close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

?

www.kchgta.ru

код для вставкиСкачать
 ВАРИАНТЫ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ
Вариант контрольной работы определяется начальной буквой вашей фамилии. Контрольная работа состоит из трёх заданий: двух теоретических вопросов и задачи.
Вариант 1 "А"
1.Сущность и назначение бухгалтерского учёта в банках. Предмет метод бухгалтерского учёта в банках. Законодательная и нормативная база регулирующая бухгалтерский учёт в банках России.
2. Финансовая отчётность в соответствии с требованиями международных стандартов финансовой отчётности. 3. Задача.
Вариант 2 "Б"
1. Правила ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, их структура и содержание.
2. Необходимость и цели стандартизации методологии бухгалтерского учёта и отчётности.
3. Задача.
Вариант 3 "В"
1. Назначение и взаимосвязь синтетического и аналитического учёта в кредитных организациях.Основные формы аналитического и синтетического учёта.
2. Правила подготовки и составления бухгалтерской отчётности. Виды и формы отчётности.
3. Задача.
Вариант 4 "Г"
1. Понятие о документообороте. Роль документооборота в обеспечении своевременной обработки документов и их отражении в учёте. 2. Учёт депозитарных операций. Общие принципы учёта депозитарных операций с ценными бумагами.
3. Задача.
Вариант 5 "Д"
1. Классификация банковских документов по видам, их характеристика. Нормативные требования к заполнению и оформлению документов кредитных организаций.
2. Учёт факторинговых операций.
3. Задача.
Вариант 6 "Е, Ё"
1. Учётная политика кредитной организации: понятие, содержание, краткая характеристика.
2. Учёт операций связанных с осуществлением кредитными организациями сделок по приобретению права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме.
3. Задача.
Вариант 7 "Ж, 3"
1. Организация кассовой работы. Документация по учёту денежной наличности в операционной кассе.
2. Учёт использования прибыли. Порядок формирования и использования фондов кредитных организаций.
3. Задача.
Вариант 8 "И"
1. Оформление и учёт приходных и расходных кассовых операций. Порядок сведения кассы по окончании операционного дня и сверка кассовых оборотов.
2. Учёт финансовых результатов, использование прибыли и налогообложения кредитных организаций.
3. Задача.
Вариант 9 "К"
1. Порядок открытия, ведения и закрытия банковских счетов по вкладам клиентов кредитной организации.
2. Учёт доходов и расходов от банковских операций и сделок.
3. Задача.
Вариант 10 "Л"
I. Порядок учёта расчётов платёжными поручениями. Виды расчётов, проводимых платёжными поручениями. Схема документооборота.
2. Принципы признания и определения доходов и расходов кредитной
организации.
3.Задача.
Вариант 11 "М"
1. Общие понятия порядка начисления банками процентов за привлечение или размещение денежных средств. Учёт операций по начислению и уплате банком процентов за привлечение денежных средств.
2. Принципы признания и определения доходов и расходов. Учёт доходов и расходов кредитной организации.
3. Задача.
Вариант 12 "Н"
1. Учёт операций по начислению и получению банком в срок процентов за размещение денежных средств. 2. Особенности учёта операций в иностранной валюте. Организация и учёт валютно-обменных операций. Учёт операций покупки-продажи безналичной иностранной валюты.
3. Задача.
Вариант 13 "О"
I. Учёт операций по предоставлению денежных средств разовым зачислением сумм, открытием кредитной линии, погашение их в срок.
2. Особенности учёта пассивных операций кредитной организации с ценными бумагами.
3. Задача.
Вариант 14 "П" 1. Учёт операций по вынесению на просрочку ссудной задолженности клиентов-заёмщиков по основному долгу, списанию её с банковских счетов с перенесением на соответствующие внебалансовые счета и операции по погашению этой задолженности.
2. Особенности отражения в учёте операций займа и мены ценных бумаг.
3. Задача.
Вариант 15 "Р"
1. Назначение РВПС, признаки отнесения ссудной задолженности заёмщиков в первую-пятую группы риска. Учёт операций по формированию РВПС и по восстановлению сумм со счетов фондов и РВПС при погашении ссудной задолженности.
2. Особенности отражения операций с ценными бумагами в бухгалтерском учёте кредитных организаций - профессиональных участников рынка ценных бумаг.
3. Задача.
Вариант 16 "С, Т"
1. Учёт основных средств банков.
2. Учёт ценных бумаг, приобретённых для портфеля контрольного участия и оформление финансового результата операции.
3. Задача.
Вариант 17 "У, Ф, X"
1. Особенности учёта нематериальных активов и материальных запасов.
2. Оценка (переоценка) ценных бумаг "оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" и "имеющихся в наличии для продаж".
3.Задача. Вариант 18 "Ц, Ч"
1. Учёт труда и его оплата.
2. Принципы отражения вложений в ценные бумаги на счетах бухгалтерского учета. Учет приобретения и выбытия ценных бумаг.
3. Задача.
Вариант 19 "Ш, Щ"
1. Учёт лизинговых операций.
2. Особенности учёта активных операций кредитных организаций с ценными бумагами.
3. Задача.
Вариант 20 "Э, Ю, Я"
1 Депозитарный учёт эмиссионных операций с акциями банка 2. Учёт вложений кредитной организации в долговые обязательства приносящие процентный (купонный) доход. Учет начисления и погашения ПКД и дисконт, Порядок учёта полученного и уплаченного накопленного (процентного, купонного) дохода по долговому обязательству.
3. Задача.
Задача №1. Укажите, какие из приведенных счетов бухгалтерского учета в коммерческом банке являются балансовыми, внебалансовыми, активными, пассивными.
1 Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме АО, сформированный за счет обыкновенных акций
2 Резервный фонд
3 Фонды специального назначения
4 Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами
5 Кредиты, предоставленные кредитным организациям на один день
6 Резервы под возможные потери
7 Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами
8 Депозиты Минфина России
9 Касса кредитных организаций
10 Золото
11 Полученные гарантии и поручительства
12 Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи
13 Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи
14 Кредиты, предоставленные индивидуальным предпринимателям
15 Выпущенные сберегательные сертификаты
16 Векселя кредитных организаций
17 Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций
18 Бланки
19 Операции финансовой аренды (лизинга)
20 Резервы на возможные потери
21 Доходы будущих периодов
22 Долги, списанные в убыток
23 Расходы будущих периодов
24 Доходы
25 Расходы
26 Прибыль
27 Убытки
28 Основные средства
29 Инвентарь и принадлежности
30 Счета негосударственных организаций
Задача 2. По лицевому счету 40702810900000001945 АО "Сфинкс", открытому в акционерном коммерческом банке (АКБ) "Монолит", в течение дня проведены следующие операции
Содержание хозяйственной операции 1. Перечислены денежные средства АО "Сфинкс" от ООО 27 725 "Кабель" за металлорукав по счету 8435
2. Произведена предоплата АО "Сфинкс" за шины по счету 920 330 2202045 от ООО "Сибремс"
3. Куплены запасные части по счету 426 у ООО "Запчасть" 100 000
4. Произведена оплата за полога согласно счету 54
ООО "Новокузнецкое" 31 860 5. Перечислены денежные средства за ТМЦ согласно счету 144 221 68 заводу "Ремонтстрой"
6. "Югсинтезцвет" перечислил денежные средства за лако- 150 000 красочную продукцию 7. ООО "Регионгаз" перечислил деньги за материалы по счету 10 428 № 3819
8. ООО "Фауна" произвела оплату за радиатор по счету 720 4 418
9. Индивидуальный предприниматель Ломова Ю.Г. перечис- 25 868 лила денежные средства за запасные части по счету 1028
10. Произведена предоплата АО "Сфинкс" за оргстекло АО 50 480 "Луч"
11. Перечислены денежные средства клиента для депониро - 100 000
вания их на счет "Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами" 1. Определите итоги оборотов по дебету и кредиту лицевого счета АО "Сфинкс".
2. Выведите остаток по счету АО "Сфинкс" на конец периода.
Ситуация 3. Лицевой счет открыт Иванову И.И. Ему предоставлен кредит в валюте США сроком на три года. Порядковый номер в книге регистрации лицевых счетов 5554. БИК кредитной организации 044541512. Напишите лицевой счет физического лица.
Ситуация 4. Отразите бухгалтерские проводки по следующим операциям:
-На основании заявления выдана денежная чековая книжка ОО " Фаворит". По объявлению на взнос наличными №55 внесена плата в сумме 50 руб. -на расчетный счет государственного некоммерческого предприятия поступила выручка .
Ситуация 5. Уставный капитал вновь создаваемого акционерного банка "Монолит" составляет 300 млн руб. Номинал одной акции - 100 тыс. руб. Общее количество акций - 3000 шт., из них обыкновенных - 2800, привилегированных - 200. Привилегированные акции у А.П. Зуева. Дата предоставления документов 20.04.2005 г., дата государственной регистрации 10.05.2005 г. Учредителями банка являются физические и юридические лица:
1. Укажите перечень документов, необходимых для государственной регистрации акционерного банка.
2. Отобразите операции в бухгалтерском учете.
Задача 6. ООО "Марица" обратилось в коммерческий банк "Монолит" с просьбой о перечислении денежных средств со своего расчетного счета на депозитный счет в сумме 1500 тыс. руб. сроком на 1 год. Процентная ставка по депозиту составляет 8,5% годовых.
Охарактеризуйте бухгалтерские записи по счетам синтетического учета, перечислите документы, на основании которых будет открыт депозитный счет. Выведите общие суммы средств на счете 40702 "Коммерческие организации" в конце окончания срока депозитного договора.
Задача 7. Кредитный инспектор коммерческого банка "Монолит" Климченко К.О. подал заявление о предоставлении ему отпуска с 12 июня 2005 г. на 28 календарных дней. Оклад работника с февраля по апрель был равен 12 500 руб. С мая ему установили оклад 16 000 руб. Кроме того, Климченко К.О. выплатили, премию за высокие результаты в работе в размере 3000 руб. Рассчитайте размер отпускных Климченко К.О., сумму денежных средств, перечисленную в бюджет и внебюджетные фонды. Сделайте соответствующие бухгалтерские записи.
Задача 8. Коммерческим банком "Монолит" 22.09.05 г. совершены следующие банковские операции:
№ п/п Содержание хозяйственной операции Сумма, руб. 1 Выданы наличные деньги для выплаты заработной платы: заводу "Сигнал" 1 500 000 магазину "Селена" 260 000 работнику банка Немировой Т. Е. 16 500 2 Поступила выручка от реализации продукции завода "Сигнал" для зачисления на расчетный счет 28 654 000 3 Начислена и выплачена материальная помощь Левину Л. Н. 1500 № п/п Содержание хозяйственной операции Сумма, руб. "4
5 6
7
8
9
10
11 Перечислен взнос учредителя Федорова Ф. А. в уставный капитал банка "Монолит" Поступили денежные средства от инкассаторов Оприходована в кассу банка сумма инкассированной денежной выручки
Сданы денежные средства банка "Монолит" в расчетно-кассовый центр Банка России: до получения выписки с корреспондентского счета после получения выписки Погашен кредит сроком до 1 года Мирным О. М. Погашены проценты по кредиту Мирным О. М. Погашен просроченный кредит на неотложные нужды сроком на 5 лет Кислым А. Н. Погашена просроченная сумма процентов по кредиту 8000
250 000 250 000
1 545 000 20 000 300
85 000
2840 Остаток в кассе-на 22.09.05 г. составляет 268 800 руб. Составьте бухгалтерские проводки и определите остаток кассы на конец дня. Задача 9. По расчетному счету ООО "Плеяда" в АКБ "Монолит" 23.05.05 г. были совершены следующие операции.
1. По денежному чеку выданы наличные деньги на заработную плату - 48 000 тыс. руб.
2. Оплачена банковская комиссия за расчетно-кассовое обслуживание-100 тыс. руб. ,
3. По платежному поручению перечислен налог в местный бюджет - 3000 тыс. руб. .
4. Оплачено платежное поручение в адрес иногороднего поставщика товарно-материальных ценностей - 12 580 тыс. руб.
5. Согласно заявлению клиента открыт аккредитив - 10 000 тыс.руб.
6. По мемориальному ордеру зачислен остаток неиспользованного аккредитива - 6300 тыс. руб.
Составьте бухгалтерские проводки по, перечисленным операциям.
Задача 10. По расчетному счету ООО "Плеяда" в АКБ "Монолит" 24.05.05 г. были совершены следующие операции.
1. Выдано по денежному чеку наличными на заработную плату - 19 580 тыс. руб.
2. Оплачены по поручению клиента товарно-материальные ценности иногороднего продавца - 25 800 руб.
3. Зачислены денежные средства от иногороднего плательщика - 100 000 тыс. руб.
4. Со счета клиента списаны суммы комиссионных за оказанныеинкассаторские услуги - 1000 руб.
5. С расчетного счета клиента списаны денежные средства в оплату предъявленного чека - 21 300 тыс. руб.
6. В кассу банка сданы наличные деньги для зачисления на расчетный счет клиента - 16 700 тыс. руб.
Составьте необходимые бухгалтерские проводки. Определите остаток по расчетному счету ООО "Плеяда" на конец дня
Задача 11. ООО "Селена", имеющему расчетный счет в АКБ "Монолит", предоставлен кредит в сумме 100 000 руб. 12.04.04 г. сроком на 1 год под 18% годовых. Кредит выдан на пополнение оборотных средств, погашается единовременно в конце срока. Обеспечением выступают драгоценные металлы. При наступлении срока погашения кредита предприятие вышло на просрочку. А уже 28.05.05 г. ООО "Селена" погасило проценты и основную сумму долга по кредиту. 1. Перечислите документы, необходимые для получения кредита.
2. Сделайте необходимые балансовые и внебалансовые бухгалтерские проводки. Задача 12. АКБ "Монолит" для привлечения заемных средств выпустил облигаций на 10 000 тыс. руб., под 3% годовых, на год, продажу осуществил по номинальной стоимости.
Сделайте необходимые бухгалтерские записи по продаже облигаций, погашению, начислению и выплате процентов. Укажите, какими проводками оформляются расходы по выпуску и размещению облигаций, если они составили 0,1% суммы эмиссии.
Задача 13. Составьте бухгалтерские проводки по следующим операциям.
1. Зачислена наличная выручка в иностранной валюте.
2. Списаны по операциям клиента проценты и комиссия в доход банка. 3. Погашена ссуда в иностранной валюте.
4. Продана иностранная валюта по поручению клиента.
5. Зачислена клиенту на расчетный счет наличная иностранная валюта.
6. Приобретена на бирже наличная иностранная валюта.
7. Передана иностранная валюта обменному пункту.
8. Сдана подотчетными лицами неиспользованная валюта.
9. Подкрепление валютной кассы филиала.
10. Учтена курсовая разница при повышении курса валют.
11. Банк выдал кассиру обменного пункта аванс в сумме 120 евро.
Задача 14. АКБ "Монолит" приобрел следующие основные средства: вычислительные машины, оргтехнику, офисную мебель. В порядке предоплаты перечислено в адрес иногороднего поставщика 300 тыс. руб.
Составьте бухгалтерские проводки по оплате основных средств и оприходованию их на баланс и начислению амортизации.
Задания для самостоятельной работы
Задание 1. Экономическая, правовая и организационная основы деятельности банка
Каждому из приведенных терминов или понятий дайте соответствующее определение
а. Небанковские кредитные организации Ипотечные банки б. Банк Универсальный банк в. Кредитная организация Специализированные банки г. Уставный капитал Ипотечный банк Составить конспект:
ФЗ "О банках и банковской деятельности", ФЗ "О Центральном банке (Банке России)". Дать характеристику банковских операций в соответствии с законом "О банках и банковской деятельности".
Банковские операции и другие сделки кредитной организации.
К банковским операциям относятся:
1. Привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
2. Размещение указанных в пункте 1 части первой настоящей статьи привлеченных средств от своего имени и за свой счет;
3. Открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
4. .....................(продолжить)
Задание 2. Пассивные операции коммерческого банка и его ресурсы. Активы и активные операции.
Каждому из приведенных терминов или понятий дайте соответствующее определение.
Пассивы и пассивные операции
а. Пассивы банка ж. Депозиты б. Ресурсы банка з. Договор вклада в. Пассивные операции и. Депозитный сертификат г. Капитал банка к. Депозиты до востребования е. Собственные средства банка л. МБК Активы и активные операции
а. Активы банка ж. Обязательные резервы в Центральном банке Российской Федерации б. Чистые кредиты з. Активы, взвешенные с учётом риска в. Активные операции и. Доходность активов Составить схему:
Характеристика основных видов депозитов
Депозиты, погашаемые по первому требованию
Виды счетов Характеристика договоров по ГК Характеристика
счетов (А/П) Средства на расчетных, текущих, бюджетных счетах хозяйственных субъектов разных форм собственности
Средства на счетах депозитов до востребования Средства на корсчетах Средства в расчетах Срочные депозиты
Виды счетов Характеристика договоров по ГК Характеристика счетов (А/П) Депозиты с "короткими" сроками: - депозиты со сроком до 3 месяцев; - депозиты со сроком от 3 до 5 месяцев;
- депозиты со сроком от 6 до 9 месяцев;
- депозиты со сроком от 9 до 12 месяцев Сберегательные счета населения
Вклады физических лиц Сберегательные сертификаты Банковские карточки
Депозиты нерезидентов
Депозиты нерезидентов
Условные и "квази-депозиты"
Межбанковские кредиты Межбанковские депозиты
Задание 3. Доходы и прибыль коммерческого банка
Каждому из приведенных ниже понятий, отмеченных буквами, найдите в учебной литературе соответствующее определение, дополните перечень, составьте тест для самопроверки.
а. Корреспондентский счет в учреждениях Центрального Банка ж. Проценты (процентные деньги) б. Процентная маржа з. Доходы банка в. Расходы банка и. г. к. е. л. Задание 4. Ликвидность и платежеспособность коммерческого банка
Каждому из приведенных ниже понятий, отмеченных буквами, найдите в учебной литературе, соответствующее определение, дополните перечень, составьте тест для самопроверки.
а. Устойчивость банка ж. Ликвидность как "запас" б. Нормативные коэффициенты ликвидности з. Ликвидность как "поток" в. Ликвидность банка и. Теории управления ликвидностью г. к е. л. Развитие современной банковской индустрии в России на протяжении десятилетнего периода ее существования происходило в отсутствие какой-либо концепции, принятой государством и поддержанной экономическим сообществом.
Принципиально новым моментом стало то, что теперь в обязательном порядке коммерческие организации должны предоставить Банку России официально утвержденный документ о политике в сфере управления и контроля за состоянием ликвидности, который должен содержать систему требований к организации работы по управлению ликвидностью и порядок оценки влияния ликвидности на финансовое состояние кредитной организации, а его положения обязательны для соблюдения подразделениями кредитной организации. Помимо этого, руководящие органы банка обязаны регулярно получать информацию о состоянии ликвидности и соответственно могут быть привлечены к ответственности в случае неплатежеспособности банка.
Рекомендации Банка России состоят из двух частей: элементы политики по организации управления и оценки ликвидности и рекомендации по оценке влияния ликвидности на финансовое состояние кредитных организаций.
Следующим важным элементом является разработка мер по восстановлению ликвидности. Предлагается определить "перечень конкретных действий" по восстановлению ликвидности, а также сроки их выполнения. В качестве предполагаемых действий предлагаются:
* привлечение краткосрочных и долгосрочных кредитов (депозитов);
* анализ риска потери ликвидности, сравнив фактические значения обязательных нормативов ликвидности и размеров рисков, принимаемых на себя банком при привлечении и размещении денежных средств - это нормативы Инструкции Банка России № 1 (раскрыть содержание нормативов)
Следующий элемент - это анализ риска потери ликвидности в связи с разрывом в сроках погашения требований и обязательств. Для разных категорий активов и пассивов указываются оставшиеся на дату отчетности договорные сроки.
Важно производить расчет показателя избытка/дефицита ликвидности нарастающим итогом: разница между общей суммой активов и обязательств, рассчитанных нарастающим итогом по срокам погашения (объяснить как).
Следующим этапом является расчет коэффициента избытка/дефицита ликвидности, рассчитанные нарастающим итогом: это процентное отношение избытка/дефицита ликвидности1 к общей сумме обязательств. Общая сумма обязательств - это: сумма пассивов по всем срокам погашения - сумма средств по всем срокам погашения.
Задание 5. Система оценки кредитоспособности клиентов банка
Решить задачу.
Предприятие 1 обратилось в банк за кредитом для приобретения нового вида сырья. Оно является клиентом банка и уже имеет ссудную задолженность по ранее полученному кредиту на приобретение оборудования.
Требуется рассчитать: Основные показатели кредитоспособности, денежной единицы
Актив Пассив Основные и внеоборотные активы Источники собственных средств Основные средства 268 Уставный капитал 1000 Оборудование 2393 Фонды 500 Долгосрочные финансовые 1121 Целевое финансирование 1850 вложения Нераспределенная прибыль 400 Итого 3782 Итого 3750 Оборотные активы Долгосрочные кредиты 2304 Производственные запасы 2871 Кредиторская задолженность 18450 Незавершенное производство 2500 Готовая продукция 2300 Дебиторская задолженность 12487 Краткосрочные финансовые вложения 1370 Денежные средства 1292 ВСЕГО 26802 ВСЕГО 26802 Задание 6. Система кредитования юридических и физических лиц; формы обеспечения возвратности кредита и особенности отдельных видов ссуд
Каждому из приведённых ниже понятий дайте определение
а. Кредитный портфель д. Кредитная линия б. Контокоррент е. Ипотечный кредит в. Овердрафт ж. Кредитные риски г. Фома обеспечения возвратности кредита з. Кредитный договор е. Методы кредитования и. Принципы кредитования Изучить Положение 54-П. Дополнить схему, характеризующую предоставление и погашение ссуженных средств.
Предоставление ссужаемых денежных средств осуществляется Погашение ссуженных денежных средств осуществляется разовым зачислением денежных средств на банковские счета либо выдачей наличных денег заемщику - физическому лицу путем списания денежных средств с р/с заемщика по его платежному поручению открытием................................. списания денежных средств......... Задание 7. Организация безналичных расчетов клиентов банка
Каждому из приведенных ниже понятий, отмеченных буквами, найдите в учебной литературе соответствующее определение, дополните перечень, составьте тест для самопроверки.
а. Аккредитив ж. Вексель б. Авизо з. Документарный аккредитив в. Платежное поручение и. Договор счета г. Платежное требование к. "Ностро-счета" е. Чек л. "Лоро-счета" Изучить положение 2-П. Составить конспект
Задание 8. Операции банков на денежно-финансовом рынке с ценными бумагами и иностранной валютой
Каждому из приведенных ниже понятий, отмеченных буквами, найдите определение
а. Спот ж. Лизинг б. Форвард з. Факторинг в. Валютная позиция и. Форфейтинг г. Валютный курс к. Траст е. Хеджирование л. Производные финансовые инструменты Кредитными организациями опубликованию подлежит:
* ежегодно (по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным) годовой отчет в составе: 1) бухгалтерский баланс (публикуемая форма); 2) отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма); 3) данные о движении денежных средств; 4) информация об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов;
* ежеквартально (по состоянию на 1 апреля, 1 июля, 1 октября) квартальная отчетность, состав 1, 2, 4 (в своем составе не содержит данных о движении денежных средств). Головными кредитными организациями банковских консолидированных групп ежегодно (по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным) публикуется годовой консолидированный отчет (Положению № 191-П) в составе которого присутствует консолидированный бухгалтерский отчет, консолидированный отчет о прибылях и информация о составе участников группы, уровне достаточности капитала и величине сформированных группой резервов на возможные потери по ссудам и иным активам. В ближайшем будущем появится много нового, основы к изучению которого состоят во внедрении основ управленческого учета, отраженных в МСФО: элиминирование счетов, корректировка данных бухгалтерского учета. Третий этап.
Анализ деловой активности банка. Требуется:
1. Рассчитать коэффициенты, которые характеризуют деловую активность банка.
2. Оценить кредитный бизнес Банка 1 и степень риска его вложений, использовав дополнительные данные, которые следует обновить.
Дополнительные данные. За весь 2001г. просроченная задолженность 100 крупнейших банков выросла на 26%. В первом полугодии 2002 г. прирост составил 54%. Число банков из этой группы банков с долей просроченных кредитов возросло с 11 до 24. У шести из них эта доля превысила 5% кредитного портфеля. В 2002 г. кредитные портфели банков замедлили свой рост: объем выданных крупнейшими банками кредитов в 2001 г. увеличился на 61%; за первое полугодие 2002 г. прирост составил 15%, что свидетельствует об увеличении вложений кредитных организаций в векселя за период 1.01.2001 г.- 1.01.2003 г. почти в два раза.
Кредитный риск: основные макроэкономические показатели
Показатели 1.07.1998 1.01.2001 1.01.2002 1.01.2003 Удельный вес просроченной задолженности в общей сумме кредитных вложений 5,4 2,7 2,6 1,9 Просроченные проценты по кредитам, млрд. руб. 11,9 11,7 7,4 3,4 в том числе в рублях 9,3 5,6 1,7 1,6 Н7-отношение совокупной величины крупных кредитных рисков к капиталу 167,7 275,7 216,1 214,1 Доля сомнительных и безнадежных ссуд 9,8 7,7 6,2 6,5 Резерв на возможные потери по ссудам в % от общего объема выданных ссуд 4,8 7,9 6,7 7,3 Величина рыночного риска в % к капиталу 46,2 32,1 37,0 Относительные показатели лидеров по объему клиентского кредитования
Кредитный портфель Сбербанк Внешторгбанк Авангард Доля кредитов в работающих активах 57,2 46,8 81,1 Доля валютных кредитов 20,1 72,7 21,7 Обеспечение коммерческих кредитов 300,7 129,7 147,6 Доля просроченной задолженности 2,3 4,9 0,9 ТЕМА 1. Экономическая, правовая и организационные основы деятельности коммерческого банка
Содержание, цели и принципы банковской деятельности. Особенности банка как денежно-кредитного института и коммерческого предприятия. Ориентация банков на удовлетворение потребностей клиента. Принцип взаимной заинтересованности банков и их клиентов (партнерские отношения). Соотношение понятий "продукт", "услуга", "сделка", "операция".
Необходимость обеспечения ликвидности, доходности и безопасности банковской деятельности. Роль планирования в работе банков.
Правовая снова деятельности коммерческих банков: состав и содержание банковского законодательства, нормативных требований Банка России, внутренних нормативных документов коммерческих банков. Правовой статус коммерческого банка в российском и зарубежном законодательстве. Банковская и небанковская деятельности.
Особенности взаимоотношений коммерческих банков с Центральным банком. Роль Центрального банка РФ по обеспечению стабильности денежного обращения, развитию банковской системы в повышении эффективности деятельности кредитных организаций. Границы взаимных обязательств Центрального банка и коммерческих банков. Значение Центрального банка в организации безналичных расчетов между коммерческими банками. Центральный банк как банк - банков. Деятельность Центрального банка как регулирующего и кадрового органа.
Правовое регулирование открытия и ликвидации банков. Процедуры и документы, требующиеся для открытия коммерческого банка. Причины отказа в выдаче банковской лицензии. Экономические условия и квалификационные требования к банкам при их открытии. Правовая основа и инструменты поддержания стабильности банковской деятельности. Система предупреждения кризиса банка и его оздоровления.
Организационные основа деятельности коммерческих банков. Общие задачи и принципы организации банковской деятельности. Структурные подразделения кредитной организации.
ТЕМА 2. Пассивные операции коммерческого банка и его ресурсы
Сущность и виды пассивных операций коммерческого банка. Собственные средства банка: понятие и структура. Источники формирования собственных средств банка. Собственный капитал банка. Понятие и функции собственного капитала. Методы оценки достаточности капитала банка, используемые в мировой и российской банковской практике. Основной и дополнительный капитал. Внутренние и внешние источники прироста капитала банка.
Привлеченные ресурсы коммерческих банков, состав и классификация. Депозитные и внедепозитные ресурсы банков, их формирование. Факторы, влияющие на размер привлеченных ресурсов. Основные (стержневые) и "летучие" депозиты. Состав и особенности депозитов до востребования и срочных депозитов. Депозиты физических лиц. Страхование вкладов населения. Ограничения по пассивным операциям коммерческих банков. Начисление процентов по депозитам. Депозитная политика коммерческого банка. ТЕМА 3. Активы и активные операции коммерческого банка
Понятия активов и активных операций коммерческого банка. Экономическое содержание активных операций кредитной организации. Структура и состав активов коммерческого банка, их краткая характеристика. Сравнительный анализ структуры активов. Международные стандарты и сложившаяся структура активов российских коммерческих банков. Международная практика оценки качества банковских активов. Тенденции тиснения структуры и качества активов. Понятие и характеристика качества активов. Критерии оценки. Финансовые коэффициенты оценки качества активов. Рейтинговая оценка качества активов. Нормативное регулирование качества активов в российских банках. Работающие и неработающие активы, их соотношение. Рисковые активы. Классификация активов коммерческого банка с точки зрения их ликвидности и риска. Основные направления улучшения структуры и качества активов российских банков.
ТЕМА 4. Доходы и прибыль коммерческого банка
Источники доходов коммерческого банка, связанные с отдельными элементами банковского бизнеса. Форма доходов банка: процентный, беспроцентный, прочие формы. Принципы формирования договорного процента и комиссии за банковскими операциями. Стабильные и нестабильные источники дохода. Проблемы повышения доходности российских коммерческих банков.
Расходы банков: процентные, беспроцентные, прочие. Операционные расходы. Расходы на содержание аппарата управления. Расходы, относимые непосредственно на счет "Прибыли и убытки отчетного года".
Оценка уровня доходов и расходов коммерческого банка. Структурный анализ доходов и расходов банка. Оценка динамики доходов и расходов банка. Система коэффициентов, характеризующая относительный размер доходов и расходов.
Модели формирования прибыли коммерческого банка. Балансовая прибыль. Чистая прибыль. Система коэффициентов, используемых для оценки уровня прибыли банка. Факторный анализ уровня прибыли. Новые явления в источниках формирования прибыли коммерческого банка.
ТЕМА 5. Ликвидность и платежеспособность коммерческого банка
Понятие ликвидности коммерческого банка как его качественного и динамического состояния. Внутренние факторы, определяющие ликвидность банка: состояние собственного капитала, качество активов, качество ресурсов, сопряженность активов и пассивов по срокам и суммам, уровень менеджмента, имидж банка. Внешние факторы, влияющие на ликвидность коммерческого банка: политическая и экономическая ситуация в стране, банковская инфраструктура, регулирующая роль Банка России. Соотношение указанных факторов на разных этапах развития банковской системы России и у разных банков. Понятие риска несбалансированной ликвидности как риска недостаточной и излишней ликвидности. Характеристика ликвидности как "запас" и как "поток", влияние указанных подходов на методы оценки ликвидности коммерческого банка. Коэффициентный метод оценки ликвидности банка, его применение в российской практике. Характеристика и развитие системы показателей, используемых в России для оценки ликвидности банков. Достоинства и недостатки современной системы показателей ликвидности банка. Методика оценки ликвидности банка на основе денежных потоков, ее достоинства и недостатки. Проблемы и условия обеспечения достоверной оценки ликвидности российских коммерческих банков с использованием различных методов. Понятие платежеспособности коммерческого банка в российской и зарубежной литературе. Платежеспособность банка как критерий его финансовой устойчивости. Факторы, определяющие платежеспособность банка, соотношение платежеспособности и ликвидности банка.
ТЕМА 6. Система оценки кредитоспособности клиентов банка
Понятие кредитоспособности заемщика. Значение и критерии ее оценки (отечественная и зарубежная практика) в организации банковской деятельности. Оценка кредитоспособности крупных и средних предприятий. Система финансовых коэффициентов оценки кредитоспособности заемщика. Определение класса кредитоспособности заемщика на основе системы финансовых коэффициентов. Анализ денежного потока как способ оценки кредитоспособности заемщика. Элементы притока и оттока средств. Понятие общего денежного потока и его использование для определения класса кредитоспособности клиента. Управление кредитным риском.
Оценка делового риска как способ оценки кредитоспособности заемщика и риска кредитной операции. Факторы делового риска.
Особенности оценки кредитоспособности мелких предприятий. Принципы подхода к оценке кредитоспособности физических лиц: зарубежная и отечественная практика. Оценка кредитоспособности на основе анализа кредитной истории клиента. Использование системы скоринга для оценки кредитоспособности заемщика. Практика российских банков по оценке кредитоспособности физического лица. Оценка кредитоспособности в системе управления кредитным риском.
ТЕМА 7. Система кредитования юридических и физических лиц
Понятие "система кредитования", ее блоки и элементы. Правовые основы кредитных операций. Субъекты и объекты кредитования. Классификация видов банковских ссуд. Особенности современной системы кредитования. Условия и этапы кредитования.
Общие организационно-экономические основы кредитования. Методы кредитования и формы ссудных счетов. Кредитная документация, представляемая банку на начальном и последующих этапах кредитования. Процедуры выдачи кредитов и их погашения. Тенденции в развитии современной системы кредитования.
ТЕМА 8. Содержание кредитного договора банка с клиентами
Правовой и экономический аспекты кредитного договора банка с клиентом. Сущность правовых отношений, отраженных в кредитном договоре; особенности кредитного договора как самостоятельного правового документа. Экономическая основа кредитного договора и ее влияние на содержание условий кредитной сделки.
Требования к содержанию и форме кредитного договора. Существенные и дополнительные условия кредитного договора. Характеристика основных разделов кредитного договора. Дифференциация условий кредитного договора в зависимости от типа заемщика и характера объекта.
Международный опыт использования кредитных договоров в банковской практике. Типовые формы кредитных договоров. Практика формирования условий заключения кредитных договоров банков с клиентами.
Особенности российской практики составления кредитных договоров и контроля за их выполнением. Факторы, определяющие влияние договорных отношений на соблюдение принципов кредитования.
ТЕМА 9. Особенности организации отдельных видов банковских ссуд
Кредитование по овердрафту. Общие нормативные положения о субъектах кредитования. Организация кредитования: целевое направление ссуд, определение лимита кредитования, погашение и обеспечение возвратности, контроль банка. Преимущества овердрафта. Сравнительная характеристика использования овердрафта в российской и зарубежной практике.
Кредитование юридических лиц по "укрупненному объекту" в пределах кредитной линии. Общие организационные основы. Определение размера кредитной линии. Сроки, обеспечение и контроль в процессе кредитования. Отличие организации кредитования по овердрафту от зарубежной практики.
Целевые кредиты. Понятие и природа целевых кредитов, их классификация. Организация выдачи и погашения целевых кредитов. Особенности кредитов на выплату заработной платы, оплаты платежей в бюджет, завершение зачета взаимных требований, на накопление товарно-материальных ценностей.
Консорциальные кредиты, особенности деятельности банка-организатора. Процедура выдачи и погашения.
Принципы и стадии долгосрочного кредитования банками инвестиционной и предпринимательской деятельности. Механизм выдачи и погашения потребительских и ипотечных кредитов. Особенности работы банка с проблемными кредитами.
ТЕМА 10. Формы обеспечения возвратности кредита
Характеристика первичных и вторичных источников погашения банковских ссуд, их соотношение и порядок использования.
Понятие и классификация форм обеспечения возвратности кредита, сфера их применения.
Характеристика залогового механизма: правовая основа, понятие и основания возникновения залога; предметы залога и их классификация; оценки стоимости предметов залога; разновидности владения предметом залога и прав пользования им; методы контроля банка за состоянием заложенного имущества; способы обращения взыскания на заложенное имущество; порядок реализации заложенного имущества. Требования к форме и содержанию договора о залоге. Критерии оценки эффективности залогового механизма.
Особенности использования отдельных видов залога. Требования Банка России к документарному оформлению заложенного имущества. Условия развития ипотеки в России. Банковские гарантии как форма обеспечения возвратности кредита. Факторы, определяющие эффективность использования гарантий. Особенности применения поручительств.
Правовая основа и организация цессии как одной из форм обеспечения возвратности кредита.
ТЕМА 11. Организация безналичных расчетов клиентов банка
Посредничество в платежах как важная функция банков. Его роль для функционирования банков, хозяйствующих субъектов, населения и экономики в целом. Организационное построение расчетных подразделений банков и положения об их работе.
Принципы организации безналичных расчетов. Очередность платежей. Материальная ответственность за несвоевременность платежей.
Субъекты расчетов. Роль VIP - клиентов в обеспечении рентабельности расчетного бизнеса. Договорная основа отношений банков с клиентами в процессе проведения расчетов. Расчетный (текущий) счет и порядок его функционирования.
Расчетные документы, порядок их заполнения, представления, отзыва и возврата. Организация документооборота. Удаленное банковское обслуживание (УБО). Системы взаимодействия: "Клиент - Банк", Интернет-банкинг, Технические средства УБО и обеспечение их безопасности. Электронный документооборот и его правовая основа. Тарифная политика банков в сфере расчетного бизнеса.
Состав, структура форм и способов безналичных расчетов в реальном и личном секторах экономики.
Кредитные переводы посредством платежей поручений, сфера применения, документооборот. Автоматизация переводов на основе УБО.
Дебетовые переводы посредством чеков, векселей и особенности их применения в России.
Чек, его экономическая природа и сфера использования. Понятие обеспечения чека. Правила организации чекового оборота. Трансакция чеков за рубежом. Вексель как универсальный кредитно-расчетный инструмент. Классификация векселей. Главные разновидности - простой и переводный векселя: отличия и особенности обращения. Сроки платежа по векселю. Вексельное обращение посредством индоссаментов. Аваль по векселю. Расчетные операции банков по векселям. Вексельный протест и последующее взыскание долга. Проблемы применения векселей в России.
Аккредитив: разновидности, сфера применения, роль. Документный аккредитив и его формы: отзывные и безотзывные (подтвержденные и неподтвержденные), покрытые и непокрытые. Документооборот при различных формах. Аккредитивные отношения между участниками: права и обязанности сторон. Порядок работы с аккредитивами в банке-эмитенте и исполняющем банке.
Инкассо: его значение и разновидности. Платежные инструменты: платежные требования и инкассовые поручения. Документооборот. Полный и частичный отказ от акцента. Списание денежных средств в бесспорном порядке на основании инкассовых поручений. Ведение банками картотек расчетных документов, не оплаченных в срок.
Расчеты путем зачета взаимных требований, как прогрессивный способ платежа. Разовые и постоянно действующие зачеты, без участия и с участием банков, локальные и общегосударственные. Организация бартерных операций на основе зачетов. Эффективность клиринга.
Безналичные расчеты населения. Платежные инструменты: платежные поручения, заявления на аккредитив, чеки, платежные карты. Виды платежных карт и эффективность их использования. Взаимоотношения участников расчетов. "Зарплатные карты" и их роль в адаптации населения России к проведению безналичных платежей.
Дополнительные услуги клиентуре, сопровождающие расчетный бизнес банков. Взаимосвязь расчетных операций с кредитованием. Возможности возникновения овердрафта по расчетным счетам и способы его урегулирования. Интернет-трейдинг.
ТЕМА 12. Межбанковские корреспондентские отношения
Сущность, необходимость, классификация и роль межбанковских корреспондентских отношений. Организация работы подразделений банков, осуществляющих корреспондентские отношения.
Понятие банка-корреспондента и банка-респондента. Отношения со счетом и без счета. Экономическое содержание корреспондентского счета и круг выполняемых по нему операций. Счета "Лоро" и "Ностро". Понятие даты валютирования.
Порядок установления корреспондентских отношений и экономическая целесообразность открытия корреспондентских счетов. Выбор банков - корреспондентов исходя из критериев доходности и риска. Оптимизация корреспондентской сети. Межбанковские расчеты как основной вид корреспондентских отношений: сущность и роль в деятельности банков. Способы проведения межбанковских расчетов. Централизованная и децентрализованная модели организации этих расчетов: их достоинства и недостатки. Принципы организации межбанковских расчетов.
Понятие платежной системы и ее элементы. Системно значимые платежные системы и их ключевые принципы. Стандартизация и сертификация банковских расчетных технологий.
Основы организации расчетных операций по счетам межфилиальных расчетов (МФР) между подразделениями одной кредитной организации. Правила построения расчетной сети кредитной организации (внутрибанковские правила) и требования к их содержанию. Порядок соблюдения принципа равенства остатков по счетам МФР.
Платежные системы по обслуживанию безналичных расчетов населения платежными картами. Международные, национальные системы и технологические схемы проведения ими платежей на основе карт с магнитной полосой и микропроцессорных карт. Тарифная политика банков при ведении карточного бизнеса.
Межбанковский клиринг: достоинства и недостатки. Локальный, общегосударственный, межгосударственный клиринг. Базовые модели клиринга. Основы проведения нетто-расчетов между банками. Порядок регулирования деятельности небанковских кредитных расчетных организаций, осуществляющих межбанковский клиринг в России. Клиринговые центры по обслуживанию карточных платежных систем.
Риски межбанковских расчетных операций и управление ими. Иммобилизация средств в расчеты и пути ее минимизации.
Проблемы и перспективы развития платежной системы России. Разработка и предпосылки внедрения системы валовых расчетов в режиме реального времени и систем клиринговых расчетов в России.
ТЕМА 13. Операции коммерческого банка с ценными бумагами
Экономическая сущность и характеристика операций коммерческого банка с ценными бумагами. Виды ценных бумаг, выпускаемых коммерческими банками и их характеристика. Порядок выпуска банками собственных акций. Особенности организации выпуска облигаций и сертификатов, выпуск банками собственных векселей. Операции репо: необходимость, сущность и их характеристика.
ТЕМА 14. Валютные операции
Валютный рынок. Понятие, роль и участники валютного рынка. Нормативное регулирование деятельности банков на валютном рынке. Лицензии на проведение валютных операций. Выполнение функций уполномоченного банка. Валютный курс, котировка валют, методы котировки. Валютная позиция и их классификация. Виды открытых валютных позиций. Лимитирование валютных позиций. Классификация валютных операций: текущие валютные операции, операции, связанные с движением капитала, их краткая характеристика. Расчетные операции в инвалюте. Особенности ссудных валютных операций. Ограничения конверсионных операций. Операции спот, порядок проведения. Срочные сделки: форвардные, сделки с опционом. Страхование валютных рисков. Гарантийные операции. Хеджирование, валютные оговорки. Методы прогнозирования валютных курсов.
ТЕМА 15.Факторинговые и форфейтинговые операции. Лизинговые операции.
Факторинг. Сущность и содержание факторинга. Законодательные основы факторинговых операций. Виды факторинга и их характеристика. Структура и условия факторингового договора. Риски при совершении факторинговых операций.
Лизинговые операции и их характеристика. Правовые основы лизинговых операций. Виды лизинга. Порядок оформления лизинговых соглашений. Характеристика и содержание документов, используемых при заключении контрактов.
Определение стоимости лизинга. Расчет лизинговых платежей при финансовом и оперативном лизинге. Преимущество лизинга. Риски лизинговых сделок, их классификация и способы минимизации. Перспективы развития лизинговых операций в России. Понятие трастовых операций. Законодательные основы трастовых операций. Виды и содержание трастовых услуг. Договор о трастовом обслуживании. Другие виды услуг, оказываемые коммерческими банками: брокерские, страховые, консультационные и др. Риски трастовых операций.
---------------
------------------------------------------------------------
---------------
------------------------------------------------------------
Документ
Категория
Типовые договоры
Просмотров
198
Размер файла
216 Кб
Теги
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа