close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

?

Налоги. Пробный экзамен

код для вставкиСкачать
Материал загружен с сайта www.capcipa.ua.
www.capcipa.ua Для личного использования. Копирование и коммерческое распространение запрещено. По
вопросам распространения обращайтесь по адресу info@capcipa.biz. Все права принадлежат экзаменационной сети CIPA в Украине. ©
2013.
Библиотека CAP/CIPA. «Задания и решения».
Налоги.
Пробный экзамен*
*в экзамене используются законодательные акты Украины
по состоянию на январь 2013 года
Материал загружен с сайта www.capcipa.ua.
www.capcipa.ua. Для личного использования.
Копирование и коммерческое распространение запрещено.
По вопросам распространения обращайтесь по адресу info@capcipa.biz.
Все права принадлежат экзаменационной сети CIPA в Украине. © 2013.
Налоги. Пробный экзамен.
Материал загружен с сайта www.capcipa.ua. Для личного использования. Копирование и коммерческое распространение запрещено. По
вопросам распространения обращайтесь по адресу info@capcipa.biz. Все права принадлежат экзаменационной сети CIPA в Украине. ©
2013.
Задание 1
Производственное предприятие ООО "Конфетти" (Общая система налогообложения и плательщик
НДС , далее Предприятие ) в Декабре 2012 года совершило следующие операции :
№
опера
Дата
Наименование операции
ции
Предприятие передало во временное безоплатное пользование, согласно
заключенного договора займа, автомобиль. Данные об имуществе:
1 декабря
1)
Первичная стоимость - 150 000 грн , Балансовая стоимость - 60 000 грн ,
2012 г.
Рыночная арендная ставка на автомобиль такой же марки и года выпуска 3 000 грн в месяц , в т.ч. НДС - 500 грн.
Предприятие предоставило услуги по перевозке товара собственным
транспортом по маршруту Киев - Москва одному клиенту на сумму 47 000
03 декабря
2)
грн ( без НДС ) и аналогичную услугу другому клиенту по маршруту
2012 г.
Москва - Киев на сумму 25 000 грн. На две эти перевозки оформлено две
отдельные СМR.
Предприятие бесплатно получило от нерезидента товары которое
05 декабря
3)
планирует бесплатно раздать в рекламных целях на территории Украины.
2012 г.
Сумма НДС оплаченного при ввозе товаров составила 2600 грн.
Предприятие получило на текущий счет компенсацию за нанесенный
07 декабря ущерб от физического лица в сумме 5000 грн без НДС , но не по решению
4)
суда , а по решению физического лица на основании выставленной
2012 г.
предприятием претензии.
Предприятие передало на станцию технического обслуживания ( далее
СТО ) запчасти на сумму 27 000 грн без НДС для ремонта собственного
10 декабря автомобиля (который используется для доставки товаров) по договору
5)
2012 г.
технического обслуживания. СТО выставило акт выполненных работ на
15 000 грн ( в т.ч. НДС ). 10% -й лимит в налоговом учете еще не исчерпан
на сумму 135 000 грн.
Предприятие получило от сотрудников 2 авансовых отчета с
12 декабря приложенными чеками на покупку канцтоваров на 300 грн ( в т.ч. НДС ) и
6)
210 грн ( в т.ч. НДС ) . Чеки оформлены правильно , но налоговых
2012 г.
накладных не предоставлено.
Предприятие за собственные средства приобрело детские новогодние
15 декабря подарки для вручения сотрудникам стоимостью 6540 грн ( в т.ч. НДС 7)
2012 г.
1090 грн ). Подарки были вручены родителям в последний рабочий день
декабря 2012.
Требуется
1.1. Рассчитайте налоговые последствия по НДС: налоговое обязательство по операциям №1,2,4,7 и
налоговый кредит по операциям №3,5,6 Предприятия за Декабрь 2012 года. Если операция не влияет
на налоговое обязательство или налоговый кредит, укажите в ответе 0 грн.
1.1.1. Операция №1.
1.1.2. Операция №2.
1.1.3. Операция №3.
1.1.4. Операция №4.
1.1.5. Операция №5.
1.1.6. Операция №6.
1.1.7. Операция №7.
1.2. Рассчитайте сумму налогового обязательства по НДС за Декабрь 2012 г.
1.3. Рассчитайте сумму налогового кредита по НДС за Декабрь 2012 г.
1.4. Рассчитайте сумму НДС к оплате (возмещению) за Декабрь 2012 г.
Налоги. Пробный экзамен.
Материал загружен с сайта www.capcipa.ua. Для личного использования. Копирование и коммерческое распространение запрещено. По
вопросам распространения обращайтесь по адресу info@capcipa.biz. Все права принадлежат экзаменационной сети CIPA в Украине. ©
2013.
Задание 2
Производственное предприятие ООО "Париж" ( общая система налогообложения, плательщики НДС,
имеют лицензию на осуществление профессиональной деятельности на Фондовом рынке, далее
Предприятие ) в 4 квартале 2012 года совершило следующие операции:
№
опера
ции
Дата
1
01 декабря
2012 г.
2
07 декабря
2012 г.
3
10 декабря
2012 г.
4
12 декабря
2012 г.
5
15 декабря
2012 г.
6
17 декабря
2012 г.
7
19 декабря
2012 г.
Наименование операции :
Заключен договор о получении во временное безоплатное использование
автомобиля. Рыночная арендная ставка на автомобиль такой же марки и года
выпуска - 3 000 грн в месяц, в т.ч. НДС - 500 грн.
Предприятие выставило претензию физическому лицу за нанесенный ущерб.
Физическое лицо согласилось с претензией без судебного разбирательства .
Компенсация за нанесенный ущерб была получена Предприятием на
текущий счет в сумме 5000 грн. без НДС. Убытки не были ранее отнесены к
налоговым расходам.
Предприятие передало на станцию технического обслуживания (далее СТО)
запчасти на сумму 27 000 грн без НДС ( были куплены в ноябре 2012 года)
для ремонта собственного автомобиля (который используется для доставки
товаров) по договору технического обслуживания. СТО выставило акт
выполненных работ на 15 000 грн ( в т.ч. НДС ). 10% -й лимит в налоговом
учете еще не исчерпан на сумму 135 000 грн.
Предприятие отгрузило товар по накладной на сумму 57 000 грн в т.ч. НДС
9500 грн . В сентябре 2012 года за этот товар предприятием была получена
предоплата в сумме 45 000 грн , в т.ч. НДС 7500 грн.
Предприятие по договору факторинга приобрело за 50 000 грн. ( в т.ч. НДС ),
право денежного требования на сумму 60 000 грн. ( в т.ч. НДС ) к ООО
"Ласточка".
Предприятие по вышеуказанному договору факторинга оплатило
первоначальному кредитору 50 000 грн. ( в т.ч. НДС ) в оплату уступки
права денежного требования.
Предприятие получило 60 000 грн ( в т.ч. НДС ) от должника ООО "Ласточка"
в счет погашения задолженности.
Требуется
2.1. Рассчитайте налоговые последствия по налогу на прибыль по каждой операции Предприятия за
4-й квартал 2012 года (если операция не влияет на налог на прибыль, укажите в ответе 0 грн), а
именно:
2.1.1. Операция №1 - Определите сумму налогового дохода.
2.1.2. Операция №2 - Определите сумму налогового дохода.
2.1.3. Операция №3 - Определите сумму налоговых расходов.
2.1.4 Операция №4 – Определите сумму налогового дохода.
2.1.5. Операция №5 - Определите сумму налогового дохода.
2.1.6. Операция №6 - Определите сумму налоговых расходов.
2.1.7. Операция №7 - Определите сумму налогового дохода.
2.2. Рассчитайте сумму налоговых доходов Предприятия за 4 квартал 2012 г.
2.3. Рассчитайте сумму налоговых расходов Предприятия за 4 квартал 2012 г.
2.4. Рассчитайте сумму налога на прибыль Предприятия за 4 квартал 2012 г.
Налоги. Пробный экзамен.
Материал загружен с сайта www.capcipa.ua. Для личного использования. Копирование и коммерческое распространение запрещено. По
вопросам распространения обращайтесь по адресу info@capcipa.biz. Все права принадлежат экзаменационной сети CIPA в Украине. ©
2013.
Задание 3
Производственное предприятие ООО "Швейник" имеет следующие данные для начисления
заработной платы, премий и других выплат сотрудникам за Декабрь 2012 года:
№п/п
1
2
3
4
Должность
Директор
Мастер
Швея
Раскройщик
ФИО
Горобец В.А.
Пилипенко С.В.
Любченко Т.П.
Супруненко Г.А.
Оклад
5 000,00
3 000,00
1 200,00
1 500,00
Предыдущее повышение окладов у сотрудников предприятия происходило в мае 2010 года ,
индекс 11,4% , минимальная зарплата в Декабре 2012 - 1134,00 грн
Данные о повышении окладов с 01 Декабря 2012 года ( оклад повышается на указанный
процент )
№п/п
Должность
ФИО
Оклад
1 Директор
Горобец В.А.
10%
2 Мастер
Пилипенко С.В.
5%
3 Швея
Любченко Т.П.
5%
4 Раскройщик
Супруненко Г.А.
5%
Данные о ежемесячной постоянной премии в Декабре 2012 года ( в % от оклада )
№п/п
Должность
ФИО
Оклад
1 Директор
Горобец В.А.
45%
2 Мастер
Пилипенко С.В.
30%
3 Швея
Любченко Т.П.
20%
4 Раскройщик
Супруненко Г.А.
20%
Требуется
3.1. Рассчитайте сумму возможной индексации по каждому сотруднику Предприятия.
3.2. Рассчитайте сумму повышения заработной платы по каждому сотруднику Предприятия.
Ответы необходимо определить по каждому сотруднику отдельно.
3.2.1. Директор Горобец В.А.
3.2.2. Мастер Пилипенко С.В.
3.2.3. Швея Любченко Т.П.
3.2.4. Раскройщик Супруненко Г.А
3.3. Рассчитайте фиксированную сумму индексации по каждому сотруднику Предприятия. Ответы
необходимо определить по каждому сотруднику отдельно.
3.3.1. Директор Горобец В.А.
3.3.2. Мастер Пилипенко С.В.
3.3.3. Швея Любченко Т.П.
3.3.4. Раскройщик Супруненко Г.А
Налоги. Пробный экзамен.
Материал загружен с сайта www.capcipa.ua. Для личного использования. Копирование и коммерческое распространение запрещено. По
вопросам распространения обращайтесь по адресу info@capcipa.biz. Все права принадлежат экзаменационной сети CIPA в Украине. ©
2013.
3.4. Рассчитайте начисленную заработную плату по каждому сотруднику Предприятия. Ответы
необходимо определить по каждому сотруднику отдельно.
3.4.1. Директор Горобец В.А.
3.4.2. Мастер Пилипенко С.В.
3.4.3. Швея Любченко Т.П.
3.4.4. Раскройщик Супруненко Г.А
3.5. Рассчитайте сумму удержаний по каждому сотруднику Предприятия ( ЕСВ - 3,6 % ) , НДФЛ.
Ответы необходимо определить по каждому сотруднику отдельно.
3.5.1. Директор Горобец В.А.
3.5.2. Мастер Пилипенко С.В.
3.5.3. Швея Любченко Т.П.
3.5.4. Раскройщик Супруненко Г.А
Налоги. Пробный экзамен.
Материал загружен с сайта www.capcipa.ua. Для личного использования. Копирование и коммерческое распространение запрещено. По
вопросам распространения обращайтесь по адресу info@capcipa.biz. Все права принадлежат экзаменационной сети CIPA в Украине. ©
2013.
Задание 4
Часть а.
Сотрудница Петренко Е.В., которая работает на Предприятии с марта 2011 года, подала листок
нетрудоспособности за период с 04 февраля по 22 февраля 2013 года. Количество дней, подлежащих
оплате - 15 рабочих дней. Оклад сотрудницы составляет 5000 грн. Страховой стаж 4 года.
Фактически отработанных рабочих дней:
январь 2012 г. - 20 р.д.,
август 2012 г. - 22 р.д.,
февраль 2012 г. - 21 р.д.,
сентябрь 2012 г. - 20 р.д.,
март 2012 г. - 21 р.д.,
октябрь 2012 г.- 23 р.д.,
апрель 2012 г. - 20 р.д.,
ноябрь 2012 г. - 22 р.д.,
май 2012 г. - 20 р.д.,
декабрь 2012 г.- 21 р.д.,
июнь 2012 г. - 19 р.д.,
январь 2013 г.- 21 р.д.
июль 2012 г.- 22 р.д.,
Ставки ЕСВ - 33,2% , 2% .
Требуется
4.1.1.Рассчитайте среднедневную заработную плату в расчетном периоде.
4.1.2. Рассчитайте общую сумму средств в связи с листком нетрудоспособности за счет работодателя.
4.1.3. Рассчитайте общую сумму средств в связи с листком нетрудоспособности за счет Фонда
социального страхования по временной потере трудоспособности.
4.1.4. Рассчитайте сумму налогов и ЕСВ к перечислению с расчетного счета предприятия за счет
собственных средств.
4.1.5. Рассчитайте сумму налогов и ЕСВ к перечислению с расчетного счета предприятия за счет
Фонда социального страхования по временной потере трудоспособности.
Часть б.
СПД Физическое лицо плательщик единого налога по ставке 3% третьей группы и плательщик НДС
совершил в 1 квартале 2013 года следующие операции:
1) купил у плательщика НДС товара на сумму 1500 грн ( в т.ч. НДС ) за наличные средства ,
налоговая накладная оформлена корректно,
2) получил предоплату за товар на расчетный счет в сумме 5 300 грн ( в т.ч. НДС ) от ООО "РИМ",
3) отгрузил товар ООО "ЛИЛИЯ" на сумму 6000 грн ( в т.ч. НДС ) , по договору предусмотрена
отсрочка оплаты на 30 календарных дней,
4) в 1-м квартале 2013 года у СПД истек срок исковой давности по кредиторской задолженности на
сумму 7500 грн ( в т.ч. НДС ).
Требуется
4.2.1. Определите сумму налоговых обязательств по НДС в текущем периоде СПД ФЛ.
4.2.2. Определите сумму налогового кредита по НДС в текущем периоде СПД ФЛ.
4.2.3. Определите сумму НДС к уплате за 1 квартал 2013 года.
4.2.4. Определите сумму дохода , подлежащего налогообложению единым налогом в 1 квартале 2013 года
4.2.5. Определите сумму единого налога к уплате за 1 квартал 2013 года.
Налоги. Пробный экзамен.
Материал загружен с сайта www.capcipa.ua. Для личного использования. Копирование и коммерческое распространение запрещено. По
вопросам распространения обращайтесь по адресу info@capcipa.biz. Все права принадлежат экзаменационной сети CIPA в Украине. ©
2013.
Задание 5
По каждому из нижеприведенных вопросов выберите наилучший ответ.
1. Если международным договором , согласие на обязательность которого предоставлена Верховным
Советом Украины , установлено другие правила , чем те , которые предусмотрены НКУ , какие
правила должны быть использованы для субъекта хозяйствования Украины?
а. Правила, установленные НКУ
б. Правила, установленные международным договором
в. Правила, страны в которой осуществляется фактическая деятельность
г. Право на применение других правил устанавливается международным судом
2. К общегосударственным налогам и сборам не относятся :
а. Экологический налог.
б. Пошлина.
в. Сбор за специальное использование воды.
г. Единый налог.
3. Что не входит в понятие "винодельческая продукция"?
а. Вино виноградное натуральное.
б. Виноградный спирт.
в. Вермут.
г. Бренди.
4. Лизинг считается финансовым , если лизинговый ( арендный ) договор содержит одно из таких
условий , кроме :
а. Объект лизинга передается на срок , в течении которого амортизируется не менее чем 75
процентов его первичной стоимости.
б. Сумма лизинговых ( арендных ) платежей с начала срока аренды равна первичной стоимости
объекта лизинга либо превышает ее.
в. Имущество , передаваемое в финансовый лизинг, изготовлено по заказу лизингополучателя (
арендатора ) и после окончания действия лизингового договора не может быть использовано
другими субъектами исходя из технических характеристик имущества.
г. Объект лизинга передается на срок , в течении которого амортизируется не менее чем 85
процентов его первичной стоимости.
5. Органы государственной налоговой службы имеют право на следующие действия , кроме:
а. Приглашать плательщиков налогов или их представителей для проверки правильности
начисления и своевременности уплаты налогов и сборов.
б. Во время проведения проверки требовать от плательщиков и бесплатно получать
соответствующим образом заверенные копии документов.
в. Иметь доступ в любое время во все помещения , которые используются плательщиком для
ведения хозяйственной деятельности.
г. Получать от нотариусов на письменные запросы информацию про имущество , полученное в
наследство.
6. Для определения обычных цен на товары используются следующие официальные источники
информации , кроме:
а. Рекламные объявления в интернете.
б. Статистические данные государственных органов.
в. Рекламные объявления по радио.
г. Справки экономических отделов дипломатических представительств Украины за границей.
Налоги. Пробный экзамен.
Материал загружен с сайта www.capcipa.ua. Для личного использования. Копирование и коммерческое распространение запрещено. По
вопросам распространения обращайтесь по адресу info@capcipa.biz. Все права принадлежат экзаменационной сети CIPA в Украине. ©
2013.
7. Камеральная проверка - это :
а. Проверка в помещении органа Министерства доходов и сборов Украины исключительно на
основании данных, указанных в налоговых декларациях.
б. Проверка в помещении органа Министерства доходов и сборов Украины копий документов об
уплате налога перед подачей декларации.
в. Выездная проверка для проверки местонахождения плательщика.
г. Проверка в помещении органа Министерства доходов и сборов Украины на основании заявления
плательщика с невысокой степенью риска.
8. Фактическая проверка соответствует следующим критериям , кроме :
а. Проводится на основании любого свидетельства покупателя о нарушении порядка проведения
кассовых операций.
б. Проводится без предупреждения плательщика налогов.
в. Проводится в случае неподачи субъектом хозяйствования в установленный законом срок
обязательной отчетности про использование РРО или подачу их с нулевыми показателями.
г. Проводится двумя и более должностными лицами Министерства доходов и сборов Украины в
присутствии представителя плательщика налогов.
9. Право налогового залога распространяется на следующее имущество плательщика налогов ,
кроме:
а. Товаров , переданных плательщиком на ответственное хранение.
б. Производственных помещений.
в. Товаров которые находятся у плательщика по договору ответственного хранения.
г. Компьютерной техники бухгалтерии.
10. Административный арест имущества плательщика налогов может быть применен в следующих
случаях , кроме :
а. Плательщик налогов не является в Министерство доходов и сборов Украины по письменному
вызову.
б. Физическое лицо , имеющее налоговый долг , выезжает за границу.
в. Отсутствует лицензия на проведение хозяйственной деятельности.
г. Плательщик налогов не допускает налогового управляющего к составлению акта описи
имущества, передаваемого в налоговый залог.
11. Поставщик выписал налоговую накладную и не зарегистрировал ее в Едином реестре налоговых
накладных в течении 15 дней. В каком периоде покупатель имеет право на включение этой налоговой
накладной в состав налогового кредита с приложенной жалобой ?
а. Не имеет права на налоговый кредит по этой накладной.
б. В любом месяце в течении трех лет с момента составления налоговой накладной.
в. В месяце составления налоговой накладной.
г. В любом месяце в течении года с момента составления налоговой накладной.
12. Предприятие решило продать долю в уставном капитале ( корпоративные права ) на сумму
200 000 грн ( без НДС ). Какая сумма налоговых обязательств по НДС возникнет?
а. Не возникает объект налогообложения НДС.
б. 40 000 грн
в. 33 333 грн
г. 0 , т.к. 0% ставка НДС
13 Подакцизные операции ,которые не подлежат налогообложению все, кроме :
а. Ввоз на территорию Украины ранее экспортированных товаров с браком для возврата
экспортеру.
б. Объемы и стоимость утраченных подакцизных товаров свыше нормативных.
в. Внесение ценных бумаг в уставный капитал
г. Операции по погашению векселей.
Налоги. Пробный экзамен.
Материал загружен с сайта www.capcipa.ua. Для личного использования. Копирование и коммерческое распространение запрещено. По
вопросам распространения обращайтесь по адресу info@capcipa.biz. Все права принадлежат экзаменационной сети CIPA в Украине. ©
2013.
14. Операции которые необходимо производить при участии торговца ценными бумагами , все
кроме:
а. Покупка акций.
б. Покупка ипотечных облигаций.
в. Операции с облигациями предприятий.
г. Дарение ценных бумаг.
15. Предприятием за месяц было изготовлено 15 000 литров алкогольного напитка крепостью 38% ,
реализация оптовому покупателю составила в этом месяце 11 000 литров , ставка акцизного налога на
данный вид продукции составляет 45,87 грн за 1 литр 100% спирта . При производстве произошли
потери сверх норм 500 литров спирта. Из 500 литров спирта можно изготовить 1 315 литров
алкогольного напитка крепостью 38%. Рассчитайте сумму налогового обязательства по акцизному
налогу за месяц.
а. 348 612 грн
б. 197 736,60 грн
в. 214 657,84 грн
г. 200 451,90 грн
16. Автомобиль СПД ФЛ плательщика единого налога попал в аварию. Машина была застрахована и
поэтому СПД ФЛ получил от страховой компании возмещение. Нужно ли включать сумму
страхового возмещения в доход?
а. Да , нужно , все что приходит на счет плательщику единого налога - его доход.
б. Нет , не нужно , страховое возмещение не является доходом.
в. Нужно , если не будет оригинала договора страхования.
г. Нужно , если средства были потрачены на личные нужды физического лица.
17. По результатам квартала предприятием были произведены следующие выбросы в атмосферу
стационарными источниками загрязнении: газообразные фтористые соединения - 52 килограмма (
ставка налога 3552,12 гривен за 1 тонну ) , озон -500 килограмм ( ставка налога 1434,71 гривен за 1
тонну ). Рассчитайте сумму налогового обязательства.
а. 902065,20грн
б. 902,07 грн
в. 9020,65 грн
г. 2564,46 грн
18. Профсоюз выделил бесплатную путевку в санаторий-профилакторий своему члену . Стоимость
путевки - 2000 грн. Какую сумму НДФЛ необходимо заплатить получившему путевку?
а. 300 грн
б. 267,62 грн
в. 289,20 грн
г. не нужно облагать НДФЛ
19. Предприятие , плательщик НДС, купило легковой автомобиль для поездок в командировки .
Можно ли включить НДС по полученной налоговой накладной в налоговый кредит по НДС ?
а. Нет.
б. Да.
в. Можно, только 50%.
г. Можно, только 25%
20. СПД ФЛ - плательщик единого налога второй группы. Сфера деятельности - парикмахерские
услуги. Помещение арендованное. Необходимо ли уплачивать сбор за специальное использование
водных ресурсов и подавать отчетность в налоговую инспекцию по этому сбору?
а. Да.
б. Нет, платит арендодатель.
в. Платить нужно, отчетность подавать не нужно.
г. Нет, входит в состав единого налога.
Налоги. Пробный экзамен.
Материал загружен с сайта www.capcipa.ua. Для личного использования. Копирование и коммерческое распространение запрещено. По
вопросам распространения обращайтесь по адресу info@capcipa.biz. Все права принадлежат экзаменационной сети CIPA в Украине. ©
2013.
21. Гражданин Российской Федерации продает полученную в наследство квартиру в Украине за
500 000 грн. Это первая продажа в течении года . Рассчитайте НДФЛ по данной операции.
а. 75 000 грн
б. 85 000 грн
в.
0 грн
г. 25 000 грн.
22. В каком из заведений оплата учебы даст плательщику право на налоговую скидку?
а. Украинское учебное заведение. Аспирантура.
б. Украинское учебное заведение. Магистратура.
в. Украинское учебное заведение. Гимназия.
г. Украинское учебное заведение. Лицей.
23. Каким должен быть язык составления и заполнения налоговой накладной?
а. Государственный ( Украинский ).
б. Региональный ( язык меньшины ).
в. Любой понятный контрагентам.
г. Устанавливается в договоре.
24. Предприятие провело реализацию алкогольных напитков через кассовый аппарат, не указанный в
лицензии на сумму 5 000 грн. Рассчитайте сумму штрафа .
а. 5 000 грн
б. 1 000 грн
в. 10 000 грн
г. 1 020 грн
25. Предприятие дарит физическому лицу долю в уставном капитале другого юридического лица.
Сделка оформлена в Декабре 2012 года. Балансовая стоимость корпоративных прав ( она же и
обычная стоимость ) составляет 100 000 грн. Рассчитайте сумму НДФЛ к уплате в бюджет.
а. 17 000 грн
б. 20 113,49 грн
в. 15 556,67 грн
г.
0 грн
26. Предприятие отправило в командировку для подписания контракта своего учредителя. На
предприятии утвержденный размер суточных -180 грн . После командировки учредитель составил
авансовый отчет, к которому приложил билеты на проезд в обе стороны на сумму 1020 грн ( в т.ч.
НДС 170 грн ) , счет из гостиницы на сумму 500 грн (без НДС ) и указал в нем суточные в размере за
трое суток. Директор завизировал авансовый отчет. Рассчитайте сумму налоговых затрат по данной
командировке.
а. 1890 грн
б. 1350 грн
в. 540 грн
г. 0 грн
27. Предприятие планирует купить недвижимость у физического лица в рассрочку на 5 лет . Когда
необходимо заплатить налог на доходы ?
а. Необходимо заплатить в бюджет частями , пропорционально выплатам.
б. Предприятие не обязано платить в бюджет НДФЛ , платит физическое лицо при получении
денег.
в. Предприятие не обязано платить в бюджет НДФЛ , платит физическое лицо после подачи
годовой декларации, с указание данного дохода.
г. Необходимо заплатить в бюджет всю сумму до подписания договора купли-продажи у нотариуса.
Налоги. Пробный экзамен.
Материал загружен с сайта www.capcipa.ua. Для личного использования. Копирование и коммерческое распространение запрещено. По
вопросам распространения обращайтесь по адресу info@capcipa.biz. Все права принадлежат экзаменационной сети CIPA в Украине. ©
2013.
28. Плательщиками рентной платы за транспортировку нефти , нефтепродуктов и газа не являются :
а. Субъекты хозяйствования , эксплуатирующие объекты магистральных трубопроводов .
б. Субъекты хозяйствования , осуществляющие торговлю нефтепродуктами.
в. Субъекты хозяйствования ,предоставляющие услуги по транспортировке груза трубопроводами
Украины.
г. Субъекты хозяйствования, предоставляющие услуги транзита природного газа.
29. Объектом налогообложения платы за пользование недрами является все , кроме :
а. Объем добытого в налоговом периоде минерального сырья.
б. Объем погашенного в налоговом периоде минерального сырья.
в. Объем закупленного в налоговом периоде минерального сырья.
г. Объем добытых в налоговом периоде полезных ископаемых из отходов горнодобывающего
производства.
30. Предприятие , пользователь недр на основании специального разрешения , в налоговом периоде
добыло 5 000 тонн металлической руды , содержащей никель , 300 тонн было признано
фактическими потерями в недрах. Реализовано в налоговом периоде 4000 тонн руды на
перерабатывающее предприятие. Ставка платы за использование недр по никелевой металлической
руде 9,72 гривен за 1 тонну погашенных запасов. Корректировочный коэффициент составляет 0,7.
Рассчитайте налоговые обязательства по оплате за пользование недрами.
а. 36 061, 20 грн
б. 61 440,12 грн
в. 34 020 грн
г. 51 516 грн
31. В декабре 2012 года Предприятие перечислило на оздоровительную работу первичному
профсоюзу , который зарегистрирован как неприбыльная организация, сумму в размере 4 000 грн
(без НДС). Предприятие имело следующие результаты по налогу на прибыль - за 2011 год - убытки
11 000 грн , за 2010 год - прибыль 50 000 грн. Какую сумму предприятие имеет право отнести к
налоговым расходам?
а. 4 000 грн
б.
0 грн
в. 2 000 грн
г. 440 грн
32. Предприятие ( не бюджетное ) часто отправляет своих сотрудников в командировки , как по
Украине так и за границу . Периодически возникает необходимость воспользоваться услугами такси ,
т.к. общественным транспортом добраться до вокзала ( аэропорта ) невозможно. Имеет ли право
предприятие на включение в налоговые расходы оплаты за такси?
а. Да, имеет при наличии первичного документа - чека таксометра.
б. Нет, не имеет , т.к. налоговые органы против.
в. Нет, не имеет , т.к.запрещено Инструкцией о командировках.
г. Нет, не имеет , т.к. законодательно данный вопрос не урегулирован.
33. Предприятие не выдало аванс на командировку за пределы Украины , какой штраф его ожидает и
сколько времени может пройти после нарушения для применения данного штрафа ?
а. 17-170 грн на должностных лиц предприятия , на протяжении 2 месяцев со дня нарушения.
б. 510-1020 грн на должностных лиц предприятия , на протяжении 3 лет со дня нарушения.
в. 51 - 170 грн на должностных лиц предприятия , на протяжении 12 месяцев со дня нарушения.
г. 510-1700 грн на должностных лиц предприятия , на протяжении 3 месяцев со дня нарушения.
Налоги. Пробный экзамен.
Материал загружен с сайта www.capcipa.ua. Для личного использования. Копирование и коммерческое распространение запрещено. По
вопросам распространения обращайтесь по адресу info@capcipa.biz. Все права принадлежат экзаменационной сети CIPA в Украине. ©
2013.
34. Сотрудник по поручению руководителя приобрел материалы для хозяйственных нужд
предприятия на сумму 15 000 грн. Лимит кассы установленный для предприятия - 2000 грн. Все
первичные документы оформлены на имя предприятия. После этого сотрудник обратился в
бухгалтерию с просьбой компенсировать ему затраты. Какое наказание ожидает предприятие в
случае компенсации ?
а. Наказания нет в случае правильно оформленных документов .
б. 6 000 грн
в. 15 000 грн
г. 30 000 грн
35. Какая ответственность предусмотрена для плательщика налогов в случае неуплаты или
несвоевременной оплаты авансового взноса по налогу на прибыль при выплате дивидендов ( части
чистой прибыли ) в первый раз ?
а. Штраф 50% от суммы налога и пеня .
б. Предупреждение.
в. Штраф 25% от суммы налога и пеня .
г. 510-1020 грн
36. Сотрудница предприятия, которая находится в отпуске по уходу за ребенком по достижению им
трех лет , на данный момент беременна и опять пойдет в декретный отпуск. Должностной оклад 7 000
грн. Среднемесячное количество календарных дней - 30,44. Декретный отпуск 126 календарных дней.
Рассчитайте сумму декретных.
а. 24 628,78грн
б. 28 975 грн
в..
0 грн
г. 7 000 грн
37. Предприятие арендует основное средство общепроизводственного назначения, которое
используется в хозяйственной деятельности. Когда можно увеличить налоговые расходы на сумму
арендной платы ?
а. По дате оплаты за аренду.
б. По дате начисление арендных платежей.
в. По дате оприходования на склад готовой продукции ( в составе себестоимости ).
г. По дате реализации готовой продукции ( в составе себестоимости).
38. Предприятие – юридическое лицо купило автомобиль у физического лица . Попадет ли в
налоговые расходы уплаченный за физическое лицо налог на доходы физических лиц?
а. Нет, сумма НДФЛ не попадает в расходы.
б. Да, можно отнести на расходы.
в. Напрямую в расходы отнести сумму НДФЛ нельзя , но она попадет в расходы опосредованно
через амортизацию автомобиля.
г. Можно отнести на расходы, если физическое лицо - сотрудник предприятия.
39. При выплате дивидендов по результатам 2012 года физическому лицу-учредителю удержали
налог с доходов . Есть ли право на налоговые расходы в сумме удержанного налога ?
а. Нет , налоговых расходов нет .
б. Да , можно отнести на расходы.
в. По обычным дивидендам - нет права, по выплате дивидендов по привилегированным акциям можно отнести на расходы НДФЛ.
г. По обычным дивидендам - нет права, по выплате дивидендов по привилегированным акциям можно отнести на расходы всю сумму дивидендов ( в т.ч. НДФЛ который будет удержан ).
40. Предприятие выкупило долю ООО у физического лица- учредителя . Кто обязан уплатить НДФЛ
по данной сделке ?
а. Физическое лицо, по результатам годовой декларации.
б. Юридическое лицо, как налоговый агент до заключения сделки.
в. Никто , по этой операции нет НДФЛ.
г. Торговец ценными бумагами, как налоговый агент.
Налоги. Пробный экзамен.
Документ
Категория
Типовые договоры
Просмотров
25
Размер файла
426 Кб
Теги
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа