объект, группа объектов) │ 515... │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Незаконченные и неоформленные НИОКР за отчетный год - │ 5160 │
│всего │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│ в том числе: │ 5161, 5162,│
│ (объект, группа объектов) │ 516... │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Незаконченные и неоформленные НИОКР за предыдущий год - │ 5170 │
│всего │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│ в том числе: │ 5171, 5172,│
│ (объект, группа объектов) │ 517... │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Незаконченные операции по приобретению нематериальных │ │
│активов за отчетный год - всего │ 5180 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│ в том числе: │ 5181, 5182,│
│ (объект, группа объектов) │ 518... │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Незаконченные операции по приобретению нематериальных │ 5190 │
│активов за предыдущий год - всего │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│ в том числе: │ 5191, 5192,│
│ (объект, группа объектов) │ 519... │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Основные средства (без учета доходных вложений в │ 5200 │
│материальные ценности) за отчетный год - всего │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│ в том числе: │ 5201, 5202,│
│ (группа основных средств) │ 520... │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Основные средства (без учета доходных вложений в │ 5210 │
│материальные ценности) за предыдущий год - всего │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│ в том числе: │ 5211, 5212,│
│ (группа основных средств) │ 521... │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Учтено в составе доходных вложений в материальные ценности │ 5220 │
│за отчетный год - всего │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│ в том числе: │ 5221, 5222,│
│ (группа объектов) │ 522... │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Учтено в составе доходных вложений в материальные ценности │ 5230 │
│за предыдущий год - всего │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│ в том числе: │ 5231, 5232,│
│ (группа объектов) │ 523... │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Незавершенное строительство и незаконченные операции по │ 5240 │
│приобретению, модернизации и т.п. основных средств │ │
│за отчетный год - всего │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Незавершенное строительство и незаконченные операции по │ 5250 │
│приобретению, модернизации и т.п. основных средств за │ │
│предыдущий год - всего │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│ в том числе: │ 5251, 5252,│
│ (группа объектов) │ 525... │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Увеличение стоимости объектов основных средств в результате │ 5260 │
│достройки, дооборудования, реконструкции - всего │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│ в том числе: │ 5261, 5262,│
│ (группа основных средств) │ 526... │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Уменьшение стоимости объектов основных средств в результате │ 5270 │
│частичной ликвидации - всего │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│ в том числе: │ 5271, 5272,│
│ (объект основных средств) │ 527... │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Переданные в аренду основные средства, числящиеся на │ 5280 │
│балансе │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Переданные в аренду основные средства, числящиеся за │ 5281 │
│балансом │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Полученные в аренду основные средства, числящиеся на │ 5282 │
│балансе │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Полученные в аренду основные средства, числящиеся за │ 5283 │
│балансом │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Объекты недвижимости, принятые в эксплуатацию и фактически │ 5284 │
│используемые, находящиеся в процессе государственной │ │
│регистрации │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Основные средства, переведенные на консервацию │ 5285 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Иное использование основных средств (залог и др.) │ 5286, 5287,│
│ │ 528... │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Наличие и движение финансовых вложений за отчетный год - │ 5300 │
│итого │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Наличие и движение долгосрочных финансовых вложений за │ 5301 │
│отчетный год - всего │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│ в том числе: │5302, 530...│
│ (группа, вид) │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Наличие и движение краткосрочных финансовых вложений за │ 5305 │
│отчетный год - всего │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│ в том числе: │ 5306, 5307,│
│ (группа, вид) │ 530... │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Наличие и движение финансовых вложений за предыдущий год - │ 5310 │
│итого │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Наличие и движение долгосрочных финансовых вложений за │ 5311 │
│предыдущий год - всего │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│ в том числе: │ 5312, 5313,│
│ (группа, вид) │ 531... │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Наличие и движение краткосрочных финансовых вложений за │ 5315 │
│предыдущий год - всего │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│ в том числе: │ 5316, 5317,│
│ (группа, вид) │ 521... │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Финансовые вложения, находящиеся в залоге, - всего │ 5320 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│ в том числе: │ 5321, 5322,│
│ (группы, виды) │ 532... │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Финансовые вложения, переданные третьим лицам (кроме │ 5325 │
│продажи), - всего │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│ в том числе: │ 5326, 5327,│
│ (группы, виды) │ 532... │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Иное использование финансовых вложений │ 5329 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Наличие и движение запасов за отчетный год - всего │ 5400 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│ в том числе: │ 5401, 5402,│
│ (группа, вид) │ 540... │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Наличие и движение запасов за предыдущий год - всего │ 5420 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│ в том числе: │ 5421, 5422,│
│ (группа, вид) │ 542... │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Запасы, не оплаченные на отчетную дату, - всего │ 5440 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│ в том числе: │ 5441, 5442,│
│ (группа, вид) │ 544... │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Запасы, находящиеся в залоге по договору, - всего │ 5445 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│ в том числе: │ 5446, 5447,│
│ (группа, вид) │ 544... │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Наличие и движение дебиторской задолженности за отчетный год│ 5500 │
│- итого │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Наличие и движение долгосрочной дебиторской задолженности за│ 5501 │
│отчетный год - всего │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│ в том числе: │ 5502, 5503,│
│ (вид) │ 550... │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Наличие и движение краткосрочной дебиторской задолженности │ 5510 │
│за отчетный год - всего │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│ в том числе: │ 5511, 5512,│
│ (вид) │ 551... │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Наличие и движение дебиторской задолженности за предыдущий │ 5520 │
│год - итого │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Наличие и движение долгосрочной дебиторской задолженности за│ 5521 │
│предыдущий год - всего │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│ в том числе: │ 5522, 5523,│
│ (вид) │ 552... │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Наличие и движение краткосрочной дебиторской задолженности │ 5530 │
│за предыдущий год - всего │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Просроченная дебиторская задолженность - всего │ 5540 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│ в том числе: │ 5541, 5542,│
│ (вид) │ 554... │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Наличие и движение кредиторской задолженности за отчетный │ 5550 │
│год - итого │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Наличие и движение долгосрочной кредиторской задолженности │ 5551 │
│за отчетный год - всего │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│ в том числе: │ 5552, 5553,│
│ (вид) │ 555... │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Наличие и движение краткосрочной кредиторской задолженности │ 5560 │
│за отчетный год - всего │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│ в том числе: │ 5561, 5562,│
│ (вид) │ 556... │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Наличие и движение кредиторской задолженности за предыдущий │ 5570 │
│год - итого │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Наличие и движение долгосрочной кредиторской задолженности │ 5571 │
│за предыдущий год - всего │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│ в том числе: │ 5572, 5573,│
│ (вид) │ 557... │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Наличие и движение краткосрочной кредиторской задолженности │ 5580 │
│за предыдущий год - всего │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│ в том числе: │ 5581, 5582,│
│ (вид) │ 558... │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Просроченная кредиторская задолженность - всего │ 5590 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│ в том числе: │ 5591, 5592,│
│ (вид) │ 559... │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Расходы по обычным видам деятельности - итого │ 5600 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Материальные затраты │ 5610 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Расходы на оплату труда │ 5620 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Отчисления на социальные нужды │ 5630 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Амортизация │ 5640 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Прочие затраты │ 5650 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Итого по элементам │ 5660 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Изменение остатков незавершенного производства, готовой │ 5670 │
│продукции и др. (прирост [-]) │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Изменение остатков незавершенного производства, готовой │ 5680 │
│продукции и др. (уменьшение [+]) │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Резервы под условные обязательства - всего │ 5700 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│ в том числе: │ 5701, 5702,│
│ (наименование резерва) │ 570... │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Обеспечения обязательств полученные - всего │ 5800 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│ в том числе: │ 5801, 5802,│
│ (вид) │ 580... │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Обеспечения обязательств выданные - всего │ 5810 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│ в том числе: │ 5811, 5812,│
│ (вид) │ 581... │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Получено бюджетных средств - всего │ 5900 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│ в том числе: │ │
│на текущие расходы │ 5901 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│на вложения во внеоборотные активы │ 5905 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Бюджетные кредиты за отчетный год - всего │ 5910 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│ в том числе: │ 5911, 5912,│
│ (наименование цели) │ 591... │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Бюджетные кредиты за предыдущий год - всего │ 5920 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│ в том числе: │ 5921, 5922,│
│ (наименование цели) │ 592... │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│ ОТЧЕТ О ЦЕЛЕВОМ ИСПОЛЬЗОВАНИИ ПОЛУЧЕННЫХ СРЕДСТВ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Остаток средств на начало отчетного года │ 6100 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Поступило средств - всего │ 6200 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Вступительные взносы │ 6210 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Членские взносы │ 6215 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Целевые взносы │ 6220 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Добровольные имущественные взносы и пожертвования │ 6230 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Прибыль от предпринимательской деятельности организации │ 6240 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Прочие │ 6250 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Использовано средств - всего │ 6300 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Расходы на целевые мероприятия │ 6310 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│в том числе: │ │
│социальная и благотворительная помощь │ 6311 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│проведение конференций, совещаний, семинаров и т.п. │ 6312 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│иные мероприятия │ 6313 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│ Расходы на содержание аппарата управления │ 6320 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│в том числе: │ │
│расходы, связанные с оплатой труда (включая начисления) │ 6321 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│выплаты, связанные с оплатой труда │ 6322 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│расходы на служебные командировки и деловые поездки │ 6323 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│содержание помещений, зданий, автомобильного транспорта и │ 6324 │
│иного имущества (кроме ремонта) │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│ремонт основных средств и иного имущества │ 6325 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│прочие │ 6326 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Приобретение основных средств, инвентаря и иного имущества │ 6330 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Прочие │ 6350 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤
│Остаток средств на конец отчетного года │ 6400 │
└────────────────────────────────────────────────────────────┴─────────
3ССЫЛКИ
Гражданский Кодекс Российской Федерации (часть четвертая) от 18.12.2006 г. № 230-ФЗ;
Федеральный закон от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете".
Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008), утвержденное Приказом Министерства финансов РФ от 06.10.2008 № 106н;
Положение по бухгалтерскому учету "Учет договоров строительного подряда" (ПБУ 2/2008), утвержденное Приказом Министерства финансов РФ от 24.10.2008 № 116н;
Положение по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" (ПБУ 3/2006), утвержденное Приказом Министерства финансов РФ от 27.11.2006г. № 154н;
Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99, утвержденное Приказом Министерства финансов РФ от 06.07.1999 № 43н;
Положение по бухгалтерскому учету "Учет материально - производственных запасов" ПБУ 5/01, утвержденное Приказом Министерства финансов РФ от 09.06.2001 № 44н;
Положение по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утвержденное Приказом Министерства финансов РФ от 30.03.2001 № 26н;
Положение по бухгалтерскому учету "События после отчетной даты" ПБУ 7/98, утвержденное Приказом Министерства финансов РФ от 25.11.1998 № 56н;
Положение по бухгалтерскому учету "Условные факты хозяйственной деятельности" ПБУ 8/01, утвержденное Приказом Министерства финансов РФ от 28.11.2001 № 96н;
Положение по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденное Приказом Министерства финансов РФ от 06.05.1999 № 32н;
Положение по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденное Приказом Министерства финансов РФ от 06.05.1999 № 33н;
Положение по бухгалтерскому учету "Информация о связанных сторонах" ПБУ 11/2008, утвержденное Приказом Министерства финансов РФ от 29.04.2008 № 48н;
Положение по бухгалтерскому учету "Информация по сегментам" ПБУ 12/2000, утвержденное Приказом Министерства финансов РФ от 27.01.2000 № 11н;
Положение по бухгалтерскому учету "Учет государственной помощи" ПБУ 13/2000, утвержденное Приказом Министерства финансов РФ от 16.10.2000 № 92н;
Положение по бухгалтерскому учету "Учет нематериальных активов" ПБУ 14/2007, утвержденное Приказом Министерства финансов РФ от 27.12.2007 № 153н;
Положение по бухгалтерскому учету "Учет расходов по займам и кредитам" ПБУ 15/2008, утвержденное Приказом Министерства финансов РФ от 06.10.2008 № 107н;
Положение по бухгалтерскому учету "Информация по прекращаемой деятельности" ПБУ 16/02, утвержденное Приказом Министерства финансов РФ от 02.07.2002 № 66н;
Положение по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" ПБУ 18/02, утвержденное Приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н;
Положение по бухгалтерскому учету "Учет финансовых вложений" ПБУ 19/02, утвержденное Приказом Министерства финансов РФ от 10.12.2002 № 126н;
Положение по бухгалтерскому учету "Информация об участии в совместной деятельности" ПБУ 20/03, утвержденное Приказом Министерства финансов РФ от 24.11.2003 № 105н;
Положение по бухгалтерскому учету "Изменение оценочных значений" (ПБУ 21/2008), утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.10.2008 г. № 106н (в ред. Приказа Минфина РФ от 25.10.2010 N 132н)
Положение по бухгалтерскому учету "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" (ПБУ 22/2010), утвержденное Приказом Минфина РФ от 28.06.2010 г. № 63н
Положение по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций, утвержденное Письмом Минфина РФ от 30.12.1993 № 160;
Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное Приказом Министерства Финансов РФ от 29.07.1998. № 34н;
Указания об объеме форм бухгалтерской отчетности, утвержденные Приказом Министерства финансов РФ от 02.07.2010 № 66н.
Методические указания по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденные Приказом Министерства Финансов РФ от 28.12.2001 № 119н;
Методические указания по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденные Приказом Министерства Финансов РФ от 13.10.2003 № 91н;
Указания от отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга, утвержденные Приказом Министерства Финансов РФ от 17.02.1997 № 15 ;
Постановление Правительства РФ №1 от 01.01.2002г. "О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы", с учетом внесенных изменений и дополнений.
Приказ Министерства Финансов РФ от 31.10.2000 № 94н Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению;
Приказ Министерства Финансов РФ от 13.06.1995 № 49 Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств;
Приказ Министерства Финансов РФ от 28.11.1996 № 101 О порядке публикации годовой бухгалтерской отчетности открытыми акционерными обществами;
Приказ Минздравсоцразвития РФ от 01.06.2009 №290н "Об утверждении Межотраслевых Правил обеспечения работников специальной одеждой, специальной обувью и другими средствами индивидуальной защиты";
ПРИЛОЖЕНИЯ
Таблица Error! Bookmark not defined.
Перечень Приложений к Учетной политике
НОМЕР ПРИЛОЖЕНИЯНАИМЕНОВАНИЕ ПРИЛОЖЕНИЯКРАТКОЕ ОПИСАНИЕ СОДЕРЖАНИЯПРИМЕЧАНИЕ1Рабочий План счетов2Унифицированные документы3Неунифицированные документы4Формы отчетности5Инвентаризация6Постоянные и временные разницы
ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО
"РЕГИОНАЛЬНОЕ ИПОТЕЧНОЕ АГЕНТСТВО ТОМСКОЙ ОБЛАСТИ"
ОАО "РИАТО"Местонахождения: г.Томск, ул. Киевская, 76
Почтовый адрес: 634041, Россия, г. Томск, ул. Киевская, 76
ИНН/КПП 7017033670/701701001
Р/сч 40702810706290001941 в ОАО "Томскпромстройбанк" г. Томск
К/сч 30101810500000000728 БИК 046902728
Тел./ф.:(3822)56-09-10, 56-46-27, E-mail: main@riato.ru
П Р И К А З № ______
31.12.2011 г.
Об учетной политике для целей налогового учета на 2012 год"
В соответствии c Налоговым кодексом РФ и иными нормативными актами законодательства о налогах и сборах в РФ приказываю:
2. Утвердить Положение об учетной политике для целей налогового учета на 2012 г. Учетную политику организации ввести в действие с 01 января 2012 г.
Генеральный директор ОАО "РИАТО" А.В. Буянов
2. 3. 4. 5. 1 ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ АСПЕКТЫ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ
УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА является документом, отражающим специфику способов ведения налогового учета в случаях, когда:
2.16.2.1 налоговое законодательство содержит нормы, позволяющие делать выбор из нескольких вариантов, предусмотренных законодательством;
2.16.2.2 налоговое законодательство устанавливает только общие нормы, но не содержит конкретных способов ведения налогового учета или порядка исчисления и уплаты налога;
2.16.2.3 налоговое законодательство содержит неоднозначные или противоречивые нормы.
Налоговый учет в Обществе осуществляется в бухгалтерии Общества. Ответственным за организацию налогового учета является руководитель Общества. Контроль над ведением налогового учета и порядком формирования налоговой отчетности возлагается на главного бухгалтера.
Для подтверждения данных налогового учета применяются:
2.16.2.4 первичные учетные документы (включая бухгалтерскую справку), оформленные в соответствии с законодательством РФ и перечнем применяемых в Обществе форм первичных учетных документов. Первичные документы бухгалтерского учета являются одновременно первичными учетными документами для регистров налогового учета;
2.16.2.5 аналитические регистры налогового учета (аналитические регистры приводятся Обществом в Приложениях к Учетной политике); 2.16.2.6 регистры бухгалтерского учета, отвечающие требованиям главы 25 НК РФ.
Налоговый учет для целей определения налоговой базы по налогу на прибыль ведется на бумажных носителях.
Правильность отражения хозяйственных операций в регистрах налогового учета обеспечивают работники, составившие и подписавшие их.
Исправление ошибки в регистре налогового учета должно быть обосновано и подтверждено подписью работника, внесшего исправления, с указанием даты и обоснованием внесенного исправления.
Регистры налогового учета, бухгалтерские и иные справки подписываются лицами, в обязанности которых входит их составление. Исправление ошибки в регистре налогового учета должно быть обосновано и подтверждено подписью работника, внесшего исправления, с указанием даты и обоснованием внесенного исправления.
Сверка расчетов с бюджетом по всем налогам, уплачиваемым Обществом, с составлением актов сверки по соответствующим налогам, осуществляется не реже 1 раза в полугодие, а также в иных случаях, установленных законодательством о налогах и сборах.
Учет расчетов по налогам, платежам и сборам ведется раздельно:
2 в разрезе Общества и иных объектов согласно НК РФ, в отношении которых производится уплата налогов, сборов и платежей;
3 по уровням бюджетов (федеральный, бюджеты субъектов Российской Федерации, местные бюджеты);
4 по видам налогов, сборов и платежей;
5 по типу задолженности (по сумме налога, сбора, платежа, по пени, по штрафам и т.д.).
6. 7. 2МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ
Основным нормативным документом для формирования УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ является Налоговый кодекс Российской Федерации.
a. 2.1НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ
При исчислении налога на прибыль определение даты получения доходов и осуществления расходов производится по методу начисления в соответствии со ст. 271-272 НК РФ. Доходом Общества для целей налогообложения прибыли признаются доходы от реализации продукции, товаров, работ и услуг и имущественных прав, а также внереализационные доходы. i. 2.1.1НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ ДОХОДОВ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ
Датой признания доходов от реализации товаров (работ, услуг) признается дата передачи права собственности на товары покупателям, результатов выполненных работ заказчикам. Датой признания доходов от оказания услуг (работ) по договорам возмездного оказания услуг (выполнения работ), а также по договорам комиссии и иным договорам посреднического характера признается дата подписания сторонами (Исполнителем (Обществом) и Заказчиком) Актов сдачи-приемки оказанных услуг (выполненных работ), оформленных в соответствии с условиями заключенных договоров.
Определение дохода комитента (принципала) от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав при реализации через комиссионера (агента) определяется на дату реализации, указанную в отчете или извещении комиссионера (агента) на основании предоставляемых комиссионером (агентом) первичных учетных документов, подтверждающих факт реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав.
Доходы от сдачи имущества в аренду признаются по аналогии с правилами ведения бухгалтерского учета (исходя из временной определенности фактов хозяйственной деятельности) и учитываются в составе доходов от реализации имущественных прав исходя из условий договоров.
Доходы от передачи в пользование исключительных или неисключительных прав, принадлежащих правообладателю, признаются исходя из временной определенности фактов хозяйственной деятельности и учитываются в составе доходов от реализации имущественных прав исходя из условий заключенных договоров на передачу соответствующих прав. Доход, полученный в натуральной форме, определяется исходя из рыночных цен реализованных товаров (работ, услуг), определяемых в порядке, установленном ст.40 НК РФ.
Если при реализации расчеты производятся на условиях предоставления товарного кредита, то сумма выручки определяется также на дату реализации и включает в себя сумму процентов, начисленных за период от момента отгрузки до момента перехода права собственности на товары.
ii. 2.1.2НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫХ ДОХОДОВ
Признание внереализационных доходов осуществляется на основании данных бухгалтерского учета и в соответствии с правилами, предусмотренными НК РФ для соответствующего вида доходов. Моментом признания следующих видов внереализационных доходов считается:
для доходов в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанных в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за исключением случаев, предусмотренных пп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ, - дата, установленная для отражения конкретного дохода в Приказе или ином распорядительном документе руководителя Общества, принятом по результатам инвентаризации, если такая дата не установлена, то дата Приказа (иного распорядительного документа) о списании кредиторской задолженности по результатам инвентаризации; для доходов в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав - дата подписания акта приема-передачи имущества (работ, услуг) или имущественных прав.
При получении имущества (работ, услуг) безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений ст. 40 НК РФ, но не ниже определяемой в соответствии с главой 25 НК РФ остаточной стоимости - по амортизируемому имуществу и не ниже затрат на производство (приобретение) - по иному имуществу (выполненным работам, оказанным услугам). Информация о ценах должна быть подтверждена получателем имущества (работ, услуг): документально Руководителем структурного подразделения, отвечающего за материально-техническое снабжение Общества, или путем проведения независимой оценки. для доходов в виде стоимости излишков товарно-материальных ценностей и основных средств, выявленных в результате инвентаризации - дата, установленная для отражения конкретного дохода в Приказе или ином распорядительном документе руководителя Общества, принятом по результатам инвентаризации, если такая дата не установлена, то дата Приказа (иного распорядительного документа) по результатам инвентаризации;
для доходов в виде полученных материалов или иного имущества при ликвидации выводимого из эксплуатации амортизируемого имущества - дата составления акта ликвидации основных средств или дата соответствующего первичного документа по оприходованию материальных ценностей (приходного ордера). для доходов в виде полученных материалов или иного имущества при проведении ремонта основных средств, модернизации, реконструкции или строительства - дата соответствующего первичного документа по оприходованию материальных ценностей (приходного ордера).
Оценка доходов в виде стоимости излишков и в виде полученных материалов или иного имущества при ликвидации выводимого из эксплуатации амортизируемого имущества, а также при проведении ремонта, модернизации, реконструкции или строительства, производится исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений ст. 40 НК РФ. Для подтверждения рыночной цены используются заключения независимого оценщика, копии прайс-листов на аналогичные материальные ценности в регионе нахождения Общества с приложением заключения технических служб Общества о фактической изношенности поступивших материальных ценностей и т.п.
в виде процентов, выплачиваемых банками по договорам банковского счета - дата выплаты процентов по остаткам денежных средств на счетах в банках, подтвержденная выпиской о движении денежных средств по банковскому счету;
в виде доходов в случае возврата сумм государственной пошлины на основании судебного акта - дата вступления в законную силу решения суда;
в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном (налоговом) периоде - в случае, если по выявленным в отчетном (налоговом) периоде доходам прошлых лет не представляется возможным определить конкретный период совершения ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, то указанные доходы отражаются в составе внереализационных доходов, то есть корректируются налоговые обязательства отчетного периода, в котором выявлены ошибки (искажения). В том случае, если при обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым периодам, возможно определить период совершения ошибок (искажений), перерасчет налоговых обязательств производится в периоде совершения ошибки согласно статье 54 НК РФ с представлением в налоговый орган уточненной налоговой декларации за соответствующий налоговый (отчетный) период.
В состав внереализационных доходов включаются суммы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба. Датой признания дохода в виде пени, штрафов и иных санкций, а также сумм возмещения убытков или ущерба признается:
2 дата признания Контрагентом-должником претензии;
3 дата вступления в законную силу решения суда. Фактом, свидетельствующим о признании Контрагентом-должником претензии (обязанности уплатить сумму санкций, предусмотренных договором, либо компенсировать сумму причиненных убытков (ущерба)), признается любое из указанных ниже обстоятельств:
2 письменное подтверждение Контрагента-должника о его готовности оплатить сумму претензии;
3 подписание без разногласий акта сверки с должником, в котором зафиксирована сумма выставленной претензии;
4 оплата претензии. По договорам займа и иным аналогичным договорам (кредита, банковского вклада, иным долговым обязательствам, включая ценные бумаги), срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, доход признается полученным и включается в состав соответствующих доходов на конец соответствующего отчетного месяца. В случае прекращения действия договора (погашения долгового обязательства) до истечения отчетного периода доход признается полученным и включается в состав соответствующих доходов на дату погашения долгового обязательства.
Общество определяет сумму дохода, полученного либо подлежащего получению в отчетном периоде в виде процентов в соответствии с условиями договора, исходя из установленных по каждому виду долговых обязательств доходности и срока действия такого долгового обязательства в отчетном периоде. iii. 2.1.3НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ РАСХОДОВ, СВЯЗАННЫХ С ПРОИЗВОДСТВОМ И РЕАЛИЗАЦИЕЙ
Расходами Общества для целей налогообложения прибыли признаются расходы, связанные с производством и реализацией продукции, товаров, работ, услуг и имущественных прав, а также внереализационные расходы.
Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) Обществом.
Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Вследствие того, что НК РФ не устанавливает закрытый перечень расходов, которые могут быть учтены при расчете налоговой базы, Общество самостоятельно в каждом конкретном случае определяет (исходя из фактических обстоятельств и особенностей финансово-хозяйственной деятельности), относятся те или иные прямо не поименованные в главе 25 НК РФ затраты к расходам, учитываемым для целей налогообложения.
Обоснованность расходов, учитываемых при расчете налоговой базы, оценивается Обществом с учетом обстоятельств, свидетельствующих о намерениях (целях) Общества получить экономический эффект от соответствующего расхода, вне зависимости от факта и времени достижения конкретного финансового результата, выраженного в получении дохода. Расходы при исчислении налога на прибыль определяются Обществом по методу начисления, то есть признаются в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты.
Расходы по сдаче имущества в аренду признаются расходами, связанными с производством и реализацией, одновременно с отражением их в бухгалтерском учете.
Расходы, понесенные в иностранной валюте (включая расходы, понесенные через комиссионеров), включаются в состав расходов того отчетного периода, в котором они возникли исходя из условий сделок. Пересчет в рубли осуществляется по правилам бухгалтерского учета на дату осуществления хозяйственной операции.
Стоимость материально-производственных запасов, включаемых в материальные расходы, формируется на основании данных бухгалтерского учета и в соответствии с правилами, предусмотренными НК РФ. Проценты за пользование заемными средствами признаются внереализационными расходами и не включаются в стоимость материально-производственных запасов.
К прямым расходам относятся:
амортизация по основным средствам, непосредственно используемым для выполнения работ;
расходы на оплату труда основного персонала, занятого оказанием услуг (включая страховые платежи);
страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, начисленные на указанные суммы расходов на оплату труда;
коммунальные платежи;
другие расходы.
iv. ПРЯМЫЕ РАСХОДЫ ПО РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ
При первоначальном признании товары принимаются к учету по фактической себестоимости.
К фактическим затратам на приобретение товаров относятся:
суммы, уплаченные в соответствии с договором поставщику (продавцу);
суммы, уплаченные Обществом за информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением товаров;
таможенные пошлины;
невозмещаемые налоги, уплачиваемые в связи с приобретением единицы товаров;
вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации, через которую приобретены товары;
затраты по заготовке и доставке товаров до места их использования, включая расходы по страхованию;
затраты по доведению товаров до состояния, в котором они пригодны к использованию в запланированных целях;
иные затраты, непосредственно связанные с приобретением товаров.
Не включаются в фактические затраты на приобретение товары общехозяйственные и иные аналогичные расходы, кроме случаев, когда они непосредственно связаны с приобретением данных товаров.
При реализации покупных товаров к прямым расходам относятся стоимость покупных товаров, реализованных в данном отчетном (налоговом) периоде.
Все остальные расходы признаются косвенными расходами и уменьшают доходы от реализации текущего месяца.
При реализации покупных товаров доходы от таких операций уменьшаются на стоимость приобретения данных товаров, определяемую в соответствии с принятой Обществом УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКОЙ.
v. 2.1.4НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ РАСХОДОВ НА ОПЛАТУ ТРУДА
В состав расходов на оплату труда включаются любые начисления работникам, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрения, а также расходы, предусмотренные трудовыми договорами (контрактами), коллективными договорами, Положением об оплате труда или положениями Трудового кодекса РФ, расходы в виде отчислений в резерв на предстоящую оплату отпусков работников и (или) на выплату ежегодного вознаграждения по итогам работы за год (в случае, если указанные резервы формируются), а также страховые платежи (за исключением начислений, не являющихся расходами в соответствии со ст. 270 НК РФ). Расходы на оплату труда определяются по данным бухгалтерского учета, с последующей корректировкой в соответствии с требованиями Главы 25 НК РФ. При этом в фонд оплаты труда включаются стоимость услуг и предметов, бесплатно предоставляемых работникам в соответствии с законодательством, и суммы платежей (взносов) по договорам обязательного и добровольного страхования, в соответствии с пунктами 4, 5 и 16 статьи 255 НК РФ.
Общество не создает резерв на выплату ежегодного вознаграждения по итогам работы за год
Общество не создает резерв предстоящих расходов на оплату отпусков.
vi. 2.1.5НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ АМОРТИЗИРУЕМОГО ИМУЩЕСТВА (ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ)
vii. 2.1.5.1ВКЛЮЧЕНИЕ ОБЪЕКТОВ В СОСТАВ АМОРТИЗИРУЕМЫХ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
Порядок включения объектов в состав амортизируемых основных средств Объекты жилого фонда, приносящие доход, включаются в состав амортизируемого имущества. Объекты жилого фонда, не связанные с извлечением дохода, исключаются из состава амортизируемого имущества.
Специальная одежда, специальная оснастка, специальный инструмент со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 рублей относится к амортизированному имуществу. Стоимость специальной одежды, специальной оснастки, специального инструмента, срок полезного использования которой менее либо равен 12 месяцев, а также специальной одежды, специальной оснастки, специального инструмента, срок полезного использования которой более 12 месяцев и первоначальная стоимость менее либо равна 40 000 рублей, единовременно включается в состав материальных расходов в полной сумме в момент передачи в эксплуатацию.
viii. 2.1.5.2ФОРМИРОВАНИЕ СТОИМОСТИ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
Первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением сумм налогов, подлежащих вычету или учитываемых в составе расходов в соответствии с НК РФ. Первоначальная стоимость основных средств, принимаемых к налоговому учету, считается равной первоначальной стоимости соответствующих объектов, сформированной в бухгалтерском учете, за вычетом:
расходов, произведенных за счет целевого финансирования; процентов за пользование заемными средствами, полученными Обществом для приобретения основных средств.
Стоимость объектов капитального строительства формируется исходя из фактических затрат на строительство и считается равной первоначальной стоимости соответствующих объектов, сформированной в бухгалтерском учете, за вычетом:
расходов, произведенных за счет средств целевого финансирования;
процентов за пользование заемными средствами, полученными Обществом для сооружения и изготовления основных средств.
Стоимость фактических затрат на капитальное строительство, относящихся к нескольким объектам (проектно-изыскательские, прочие расходы), распределяются на стоимость каждого объекта по правилам бухгалтерского учета.
Если затраты возникли в период строительства (создания, приобретения) объекта основных средств (в период реконструкции или модернизации объекта основных средств), но по каким-либо причинам документы, подтверждающие эти затраты, поступили в Общество после принятия объекта основных средств к учету (техническая ошибка), производится уточнение стоимости объекта основных средств и суммы ранее начисленной амортизации. Платежи за регистрацию прав на недвижимое имущество и землю, сделок с указанными объектами, платежи за предоставление информации о зарегистрированных правах, оплата услуг уполномоченных органов и специализированных организаций по оценке имущества, изготовлению документов кадастрового и технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости до момента включения объекта в состав амортизируемого имущества включаются в первоначальную стоимость амортизируемого имущества. Данные расходы квалифицируются как расходы на приобретение (сооружение) объектов основных средств (основание - п.1 ст.257 НК РФ). После включения объекта основных средств в состав амортизируемого имущества указанные расходы включаются в случае их возникновения в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией (основание - п. 1 пп.40 ст.264 НК РФ). Первоначальная стоимость амортизируемых основных средств, полученных в качестве вклада в уставной капитал, принимается на налоговый учет по стоимости (остаточной стоимости), полученного в качестве вклада в уставный капитал имущества. Стоимость (остаточная стоимость) определяется по данным налогового учета у передающей стороны на дату перехода права собственности на указанное имущество с учетом дополнительных расходов, которые при вкладе осуществляются передающей стороной при условии, что эти расходы определены в качестве вклада в уставный капитал. Если получающая сторона не может документально подтвердить стоимость вносимого имущества или какой-либо его части, то стоимость этого имущества либо его части признается равной нулю. Общество, получающее имущество в виде вклада в уставный капитал, имеет основания не включать в состав доходов в целях исчисления налоговой базы по налогу на прибыль суммы НДС, подлежащие вычету при передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал.
Первоначальная стоимость основных средств, выявленных в результате инвентаризации, определяется исходя из рыночных цен с учетом положений статьи 40 НК РФ. Информация о ценах подтверждается документально или путем проведения независимой оценки.
ix. 2.1.5.3СРОК ПОЛЕЗНОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
Порядок определения срока полезного использования Если в результате модернизации и (или) реконструкции срок полезного использования увеличивается как первоначально принятый нормативный показатель функционирования, то исходя из определения срока полезного использования (п. 1 ст. 258 НК РФ) Общество пересматривает первоначально принятый срок полезного использования для целей определения суммы амортизации после окончания процесса модернизации и (или) реконструкции. Указанный срок устанавливается комиссией, созданной на основании приказа генерального директора Общества, в пределах сроков, установленных для той амортизационной группы, в которую ранее было включено такое основное средство.
Срок полезного использования полностью самортизированных основных средств после проведения реконструкции и модернизации устанавливается Обществом в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, разработанной на основании классификации основных средств, определяемой Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 г. №1 (с учетом изменений и дополнений).
По амортизируемым основным средствам, фактический срок использования которых (срок фактической амортизации) больше, чем срок полезного использования указанных амортизируемых основных средств, при получении данных основных средств в виде вклада в уставный капитал или в порядке правопреемства при реорганизации Общество вправе определять срок их полезного использования как установленный предыдущим собственником (не менее семи лет с 01.01.02г.), уменьшенный на количество лет (месяцев) фактического срока использования данного объекта в налоговом учете предыдущим собственником. x. 2.1.5.4АМОРТИЗАЦИОННАЯ ПРЕМИЯ
Амортизационная премия не применяется.
xi. 2.1.5.5АМОРТИЗАЦИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
Порядок начисления амортизации Начисление амортизации производится в следующем порядке:
по объектам основных средств, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством РФ, - с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором объект введен в эксплуатацию и документально подтвержден факт подачи документов на регистрацию указанных прав. По основным средствам, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством РФ, введенным в эксплуатацию до 31.01.1998 г., амортизация начисляется и в том случае, если нет документального подтверждения факта подачи документов на регистрацию указанных прав (основание - абз.1 п. 7 ст. 10 Федерального закона от 06.08.2001 № 110-ФЗ);
по прочим объектам основных средств - с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором объект введен в эксплуатацию.
Амортизация начисляется ежемесячно исходя из первоначальной (восстановительной) стоимости объекта основных средств за вычетом амортизационной премии и нормы амортизации, рассчитанной исходя из срока полезного использования данного объекта. Первоначальная стоимость объектов основных средств изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям. Период восстановления (ремонта, реконструкции, модернизации) объектов основных средств определяется следующим образом:
дата начала реконструкции, модернизации определяется по дате начала фактического осуществления затрат, связанных с восстановлением;
дата окончания ремонта, реконструкции, модернизации определяется по дате акта о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов (форма ОС-3), который составляется на дату фактического окончания работ или окончания отдельного этапа работ (дату подачи заявления на государственную регистрацию в случаях, когда такая регистрация необходима).
После проведения работ по модернизации, реконструкции и т.п. работы исходя из положений п.1 ст. 256, п. 2 ст. 257 и п. 1 ст. 258 НК РФ производится расчет новой нормы амортизации. Расчет новой нормы амортизации производится после проведения каждой работы по модернизации, реконструкции и т.п. работы (далее - текущая модернизация - под которой понимается модернизация, реконструкция и т.п. работа, по окончании которой производится настоящий расчет) следующим образом:
1.4 определяется годовая сумма амортизации как отношение разницы между первоначальной (восстановительной) стоимостью (уменьшенной на величину всех амортизационных премий, начисленных по соответствующему объекту до проведения работ по текущей модернизации), увеличенной на сумму фактических затрат, связанных с проведением текущей модернизации (уменьшенной на величину амортизационной премии, начисленную к расходам на текущую модернизацию), и суммами начисленной амортизации на дату увеличения восстановительной стоимости в связи с текущей модернизацией, к оставшемуся сроку полезного использования;
1.5 определяется новая норма амортизации (в %) как отношение суммы амортизации, определенной в п. 1), к первоначальной (восстановительной) стоимости, увеличенной на сумму фактических затрат, связанных с проведением текущей модернизации (уменьшенной на величину всех амортизационных премий, начисленных по соответствующему объекту как до проведения работ по текущей модернизации, так и к расходам на текущую модернизацию);
1.6 в дальнейшем сумма амортизации определяется в обычном порядке, установленном пунктом 4 ст. 259 НК РФ, исходя из первоначальной (восстановительной) стоимости (с учетом изменения) и новой нормы амортизации.
Таким образом, новая норма амортизации после проведения работы по текущей модернизации определяется по следующей формуле:
К = ((П-А) / (Сп - Сф)) / П*100%, где
К - новая норма амортизации в % к первоначальной (восстановительной) стоимости объекта основных средств,
П - первоначальная (восстановительная) стоимость объекта с учетом расходов на текущую модернизацию, уменьшенная на следующие величины:
- амортизационная премия, начисленная к первоначальной стоимости объекта,
- сумма амортизационных премий, начисленных к расходам на модернизацию, реконструкцию и т.п. работы, проведенные до начала работ по текущей модернизации,
- амортизационная премия, начисленная к расходам на текущую модернизацию;
А - суммы начисленной амортизации на дату увеличения первоначальной стоимости по текущей модернизации;
Сп - установленный срок полезного использования (новый срок полезного использования применяется, если в результате работ срок полезного использования увеличивается как первоначально принятый нормативный показатель функционирования);
Сф - фактический срок эксплуатации до момента окончания работ по текущей модернизации.
xii. 2.1.5.6ВЫБЫТИЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
Финансовый результат (прибыль или убыток) от реализации амортизируемых основных средств определяется по каждому объекту на дату совершения операции как разница между ценой реализации и первоначальной стоимостью амортизируемого имущества, определенной в соответствии с настоящим положением, уменьшенную на сумму начисленной по такому имуществу амортизации, с учетом понесенных при реализации затрат.
Прибыль подлежит включению в состав налоговой базы в том отчетном периоде, в котором была осуществлена реализация имущества. При этом доходы от реализации и понесенные расходы отражаются развернуто в составе доходов и расходов от реализации (основание - подп. 6 п. 2 и подп. 5 п. 3 ст. 315 НК РФ).
Убыток, понесенный при реализации объекта амортизируемых основных средств, включается в целях налогообложения в состав расходов будущих периодов с месяца, следующего за месяцем реализации. Период, в течение которого данный убыток включается в состав прочих расходов, определяется в месяцах и исчисляется в виде разницы между количеством месяцев срока полезного использования данного объекта и количеством месяцев эксплуатации до момента его реализации, включая месяц, в котором имущество было реализовано. Убыток включается в состав прочих расходов в течение данного периода равными долями до полного перенесения всей суммы такого убытка.
При реализации объекта основных средств 11-й амортизационной группы (фактический срок эксплуатации этого объекта превышает нормативный срок его полезного использования), убыток от реализации указанных основных средств включается в состав прочих расходов единовременно в момент реализации данного объекта.
Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, включая суммы недоначисленной в соответствии с установленным сроком полезного использования амортизации, является внереализационным расходом и учитывается единовременно в текущем отчетном (налоговом) периоде.
В случае, если ликвидация объекта основных средств осуществляется в течение нескольких отчетных периодов, расходы на ликвидацию (демонтаж, разборку, вывоз разобранного имущества и т.д.) признаются внереализационными расходами при соблюдении нижеследующих условий:
в акте списания основного средства отражен срок демонтажа и причина, по которой демонтаж не может быть произведен в данном отчетном периоде; по окончании демонтажа оформлен акт ликвидации основного средства, при этом акт ликвидации датирован не позднее срока, установленного для ликвидации данного объекта в акте на списание.
При несоблюдении указанных условий расходы на ликвидацию объекта основных средств, которая осуществляется в течение нескольких отчетных периодов, не учитываются для целей налогообложения прибыли.
xiii. 2.1.6НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ АМОРТИЗИРУЕМОГО ИМУЩЕСТВА (НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ)
xiv. 2.1.6.1ВКЛЮЧЕНИЕ ОБЪЕКТОВ В СОСТАВ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ
Нематериальными активами признаются приобретенные и (или) созданные Обществом результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на них), а также исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности, полученные Обществом в результате НИОКР, используемые в производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг) или для управленческих нужд организации в течение длительного времени (продолжительностью свыше 12 месяцев).
Для признания нематериального актива необходимо наличие способности приносить Обществу экономические выгоды (доход), а также наличие надлежаще оформленных документов, подтверждающих существование самого нематериального актива и (или) исключительного права у Общества на результаты интеллектуальной деятельности (в том числе патенты, свидетельства, другие охранные документы, договор уступки (приобретения) патента, товарного знака).
В состав нематериальных активов, в частности, включаются:
исключительное право патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель;
исключительное право автора и иного правообладателя на использование программы для ЭВМ, базы данных ( при условии, что их стоимость составляет 40 00 рублей и более);
исключительное право автора или иного правообладателя на использование топологии интегральных микросхем;
исключительное право на товарный знак, знак обслуживания, наименование места происхождения товаров и фирменное наименование;
исключительное право патентообладателя на селекционные достижения;
владение "ноу-хау", секретной формулой или процессом, информацией в отношении промышленного, коммерческого или научного опыта;
прочее.
Не включаются в состав нематериальных активов и не подлежат амортизации приобретенные права на результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, если по договору на приобретение указанных прав оплата должна производиться периодическими платежами в течение срока действия указанного договора. Данные расходы признаются как обоснованные затраты в соответствии со статьей 252 НК РФ. Затраты Общества на внедрение и адаптацию программных средств, осуществленные до момента принятия к учету объекта НМА включаются в первоначальную стоимость нематериальных активов.
Затраты Общества на адаптацию программных средств, осуществленные после момента принятия к учету объекта НМА (например, в результате модернизации ЭВМ и т.п.) относятся на прочие расходы отчетного периода.
В случае, если программа ЭВМ или база данных создана по договору, предметом которого было ее создание (по заказу), исключительное право на такую программу или базу данных принадлежит Обществу на основании этого договора (п.1 ст.1296 ГК РФ).
В случае, если по договору создаются отдельные программные модули для ЭВМ или баз данных, необходимые для организации учетных процессов Общества, они также учитываются в составе НМА как самостоятельные объекты нематериальных активов.
xv. 2.1.6.2ФОРМИРОВАНИЕ СТОИМОСТИ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ
Первоначальная стоимость нематериальных активов определяется как сумма расходов на их приобретение (создание) и доведение их до состояния, в котором они пригодны для использования, за исключением сумм налогов, учитываемых в составе расходов в соответствии с Налоговым Кодексом. Платежи за регистрацию прав на указанные объекты и сделок с ними, платежей за предоставление информации о зарегистрированных правах, оплаты услуг уполномоченных органов и специализированных организаций по оценке имущества до момента включения объекта в состав амортизируемого имущества включаются в первоначальную стоимость нематериальных активов. Данные расходы квалифицируются как расходы на приобретение (создание) объектов нематериальных активов (основание - п.1 ст.257 НК РФ). После включения нематериальных активов в состав амортизируемого имущества указанные расходы включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией .
В налоговом учете пошлины и сборы по импортным нематериальным активам включаются в первоначальную стоимость амортизируемого имущества.
Первоначальная стоимость нематериальных активов, при приобретении (создании) которых произведены расходы в иностранной валюте (при осуществлении расчетов в иностранной валюте в случаях, разрешенных действующим законодательством о валютном регулировании и валютном контроле), определяется исходя из рублевой оценки указанных расходов, определяемой по курсу соответствующей иностранной валюты, установленному ЦБ РФ на дату совершения операций, определяемую в соответствии с условиями сделки, в результате которой были произведены расходы (приобретено имущество). xvi. xvii. 2.1.6.3СРОК ПОЛЕЗНОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ
Срок полезного использования объектов нематериальных активов определяется исходя из срока действия патента, свидетельства и из других ограничений сроков использования объектов интеллектуальной собственности в соответствии с законодательством РФ или применимым законодательством иностранного государства, а также исходя из полезного срока использования нематериальных активов, обусловленного соответствующими договорами. Таким образом, сроком полезного использования является для:
2 патента на изобретение - двадцать лет, считая со дня подачи первоначальной заявки в федеральный орган исполнительной власти по интеллектуальной собственности (п.1 ст.1363 ГК РФ);
3 патента на полезную модель - десять лет считая со дня подачи первоначальной заявки в федеральный орган исполнительной власти по интеллектуальной собственности (п.1 ст.1363 ГК РФ);
4 патента для промышленных образцов - пятнадцать лет со дня подачи первоначальной заявки в федеральный орган исполнительной власти по интеллектуальной собственности (п.1 ст.1363 ГК РФ);
5 товарного знака - 10 лет (ст.1491 ГК РФ).
По нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования объекта нематериальных активов, нормы амортизации устанавливаются из расчета десять лет (но не более срока деятельности организации).
Конкретные сроки полезного использования нематериальных активов определяются экспертной комиссией, состав которой формируется и утверждается руководителем Общества.
xviii. 2.1.6.4АМОРТИЗАЦИЯ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ
Ко всем объектам нематериальных активов применяется линейный метод начисления амортизации.
xix. 2.1.6.5ВЫБЫТИЕ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ
При реализации нематериальных активов, являющихся амортизированным имуществом Общества, доходы от реализации уменьшаются на остаточную стоимость НМА и на сумму расходов, непосредственно связанных с такой реализацией.
Учет финансовых результатов для целей налогообложения от выбытия нематериальных активов ведется аналогично учету финансовых результатов от выбытия основных средств.
Расходы на списание нематериальных активов (включая суммы недоначисленной в соответствии с установленным сроком полезного использования амортизации) учитываются в составе внереализационных расходов Общества при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
xx. 2.1.7НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ ПРОЧИХ РАСХОДОВ, СВЯЗАННЫХ С ПРОИЗВОДСТВОМ И РЕАЛИЗАЦИЕЙ Расходы на ремонт основных средств признаются для целей налогообложения в сумме фактических затрат в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены. Расходы на ремонт основных средств учитываются на основе данных бухгалтерского учета.
Общество не создает резервы под предстоящие ремонты основных средств. Расходы на рекламу, не поименованные в абз.2-4 п.4 ст.264 НК РФ, а также расходы на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям во время проведения рекламных компаний, включаются в состав прочих расходов в размере, не превышающем 1 процента дохода от реализации.
В соответствии с подпунктом 14 пункта 1 статьи 264 НК РФ к юридическим услугам относятся все виды таких услуг, оказываемых на коммерческой основе, т.е. за плату, в частности, правовое консультирование по всем отраслям права; правовая работа по обеспечению хозяйственной и иной деятельности Общества; представительство в судебных и других органах; правовая экспертиза учредительных и иных документов юридических лиц; составление заявлений, договоров, исков, соглашений, контрактов, претензий и других документов, имеющих юридический характер; подбор и систематизация нормативных актов, составление справочников по юридическим вопросам и т.д.
В состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, включаются расходы на приобретение права на земельные участки, к которым относятся:
расходы на приобретение земельных участков из земель, находящихся в государственной или муниципальной собственности, на которых находятся здания, строения, сооружения или которые приобретаются для целей капитального строительства объектов основных средств на этих участках;
расходы на приобретение права на заключение договора аренды земельных участков при условии заключения указанного договора аренды.
Указанные расходы признаются расходами отчетного (налогового) периода в размере, не превышающем 30 процентов налоговой базы предыдущего налогового периода, исчисленной в соответствии со статьей 274 НК РФ, до полного признания всей суммы указанных расходов. Для расчета предельных размеров расходов, исчисляемых в соответствии с настоящей статьей, налоговая база предыдущего налогового периода определяется без учета суммы расходов указанного налогового периода на приобретение права на земельные участки.
Сумма расходов на приобретение права на земельные участки и на приобретение права на заключение договора аренды земельных участков подлежит включению в состав прочих расходов с момента документально подтвержденного факта подачи документов на государственную регистрацию указанного права.
Если договор аренды земельного участка в соответствии с законодательством Российской Федерации не подлежит государственной регистрации, то расходы на приобретение права на заключение такого договора аренды признаются расходами равномерно в течение срока действия этого договора аренды.
При реализации земельного участка и зданий (строений, сооружений), находящихся на нем, прибыль (убыток) от реализации права на земельный участок определяется как разница между ценой реализации и не возмещенными налогоплательщику затратами, связанными с приобретением права на этот участок. Под невозмещенными затратами понимается разница между затратами на приобретение права на земельный участок и суммой расходов, учтенных для целей налогообложения до момента реализации указанного права в порядке, установленном настоящей статьей.
Убыток от реализации права на земельный участок включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, равного фактическому сроку владения земельным участком.
xxi. 2.1.8НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ РАСХОДОВ, СВЯЗАННЫХ С РЕАЛИЗАЦИЕЙ ПРОЧЕГО ИМУЩЕСТВА, ИМУЩЕСТВЕННЫХ ПРАВ Расходы, связанные с реализацией неамортизируемого имущества (незавершенного строительства, материалов, оборудования к установке, финансовых вложений и др.) и имущественных прав, определяются как сумма расходов на приобретение и (или) создание прочего имущества и имущественных прав и расходов, связанных с реализацией такого имущества и имущественных прав.
В случае реализации излишков, выявленных в ходе инвентаризации, и (или) имущества, полученного при демонтаже или разборке выводимых из эксплуатации основных средств, квалифицированных в качестве материально-производственных запасов по правилам бухгалтерского учета, доходы от их реализации уменьшаются на их стоимость, определяемую как сумма дохода, определенного в порядке предусмотренном пунктами 13 и 20 ст. 250 НК РФ.
xxii. 2.1.9НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ РЕЗЕРВА ПО СОМНИТЕЛЬНЫМ ДОЛГАМ Общество не создает резерв по сомнительным долгам в порядке, предусмотренном ст. 266 НК РФ. xxiii. 2.1.10НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫХ РАСХОДОВ Признание внереализационных расходов осуществляется по аналогии с правилами бухгалтерского учета с учетом нижеследующего.
В состав внереализационных расходов включаются затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией, в соответствии с требованиями статьи 265 НК РФ.
Моментом признания следующих видов внереализационных расходов считается:
для расходов на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, включая расходы на демонтаж, разборку, вывоз разобранного имущества, охрану недр и другие аналогичные работы - дата составления акта ликвидации амортизируемого имущества, оформленного в соответствии с требованиями бухгалтерского учета, или дата фактического осуществления расходов в соответствии с первичными документами, подтверждающими такие расходы;
для расходов на содержание законсервированных производственных мощностей и объектов - дата соответствующего документа либо последний день отчетного (налогового) периода;
для судебных расходов: в части услуг - дата предъявления налогоплательщику документов (в случае отсутствия документов - дата расчетов);
для расходов в виде затрат на аннулированные производственные заказы, а также затрат на производство, не давшее продукции - дата соответствующего акта или дата приказа руководителя Общества; для расходов на проведение ежегодного собрания акционеров (участников, пайщиков), в частности, расходы, связанные с арендой помещений, подготовкой и рассылкой необходимой для проведения собраний информации, и иные расходы, непосредственно связанные с их проведением - дата предъявления налогоплательщику документов;
в виде расходов прошлых лет, выявленных в отчетном (налоговом) периоде - в случае, если по выявленным в отчетном (налоговом) периоде расходам прошлых лет не представляется возможным определить конкретный период совершения ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, то указанные расходы отражаются в составе внереализационных расходов, то есть корректируются налоговые обязательства отчетного периода, в котором выявлены ошибки (искажения). В том случае, если при обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым периодам, возможно определить период совершения ошибок (искажений), перерасчет налоговых обязательств производится в периоде совершения ошибки согласно статье 54 НК РФ с представлением в налоговый орган уточненной налоговой декларации за соответствующий налоговый (отчетный) период.
для расходов в виде сумм дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, а также сумм других долгов, нереальных к взысканию - последняя дата отчетного (налогового) периода, который указан в нормативно-распорядительном документе, подписанном Генеральным директором Общества о списании дебиторской задолженности или уполномоченным им лицом;
для расходов в виде потерь от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций, включая затраты, связанные с предотвращением или ликвидацией последствий стихийных бедствий или чрезвычайных ситуаций: для ущерба - дата акта комиссии по расследованию чрезвычайного обстоятельства; для расходов по ликвидации последствий - дата документ о произведении расхода;
для расходов в виде штрафных санкций, уплачиваемых комитентом, - дата отчета комиссионера.
В состав внереализационных расходов включаются суммы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба. В аналогичном порядке определяются расходы, связанные с оплатой Обществом штрафных санкций за нарушение договорных обязательств. Датой признания расхода в виде пени, штрафов и иных санкций, а также сумм возмещения убытков или ущерба признается:
дата признания Обществом претензии;
дата вступления в законную силу решения суда. Фактом, свидетельствующим о признании Обществом претензии (обязанности уплатить сумму санкций, предусмотренных договором, либо компенсировать сумму причиненных убытков (ущерба)), признается любое из указанных ниже обстоятельств:
письменное подтверждение Общества о его готовности оплатить сумму претензии;
подписание без разногласий акта сверки с должником, в котором зафиксирована сумма выставленной претензии;
оплата претензии. По договорам займа и иным аналогичным договорам (иным долговым обязательствам, включая ценные бумаги) срок действия которых приходится более, чем на один отчетный период, расход признается осуществленным и включается в состав соответствующих расходов на конец соответствующего месяца. В случае прекращения действия договора (погашения долгового обязательства) до истечения отчетного периода расход признается осуществленным и включается в состав соответствующих расходов на дату погашения долгового обязательства.
Для целей налогового учета начисленные проценты по долговым обязательствам включаются в состав внереализационных расходов Общества. При этом предельная величина процентов, признаваемых расходом, с 1 января 2011 года по 31 декабря 2012 года включительно принимается равной ставке процента, установленной соглашением сторон, но не превышающей ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенную в 1,8 раза, при оформлении долгового обязательства в рублях и равной произведению ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации и коэффициента 0,8 - по долговым обязательствам в иностранной валюте.
Под ставкой рефинансирования ЦБ РФ понимается:
в отношении долговых обязательств, не содержащих условие об изменении процентной ставки в течение всего срока действия долгового обязательства, - ставка рефинансирования ЦБ РФ, действовавшая на дату привлечения денежных средств;
в отношении прочих долговых обязательств - ставка рефинансирования ЦБ РФ, действующая на дату признания расходов в виде процентов.
Согласно данному порядку, отражать проценты по начисленному купонному доходу, подлежащие выплате инвесторам по размещенному ОАО "РИАТО" облигационному займу.
При реализации или ином выбытии ценных бумаг Общество применяет методы списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг. При реализации закладных и ипотечных займов следует руководствоваться п.35 ст.1 Федерального закона от 24.07.2007г. №216-ФЗ, согласно которому налоговая база по операциям с закладными определяется в соответствии с п.1 и 3 ст.279 НК РФ "Особенности определения налоговой базы при уступке (переуступке) права требования". Налогооблагаемый доход отражается как разница между выручкой от реализации и стоимостью приобретения права требования.
Согласно ст.279 НК РФ в расходах по приобретению права требования долга учитываются: а) сумма основного долга
б) сумма процентов по долговому обязательству, начисленных банком и включенных в стоимость закладной при ее уступке
в) иные суммы, уплаченные при приобретении закладной у банка
Учет операций по закладным в налоговом и бухгалтерском учете аналогичен.
Если некоторые затраты с равными основаниями могут быть отнесены одновременно к нескольким группам расходов, то организация вправе самостоятельно определить, к какой именно группе она отнесет такие затраты (п.4 ст.252 НК РФ).
xxiv. xxv. 2.1.11ПОРЯДОК РАСЧЕТА НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ
Предприятие исчисляет и уплачивает квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль с учетом требований ст. 286 НК РФ.
Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода. Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во втором квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети суммы авансового платежа, исчисленного за первый отчетный период текущего года.
Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в третьем квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам первого квартала.
Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в четвертом квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия.
Если рассчитанная таким образом сумма ежемесячного авансового платежа отрицательна или равна нулю, указанные платежи в соответствующем квартале не осуществляются.
исходя из признания отчетным периодом месяца, двух месяцев, трех месяцев и так далее до окончания календарного года.
Уплату налога на прибыль в региональный бюджет при создании обособленного подразделения производить через основное подразделение.
Общество в случае наличия нескольких обособленных подразделений на территории одного субъекта РФ вправе осуществить выбор того обособленного подразделения, через которое будет уплачиваться налог в бюджет субъекта РФ, и не производить распределение по каждому из этих подразделений.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет этого субъекта РФ, определяется исходя из доли прибыли, исчисленной из совокупности показателей обособленных подразделений, находящихся на территории субъекта РФ. b. 2.2НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ ПО НДС
i. 2.2.1ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
2.2.1.1.Дата возникновения обязанности по уплате налога на добавленную стоимость определяется Обществом в соответствии с п.1 ст.167 НК РФ. 2.2.1.2.Общество использует право на отказ от освобождения от налогообложения в отношении следующих видов деятельности:
1. реализация ценных бумаг и (или) долей в уставных (складочных) капиталах (основание освобождения от налогообложения - пп.12 п.2 ст.149 НК РФ);
2. предоставление займов в денежной форме (основание освобождения от налогообложения - пп.15 п.3 ст.149 НК РФ);
3. прочие операции, не подлежащие налогообложению по ст.149 НК РФ.
Общество ведет раздельный учет указанных выше операций, освобождаемых от налогообложения, путем отражения доходов и расходов по ним на специальных счетах синтетического и аналитического учета в соответствии с Рабочим планом счетов Общества. 8. ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ РАЗДЕЛЬНОГО УЧЕТА СУММ НДС 1.1.Для целей обеспечения раздельного учета "входного" НДС все расходы, осуществляемые Обществом, делятся на три группы:
Относящиеся исключительно к операциям, облагаемым НДС. Суммы "входного" НДС, относящиеся к расходам данной группы, принимаются к вычету в общеустановленном порядке.
Относящиеся исключительно к операциям, не облагаемым НДС (освобождаемым от налогообложения НДС). Суммы "входного" НДС, относящиеся к расходам данной группы, к вычету не принимаются, а учитываются в стоимости приобретенных товаров, работ, услуг, имущественных прав (т.е. увеличивают сумму соответствующего расхода).
Относящиеся как к облагаемым, так и к не облагаемым НДС операциям. Суммы "входного" НДС, относящиеся к расходам данной группы, распределяются между указанными видами операций в порядке, установленном настоящим Приложением к Стандарту. 1.2.Для целей применения статьи 170 НК РФ в качестве сумм "входного" НДС рассматриваются суммы налога, предъявленные поставщиками товаров (работ, услуг), имущественных прав при осуществлении, соответственно, отгрузки товаров, выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав. Суммы НДС, предъявленные поставщиками при получении от Общества сумм оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, принимаются Обществом к вычету в порядке, установленном НК РФ, без распределения между облагаемыми и необлагаемыми видами деятельности (совершаемых операций). 1.3.В соответствии с требованиями статьи 170 НК РФ распределение сумм "входного" НДС между облагаемыми и не облагаемыми НДС операциями осуществляется пропорционально стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав), операции по реализации которых подлежат налогообложению и не подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав), отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) за налоговый период (квартал). Для целей обеспечения раздельного учета "входного" НДС под "стоимостью отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав)" понимается выручка от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав без учета сумм НДС соответственно. Таким образом, суммы "входного" НДС учитываются в стоимости соответствующих товаров (работ, услуг, имущественных прав) в пропорции, определяемой исходя из доли выручки от операций, не облагаемых НДС, в общей величине выручки Общества за соответствующий налоговый период (квартал). Cуммы "входного" НДС принимаются к вычету в пропорции, определяемой исходя из доли выручки от операций, облагаемых НДС, в общей величине выручки Общества за соответствующий налоговый период (квартал). 1.4.Для целей ведения раздельного учета "входного" НДС выручка от совершения операций, не облагаемых НДС, определяется с учетом указанного ниже:
по операциям реализации ценных бумаг и (или) долей в уставных (складочных) капиталах по договорам купли-продажи выручка Общества определяется исходя из цены реализации, установленной договором;
предъявление векселей к оплате признается реализацией ценных бумаг исключительно в случае их предъявления к оплате ранее установленного срока;
по операциям по предоставлению займов в денежной форме выручка Общества определяется как сумма процентов, начисленных за использование заемных средств в соответствии с условиями соответствующих договоров займа;
1.5.При этом необходимо иметь в виду, что выполнение требования пункта 4 статьи 170 НК РФ о пропорциональном распределении сумм "входного" НДС реализуется следующим образом: определяется сумма "входного" налога по товарам (работам, услугам), в т.ч. основным средствам и нематериальным активам, и имущественным правам, используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению видов деятельности;
определяется доля выручки по каждому виду деятельности (операций), не облагаемому НДС, в общей величине выручки от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав);
определяется сумма "входного" налога, подлежащего включению в состав расходов по каждому из необлагаемых видов деятельности (операций), путем умножения суммы "входного" налога по товарам (работам, услугам), в т.ч. основным средствам и нематериальным активам, и имущественным правам, используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению видов деятельности, на долю выручки по каждому виду деятельности (операций), не облагаемому НДС, в общей величине выручки. 9. ОСНОВАНИЯ ДЛЯ ОТКАЗА ОТ РАЗДЕЛЬНОГО УЧЕТА СУММ "ВХОДНОГО" НДС
Общество не применяет изложенные выше положения в тех налоговых периодах, в которых доля совокупных расходов на осуществление деятельности, связанной с осуществлением видов деятельности, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) не превышает 5 процентов общей величины совокупных расходов на производство. В указанных налоговых периодах все суммы налога, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг, имущественных прав), Общество принимает к вычету в общеустановленном порядке. 10. 11. ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ РАСЧЕТОВ СУММ "ВХОДНОГО" НДС Для целей подтверждения правомерности применения нормы п. 4 ст.170 НК РФ Общество ежеквартально производит:
расчет сумм расходов, относящихся к операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения
расчет доли совокупных расходов, относящихся к операциям не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения)
2.2.Указанные в пункте 2.1. расчеты производятся по итогам каждого налогового периода (квартала) Порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете сумм "входного" НДС, не подлежащего вычету и включаемого в состав расходов по соответствующим видам деятельности. Пример:
Таблица Error! Bookmark not defined.
№ П/ПСОДЕРЖАНИЕ ОПЕРАЦИИСУММА (ИСТОЧНИК ИНФОРМАЦИИ)ДАТА ПРОВОДКИДЕБЕТ
СЧЕТАКРЕДИТ СЧЕТА1.Восстановление суммы налога, правомерно принятой к вычету, в доле, приходящейся на операции, не облагаемые НДС, и включение восстановленной суммы налога в состав соответствующей группы расходовЗначение графы _ по строке Последний день налогового периода (квартала) ____*68 "НДС"* Номера соответствующих счетов устанавливаются Рабочим планом счетов бухгалтерского учета Общества i. 2.2.2ПОРЯДОК ПРИМЕНЕНИЯ ВЫЧЕТОВ
Налоговые вычеты в отношении сумм налога, предъявленных Обществу поставщиками товаров, работ, услуг, имущественных прав ("входного" налога), производятся Обществом в порядке, установленном НК РФ. Общество ведет раздельный учет сумм НДС, предъявленных поставщиками товаров (работ, услуг), а также имущественных прав (далее - "входной" налог) в следующих случаях:
при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 % - в порядке, оформляемом с учетом требований, изложенных в статье 165 Налогового Кодекса.
при осуществлении как облагаемых, так и не облагаемых НДС видов деятельности - в порядке, оформляемом с учетом требований, изложенных в п.4 статьи 170 Налогового Кодекса;
в других случаях, установленных действующим законодательством (при совершении операций, не признаваемых реализацией товаров, работ, услуг; при совершении операций по производству и (или) реализации товаров, работ, услуг, местом реализации которых не признается территория Российской Федерации) - в порядке, разрабатываемом Обществом самостоятельно на основании требований законодательства о налогах и сборах.
Вычеты сумм налога, предъявленных Обществу подрядными организациями при проведении капитального строительства, при сборке (монтаже) основных средств, производятся после принятия на учет результатов выполненных работ, принятых Обществом (Заказчиком) в порядке, установленном договором подряда (по факту окончания работ по договору в целом либо мере завершения отдельных этапов работ). Общество ведет раздельный учет либо восстанавливает "входной" налог при: осуществлении видов деятельности (операций) в отношении которых Общество не является плательщиком НДС; совершении операций, не признаваемых реализацией товаров (работ, услуг) с учетом требований, изложенных в п.4 статьи 170 Налогового Кодекса. Надлежаще оформленные счета-фактуры, поступившие с нарушением установленных сроков, регистрируются в журнале учета входящих счетов-фактур фактической датой поступления и в книге покупок периода за тот налоговый период, в котором они фактически получены Обществом. Уточненные налоговые декларации за те налоговые периоды, в которых были приняты к учету товары (выполнены работы, оказаны услуги, переданы имущественные права) по соответствующим счетам-фактурам, не составляются. ii. 2.2.2.1ПОРЯДОК ПРИМЕНЕНИЯ ВЫЧЕТОВ ПРИ ПЕРЕЧИСЛЕНИИ ОПЛАТЫ, ЧАСТИЧНОЙ ОПЛАТЫ В СЧЕТ ПРЕДСТОЯЩИХ ПОСТАВОК ТОВАРОВ (ВЫПОЛНЕНИЯ РАБОТ, ОКАЗАНИЯ УСЛУГ), ПЕРЕДАЧИ ИМУЩЕСТВЕННЫХ ПРАВ, РЕАЛИЗУЕМЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ,
Вычетам у Общества, перечислившего суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, реализуемых на территории Российской Федерации, подлежат суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные продавцом этих товаров (работ, услуг), имущественных прав. При перечислении предварительной оплаты (авансов) в счет будущих поставок товаров (работ, услуг), реализуемых на территории Российской Федерации, покупатель, при выполнении определенных условий, может принять НДС, перечисленный поставщику в составе авансового платежа, к вычету.
Необходимыми условиями для применения вычета являются:
наличие договора, предусматривающего перечисление авансовых платежей. В исключительном случае, при невозможности оформить договор как отдельный письменный документ, допускается предоставление счета на предоплату, из которого однозначно бы следовало, что это счет на уплату авансовых платежей
наличие документов, подтверждающих фактическое перечисление сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, реализуемых на территории Российской Федерации
наличие счета - фактуры, выставленного поставщиком не позднее пяти календарных дней, считая со дня получения им сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Общество выступает поставщиком товаров (работ, услуг)
При получении сумм предварительной оплаты (авансов) необходимо выставить на имя покупателя счет-фактуру. В счете-фактуре, выставляемом при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, должны быть указаны:
порядковый номер и дата выписки счета-фактуры;
наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика и покупателя;
номер платежно-расчетного документа;
наименование поставляемых товаров (описание работ, услуг), имущественных прав;
сумма оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав;
налоговая ставка;
сумма налога, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок.
Общество выступает покупателем товаров (работ, услуг), имущественных прав
В случае изменения условий либо расторжения договора и возврата сумм оплаты, частичной оплаты, перечисленных в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, необходимо восстановить соответствующие суммы налога, ранее принятые к вычету.
b. 2.3НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО
Исчисление и уплата налога на имущество организаций в части имущества, приходящегося на обособленные подразделения Общества, имеющие отдельный баланс, и по объектам недвижимого имущества, находящимся вне местонахождения Общества или его обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс, осуществляется в соответствии с порядком, установленным главой 30 НК РФ "Налог на имущество организаций". Налоговая база Обществом определяется отдельно:
в отношении имущества, подлежащего налогообложению по местонахождению организации; в отношении имущества каждого обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс;
в отношении каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации, обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс;
в отношении имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам.
При определении налоговой базы имущество учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным в Обществе порядком ведения бухгалтерского учета.
Сумма налога, причитающаяся к уплате по месту нахождения Общества, его обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс, а также недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения Общества, обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, определяется как произведение налоговой ставки, установленной Законом на соответствующей территории, на налоговую базу.
В случае, если объект недвижимого имущества, подлежащий налогообложению, имеет фактическое местонахождение на территориях разных субъектов Российской Федерации либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации (на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации), в отношении указанного объекта недвижимого имущества налоговая база определяется отдельно и принимается при исчислении налога в соответствующем субъекте Российской Федерации в части, пропорциональной доле балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Доля балансовой стоимости части объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта Российской Федерации определяется на основании данных первичных документов, без распределения по муниципальным образованиям субъекта РФ. В случае, если применение рассмотренного выше метода невозможно, объекты недвижимого имущества, находящиеся на территориях разных субъектов Российской Федерации, включаются в налоговую базу пропорционально протяженности данных объектов к общей длине объекта (например, линии электропередач, трубопроводы, железная дорога и т.п.). Ответственными лицами за своевременное предоставление в структурное подразделение, отвечающее за исчисление налогов, сведений об объектах недвижимости, находящихся на территории разных субъектов Российской Федерации, являются руководители производственных служб Общества.
Налоговая база по налогу на имущество в рамках договора о совместной деятельности определяется исходя из остаточной стоимости имущества, внесенного Обществом по договору совместной деятельности, а также приобретенного и (или) созданного имущества в процессе совместной деятельности, пропорционально стоимости вклада Общества в общее дело.
Налоговая база по налогу на имущество в рамках договора о совместной деятельности определяется исходя из остаточной стоимости имущества, внесенного Обществом по договору совместной деятельности, а также приобретенного и (или) созданного имущества в процессе совместной деятельности, пропорционально стоимости вклада Общества в общее дело.
2.4 ПРОЧИЕ НАЛОГИ Расчеты по страховым взносам в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского и территориальный фонд медицинского страхования производить на основании ФЗ от 24.07.09 №212-ФЗ и ФЗ от 24.07.09 №213-ФЗ. Для отражения в учете использовать счет 69 (по субсчетам) как в налоговом, так и бухгалтерском учете. Установить, что уплату налога и предоставление декларации по транспортному налогу в соответствии с п.1 ст. 357 НК РФ, а также согласно п.1 ст. 363 НК РФ осуществлять по месту регистрации транспортного средства.
7.5. Сведения об общей сумме экспорта, а также о доле, которую составляет экспорт в общем объеме продаж
Эмитент не осуществляет экспорт продукции (товаров, работ, услуг)
7.6. Сведения о существенных изменениях, произошедших в составе имущества эмитента после даты окончания последнего завершенного финансового года
Сведения о существенных изменениях в составе имущества эмитента, произошедших в течение 12 месяцев до даты окончания отчетного квартала
Существенных изменений в составе имущества эмитента, произошедших в течение 12 месяцев до даты окончания отчетного квартала не было
7.7. Сведения об участии эмитента в судебных процессах в случае, если такое участие может существенно отразиться на финансово-хозяйственной деятельности эмитента
Эмитент не участвовал/не участвует в судебных процессах, которые отразились/могут отразиться на финансово-хозяйственной деятельности, в течение периода с даты начала последнего завершенного финансового года и до даты окончания отчетного квартала
VIII. Дополнительные сведения об эмитенте и о размещенных им эмиссионных ценных бумагах
8.1. Дополнительные сведения об эмитенте
8.1.1. Сведения о размере, структуре уставного (складочного) капитала (паевого фонда) эмитента
Размер уставного (складочного) капитала (паевого фонда) эмитента на дату окончания последнего отчетного квартала, руб.: 55 300 000
Обыкновенные акции
Общая номинальная стоимость: 55 300 000
Размер доли в УК, %: 100
Привилегированные
Общая номинальная стоимость: 0
Размер доли в УК, %: 0
Указывается информация о соответствии величины уставного капитала, приведенной в настоящем пункте, учредительным документам эмитента:
8.1.2. Сведения об изменении размера уставного (складочного) капитала (паевого фонда) эмитента
В случае если за последний завершенный финансовый год, предшествующий дате окончания отчетного квартала, а также за период с даты начала текущего года до даты окончания отчетного квартала имело место изменение размера уставного (складочного) капитала (паевого фонда) эмитента, по каждому факту произошедших изменений указывается:
Дата изменения размера УК: 25.12.2006
Размер УК до внесения изменений (руб.): 35 300 000
Структура УК до внесения изменений
Обыкновенные акции
Общая номинальная стоимость: 35 300 000
Размер доли в УК, %: 100
Привилегированные
Общая номинальная стоимость: 0
Размер доли в УК, %: 0
Размер УК после внесения изменений (руб.): 55 300 000
Структура УК после внесения изменений
Обыкновенные акции
Общая номинальная стоимость:
Размер доли в УК, %:
Привилегированные
Общая номинальная стоимость:
Размер доли в УК, %:
Наименование органа управления эмитента, принявшего решение об изменении размера уставного (складочного) капитала (паевого фонда) эмитента: Общее собрание акционеров
Дата составления протокола собрания (заседания) органа управления эмитента, на котором принято решение об изменении размера уставного (складочного) капитала (паевого фонда) эмитента: 14.03.2007
Номер протокола: 3
8.1.3. Сведения о порядке созыва и проведения собрания (заседания) высшего органа управления эмитента
Наименование высшего органа управления эмитента: Общее собрание акционеров
Порядок уведомления акционеров (участников) о проведении собрания (заседания) высшего органа управления эмитента:
письменное извещение
Лица (органы), которые вправе созывать (требовать проведения) внеочередного собрания (заседания) высшего органа управления эмитента, а также порядок направления (предъявления) таких требований:
Внеочередное общее собрание проводится по решению совета директоров на основании:
•его собственной инициативы;
•требования ревизора Общества;
•требования аудитора Общества;
требования акционера (акционеров), являющегося владельцем не менее 10 процентов голосующих акций общества, предоставляющих право голоса по всем вопросам компетенции общего собрания на дату предъявления требования.
Требование инициаторов созыва внеочередного общего собрания вносится в письменной форме, путем отправления ценного письма в адрес Общества с уведомлением об его вручении или сдается в канцелярию Общества
Дата предъявления требования о созыве внеочередного общего собрания определяется по дате уведомления об его вручении или дате сдачи в канцелярию Общества.
В течение 5 рабочих дней с даты предъявления требования совет директоров должен принять решение о созыве внеочередного общего собрания либо об отказе в его созыве
Решение совета директоров об отказе в созыве внеочередного общего собрания акционеров, может быть принято в следующих случаях:
•не соблюден установленный Федеральным законом "Об акционерных обществах" порядок предъявления требования о созыве внеочередного общего собрания акционеров;
•акционеры (акционер), требующие созыва внеочередного общего собрания акционеров, не являются владельцами необходимого количества голосующих акций общества;
•ни один из вопросов, предложенных для внесения в повестку дня внеочередного общего собрания акционеров, не отнесен к его компетенции и (или) не соответствует требованиям Федерального закона "Об акционерных обществах" и иных правовых актов Российской Федерации.
Мотивированный отказ в созыве либо решение о созыве внеочередного общего собрания направляется инициаторам созыва не позднее 3 рабочих дней с момента принятия соответствующего решения.
Порядок определения даты проведения собрания (заседания) высшего органа управления эмитента:
Общество обязано ежегодно проводить годовое общее собрание акционеров, но не ранее чем через два месяца и не позднее чем через шесть месяцев после окончания финансового года Конкретная дата проведения годового общего собрания акционеров определяется решением совета директоров.
Дата проведения внеочередного общего собрания акционеров определяется Советом директоров в соответствии с требованиями действующего законодательства
Лица, которые вправе вносить предложения в повестку дня собрания (заседания) высшего органа управления эмитента, а также порядок внесения таких предложений:
Повестка дня общего собрания акционеров утверждается советом директоров Общества:
Акционеры (акционер), являющиеся в совокупности владельцами не менее чем 2 процентов голосующих акций общества, вправе внести вопросы в повестку дня годового общего собрания акционеров и выдвинуть кандидатов в совет директоров (наблюдательный совет) общества, коллегиальный исполнительный орган, ревизионную комиссию (ревизоры) и счетную комиссию общества, число которых не может превышать количественный состав соответствующего органа, а также кандидата на должность единоличного исполнительного органа. Такие предложения должны поступить в общество не позднее чем через 30 дней после окончания финансового года.
Предложения по повестке дня вносятся в письменной форме, путем отправления ценного письма в адрес Общества или сдаются в канцелярию Общества.
Дата внесения предложения определяется по дате почтового отправления или по
дате его сдачи в канцелярию Общества.
Предложение в повестку дня годового общего собрания должно содержать:
•формулировки каждого предлагаемого вопроса повестки дня;
•Предложение о внесении вопросов в повестку дня общего собрания акционеров может содержать формулировку решения по каждому предлагаемому вопросу.
Предложение подписывается акционером или его доверенным лицом. Если предложение подписывается доверенным лицом, то прилагается доверенность.
Если инициатива исходит от акционера - юридического лица, подпись
Представителя юридического лица, действующего в соответствии с его уставом без
доверенности, заверяется печатью данного юридического лица. Если предложение подписано представителем юридического лица, действующим от
его имени по доверенности, к предложению прилагается доверенность.
Совет директоров обязан рассмотреть поступившие предложения и принять решение о включении их в повестку дня общего собрания или об отказе во включении в указанную повестку не позднее 5 рабочих дней после окончания срока подачи предложений, установленного уставом Общества.
Предложение о выдвижении кандидатов вносится в письменной форме, путем направления ценного письма в адрес Общества или сдается в канцелярию Общества.
Дата внесения предложения определяется по дате почтового отправления или по
дате его сдачи в канцелярию Общества.
В предложении о выдвижении кандидатов; заявке на выдвижение кандидатов (в том числе и в случае самовыдвижения) указываются:
•ФИО (наименование) кандидата в случае, если кандидат является акционером общества, то количество и категория принадлежащих ему акций;
•наименование органа, для избрания в который он предлагается, •иные сведения о нем, предусмотренные уставом или внутренними документами общества;
•ФИО акционеров, выдвигающих кандидата, количество и категория принадлежащих им акций, номера лицевых счетов акционеров в реестре.
Решение об отказе во включении вопроса в повестку дня общего собрания и о включении кандидатов в список кандидатур для голосования по выборам в соответствующий орган общества может быть принято советом директоров в следующих случаях:
•акционером (акционерами) не соблюден срок подачи предложений и выдвижения кандидатов; •данные, касающиеся предложений о выдвижении кандидатов в органы Общества, являются не полными;
•акционер (акционеры) не являются владельцами необходимого по закону количества голосующих акций Общества;
•предложения не соответствуют требованиям Федерального закона "Об акционерных обществах" и иных правовых актов Российской Федерации;
•вопрос, предложенный для внесения в повестку дня общего собрания акционеров общества, не отнесен к его компетенции и (или) не соответствует требованиям Федерального закона "Об акционерных обществах" и иных правовых актов Российской Федерации.
Мотивированное решение об отказе включении вопроса в повестку дня общего собрания и о выдвижении кандидатов в совет директоров Общества и ревизионную комиссию Общества направляется акционерам, внесшим вопрос, не позднее 3 рабочих дней с момента его принятия.
Решение совета директоров (наблюдательного совета) общества об отказе во включении вопроса в повестку дня общего собрания акционеров или кандидата в список кандидатур для голосования по выборам в соответствующий орган общества, а также уклонение совета директоров Общества от принятия решения могут быть обжалованы в суд.
После информирования акционеров о проведении общего собрания в порядке,
предусмотренном уставом, повестка дня общего собрания не может быть изменена Совет директоров Общества не вправе вносить изменения в формулировки вопросов, предложенных для включения в повестку дня общего собрания акционеров, и формулировки решений по таким вопросам.
Помимо вопросов, предложенных для включения в повестку дня общего собрания акционеров акционерами, а также в случае отсутствия таких предложений, отсутствия или недостаточного количества кандидатов, предложенных акционерами для образования соответствующего органа, совет директоров Общества вправе включать в повестку дня общего собрания акционеров вопросы или кандидатов в список кандидатур по своему усмотрению.
Лица, которые вправе ознакомиться с информацией (материалами), предоставляемыми для подготовки и проведения собрания (заседания) высшего органа управления эмитента, а также порядок ознакомления с такой информацией (материалами):
К информации (материалам), подлежащей предоставлению лицам, имеющим право на участие в общем собрании акционеров, при подготовке к проведению общего собрания акционеров общества, относятся: •годовая бухгалтерская отчетность, в том числе заключение аудитора, заключение ревизионной комиссии (ревизора) общества по результатам проверки годовой бухгалтерской отчетности;
• сведения о кандидате (кандидатах) в исполнительные органы общества, совет директоров (наблюдательный совет) общества, ревизионную комиссию (ревизоры) общества, счетную комиссию общества;
•проект изменений и дополнений, вносимых в устав общества, или проект устава общества в новой редакции;
•проекты внутренних документов общества;
•проекты решений общего собрания акционеров;
• информация (материалы), предусмотренная уставом общества.
Материалы, предоставляемые акционерам при подготовке к проведению общего собрания, не рассылаются акционерам, кроме случая проведения собрания в заочной форме. Акционер вправе ознакомиться с ними по адресам, указанным в сообщении. Акционер вправе за плату получить по указанным адресам копии всех материалов Собрания. Плата, взимаемая обществом за предоставление данных копий, не может
превышать затраты на их изготовление.
Акционер вправе потребовать направить указанные материалы ему по почте, при условии оплаты им стоимости почтовых услуг.
Информирование акционеров о проведении общего собрания в заочной форме осуществляется посредством направления акционерам следующих документов:
•текста сообщения о проведении собрания;
•бюллетеней для голосования;
•иной информации (материалов), предусмотренной законодательством РФ и Уставом Общества.
Вышеперечисленные документы направляются ценным письмом или вручаются лично акционеру под расписку, включенному в список лиц, имеющих право на участие в общем собрании, не позднее официально утвержденной даты предоставления акционерам бюллетеней для голосования.
Порядок оглашения (доведения до сведения акционеров (участников) эмитента) решений, принятых высшим органом управления эмитента, а также итогов голосования:
Решения, принятые общим собранием акционеров, а также итоги голосования оглашаются на общем собрании акционеров, в ходе которого проводилось голосование, или доводятся не позднее 10 дней после составления протокола об итогах голосования в форме отчета об итогах голосования до сведения лиц, включенных в список лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров, в порядке, предусмотренном для сообщения о проведении общего собрания акционеров.
8.1.4. Сведения о коммерческих организациях, в которых эмитент владеет не менее чем 5 процентами уставного (складочного) капитала (паевого фонда) либо не менее чем 5 процентами обыкновенных акций
Указанных организаций нет
8.1.5. Сведения о существенных сделках, совершенных эмитентом
За 2011 г.
Указанные сделки в течение данного периода не совершались
За отчетный квартал
Указанные сделки в течение данного периода не совершались
8.1.6. Сведения о кредитных рейтингах эмитента
Известных эмитенту кредитных рейтингов нет
8.2. Сведения о каждой категории (типе) акций эмитента
Категория акций: обыкновенные
Номинальная стоимость каждой акции (руб.): 1 000
Количество акций, находящихся в обращении (количество акций, которые не являются погашенными или аннулированными): 55 300
Количество дополнительных акций, которые могут быть размещены или находятся в процессе размещения (количество акций дополнительного выпуска, государственная регистрация которого осуществлена, но в отношении которого не осуществлена государственная регистрация отчета об итогах дополнительного выпуска или не представлено уведомление об итогах дополнительного выпуска в случае, если в соответствии с Федеральным законом "О рынке ценных бумаг" государственная регистрация отчета об итогах дополнительного выпуска акций не осуществляется): 0
Количество объявленных акций: 100 000
Количество акций, поступивших в распоряжение (находящихся на балансе) эмитента: 0
Количество дополнительных акций, которые могут быть размещены в результате конвертации размещенных ценных бумаг, конвертируемых в акции, или в результате исполнения обязательств по опционам эмитента: 0
Выпуски акций данной категории (типа):
Дата государственной регистрацииГосударственный регистрационный номер выпуска31.08.20011-01-11226-F21.06.20021-01-11226-F-001D04.08.20031-01-11226-F-002D12.12.20061-01-11226-F-003D
Права, предоставляемые акциями их владельцам:
Права акционера на получение объявленных дивидендов, а в случае, когда уставом эмитента предусмотрены привилегированные акции двух и более типов, по каждому из которых определен размер дивиденда, - также очередность выплаты дивидендов по определенному типу привилегированных акций:
Акционеры - владельцы обыкновенных акций имеют право на получение дивидендов только после владельцев привилегированных акций, размер дивидендов по которым определяется решением Общего собрания акционеров Общества
Акционер - владелец привилегированных акций типа "А" имеет первоочередное право по сравнению с владельцами обыкновенных акций в получении:
ежегодных фиксированных дивидендов в размерах и порядке, предусмотренных настоящим уставом;
доли стоимости имущества Общества (ликвидационной стоимости), остающегося после его ликвидации.
Права акционера - владельца обыкновенных акций на участие в общем собрании акционеров с правом голоса по всем вопросам его компетенции, а в случае размещения привилегированных акций - права акционера - владельца привилегированных акций на участие в общем собрании акционеров с правом голоса по вопросам его компетенции в случаях, порядке и на условиях, установленных в соответствии с законодательством об акционерных обществах:
Обыкновенные акции Общества являются голосующими акциями по всем вопросам компетенции общего собрания
Акционеры - владельцы привилегированных акций типа "А" имеют право принимать участие в общих собраниях без права голоса, за исключением случаев, предусмотренных действующим законодательством
Права акционера - владельца привилегированных акций определенного типа на их конвертацию в обыкновенные акции или привилегированные акции иных типов и порядок осуществления такой конвертации в случае, когда уставом эмитента предусмотрена возможность такой конвертации:
В порядке, предусмотренном законодательством
Права акционера на получение части имущества эмитента в случае его ликвидации, а в случае, когда уставом эмитента предусмотрены привилегированные акции двух и более типов, по каждому из которых определена ликвидационная стоимость - также об очередности выплаты ликвидационной стоимости по определенному типу привилегированных акций:
Имущество Общества, оставшееся после расчетов, установленных законодательством, распределяется между акционерами пропорционально количеству и номинальной стоимости принадлежащих им акций.
Общее право акционера - владельца акций всех категорий:
получать часть стоимости имущества Общества (ликвидационная стоимость), оставшегося после ликвидации Общества, пропорционально числу имеющихся у него акций соответствующей категории;
Акционер - владелец привилегированных акций типа "А" имеет первоочередное право по сравнению с владельцами обыкновенных акций в получении:
начисленных, но невыплаченных дивидендов при ликвидации Общества; доли стоимости имущества Общества (ликвидационной стоимости), остающегося после его ликвидации.
Иные сведения об акциях, указываемые эмитентом по собственному усмотрению:
нет
8.3. Сведения о предыдущих выпусках эмиссионных ценных бумаг эмитента, за исключением акций эмитента
8.3.1. Сведения о выпусках, все ценные бумаги которых погашены (аннулированы)
Указанных выпусков нет
8.3.2. Сведения о выпусках, ценные бумаги которых не являются погашенными
Вид ценной бумаги: облигации
Форма ценной бумаги: документарные на предъявителя
Серия: 01
Иные идентификационные признаки ценных бумаг: процентные, с обязательным централизованным хранением
Выпуск ценных бумаг не подлежал государственной регистрации: Нет
Государственный регистрационный номер выпуска ценных бумаг: 4-01-11226-F
Дата государственной регистрации: 20.12.2007
Орган, осуществивший государственную регистрацию выпуска: ФСФР России
Количество ценных бумаг выпуска: 507 500
Объем выпуска ценных бумаг по номинальной стоимости: 507 500 000
Номинал: 1 000
В соответствии с законодательством Российской Федерации наличие номинальной стоимости у данного вида ценных бумаг не предусмотрено: Нет
Состояние ценных бумаг выпуска: находятся в обращении
Государственная регистрация отчета об итогах выпуска не осуществлена: Нет
Дата государственной регистрации отчета об итогах выпуска ценных бумаг: 05.08.2008
Количество процентных (купонных) периодов, за которые осуществляется выплата доходов (купонов, процентов) по ценным бумагам выпуска: 13.75
Срок (дата) погашения ценных бумаг выпуска:
Указывается точно: Да
Адреса страницы в сети Интернет не имеет
Осуществлялись дополнительные выпуски ценных бумаг: Нет
Неисполненных обязательств по ценным бумагам выпуска нет
8.4. Сведения о лице (лицах), предоставившем (предоставивших) обеспечение по облигациям выпуска
Государственный регистрационный номер выпуска
(идентификационный номер выпуска)Дата государственной регистрации
(дата присвоения идентификационного номера)4-01-11226-F20.12.2007
Лицо, предоставившее банковскую гарантию либо поручительство по облигациям эмитента с обеспечением обязано раскрывать информацию в форме ежеквартального отчета, сообщений о существенных фактах, сводной бухгалтерской (консолидированной финансовой) отчетности: Нет
Лицо, предоставившее банковскую гарантию либо поручительство по облигациям эмитента с обеспечением, добровольно принимает на себя обязательство раскрывать информацию в форме ежеквартального отчета, сообщений о существенных фактах, сводной бухгалтерской (консолидированной финансовой) отчетности: Нет
По лицу, предоставившему банковскую гарантию либо поручительство по облигациям эмитента с обеспечением, в приложении к ежеквартальному отчету дополнительно раскрываются сведения в объёме, предусмотренном разделами I,II,III,IV,V,VI,VII,VIII ежеквартального отчета для эмитента ценных бумаг: Нет
Сведения о лице, предоставившем обеспечение
Полное фирменное наименование лица: Томская область в лице Департамента финансов Томской области
Место нахождения
634069 Россия, Томская область, г. Томск, пр. Ленина 111
ИНН: 7000000885
ОГРН: 1037000100719
Вид предоставленного (предоставляемого) обеспечения: государственная или муниципальная гарантия
Размер (сумма) предоставленного (предоставляемого) обеспечения: RUR x 1000
Обязательства из облигаций, исполнение которых обеспечивается предоставленным (предоставляемым) обеспечением:
Адрес страницы в сети Интернет, на которой раскрывается информация о лице, предоставившем (предоставляющем) обеспечение по облигациям:
Иные сведения о лице, предоставившем обеспечение по облигациям эмитента, а также о предоставленном им обеспечении, указываемые эмитентом по собственному усмотрению:
8.4.1. Условия обеспечения исполнения обязательств по облигациям с ипотечным покрытием
Эмитент не размещал облигации с ипотечным покрытием, обязательства по которым еще не исполнены
8.5. Сведения об организациях, осуществляющих учет прав на эмиссионные ценные бумаги эмитента
Лицо, осуществляющее ведение реестра владельцев именных ценных бумаг эмитента: эмитент
В обращении находятся документарные ценные бумаги эмитента с обязательным централизованным хранением
Депозитарии
Полное фирменное наименование: Небанковская кредитная организация закрытое акционерное общество "Национальный расчетный депозитарий"
Сокращенное фирменное наименование: НКО ЗАО НРД
Место нахождения: г. Москва, переулок Кисловский Ср., д. 1/13, корп. 8
ИНН: 7702165310
ОГРН: 1027739132563
Данные о лицензии на осуществление деятельности депозитария на рынке ценных бумаг
Номер: 177-12042-000100
Дата выдачи: 19.02.2009
Дата окончания действия:
Бессрочная
Наименование органа, выдавшего лицензию: ФСФР России
8.6. Сведения о законодательных актах, регулирующих вопросы импорта и экспорта капитала, которые могут повлиять на выплату дивидендов, процентов и других платежей нерезидентам
На дату окончания отчетного квартала акционеров - нерезидентов и владельцев облигаций - нерезидентов в реестре владельцев ценных бумаг не зарегистрировано.
8.7. Описание порядка налогообложения доходов по размещенным и размещаемым эмиссионным ценным бумагам эмитента
Порядок и условия обложения физических лиц (как являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, так и не являющихся таковыми, но получающих доходы от источников в Российской Федерации) налогом на доходы в виде дивидендов и процентов, получаемых от эмитента ценных бумаг, и доходы от реализации в Российской Федерации или за ее пределами акций или иных ценных бумаг эмитента: НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ
Плательщики налога Юридические лица Физические лица
РезидентыНерезиденты Резиденты Нерезиденты
Купонный доход 20% 20% 13% 30%
Доход от реализации ценных бумаг 20% 20% 13% 30%
Доход в виде дивидендов 9% 15% 9% 15%
АКЦИИ
Акционеров - физических лиц нет Порядок и условия обложения ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ налогом на прибыль, рассчитываемую с учетом доходов, получаемых организацией в виде дивидендов, выплачиваемых по ценным бумагам эмитента:
Сумма налога, удерживаемая из доходов полученных в виде дивидендов, рассчитывается следующим образом. Сначала исчисляется общая сумма налога, которая составляет 9%. Затем она распределяется между всеми получателями дивидендов пропорционально доле каждого получателя в общей сумме дивидендов. Налог удерживается в момент выплаты доходов, а затем в течении 10 дней со дня выплаты перечисляется в федеральный бюджет.
Фонд государственного имущество Томской области не является плательщиком налога на доходы, поэтому налог рассчитывался исходя из суммы доходов остальных получателей дивидендов.
Сумма налога, удерживаемая из доходов полученных от продажи акций рассчитывается следующим образом:
Налоговая база (прибыль) определяется как доход от операции по реализации ценных бумаг уменьшенный на величину расходов (уплаченная цена этих ценных бумаг, и затраты на их реализацию).
Прибыль от реализации (выбытия) акций облагается по общей налоговой ставке 20% Для целей определения налоговой базы принимается фактическая цена реализации или иного выбытия данных ценных бумаг при выполнении хотя бы одного из следующих условий:
1) если фактическая цена соответствующей сделки находится в интервале цен по аналогичной (идентичной, однородной) ценной бумаге, зарегистрированной организатором торговли на рынке ценных бумаг на дату совершения сделки или на дату ближайших торгов, состоявшихся до дня совершения соответствующей сделки, если торги по этим ценным бумагам проводились у организатора торговли хотя бы один раз в течение последних 12 месяцев;
2) если отклонение фактической цены соответствующей сделки находится в пределах 20 процентов в сторону повышения или понижения от средневзвешенной цены аналогичной (идентичной, однородной) ценной бумаги, рассчитанной организатором торговли на рынке ценных бумаг в соответствии с установленными им правилами по итогам торгов на дату заключения такой сделки или на дату ближайших торгов, состоявшихся до дня совершения соответствующей сделки, если торги по этим ценным бумагам проводились у организатора торговли хотя бы один раз в течение последних 12 месяцев.
В случае отсутствия информации о результатах торгов по аналогичным (идентичным, однородным) ценным бумагам фактическая цена сделки принимается для целей налогообложения, если указанная цена отличается не более чем на 20% от расчетной цены этой ценной бумаги, которая может быть определена на дату заключения сделки с ценной бумагой с учетом конкретных условий заключенной сделки, особенностей обращения и цены ценной бумаги и иных показателей, информация о которых может служить основанием для такого расчета.
Для определения расчетной цены акции налогоплательщиком самостоятельно или с привлечением оценщика должны использоваться методы оценки стоимости, предусмотренные законодательством Российской Федерации. В случае, когда налогоплательщик определяет расчетную цену акции самостоятельно, используемый метод оценки стоимости должен быть закреплен в учетной политике налогоплательщика.
Налогоплательщик-акционер, реализующий акции, полученные им при увеличении уставного капитала акционерного общества, определяет доход как разницу между ценой реализации и первоначально оплаченной стоимостью акции, скорректированной с учетом изменения количества акций в результате увеличения уставного капитала.
Что же касается цены приобретения ценной бумаги, то для целей налогообложения прибыли налогоплательщик самостоятельно выбирает один из следующих методов списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг:
1) по стоимости первых по времени приобретений (ФИФО);
2) по стоимости единицы.
Выбранный метод должен быть закреплен в учетной политике организации.
Отрицательная разница между доходами и расходами от операций по реализации (выбытию) акций признается убытком.
Налогоплательщики, получившие убыток (убытки) от операций с акциями в предыдущем налоговом периоде или в предыдущие налоговые периоды, вправе уменьшить налоговую базу, полученную по операциям с акциями в отчетном (налоговом) периоде (перенести указанные убытки на будущее) в порядке и на условиях, которые установлены статьей 283 настоящего Кодекса.
Налоговая база по операциям с акциями, не допущенными к обращению, определяется организацией отдельно от налоговой базы по иным хозяйственным операциям (в том числе по операциям с акциями, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг).
ОБЛИГАЦИИ
Порядок и условия обложения ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ налогом на доходы физических лиц, рассчитываемым с учетом доходов, получаемых от реализации ценных бумаг, и в виде купонного дохода, выплачиваемого по ценным бумагам эмитента:
Налогообложение дохода от реализации ценных бумаг:
если организацией заключен договор на брокерское обслуживание с физическим лицом, то такая организация признается налоговым агентом и обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и перечислить в бюджет сумму НДФЛ.
Если же профессиональный посредник в сделке не участвует, то физическое лицо должно самостоятельно исчислить сумму НДФЛ и до 30 апреля подать в налоговую инспекцию налоговую декларацию с указанием всех доходов, полученных в налоговом периоде. Уплатить налог нужно не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налоговая база по процентному и купонному доходу определяется отдельно:
если физическое лицо получает купонный доход, то эмитент должен исчислить и уплатить налог, так как согласно НК РФ налог удерживается у источника выплаты. Если эмитент согласно договору перечисляет процентный доход не собственнику бумаги, а на расчетный счет другой организации, исчислять и удерживать налог по процентному доходу в рамках этих договорных отношений будет организация, на счет которой этот доход поступает. Если между этими организациями такой договор не заключен, налоговый орган вправе предъявить претензии к самому эмитенту.
При погашении облигации налог может исчислить и удержать только эмитент.
Доходы, получаемые физическим лицом от продажи облигаций и в виде купонного дохода по облигациям облагаются по ставке 13% для резидентов РФ, по ставке 30% для нерезидентов РФ.
Порядок и условия обложения ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ налогом на прибыль организаций, рассчитываемым с учетом доходов, получаемых от реализации ценных бумаг, и в виде купонного дохода, выплачиваемого по ценным бумагам эмитента:
К доходам относятся:
-выручка от реализации имущественных прав (доходы от реализации облигаций);
-внереализационные доходы в виде процентов по облигациям (купонам) Доходы налогоплательщика от операций по реализации или иному выбытию ценных бумаг (в том числе погашению) определяются исходя из цены реализации или иного выбытия ценной бумаги, а также суммы накопленного процентного (купонного) дохода, уплаченной покупателем налогоплательщику, и суммы процентного (купонного) дохода, выплаченной налогоплательщику эмитентом. При этом в доход налогоплательщика от реализации или иного выбытия ценных бумаг не включаются суммы процентного (купонного) дохода, ранее учтенные при налогообложении.
Расходы при реализации (или ином выбытии) ценных бумаг определяются исходя из цены приобретения ценной бумаги (включая расходы на ее приобретение), затрат на ее реализацию, суммы накопленного процентного (купонного) дохода, уплаченной налогоплательщиком продавцу ценной бумаги. При этом в расход не включаются суммы накопленного процентного (купонного) дохода, ранее учтенные при налогообложении.
Облигации признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг только при одновременном соблюдении следующих условий:
1) если они допущены к обращению хотя бы одним организатором торговли, имеющим на это право в соответствии с национальным законодательством;
2) если информация об их ценах (котировках) публикуется в средствах массовой информации (в том числе электронных) либо может быть представлена организатором торговли или иным уполномоченным лицом любому заинтересованному лицу в течение трех лет после даты совершения операций с ценными бумагами;
3) если по ним рассчитывается рыночная котировка, когда это предусмотрено соответствующим национальным законодательством.
Рыночной ценой ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, для целей налогообложения признается фактическая цена реализации или иного выбытия ценных бумаг, если эта цена находится в интервале между минимальной и максимальной ценами сделок (интервал цен) с указанной ценной бумагой, зарегистрированной организатором торговли на рынке ценных бумаг на дату совершения соответствующей сделки. В случае реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, по цене ниже минимальной цены сделок на организованном рынке ценных бумаг при определении финансового результата принимается минимальная цена сделки на организованном рынке ценных бумаг.
Под накопленным процентным (купонным) доходом понимается часть процентного (купонного) дохода, выплата которого предусмотрена условиями выпуска такой ценной бумаги, рассчитываемая пропорционально количеству дней, прошедших от даты выпуска ценной бумаги или даты выплаты предшествующего купонного дохода до даты совершения сделки (даты передачи ценной бумаги).
При реализации или ином выбытии ценных бумаг налогоплательщик самостоятельно в соответствии с принятой в целях налогообложения учетной политикой выбирает один из следующих методов списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг:
1) по стоимости первых по времени приобретений (ФИФО);
2) по стоимости единицы
Налогоплательщики, получившие убыток (убытки) от операций с ценными бумагами в предыдущем налоговом периоде или в предыдущие налоговые периоды, вправе уменьшить налоговую базу, полученную по операциям с ценными бумагами в отчетном (налоговом) периоде (перенести указанные убытки на будущее) в порядке и на условиях, которые установлены статьей 283 НК.
Доходы от продажи облигации и купонные выплаты облагаются налогом на прибыль по ставке 20%.
8.8. Сведения об объявленных (начисленных) и о выплаченных дивидендах по акциям эмитента, а также о доходах по облигациям эмитента
8.8.1. Сведения об объявленных и выплаченных дивидендах по акциям эмитента
2005 г. - категория акций - обыкновенные - размер объявленных (начисленных) дивидендов по акциям эмитента каждой категории (типа) - в расчете на одну акцию - 1,00 руб.
- в совокупности по всем акциям одной категории (типа) - 35 300 рублей
- наименование органа управления эмитента, принявшего решение (объявившего) о выплате дивидендов по акциям эмитента общее собрание акционеров
- дата проведения собрания (заседания) органа управления эмитента, на котором принято решение о выплате (объявлении) дивидендов 21.06.2005 года
дата и номер протокола собрания (заседания) органа управления эмитента, на котором принято - - - решение о выплате (объявлении) дивидендов 23.06.2005 года б/н
- срок, отведенный для выплаты объявленных дивидендов по акциям эмитента 60 дней
- форма и иные условия выплаты объявленных дивидендов по акциям эмитента - денежная, нет
- отчетный период (год, квартал), за который выплачиваются (выплачивались) объявленные дивиденды по акциям эмитента 2004 год
- общий размер дивидендов, выплаченных по всем акциям эмитента одной категории (типа) по каждому отчетному периоду, за который принято решение о выплате (объявлении) дивидендов 63 540 рублей
- в случае, если объявленные дивиденды по акциям эмитента не выплачены или выплачены эмитентом не в полном объеме, - причины невыплаты объявленных дивидендов нет информации
- иные сведения об объявленных и/или выплаченных дивидендах по акциям эмитента, указываемые эмитентом по собственному усмотрению нет информации
2006 г. - категория акций - обыкновенные - размер объявленных (начисленных) дивидендов по акциям эмитента каждой категории (типа) - в расчете на одну акцию - 3,06 руб.
- в совокупности по всем акциям одной категории (типа) - 108 260 рублей
- наименование органа управления эмитента, принявшего решение (объявившего) о выплате дивидендов по акциям эмитента общее собрание акционеров
- дата проведения собрания (заседания) органа управления эмитента, на котором принято решение о выплате (объявлении) дивидендов 23.06.2006 года
- дата и номер протокола собрания (заседания) органа управления эмитента, на котором принято решение о выплате (объявлении) дивидендов 28.06.2006 года №1
- срок, отведенный для выплаты объявленных дивидендов по акциям эмитента 60 дней
- форма и иные условия выплаты объявленных дивидендов по акциям эмитента - денежная, нет
отчетный период (год, квартал), за который выплачиваются (выплачивались) объявленные дивиденды по акциям эмитента 2005 год
- общий размер дивидендов, выплаченных по всем акциям эмитента одной категории (типа) по каждому отчетному периоду, за который принято решение о выплате (объявлении) дивидендов 171 800 рублей
- в случае, если объявленные дивиденды по акциям эмитента не выплачены или выплачены эмитентом не в полном объеме, - причины невыплаты объявленных дивидендов нет информации
- иные сведения об объявленных и/или выплаченных дивидендах по акциям эмитента, указываемые эмитентом по собственному усмотрению нет информации
2007 г. - категория акций - обыкновенные - размер объявленных (начисленных) дивидендов по акциям эмитента каждой категории (типа) - в расчете на одну акцию - 9,13 руб.
- в совокупности по всем акциям одной категории (типа) - 322 409 рублей
- наименование органа управления эмитента, принявшего решение (объявившего) о выплате дивидендов по акциям эмитента общее собрание акционеров
- дата проведения собрания (заседания) органа управления эмитента, на котором принято решение о выплате (объявлении) дивидендов 27.06.2007 года
- дата и номер протокола собрания (заседания) органа управления эмитента, на котором принято решение о выплате (объявлении) дивидендов 28.06.2007 года №1
- срок, отведенный для выплаты объявленных дивидендов по акциям эмитента 60 дней
- форма и иные условия выплаты объявленных дивидендов по акциям эмитента - денежная, нет
отчетный период (год, квартал), за который выплачиваются (выплачивались) объявленные дивиденды по акциям эмитента 2006 год
- общий размер дивидендов, выплаченных по всем акциям эмитента одной категории (типа) по каждому отчетному периоду, за который принято решение о выплате (объявлении) дивидендов 494 209 рублей
- в случае, если объявленные дивиденды по акциям эмитента не выплачены или выплачены эмитентом не в полном объеме, - причины невыплаты объявленных дивидендов нет информации
- иные сведения об объявленных и/или выплаченных дивидендах по акциям эмитента, указываемые эмитентом по собственному усмотрению нет информации
2008 г. - категория акций - обыкновенные - размер объявленных (начисленных) дивидендов по акциям эмитента каждой категории (типа) - в расчете на одну акцию - 5,99 руб.
- в совокупности по всем акциям одной категории (типа) - 331 601 рубль
- наименование органа управления эмитента, принявшего решение (объявившего) о выплате дивидендов по акциям эмитента общее собрание акционеров
- дата проведения собрания (заседания) органа управления эмитента, на котором принято решение о выплате (объявлении) дивидендов 23.06.2008 года
- дата и номер протокола собрания (заседания) органа управления эмитента, на котором принято решение о выплате (объявлении) дивидендов 07.07.2008 года №1
- срок, отведенный для выплаты объявленных дивидендов по акциям эмитента 60 дней
- форма и иные условия выплаты объявленных дивидендов по акциям эмитента - денежная, нет
- отчетный период (год, квартал), за который выплачиваются (выплачивались) объявленные дивиденды по акциям эмитента 2007 год
- общий размер дивидендов, выплаченных по всем акциям эмитента одной категории (типа) по каждому отчетному периоду, за который принято решение о выплате (объявлении) дивидендов 825 810 рублей
- в случае, если объявленные дивиденды по акциям эмитента не выплачены или выплачены эмитентом не в полном объеме, - причины невыплаты объявленных дивидендов нет информации
- иные сведения об объявленных и/или выплаченных дивидендах по акциям эмитента, указываемые эмитентом по собственному усмотрению нет информации
2009г.
дивиденды не выплачивались.
2010г.
дивиденды не выплачивались.
2011г.
дивиденды не выплачивались.
8.8.2. Выпуски облигаций, по которым за 5 последних завершенных финансовых лет, предшествующих дате окончания последнего отчетного квартала, а если эмитент осуществляет свою деятельность менее 5 лет - за каждый завершенный финансовый год, предшествующий дате окончания последнего отчетного квартала, выплачивался доход
Вид ценной бумаги: облигации
Форма ценной бумаги: документарные на предъявителя
Серия: 01
Государственный регистрационный номер выпуска: 4-01-11226-F
Дата государственной регистрации выпуска: 20.12.2007
Орган, осуществивший государственную регистрацию выпуска: ФСФР России
Дата государственной регистрации отчета об итогах выпуска: 05.08.2008
Орган, осуществивший государственную регистрацию отчета об итогах выпуска: ФСФР России
Количество облигаций выпуска: 507 500
Номинальная стоимость каждой облигации выпуска, руб.: 1 000
Объем выпуска по номинальной стоимости: 507 500 000
Основные сведения о доходах по облигациям выпуска:
Вид дохода, выплаченного по облигациям выпуска: купонный доход в размере 13,75% годовых.
Размер дохода, подлежавшего выплате по облигациям выпуска:
- в расчете на одну облигацию - 34,28 руб. за каждый купонный период.
- размер дохода в совокупности по всем облигациям выпуска - 17 397 100 рублей
срок, отведенный для выплаты доходов по облигациям выпуска: за первый купонный период - не позднее 91 дня (08.09.2008 г.) с даты начала размещений облигаций выпуска, за второй купонный период - не позднее 182 дня (08.12.2008 г.) с даты начала размещений облигаций выпуска, за третий купонный период -не позднее 273 дней (09.03.2009г.), за четвертый купонный период -не позднее 364 дней (08.06.2009г.), за пятый купонный период -не позднее 455 дней (07.09.2009г.), за шестой купонный период -не позднее 546 дней (07.12.2009г.), за седьмой купонный период -не позднее 637 дней (08.03.2010г.).
форма и иные условия выплаты дохода по облигациям выпуска - денежная, нет
купонный период - квартал.
2008 г.
общий размер доходов, выплаченных по всем облигациям выпуска в 2008 году - 34 794 200 рублей, в том числе 08.09.2008г. - 17 397 100 рублей, 08.12.2008г. - 17 397 100 рублей.
2009 г.
общий размер доходов, выплаченных по всем облигациям выпуска в 2009 году - 69 588 400 рублей, в том числе 09.03.2009г. - 17 397 100 рублей, 08.06.2009г. - 17 397 100 рублей, 07.09.2009г. - 17 397 100 рублей, 07.12.2009г. - 17 397 100 рублей.
2010г.
Общий размер доходов, выплаченных по всем облигациям выпуска в 2010 году - 69 588 400 рублей, в том числе 01.03.2010г. - 17 397 100 рублей,
31.05.2010 г. - 17 397 100 рублей, 31.08.2010 г. - 17 397 100 рублей, 30.11.2010 г. - 17 397 100 рублей.
2011г.
Общий размер доходов, выплаченных по всем облигациям выпуска в 2011 году - 69 588 400 рубля, в том числе 28.02.2011 г. - 17 397 100 рублей
30.05.2011 г. - 17 397 100 рублей., 29.08.2011 г. - 17 397 100 руб., 28.11.2011 г. 17 397 100 рублей.
Общий размер доходов, выплаченных по всем облигациям выпуска в 2012 году - 17 397 100 рублей, в том числе 27.02.2012 г. - 17 397 100 рублей.
8.9. Иные сведения
отсутствуют
8.10. Сведения о представляемых ценных бумагах и эмитенте представляемых ценных бумаг, право собственности на которые удостоверяется российскими депозитарными расписками
Эмитент не является эмитентом представляемых ценных бумаг, право собственности на которые удостоверяется российскими депозитарными расписками
37
Документ
Категория
Типовые договоры
Просмотров
526
Размер файла
2 328 Кб
Теги
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа