close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

?

Глава 10. Учет взаиморасчетов

код для вставкиСкачать
Глава 10. Учет взаиморасчетов
Общие положения ..................................................................................... 1
Взаиморасчеты по первичным документам................................................. 2
Простые сделки ......................................................................................................3
Сделки по счетам .................................................................................................12
Сделки по договорам............................................................................................17
Бухгалтерский учет взаиморасчетов......................................................... 24
Бухгалтерские счета учета взаиморасчетов..........................................................24
Виды расчетов с контрагентами ...........................................................................26
Контроль взаиморасчетов ....................................................................................36
Ведение книги покупок и продаж в разрезе видов расчетов ................................45
Корректировка задолженности ................................................................ 47
Взаимный зачет дебиторской и кредиторской задолженностей............................47
Зачет авансов поставщику ...................................................................................51
Зачет авансов от покупателя................................................................................52
Перенос задолженности с одного контрагента на другого ...................................52
Начальные остатки.................................................................................. 53
Авансы, выданные поставщикам ..........................................................................54
Авансы, полученные от покупателей....................................................................55
Общие положения
В процессе хозяйственной деятельности организации взаимодействуют с
контрагентами: поставщиками и покупателями. Важнейшую часть работы
с контрагентами составляет ведение взаиморасчетов. Взаиморасчеты показывают, где находится часть денежных средств организации и из каких
источников они получены. Таким образом, от своевременного контроля
взаиморасчетов зависит количество денежных средств, которые можно
пустить в оборот.
Ведение взаиморасчетов осуществляется в разрезе контрагентов и расчетных документов. Кроме того, взаиморасчеты с контрагентами можно вести в разрезе договоров.
Ведение взаиморасчетов осуществляется на основании бухгалтерского
учета и учета по первичным документам.
Бухгалтерский учет взаиморасчетов позволяет определять общую сумму
задолженности за любой период времени, а также когда и по каким документам она возникла. Кроме того, на основании бухгалтерского учета
формируется бухгалтерская и налоговая отчетность.
Рекомендуем вести учет взаиморасчетов по первичным документам, т.к.
такой учет позволяет определять текущее состояние документов (состояние оплаты документов отгрузки и состояние предоплат). Также, благода1
Глава 10. Учет взаиморасчетов
ря учету по первичным документам можно более точно и детально вести
взаиморасчеты по сделке и определять, какие документы были уже
оформлены, и в каком состоянии они находятся.
Взаиморасчеты по первичным документам
Расчетные документы подразделяются на:
документы отгрузки (приходные накладные, полученные услуги, акты
приемки ОС, расходные накладные, акты продажи ОС);
документы оплаты (исходящие платежки, расходные кассовые ордера,
наименования авансовых отчетов, входящие платежки, приходные
кассовые ордера);
Кроме них существуют еще документы - основания сделок (счета, договоры, спецификации).
По участвующим в сделке видам документов, все сделки с контрагентами
можно разделить на три вида:
1.
Простые сделки – сделки, при которых оформляются только документы отгрузки и документы оплаты.
2.
Сделки по счетам – сделки, при которых документы отгрузки и оплаты оформляются на основании счетов.
3.
Сделки по договорам – сделки, при которых документы оплаты и отгрузки оформляются на основании договоров.
Простые сделки подходят в том случае, когда при взаиморасчетах с
контрагентом оформляется небольшое количество документов, и при этом
выписывать счета не требуется.
Если при взаиморасчетах с контрагентом требуется контролировать оплату счетов и по мере их оплаты осуществлять отгрузку, то рекомендуется
оформлять сделки с данным контрагентом по счетам.
Крупные долгосрочные сделки с контрагентом, при которых оформляется
большое количество документов, удобно вести по договорам, так как это
позволяет значительно упростить анализ и контроль взаиморасчетов по
сделке.
2
Взаиморасчеты по первичным документам
Простые сделки
Оплата после отгрузки
Схематично простую сделку при оплате после отгрузки можно представить следующим образом:
Рис. 10-1 – Схема простой сделки при оплате после отгрузки
Допустим, что документы отгрузки уже оформлены. Для их оплаты нужно
оформить платежный документ. В документе оплаты в поле «Лицо1»
нужно указать контрагента, затем в поле «По документам» указать оплачиваемые документы отгрузки:
Рис. 10-2 – Поле «По документам» в документе оплаты
При заполнении поля «По документам» открывается меню выбора документов-оснований. Оно зависит от типа документа и от конкретной выбранной операции:
3
Глава 10. Учет взаиморасчетов
Рис. 10-3 – Меню выбора документов в платежном документе
Как видно из рисунка, документы-основания можно выбирать:
из реестров документов (реестров накладных, полученных услуг, актов приемки-передачи ОС и др.);
из реестра «Неоплаченные отгрузки по лицу»;
из реестра «Документы по лицу».
При выборе документов-оснований из реестра документов открывается
окно, в котором документы отфильтрованы по указанному контрагенту.
Если нужно выбрать несколько документов, то их нужно отметить пробелом. Таким образом, при нажатии <Enter> в поле «По документам» попадут все отмеченные документы:
Рис. 10-4 – Реестр приходных накладных для выбора
4
Взаиморасчеты по первичным документам
Для более быстрого выбора документов оснований в платежных документах можно воспользоваться реестром «Неоплаченные отгрузки по лицу»
, в котором показываются только неоплаченные документы по указанному
контрагенту, причем из разных реестров:
Рис. 10-5 – Неоплаченные отгрузки по лицу
В некоторых случаях удобно воспользоваться выбором из реестра «Документы по лицу» . В него отбираются все документы за заданный период
по указанному контрагенту:
Рис. 10-6 – Указание периода, за который отбираются документы по лицу
Рис. 10-7 – Документы по лицу
5
Глава 10. Учет взаиморасчетов
Рис. 10-8 – Заполненное поле «По документам» в документе оплаты
Тип связи с документами отгрузки автоматически принимает значение
«Оплата» :
Рис. 10-9 – Тип связи «Оплата»
У связей с документами отгрузки должна быть указана сумма связи. Она
подставляется автоматически, равная оставшейся сумме для оплаты, но
при необходимости ее можно тут же поправить:
6
Взаиморасчеты по первичным документам
Рис. 10-10 – Указание суммы связи
В результате документы отгрузки становятся оплаченными на указанную
сумму связи.
Схема связей при оплате после отгрузки представлена на рисунке:
Рис. 10-11 – Схема связей при оплате после отгрузки
Отгрузка после предоплаты
1.
При оформлении документа на предоплату в основании платежки ничего указывать не надо.
2.
При оформлении отгрузки в поле «Лицо1» нужно указать контрагента, после чего в поле «По документам» указать документы на предоплату. Документы на предоплату можно выбрать из реестров документов, а также из реестров «Документы по лицу» и «Неотгруженные оплаты по лицу»:
7
Глава 10. Учет взаиморасчетов
Рис. 10-12 – Меню выбора документов в документе отгрузки
Для более быстрого выбора документов-оснований в документах отгрузки
можно воспользоваться реестром «Неотгруженные оплаты по лицу» , в
котором показываются только неотгруженные документы на авансы по
указанному контрагенту:
Рис. 10-13 – Неотгруженные оплаты по лицу
Рис. 10-14 – Заполненное поле «По документам» в документе отгрузки
8
Взаиморасчеты по первичным документам
Тип связи с документом оплаты автоматически становится «Оплата» .
У связи с документом оплаты должна быть указана сумма связи. Она подставляется автоматически, равная оставшейся сумме для оплаты, но при
необходимости ее можно изменить. В результате документ отгрузки становится оплаченным на указанную сумму связи.
В одном документе отгрузки может быть указано несколько авансовых
платежей (если оплата осуществляется по частям).
Контроль взаиморасчетов
При контроле взаиморасчетов необходимо определить:
какие документы отгрузки оплачены, и какие документы предоплаты
отгружены;
какими документами был оплачен документ отгрузки.
Для определения того, какие документы отгрузки оплачены, и какие документы оплаты отгружены, в реестрах документов выведено поле «КОплате»:
Рис. 10-15 – Поле «КОплате» в реестре приходных накладных
По мере оплаты документов значение поля уменьшается. Поле «КОплате» рассчитывается как сумма документа, уменьшенная на сумму связей с
типом «Оплата».
У полностью оплаченных документов в поле «Состояние» появляется
знак
, у частично оплаченных знак
.
Для отбора неоплаченных документов в реестре документов в параметрах
выборки (<Ctrl+Q>) нужно снять флаг «Оплаченные».
9
Глава 10. Учет взаиморасчетов
Рис. 10-16 – Флаг «Оплаченные» в параметрах выборки документов
Чтобы определить, какими документами был оплачен конкретный документ отгрузки, или какие документы были оформлены по сделке, можно
построить следующие отчеты по документу (<Alt+F1> на документе):
Документы по сделке.
Основания и следствия.
В отчете «Документы по сделке» выводится список всех документов,
связанных с документом, по которому строится отчет. Например, если отчет строится для расходной накладной, то в качестве документов по сделке в отчете могут быть: расходная накладная и входящее платежное поручение.
10
Взаиморасчеты по первичным документам
Рис. 10-17 – Отчет «Документы по сделке»
Отчет «Основания и следствия» состоит из двух частей:
в верхней части отчета выводится список документов, указанных в
документе, по которому строится отчет (документы-основания);
в нижней части отчета выводится список документов, в которых указан документ, по которому строится отчет (документы-следствия).
Например, если отчет строится для расходной накладной, то в качестве
документов-оснований могут быть платежные поручения на авансы, а в
качестве документов-следствий – платежные поручения на оплату.
Рис. 10-18 – Отчет «Основания и следствия»
11
Глава 10. Учет взаиморасчетов
Сделки по счетам
Схематично сделку по счетам можно представить следующим образом:
Рис. 10-19 – Схема связей при оплате и отгрузке по счету
На практике часто сделка начинается с выписки счета. Затем на основании
счета после оплаты или, не дожидаясь оплаты, оформляется отгрузка.
При поступлении оплаты по счету в основании платежки нужно указать
счет на предоплату. Тип связи со счетом автоматически становится «Оплата основания» . В результате счет становится оплаченным.
Рис. 10-20 – Тип связи «Оплата основания»
После оплаты счета оформляется отгрузка по оплаченному счету. При
оформлении документа отгрузки в поле «По документам» нужно указать
12
Взаиморасчеты по первичным документам
оплаченный счет на предоплату. Тип связи со счетом автоматически становится «Отгрузка основания» .
Так как счет уже оплачен, то документ отгрузки тоже должен быть оплачен, для этого при указании счета автоматически подвязываются документы оплаты, оформленные на основании этого счета. В результате документ отгрузки становится оплаченным. Автоматически созданные связи
показываются серым, о них будет подробнее рассказано чуть позже.
Рис. 10-21 – Счет и автоматическая связь с оплатой в основании отгрузки
Описанная на примере схема связей при оплате и отгрузке по счетам
представлена на рисунке. Сплошной линией обозначены ручные связи,
пунктирной – связи, созданные автоматически:
Рис. 10-22 – Схема связей при оплате и отгрузке по счету
В данном примере рассмотрена схема оформления документов в случае
предоплаты по счету. Аналогичным образом оформляются документы при
оплате после отгрузки, а также при частичной предоплате и частичной последующей оплате. Кроме того, система СБиС++ позволяет оформлять
13
Глава 10. Учет взаиморасчетов
более сложные сделки, например, оплату и отгрузку по договорам, спецификациям и счетам.
Автоматические связи
Как мы уже видели, при связи со счетом сформировалась автоматическая
связь. Автоматическое связывание позволяет быстро связывать документы, при этом автоматические связи не являются обязательными и при необходимости их можно корректировать или удалять. Автоматические связи отображаются серым цветом, а ручные – черным:
Рис. 10-23 – Ручные (черные) и автоматические (серые) связи
При связывании документа оплаты со счетом автоматически добавляются
связи с документами отгрузки, в основании которых был указан счет.
Аналогично при связывании документа отгрузки со счетом автоматически
добавляются связи с документами оплаты, в основании которых был указан счет и дата которых не позднее даты отгрузки.
При формировании автоматических связей учитывается только сумма задолженности по документам отгрузки и оплаты (сумма в поле «КОплате»).
Автоматическая связь создается на минимальную сумму полей «КОплате»
у связываемых документов отгрузки и оплаты.
При удалении счета все автоматические связи, созданные при его добавлении, удаляются. Если автоматическая связь была изменена, то она перестает быть автоматической (становится черной) и при удалении счета удалена не будет.
В случае редактирования ранее созданных документов автоматические
связи можно переформировать:
по команде «Сформировать автоматические связи» из контекстного меню поля «По документам».
по команде «Сформировать автоматические связи документов» из
контекстного меню документа в реестре «Команды документов/
Сформировать автоматические связи документов». При этом открывается окно, в котором можно указать - учитывать незакрытые и
14
Взаиморасчеты по первичным документам
более поздние документы при подборе документов для связывания
или нет:
Рис. 10-24 – Параметры подбора документов для связывания
Контроль взаиморасчетов
Ведение взаиморасчетов по счетам позволяет контролировать оплату счетов и по мере их оплаты делать отгрузки.
Для контроля оплаты счетов в реестре выведено поле «КОплате». По мере оплаты счета, значение поля уменьшается. В отличие от поля «КОплате» у документов оплаты и отгрузки, оно рассчитывается как сумма документа, уменьшенная на сумму связей с типом «Оплата основания». Связи с типом «Оплата основания» не влияют на расчет поля «КОплате» у
документов оплаты и отгрузки.
В реестре счетов, кроме поля «КОплате», выведено поле «КОтгрузке»,
которое показывает сумму, на которую еще не была оформлена отгрузка:
Рис. 10-25 – Поле «КОтгрузке» в счетах
По мере отгрузки счета значение поля уменьшается. Поле «КОтгрузке» рассчитывается как сумма документа, уменьшенная на сумму связей с типом «Отгрузка основания».
У полностью отгруженных счетов в поле «Состояние» появляется
знак
, а у частично отгруженных знак
.
15
Глава 10. Учет взаиморасчетов
Для отбора неотгруженных счетов в реестре в параметрах выборки
(<Ctrl+Q>) нужно снять флаг «Отгруженные»:
Рис. 10-26 – Флаг «Отгруженные» в параметрах выборки счетов
16
Взаиморасчеты по первичным документам
Сделки по договорам
Схематично сделку по договорам можно представить в следующем виде:
Рис. 10-27 – Схема сделки по договорам и счетам
С одной организацией может быть заключено несколько договоров, а по
одному договору может быть выписано несколько счетов и оформлено несколько документов оплаты и отгрузки. Например, ОАО «Ростелеком»
при подключении телефона заключает с организацией отдельный договор
на каждый подключаемый номер и сверку взаиморасчетов требует производить отдельно по каждому договору. Поэтому для сверки взаиморасчетов в таких случаях удобно вести учет по договорам.
В системе СБиС++ допускается ведение учета по договорам с одними организациями, и в то же время учет без договоров с другими контрагентами.
17
Глава 10. Учет взаиморасчетов
Если организация хочет вести взаиморасчеты в разрезе договоров по всем
совершаемым сделкам и контролировать обязательность указания договора во всех расчетных документах, то в настройках учета на закладке
«Прочее» нужно поставить флаг «Документы отгрузки, оплаты должны быть обязательно связаны с договором»:
Рис. 10-28 – Настройка контроля указания договора в расчетных документах
Для того, чтобы вести учет по договорам, требуется указание договора в
каждом документе по сделке: в счетах, в документах отгрузки и документах оплаты.
Рассмотрим пример оформления сделки по договору: заключен договор,
на основании договора выписан счет, оформлена отгрузка по счету, оплачена отгрузка.
18
Взаиморасчеты по первичным документам
Сначала оформляется договор. Список договоров ведется в отдельном
реестре документов (пункт меню «Контрагенты/ Договоры»).
Рис. 10-29 – Оформление договора
При оформлении договора обязательно заполняются «Дата» и «Номер»
договора, а также указывается контрагент в поле «Лицо1». Если платежи
или отгрузку по данному договору будет осуществлять третье лицо, то его
нужно указать в поле «Лицо2».
Кроме того, при необходимости в договоре можно указать период действия договора в поле «Срок действия с … по…». Если срок действия по
условиям договора не определен, то поле «по» заполнять не нужно.
В системе СБиС++ при печати документов отгрузки в качестве расчетного
счета покупателя печатается основной расчетный счет. Если же платежи
от покупателя по договору осуществляются не с основного расчетного
счета, то его нужно указать в поле «Расчетный счет покупателя», и тогда именно этот расчетный счет будет выводиться в печатных формах документов отгрузки, оформленных по данному договору.
Для контроля отгрузки и оплаты по договору, в поле «Сумма» нужно указать сумму договора. Если отслеживать отгрузку и оплату по договору не
требуется, то сумму можно не указывать, в этом случае при указании договора в документах сумма связи с договором будет равна нулю.
19
Глава 10. Учет взаиморасчетов
Если взаиморасчеты по данному договору ведутся в валюте, то нужно поставить флаг «Взаиморасчеты в валюте».
При необходимости описание договора или выдержки из текста можно
указать в поле «Описание».
После оформления договора выписывается счет. При оформлении счета
нужно указать договор в поле «По документам»:
Рис. 10-30 – Указание договора в счете
Тип связи с договором автоматически становится « » (Пусто) .
Рис. 10-31 – Тип связи « » (Пусто)
20
Взаиморасчеты по первичным документам
После выписки счета оформляется отгрузка. В документе отгрузки в поле
«По документам» нужно указать счет. Кроме счета в документе должен
быть указан договор. При указании счета автоматически подвяжется договор, указанный в основании счета. Хотя связь с договором создана автоматически, при удалении счета из документа договор удален не будет. Тип
связи с договором и счетом становится «Отгрузка основания» . В результате счет становится отгруженным на сумму связи.
Рис. 10-32 – Отгрузка по счету и договору
При оформлении оплаты в платежном документе в поле «По документам» нужно указать счет, по которому была произведена отгрузка. Также
в документе должен быть указан договор. При указании счета договор
подвяжется автоматически. Тип связи с договором и счетом становится
«Оплата основания» .
Так как счет уже отгружен, то и оплата должна быть отгружена, для этого
при указании счета автоматически подвяжется документ отгрузки, в основании которого был указан данный счет. Тип связи с документом отгрузки
становится «Оплата» :
21
Глава 10. Учет взаиморасчетов
Рис. 10-33 – Оплата по счету и договору
В результате счет и документ отгрузки будут оплачены на указанную сумму связи, а документ оплаты отгружен.
Схема связей при оплате и отгрузке по договорам и счетам представлена
на рисунке ниже. Сплошной линией обозначены ручные связи, пунктирной – связи, созданные автоматически:
Рис. 10-34 – Схема связей при расчетах по договорам и счетам в программе
В данном примере рассмотрена схема оформления документов в случае
оплаты после отгрузки. Аналогичным образом оформляются документы
при отгрузке по предоплате, а также при частичной предоплате и частичной последующей оплате.
Вместо договора основанием сделки может выступать также и любой другой документ, например, спецификация.
22
Взаиморасчеты по первичным документам
Если договор был оформлен задним числом и указан в основании счета
уже после оформления отгрузки и оплаты по счету, то его вручную нужно
указать во всех документах оплаты и отгрузки по сделке.
Контроль взаиморасчетов
, коДля контроля указания договора в документах используется знак
торый появляется в поле «Состояние» у документов, в которых указан договор.
Для отбора документов по конкретному договору в реестре документов в
параметрах выборки (<Ctrl+Q>) его нужно указать в поле «Договор».
Рис. 10-35 – Отбор документов по договору
23
Глава 10. Учет взаиморасчетов
Бухгалтерский учет взаиморасчетов
Бухгалтерские счета учета взаиморасчетов
Взаиморасчеты с поставщиками и покупателями учитываются на счетах:
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
На счетах 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 62 «Расчеты с
покупателями и заказчиками» выделены субсчета по авансам.
Аналитический учет на счетах расчетов ведется в разрезе трех аналитик:
1.
Контрагентов.
2.
Договоров.
3.
Документов.
По счетам авансов в качестве третьей аналитики выступает платежный
документ, а по счетам отгрузки – документ отгрузки.
Бухгалтерский учет взаиморасчетов ведется в системе СБиС++ оперативно, то есть бухгалтерские проводки формируются сразу при оформлении
документов. При этом формирование проводок происходит автоматически
на основании заполненных реквизитов документа.
При оформлении оплаты формируются проводки:
по начислению аванса, если в основании не указаны документы отгрузки, или сумма связи с ними меньше суммы оплаты;
по погашению задолженности поставщику или покупателя в случае,
если в документе оплаты указан документ отгрузки:
24
Бухгалтерский учет взаиморасчетов
Рис. 10-36 – Проводка по авансу
Рис. 10-37 – Проводка по погашению долга поставщику
При оформлении отгрузки формируются проводки:
по отражению задолженности поставщику или покупателя;
по зачету ранее оформленного аванса, если в основании указаны документы предоплаты:
25
Глава 10. Учет взаиморасчетов
Рис. 10-38 – Проводки по отражению задолженности поставщику и зачету
ранее оформленного аванса
Виды расчетов с контрагентами
В данном разделе мы рассмотрим, какие субсчета и зачем необходимо
создавать на счете 60 и 62, а также на счете 19 и 76, и как это задается в
программе.
Счета расчетов с контрагентами делятся на счета расчетов с поставщиками (счет 60 и 76) и счета расчетов с покупателями (счет 62 и 76).
Согласно Приказу Минфина РФ «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» суммы авансов должны учитываться обособленно, поэтому в программе на счетах расчетов выделен отдельный
субсчет по отгрузке и субсчет по авансам.
Кроме того, организации может потребоваться вести учет расчетов по отдельным видам расчетов. Для этого на счетах расчетов необходимо создать отдельные субсчета, при этом на каждом субсчете должны быть свои
субсчета отгрузок и авансов. Создавать субсчета по видам расчетов рекомендуется в случае, когда:
организация хочет видеть структуру долга по видам деятельности или
по видам закупок (товары, материалы);
требуется заполнять внутреннюю управленческую отчетность предприятия по видам задолженности;
в организации несколько бухгалтеров ведут учет взаиморасчетов, и
каждый отвечает за конкретный участок. В этом случае каждый бухгалтер будет вести учет на своем субсчете;
26
Бухгалтерский учет взаиморасчетов
организация хочет видеть структуру долга по группам контрагентов.
Это неполный список причин для разделения счетов взаиморасчетов на
субсчета, и на счетах расчетов можно создавать любые субсчета, требуемые для учета.
В случае, когда несколько бухгалтеров ведут учет взаиморасчетов, и каждый отвечает за конкретный участок, то рекомендуется аналогично 62 счету выделить субсчета на счете 76-НДС «НДС, отложенный к уплате в
бюджет» и 76-АВ «НДС, начисленный с авансов покупателей», что может
облегчить контроль расчетов по НДС.
Для заполнения налоговой декларации может потребоваться разделение
счета 19 «НДС по приобретенным ценностям» по видам поставок, поэтому
в программе на данном счете выделены отдельные субсчета по видам поставок.
В случае, когда несколько бухгалтеров ведут учет взаиморасчетов, и каждый отвечает за конкретный участок, то рекомендуется аналогично 60 счету выделить субсчета на счете 19, что может облегчить контроль расчетов
по НДС.
Таким образом, при расчетах с поставщиками в документе отгрузки нужно
определить счет расчетов с поставщиком и счет НДС по приобретенным
ценностям, а в документе оплаты – счет расчетов с поставщиком и счет
расчетов по авансам поставщику.
При расчетах с покупателями в документе отгрузки нужно определить
счет расчетов с покупателем и счет НДС, отложенный к уплате в бюджет,
а в документе оплаты – счет расчетов с покупателем, счет расчетов по
авансам и счет НДС с авансов от покупателя.
Для этого в программе используется специальный справочник «Виды
расчетов»:
27
Глава 10. Учет взаиморасчетов
Рис. 10-39 – Внешний вид справочника «Виды расчетов»
В справочнике все виды расчетов разбиты на 3 группы:
1.
Расчеты с поставщиками;
2.
Расчеты с покупателями;
3.
Расчеты с прочими лицами.
Виды расчетов с поставщиками нужно создавать в папке «Расчеты с поставщиками» .
Видом расчетов с поставщиками определяются:
счет расчетов с поставщиком;
счет расчетов с поставщиком по авансам;
счет НДС по приобретенным ценностям.
счет НДС с авансов поставщикам.
Счета расчетов и счета НДС указываются у видов расчетов на закладке
«Параметры»:
28
Бухгалтерский учет взаиморасчетов
Рис. 10-40 – Закладка «Параметры» у вида расчетов с поставщиками
Виды расчетов с покупателями нужно создавать в папке «Расчеты с покупателями» .
Видом расчетов с покупателями определяются:
счет расчетов с покупателем;
счет расчетов по авансам от покупателей;
счет НДС, отложенный к уплате в бюджет;
счет НДС с авансов покупателей.
Эти счета также указываются у видов расчетов на закладке «Параметры»:
Рис. 10-41 – Закладка «Параметры» у вида расчетов с покупателями
29
Глава 10. Учет взаиморасчетов
Указание видов расчетов
В первичных документах при формировании проводок требуется определить используемый вид расчетов для документа. Порядок указания видов
расчетов зависит от количества используемых видов расчетов. Возможны
ситуации, когда будут использоваться:
один вид расчетов;
разные виды расчетов;
один основной и несколько неосновных видов расчетов.
При этом количество используемых видов расчетов с поставщиками может отличаться от количества видов расчетов с покупателями. Например,
для расчетов с поставщиками используются несколько видов расчетов, а
для расчетов с покупателями – один.
Рассмотрим порядок указания в программе видов расчетов, он одинаков
для расчетов с покупателями и для расчетов с поставщиками.
Один вид расчетов
Если в организации используется только один вид расчетов с поставщиками (покупателями), то нужно в справочнике «Параметры» найти параметр «Вид расчетов покупка» или «Вид расчетов продажа» (в папке
«Общие параметры/ Параметры документов/ Параметры папок документов») и указать у него соответствующее значение, которое выбирается из справочника «Виды расчетов».
30
Бухгалтерский учет взаиморасчетов
Рис. 10-42 – Указание значения параметра «Вид расчетов покупка»
в справочнике «Параметры»
Разные виды расчетов
Если в организации используются разные виды расчетов с поставщиками
(покупателями), то нужно выполнить следующее:
1.
В справочнике «Параметры» очистить значение параметра «Вид
расчетов покупка» или «Вид расчетов продажа».
2.
На папке документов отгрузок на закладке «Параметры» указать значение параметра «Вид расчетов покупка» или «Вид расчетов продажа».
31
Глава 10. Учет взаиморасчетов
Рис. 10-43 – Указание значения вида расчетов на папке документа
В дальнейшем его можно будет переопределить в самом документе на закладке «Параметры».
Вид расчетов в платежных документах определяется из документов, указанных в основании платежа. Если документов-оснований нет, то вид расчетов нужно указать вручную на закладке «Параметры». Для быстрого
указания вида расчетов можно указать параметр «Вид расчетов покупка»
или «Вид расчетов продажа» на корневой папке документов, не указывая
у него значения. В результате при оформлении документов оплаты у них
уже будет указан параметр и нужно будет только указать значение вида
расчетов из справочника.
32
Бухгалтерский учет взаиморасчетов
Кроме того, вид расчетов можно указать у контрагента в справочнике
«Организации и ЧП». В этом случае при указании контрагента вид расчетов автоматически скопируется в документ.
Один основной и несколько неосновных видов расчетов
Если в организации в большинстве случаев используется один вид расчетов с поставщиками (покупателями), а иногда другие виды расчетов, то
нужно:
1.
У параметра «Вид расчетов покупка» или «Вид расчетов продажа»
в справочнике «Параметры» указать соответствующее значение основного вида расчетов.
2.
Для документов с другими видами расчетов нужно указать значение
параметра «Вид расчетов покупка» или «Вид расчетов продажа» на
папке документов или в самом документе на закладке «Параметры».
Описание настройки по умолчанию
Рассмотрим настройку видов расчетов, предлагаемую в стандартной поставке программы. Эта настройка подойдет большинству организаций.
Так как счет 19 «НДС по приобретенным ценностям» разбит на субсчета
по видам поставок, в программе заведено несколько видов расчетов с поставщиками. Они имеют одинаковые счета расчетов и отличаются только
счетом НДС по приобретенным ценностям.
Таблица 9-1. Виды расчетов с поставщиками
Вид расчетов
с поставщиками
Счет
расчетов
с
поставщиками
Покупка товаров
Покупка материалов
Покупка услуг
Покупка НМА
Покупка ПИР
Покупка СМР
Счет
расчетов
по
авансам
поставщикам
Счет НДС по
приобретенным ценностям
Счет
расчетов
по неотфактурованным
поставкам
Счет
НДС с
авансов
поставщикам
60-01-06
60-02
76-АП
—//—
—//—
—//—
—//—
—//—
—//—
—//—
—//—
—//—
—//—
—//—
—//—
—//—
19-ТОВ-06
19-МАТ-06
19-УСЛ-06
19-КВ-НМА06
19-ПИР-06
19-СМР-06
60-НФ
—//—
—//—
—//—
—//—
—//—
—//—
—//—
33
Глава 10. Учет взаиморасчетов
Покупка оборудования, требующего
монтажа
Покупка оборудования, не требующего
монтажа
—//—
—//—
19-КВ-ОСН06
—//—
—//—
—//—
—//—
19-ОСМ-06
—//—
—//—
В стандартной поставке используется один счет по авансам от покупателей и один по отгрузкам покупателям, поэтому в программе заведен один
вид расчетов с покупателями.
Таблица 9-2. Вид расчетов с покупателями
Вид расчетов
с покупателями
Реализация товаров,
работ, услуг
Счет
расчетов
с
покупателями
Счет
расчетов
по
авансам
от покупателей
Счет НДС,
отложенный
к уплате в
бюджет
Счет
НДС с
авансов
покупателей
62-01-06
62-02
76-НДС
76-АВ
Для расчетов с поставщиками используется основной вид расчетов «Покупка товаров», а для расчетов с покупателями «Реализация товаров,
работ, услуг», они указываются в справочнике «Параметры».
Таблица 9-3. Параметры «Вид расчетов покупка» и «Вид расчетов
продажа» в справочнике «Параметры»
Параметр
Вид расчетов покупка
Вид расчетов продажа
Значение
Покупка товаров
Реализация товаров, работ, услуг
В документах прихода (приходных накладных, полученных услугах, актах
приемки ОС) на папках документов определены различные виды расчетов
с поставщиками.
Таблица 9-4. Параметр «Вид расчетов покупка» на папках документов прихода
Реестр
документов
Приходные
накладные
34
Папка
документов
Товары
Материалы
Капитальные вложения/ Оборудование,
не требующее монтажа
Вид расчетов
покупка
Покупка товаров
Покупка материалов
Покупка оборудования,
не требующего монтажа
Бухгалтерский учет взаиморасчетов
Полученные
услуги
Акты приемки ОС,
Акты модернизации
ОС
Входящие
счета
Договоры
Капитальные вложения/ Оборудование,
требующее монтажа
Полученные услуги
Расходы будущих периодов
Капитальные вложения/ Объекты
строительства
Капитальные вложения/ Нематериальные активы
Капитальные вложения/ Оборудование,
не требующее монтажа
Капитальные вложения/ Оборудование,
требующее монтажа
Основные средства
Покупка оборудования,
требующего монтажа
Покупка услуг
Покупка услуг
Покупка СМР
Покупка НМА
Нематериальные активы
Покупка оборудования,
не требующего монтажа
Покупка оборудования,
требующего монтажа
Покупка оборудования,
не требующего монтажа
Покупка НМА
Корневая папка
Пустое значение
Покупка
—//—
В документах оплаты на корневой папке документов указаны параметры
«Вид расчетов покупка» и «Вид расчетов продажа» с пустыми значениями.
Таблица 9-5. Параметр «Вид расчетов покупка» на папках документов оплаты
Реестр
документов
Исходящие поручения
Расходные ордера
Входящие требования
Авансовые отчеты
Папка
документов
Корневая папка
Вид расчетов
покупка
Пустое значение
—//—
—//—
—//—
—//—
—//—
—//—
Таблица 9-6. Параметр «Вид расчетов продажа» на папках документов оплаты
Реестр
документов
Входящие поручения
Приходные ордера
Исходящие требования
Папка
документов
Корневая папка
Вид расчетов
продажа
Пустое значение
—//—
—//—
—//—
—//—
В документах отгрузки виды расчетов с покупателями не указаны.
35
Глава 10. Учет взаиморасчетов
Контроль взаиморасчетов
При контроле бухгалтерских взаиморасчетов необходимо:
1.
Определить текущий долг и историю сальдо по одному контрагенту.
2.
Определить общий долг в разрезе контрагентов или по группе, или
набору клиентов.
3.
Определить, какими документами сформирован долг.
4.
Проконтролировать зачет авансов, взаимозачеты, а также связывание
документов.
5.
Инвентаризировать расчеты с контрагентами и определить просроченную задолженность.
6.
Определить дату возникновения задолженности и просроченную задолженность.
Определение текущего долга и истории сальдо по
контрагенту
Для определения текущего долга и истории сальдо по контрагенту используется отчет «Взаиморасчеты» , который можно построить в справочнике
«Организации и ЧП» (<Alt+F2> на записи организации) или из главного
меню программы.
Для построения отчета требуется задать необходимые параметры фильтрации:
«С…по» – период, за который производится анализ взаиморасчетов.
«Счета» – счета расчетов.
«Контрагент» – организация, по которой строится отчет. При формировании отчета из справочника «Организации и ЧП» организация
подставляется автоматически.
«Договор» – договор, по которому строится отчет. Если взаиморасчеты с контрагентом ведутся по договорам, и требуется определить текущий долг по конкретному договору, то его можно указать в поле
«Договор».
«Форма отображения» – форма отображения отчета: взаиморасчеты,
акт сверки, все проводки.
36
Бухгалтерский учет взаиморасчетов
Рис. 10-44 – Задание параметров фильтрации в отчете «Взаиморасчеты»
Рис. 10-45 – Экранная форма акта сверки расчетов
Сформированный отчет можно распечатать.
37
Глава 10. Учет взаиморасчетов
Рис. 10-46 – Печатная форма акта сверки расчетов
Определение общего долга в разрезе контрагентов или по
группе контрагентов
Для определения общего долга в разрезе контрагентов можно построить
«Развернутое сальдо и обороты» по взаиморасчетным счетам с детализацией по контрагентам.
38
Бухгалтерский учет взаиморасчетов
Рис. 10-47 – Формирование развернутого сальдо и оборотов по счету 60
с детализацией по контрагентам
Рис. 10-48 – Развернутое сальдо и обороты по счету 60
с детализацией по контрагентам
Развернутое сальдо и обороты также можно строить не по всем контрагентам, а по группе. Для этого при формировании отчета в поле «Контрагент» можно указать сразу несколько контрагентов из справочника: их
нужно отметить пробелом, и при нажатии <Enter> они попадут в поле
«Контрагент». Кроме того, если справочник разбит на папки, то в поле
«Контрагент» можно указать папку (<Ctrl+Enter>).
39
Глава 10. Учет взаиморасчетов
Определение, какими документами сформирован долг
Чтобы определить, какими документами по данным бухгалтерского учета
сформирован долг по контрагенту, нужно построить «Развернутое сальдо
и обороты» с фильтрацией по этому контрагенту и детализацией по документам. При формировании отчета в поле «Контрагент» нужно указать
требуемого контрагента:
Рис. 10-49 – Формирование развернутого сальдо и оборотов с фильтрацией по
контрагенту и детализацией по документам
В результате в отчет попадут только документы по указанному лицу.
Рис. 10-50 – Развернутое сальдо и обороты по контрагенту
с детализацией по документам
40
Бухгалтерский учет взаиморасчетов
Контроль зачета авансов и взаимозачетов
Для получения достоверной информации о задолженности необходимо,
чтобы документы были связаны, то есть, чтобы не было одновременно дебиторской и кредиторской задолженности по лицу. Это также важно для
учета НДС, например НДС с авансов.
Для контроля связывания документов нужно построить «Развернутое
сальдо и обороты» на конец периода по счетам расчетов (счету 60 и 62) в
разрезе контрагентов.
Чтобы не задавать все эти параметры каждый раз при построении отчета, настройку можно сохранить в конфигурации диалога по нажатию кнопки , которая находится рядом с полем «Вид отчета». И в дальнейшем вместо указания
параметров, можно будет просто выбирать сохраненную
конфигурацию в поле «Вид отчета».
Появление одновременно дебетового и кредитового сальдо по одной организации может означать, что:
документы отгрузки не были связаны с оплатой, то есть не был произведен зачет авансов;
не был оформлен взаимный зачет задолженностей.
Рис. 10-51 – Дебетовое и кредитовое сальдо по лицу
41
Глава 10. Учет взаиморасчетов
Для определения того, какие документы не были связаны, можно:
перестроить развернутое сальдо (<Ctrl+Q> в отчете) с детализацией
по контрагентам и документам. В построенном отчете будут показаны
все документы, по которым есть задолженность на конец периода, в
том числе документы, которые были оформлены в прошлые периоды.
Рис. 10-52 – Документы, по которым есть задолженность на конец периода
просмотреть документы по лицу (<Alt+F1> на записи организации в
отчете). В этом реестре отображаются все оплаченные и неоплаченные документы, оформленные за указанный период. Их можно открывать и связывать прямо в этом реестре.
Рис. 10-53 – Документы по лицу
После связывания документов и оформления взаимозачетов нужно снова
построить развернутое сальдо и обороты с детализацией по контрагентам.
И если сальдо по каждому контрагенту получилось либо дебетовым, либо
кредитовым, то документы связаны правильно, информация о задолженности достоверна, и можно рассчитывать НДС и готовить бухгалтерскую
отчетность.
Инвентаризация расчетов с контрагентами и определение
просроченной задолженности
42
Бухгалтерский учет взаиморасчетов
В конце года перед подготовкой бухгалтерской отчетности каждая организация должна провести инвентаризацию расчетов. Результаты инвентаризации подтверждаются актом по форме ИНВ-17 «Акт инвентаризации
расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и
кредиторами» (Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88 «Об
утверждении Унифицированных форм первичной учетной документации
по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации»). По
результатам инвентаризации организация принимает решение о списании
просроченной задолженности или продлении срока исковой давности по
ней.
В акте инвентаризации расчетов отражаются суммы дебиторской и кредиторской задолженности, как подтвержденной, так и не подтвержденной
дебиторами и кредиторами, а также суммы задолженности с истекшим
сроком исковой давности.
В программе «Акт инвентаризации расчетов ИНВ-17» строится в реестре отчетности и заполняется автоматически по данным бухгалтерского
учета.
Рис. 10-54 – Экранная форма акта инвентаризации расчетов ИНВ-17
43
Глава 10. Учет взаиморасчетов
Сформированный акт инвентаризации можно распечатать в форме, утвержденной Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88.
Определение даты возникновения задолженности и просроченной задолженности
Для определения структуры и даты возникновения задолженности, а также
выявления просроченной задолженности можно построить форму отчетности «Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности»
(задача «Электронная отчетность»). Данная форма отчетности строится
каждый квартал и подшивается вместе с другими формами бухгалтерской
отчетности. Форма является необязательной, но ее могут потребовать налоговые органы.
В программе форма заполняется автоматически по данным бухгалтерского учета, в ней отражаются показатели, характеризующие состояние дебиторской и кредиторской задолженности в целом по организации, включая
показатели деятельности филиалов и иных обособленных подразделений,
независимо от их местонахождения.
Рис. 10-55 – Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности
44
Бухгалтерский учет взаиморасчетов
Ведение книги покупок и продаж в разрезе видов
расчетов
Особенностью ведения расчетов с покупателями и поставщиками на крупных предприятиях является разграничение зон ответственности между
различными секторами бухгалтерии. В результате ежемесячно каждый
бухгалтер должен сверить данные бухгалтерского учета и книги покупок/продаж по своим операциям за предыдущий отчетный месяц. После
сверки книг всеми бухгалтерами главный бухгалтер проверяет данные
бухгалтерского учета и книгу покупок (продаж) в целом по предприятию.
Для того, чтобы каждый сектор бухгалтерии мог сверять книгу покупок
(продаж) только по своим операциям, ее можно разбить на папки по видам
расчетов. Для этого в настройках учета на закладке «НДС» нужно поставить флаг «Разбивать книгу покупок/продаж по видам расчетов»:
45
Глава 10. Учет взаиморасчетов
Рис. 10-56 – Настройка книги покупок и книги продаж по видам расчетов
При помещении записей в книгу покупок (продаж) в ней будут автоматически создаваться папки, соответствующие названию вида расчетов, указанному в документе отгрузки.
Если в организации до какого-то момента использовалось разбиение книги покупок и продаж, но больше этого не требуется, то есть два варианта
решения:
1.
Снять флаг «Разбивать книгу покупок/продаж по видам расчетов»
в настройке учета и перепровести документы.
2.
Вручную переместить записи книги покупок (продаж) из папок в корень. Этот способ можно использовать, когда документы перепроводить нельзя.
46
Корректировка задолженности
После этого папки по видам расчетов в книге покупок (продаж) можно
удалить.
Если в организации книга покупок (продаж) не разбивалась по видам расчетов, но теперь ее требуется разбить, то предлагаются следующие решения:
1.
Установить флаг «Разбивать книгу покупок/продаж по видам расчетов» в настройке учета и перепровести документы.
2.
Создать папки в книге покупок (продаж) по видам расчетов и вручную
переместить записи из корня в эти папки. Этот способ можно использовать, когда документы перепроводить нельзя. К созданию папок в
книге покупок (продаж) нужно подойти с особой внимательностью:
названия папок должны повторять название видов расчетов, при этом
точки должны быть заменены на пробелы.
Корректировка задолженности
Корректировка задолженности представляет собой изменение кредиторской или дебиторской задолженности.
Для оформления корректировки задолженности используется документ
«Взаимозачет», с помощью которого можно:
оформить взаимный зачет дебиторской и кредиторской задолженностей;
оформить зачет ранее полученных или выданных авансов;
перенести задолженность с одного контрагента на другого контрагента (например, при их реорганизации).
Взаимный зачет дебиторской и кредиторской
задолженностей
Взаимный зачет задолженностей может быть:
Двусторонним, в котором участвуют два лица: контрагент и наша организация. Оформляется в случае, когда по контрагенту есть одновременно дебиторская и кредиторская задолженность.
Трехсторонним, в котором участвуют три лица: покупатель, наша организация и поставщик. Оформляется в случае, когда у нашей органи47
Глава 10. Учет взаиморасчетов
зации есть задолженность перед поставщиком, а у поставщика – задолженность перед покупателем.
Зачет дебиторской и кредиторской задолженностей оформляется документом «Взаимозачет» с правилом операций «Зачет взаимных требований».
Рис. 10-57 – Зачет взаимных требований
При оформлении взаимозачета заполняются следующие реквизиты:
«Лицо 1 (Кредитор)» – указывается поставщик.
«Лицо 2 (Дебитор)» – указывается покупатель. Если покупатель, то
же лицо, что и поставщик, то можно нажать кнопку
, которая автоматически подставит лицо, указанное в поле «Лицо 1 (Кредитор)»
в поле «Лицо 2 (Дебитор)».
«Оплата Лица1 (по документам)» – указываются неоплаченные документы поставки (приходные накладные, полученные услуги, акты
приемки ОС и т.д.). Если сделка осуществляется по счету (договору),
48
Корректировка задолженности
то нужно указать этот счет (договор), и тогда автоматически будут
определены документы поставки по данному счету (договору).
«Оплата Лица2 (по документам)» – указываются неоплаченные документы отгрузки (расходные накладные, акты продажи ОС и т.д.).
Если сделка осуществляется по счету (договору), то нужно указать
этот счет (договор), и тогда автоматически будут определены документы отгрузки по данному счету (договору).
Кнопка «Уравнять суммы». После указания документов в поле
«Оплата Лица1 (по документам)» и поле «Оплата Лица1 (по документам)» нужно нажать кнопку «Уравнять суммы». При этом
лишние документы в правой и левой части документа будут удалены,
а суммы по документам в правой и левой части взаимозачета уравняются.
«Сумма» – сумма взаимозачета. Она рассчитывается автоматически
после нажатия кнопки «Уравнять суммы».
Оформленный документ можно распечатать в виде соглашения о зачете
взаимных требований:
49
Глава 10. Учет взаиморасчетов
Рис. 10-58 – Печатная форма соглашения о зачете взаимных требований
Если требуется распечатать трехсторонний взаимный зачет задолженностей, то нужно указать документы, по которым есть задолженность Лица 1
(поставщика) перед Лицом 2 (покупателем). Для этого при нажатии кнопки «Задолженность Лица1 перед Лицом 2 (по документам)» открывается окно, в котором можно заполнить реквизиты документов:
50
Корректировка задолженности
Рис. 10-59 – Указание реквизитов документов, по которым зачитывается задолженность Лица1 перед Лицом2
Таким образом, при печати трехстороннего соглашения о зачете взаимных
требований в пункте 2.3 раздела 2 «Обязательства сторон» будут указаны документы, по которым Лицо2 принимает к взаимозачету задолженность Лица1:
Рис. 10-60 – Раздел 2 «Обязательства сторон» соглашения о зачете взаимных
требований
Зачет авансов поставщику
Если невозможно напрямую связать документы оплаты и отгрузки или же
документы не были связаны в предыдущем периоде, то зачет ранее выданных авансов можно оформить документом «Взаимозачет» (Рис. 10-54)
с правилом операций «Зачет авансов поставщику».
При оформлении документа заполняются следующие реквизиты:
«Лицо 1 (Кредитор)» и «Лицо 2 (Дебитор)» – указывается поставщик.
51
Глава 10. Учет взаиморасчетов
«Оплата Лица1 (по документам)» – указываются документы отгрузки от поставщика (приходные накладные, полученные услуги, акты
приемки ОС и т.д.).
«Оплата Лица2 (по документам)» – указываются документы оплаты
поставщику (исходящие платежные поручения, входящие платежные
требования, расходные кассовые ордера и т.д.).
«Сумма» – сумма зачитываемого аванса.
Зачет авансов от покупателя
Если невозможно напрямую связать документы оплаты и отгрузки или же
документы не были связаны в предыдущем периоде, то зачет ранее полученных авансов можно оформить документом «Взаимозачет» (Рис. 10-54)
с правилом операций «Зачет авансов от покупателя».
При оформлении документа заполняются следующие реквизиты:
«Лицо 1 (Кредитор)» и «Лицо 2 (Дебитор)» – указывается покупатель.
«Оплата Лица1 (по документам)» – указываются документы оплаты
от покупателя (входящие платежные поручения, исходящие платежные требования, приходные кассовые ордера и т.д.).
«Оплата Лица2 (по документам)» – указываются документы отгрузки покупателю (расходные накладные, акты продажи ОС и т.д.).
«Сумма» – сумма зачитываемого аванса.
Перенос задолженности с одного контрагента на
другого
Перенос дебиторской или кредиторской задолженности с одного лица на
другого оформляется документом «Взаимозачет» (Рис. 10-54) с одним из
правил операций:
1.
Смена лица в расчетах с поставщиками (переуступка долга);
2.
Смена лица по авансам выданным (переуступка долга);
3.
Смена лица в расчетах с покупателями (переуступка долга);
4.
Смена лица по авансам полученным (переуступка долга).
52
Начальные остатки
При оформлении документа заполняются следующие реквизиты:
«Лицо 1 (Кредитор)» – указывается контрагент, на которого переносится задолженность.
«Лицо 2 (Дебитор)» – указывается контрагент, с которого переносится задолженность.
«Оплата Лица1 (по документам)» – указывается новый договор (если ведется учет по договорам).
«Оплата Лица2 (по документам)» – указываются документы, по которым переносится задолженность с одного контрагента на другого.
При смене лица в расчетах с поставщиками – документы поставки,
при смене лица по авансам выданным – документы оплаты поставщику, при смене лица в расчетах с покупателем – документы отгрузки,
при смене лица по авансам полученным – документы оплаты от покупателя.
«Сумма» – указывается сумма задолженности, которая переносится с
одного контрагента на другого.
При оформлении переноса задолженности кнопку «Уравнять
суммы» лучше не использовать, иначе суммы в поле «Оплата
Лица2» и в поле «Сумма» обнулятся.
Начальные остатки
Ввод начальных остатков по авансам (ввод начального сальдо по счетам
авансов 60-02 «Расчеты по авансам выданным» и 62-02 «Расчеты по авансам полученным») оформляется в программе первичными документами,
которыми был оформлен аванс, в папке «Начальные остатки».
53
Глава 10. Учет взаиморасчетов
Авансы, выданные поставщикам
Начальные остатки по авансам, выданным поставщикам, оформляются
исходящими платежными поручениями, расходными кассовыми ордерами
и входящими платежными требованиями с правилом операций «Нач. остатки долг поставщика»:
Рис. 10-61 – Начальные остатки по авансам выданным
В поле «Сумма» нужно указать остаток аванса на дату начала работы в
программе. Более подробно оформление документов оплаты рассмотрено
в главах «Учет кассовых операций» и «Учет банковских операций».
При закрытии документа формируется проводка по счету авансов выданных (60-02«Расчеты по авансам выданным). В качестве корреспондирующего счета используется вспомогательный счет 0 «Вспомогательный (для
занесения нач. остатков)», который не имеет субсчетов.
54
Начальные остатки
Авансы, полученные от покупателей
Начальные остатки по авансам, полученным от покупателей, оформляются входящими платежными поручениями, приходными кассовыми ордерами и исходящими платежными требованиями с правилом операций
«Нач. остатки долг покупателю», аналогично начальным остаткам по
авансам, выданным поставщику. В поле «Сумма» нужно указать остаток
аванса на дату начала работы в программе:
Рис. 10-62 – Начальные остатки по авансам полученным
При закрытии документа формируется проводка по счету авансов полученных (62-02 «Расчеты по авансам полученным»). В качестве корреспондирующего счета используется вспомогательный счет 0 «Вспомогательный (для занесения нач. остатков)».
Если организация является плательщиком НДС, то кроме начальных остатков по авансам нужно завести начальные остатки по НДС с авансов полученных. Ввод начальных остатков по НДС с авансов рассмотрен в главе
«Учет налогов» в разделе «НДС».
55
Документ
Категория
Типовые договоры
Просмотров
145
Размер файла
2 109 Кб
Теги
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа