close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

?

образец ВКР для сайта

код для вставкиСкачать
СОДЕРЖАНИЕ
Введение
4
1 Теоретические основы организации системы управления
9
1.1 Экономическая сущность системы управления организацией
9
1.2 Методы управления организацией
19
1.3 Показатели оценки эффективности системы управления
29
2 Анализ системы управления ООО «Ромашка»
39
2.1 Характеристика финансовой деятельности организации
39
2.2 Оценка системы управления деятельности организации
43
2.3 Анализ эффективности системы управления организацией
49
3
Пути
повышения
эффективности
системы
управления
ООО
«Ромашка»
56
3.1 Мероприятия по повышению эффективности системы управления
организацией
56
3.2 Мероприятия по увеличению доходности услуг организации
63
3.3 Перспективы развития услуг
69
Заключение
75
Список использованных источников
79
Приложения
ВВЕДЕНИЕ
В мировой практике развитие экономики неразрывно связано с кредитом,
который в различных формах проникает во все сферы хозяйственной жизни. Об
этом свидетельствует расширение круга операций, том числе и в области
кредитования.
В последние годы такая услуга, как кредитование приобретает все
большую популярность. Кредитование прочно заняло место основного вида
активной деятельности, поскольку: во-первых, успешное осуществление
кредитных операций ведет к получению основных доходов, способствует
повышению их надежности и устойчивости, а неудачам в кредитовании
сопутствует их разорение; во-вторых, кредитные организации
призваны
аккумулировать собственные и привлеченные ресурсы для кредитования
инвестиций в развитие экономики страны; в-третьих, эта деятельность при ее
успешном осуществлении приносит прибыль всем ее участникам: кредитным
организациям, заемщикам и обществу в целом.
Кредитные операции являются основным источником доходов. При этом
предрасположенность физических лиц к кредитованию превышает склонность
к сбережениям, т.е. население становится чистым заемщиком. В условиях
инфляции и нереальности создания надежных накоплений, кредит является
единственным источником денежных средств. С другой стороны, большое
значение имеет и то обстоятельство, что по мере разбухания кредитных
портфелей и увеличения объемов ссудной задолженности возрастают риски и
издержки кредитования.
Степень кредитного риска зависит главным образом от организации
кредитного процесса. Наличие инструктивных и методологических документов,
регулирующих операции, разработка четкой процедуры рассмотрения и
разрешения ссуды, определение требований к кредитной документации,
создание системы эффективного контроля за обоснованностью выдачи ссуды и
реальностью источников ее погашения, хорошая постановка аналитической
5
работы и высокий уровень информации о клиентах - все это в значительной
мере уменьшает риск кредитных сделок. В условиях усиления конкуренции
механизм выдачи кредитов становится все проще: процентные ставки и тарифы
снижаются, растут сроки, на которые можно взять кредит и суммы, кредитная
организация устанавливают отсрочку первого платежа, снижаются требования
по списку предоставляемых клиентом документов. Это в свою очередь
приводит к росту просроченной задолженности. Вот почему все более важную
роль начинают играть факторы, связанные с формированием и повышением
эффективности кредитного процесса.
Актуальность
настоящей
работы
обусловливается
стремительным
развитием рынка потребительского кредитования, постоянной либерализацией
выдачи кредитов, необходимостью снижения кредитных рисков, отсутствием у
населения четкого понимания механизма кредитования и специальной
регулирующей нормативно-правовой базы. Наличие развитого сектора малого
бизнеса (МБ) является обязательным условием успешного функционирования
национальной
экономики.
В
экономически
развитых
странах
малые
предприятия выполняют ряд важнейших социально-экономических функций,
таких, как обеспечение занятости, формирование конкурентной среды,
поддержание социальной стабильности и др. Так, в государствах - членах
Евросоюза в секторе малого бизнеса работает порядка 60 - 70% населения, а в
ряде стран этот показатель доходит до 80% (Ирландия, Греция). Национальные
власти
высокоразвитых
стран
придают
огромное
значение
малым
предприятиям, так как их владельцы составляют основу среднего класса
общества, который служит гарантом стабильного развития государства.
Именно
с
преимущественного
развития
малого
и
среднего
бизнеса
осуществлялся экономический рывок в некогда отсталых странах (Испании,
Португалии, Греции, Южной Кореи, Тайване). Сегодня во многом за счет
небольших предприятий обеспечивается ускоренное развитие экономики
Китая. Расчеты показывают, что в этих странах наблюдалась прямая
зависимость между динамикой экономического роста и числом малых
6
предприятии, а доля последних в производстве ВВП составляла от 40 до 70%. И
лишь на более поздних стадиях подъема крупные предприятия начинали играть
значимую роль в экономическом развитии, принимая эстафету у малого и
среднего
бизнеса.
Малый
бизнес
выполняет
важную
функцию
и
в
формировании инновационной экономики, инвестируя средства в становление
новых направлений науки и техники. Венчурная специализация характерна для
значительной части малых предприятий (около 20%) в экономически развитых
странах мира. Многие высокотехнологичные концерны мирового масштаба
начинали свое существование в виде небольших венчурных фирм. По
имеющимся оценкам, в России только 4 - 5% малых предприятий занимаются
инновационной деятельностью.
В настоящее время перед Российской Федерацией остро стоит задача
диверсификации
национальной
экономики
с
акцентом
на
развитие
обрабатывающих и высокотехнологичных отраслей. Нынешняя сырьевая
ориентация страны приводит к сильной зависимости отечественного хозяйства
от мировой конъюнктуры цен, не позволяя тем самым рассчитывать на
планомерный рост в будущем. Создание развитого сектора малого бизнеса
приведет
к
увеличению
числа
наукоемких
предприятии,
укрепит
инновационный вектор развития российской экономики, будет способствовать
структурной перестройке народного хозяйства. Любое предприятие и его
производство, бесспорно, относятся к сложным экономическим объектам
управления. Основная проблема организации эффективного управления такими
объектами связана с большими затратами, которые может себе позволить не
каждое предприятие. Это прежде всего затраты на сбор информации об объекте
управления, на синтез его модели, на выработку управления и его реализацию.
Поэтому
эффективность
управления
производством
целесообразно
рассматривать в симбиозе со следующих двух позиций: экономическая
эффективность системы управления; технологическая эффективность системы
управления. Оценка экономической эффективности системы управления
определяется традиционным образом через соотношения результатов и затрат.
7
Что же касается технологической эффективности, то ее можно выразит через
различные свойства эффективной системы, позволяющие достигать заданных
целей в различных условиях проблемной среды. Такой подход к оценке
эффективности управления производством продиктован тем, что не всегда
экономически эффективная система управления является технологически
эффективной, т.е. не позволяет достигать всех заданных целей поведения в
различных условиях проблемной среды в силу низких функциональных
возможностей. Еще большие трудности в оценку эффективности систем
управления сложными объектами вносит противоречие, когда система, являясь
технологически эффективной, но в силу высоких затрат на ее реализацию
становится экономически нецелесообразной.
Таким образом, для формирования эффективной системы управления
необходимо найти компромиссное соотношение между ее экономической и
технологической
оптимизации
при
эффективностью.
поиске
При
этом
компромиссного
к
основным
решения
следует
факторам
отнести
оптимальные объемы производства, от которых зависят объемы информации
перерабатываемой в процессе принятий решений и минимально необходимые,
но достаточные затраты на формирование системы управления с требуемыми
функциональными возможностями.
Актуальность работы предопределила цель исследования, которая
заключается в разработке рекомендаций по построению эффективной системы
управления организацией и выявлении путей повышения эффективности
системы управления. Исходя из поставленной цели,
в работе определены
следующие задачи:
- рассмотреть значение и задачи построения эффективной системы
управления организацией в сфере услуг;
- произвести анализ коммерческой деятельности ООО «Ромашка»
и
выявить проблемы построения эффективной системы управления организацией
в сфере малого кредитования;
8
- предложить рекомендации по решению выявленных проблем в
построения эффективной системы управления ООО «Ромашка».
В работе используются труды российских и зарубежных ученых –
Лаврушина О.И., Королева О.Г., Жукова Е.Ф., Буевича С.Ю., Вахрина П.И.,
Брейли Р.Л., Шарпа У.Ф.
Объектом исследования выпускной квалификационной работы являются
финансово-экономические отношения ООО «Ромашка», связанные с системой
управления организацией. Предмет исследования – построение эффективной
системы управления организацией.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав,
заключения, списка использованных источников и приложений. В первой главе
работы изучены экономические основы системы управления организацией. Во
второй главе проведен анализ системы управления ООО «Ромашка». В третьей
главе выявлены пути повышения эффективности системы управления ООО
«Ромашка».
9
1 Теоретические основы организации системы управления
1.1 Экономическая сущность системы управления организацией
Кредит - (от латинского - creditum - ссуда, долг; от credere - верить) ссуда
в денежной или товарной форме на условиях возвратности и обычно с уплатой
процента. Слово «кредит», по мнению М. Фасмера, заимствовано русским
языком из немецкого в самом начале 18 в. со значением «авторитет» [30, с. 59].
В литературе о деятельности кредитной организации высказывались мнения о
разной смысловой нагрузке терминов. Так, в справочном пособии отмечается,
что кредит - это более широкое понятие, предполагающее наличие разных
форм организации кредитных отношений как по привлечению ресурсов, так и
по их вложению. Ссуда же - одна из форм организации кредитных отношений,
возникновение которых сопровождается открытием ссудного счета [35].
В новом Гражданском кодексе Российской Федерации термин «заем» (ст.
807 - 818) применяется как общее понятие для сделок по поводу передачи денег
или других вещей в собственность на срок под проценты, а термины «кредит»,
«товарный кредит» и «коммерческий кредит» - как разновидности займа. О
ссуде упоминается лишь в отношении договоров безвозмездного пользования
вещью (ст. 689 - 701). Предоставление кредита предусмотрено только
денежными средствами и только кредитными организациями (ст. 819).
Товарный кредит выдается вещами (ст. 822), а коммерческий кредит - вещами
или денежными средствами в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки
или рассрочки оплаты товаров, работ или услуг (ст. 823) [1].
В главе 42 «Заем и кредит» ГК РФ выделены следующие виды
договорных обязательств, формирующих заемные отношения:
а) договор займа;
б) кредитный договор;
в) товарный и денежный кредит;
г) заемные отношения, возникающие при приобретении векселей,
облигаций и других ценных бумаг.
10
Как видно, в этой классификации в перечне различных видов заемных
отношении отсутствует договор ссуды. Связано это с тем, что в ст. 689 договор
ссуды определен как договор безвозмездного пользования вещами. Таким
образом,
ссуда
и
ссудные
отношения
характеризуются
важнейшими
признаками - безвозмездностью и передачей вещей [1].
Рассматривая единое смысловое содержание займа, кредита и ссуды,
следует все же подчеркивать, что в кредитовании имеется ряд особенностей.
Например, система кредитования базируется на трех «китах»:
1) субъектах кредита;
2) обеспечении кредита;
3) объектах кредитования.
Можно сколько угодно маневрировать организационными основами,
технологией кредитных операций, однако во всякой системе эти три базовых
элемента
сохраняют
свое
основополагающее
значение,
практически
определяют «лицо» кредитной операции, ее эффективность. Базовые элементы
системы кредитования неотделимы друг от друга. Успех в деятельности
организации по кредитованию физических лиц приходит только в том случае,
если каждый из них дополняет друг друга, усиливает надежность кредитной
сделки [18, с. 67].
Построение эффективной системы управления любым предприятием
необходимо начинать с оценки условий и характеристик проблемной среды, в
которых оно работает. Затем, с учетом имеющихся средств и выявленных
условий работы, следует определить глубину реализации основных свойств
технологической эффективности и выбрать принцип организации системы
управления,
позволяющий
наиболее
полно
технологической эффективности.
11
реализовать
требования
1.2 Методы управления организацией
Реализация функций и принципов управления осуществляется путем
применения различных методов. Методы управления - это совокупность
приемов и способов воздействия на управляемый объект для достижения
поставленных организацией целей. В практике управления, как правило,
одновременно применяют различные методы и их сочетания. Так или иначе, но
все методы управления органически дополняют друг друга и находятся в
постоянном динамическом равновесии. Управление персоналом включает в
себя целую систему. Система работы с персоналом - это совокупность
взаимосвязанных действий по обеспечению управления в труде определенного
качества и количества. Такая система предполагает не только формальную
организацию работы с персоналом (подбор, расстановка, контроль и пр.), но и
совокупность
факторов
социально-психологического,
неформального
характера. Управление персоналом на предприятии - это вид деятельности,
который позволяет реализовать, обобщить широкий спектр вопросов адаптации
индивида к внешним условиям, учёта личного фактора в построении системы
управления персоналом предприятия.
Административные методы управления. Административные методы
являются способом осуществления управленческих воздействий на персонал и
базируются на власти, дисциплине и взысканиях. Административные методы
ориентированы на такие мотивы поведения, как осознанная необходимость
дисциплины
труда,
чувство
долга, стремление
человека
трудиться
в
определённой организации и т.п.
Эти методы воздействия отличает прямой характер воздействия: любой
регламентирующий или административный акт подлежит обязательному
исполнению. Для административных методов характерно их соответствие
правовым нормам, действующим на определённом уровне управления, а также
актам и распоряжениям вышестоящих органов управления. Различают пять
основных
способов
административного
12
воздействия:
организационные
воздействия; распорядительные воздействия; материальная ответственность и
взыскания; дисциплинарная ответственность и взыскания; административная
ответственность.
Организационные воздействия основаны на подготовке и утверждении
внутренних
нормативных
документов,
регламентирующих
деятельность
персонала конкретного предприятия. К ним относятся устав предприятия или
организации, коллективный договор между администрацией и трудовым
коллективом, Правила внутреннего трудового распорядка, организационная
структура управления, штатное расписание предприятия, положения о
структурных
подразделениях,
должностные
инструкции
сотрудников
и
организация рабочих мест. Эти документы (кроме устава) могут оформляться в
виде стандартов предприятия и обязательно вводятся в действие приказом
руководителя предприятия.
Распорядительные воздействия направлены на достижение поставленных
целей управления, соблюдение внутренних нормативных документов или
поддержание системы управления предприятием в заданных параметрах путём
прямого
административного
регулирования.
К
известным
способам
распорядительного воздействия следует отнести приказы, распоряжения,
указания,
инструкции,
целевое
планирование,
нормирование
труда,
координацию работ и контроль исполнения.
Материальная
ответственность
и
взыскания.
Материальная
ответственность работников выражается в их обязанности возместить ущерб,
причинённый виновным действием или бездействию предприятию, на котором
они работают. Материальная ответственность возлагается на работников за
ущерб, причинённый предприятию, с которым они состоят в трудовых
отношениях, а также за ущерб, возникший в связи с возмещением им ущерба,
причинённого его работниками третьим лицам, если этот ущерб возмещён
предприятием.
13
1.3 Показатели оценки эффективности системы управления
Как же управлять организацией в условиях изменчивой, почти
непредсказуемой внешней среды?
Ясно,
что
необходим
анализ
результативности,
эффективности
деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается
исследованием прибыли [27, с.5].
Анализ
финансовой
деятельности
производится
на
основании
полученных результатов по итогам квартала, полугодия, года, делаются выводы
относительно надежности основной деятельности в целом.
Центральное место в анализе финансовых результатов принадлежит
изучению объема и качества получаемых ими доходов, поскольку, они
являются главным фактором формирования прибыли [40, с.12].
Для наиболее полного раскрытия сущности доходов и расходов
организации используют определенную классификацию (приложение А). К
числу приоритетных задач анализа доходов следует отнести [34, с.3]:
- определение и оценка объема и структуры доходов;
- изучение динамики доходных составляющих;
- выявление направление деятельности и видов операций, приносящих
наибольший доход;
- оценка уровня доходов, приходящихся на единицу активов;
- установление факторов, влияющих на общую величину доходов и
расходов, полученных от отдельных видов операций;
- выявление резервов увеличения доходов.
Доходы от основной деятельности должны составлять большую долю в
структуре совокупных доходов, а их темпы роста должны быть ритмичными.
Рост доходов от не основной деятельности (от побочного вида
деятельности) чаще всего свидетельствуют о неэффективном управлении
активно – пассивными операциями, следует обращать внимание на то, что при
14
увеличении абсолютного значения доходов, их удельный вес должен быть
существенно ниже, чем доходы от основной деятельности.
Для более наглядного вида следует строить круговые диаграммы,
отражающие доли доходов за каждый из исследуемых периодов [43, с.8].
При анализе динамики каждого из двух видов доходов необходимо
рассчитать коэффициент опережения (Ко), который рассчитывается по формуле
(1.3.1).
Ко = ТРод/ТРнд,
(1.3.1)
где ТРод – темп роста основных доходов,
ТРнд - темп роста доходов от неосновной деятельности.
Для организации, имеющего эффективную политику управления активно
– пассивными операциями коэффициент -Ко должен быть больше единицы.
Наиболее значимыми для организации являются процентные доходы,
являющиеся составной частью доходов основной деятельности.
В процессе анализа процентных доходов необходимо: установить темпы
изменений общей величины и структуры активов, приносящих процентный
доход; произвести сопоставление их с темпами роста (снижения) полученного
дохода через расчет коэффициента опережения (Ко), расчет которого
представлен в формуле (1.3.2).
Ко=ТРпд/ТРпа,
(1.3.2)
где ТРпд – темп роста процентных доходов,
ТРпа – темп роста процентных активов.
В случае если коэффициент выше единицы, это значит, что организация
наращивает полученные доходы путем увеличения цены на реализуемый
ресурс.
В том случае, если коэффициент меньше единицы можно говорить о том,
что организация, увеличивая объемы процентных активов снижает их цену.
15
2 Анализ системы управления ООО «Ромашка»
2.1 Характеристика финансовой деятельности организации
ООО «Ромашка» является юридическим лицом, которое создано для
извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании
реализации кредитных услуг населению.
Общество является коммерческой организацией, деятельность которой
регулируется законодательством Российской Федерации и учредительными
документами общества.
Основными
источниками
правового
регулирования
деятельности
предприятия являются:
- Конституция РФ,
- Гражданский кодекс РФ,
- Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью».
Общество
является
юридическим
лицом
является
с
момента
государственной регистрации, отвечает по своим обязательством всем своим
имуществом,
может
от
своего
имени
приобретать
и
осуществлять
имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть
истцом и ответчиком в суде, арбитражном суде.
Общество имеет самостоятельный баланс, простую круглую печать,
штампы, бланки со своим фирменным наименованием, расчетный и иные счета
в банках.
Имущество общества составляют основные фонды и оборотные средства,
а также средства, переданные участниками, и получаемые обществом в
результате его деятельности.
Прибыль, оставшаяся в распоряжении общества после уплаты налогов и
других
обязательных
платежей
в
соответствии
с
действующим
законодательством, распределяется обществом самостоятельно.
Средства общества являются его собственностью, за исключением
средств, переданных обществу в пользование, наем или аренду.
16
Уставный капитал общества составляется из вкладов учредителей.
Уставный
капитал общества
на
момент
государственной
регистрации
учредительных документов общества оплачен в полном размере.
Целью деятельности организации является осуществление деятельности,
направленной на получение прибыли на вложенный капитал в соответствии с
законодательством Российской Федерации.
Управление Обществом построено по линейно-функциональной схеме, что
позволяет поддерживать высокий уровень эффективности управления при
значительном снижении затрат (трудовых, управленческих и материальных) на
данный процесс за счет делегирования полномочий
директором своим
заместителям.
Заместители генерального директора, наряду с наличием ответственности за
выполнение определенных функций по управлению Обществом, являются
руководителями соответствующих подразделений.
Разграничение функциональных сфер деятельности Общества и закрепление
за данными сферами ответственных лиц, позволяет увеличить эффективность
деятельности Общества за счет того, что «топ-менеджмент» Общества, выполняет
функции, тесно взаимосвязанные между собой.
Целью деятельности Общества является получение прибыли.
Общество самостоятельно распоряжается прибылью, полученной в
результате деятельности, которая осталась после уплаты налогов и других
обязательных платежей.
Источниками формирования имущества Общества, в том числе и
финансовых результатов является:
- прибыль, полученная от основного вида деятельности
- прибыль, полученная от других видов деятельности;
- амортизационные отчисления и др.
ООО «Ромашка» в 2011 году расширил спектр услуг предоставляемых
клиентам.
Учет и документооборот в ООО «Ромашка» организуется в соответствии
17
с действующим законодательством, а также внутренними нормативными
документами. ООО «Ромашка» предоставляет государственным органам
информацию,
необходимую
для
налогообложения
и
ведения
общегосударственной системы сбора и обработки экономической информации.
Итог деятельности ООО «Ромашка» отражаются в ежемесячных,
квартальных и годовых бухгалтерских балансах, в отчете о прибылях и
убытках, а так же в годовом отчете, предъявляемых в установленные сроки на
основе порядка и сроков составления годового бухгалтерского отчета.
Для
возможности
реализации
поставленной
цели
выпускной
квалификационной работы следует рассмотреть деятельность выбранного для
анализа в качестве объекта исследования – ООО «Ромашка».
В течение периода с 2008 г. по 2011 г. ООО «Ромашка» динамично
развивался и достиг увеличения капитала на 40%. Предпосылкой к этому стало
увеличение роста процентных доходов от кредитов, предоставляемых клиентам
(физическим лицам).
В целом активы ООО «Ромашка» за последние три года выросли на 13%.
Основные средства ООО «Ромашка» за изучаемый период увеличились в
3,3 раза, с 308,4 тыс. руб. до 4644,3 тыс. руб. (приобрели основное здание в
собственность)
Теперь рассмотрим подробнее динамику показателей, отражающих
экономическое развитие ООО «Ромашка».
Согласно финансовой отчетности ООО «Ромашка»
, в течение
исследуемого периода с 01.01. 2008 г. по 01.01. 2011 г. динамика полученной
прибыли от основной деятельности в анализируемой организации
разную
тенденцию,
что
характеризует
основную
деятельность
имеет
как
неустойчивую.
Так в ООО «Ромашка»
прибыль
налогообложения составила:
- на 01.01.2008 г. – 1082 тыс. руб.;
- на 01.01.09 г. – 6482 тыс. руб.;
18
от основной деятельности после
- на 01.01.10 г. – 3907 тыс. руб.;
- на 01.01.11 г. составила 934 тыс. руб.
Снижение
прибыли
происходит,
несмотря
на
постоянный
рост
процентных доходов и связан с резким снижением комиссионных доходов. Это
снижение имеет несколько причин:
- снижение количества клиентов в 2010 году вследствие переориентации
политики по потребительскому кредитованию;
- усиление контроля в сфере потребительского кредитования.
На сегодняшний день ООО «Ромашка»
сумело завоевать высокий
уровень доверия потребителей, установив новые стандарты ведения бизнеса в
сфере
кредитования
физических
лиц
и
в
части
инновационности
предоставляемых кредитных услуг населению.
Анализ структуры оборотных активов ООО «Ромашка» отражает
состояние имущества, обязательств, капитала и финансового результата
деятельности
организации
проанализированы изменения
в
едином
денежном
выражении.
Нами
состава, и динамики оборотных активов как
наиболее мобильной части капитала, от состояния которых в значительной
степени зависит финансовое состояние компании.
При анализе нами выявлено, что стабильная структура оборотного
капитала свидетельствует
о стабильном, хорошо отлаженном процессе
управления капиталом организации.
Улучшение использования оборотных средств в ООО «Ромашка»
означает также ускорение их оборачиваемости, что в значительной мере
способствует решению сокращения разрыва в сроках физического и
морального износа, ускорения темпов обновления оборотных средств.
В ООО «Ромашка»
по отдельным видам оборотных активов
установлены нормативы, поэтому нами анализ проведен в сопоставлении с
ними. В частности, при изменении тарифов нами
определены оборотные
активы в сопоставимой оценке (используя индексный метод пересчета) и
измерены влияние инфляционных факторов на их размер. В процессе анализа
19
выявлено, что кругооборот оборотных средств и источники их формирования,
как правило, не различаются.
Однако это не означает, что в ООО «Ромашка» система формирования
оборотных средств не оказывает влияния на скорость оборота и эффективность
использования оборотных средств.
Имеется периоды избытка оборотных средств – это
означать, что в
данном периоде часть капитала ООО «Ромашка» бездействует и не приносит
дохода.
В ООО «Ромашка»
формирование оборотных средств происходило в
момент ее организации, когда создается его уставный фонд. Источником
формирования в этом случае служили инвестиционные средства учредителей
ООО «Ромашка». В процессе работы источником пополнения оборотных
средств является полученная прибыль, а также приравненные к собственным
средствам, так называемые устойчивые пассивы. Это средства, которые не
принадлежат ООО «Ромашка», но постоянно находятся в его обороте.
2.2 Оценка системы управления деятельности организации
Более глубокий качественный и количественный анализ основной
деятельности ООО «Ромашка» необходимо проводить с использованием
коэффициентов отражающих финансовые результаты кредитных операций с
физическими лицами. Значения ниже указанных коэффициентов дают
представление о состоянии финансовой деятельности организации.
Коэффициент достаточности капитала отражает степень устойчивости
организации - ООО «Ромашка».
Коэффициент достаточности капитала
определяется как отношение
собственных средств (капитала) организации к суммарному объему активов
организации, взвешенных с учетом риска, за вычетом суммы созданных
резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам 2 - 4
групп риска.
20
Для ООО «Ромашка»
нормативное значение достаточности капитала
составляет 10% .
Коэффициент качества кредитного портфеля ООО «Ромашка» отражает
деятельность организации на кредитном рынке. Рассмотрим каждый из этих
показателей в динамике развития ООО «Ромашка» (таблица 2.2.1).
Таблица 2.2.1 - Расчетные значения и динамика изменений величин
коэффициентов по ООО «Ромашка»
Наименование коэффициента
Расчетные значения коэффициентов
2008 год
2009 год
2010 год
Коэффициент роста нетто-активов, %
1,76
1,00
1,14
Коэффициент роста капитала, %
1,91
1,33
1,05
Коэффициент достаточности капитала, %
13,3
18,4
18,5
Коэффициент качества кредитного
0,22
0,22
0,15
портфеля, %
Анализ расчетных значений коэффициентов и динамики их изменений
выявил следующее.
1. В ООО «Ромашка» за рассматриваемый период произошли следующие
изменения:
- коэффициент роста нетто-активов в 2008 году снизился до 1 и за период
2009 года вырос незначительно, что говорит об ухудшении работы
направленной на увеличение капитала организации;
- значения коэффициента роста капитала организации имеют тенденцию
к снижению, то есть за анализируемый период не были предприняты
достаточные меры к кардинальному увеличению собственного капитала;
- коэффициент достаточности капитала имеет тенденцию к росту, причем
в июне 2010 года он достиг 20, что вдвое превышает нормативное значение.
Коэффициент достаточности капитала - это хороший показатель,
свидетельствует
о
мерах,
предпринятых
устойчивости организацию
21
к
повышению
финансовой
Коэффициент качества кредитного портфеля ООО «Ромашка» в 20082010 годах держался на одном уровне, а в 2011 году несколько уменьшился.
Однако его величина все еще свидетельствует о высоком кредитном
риске портфеля.
2. Проведя анализ деятельности ООО «Ромашка», хотелось бы отметить,
что основная задача - максимизация прибыли при одновременной минимизации
рисков.
От степени ее решения зависит надежность организации и его
жизнеспособность, уровня доверия к нему клиентов.
Финансирование деятельности ООО «Ромашка» осуществляется за счет
ресурсов, формируемых в результате проведения кредитных операций.
Существует несколько точек зрения у специалистов на методику
определения структуры ресурсной базы ООО «Ромашка».
Так, например, некоторые ученые делят ресурсы организации на
собственные и чужие.
По такой классификации происходит слияние привлеченных и заемных
средств в одну категорию – «чужие средства». Мы же обратимся к следующей
структуре ресурсов:
а) собственный капитал (совокупный капитал):
- уставный капитал;
- фонды;
- нераспределенная прибыль.
б) привлеченные средства - заемные средства.
Капитал организации является источником финансирования кредитных
операций и критерием оценки его финансового положения. Чем больше размер
УК, тем более устойчив (хотя это отрицательно влияет на получение прибыли).
Привлеченные средства могут быть дешевыми и дорогими; устойчивыми
и неустойчивыми. Чем больше удельный вес стабильной и дешевой части
пассивов, тем стабильнее его положение и доходность.
Рассмотрим состав
ресурсов ООО «Ромашка». Собственный капитал
22
составляет основу деятельности организации. К собственному капиталу также
относят все накопления, получаемые в процессе его деятельности.
Собственный капитал олицетворяет ту сумму денежных средств, которая
будет распределена среди учредителей организации в случае его закрытия.
Собственный
капитал
обеспечивает
организации
экономическую
самостоятельность и стабильность функционирования.
Собственный капитал, считается резервом ресурсов, позволяющим
поддерживать платежеспособность организации даже при утрате части
собственных активов.
Источниками собственного капитала (собственных средств) ООО
«Ромашка» являются: уставный капитал, который формируется из величины
вкладов ее участников и определяет минимальный размер денежных средств,
гарантирующих интересы его кредиторов.
ООО «Ромашка» создано и функционирует в форме общества.
Резервный капитал, который используется на покрытие возможных
(непредвиденных) расходов и формируется за счет отчислений из
чистой
прибыли. Его размер не должен быть ниже 15% от уставного капитала. Если
резервный фонд достигает своей предельной величины, то средства Фонда
должны капитализироваться и его формирование начинается заново.
Специальные фонды формируются из прибыли после налогообложения;
нераспределенная прибыль, остающаяся в распоряжении организации.
Собственный капитал ООО «Ромашка» на 01.01.11 г. составил 3382,9
тыс. руб.
В составе собственного капитала уставной капитал составляет - 1,9%,
специальные фонды – 17,7%, резервный капитал – 44,9% и нераспределенная
прибыль – 35,6%.
Привлеченные средства, по состоянию на 01.01.10 г., составляют 1015,93
тыс. руб. В составе привлеченных средств средства клиентов.
Динамика темпа роста привлеченных средств показывает, что за период с
01.01.2008 по 01.01.2011 гг.: в 1,8 раз увеличились клиентская база.
23
Изменение структуры привлеченных средств показывает отрицательное
влияние экономического кризиса на финансовое положение физических лиц.
Заемные средства ООО «Ромашка», по состоянию на 01.01.11г.,
составляют 6974,1 тыс.руб., за 6 месяцев 2011 г их объем значительно снизился
– до 3720,6 тыс. руб.
Объем заемных средств в ООО «Ромашка» в течение шест месяцев 2011
года возросли.
К таким активам относятся кредиты населению.
Анализ динамики активов приносящих доход позволяет сделать выводы:
- основную массу активов, приносящих доход, представляют собой
предоставленные кредиты клиентам. Их доля снизилась от 97,5 в 2008 году до
82,9 в июне 2011 года, что является причиной снижения прибыли;
- незначительная в 2008-2009 г.г. доля межбанковских кредитов (менее
1%) в 2010 году возросла до 7,6%;
- относительная доля ценных бумаг в активах ООО «Ромашка»
постоянно возрастает от 1,8% в 2008 году до 15,1% в июле 2011 года, это
несколько повышает прибыль, компенсируя снижение объема предоставленных
кредитов населению.
Итак, можно заключить, что в политике ООО «Ромашка» доминирует попрежнему кредитная деятельность, хотя руководство организации
ищет
дополнительные источники прибыли.
2.3 Анализ эффективности системы управления организации
Обобщающие показатели эффективности основной деятельности – это
полученный финансовый результат, т.е. прибыль или убыток, и коэффициенты
рентабельности.
Анализ этих показателей проводится путем выявления факторов,
оказавших на них влияние. С позиций прибыли активы кредитной организации
24
можно разделить на активы приносящие доход и не приносящие доход, либо
приносящие его в ограниченном размере.
Активы, приносящие доход ООО «Ромашка», составляют на 01.01. 2011 г.
77,1% от всех активов.
Абсолютный размер совокупных доходов, полученных за каждый год
анализируемого периода, имеет непостоянную динамику, что характеризует
деятельность как неустойчивую.
Самое низкое значение полученных доходов было получено за период с
01.01.08 г. по 01.07.11 г. (4333,7 тыс. руб.), причем в этот же период удельный
вес доходов от кредитов, предоставленных клиентам, в общей сумме
совокупных доходов имел наибольшее значение (93,89 %) по сравнению с
другими анализируемыми годами. Наибольший совокупный доход получен за
период 01.01.08г. - 01.01.11г. (6234,75 тыс. руб.).
Структура совокупных доходов не отличается однородностью по
источникам получения разного вида доходов. У доходов, полученных от
основной деятельности, выявилась тенденция к повышению, в том числе и
процентных и не процентных доходов.
Таким образом, если в 2008 году основным источником доходов являются
комиссионные доходы от кредитов физическим лицам, то в 2011 году
наибольший удельный вес имеют уже процентные доходы от реализации
кредитов физическим лицам.
В структуре доходов за анализируемый период увеличивалась доля
доходов от кредитов физическим лицам, что свидетельствует о наличии в
организации эффективной кредитной политики, направленной на расширение
видов кредитования своих клиентов.
Произошло повышение в общем составе доходов, доходов полученных от
основной деятельности и снижение прочих доходов, что свидетельствует об
увеличении объема проведения активных операций с физическими лицами.
Представление о структуре доходов дает нахождение удельного веса отдельных
их частей в общей сумме. Такие соотношения, рассмотренные в динамике,
25
позволяют оценить деятельность организации и определиться с перспективами
развития отдельных видов операций по кредитованию физических лиц.
Оценка динамики и объемов расходов ООО «Ромашка» проведены по
тому же принципу, что и анализ совокупных доходов.
Группировка сводных статей расходов осуществлена по следующей
схеме. Выделены следующие виды расходов:
- процентные расходы, уплаченные по привлеченным средствам
физических лиц;
- расходы по обслуживанию физических лиц;
- комиссионные расходы по реализуемым кредитам населению физическим лицам.
Сопоставление отчетных показателей издержек обращения позволяет
выявить изменения в объеме и удельном весе отдельных аналитических статей
и сгруппированных блоков расходов. Расходы организации изменялись
неравномерно.
Значительное снижение совокупных расходов произошло в период с
01.01.08 г. – 01.01.11 г., что соотносится с аналогичным скачком в направлении
увеличения суммы совокупных доходов в этот же период. Изучение структуры
расходов организации позволяет заключить, что в 2008 и 2010 гг. наибольший
удельный вес имели расходы от
деятельности по обслуживанию кредитов
предоставленных физическим лицам. В 2011 году возросла доля процентных
расходов при обслуживании кредитов физических лиц.
На основании анализа доходов и расходов ООО «Ромашка»
можно
сделать вывод о том, что в 2010 г он получил прибыль, имеющую
неустойчивую тенденцию к возрастанию.
Для оценки прибыли организации в зависимости от видов кредитования
физических лиц, а также детального рассмотрения всех расходов целесообразно
перегруппировать статьи отчета о прибылях и убытках. Расчетные данные по
этой методике необходимо производить за год и накопленным итогом по
состоянию на конец каждого года. Анализ, основанный на таком разделении
26
слагаемых прибыли, позволяет оценить результативность деятельности
организации в динамике и отследить изменения в структуре прибыли по видам
кредитов.
Абсолютные размеры прибыли ООО «Ромашка» падают каждый год и
уменьшились в 2,8 раз. За 2008-2010 г.г. накопленным итогом удалось получить
прибыль в размере 6482,1 тыс. руб.
Во все годы анализируемого периода наиболее прибыльными были
операции по краткосрочным кредитам физическим лицам. Убыточными
являлись операции по долгосрочным кредитам физическим лицам.
Однако по итогу процентные доходы превышали процентные расходы и
сальдо процентных доходов и расходов составило в 2008 году 2166,3 тыс. руб.,
в 2009 г 2777,1 тыс. руб. в 2010 году 3398,2 тыс. руб.
Итак, по итогам анализируемого периода наиболее прибыльными видами
деятельности были операции по краткосрочным кредитам физическим лицам.
Абсолютные показатели прибыли не всегда могут охарактеризовать
эффективность работы организации, особенно при анализе динамики. Поэтому
целесообразно применять различные относительные показатели прибыльности
(рентабельности) характеризующие эффективность отдачи средств, затрат,
капитала.
В настоящее время в экономическом анализе деятельности кредитной
организации
наиболее часто используют четыре показателя – определение
отношения прибыли к капиталу, активам, доходам, расходам.
Каждая группа и каждый индивидуальный показатель имеет свой
экономический смысл и свое значение.
27
3 Пути повышения эффективности системы управления ООО «Ромашка»
3.1
Мероприятия по повышению эффективности системы управления
организацией
В связи с выявленными в процессе исследования проблемами, к которым
можно отнести снижение рентабельности активов, рентабельности доходов,
доли активов приносящих доход в общем объеме активов, а так же опережение
темпа снижения доли прибыли в общих расходах (dr) над ростом доли прибыли
в общих доходах (dd),
в работе предложен ряд мероприятий, реализация
которых позволит устранить данные недостатки.
Эффективное управление бизнесом возможно лишь при условии выбора
оптимальных решений по их сбалансированности.
Увеличение рентабельности основной деятельности в условиях падения
доходности - задача, тесно связанная с управлением рисками и принятием
оптимальных решений по критерию доходность/риск. Повышение доходности
услуг позволяет увеличивать стоимость бизнеса за счет капитализации
прибыли, а управление рисками обеспечивает снижение волатильности
денежного
потока
кредитной
организации,
повышая
его
финансовую
устойчивость.
Снижение стоимости привлекаемых ресурсов приведет к утрате
конкурентных позиций организации, удержание любой ценой высоких ставок
кредитования
физических
лиц
вызовет
ухудшение
качества
активов,
сокращение издержек может привести к утрате квалифицированного персонала
и повредить имиджу организации.
По нашему мнению, необходимо организации направить свои действия на
увеличение доли комиссионных доходов в общей структуре. Этой цели
успешно служит введение гибких тарифов при кредитовании физических лиц,
которые позволяют варьировать уровень тарифной нагрузки на клиента в
зависимости от его финансового положения, потребностей.
Повышение качества управления бизнесом еще один необходимый
28
фактор
роста
рентабельности.
Большое
количество
цифр,
плохая
структурированность в подаче информации могут привести к искажению
текущей картины, что влечет принятие неверных решений.
Кроме того, в ООО «Ромашка»
проводят анализ прибыльности и
рентабельности, без учета показателей ликвидности баланса.
Второй ошибкой в ООО «Ромашка» является то, что при построении
системы управления наблюдается игнорирование важности систематизации
имеющейся информации о клиентах, мы рекомендуем создание единой
информационной базы и ее непрерывное обновление. Необходимо обладать не
просто массивом информации, но и эффективными средствами ее обработки и
использования.
Заметим, что в управлении процентных и непроцентных доходов есть
свои особенности.
Процентные доходы зависят от таких основных факторов как: объем
кредитного портфеля; его структуры; применяемым процентным ставкам за
кредит.
Управление непроцентными доходами состоит в определении наиболее
рационального набора
кредитных услуг, необходимых клиентам и в
установлении оптимальных тарифов на эти услуги.
Доход кредитной организации зависит от нормы прибыли, размера
комиссионных платежей, а также от суммы и структуры активов.
Наиболее важным источником дохода является предоставление кредитов
населению. Доля доходов от этой деятельности должна стремиться к 100%, а
темпы прироста быть равномерными.
Таким образом, мы рекомендуем:
- предоставление кредитов разных видов (расширить ассортимент
кредитных услуг) физическим лицам на определенный срок, для разнообразных
целей и на различных условиях;
- валютные операции (т.е. кредитование физических лиц).
29
3.2 Мероприятия по увеличению доходности услуг организации
Важнейшей целью деятельности услуг ООО «Ромашка»
является
упрочение достигнутых позиций сохраняющего свою позицию
на рынке
кредитных услуг физическим лицам при условии поддержания высокого
уровня экономической эффективности совершаемых операций.
Выдержать
конкурентную
борьбу
в
современных
экономических
условиях можно, если постоянно расширять диапазон оказываемых клиентам
услуг, снижает их себестоимость, улучшает качество кредитного обслуживания
физических лиц, предлагая им разного рода консультации.
Прежде всего, необходимо хорошо знать своего клиента, его специфику,
анализировать возможные потребности и ожидания и на основе этой
информации осуществлять проработку услуг.
Расширение спектра услуг и повышение качества обслуживания
физических лиц дает возможность повысить конкурентоспособность в
привлечении новых клиентов.
В условиях жесткой конкуренции ООО «Ромашка» должен предложить
своим клиентам новые виды кредитования физических лиц, удовлетворяя все
более сложные потребности клиентов.
Только комплексное обслуживание частных клиентов – физических лиц,
высокая динамика расширения линейки предлагаемых кредитных услуг и
высокотехнологичная база бизнеса способны превратить это направление
деятельности в надежный источник стабильных комиссионных доходов, а
также доходов от массового кредитования населения.
Практика работы по привлечению клиентов следует проводить более
агрессивную
политику
по
привлечению
физических
лиц,
основанием
инструментами которой являются:
- политика низкой цены на услуги;
- предоставление новых технологий (например, Интернет-Клиент);
- активное внедрение интегрированных продуктов (например, экспресс30
кредитование по пластиковым картам);
- предоставление кредитов в режиме упрощенных технологий.
Среди населения Казани наиболее востребованы следующие кредитные
продукты:
- кредит на неотложные нужды;
- кредит на недвижимость.
Основные требования, предъявляемые клиентами к кредитованию: низкие
процентные ставки, высокая скорость оформления и обработки документов для
получения кредита, размер пакета документов, высокая скорость получения
кредита, и т.д.
Позиция ООО «Ромашка» по отношению к этим требованиям такова:
-
процентные
ставки
удовлетворяют
требованиям
клиентов,
но
тщательная проверка клиентов;
- большой пакет документов необходимых для получения кредита
замедляет процесс получения кредита, что в некоторых случаях отпугивает
потенциальных клиентов и создает негативное влияние.
В ООО «Ромашка» рекомендуется активно развивать кредитование
населения через торговые организации. Покупатели нередко приобретают
товары
длительного
пользования
(холодильники,
стиральные
машины,
компьютеры и др.) с рассрочкой платежа. С точки зрения клиента такой вид
кредитования важен тем, что он получает ссуду в момент возникновения
потребности в ней.
Преимущества экспресс-кредитования заключаются в том, что:
- получение товара после оформления кредита;
- первоначальный взнос – 0 %;
- размер кредита – от 3000 до 200000 рублей;
- срок кредитования – от 4-х месяцев до 2-х лет;
- оплачивать кредит удобно;
- кредит можно погасить досрочно;
- самостоятельный выбор схемы погашения кредита.
31
Таким образом, требования к качеству комплексной проверки заемщика
снижаются. Упрощенная технология предоставления кредита обуславливает
активный спрос на данный продукт со стороны клиентов и стимулирует
покупательскую активность населения, что в конечном итоге увеличивает
объемы продаж крупнейших торговых предприятий города.
Далее нами рекомендуется оптимизация расходов на персонал.
-
оптимизация
бизнес-процессов
в ООО
«Ромашка»
позволит
реструктуризировать организационную структуру с учетом приоритетных
целей и задач бизнеса. Реструктуризация организационной структуры явно
укажет, какой именно персонал и на каких участках работы требуется
сократить;
- следует составить перечень бизнес-процессов, которые могут быть
автоматизированы за счет разработки и внедрения программного обеспечения;
- прием новых специалистов должен производиться только в случае
крайней производственной необходимости и на основании аргументированного
письменного обоснования;
- классификация
персонала ООО «Ромашка»
по категориям с
выделением ключевых сотрудников, ценных специалистов и прочего персонала
позволит избежать перегибов в урезании оплаты труда и сохранить ценные
кадры;
- в период финансовой нестабильности в ООО «Ромашка»
следует
воздержаться от оплаты второго высшего образования для менеджеров;
- возможно, ООО «Ромашка»
стоит воздержаться от материальных
поощрений таких событий, как свадьбы, дни рождения своих сотрудников и пр.
Так же актуально для организации оптимизация расходов на рекламу.
Основные подходы к оптимизации рекламного бюджета основаны на попытке
ответить на вопрос о том, как сократить рекламный бюджет без потерь для
развития бизнеса.
Другими словами: до каких объемов и по каким направлениям может
быть сокращен рекламный бюджет, чтобы это стало причиной сокращения
32
объемов
проведения
операций,
сокращения
прибыли
и
ослабления
конкурентных позиций. Следует отметить, что эффект рекламного воздействия
может иметь запаздывающее воздействие, и потери бизнеса от сокращения
рекламного бюджета могут стать очевидными только через какой-то временной
промежуток.
Все это требует взвешенного подхода к сокращению рекламных расходов,
чтобы потери прибыли не превысили сумму экономии по рекламному бюджету.
Для этого необходимо осуществлять следующие мероприятия:
- следует проанализировать распределение рекламного бюджета в части
приоритетов
развития
бизнеса
на
предмет
сокращения
рекламы
тех
направлений, которые не планируется активно развивать в среднесрочной
перспективе;
- проанализировать распределение рекламы между медианосителями.
Отказ
от
дорогостоящей
телевизионной
рекламы,
более
активное
использование более дешевых рекламных каналов в виде FM-радио, листовок и
буклетов;
- проанализировать эффективность рекламы и поставить работу по
анализу эффективности рекламы на постоянный контроль.
В частности, можно провести анализ эффективности рекламы как по
отдельным направлениям бизнеса на предмет ее привлекательности и
действенности для клиентов.
Процесс анализа эффективности рекламы может быть автоматизирован
путем установления обратной связи с клиентом. В результате обработки этой
статистической информации может оказаться, что отдельные виды рекламы и
медианосителей крайне неэффективны, хотя на их поддержку выделяется
солидный рекламный бюджет. Сокращению расходов будут способствовать
улучшение структуры ресурсной базы.
Так
же
рекомендуем
проводить
оценку
финансового
состояния
организации с помощью системы финансовых коэффициентов – в следующей
последовательности:
33
I
группа — показатели ликвидности;
II
группа — показатели финансовой устойчивости;
III группа — показатели деловой активности;
IV группа — показатели рентабельности.
Для сопоставлений финансовых коэффициентов нами рекомендуется
использовать:
- показатели лучших в отрасли предприятий;
- среднеотраслевые значения;
- проследить динамику коэффициентов за ряд периодов.
Так же целесообразно проводить подсчет баланса благоприятных и
неблагоприятных
влияний
динамики
финансовых
коэффициентов
и
обоснование тенденции в изменении финансового состояния кредитной
организации.
С этой целью все проектируемые денежные потоки определяются в
сопоставимых единицах измерения (с размером инвестиций), т.е. выполняется
процедура дисконтирования потоков платежей:
- определяются сроки и размер ожидаемых поступлений денежных
средств от предлагаемого проекта;
- определяется ожидаемая доходность от проекта и степень риска;
-
обосновывается
ставка
дисконтирования
будущих
денежных
поступлений;
- рассчитывается для каждого ожидаемого потока дисконтированная
стоимость;
- определяется накопленная величина дисконтированных доходов;
- подсчитывается необходимая сумма для инвестиционного проекта
капиталовложений.
Кроме того, рекомендуется расширить инвестиционную деятельность
организации. По нашему мнению, кредитной организации целесообразно в
данном
случаи
применять
следующие
инвестиционной политике:
34
методы
принятия
решений
в
-
определение срока окупаемости инвестиций (число лет, требуемое для
возврата первоначальных капиталовложений);
-
расчет средней доходности инвестиций (показатель определяют
делением средней годовой величины чистой прибыли на среднюю стоимость
инвестиций);
-
расчет чистой приведенной (текущей) стоимости (устанавливается
уровень возможной доходности от рассматриваемого проекта;
-
определяется сумма дисконтированных денежных потоков за весь
жизненный цикл инвестиций и сопоставляется со стоимостью первоначальных
затрат на проект; определяется разность между двумя этими величинами);
-
определение внутренней нормы доходности (сопоставление величины
инвестиций с общей суммой дисконтированных доходов).
Использование этих методов формирует базу для выбора инвестиций.
Выработка инвестиционной политики исходят из стратегии, цели и задач
кредитной организации.
3.3 Перспективы развития услуг
Проведенный анализ доходов и расходов выявил возможности ООО
«Ромашка»
для расширения спектра предоставляемых услуг. В прогнозе
доходности основной деятельности ООО «Ромашка»
на три года вперед
рассчитаем возможность увеличения доходов от внедрения новых услуг. Для
ООО «Ромашка» расчет будущего экономического эффекта от принятого
мероприятия произведем следующим образом. Предположим, рост доходов
ООО «Ромашка» от данных операций сохранит прежний темп.
Рассчитаем в прогнозе на 2012-2013 гг. доходы от экспресс-кредитования
в больших торговых центрах. Все необходимые данные и основные операции
по расчету приведены в таблицах 3.1 и 3.2.
Из таблицы 3.3.1 видно, что по прогнозу себестоимость среднего
ежегодного объема услуг за 2012-2013гг. составит 8917 тыс. руб.
35
Таблица 3.3.1 – Себестоимость
услуг ООО «Ромашка»
при внедрении
экспресс - кредитования в прогнозе на 2012-2013 гг.
Наименование статей
Прогноз, тыс.руб.
2012 год
2013 год
Себестоимость услуг
экспресс-кредитования
8828
1050
Специалистами организации предположительно было подсчитано что,
увеличение общей суммы доходов составит 6% на каждый вид услуги. Расчет
ожидаемого дохода представлен ниже:
Общий доход с экспресс-кредитованием = (8828×106%)/100%=9358 (тыс.
руб.) в 2012 году.
Общий доход с экспресс-кредитованием = (1050×106%)/100%=1113 (тыс.
руб.) в 2013 году.
36
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
На основании проведенного в выпускной квалификационной работе
анализа были сделаны определенные выводы. Во-первых, абсолютные размеры
прибыли ООО «Ромашка» снижаются каждый год и составили:
- на 01.01.2008 г. 1082 тыс. руб.;
- на 01.01.09 г. 6482 тыс. руб.;
- на 01.01.10 г. 3907 тыс. руб.,;
- на 01.01.11 г. составил 934 тыс. руб.
Во-вторых, во все годы анализируемого периода наиболее прибыльными
были операции по кредитованию физических лиц.
В-третьих,
рентабельность активов за период имела отрицательную
динамику, обусловленную превышением темпов прироста активов над темпами
прироста прибыли.
В-четвертых, наблюдается снижение рентабельности доходов. Это
свидетельствует о том, что в организации к концу анализируемого периода
произошло увеличение объемов активов, не приносящих доход, что является
отрицательной стороной деятельности.
В-пятых, эффективность использования привлеченных ресурсов имела
отрицательную динамику, что говорит о преобладании привлеченных средств
над долей активов, приносящих доход в общей сумме активов.
В-шестых, произошло опережение темпа снижения доли прибыли в
общих расходах над ростом доли прибыли в общих доходах. В целом можно
сказать, что чем меньше разница между данными коэффициентами, тем меньше
значение полученной прибыли.
В
процессе
исследования
финансовых
результатов
деятельности
организации были использованы различные современные приемы и методы,
такие как: экономически обоснованные группировки доходных и расходных
аналитических счетов баланса; структурный анализ; оценка динамики
показателей финансовых результатов деятельности по квартальным и годовым
37
данным; выявление, степени зависимости показателей финансовых результатов
деятельности от влияния различных факторов;
сопоставление полученных
показателей с рекомендуемым уровнем.
В результате проделанной работы можно сделать следующие выводы:
1. финансовые результаты деятельности ООО «Ромашка» за исследуемый
период имели неустойчивую тенденцию;
2. рентабельность проводимых операций снизилась;
3. за анализируемый нами период деятельности доходы преобладали над
расходами, т.е. организация получало прибыль.
ООО «Ромашка» следует осуществить следующие мероприятия для
решения изученных проблем:
1. увеличить совокупный объем активов организации и долю активов,
приносящих доход;
2. увеличить объемы услуг приносящих доход и сократить объем услуг,
не приносящих дохода;
3. проводить агрессивную политику по привлечению клиентов на
обслуживание, основанием инструментами которой являются: политика низкой
цены на услуги; предоставление новых технологий (например, ИнтернетКлиент); активное внедрение интегрированных продуктов (например, экспресскредитование по пластиковым картам); предоставление кредитов в режиме
упрощенных
технологий;
установление
более
высоких
–
выше
среднерыночных, процентных ставок привлечения ресурсов; лоббирование
своих интересов на региональном и федеральном уровнях;
4. сократить административно-хозяйственные расходы;
5. расширить спектр предоставляемых услуг.
В прогнозе на три года была рассчитана возможность увеличения доходов
от внедрения двух новых услуг – экспресс-кредитования. Кроме того, была
рассчитана эффективность от предоставления дистанционного обслуживания.
За счет введения системы «Интернет-Клиент» и услуги «SMS» доход ООО
«Ромашка в 2013г. может существенно возрасти.
38
Таким образом, мы доказали, что успех ООО «Ромашка» будет зависеть
от того, насколько предоставляемые им финансовые услуги отвечают
общественному спросу, насколько они качественные и конкурентоспособны в
ценовом отношении.
39
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от
30.11.1994 №51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994) (ред. от 27.06.2012) // СПС
«Консультант плюс».
2. Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07.1998 №146-ФЗ (принят
ГД ФС РФ 16.07.1998) (ред. от 29.06.2012) // СПС «Консультант Плюс».
3. Федеральный закон от 10.07.2002 №86-ФЗ (ред. от 19.10.2011) «О
Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (принят ГД ФС РФ
27.06.2002) // СПС «Консультант плюс»
4. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 28.07.2012) «О
банках и банковской деятельности» // СПС «Консультант плюс».
5. Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 06.12.2011) «О
валютном регулировании и валютном контроле» (принят ГД ФС РФ 21.11.2003)
// СПС «Консультант плюс».
6. Федеральный закон от 23.12.2003 N 177-ФЗ (ред. от 03.12.2011) «О
страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» (принят
ГД ФС РФ 28.11.2003) // СПС «Консультант плюс».
7. Письмо Роспотребнадзора от 25.09.2007 N 0100/9706-07-32
«О
контроле и надзоре в сфере потребительского кредитования (дополнение к
письму от 12.07.2007 N 0100/7062-07-32)» // СПС «Консультант плюс».
8. Инструкция Банка России от 02.04.2010 N 135-И (ред. от 09.12.2011
«О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации
кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских
операций» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 22.04.2010 N 16965) (с изм. и
доп., вступающими в силу с 01.01.2012) // СПС «Консультант плюс».
9. Инструкция Банка России от 16.01.2004 N 110-И (ред. от 28.04.2012)
«Об обязательных нормативах банков» (Зарегистрировано в Минюсте России
06.02.2004 N 5529) // СПС «Консультант плюс».
40
10. Инструкция Банка России от 15.07.2005 N 124-И (ред. от 28.04.2012)
«Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике
их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением
кредитными организациями» (Зарегистрировано в Минюсте России 05.08.2005
N 6889) // СПС «Консультант плюс».
11. Инструкция Банка России от 21.02.2007 N 130-И (ред. от 29.09.2011)
«О
порядке
получения
предварительного
согласия
Банка
России
на
приобретение и (или) получение в доверительное управление акций (долей)
кредитной организации» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 14.03.2007 N 9098)
// СПС «Консультант плюс».
12. Инструкция Банка России от 10.03.2006 N 128-И (ред. от 02.06.2010)
«О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями
на территории Российской Федерации» (Зарегистрировано в Минюсте РФ
13.04.2006 N 7687) // СПС «Консультант плюс».
13. Анисимов О. Комиссионный банк//Частная дума. – 2009. - №45. – С.
26-27.
14. Банки и небанковские кредитные организации и их операции / Под
ред. О.И. Лаврушина.— М.: Вузовский учебник, 2010.—528 с.
15. Банковское дело / Под ред. Г.Н. Белоглазовой.— СПб.: Питер, 2009.—
240 с.
16. Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина.—8-е изд.,стер..—М.:
КноРус, 2010.—768 с.
17. Батракова Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого
банка.—М.: Логос, 2008.—368 с.
18. Белоглазова Г. Н. Банковское дело. Организация деятельности
коммерческого банка.— М.: Высшее образование, 2011.—422 с.
19. Варламова Т.П. Валютные операции.— М.: Дашков и К, 2010.—272 с.
20. Вешкин Ю. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого
банка.—М.: Магистр, 2011.—350 с.
21. Герасимова
Е.Б.
Анализ
банковских
41
ресурсов
методом
коэффициентов// Финансы и кредит.-2009. -№1. - С.22-25.
22. Гиляровская Л.Т. Комплексный анализ финансово-экономических
результатов деятельности банка и его филиалов.— СПб.: Питер, 2010.—240с.
23. Горенкин А. Опыт жизни в кризисе //Консультант. – 2009. - № 23. –
С.38-45.
24. Деньги. Кредит. Банки. Ценные бумаги: Практикум / Под ред.
Е.Ф.Жукова.—.—М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011.—431 с.
25. Евтюхина Е. Топ-10 самых увольняемых специалистов в банках
//Банковское обозрение. – 2010. - № 12. – С.28-30.
26. Ермаков С. Л. Основы организации деятельности банка.— М.: КноРус,
2010.—656 с.
27. Жарковская Е. П. Банковское дело.— М.: Омега-Л, 2009.—476 с.
28. Зайцева Е.А. Банк как международная финансовая организация:
условия пребывания на территории Российской Федерации / Регламентация
банковских операций. Документы и комментарии. – 2009. - № 6. – С.36-39.
29. Иванов М.Е. Финансовые инструменты развития бизнеса / Финансы.—
2009.—№ 2.—С.65-70.
30. Ирин А.П. Оптимизация АХР банка в условиях кризиса / Управление в
кредитной организации. – 2010. - № 2. - С. 22-34.
31. Исин Ж.М. Ценовая стратегия и оценка рисков в банковском ритейле /
Банковский ритейл. – 2010. - № 2. – С.34-38.
32. Катвицкая
М.Ю.
Банковские
заемные
средства:
условия
предоставления, гарантии обеспечения возврата. – М.: Деловой двор, 2010. –
217 с.
33. Колпакова Г. М. Финансы. Денежное обращение. Кредит.— М.:
Финансы и статистика, 2009.—544 с.
34. Кроливецкая
Л. П. Банковское
дело:
кредитная деятельность
коммерческих банков.— М.: КноРус, 2011.—280 с.
35. Кузнецова В. В. Банковское дело. Практикум.— М.: КноРус, 2010.264с.
42
36. Курсов В. Н. Бухгалтерский учет в коммерческом банке: Новые
типовые бухгалтерские проводки операций банка.— М.: ИНФРА-М, 2010.—
278с.
37. Орлова О.Е. Наш друг банк /Актуальные вопросы бухгалтерского
учета и налогообложения. – 2009. - № 21. – С.37-41.
38. Петров А. Ю. Комплексный анализ финансовой деятельности банка.—
М.: Финансы и статистика, - 2011.—559 с.
39. Попова В.А. Кассовое обслуживание в учреждениях Банка России
кредитных организаций и иных юридических лиц / Регламентация банковских
операций. Документы и комментарии. – 2009. - № 6. – С.32 -34.
40. Прудников П.В. Банк России вновь призывает коммерческие банки
усилить контроль за клиентами / Новое в бухгалтерском учете и отчетности. –
2009. - № 2. – С.48-54.
41. Резников А. В. Стратегия и тактика развития системы внутреннего
контроля в кредитных организациях.— Хабаровск: Б.и., 2009.—219 с.
42. Романова М.В. Привлечение клиентов на обслуживание в банк с
учетом налогообложения / Налоговый вестник.— 2010. – №7. – С.93-97
43. Сазыкин Б. В. Управление операционным риском в коммерческом
банке.— СПб: Вершина, 2009.—272 с.
44. Степанова С.В. Показатели деятельности коммерческого банка и
интересы субъектов / Эко: всерос. экон. журн.—2009.—№2.—С. 176-190.
45. Тавасиев А. М. Банковское дело: базовые операции для клиентов.—
М.: Финансы и статистика, 2010.—304с.
46. Финансы. Денежное обращение. Кредит / под ред. Г.Б.Поляка.— М.:
ЮНИТИ-ДАHА, 2008.—639 с.
47. Фирсов А. Банковское "зазеркалье" / Бухгалтерия и банки. – 2009. - №
11. – С.40-45.
48. Фролова Н. Банковские риски: пути минимизации / Аудит и
налогообложение. – 2010. - № 1. – С.45-53.
49. Чирва Е.В. Маркетинговый анализ деятельности банка / Маркетинг в
43
России и за рубежом.— 2009.—№ 2.—С.84-97.
50. Швец А.В. Банковское кредитование: российские проблемы развития /
Эко: всерос. экон. журн.—2009.—№4.—С. 156-166.
51. Эриашвили Н. Д. Банковское право.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.- 607 с.
52. http://www.nalog.ru - Официальный сайт ФНС РФ.
44
Приложение А
Классификация доходов и расходов организации
Признак
классификации
Доходы
Процентные
По форме получения
Непроцентные
Прочие
Операционные
По экономическому Неоперационные (от побочной
содержанию
деятельности)
Прочие
По периодичности
Стабильные
возникновения
Нестабильные
От кредитования
От операций с ценными
бумагами
От операций с инвалютой
От расчетно-кассового
По видам
обслуживания
деятельности
От участия в капитале и
деятельности
др.экономических субъектов
От восстановления резервов
45
Расходы
Процентные
Непроцентные
Прочие
Операционные
Функциональные
Прочие
Текущие
Единовременные
По привлеченным
ресурсам
По операциям с цен.
бумагами
По операциям с
инвалютой
По расчетнокассовым операциям
По созданию резерва
Приложение Б
Основные показатели оценки доходов и расходов организации
Наименование
показателя
Экономическое
содержание
Формула расчета
Коэффициент
соотношения
комиссионного
и процентного
дохода
Комиссионные
доходы/Процентные
доходы
Соотношение
процентных
доходов и
расходов
Процентные
доходы/Процентные
расходы
Коэффициент
эффективности
затрат
Доходы всего/Расходы
всего
Коэффициент
безрискового
покрытия
расходов
Комиссионные
доходы/Расходы всего
Коэффициент
использования
доходов на
содержание
аппарата
управления
(Фонд оплаты
труда+Прочие затраты
на содержание аппарата
управления)/Доходы
всего
Операционная
эффективность
Операционные
доходы/Операционные
расходы
46
Примечание
Чем выше
значение данного
показателя, тем
Оценивает
лучше для стран с
соотношение
переходной
безрискового и
экономикой и
рискового дохода
нестабильностью
финансового
рынка
Оценивает
способность
получать
Чем выше, тем
прибыль от
лучше
основной
деятельности
Оценивает
эффективность в
целом,
Чем выше, тем
способность
лучше
покрывать
накладные
расходы
Показывает,
насколько
Чем выше, тем
безрисковый
ниже риск
доход покрывает
получения убытка
совокупные
расходы
Отражает
Показатель
относительную
используется как
эффективность
критерий
затрат на
материального
содержание
стимулирования
аппарата
сотрудников
управления
Характеризует
уровень
покрытия
Должен
операционных
стремиться к
расходов
единице
операционными
доходами
Приложение В
Оценочные показатели финансового состояния организации
Название показателя
и его код
1
Генеральный
показатель
надежности (К1.1)
Коэффициент
масштаба операций
(К1.2)
Коэффициент доли
прибыли в капитале
(К1.3)
Коэффициент
мгновенной
ликвидности (К2.1)
Коэффициент доли
первого требования
(К2.2)
Коэффициент
масштабов риска
(К2.3)
Рентабельность
пассивов (К3.1)
Рентабельность
работающих
активов (К3.2)
Формула расчета
Интерпретация показателя
показателя
2
3
Коэффициенты надежности
Ск/Ра, где Ск –
Показывает насколько
собственный капитал,
вложения в работающие
Ра- рисковые активы
(рисковые) активы защищены
собственным капиталом
Ск/Ос, где СкПоказывает масштаб,
собственный капитал,
осуществляемый операций
Ос- суммарные
обязательства
(Ск-Уф)/Ск, где СкПоказывает, какая часть
собственный капитал, капитала сформирована за счет
Уф- уставный фонд
прибыли
Коэффициенты ликвидности
Ал/Одв, где АлПоказывает, насколько
ликвидные активы,
спользует клиентские деньги в
Одв- обязательства до
качестве кредитных ресурсов
востребования
Ал/Ос, где АлПоказывает, какую часть
ликвидные активы,
суммарных обязательств мжет
суммарные
вернуть по первому
обязательства
требованию клиентов
Ал/Вб, где АлПоказывает долю ликвидных
ликвидные активы, Вб- активов в общей сумме активов
валюта баланса
и характеризует масштаб
принимаемых рисков
Коэффициент рентабельности
Пр/Ос, где Пр- чиста
Характеризует эффективность
прибыль, Осиспользования привлеченных
суммарные
ресурсов
обязательства
Пр/Ар, где ПрПоказывает эффективность
прибыль, Аропераций
работающие активы
47
Продолжение приложения В
1
Рентабельность
собственного
капитала (К3.3)
2
3
Пр/Ск, где ПрПоказывает эффективность
использования собственного
прибыль, Сксобственный
капитала
капитал
Рентабельность
Пр/Вб, где ПрПоказывает эффективность
активов (К3.4)
прибыль, Вбиспользования всех ресурсов
валюта баланса
Коэффициент качества активов
Коэффициент
Ар/Вб, где АрПоказывает, в какой мере
использования
работающие активы,
использует имеющиеся у него
активов (К4.1)
Вб- валюта баланса
ресурсы для получения дохода
Коэффициент
Кко/Ар, где КкоПоказывает активность на рынке
активности на
кредиты, выданные
кредитных услуг
рынке кредитов
коммерческим
(К4.2)
организациям, Арработающие активы
Коэффициент
Об/ВБ, где ОбХарактеризует совокупный объем
деловой
обороты по всем
операций, совершаемых.
Нормальное значение данного
активности (К4.3) балансовым счетам,
ВБ- валюта баланса
показателя от 10 до 20. Значение
показателя больше 20 говорит о том,
что проводит агрессивную политику
на финансовом рынке (деятельность
носит спекулятивный характер).
Свидетельством того, что реализует
пассивную стратегию работы на
финансовом рынке, является
значение коэффициента меньше 10.
Коэффициент
стабильности
ресурсной базы
(К5.1)
Коэффициент качества пассивов
(Ос-Одв)/Ос, где ОсХарактеризует стабильность
суммарные
ресурсной базы, которую
обязательства, Одвобеспечивают долгосрочные
обязательства до
обязательства
востребования
48
Документ
Категория
Типовые договоры
Просмотров
176
Размер файла
249 Кб
Теги
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа