close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

?

Сквозной пример по дисциплине

код для вставкиСкачать
Сквозной пример по дисциплине «Бухгалтерские
информационные системы»
Для группы 222
Составители: Шавкунова Н.В., Буланкова Ю.А.
ИНФОРМАЦИЯ О ПРЕДПРИЯТИИ.
1.1.Полное фирменное наименование: открытое акционерное общество «Связьинвест».
1.2. Юридический адрес: 656000, г. Барнаул, ул. Димитрова 66, 36-64-78
1.3.Дата государственной регистрации общества: свидетельство о постановке на учет серия 77 № 0007777 от
02.02.2005., выдано ИФНС Центр. р-на г. Барнаула, код 2222.
1.4.
ИНН
2224008708
1.5. Отрасль: связь
1.6. Вид деятельности: 1) предоставление услуг сотовой радиотелефонной связи физ. и юр. лицам,
2) предоставление услуг электрической связи физ. и юр. лицам,
1.7.Коды: ОКПО (общероссийский классификатор предприятий и организаций)
ОКОПФ (общероссийский классификатор организационно-правовых форм)
ОКФС (общероссийский классификатор форм собственности)
ОКВЭД (общероссийский классификатор видов экономической деятельности)
КПП
10019294
47
16
75.81
222401508
1.8. Уставный капитал общества: 4.100.000 рублей.
1.9. Количество акционеров:
зарегистрировано в реестре – 4:
Юридические лица:
1) ОАО “Северный GSM” – 3.000. 000 рублей.
2) ОАО “Алтайтелеком” -- 500.000 рублей.
Физические лица:
1) Очнев Владимир Николаевич – 300.000 рублей.
2) Никитин Юрий Сергеевич
-- 300.000 рублей.
в том числе внесённых в список акционеров, имеющих право на участие в
годовом общем собрании – 4,
владеющих более 5 % голосующих акций -4,
доля государства в уставном капитале –нет.
1.10.Банковские реквизиты: расчетный счет № 40702810000000000000 открыт 05.02.2005. в Алтайском банке
Сбербанка РФ г. Барнаул, пр. Комсомольский 63 (БИК 040173604, Кор.счет 30101810100000000604)
1.11.Должностные лица:
1) директор – Очнев В.Н.
2) главный бухгалтер – Орлова О.Н.
1.12.Рассматриваемый период деятельности: декабрь 2005 года.
ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ
ПРИКАЗЫ
№ наименование
Номер
приказа
Дата
Предыдущих отчетных периодов
О назначении постоянно
действующей комиссии по
приёму и вводу в
эксплуатацию поступивших,
а также по списанию
выбывших объектов НМА
О назначении постоянно
действующей комиссии по
приёму и вводу в
эксплуатацию поступивших,
а также списанию
выбывших объектов ОС
Номер
договора
Дата
Договор подряда на
строительные работы в
административном здании с
ОАО «Стройконструкция»
112
15.10
.03
Договор поставки кабельнопроводниковой продукции
Договор на разработку
дизайн-проекта офисных
помещений
административного здания
135
14.11
.03.
20.11
.03.
Договор поставки
технических материалов
139
26.11
.03.
Договор оказания услуг
связи (Алтайтехсервис)
111
07.07
.2003
141
02.12
.2003
6.12.
03
11.12
.03.
Предыдущих отчетных периодов
5
4
10.02
.2003
.
04.02
.03.
Текущего отчетного периода
О внезапной
инвентаризации кассы
ДОГОВОРЫ
№ Наименование
138
Текущего отчетного периода
78
31.12
.03
Договор о создании знака
обслуживания «Comintel»
Договор купли-продажи
ценных бумаг с ООО «Барс»
Договор поставки
материалов с ОАО
«Красноярский завод
технических изделий»
Договор о ООО “Система
плюс” (ИНН 2223456557) за
установку и монтаж
кондиционера
Договор на установку,
монтаж и подключение
Репитора GSM 800 с ООО
“Строймонтаж” (ИНН
2224557762) .
Договор поставки
оборудования (коммутатор
PX 1000) c ОАО «Северный
GSM”
Договор мены с ООО
«Крок»
ОАО «Энергосистема» за монтаж
средств связи
142
145
147
12.12
.2003
155
22.12
.03.
148
15/1
2/03
149
16.12
.03.
152
22.12
.03
ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ АКТОВ ПРИЁМА-СДАЧИ ВЫПОЛНЕННЫХ РАБОТ
Номер
записи
Характеристика работ
Разработка программного
обеспечения «BILLING»
Разработка знака
обслуживания
монтаж кондиционера LG
установку, монтаж и
подключение Репитора GSM
800
Строительные работы в
адмистративном здании
Подготовка дизайн-проекта
офисных помещений
административного здания
Сдатчик
Получатель
Номер акта
Дата
Макеев А.С.
ЗАО «Омега»
51
05.12.03.
Рекламное
агентство
«Проспект»
ООО “Система
плюс”
ООО
“Строймонтаж”
ЗАО «Омега»
62
22.12.03.
ЗАО «Омега»
? 220
17.12.03.
ЗАО «Омега»
225
26.12.03.
ОАО
«Стройконструк
ция»
ООО «Премиум»
ЗАО «Омега»
226
29 12.03.
ЗАО «Омега»
227
30.12.03.
Реквизиты контрагентов ОАО «Связьинвест».
Наименование
Организации
1
Российским агентством
по патентам и товарным
знакам
ООО «Проспект»
ООО «Эксперт»
ОАО «ИНТЕЛСОТА»
ООО «Компьютертрейд»
ИНН
ООО “Система плюс”
ООО “Строймонтаж”
ОАО
«АЛТАЙТЕЛЕКОМ»
(ИНН 2223456557)
(ИНН 2224557762)
(ИНН 2222019341)
ОАО «Северный GSM”
(6226000456)
ОАО
«Стройконструкция»
ООО «Премиум»
ООО «Крок»
ООО
«Электрокомплект»
ООО “Транзит”
ОАО «Технопродукция»
(ИНН 2221052240)
ОАО «Северный GSM»
2
(ИНН 2225005682)
(ИНН 2220002002)
(ИНН 2220005467)
(222040 1818)
(ИНН 2223456663)
Адрес
Банковские
Реквизиты
3
4
656041, г, Барнаул,
пр.
Социалистический
д. 109
Р/с 40702810600000000236,
к/с 30101810900000000755
БИК 040173755 БФ ОАО
“Сибакадембанк” г. Барнаул
656012, г. Барнаул,
пр. Комсомольский
, 63
Р/с 40702810102020000966,
к/с 30101810200000000604
БИК 040173604 Алтайский
Банк СБ РФ г. Барнаул
Р\с 40702810800000091252,
к\с 30101810000000000819
БИК 044579819 ОАО
“Внешэкономбанк” г. Москва
101003, г. Москва,
пр. Мира, д. 211.
Тел. 347-98-11
(ИНН 2222038224)
(ИНН 2221057111)
ИНН 2236664412
(ИНН 2223405602)
(ИНН 3334002345)
427025,
г.
Новокузнецк,
пр. Свободы, д.
8, тел. 45-65-65.
7745545696
Р/с 40702810200000000772 в
КБ «Возрождение» г.
Новокузнецк к/с
30101810000000000454 БИК
040173454.
40702810000000000666
ОАО «Внешэкономбанк», г. Москва
БИК 040173810
К/С 30101810000000000810
Покупатели услуг
ООО «Алтайтехсервис»
ИНН 2225003653
ОАО «Энергосистема»
2223675651
Пр. Ленина д. 109
Р/с 40702810000000000417
В Алтайский банк СБ РФ
БИК 040173604
К/с 30101810200000000604
40702810000000000888
ЗАО КБ «Возрождение», г. Барнаул
БИК 040173512
К/С 30101810000000000512
Состав инвентаризационных комиссий.
УЧЕТ НМА.
Вводная информация.
Расшифровка сальдо по счету 04 «НМА» по состоянию на 01.12.2003.
Наименование объекта
Дата принятия N документа
к учету
Организационные расходы
18.02.2003.
01
Исключительное право на
использование
программы
02
25.02.2003.
«Техносервис» (сервис и
техническое обслуживание
базовых станций)
Итого
Первоначальная
стоимость
15 200
50 600
Инвентарный
номер
04001
04002
65 800
Согласно учетной политики ОАО «Связьинвест» амортизация для целей бухучета начисляется линейным методом.
Приказом N 5 от 10.02.2003. назначена постоянно действующая комиссия для приёма и ввода в эксплуатацию
поступивших в организацию НМА в составе:
Председатель комиссии финансовый директор
Мишин М.А.
Члены комиссии
программист
Макеев А.С.
Бухгалтер
Ларина Т. И.
Юрист
Юдин В. К.
ОБЪЕКТ 1.
Макеев А.С. осуществил разработку программного обеспечения «Billing», предназначенного для определения
времени, использованного абонентами, а также для расчета счетов к оплате пользователей услуг ОАО
«Связьинвест», предъявляемых в соответствии с утвержденными тарифными планами.
Программа имеет объектный код доступа, занимает объём 300 МБ.
Разработчиком представлены: дискета формата .RTF и реферат с описанием назначения, возможностей
использования программы на предприятиях, занимающихся предоставлением услуг связи, где также указаны
минимальные системные требования:
Intel Pentium IV 2000 Мгц, Windows NT, 128 МБ ОЗУ, видеоадаптер PCI/AGP.
1) Стоимость работ по разработке программного продукта,
93000
согласованная сторонами и зафиксированная в служебном задании,
составила (подписан Акт приема-передачи выполненных работ № 51 от
05.12.2003.)
2) Произведены отчисления по ЕСН
3) 05.12.2003. Макеевым А.С. из подотчетных сумм оплачена патентная
пошлина по счет-ф. № 1603 от 05.12.2003., получено свидетельство о
600
регистрации № А100443, выданное Российским агентством по патентам
и товарным знакам (ИНН 2225005682).
4) Программное обеспечение «Billing» принято на учет 08.12.2003. по
первоначальной стоимости(?) на основании Акта о приёме-передаче
объекта НМА № 03. Срок полезного использования установлен
комиссией – 5 лет.
ОБЪЕКТ 2.
В соответствии с договором № 141 от 02.12.2003, заключенным с рекламным агентством «Проспект» разработан
знак обслуживания «Comintel» (составлен Акт приёмки-сдачи выполненных работ № 62 от .22.12.2003.)
Знак обслуживания представляет собой комбинацию словесных, объёмных и изобразительных обозначений,
выполнен в синем, голубом и белом цвете. Разработчиком передано изображение знака обслуживания,
содержащееся на дискете в электронном виде и напечатанном виде на листе формата А4.
1) Предъявлен к оплате счет № 1834 от 22.12.2003. ООО «Проспект»
24000
(ИНН 2220002002) и счет-ф. № 1946 от 22.12.2003. за разработку знака
обслуживания, в том числе НДС .
2) Сумма по договору № 141 от 02.12.2003. оплачена полностью
24000
30.12.2003. платежным поручением с расчетного счета №
40702810000000000000, открытого в Сбербанке РФ, в том числе НДС .
3) Оказаны консультационные услуги эксперта по созданию и
2640
регистрации знака обслуживания. Предъявлен к оплате счет-ф. № 511 от
19.12.2003. ООО «Эксперт» (ИНН 2220005467), в том числе НДС .
4) Счет-ф. № 511 от 19.10.2002. оплачен Лариной Т. И. 19.12.03. из
2640
подотчетных сумм.
5)
Бухгалтером
Лариной
Т.И.
из
подотчетных
сумм
650
24.12.2003.произведена оплата счет-ф. № 1153 от 24.12.2003. за
регистрацию знака обслуживания и выдачу свидетельства №102164
Российским агентством по патентам и товарным знакам (ИНН
2225005682).
6) Знак обслуживания принят к учету 25.10.2002. на основании Акта о
приёме-передаче объекта НМА № 04 по первоначальной стоимости ?
Срок полезного использования 10 лет.
ОБЪЕКТ 3.
ОАО «Связьинвест» согласно договору о передаче исключительных прав на программу «Техносервис» в порядке
реализации уступает исключительное право на использование программного продукта ОАО «ИНТЕЛСОТА»
(ИНН 222040 1818). Составлен Акт № 01 приёма-передачи свидетельства и технической документации на
программу «Техносервис», подтверждающий передачу материального носителя исключительного права.
Программа «Техносервис» обеспечивает функционирование базовых станций, поддерживает трансляцию
основного сигнала
78000
1) договорная стоимость реализуемого исключительного права на
программу «Техносервис» согласно счета-ф. № 2140 от 26.12.2003.
составила, в том числе НДС.
2) Начислен НДС от продажи
3) Отражена остаточная стоимость реализуемого объекта НМА
4) Предъявлен к оплате Роспатентом (2225005682) счет-ф. № 1260 от
25.12.2003. за оказанные информационные услуги по передаче
исключительного права на использование программы для ЭВМ и
перерегистрации охранного документа , в том числе НДС.
5) Счет-ф. № 1260 от 25.12.2003. оплачен из подотчетных сумм
Макеевым А.С., в том числе НДС.
6) 29.12.2003. Роспатентом выставлен к оплате счет-ф. № 1278 за
регистрацию договора об уступке свидетельства и внесения изменений в
свидетельство № А100038.
7) 29.12.2003. Макеевым А.С. из подотчетных сумм оплачена пошлина
по счет-ф. № 1278 за регистрацию договора об уступке свидетельства
8) Составлен и подписан сторонами Акт о приеме-передаче объекта
НМА № 05 от 30.12.2003. Определён финансовый результат?
Рассматриваемые учетные ситуации должны быть отражены в документах:
1) Акт о приёме-передаче объекта нематериальных активов,
2) Инвентарная карточка учета нематериальных активов (НМА-1),
3) Ведомость № 17 «Учета нематериальных активов и начисления амортизации»,
4) Ведомость № 18 (по дебету счета 08),
5) Журнал-ордер № 11/1 (по кредиту счета 91)
6) Журнал-ордер № 13 (по кредиту счета 04),
7) Журнал-ордер № 16 (по кредиту счета 08),
8) Главная книга,
9) Книга покупок,
10) Журнал учета полученных счетов-фактур,
11) Книга продаж,
12) Журнал учета выставленных счетов-фактур.
360
360
600
600
УЧЕТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ.
Вводная информация.
Расшифровка сальдо по счету 01 «Основные средства» по состоянию на 01.12.2003.
Первоначал Инвента Срок
Наименование объекта Год
Акт ввода в
Дата
Норма
рный №
службы, аморти
выпуска эксплуатацию
постанов ьная
стоимость
ки на
зации,
лет
учет
%
Базовая станция
2001
01
05.02.03.
1 600 000
0105001
8
12,5
стандарта GSM 800
Склад N 1
2000
02
15.02.03.
452 800
0101001
25
4
«Техническое
оборудование и
инструменты»
Ксерокс Canon-336
1998
03
10.02.03.
12 000
0113001
3
33,33
Итого
2 064 800
Расшифровка сальдо по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы – ОС» по состоянию на 01.12.2003.
Наименование объекта
Дата начала осуществления
Стоимость незавершенных
капитальных вложений
капитальных вложений
Административное здание
20.02.2003.
1 363 000
Склад № 2
25.03.2003.
300 000
«Технические материалы»
Итого
1 663 000
В соответствии с учетной политикой ОАО «Связьинвест» амортизация для целей бухгалтерского учета
начисляется линейным методом.
Для приёма и ввода в эксплуатацию объектов основных средств приказом директора № 4 от 04.02.2003. назначена
постоянно действующая комиссия в составе:
Председатель комиссии
технический директор
Никитин Ю.П.
Члены комиссии
инженер
Алексеев Д.И.
Техник
Греф П.П.
Бухгалтер
Ларина Т.И.
Объект 1.
ОАО «Связьинвест» приобрело компьютеры Pentium III-866 в количестве 2 штук, составляющие инвентарного
объекта:
1) корпус
ATX S523
6) дисковод
3’’
2)системная плата
ASUS TUSL2
7) монитор
Philips 17”
3)процессор
Pentium III-866
8) клавиатура
BTC
4) ОЗУ
256Mb
5) жесткий диск
20 Gb
Год выпуска 2003.Заводской №34653618, №34653619. Паспорт № 0083618, №008 3619.
Изготовитель – корпорация “Hewlett Packard”
ООО «Компьютер-трейд» (ИНН 2223456663): 656041, г, Барнаул, пр. Социалистический д. 109
Р/с 40702810600000000236, к/с 30101810900000000755 БИК 040173755 БФ ОАО “Сибакадембанк” г. Барнаул
1) предъявлен к оплате счет-ф. № 2814 от 08.12.03.от ООО «Компьютер96 000
трейд» (ИНН 2223456663) за компьютеры, в том числе НДС
2) счет-ф. № 2814 от 08.12.03 оплачен 16.12.03. платежным поручением с
96 000
расчетного счета предприятия, в том числе НДС
3) Сборка и подключение выполнены Макеевым А.С., стоимость работ
500
составила
4) Произведены отчисления по ЕСН
5) компьютеры приняты в эксплуатацию 09.12.03. на основании Акта
приёмки объекта ОС № 04 по первоначальной стоимости ?
Срок полезного использования 5 лет
Объектам присвоены инвентарные номера 01 05001 и 0105002.
Объект 2.
В качестве вклада в уставный капитал Никитиным Ю.П. внесена система кондиционирования LG модель PS 5650.
Год выпуска 2003. № паспорта 035652. Заводской № 7715516. Изготовитель – корпорация «LG»
1) На основании протокола общего собрания акционеров № 2 от 24.01.03. 100 000
Кондиционер LG принят от Никитина Ю.П.по согласованной стоимости на
склад № 1 ОАО «Связьинвест» 10.12.03.
Оборудование поставлено комплектно, вид упаковки –коробка, количество 10
Штук, масса груза 540 кг.
2) 14.12.03. оборудование передано в монтаж подрядной организации ООО 100 000
“Система плюс” (ИНН 2223456557) в соответствии с договором № 147 от 12.12.03
2) Принят к оплате счет-ф. № 1392 от 14.12.03. в соответствии с договором № 147
от 12.12.03. от ООО «Система плюс» (ИНН 2223456557) за установку и монтаж
кондиционера, в том числе НДС.
3) 17.12.03. счет-ф. № 1392 ОТ 14.12.03. оплачен из кассы ОАО «Связьинвест», в
том числе НДС.
4) На основании акта выполненных работ № 220 от 17.12.03. кондиционер LG
принят в эксплуатацию по первоначальной стоимости с присвоением
инвентарного № 0104001. Срок полезного использования 15 лет.
7440
7440
Объект 3.
В качестве вклада в уставный капитал ОАО “Алтайтелеком” передано оборудование – Репитор 800-SXL (8канальный). Год выпуска 2002. № паспорта 07453259. Заводской № GT800/70856N. Изготовитель – корпорация
«GSM»
ОАО “Алтайтелеком” (ИНН 2222019341): 656012, г. Барнаул, пр. Комсомольский , 63
Р/с 40702810102020000966, к/с 30101810200000000604 БИК 040173604 Алтайский Банк СБ РФ г. Барнаул
214 000
1) На основании протокола общего собрания акционеров № 2 от 24.01.03.
оборудование (Репитор 800-SXL) принято от ОАО “Алтайтелеком” по
согласованной стоимости на склад № 1 ОАО «Связьинвест» 19.12.03.
Груз доставлен автотранспортом ОАО “Алтайтелеком” по накладной серии
0756048 № 3456 от 19.12.03.
Оборудование поставлено комплектно, вид упаковки –контейнер, количество 3
, масса груза 920 кг.
2) 22.12.03. оборудование передано в монтаж специализированной организации
214 000
ООО “Строймонтаж” (ИНН 2224557762) в соответствии с договором № 155 от
22.12.03.
3) Принят к оплате счет-ф. № 1211 от 24.12.03. в соответствии с договором № 155
34 400
от 22.12.03. от ООО “Строймонтаж” (ИНН 2224557762) за монтаж и подключение
Репитора 800-SXL, в том числе НДС
4) На основании акта выполненных работ № 225 от 26.12.03. Репитер GSM 800
принят в эксплуатацию по первоначальной стоимости с присвоением
инвентарного № 0103001. Срок полезного использования 12,5 лет.
Объект 4.
На основании договора поставки оборудования № 148 от 15.12.03., заключенного с ОАО «Северный GSM”,
получен коммутатор PX 1000. Год выпуска 2003. № паспорта 00655223\340. Заводской № XT1000/7856126SN.
Изготовитель – корпорация «GSM»
ОАО «Северный GSM”(6226000456): 101003, г. Москва, пр. Мира, д. 211. Тел. 347-98-11
Р\с 40702810800000091252, к\с 30101810000000000819 БИК 044579819 ОАО “Внешэкономбанк”
1) 25.12.03 на склад № 1 ОАО «Связьинвест» поступило и оприходовано
3 000 000
оборудование (коммутатор PX 1000) от ОАО «Северный GSM”, в том числе
НДС
В накладной железной дороги серии И 227285 № 14874684 от 17.12.03.
указано:
Сведения о пломбе – ЗПУ “Кедр” оттиск “МСК 0542335”
Вагон №65614901
Масса груза 1800 кг
Количество мест 2
Вид упаковки ж\д контейнер №№ 318819902,318819911 (ящик, количество 18)
2) Принят к оплате счет-ф. № 3445 от 18.12.03. в соответствии с договором №
148 от 15.12.03., где указана:
а) стоимость коммутатора PX 1000, в том числе НДС
б) железнодорожный тариф, в том числе НДС
всего к оплате:
3) 19.12.03. произведена оплата счет-ф. № 3445 от 18.12.03. с аккредитивного
счета ОАО «Связьинвест» в сумме
3 000 000
26 340
3 026 340
3 026 340
Объект 5.
По незаконченному объекту капитального строительства – Административному зданию ОАО «Связьинвест» в
отчетном периоде были осуществлены следующие расходы:
1) В соответствии с договором № 112 от 15.10.03. ОАО «Стройконструкция»
(ИНН 2221052240) были выполнены строительно-монтажные работы. На
основании Акта приёмки выполненных работ № 226 от 29 12.03. выставлен к
оплате счет-ф. № 2038 от 29.12.03., в том числе НДС %
2) В соответствии с договором № 138 от 20.11.03. ООО «Премиум» (ИНН
285 600
2222038224) был подготовлен дизайн-проект офисных помещений
административного здания ОАО «Связьинвест». На основании Акта приёмки
выполненных работ № 227 от 30.12.03. выставлен к оплате счет-ф. № 1015 от
30.12.03., в том числе НДС
Объект 6.
175 800
ООО «Крок»
№ 840
Акт
Экспертизы технического состояния ксерокса Canon-336
составлен
15 декабря 2003 г.
В результате интенсивной и длительной эксплуатации аппарат выработал технический ресурс, что привело к
износу следующих деталей и узлов.
Аппарат при копировании производит некачественную печать, диагностика показала, что барабан сильно
изношен, ракель потерял свои свойства и портит барабан. Данная модель использует оптический принцип
копирования, этот принцип работы на сегодня устарел. Ролики подачи бумаги сильно изношены, что
оказывает влияние на захват бумаги. Копир шумит при работе, что свидетельствует о сильном износе
шестерёнок главного редуктора. Кнопка “пуск” не работает.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ: Данная модель ксерокса морально устарела, поставки запчастей идут с перебоями.
Руководитель ООО «Крок» Майоров В.В.
На основании Акта экспертизы технического состояния ксерокса Canon-336 № 840 от 15.12.03. комиссией принято
решение о списании ксерокса.
1) Отражена остаточная стоимость ксерокса Canon-336
2) Предъявлен к оплате счет-ф. № 2978 от 15.12.03. ООО «Крок» (ИНН
2221057111) за проведение экспертизы технического состояния ксерокса
1 200
Canon-336, в том числе НДС
3) Детали и узлы от разборки аппарата проданы по сниженным ценам ООО
«Крок». Договорная стоимость реализуемых ценностей определена сторонами
1 200
в сумме 1200 руб., в том числе НДС
4) Начислен НДС от продажи деталей и узлов ксерокса
5) В соответствии с договором мены № 149 от 16.12.03. произведён зачет
1 200
взаимных требований между ОАО «Связьинвест» и ООО «Крок».
6) Определён финансовый результат от списания ксерокса Canon-336?
Рассматриваемые учетные ситуации должны быть отражены в документах:
Наименование документа
№ униф. формы
Количество
1) Акт о приёме-передаче объекта основных средств (кроме зданий,
ОС- 1
2
сооружений)
2) Акт о приёме-передаче групп объектов основных средств (кроме
ОС-1б
1
зданий, сооружений)
3) Инвентарная карточка учета объекта основных средств
ОС-6
3
4) Инвентарная карточка группового учета объектов основных средств
ОС-6а
1
5) Акт о списании объекта основных средств ( кроме
ОС-4
1
автотранспортных средств)
6) Акт о приёме (поступлении) оборудования
ОС-14
3
7) Акт о приёме-передаче оборудования в монтаж
ОС-15
2
8) Ведомость № 18 (по дебету счета 07)
1
9) Ведомость № 18 (по дебету счета 08)
1
10) Журнал-ордер № 16 (по кредиту счета 07)
1
11) Журнал-ордер № 16 (по кредиту счета 08)
1
12) Расчет амортизации основных средств
1
13) Ведомость № 16\1 «Учета прочей реализации и выбытия активов»
1
14) Журнал-ордер № 11/1 (по кредиту счета 91)
1
15) Журнал-ордер № 13 (по кредиту счета 01)
1
16) Главная книга
17) Книга покупок
18) Журнал учета полученных счетов-фактур
19) Книга продаж
20) Журнал учета выставленных счетов-фактур
УЧЕТ МАТЕРИАЛОВ.
Вводная информация.
Расшифровка сальдо по счету 10\1 «Технические материалы» по состоянию на 01.12.2003.
Наименование
Место
Марка
Единица Норма
Количество Фактическая
Запаса
материала
хранения
измерен
стоимость
ия
Кабель двойного
Склад №2 АВВГ 2*2,5М.п.
50 000
1450
5660
сечения
0,66
Кабель тройного
Склад №2 АВВГ 3*4-0,66
М.п.
30 000
2600
15340
сечения
Итого
21000
Сальдо по счету 10\2 «Прочие материалы» по состоянию на 01.12.2003. отсутствует.
Согласно учетной политике учет наличия и движения МЦ организуется с использованием счета 10 «Материалы» в
оценке по фактической себестоимости.
Метод средней стоимости определён как метод оценки материалов при их списании в производство.
Для приёмки ТМЦ, поступающих на склад № 2 ОАО «Связьинвест» с нарушением договорных условий,
приказом директора № 6 от 11.02.2003. назначена постоянно действующая комиссия в составе:
Председатель комиссии
технический директор
Никитин Ю.П.
Члены комиссии
завскладом
Осина Д.И.
юрист
Юдин В.К.
бухгалтер
Кашина Т.И.
Кладовщик склада №2 «Технические материалы», материально ответственное лицо - Шевцов Д.Г.
Получатели ТМЦ со склада № 2 «Технические материалы»:
Структурное
Должность
МатериальноДата назначения
подразделение
ответственное лицо
Бригада № 1
Техник
Крайнов А.А.
10.03.2003.
Бригада № 2
Техник
Греф Б.Б.
01.04.2003.
Лимит отпуска материалов устанавливается ежемесячно на ТМЦ, используемые для монтажа новых, а также
замены и ремонта эксплуатируемых линий электрической связи.
Отпуск технических материалов на нужды и развитие радиотелефонной связи не ограничен и производится по
требованию получателей.
Хозяйственная операция
1. 02.12.03. оприходованы следующие материалы, полученные в
соответствии с договором поставки № 139 от 26.11.03. по накладной
№ 3856/12 и счет-ф. № 4563 от 02.12.03. от
ООО
«Электрокомплект» г. Новосибирск (ИНН 2236664412):
--кабель двойного сечения
13000 м .п.
65000 р.
--кабель тройного сечения
5000 м .п.
35000 р.
итого
100000 р.
НДС 18%
18000 р.
Всего
118000 р.
ТМЦ получены Крайновым А.А. по доверенности № 55 со склада
поставщика - ООО «Электрокомплект» в г. Новосибирске.
ООО “Транзит” (ИНН 2223405602) осуществлена доставка
кабельно-проводниковой
продукции.
Произведена
оплата
транспортировки материалов из г. Новосибирска по счет-ф. № 1916
от 02.12.03. техником Крайновым А.А. из подотчетных сумм, в том
числе НДС 18 %.
2. 03.12.03. техник Крайнов А.А.(бригада № 1) получил по
требованию:
-- кабель двойного сечения
1000 м. п.
-- кабель тройного сечения
500 м.п.
Сумма
118 000
1 770
Дебет
Кредит
04.12.03. техник Греф Б.Б. (бригада № 2) получил по лимитнозаборной карте (лимит на декабрь установлен 2000 м.п.):
-- кабель двойного сечения
250 м.п.
4. 05.12.03. оприходованы материалы от Никитина Ю.С., полученные
в качестве вклада в уставный капитал ОАО «Связьинвест» в
соответствии с протоколом общего собрания акционеров № 2 от
24.01.03.
--кабель двойного сечения
10000 м.п. 30000 р.
--кабель тройного сечения
2000 м.п.
8000 р.
итого
38 000 р.
5. 10.12.03. техник Крайнов А.А. (бригада №1) получил по
требованию:
-- кабель тройного сечения
350 м.п.
Кабель затребован для монтажа локальной сети в административной
части здания.
6. 15.12.03. оприходована кабельно-проводниковая продукция,
полученная по договору поставки № 135 от 14.11.03. без
документов от ОАО «Технопродукция» (ИНН 3334002345) г.
Новокузнецк:
-- кабель двойного сечения
12000 м.п.
-- кабель тройного сечения
15000 м.п.
Реквизиты ОАО «Технопродукция»: 427025, г. Новокузнецк, пр.
Свободы, д. 8, тел. 45-65-65. Р/с 40702810200000000772 в КБ
«Возрождение» г. Новокузнецк к/с 30101810000000000454 БИК
040173454.
Ж/д тариф по счет-ф. №146345 от 12.12.03. Зап.-Сиб.ж.д. ( код
станции 840109, ИНН 2225556718)
за доставку кабельнопроводниковой продукции составил 12 980 р., в том числе НДС 18
%.
В накладной железной дороги № 14674568 от 06.12.03. указано:
Вагон № 21056435
Вид упаковки – бухта.
Масса груза 1500 кг
Количество мест 2
Груз сертифицирован (удостоверение о качестве № 2502)
Страхование груза выполнено страховым агентством «Гарантия
плюс» г. Новокузнецк, ул. Вокзальная д. 12.
Участие независимого эксперта-оценщика в приёмке ТМЦ
оплачено
по счет-ф. № 2342 от 15.12.03. из кассы ОАО
«Связьинвест», в том числе НДС 18 %
Оценщиком Зориным П.П. предъявлены удостоверение № 16 от
10.10.02., выданное ООО
«Эксперт» (ИНН 2220005467) и
доверенность 214/03 от 15.12.03., подтверждающие право на участие
в приёмке ценностей.
7. 16.12.03. как прочие материалы оприходованы детали и узлы от
разборки ксерокса Canon-336.
1) устройство захвата бумаги,
2) копир.
8. Детали и узлы от разборки аппарата проданы по сниженным ценам
ООО «Крок». Договорная стоимость реализуемых ценностей
определена сторонами в сумме 1200 руб., в том числе НДС 18 %.
Предъявлен покупателю счет-ф. № 2120 от 16.12.03.
9. Отражена учетная стоимость списываемых в порядке реализации
деталей и узлов ксерокса Canon-336
10. 17.12.03. техник Греф Б.Б. (бригада № 2) получил по лимитнозаборной карте:
-- кабель двойного сечения
750 м.п.
11. 18.12.03. на склад № 2 ОАО «Связьинвест» поступили
материальные ценности по договору № 145 от 11.12.03. от ОАО
«Красноярский завод технических изделий» (642099 г.Красноярск,
ул. Калинина д. № 134). По документам поставщика (накладной №
1234 от 11.12.03. и счет-ф. № 4352 от 11.12.03.) значилось:
кабель двойного сечения
3 000 м.п.
12 000 руб.
кабель тройного сечения
2 000 м.п.
13 000 руб.
провод телефонный
8 000 м.п.
20 000 руб.
итого
45 000 руб.
3.
38 000
12 980
2 300
1 180
1017
417
600
1200
1017
НДС 18 %
8 100 руб.
Всего
53 100 руб.
Груз, поступивший на ст. Барнаул в вагоне № 22354665 по ж\д
накладной № 15874827 от 12.12.03., был получен 12.00. 18.12.03. по
доверенности № 57 техником Греф Б.Б. и доставлен на склад №2
ОАО «Связьинвест» 12.30. 18.12.03.
В процессе приёмки ТМЦ, которая проводилась на складе № 2 ОАО
«Связьинвест» с 14.00 по 15.30. 18.12.03. было обнаружено
расхождение в ассортименте фактически полученных ТМЦ с
данными документов поставщика и условиями договора № 145 от
11.12.03.
Фактически оказалось:
Кабель двойного сечения
АВВГ 2*2,5-0,66 3 000 м.п.
Провод телефонный
АТК 2,5
8 000 м.п.
53 100
12. 29.12.03. техник Греф Б.Б. (бригада № 2) получил по лимитнозаборной карте:
-- кабель двойного сечения
300 м.п.
Рассматриваемые учетные ситуации должны быть отражены в документах:
Наименование документа
1)Приходный ордер
2)Акт о приёмке материалов
3)Требование-накладная
4)Лимитно-заборная карта
5) Накладная на отпуск
материалов на сторону
6)Карточка учета материалов
7)Доверенность
8)Журнал регистрации выданных
доверенностей
9)Ведомость учета материальных
ценностей, товаров и тары.
10) Главная книга
11)Книга покупок
12) Журнал учета полученных
счетов-фактур
13) Книга продаж
14) Журнал учета выставленных
счетов-фактур
Номер унифицированной формы
М-4
М- 7
М-11
М-8
М-15
Количество документов
3
2
2
1
1
М-17
М-2
3
2
1
1
УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ.
Вводная информация.
Сальдо по счету 50 «Касса» по состоянию на 01.12.2005. составило 8 200 рублей.
Согласно журналу регистрации приходных и расходных кассовых документов:
последний номер приходного кассового ордера -- 83,
последний номер расходного кассового ордера -- 138.
Лимит денежных средств в кассе, установленный Сбербанком составляет 13 000 рублей.
Кассир Серова Светлана Викторовна, паспорт 01 02 958457, выдан ОВД Центрального района г. Барнаула
22.02.2002.
Лица, получавшие наличные денежные средства в декабре 2005 года:
1. Никитин Ю.П.- паспорт 01 03 956716, выдан ОВД Индустриального района г.Барнаула 25.04.2002.
2. Крайнов А.А. – паспорт 01 02 856434, выдан ОВД Октябрьского района г.Барнаула 4.02.2002.
3. Макеев А.С.- паспорт 01 02 938654, выдан ОВД Ленинского района г. Барнаула 23.01.2002.
4. Ларина Т.И.- паспорт 01 02 956 256, выдан ОВД Октябрьского района г. Барнаула 16.05.2002.
5. Зорин П.П. – сотрудник ООО «Эксперт», паспорт 01 02 840578, выдан ОВД Ценрального района г. Барнаула
22.07.2002.
Хозяйственные операции
Сумма
Дебет
кредит
Отчет по кассе за период с 01.12.2005. по 09.12.2005.
1. 01.12.2005. выдано под отчет Крайнову А.А. на операционные
2 000
расходы.
2. 05.12.2005. с расчетного счета 40702810000000000000, открытого в
195 000
Сбербанке, по чеку № 4479894 получено на выплату зарплаты и
командировочные расходы.
3. 05.12.2005. выдано под отчет Никитину Ю.П. на командировочные
20 000
расходы.
4. 08.12.05. выдана зарплата сотрудникам ОАО «Связьинвест» по
168 200
Платежной ведомости за ноябрь 2005 года.
5. 09.12.2005. не выданная заработная плата за ноябрь 2005 г. сдана в
6 800
Сбербанк, для зачисления на расчетный счет 40702810000000000000.
Отчет по кассе за период с 12.12.2005. по 16.12.2005.
1. 12.12.2005. Крайнов А.А внёс остаток неиспользованного аванса
230
2. 15.12.2005. оплачено по счет-ф. № 2342 от 15.12.05. участие
независимого эксперта-оценщика Зорина П.П. в приёмке ТМЦ, в том
1 180
числе НДС 18 %
3. 15.12.2005. с расчетного счета 40702810000000000000, открытого в
Сбербанке, по чеку № 4479895 получено на операционные расходы.
7 000
Отчет по кассе за период с 19.12.2005. по 30.12.2005.
1. 19.12.2005. в соответствии с договором № 147 от 12.12.05. и счет-ф. № 7440
1392 ОТ 14.12.05 произведена оплата за установку и монтаж
кондиционера ООО “Система плюс” (ИНН 2223456557), в том числе НДС
18 %
2. 26.12.2005. выдано под отчет Макееву А.С. на операционные расходы.
1500
3. 26.12.2005 . выдано Лариной Т.И. под отчет на операционные расходы.
3 000
4. 30.12.2005. по приказу № 78 от 30.12.05.(инв.комиссия: Мишин М.А.,
Орлова О.Н., Юдин В.К.) проведена внезапная инвентаризация кассы, по
её результатам обнаружен излишек денежных средств в сумме
342
По данной теме обязательному заполнению подлежат:
Наименование документа
1. Приходный кассовый ордер
2. Расходный кассовый ордер
3. Журнал регистрации
приходных и расходных
кассовых документов
4. Кассовая книга
5. Объявление на взнос
наличными
6. Чек
7. Акт инвентаризации
Номер унифицированной
формы
Количество документов
4
8
1 лист
3 листа
1
ИНВ-15
2
1
8. Ведомость № 1
9. Журнал-ордер № 1
1
1
УЧЕТ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ.
Исходная информация.
Согласно учетной политике ОАО «Связьинвест» финансовые вложения принимаются к бухгалтерскому учету по
первоначальной стоимости, затраты, связанные с приобретением финансовых вложений и имеющие
незначительный удельный вес в их стоимости, отражаются на счете 91 «Прочие доходы и расходы» в составе
операционных расходов. Финансовые вложения, имеющие рыночную стоимость, отражаются в финансовой
(бухгалтерской) отчетности по текущей рыночной стоимости. Финансовые вложения, по которым невозможно
определить текущую рыночную стоимость отражаются в финансовой (бухгалтерской) отчетности по
первоначальной стоимости. Долговые ценные бумаги, не имеющие текущей рыночной стоимости, отражаются в
финансовой (бухгалтерской) отчетности по первоначальной стоимости. Разница между первоначальной
стоимостью и номинальной стоимостью в течение срока их обращения равномерно по мере причитающегося
дохода (расхода) относится на счет 91 «Прочие доходы и расходы» как операционные расходы или доходы. При
выбытии финансовых вложений, не имеющих текущей рыночной стоимости, их стоимость определяется по
первоначальной стоимости каждой единицы бухгалтерского учета финансовых вложений.
По данным фондовой биржи на 29.12.2003 г. стоимость акций ОАО «Норильский никель»
составляла 789 руб.
Операции
Сумма
Дт
Кт
1.По договору № 142 от . 06.12.2003 г. приобретены акции ОАО «Норильский
107.880
никель» номинальной стоимостью 1.000 руб. в количестве 120 штук на сумму
107.880 руб. Акции приобретены через брокерскую фирму ООО «Барс», оплата
посреднических услуг по счет – фактуре № 233 от 10.12.2003 г. составила 10.788
9.142
руб. (в т.ч. НДС 1.646 руб.).
1.646
Выписка из реестра акционеров получена 29.12.2003г. Серия УК № 899 – 1.098
2. По договору купли – продажи простых беспроцентных векселей № 1/125 от
04.12.2003г. приобретен вексель СБР (ВИ № 0787047) номинальной стоимостью
53.000 руб., сроком платежа «по предъявлении», дата составления 04.12.2003г.
53.000
Наименование и адрес векселедателя: Акционерный коммерческий
Сберегательный банк Российской Федерации (открытое акционерное общество),
расположенный по адресу: 117817, г. Москва, ул. Вавиловых, д.19.
Плата за составление векселя 200 руб. Акт приемки – передачи векселя № 344
составлен 04.12.2003г. Место платежа: г. Барнаул, 656038, Алтайский банк, пр-т
200
Комсомольский, 106-а, к/с 30101810200000000604, БИК 040173604, инн
7707083893. Наименование и адрес плательщика: Алтайский банк, г. Барнаул, пр-т
Комсомольский, 106-а, к/с 30101810200000000604, БИК 040173604, инн 7707083893
Вексель приобретен через главного бухгалтера по доверенности № 54 от
01.12.2003г.
3. Вексель СБР (Серия ВИ № 0787047) передан в качестве оплаты по договору №
145 от 11.12.2003г. ОАО «Красноярскому заводу технических изделий». Акт
приемки передачи № 5 от 15.12.2003г.
53.000
4. По акту приемки – передачи № 11 от 22.12.2003г. получен простой
беспроцентный вексель (Серия БЕ № 0890876) от ПО «Аквамарин» ИНН
2221052240 (656008, г.Барнаул, ул. Бехтерева, д. 2) по договору от 11.12.2003г. №
144. Вексель выдан ПО «Аквамарин» 22.12.2003г. на сумму 25 000 руб., сроком
25 000
платежа «по предъявлении, но не ранее 12 января 2004г.», место платежа Алтайский
Банк СБ РФ г. Барнаул, Новоалтайское отделение 7492, 656158 г. Новоалтайск, ул.
Советская 108, телефон (3852) 3-94-19
5. 23.12.2003г. ОАО «Связьинвест» был выдан простой вексель (Серия ОА №
0987651) ООО «Церера – Барнаул» номинальной стоимостью 500.000 руб., сроком
платежа «по предъявлении, но не ранее 29.01.2004г., ставка процента 10,25 %
500.000
годовых. Акт приемки – передачи № 15 от 23.12.2003г.
По данной теме обязательному заполнению подлежат:
Наименование документа
Номер Количество
формы документов
1. Договор купли – продажи простых векселей
1
2. Приложение к договору купли – продажи простых векселей
1
3. Акт приемки-передачи ценных бумаг
4
4. Вексель
3
5. Книга учета ценных бумаг
1
6. Журнал-ордер № 4
1
7. Журнал-ордер № 5
1
УЧЕТ РАСЧЕТОВ С РАЗНЫМИ ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ.
Хозяйственные операции
1. Акцептован счет-ф. № 1916 от 02.12.03. ООО “Транзит” (ИНН
2223405602) за транспортировку материалов из г. Новосибирска, в том
числе НДС 18 %.
2.По договору купли-продажи простых беспроцентных векселей №
1\125 от 03.12.2003. приобретён вексель СБ РФ (ВИ № 0787047)
номинальной стоимостью
Акт приемки – передачи векселя № 344 составлен 04.12.2003г.
Стоимость услуг банка по оформлению векселя составила
3.05.12.2003. принята к оплате и оплачена из подотчетных сумм
Макеевым А.С. патентная пошлина по счет-ф. № 1603 от 05.12.2003.,
получено свидетельство о регистрации № А100143, выданное
Российским агентством по патентам и товарным знакам (ИНН
2225005682).
4.В соответствии с договором № 142 от . 06.12.2003 г. приобретены
акции ОАО «Норильский никель» номинальной стоимостью 1.000 руб.
в количестве 120 штук на сумму
Выписка из реестра акционеров получена 29.12.2003г. Серия УК № 899
– 1.098
Акцептован счет-ф. № 233 от 10.12.2003. брокерской фирмы ООО
“Барс” за посреднические услуги по приобретению акций ОАО
“Норильский никель”, в т.ч. НДС 18%
5.Предъявлен к оплате счет-ф. № 146345 от 12.12.03. от Зап.-Сиб.ж.д.
(код станции 840109, ИНН 2225556718) за доставку кабельнопроводниковой продукции из г. Новокузнецка, в том числе НДС 18 %.
6.Акцептован счет № 1315 от 12.12.2003. страхового агентства
“Гарантия плюс” г. Новокузнецк за страхование груза (кабельнопроводниковая продукция, поступившая от ОАО “Технопродукция”).
7. Предъявлен к оплате счет-ф. № 2342 от 15.12.03. от ООО «Экспертзащита» (ИНН 2224005234) за участие в приёмке ТМЦ, полученных от
ОАО “Технопродукция”, независимого эксперта, в том числе НДС 18
%.
8. Принят к оплате счет-ф. № 2978 от 15.12.03. от ООО «Крок» (ИНН
2221057111)
за проведение экспертизы технического состояния
ксерокса Canon-336, в том числе НДС 18 %
В соответствии с договором мены № 149 от 16.12.03. произведён зачет
взаимных требований между ОАО «Связьинвест» и ООО «Крок».
9. Акцептован счет-ф. № 511 от 19.12.2003. ООО «Эксперт» (ИНН
2220005467) за консультационные услуги по созданию и регистрации
знака обслуживания, в том числе НДС 18 %
10. Принят к оплате и оплачен из подотчетных сумм Лариной Т.И
счет-ф. № 1153 от 24.12.2003. Российского агентства по патентам и
товарным знакам за регистрацию знака обслуживания и выдачу
Сумма
дебет
кредит
1770
53 000
200
600
107 880
10 788
12 980
2300
1 180
1200
91
76
1200
76
62
2 640
650
свидетельства № 102164
11. Акцептован счет-ф. № 1260 от 25.12.2003. Роспатента за оказание
информационных услуг по передаче исключительного права на
использование программы для ЭВМ и перерегистрации охранного
документа , в т.ч. НДС 18 %
12.Принят к оплате счет № 1278 от 29.12.2003. Роспатента за
регистрацию договора уступки свидетельства № А100038 на
программу для ЭВМ "Техносервис".
13. На основании Акта приёмки выполненных работ № 226 от 29
12.03. и в соответствии с договором № 112 от 15.10.03. от ОАО
«Стройконструкция» (ИНН 2221052240) принят к оплате счет-ф. №
2038 от 29.12.03. за строительно-монтажные работы, в том числе НДС
18 %.
14. В соответствии с договором № 138 от 20.11.03. и на основании
Акта приёмки выполненных работ № 227 от 30.12.03.принят к оплате
счет-ф. № 1015 от 30.12.03. от ООО «Премиум» (ИНН 2222038224) за
разработку дизайн-проекта офисных помещений административного
здания ОАО «Связьинвест», в том числе НДС 18 %.
360
600
285 600
175 800
По данной теме обязательному заполнению подлежат:
Наименование документа
1. Журнал-ордер № 8
2. Карточка учета расчетов
Номер формы
Количество документов
1
1
УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОСТАВЩИКАМИ.
Хозяйственные операции
1. 02.12.03. Акцептован счет-ф. № 4563 от 02.12.03. от ООО
«Электрокомплект» г. Новосибирск за кабельно-проводниковую
продукцию, в т.ч. НДС 18 %. Материалы получены в соответствии с
условиями договора поставки № 139 от 26.11.03. и накладной №
3856/12.
2.Предъявлен к оплате счет-ф. № 2814 от 08.12.03.от ООО
«Компьютер-трейд» (ИНН 2223456663) за компьютеры, в том числе
НДС 18 %
3.Принят к оплате счет-ф. № 1392 от 14.12.03. в соответствии с
договором № 147 от 12.12.03. от ООО «Система плюс» (ИНН
2223456557) за установку и монтаж кондиционера, в том числе НДС 18
%.
4. 15.12.03. на склад № 2 поступила и оприходована кабельнопроводниковая продукция, полученная по договору поставки № 135 от
14.12.03. без документов от ОАО «Технопродукция» г. Новокузнецк
на сумму
5. 18.12.03. на склад № 2 поступили и оприходованы материальные
ценности по договору № 145 от 11.12.03. от ОАО «Красноярский завод
технических изделий». По документам поставщика (накладной № 1234
от 11.12.03. и счет-ф. № 4352 от 11.12.03.) значилось:
кабель двойного сечения
3 000 м.п.
12 000 руб.
кабель тройного сечения
2 000 м.п.
13 000 руб.
провод телефонный
8 000 м.п.
20 000 руб.
итого
45 000 руб.
НДС 18 %
8 100 руб.
Всего
53 100 руб.
В процессе приёмки ТМЦ было обнаружено расхождение в
ассортименте фактически полученных ТМЦ с данными
документов поставщика и условиями договора № 145 от 11.12.03.
Фактически оказалось:
Кабель двойного сечения
3 000 м.п.
Провод телефонный
8 000 м.п.
Счет поставщика акцептован на сумму (?), в части полученных МЦ.
Выставлена претензия ОАО «Красноярский завод технических
изделий» за недопоставленную продукцию на сумму
6.На основании Акта приёма-передачи выполненных работ № 62 от
22.12.2003. и в соответствии с договором № 141 от 02.12.2003. принят
Сумма
118 000
96 000
7 440
53 100
дебет
кредит
к оплате счет № 1834 от 22.12.2003. от ООО «Проспект» (ИНН
2220002002) и счет-ф. № 1946 от 22.12.2003. за разработку знака
обслуживания, в том числе НДС 18 %
7. Принят к оплате счет-ф. № 1211 от 24.12.03. в соответствии с
договором № 155 от 22.12.03. от ООО “Строймонтаж” (ИНН
2224557762) за монтаж и подключение Репитора 800, в том числе НДС
18 %
8. 25.12.03 в соответствии с
договором № 148 от 15.12.03.
акцептован счет-ф. № 3445 от 18.12.03. ОАО «Северный GSM” за
оборудование (коммутатор PX 1000). В счете указано:
а) стоимость коммутатора PX 1000, в том числе НДС 18 %
б) железнодорожный тариф, в том числе НДС 18 %
всего к оплате:
24 000
34 400
3 000 000
26 340
3 026 340
По данной теме обязательному заполнению подлежат:
Наименование документа
1. Журнал-ордер № 6
2. Карточка учета расчетов
Номер формы
Количество документов
1
1
УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ.
Вводная информация.
Расшифровка сальдо по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» по состоянию на 01.12.2003.
сумма
№ п/п
ФИО
должность
Дата
образования
задолженности
дебет
кредит
1
Макеев А.А.
программист
31.11.2003.
220
2
Ларина С.В.
бухгалтер
30.11.2003.
780
По приказу директора № 17 от 15.02.03. для командированных сотрудников ОАО «Связьинвест» размер суточных
установлен в сумме 250 рублей в сутки.
В декабре 2003 г. расчеты с подотчетными лицами осуществлялись в следующем порядке:
Хозяйственные операции
Сумма
дебет
кредит
Макеев А.А.
Представлен Авансовый отчет № 15М от 06.12.2003. с приложением
следующих документов:
• квитанция № 318342 от 05.12.2003. об оплате патентной пошлины
(за
регистрацию
программного
обеспечения)
на
600
сумму…………………………
• счет № 1603 от 05.12.2003. Российского агентства по патентам и
товарным знакам за выдачу свидетельства
о регистрации 600
программного обеспечения № 100143.
• квитанция № 655432 от 25.12.2003. об оплате информационных
услуг Роспатента (информация о перерегистрации охранного
документа и передаче исключительного права на использование 360
программы «Техносервис»)
• счет-ф. № 1260 от 25.12.2003. Роспатента за оказание
360
информационных услуг, в т. ч. НДС 18 %
• квитанция № 655866 от 29.12.2003. Роспатента об оплате
регистрационного сбора (за регистрацию договора уступки 600
•
свидетельства № А100038).
Счет № 1278 от 29.12.2003. Роспатента за регистрацию договора
уступки свидетельства № А100038 на использование программы
«Техносервис»
Ларина С.И.
Представлен Авансовый отчет № 8Л от 24.12.2003. с приложением
следующих документов:
• квитанция № 648372 от 19.12.2003. ООО «Эксперт» об оплате
консультационных услуг по созданию знака обслуживания
• счет-ф. № 511 от 19.12.2003. ООО «Эксперт» за оказание
консультационных услуг по созданию знака обслуживания, в т.ч.
600
2640
2640
•
•
НДС 18 %
квитанция № 4372 от 24.12.2003. Российского агентства по
патентам и товарным знакам об оплате регистрации знака
обслуживания
счет-ф. № 1153 от 24.12.2003. Российского агентства по патентам
и товарным знакам за регистрацию знака обслуживания и выдачу
регистрационного свидетельства № 102164.
Никитин Ю.П.
Представлен Авансовый отчет № 14Н от 14.12.2003. технического
директора, командированного в г. Москва.
Служебная командировка связана с подготовкой договора поставки, а
также с проведением технической экспертизы и ознакомлением с
технической документацией закупаемого у ОАО «Северный GSM»
(545895, г. Москва, пр. Мира, д. 108) оборудования (коммутатор PX
1000).
Дата выбытия 07.12.2003.
К отчету приложены следующие документы
• отчет о выполнении задания (форма Т-10а)
• авиабилет Барнаул-Москва № 638652 (на 07.12.2003) на сумму
• авиабилет Москва-Барнаул №788467 (на 11.12.2003) на сумму
• счет за проживание в гостинице «Балтийская» № 023452 от
10.12.2003., в т. Ч. НДС 18 %
• счет ресторана «Сеул» № 087634 от 10.12.2003. за обслуживание
стола переговоров, в т. Ч. НДС 18 %
• командировочное удостоверение № 65 от 06.12.2003. с отметками
дат прибытия и выбытия командированного в место назначения и
обратно
Крайнов А.А.
Представлен Авансовый отчет № 21К от 03.12.2003. с приложением
следующих документов:
• квитанция № 855423 от 02.12.2003. об оплате за доставку
материалов из г. Новосибирск на сумму
• счет-ф. № 1916 от 02.12.2003. ООО «Транзит» за услуги по
транспортировке материалов, в т. ч. НДС 18 %.
• Товаро-транспортная накладная № 1287 от 02.12.2003. ООО
«Транзит» по доставке материалов из г. Новосибирска.
650
650
4 100
4250
3840
6860
1770
1770
По данной теме обязательному заполнению подлежат:
Наименование документа
1. Авансовый отчет
2. Служебное задание
3. Приказ о направлении в
командировку работника
4. Командировочное
удостоверение
5. Журнал-ордер № 7
Номер формы
АО-1
Т-10а
Т-9
Количество документов
4
1
1
Т-10
1
1
УЧЕТ РАСЧЕТОВ ПО ОПЛАТЕ ТРУДА.
Информация о сотрудниках ЗАО «Омега»
Сведения о работнике
Очнев В.Н.
Дата приёма на работу
02.02.2003.
Оклад
15 000
Год рождения
01.10.1950.
Зарплата за предшествующий
211 240
период
Количество детей (на основании
заявления о предоставлении
2
стандартных вычетов)
Табельный номер
001
Инн налогоплательщика
222503888204
Страховое свидетельство
государственного пенсионного
053-927-611-67
фонда
Состояние в браке
Женат
Гражданство
РФ
Паспорт
01 05 943503, выдан ОВД
Ленинского района г. Барнаула
21.01.01.
Адрес
656000, г. Барнаул, пр. Ленина
д.16, кв. 34
Зам. Гл.бухгалтера
08.12.2003.
8 000
007
222264786523
048-487-731-12
РФ
Согласно Положению о премировании всем сотрудникам ЗАО «Омега» выплачивается ежеквартальная премия в
размере 10 % тарифной ставки (оклада).
На предприятии выплаты по зарплате осуществляются с учетом районного регулирования оплаты труда.
УЧЕТ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО И КАЛЬКУЛИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ УСЛУГ СВЯЗИ.
Издержки производства подлежат группировке по элементам затрат, а также статьям расходов, перечень
последних приведён ниже.
1. Заработная плата производственного персонала.
2. Отчисления на социальное страхование.
3. Амортизационные отчисления.
4. Материалы и топливо.
5. Запасные части.
6. Электроэнергия со стороны для производственных нужд.
7. Расходы на подготовку и освоение производства.
8. Прочие производственные расходы.
9. Административно-управленческие и финансовые расходы.
10. Расходы на продажу и маркетинг.
Объектом калькулирования выступает вид услуг связи. Калькуляционная единица – единица времени (минута).
Организуется раздельный учет затрат по видам предоставляемых услуг связи, вследствие чего счет 20 «Основное
производство» имеет субсчета:
• 20/1 «Затраты по предоставлению услуг сотовой (радиотелефонной) связи»
• 20/2 «Затраты по предоставлению услуг проводной (электрической) связи»
Заполнить учетные регистры в указанной последовательности:
1. Открыть учетные регистры по учету затрат.
2. Отразить распределение начисленных сумм заработной платы, ЕСН и страховых взносов по
страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
3. Отразить суммы начисленной амортизации основных средств.
4. Отразить суммы начисленной амортизации нематериальных активов.
5. Отразить расход материалов.
6. Подсчитать сумму общехозяйственных расходов за отчетный период. Произвести распределение
и списание сумм общехозяйственных расходов. (В качестве базы распределения выбрана
заработная плата работников технической службы. Коэффициент распределения рассчитать с
точностью до 0,001.)
7. Закрыть сводный регистр по учету затрат, произвести расчет затрат по экономическим элементам
и статьям калькуляции. Для расчета себестоимости единицы услуг использовать данные
ежемесячного производственного отчета технической службы ОАО «Связьинвест».
ОАО «Связьинвест»
Производственный отчет технической службы
за декабрь 2003 г.
Наименование показателя
Сотовая (радиотелефонная)
Проводная (электрическая)
Начальное количество
абонентов
Новых абонентов
Отключено абонентов
Конечное количество абонентов
Минут разговора всего, в т. ч.
Местная связь
Междугородняя связь
Международная связь
Технический директор
Инженер узлового коммутатора
Инженер по абонентскому оборудованию
связь
521
связь.
123
87
3
605
42 507
39878
2506
123
11
0
134
11934
11717
217
0
____________________/ Никитин Ю.П.
____________________/ Леонов Г.П.
____________________/ Кравченко С.Ю.
По данной теме обязательному заполнению подлежат:
Наименование документа
Наименование формы
1. ведомость № 15.
«Общехозяйственные расходы, расходы
будущих периодов и расходы на продажу»
«Распределение общехозяйственных
расходов»
«Издержки производства»
2. расчет
3. Журнал-ордер № 10
4. Журнал-ордер № 10/1
5. Калькуляция
Количество
документов
1
1
1
1
2
УЧЕТ РЕАЛИЗАЦИИ УСЛУГ СВЯЗИ.
Предоставление услуг связи осуществляется в соответствии с условиями договоров, заключенных с
пользователями услуг связи.
Для учета расчетов с абонентами индивидуальных телефонов открываются лицевые счета, где фиксируется
начисление сумм фиксированной абонентской платы (согласно действующему тарифу) и факт оплаты
пользователем услуг.
При оказании услуг беспроводной телефонной связи расчеты с абонентами производятся в системе «Billing» в
соответствии с определённым тарифным планом («Стандартный», «Специальный», «Экономный», «Бизнес плюс»)
по показаниям специальных счетчиков в автоматическом режиме, определяющих плату за услуги в зависимости
от зоны (местности) соединения и времени (продолжительности) разговора.
Учет доходов осуществляется я в разрезе предоставляемых видов услуг:
90.1.1. «Выручка от реализации услуг сотовой (радиотелефонной) связи»,
90.1.2. «Выручка от реализации услуг проводной (электрической) связи».
1.
Хозяйственные операции
Предъявлен счет № 030403 и счет-ф. № 455
от 29.12.03. ОАО «Центр-Алтай» за
оказание услуг связи, в т. ч. НДС 18 %.
Вид услуг
Сот/связь
Пр/связь
Итого
Кол-во
телефонов
14
21
Тариф, руб.
Сумма
Х
160
4664
3360
8024
2. Отражена себестоимость оказанных ОАО «ЦентрАлтай» услуг связи.
3. Начислен НДС, причитающийся к получению от
ОАО «Центр-Алтай».
4. Признаны доходы от реализации услуг сотовой
связи; пользователям выставлены счета на оплату и
счет-ф. в т.ч. НДС 18 %.
5. Отражена себестоимость оказанных
услуг
сотовой связи.
6. Начислен НДС, причитающийся к получению от
абонентов сотовой связи ОАО «Связьинвест».
7. Признаны доходы от реализации услуг проводной
связи
8. Отражена себестоимость оказанных
услуг
проводной связи.
Сумма
8024
423148
19680
дебет
кредит
9. Начислен НДС, причитающийся к получению от
абонентов проводной связи ОАО «Связьинвест».
По данной теме обязательному заполнению подлежат:
Наименование документа
Наименование формы
1. Акт приема-передачи выполненных работ.
2. Счет
3. Счет-фактура
4. Ведомость № 16
5. Журнал-ордер № 11
6. Журнал-ордер № 15
7. Книга продаж.
8. Журнал учета выставленных счетов-фактур.
Количество
документов
1
1
1
1
1
1
1
1
УЧЕТ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ.
Вводная информация.
Расшифровка сальдо по счетам по состоянию на 01.12.2003.
Счет, субсчет
Наименование счета, субсчета
90.1.1.
Доходы от реализации услуг сотовой связи
90.1.2.
Себестоимость оказанных услуг сотовой связи
90.1.3.
НДС, причитающийся к получению от абонентов сотовой связи
90.1.9.
Прибыль/убыток от реализации услуг сотовой связи
90.2.1.
Доходы от реализации услуг проводной связи
90.2.2.
Себестоимость оказанных услуг проводной связи
90.2.3.
НДС, причитающийся к получению от абонентов проводной связи
90.2.9.
Прибыль/убыток от реализации услуг проводной связи
91.1.
Прочие доходы
91.2.
Прочие расходы
91.9.
Сальдо прочих доходов и расходов
99
Прибыли и убытки
Дебет
Кредит
1915706
984342
292226
639138
122720
232620
18720
128620
146780
91020
55760
128620
639138
55760
Следует определить финансовый результат деятельности общества за текущий месяц и финансовый год, выполняя
расчеты в следующей последовательности:
1. Расчет финансового результата общества за декабрь 2003 г.
Дата
Хозяйственные операции
Сумма
Финансовый результат по обычным видам деятельности.
1. Определен и принят к бухгалтерскому учету финансовый
31.12.2003. результат деятельности по оказанию услуг сотовой связи.
2. Определен и принят к бухгалтерскому учету финансовый
31.12.2003. результат деятельности по оказанию услуг проводной связи.
Финансовый результат по прочим видам деятельности.
03.12.2003. Начислено СБ РФ за пользование остатком денежных средств ОАО 2230
Дебет
+
«Связьинвест»
04.12.2003.
15.12.2003.
Плата за составление векселя СБ РФ (Серия ВИ № 0787047)
Списан с учета вексель СБ РФ (Серия ВИ № 0787047),
переданный ОАО «Красноярскому заводу технических
изделий» в качестве оплаты по договору № 145 от 11.12.2003 г.
200
53000
Кредит
+
+
15.12.2003.
15.12.2003.
15.12.2003.
16.12.2003.
16.12.2003.
16.12.2003.
16.12.2003.
26.12.2003.
26.12.2003.
26.12.2003.
26.12.2003.
30.12.2003.
31.12.2003.
31.12.2003.
31.12.2003.
Передан в качестве оплаты по договору № 145 от 11.12.2003 г.
ОАО «Красноярскому заводу технических изделий» вексель
СБР (Серия ВИ № 0787047) по Акту приемки- передачи № 5 от
15.12.2003г.
Проведение экспертизы технического состояния ксерокса
Canon-336 согласно счет-ф. № 2978 от 15.12.03. (в том числе
НДС 18 %), выставленного ООО «Крок».
На основании Акта на списание основных средств № 01 от
15.12.03. отражена остаточная стоимость ксерокса Canon-336.
Как прочие материалы оприходованы детали и узлы от
демонтажа ксерокса Canon-336.
Отражена учетная стоимость списываемых в порядке
реализации деталей и узлов ксерокса Canon-336
Предъявлен покупателю ООО «Крок» счет и счет-ф. № 2120
от 16.12.03. за реализуемые детали и узлы демонтированного
ксерокса Canon-336, в том числе НДС 18 %.
Начислен НДС от продажи деталей и узлов демонтированного
ксерокса Canon-336.
Принят к учету доход от продажи исключительного права на
программу «Техносервис», в том числе НДС.
Начислен
НДС от продажи исключительного права на
программу «Техносервис».
Списана остаточная стоимость реализуемого исключительного
права на программу «Техносервис».
Признаны расходами оказанные информационные услуги по
передаче исключительного права на использование программы
для ЭВМ, а также регистрация договора об уступке
свидетельства и внесение изменений в свидетельство №
А100038.
Стоимость услуг банка за расчетно-кассовое обслуживание
Признан доходом излишек денежных средств в кассе ОАО
«Связьинвест», обнаруженный в ходе инвентаризации.
Начислен налог на имущество
Определено сальдо прочих доходов и расходов с отнесением
на финансовый результат деятельности общества.
53000
+
1200
+
8667
+
1017
1017
+
+
1200
183
+
+
78000
+
11898
+
42150
+
905
+
1910
342
+
+
+
2. Расчет финансового результата общества за 2003 г.
Дата
Хозяйственные операции
Сумма
Дебет
Заключительные записи по закрытию субсчетов счета 90 «Продажи»
31.12.2003. Списан оборот по субсчету 90.1.1. «Доходы от реализации
услуг сотовой связи»
31.12.2003. Списан оборот по субсчету 90.1.2. «Себестоимость оказанных
услуг сотовой связи»
31.12.2003. Списан оборот по субсчету 90.1.3. «НДС, причитающийся к
получению от абонентов сотовой связи»
31.12.2003. Списан оборот по субсчету 90.2.1. «Доходы от реализации
услуг проводной связи»
31.12.2003. Списан оборот по субсчету 90.2.2. «Себестоимость оказанных
услуг проводной связи»
31.12.2003. Списан оборот по субсчету 90.2.3. «НДС, причитающийся к
получению от абонентов проводной связи»
Заключительные записи по закрытию субсчетов счета 91 «Прочие доходы и расходы»
31.12.2003. Списан оборот по субсчету 91.1. «Прочие доходы»
31.12.2003. Списан оборот по субсчету 91.2. «Прочие расходы»
Заключительные записи по закрытию счета 99 «Прибыли и убытки»
31.12.2003. Начислен условный налог на прибыль
31.12.2003. Признана бухгалтерским учетом сумма нераспределённой
прибыли/непокрытого убытка деятельности ОАО «Связьинвест».
Кредит
По данной теме обязательному заполнению подлежат:
Наименование документа
1. Ведомость № 16 «Учета прочей реализации и выбытия активов»
2.Журнал-ордер № 11 (по кредиту счета 90)
Наименование формы
Количество
документов
1
1
3. Журнал-ордер № 11/1 (по кредиту счета 91)
4. Журнал-ордер № 15 (по кредиту счета 99)
1
1
УЧЕТ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА.
Уставный капитал
Выписка из Устава ОАО «Связьинвест».
« Уставный капитал общества составляет 4100000 рублей и состоит из 410 акций номинальной стоимостью 10000
рублей за штуку. Количество акционеров зарегистрировано в реестре 4.
Юридические лица:
Физические лица:
ОАО «Северный GSM” – 3.000. 000 рублей.
Очнев Владимир Николаевич – 300.000 рублей.
ОАО “Алтайтелеком” -- 500.000 рублей.
Никитин Юрий Сергеевич
-- 300.000 рублей.
Взнос в уставный капитал общества осуществляется акционерами в виде имущества и денежных средств».
Расшифровка сальдо по счетам по состоянию на 01.12.2003.
Счет, субсчет
Наименование счета, субсчета
80
Уставный капитал
75.1.
Расчеты по вкладам в уставный капитал
75.2.
Расчеты по выплате доходов
Дебет
Кредит
4 100 000
352 000
В декабре расчеты по вкладам в уставный капитал осуществлялись в следующем порядке:
Хозяйственные операции
Сумма
Дебет
Кредит
1. На основании протокола общего собрания
акционеров № 2 от 24.01.03. Никитиным Ю.П в
качестве вклада в уставный капитал
внесена 100000
система кондиционирования LG модель PS 5650.
Кондиционер LG
принят
по согласованной
стоимости на склад № 1 ОАО «Связьинвест».
2. На основании протокола общего собрания
акционеров № 2 от 24.01.03. оборудование (Репитор 214000
800-SXL) принято от ОАО “Алтайтелеком” по
согласованной стоимости на склад № 1 ОАО
«Связьинвест»
3. Оприходованы материалы от Никитина Ю.С.,
полученные в качестве вклада в уставный капитал 38000
ОАО «Связьинвест» в соответствии с протоколом
общего собрания акционеров № 2 от 24.01.03.
Резервный капитал
В соответствии с учредительными документами ОАО «Связьинвест» формирует резервный капитал ежегодным
отчислением 5 % полученной чистой прибыли до достижения размера, установленного Уставом общества.
Расшифровка сальдо по счету 82 «Резервный капитал» по состоянию на 01.12.2003.
Счет, субсчет
Наименование счета, субсчета
82
Резервный капитал
Дебет
Кредит
Добавочный капитал
В течении 2003 года не сформирован.
Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)
Расшифровка сальдо по счету 84 «Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)» по состоянию на 01.12.2003.
Счет, субсчет
Наименование счета, субсчета
Дебет
Кредит
84
Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)
В декабре имели место следующие хозяйственные операции:
Хозяйственные операции
Сумма
1.Признана
бухгалтерским
учетом
сумма
нераспределённой прибыли/непокрытого убытка
деятельности ОАО «Связьинвест».
Дебет
Кредит
2. Произведены отчисления в резервный капитал из
чистой прибыли общества.
По данной теме обязательному заполнению подлежат:
Наименование документа
Наименование формы
1. Журнал-ордер № 8
2. Журнал-ордер № 12
3. Журнал-ордер № 15
Количество
документов
1
1
1
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
за ____________________20 г.
Счет,
субсчет
01/1
01/5
02
04
05
07
08/1
08/2
10/1
10/2
19
19/1
19/2
19/3
20/1
20/2
26
44
50
51
Наименование счета
ОС в эксплуатации
Выбытие ОС
Амортизация ОС
НМА
Амортизация НМА
Оборудование к
установке
Приобретение объектов
ОС
Приобретение объектов
НМА
Технические материалы
Прочие материалы
НДС по приобретённым
ценностям
НДС при приобретении
ОС
НДС по приобретённым
НМА
НДС по приобретённым
МПЗ
Затраты по
предоставлению услуг
сотовой
(радиотелефонной) связи
Затраты по
предоставлению услуг
проводной
(электрической) связи
Общехозяйственные
расходы
Расходы на продажу
Касса
Расчетные счета
Сальдо на начало месяца
дебет
кредит
2 064 800
166 206
65 800
8 181
1 663 000
21 000
3 780
8 200
3 490 000
Обороты за месяц
дебет
кредит
Сальдо на конец месяца
дебет
кредит
55
58/1
58/2
60
62
66
68/!
68/2
68/3
68/4
69/1
69/2
69/3
69/4
69/5
69/6
69/7
70
71
75/1
75/2
76/1
Специальные счета в
банках
Долгосрочные
финансовые вложения
Краткосрочные
финансовые вложения
Расчеты с поставщиками
и подрядчиками
Расчеты с покупателями
и заказчиками
Расчеты по
краткосрочным кредитам
и займам
Расчеты с бюджетом по
налогу на прибыль
Расчеты с бюджетом по
НДС
Расчеты с бюджетом по
налогу на имущество
Расчеты с бюджетом по
налогу на доходы с
физических лиц
Расчеты по
обязательному
пенсионному
страхованию,
зачисляемые в
федеральный бюджет
Расчеты по
обязательному
пенсионному
страхованию,
зачисляемые в виде
страховой части
трудовой пенсии
Расчеты по
обязательному
пенсионному
страхованию,
зачисляемые в виде
накопительной части
трудовой пенсии
ЕСН, зачисляемый в
ФСС РФ
ЕСН, зачисляемый в
ФФОМС РФ
ЕСН, зачисляемый в
ТФОМС РФ
Страховые взносы на
обязательное
страхование от
несчастных случаев на
производстве и
профессиональных
заболеваний
Расчеты с персоналом по
оплате труда
Расчеты с подотчетными
лицами
Расчеты с учредителями
по вкладам в уставный
капитал
Расчеты с учредителями
по выплате доходов
Расчеты с разными
дебиторами и
9 322
2 661 237
175 000
1 000
352 000
76/2
76/3
80
82
83
84
90.1.1.
кредиторами
Расчеты по претензиям
Расчеты по
депонированным суммам
Уставный капитал
Резервный капитал
Добавочный капитал
Нераспределённая
прибыль (непокрытый
убыток)
Доходы от реализации
услуг сотовой связи
4 100 000
1 915 706
984 342
91.1.
Себестоимость оказанных
услуг сотовой связи
НДС, причитающийся к
получению от абонентов
сотовой связи
Прибыль/убыток от реализации
услуг сотовой связи
Доходы от реализации услуг
проводной связи
Себестоимость оказанных
услуг проводной связи
НДС, причитающийся к
получению от абонентов
проводной связи
Прибыль/убыток от реализации
услуг проводной связи
Прочие доходы
91.2.
Прочие расходы
91.9.
Сальдо прочих доходов и
расходов
Недостачи и потери от порчи
ценностей
Резервы предстоящих расходов
Расходы будущих периодов
Доходы будущих периодов
Прибыли и убытки
Итого
91 020
55 760
90.1.2.
90.1.3.
90.1.9.
90.2.1.
90.2.2.
90.2.3.
90.2.9.
94
96
97
98
99
292 226
639 138
122 720
232 620
18 720
128 620
146 780
9 991 728
566 278
9 991 728
Документ
Категория
Типовые договоры
Просмотров
37
Размер файла
306 Кб
Теги
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа