close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

?

Приложение - Дума городского округа Жигулевск

код для вставкиСкачать
1
Контрольно-счетная палата
городского округа Жигулевск
Утверждаю:
Председатель
контрольно-счетной палаты
городского округа Жигулевск
_____________И.В.Стоногина
« ___» _________2014г. № ___
Отчет
по результатам проверки финансово-хозяйственной деятельности МУП
«Теплоснабжение» за 2010-2012 гг., 9 месяцев 2013 года
Основание для проверки: План контрольно-счетной палаты городского округа
Жигулевск на 2013 год, утвержденный распоряжением председателя
контрольно-счетной палаты городского округа Жигулевск от 1 октября 2013
года № 4 .
Цель проверки: проверка финансово-хозяйственной деятельности МУП
«Теплоснабжение» (отдельные вопросы).
Проверяемый период: 2010-2012 гг., 9 месяцев 2013 года.
Срок проведения проверки: с 03.10.2013 по 30.12.2013 года.
Отчет составлен с учетом возражений к акту проверки. Приняты
возражения по отпуску материалов ООО «Метапром» на общую сумму 169 323
рубля, так Предприятие представило все накладные, поэтому формулировка
«отсутствие аналогичных документов за 2012 год не позволяет подтвердить
фактически полученный доход» из акта исключена. Представлен договор
аренды транспортного средства без экипажа № 27 от 08.04.2010 года с
В.М.Гилевым , соответственно , формулировка «договор аренды транспортного
средства без экипажа в документах отсутствует, что позволяет сделать вывод о
безосновательно выплаченной сумме» из акта исключена . По поводу всех
замечаний по ведению бухгалтерского учета, а именно расхождений
бухгалтерской отчетности с данными оборотно-сальдовых ведомостей , КСП
отмечает следующее: руководство Предприятия в представленных
Возражениях объяснило данные несоответствия вероятной технической
2
ошибкой при выгрузке базы 1С:Бухгалтерия в связи с ее дроблением.
Поскольку должностные лица Предприятия несут ответственность за
достоверность представленных данных в ходе проверки, данный раздел акта
оставлен без изменений.
Результаты контрольного мероприятия
1. Общая часть
Муниципальное унитарное предприятие «Теплоснабжение городского
округа Жигулевск» создано постановлением мэра городского округа Жигулевск
от 29.03.2010 №540. Полное фирменное наименование Предприятия:
Муниципальное унитарное предприятие «Теплоснабжение городского округа
Жигулевск», сокращенное фирменное наименование Предприятия: МУП
«Теплоснабжение» (далее МУП, Предприятие, Теплоснабжение). Учредителем
Предприятия является муниципальное образование городской округ Жигулевск
в лице администрации городского округа Жигулевск (далее Учредитель,
администрация, Собственник). Предприятие является юридическим лицом,
имеет обособленное имущество, самостоятельный баланс, расчетный и иные
счета в банках, круглую печать, штамп, бланки, ИНН 6345020626, ОГРН
1106382000955, КПП 634501001. Расчетные счета открыты – в филиале ОАО
«Сбербанк
России»
Автозаводское
отделение
№8213
р/счет
40702810954060005918, р/счет 40702810154060005912; ОО «Жигулевский»
филиала №3 АКБ Мособлбанк ОАО р/счет 40602810010230005415. В
проверяемом периоде - директором был Гилев Виктор Михайлович с 8 апреля
2010 года по 27 мая 2010 года, главным бухгалтером – Никитенко Ольга
Евгеньевна (по договору возмездного оказания услуг с 01.04. по 31.12.2010), с
28 мая 2010 года по 25 февраля 2012 года - Бойкова Елена Александровна,
главный бухгалтер – Баширова Вера Алексеевна и Курсанова О.И. (по
договорам подряда). С 27 февраля 2012 по настоящее время исполняющий
обязанности директора - Шабанов Денис Сергеевич, главный бухгалтер –
Комарова Юлия Евгеньевна (по договору возмездного оказания услуг с
01.01.2012 по настоящее время). Устав Предприятия утвержден мэром
городского округа Жигулевск (далее мэр, Учредитель) 29.03.2010 года,
государственная регистрация от 07 апреля 2010 года Межрайонной инспекцией
ФНС России №15 по Самарской области.
Согласно выписке из Единого государственного реестра юридических
лиц в части сведений о видах экономической деятельности количество их
составляет 15, сведения о юридических лицах, участвующих в реорганизации:
МУП «Спортивный корпус с плавательными бассейнами «Атлант», сведения об
3
учредителях (участниках) юридического лица: Администрация городского
округа Жигулевск с долей в уставном капитале 100%.
Всего в проверяемом периоде было внесено десять изменений в
действующую редакцию Устава. На момент утверждения Устава уставный
фонд Предприятия составлял 106 100 000 рублей, в последней редакции от
21.12.2012 года он составил 186 773 961 рубль. Согласно текста Устава
уставный фонд образован денежными средствами за счет бюджета городского
округа Жигулевск. Но 04.10.2012 года Решением Думы № 296 внесены
изменения по увеличению уставного фонда за счет субсидий областного
бюджета на бесперебойное снабжение населения коммунальными услугами и
погашение задолженности топливно-энергетического комплекса в сумме
15 372 000 рублей.
Согласно Уставу контроль за производственной, хозяйственной и
финансовой деятельностью Предприятия осуществляется подразделением
администрации городского округа Жигулевск, в ведомственной
подчиненности которого находится Предприятие. Контроль за
эффективностью использования и сохранностью муниципального
имущества осуществляет Комитет по управлению муниципальным
имуществом.
2. Взаимоотношения с Учредителем
Имущество
По данным балансов Теплоснабжения по состоянию на 31.12.2010
года по строке «Основные средства» стоимость имущества составляла 45 849
тыс.рублей, по состоянию на 31.12.2011 года – 31 625 тыс.рублей, по
состоянию на 31.12.2012 года – 48 154 тыс.рублей, за 9 месяцев 2013 года –
53 476 тыс.рублей. Сумма начисленной амортизации составила: в 2010 году –
3 078 257 рублей, в 2011 году – 3 456 543 рублей, в 2012 году – 5 170 386
рублей, за 9 мес-в 2013 года – 1 994 802 рубля.
Постановлением мэра городского округа Жигулевск №670 от
12.04.2010 было закреплено муниципальное имущество на праве
хозяйственного ведения за МУП «Теплоснабжением» по приложениям 1,2
(теплосети, котельные, производственное оборудование, ЦТП и др.). На
основании чего заключен договор о закреплении муниципального имущества
на праве хозяйственного ведения №6 от 12.04.2010 года между МУП
«Теплоснабжение» и Комитетом по управлению муниципальным имуществом.
Свидетельства о государственной регистрации права представлены
на:
нежилое здание литера АА1 котельная управления технологического
4
транспорта, ул.Магистральная; котельная № 20; котельная №14; котельная
№13; котельная №1; модульная котельная №17; котельная №12.
В течение всего проверяемого периода имущество передавалось или
изымалось по дополнительным соглашениям к основному договору:
1. Дополнительным соглашением №1 от 15.09.2010 Предприятию от
собственника переданы: производственная база (гараж 23 ед.) по ул.НовоСамарской площадью 425,2 кв.м., производственно-техническая база
обслуживания по ул.Ново-Самарской площадью 963 кв.м. Постановлением
и.о.мэра от 15.09.2010 № 2018 эти объекты изъяты из перечня переданных
основных средств.
2. На основании постановления мэра Курылина А.И. о закреплении
муниципального имущества на праве хозяйственного ведения дополнительным
соглашением №2 от 12.04.2010 года Предприятию переданы здания бань по
адресу: г.Жигулевск, ул.Энергетиков,1а и с.Зольное, ул.Первомайская,20б.
Передача данного имущества в хозяйственное ведение является
незаконным. Данный вывод основан на следующих требованиях
законодательства РФ: Теплоснабжение согласно статье 49 Гражданского
кодекса и пункту 1 статьи 3 Федерального закона №161-ФЗ «О
государственных и муниципальных унитарных предприятиях» не может
иметь гражданские права и нести гражданские обязанности, необходимые
для осуществления видов деятельности, не предусмотренных уставом.
Уставом Предприятия на момент передачи имущества обслуживание и
содержание бань не предусмотрено. По данному факту также установлено
нарушение Федерального закона «О бухгалтерском учете», так как здания бань
к учету не были приняты.
3. Дополнительным соглашением №3 от 21.10.2010 года переданы сети
теплоснабжения (по ул.Самарской, Никитина, Морквашинской от дома №35 до
дома №39). Согласно постановлению и.о.мэра М.В.Архипова №2273 от
21.10.2010 года данное имущество находилось на балансе КУМИ.
4. Дополнительным соглашением №4 от 17.11.2010 года (основание постановление мэра от 17.11.2010 №2523) изъято из перечня основных средств
Предприятия: котельная № 21 и по ул.Декабристов №14 , производственное
оборудование, теплосеть к тепловому модулю котельной №21. На основании
этого же постановления данное имущество передано в собственность ТСЖ
№14. Никаких актов или заключений комиссии по данной сделке не
представлено, акт приема-передачи здания подписан только директором МУПа
Бойковой Е.А. В данном случае нарушен Порядок управления и
распоряжения имуществом г.о. Жигулевск, так как согласие Думы на эту
сделку отсутствует.
5
5. Дополнительным соглашением №5 от 27.01.2011 года на основании
постановления мэра от 27.01.2011 № 92 исключено имущество
(неиспользуемое) из договора хозяйственного ведения и включено в состав
муниципальной казны: оборудование (газовые котлы, теплообменник,
теплосеть ул.Вокзальная д.4 и т.д.), тепловой модуль, котельная № 19
площадью 25,7 кв.м.
6. Дополнительным соглашением №6 от 01.07.2011 на основании
постановлений и.о. мэра М.В.Архипова от 01.07.2011 №1129, от 24.06.2011 №
1055 исключено, а затем списано из перечня основных средств Предприятия и
из реестра муниципальной собственности производственное оборудование
согласно перечня и нежилое здание площадью 237,8 кв.м по ул.Мира
(котельная № 11).
7. Дополнительным соглашением №7 от 01.07.2011 года Предприятию
переданы дополнительно в хозяйственное ведение теплосети от котельной №13
и котельной №17 с.Зольное.
8. Дополнительным соглашением №8 от 21.07.2011 года на основании
постановления мэра от 21.07.2011 №1234, письма заместителя мэра
Л.Г.Уткиной изъяты из перечня основных средств здание крышной котельной
№24 по ул.Почтовая 16 и производственное оборудование к ней, и передано, по
сути, на безвозмездной основе в ТСЖ «Союз». В данном случае нарушен
Порядок управления и распоряжения имуществом г.о. Жигулевск, так как
согласие Думы на эту сделку отсутствует.
9. Дополнительным соглашением №9 от 19.08.2011 года в хозяйственное
ведение МУПа передано здание бани по ул.Кутузова, д.21 а. Передача данного
имущества в хозяйственное ведение является незаконным. Уставом
Предприятия на момент передачи имущества предоставление персональных
услуг бань не предусмотрено (данное изменение в устав будет внесено только
14 марта 2012 года).
10. Дополнительным соглашением №10 от 13.08.2011 года Предприятию
переданы нежилые помещения (2 этаж: комнаты №№1-5 по адресу:
г.Жигулевск, ул.Первомайская, дом 34а).
11. Дополнительным соглашением №11 от 30.09.2011 года исключено из
перечня основных средств и из реестра муниципальной собственности
(основание – Решение Думы г.о. Жигулевск от 30.06.2011 года № 119 о
согласовании продажи котельных №12,17А) котельные №12,17А и
производственное оборудование к ним. Стоимость продажи котельной №17 по
данным бухгалтерского учета составила 984 995 рублей, котельной №12 –
1 473 892 рублей. Общая сумма дохода от продажи котельных ОАО
6
«Самарская региональная энергетическая корпорация»
составила
2 458 887 руб.
12. Дополнительным соглашением №12 от 16.11.2011 года изъято из перечня
основных средств Предприятия и поставлено на учет в казну нежилое здание
площадью 80,6 кв.м, расположенное по адресу: г.Жигулевск, ул.Муравленко,
котельная №4.
13. Дополнительным соглашением №13 от 27.02.2012 года на основании
постановления администрации от 24.02.2012 №292 исключено из реестра
муниципальной собственности и из перечня имущества Предприятия
производственное оборудование котельной №1 по ул.Морквашинской и
котельной №4 по ул.Муравленко.
14. Дополнительным соглашением №14 МУПу
передан автомобиль
Фольцваген Пассат в хозяйственное ведение.
15. Дополнительным соглашением № 15 от 04.10.2012 года вносятся уточнения
в соответствии с государственной регистрацией права в части наименования
нежилых зданий по четырем позициям: ЦТП №№ 6,4,5,8.
16. Дополнительным соглашением № 16 от 12.10.2012 года на основании
постановления администрации от 12.10.2012 года №2091 дополнительно
передаются в хозяйственное ведение: баня в с.Богатырь, ул.Управленческая№1,
строение №23 и баня в г.Жигулевск, ул.Самарская, дом 7.
17. Дополнительным соглашением № 16а от 17.10.2012 года на основании
постановления администрации от 09.07.2012 №1434 «О реорганизации в форме
присоединения МУП спорткомплекс «Атлант» и МУП «Теплоснабжения»
МУПу передано имущество: спортивный корпус с плавательными бассейнами,
автомобиль ВАЗ-21310, 2006 года выпуска, автомобиль ВАЗ-210934, 2002 года
выпуска, компьютеры, ноутбуки, телевизор, мягкий уголок, аквариум и т.д.,
всего 39 позиций. Передача данного имущества в хозяйственное ведение
является незаконным. Уставом Предприятия данный вид деятельности не
предусмотрен.
18. Дополнительным соглашением № 17 от 20.11.2012 на основании
постановления администрации от 20.11.2012 №2348 «Об изъятии
неиспользуемого муниципального имущества» исключено из перечня
имущества Предприятия нежилое здание площадью 409,4 кв.м, расположенное
по адресу: г.Жигулевск, ул.Морквашинская, котельная №1.
19. На основании постановления администрации от 27.11.2012 №2395 за
Предприятием закреплено дополнительное имущество – газовый модуль,
расположенный по адресу: г.о.Жигулевск, с.Ширяево, ул.Некрасовская,1 «А»
балансовой стоимостью 691 200 рублей. Постановлением администрации от
7
17.12.2012 №2577 вышеуказанный муниципальный правовой акт признан
утратившим силу. Дополнительное соглашение заключено не было.
20. Дополнительным соглашением № 19 от 11.12.2012 в соответствии с
постановлением администрации от 11.12.2012 №2524 «О закреплении
муниципального имущества на праве хозяйственного ведения и передаче
имущества в казну г.о. Жигулевск» Предприятию передано имущество МУП
«Жилищно-коммунального хозяйства и общественного питания г.о.
Жигулевск»
согласно
приложениям
№1,2,
а
именно:
здание
мусороперегрузочной станции по адресу: проезд Отважный, 20; нежилые
помещения 1 этаж комнаты №№1-6,6а по адресу: мкр.Г-1, 5; склад морского
хранения соли в котельной №13; котельная хоз.двора по адресу: с.Зольное,
ул.Набережная, д.64, строение 6 и контейнерные площадки (всего 58 адресов).
21. Дополнительным соглашением № 20 от 17.12.2012 года в соответствии с
постановлением администрации от 17.12.2012 № 2579 «Об изъятии
неиспользуемого муниципального имущества и закреплении его на праве
оперативного управления» исключен из перечня основных средств
Предприятия автомобиль Фольцваген Пассат и передан на баланс МУП
«Ресурсоснабжение».
22. Дополнительным соглашением № 21 от 05.02.2013 года на основании
постановления администрации от 05.02.2013 № 242 «Об исключении
имущества из реестра муниципальной собственности», акта списания основных
средств, письма директора МУП «Теплоснабжение» исключено из перечня
основных средств имущество: подогреватель №16 в количестве 3 штук
балансовой стоимостью 92 500 рублей.
23. Дополнительным соглашением № 22 от 26.04.2013 года в соответствии с
постановлением администрации от 26.04.2013 №785 «О закреплении
муниципального имущества на праве хозяйственного ведения» Предприятию
передано в хозяйственное ведение имущество: свалку с ямой Беккари,
расположенную по адресу: Самарская область, Ставропольский район,14 кв.
Сосново-Солонецкого лесничества, 13 км от города Жигулевск балансовой
стоимостью 265 297 рубле (яма Беккари – сооружение для обезвреживания
трупов животных или биотермическая яма). Передача данного имущества в
хозяйственное ведение является незаконным. Уставом Предприятия данный
вид деятельности не предусмотрен.
24. Дополнительным соглашением № 23 от 22.05.2013 на основании
постановления администрации от 22.05.2013 № 945 «Об исключении
имущества из реестра муниципальной собственности», Положения о порядке
списания муниципального имущества, утвержденного постановлением мэра от
21.02.2008 № 273, акта списания основных средств от 23.01.2013 исключено из
8
перечня основных средств Предприятия и из реестра муниципальной
собственности имущество, всего 78 позиций, из них: газовая автоматика,
насосы, счетчики газовые, котлы, сварочные агрегаты и т.д.
25. Дополнительным соглашением № 24 от 10.06.2013 в соответствии с
постановлением администрации от 10.06.2013 № 1099 «Об исключении
имущества из реестра муниципальной собственности» исключено из реестра
муниципальной собственности и из перечня основных средств МУПа
контейнерная площадка (бетонные блоки) по адресу: мкр.В-1 около дома №27.
Согласование сноса и списания контейнерной площадки проведено первым
заместителем мэра Л.Г.Уткиной от 17.04.2013 года. В данном случае не
представлены ни согласие собственника, ни акт о непригодности объектов
учета основных средств, невозможности или нецелесообразности их
восстановительного ремонта.
26. Дополнительным соглашением № 25 от 20.06.2013 года в соответствии с
постановлением администрации от 20.06.2013 № 1171 «О приеме имущества в
муниципальную собственность и закреплении муниципального имущества на
праве хозяйственного ведения», в связи с переносом контейнерной площадки
исключена из реестра муниципальной собственности площадка по
ул.Приволжская, около д.7 и принята в муниципальную собственность,
передана в хозяйственное ведение площадка по ул.Приволжская, около д.1.
27. Дополнительным соглашением № 26 от 05.08.2013 в соответствии с
постановлением администрации от 05.08.2013 № 1400 «О закреплении
муниципального имущества на праве оперативного управления» исключено из
перечня основных средств Теплоснабжения имущество МБУ «Атлант», всего
36 позиций (не переданы назад железобетонное ограждение и многолетние
насаждения).
28. Дополнительным соглашением № 27 от 05.08.2013 в соответствии с
постановлением администрации от 05.08.2013 № 1400 «О закреплении
муниципального имущества на праве оперативного управления» исключено из
перечня основных средств нежилое здание «Спортивный корпус с
плавательными бассейнами «Атлант» общей площадью 3134,2 кв.м.
29. Дополнительным соглашением № 28 от 05.08.2013 «О закреплении
муниципального имущества на праве хозяйственного ведения» включены в
перечень основных средств предприятия контейнеры для сбора ТБО – 22 шт.
общей стоимостью 144 643,84 руб., контейнерные площадки – 11 позиций
балансовой стоимостью 904 792 руб.
30. Дополнительным соглашением № 29 от 05.08.2013 в соответствии с
постановлением администрации от 22.07.2013 №1343 «Об исключении
имущества из реестра муниципальной собственности» списано имущество:
9
оборудование котельной №6 и котельной № 13. Пакет документов по
списанию в соответствии с Положением о порядке списания муниципального
имущества МУПом не представлен.
3. Цессии, согласование сделок, увеличение уставного фонда по Решениям
Думы г.о. Жигулевск.
В соответствии с
Порядком управления и распоряжения
имуществом, находящимся в собственности городского округа Жигулёвск,
утвержденным решением Думы от 28.09.2007 № 191 (с изм. от 05.04.2010
№ 556) при совершении муниципальным унитарным предприятием
сделок, связанных с предоставлением займов, поручительств, получением
банковских гарантий, с иными обременениями, уступкой требований,
переводом долга, на осуществление заимствований, на совершение
крупных
сделок,
сделок,
в
совершении
которых
имеется
заинтересованность, и иных сделок в случаях, предусмотренных
Федеральным законом необходимо дача согласия Думой городского округа
Жигулевск.
2010 год
В 2010 год уставный фонд Предприятия увеличивался по Решениям
Думы три раза на общую сумму 128 700 000 рублей.
1) Решением Думы от 24.03.2010 года внесены изменения в бюджет по
увеличению уставного фонда МУП «Теплоснабжение» в сумме 106 100 000
рублей, в том числе за счет привлекаемого бюджетного кредита в сумме
63 100 000 рублей и средств местного бюджета.
Решением Думы от 08.04.2010 года №557 согласовано заключение
договоров
цессии
между
МУП
«Теплоснабжение»
и
ООО
«Самарарегионгаз», ОАО «Самараэнерго», ООО «Волжская газовая
компания». Учредитель
08.04.2010 года перечислил 106 100 000 рублей
(платежное поручение №1) Предприятию. МУП, в свою очередь, перечислил:
- 16.04.2010 ООО «Самарарегионгаз» 73 000 000 рублей;
- 15.04.2010 ООО «Самараэнерго» 16 000 000 рублей;
- 09.04.2010 ООО «Волжская газовая компания» 16 990 000 рублей. Всего
105 990 000 рублей.
2) Решением Думы № 559 от 22.04.2010 года согласовано проведение конкурса
МУП «Теплоснабжение» на право заключения договора безвозмездного
пользования объектами теплоснабжения.
3) Решением Думы № 560 от 22.04.2010 года согласовано заключение договора
аренды на объекты теплоснабжения между МУП «Теплоснабжение» и МУП
«Жилкомхоз».
10
4) Решением Думы № 627 от 16.09.2010 года согласовано проведение торгов на
право заключения договора безвозмездного пользования объектами
теплоснабжения МУП «Теплоснабжение». Согласно представленной
администрацией города конкурсной документации: протокол №3 от
02.07.2010 победителем конкурса признан ООО «СтройМонтаж» с
предложенной ценой в размере 70 000 000 рублей. Согласно Федеральному
закону РФ от 21 июля 2005 года № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки
товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и
муниципальных нужд» в случае, если победитель отказался либо уклонился от
заключения контракта, заказчик вправе заключить контракт с участником
аукциона, который сделал предпоследнее предложение о цене контракта (в
данном случае это - ООО «Тепловые системы» с предложенной ценой
20 000 100 рублей). По итогам конкурса с ООО «Тепловые системы»
(Ссудополучатель) заключен договор безвозмездного пользования объектами
теплоснабжения №36 от 02.07.2010 сроком на 10 лет с обеспечением
обязательств по настоящему договору в размере 4 000 020 рублей (залог
депозита/безотзывная гарантия). В случае реализации обеспечения исполнения
обязательств Ссудополучатель обязан гарантировать его ежемесячное
возобновление (текст договора). Позже, 26.07.2010 было заключено
доп.соглашение к договору безвозмездного пользования с ООО «Тепловые
системы» , данный документ к проверке не представлен.
Контракт заключается по цене, предложенной участником аукциона,
который сделал последнее предложение о цене контракта.
Информация об итогах аукциона размещается на официальном сайте
заказчиком. Информация о признании участника, сделавшего
предпоследнее предложение о цене, и являющимся победителем аукциона
(ООО «Тепловые системы»), на сайте не размещена и по запросу
администрацией в общем пакете конкурсной документации не
представлена.
Согласно протоколу рассмотрения заявок на участие в открытом
аукционе на право заключения договора безвозмездного пользования
объектами теплоснабжения городского округа (объекты теплоснабжения в
Железнодорожном районе) от 23 декабря 2010 года на аукцион была подана 1
заявка ООО «Теплопроект», аукцион признан несостоявшимся.
В случае, если по окончании срока подачи заявок на участие в аукционе
подана только одна заявка на участие в аукционе или не подана ни одна заявка
на участие в аукционе, аукцион признается несостоявшимся. Победителем
аукциона становится единственный участник (ООО «Теплопроект»). Начальная
цена договора безвозмездного пользования 3 600 000 рублей, включая НДС. По
11
итогам аукциона заключен договор безвозмездного пользования с ООО
«Теплопроект» сроком на 10 лет с обеспечением обязательств по настоящему
договору в размере 720 000 рублей (залог депозита/безотзывная гарантия). В
случае реализации обеспечения исполнения обязательств Ссудополучатель
обязан гарантировать его ежемесячное возобновление (текст договора).
Следует отметить, что согласно Федеральному закону №122-ФЗ от
21.07.1997 «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и
сделок с ним», пункту 1 статьи 131 Гражданского кодекса РФ «право
собственности и другие вещные права на недвижимые вещи, ограничения этих
прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной
регистрации в едином государственном реестре органами, осуществляющими
государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней».
Регистрации подлежит, в том числе право хозяйственного ведения.
В
соответствии с пунктом 2 статьи 8 Гражданского кодекса РФ право на
имущество, подлежащее государственной регистрации, возникает с момента
регистрации соответствующих прав на него, если иное не установлено законом.
На момент проведения торгов и передачи муниципального
имущества в безвозмездное пользование право хозяйственного ведения на
объекты недвижимости у МУП «Теплоснабжение» отсутствовало.
5) Решением Думы № 641 от 12.10.2010 МУП «Теплоснабжение» увеличен
уставный фонд на сумму 17 600 000 рублей. Учредитель 12.10.2010 перечислил
Предприятию 17 600 000 рублей (платежное поручение №94). МУП 13.10.2010
года перечислил ООО «Тепловые системы» 10 193 014,54 рублей. Данная
оплата была произведена по договору № 09 уступки прав (требования) от 01
августа 2010 года между ООО «Самарарегионгаз» и ООО «Тепловые системы»
в сумме 14 493 014 рублей (ООО «Самарарегионгаз» предоставил право ООО
«Тепловые системы»
требовать долг (перевод долга)
с МУП
«Теплоснабжение». В нарушение Порядка управления и распоряжения
имуществом, находящимся в собственности городского округа Жигулёвск,
утвержденного решением Думы от 28.09.2007 № 191, согласия Думы на
данную сделку нет.
6) Решением Думы № 11 от 28.10.2010 внесены изменения в бюджет по
увеличению уставного фонда на сумму 5000 000 рублей. Решением Думы от
28.10.2010 согласован договор цессии между МУПом и ОАО
«Самараэнерго». Учредителем 16.11.2010 по платежному поручению №99
перечислено 5000 000 рублей. МУП перечислил ООО «Самараэнерго»
29.10.2010 6 569 967,23 рублей.
7) Решением Думы № 25 от 16.11.2010 года согласованы заключения договоров
цессии (уступки права требования) между МУП «Теплоснабжение» и МУП
12
«Жилкомхоз» на прием в полном объеме права требования по договорам
возмездного оказания услуг, заключенного между МУП «Жилкомхоз» и
должниками: ЗАО АСК «Градъ», ООО «Санита», ООО «Вектор», ООО «УЖК
Яблоневого Оврага», ООО «УК «Жигулевский Коммунальный Сервис», ООО
«Надежда».
2011 год
В 2011 году уставный фонд Предприятия увеличивался два раза на общую
сумму в размере 29 500 000 рублей.
1) Решением Думы № 94 от 28.04. 2011 года внесены изменения в бюджет по
увеличению уставного фонда на сумму 21 500 000 рублей. Администрация
перечислила 21 500 000 рублей в МУП 09.06.2011 года, платежное поручение
№ 102. 10.06.2011 года списано с расчетного счета Предприятия 21 500 000
рублей в пользу ООО «Газпром межрегионгаз Самара».
2) Решением Думы № 115 от 08.06.2011 года согласовано заключение договора
цессии МУП «Теплоснабжение» с ООО «Газпром межрегионгаз Самара» (МУП
приобретает в полном объеме права требования по договору поставки и
транспортировки газа, заключенному между ООО «Газпром межрегионгаз
Самара» и ООО «Тепловые системы» в сумме 21 500 000 рублей: перечислено
ООО «Тепловые системы» на расчетный счет МУПа 28.06.2011 года 10 500 000
рублей).
3) Решением Думы № 119 от 30.06.2011 года согласована продажа котельных
№12,17. Акт приема-передачи котельных ОАО «Самарская региональная
энергетическая корпорация» по котельной № 12 подписан 30.08.2011 года,
оплата произведена 30.08.11 года. Акт приема-передачи котельных ОАО
«Самарская региональная энергетическая корпорация» по котельной № 17
подписан
28.07.2011 года, оплата осуществлена лишь 22.09.2011 года.
Согласно статьи 20 Порядка управления и распоряжения имуществом,
находящимся в собственности городского округа Жигулёвск, при совершении
сделок с имуществом, находящимся в собственности городского округа,
обязательным является проведение оценки такого имущества, являющегося
предметом сделки, в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 1998 года
№ 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации», в том числе:
при продаже, приватизации или ином отчуждении имущества. Документов об
оценке котельных представлено не было.
4) Решением Думы от 30.06.2011 года № 120 согласовано заключение договора
цессии между МУП «Теплоснабжение» и ООО «Газпром межрегионгаз
Самара» (МУП приобретает в полном объеме права требования по договору
поставки и транспортировки газа, заключенному между ООО «Газпром
межрегионгаз Самара» и ООО «Быткомфорт» в сумме 10 500 000 рублей).
13
Перечисления «Быткомфортом» произведены 24.12.2012 на сумму 50 000
рублей.
5) Решением Думы от 21.10.2011 года № 166 внесены изменения в бюджет по
увеличению уставного фонда на сумму 8 000 000 рублей. Решением от
21.10.2011 года № 167 согласован договор цессии между МУП
«Теплоснабжение» и ОАО «Самараэнерго» (МУП «Теплоснабжение»
приобретает права требования по договору уступки права требования,
заключенному между МУП «Ресурсонабжение» и ОАО «Самараэнерго»).
Администрация 27.10.2011 года перечислило Предприятию 8000 000 рублей. В
пользу ОАО «Самараэнерго» с расчетного счета МУПа списано 8000 000 рубля
28.10.2011 года.
6) Решением Думы от 8.11.2011 года № 170 согласовано заключение договоров
цессии между МУП «Теплоснабжение» и МУП «Жилкомхоз» в отношении
должников: ООО «АТП-5» на сумму 831 491 рублей (взыскано по
исполнительному листу 1 296,32 руб.), ООО «ВСМП-239» на сумму 841 124
рублей, ООО «Лада-газ» на сумму 127 807 рублей (происходит переуступка
текущего требования должника перед МУП «Жилкомхоз»). Взыскано по
исполнительному листу только лишь с ООО «АТП-5» 831 492 рубля.
2012 год
В 2012 году уставный фонд по Решениям Думы увеличен на общую сумму 28
736 000 рублей . Администрация перечислила на расчетный счет Предприятия в
2012 году сумму в размере 28 573 961 рублей.
1) Решением Думы от 20.03.2012 года внесены изменения в бюджет по
увеличению уставного фонда на сумму 11 013 000 рублей. Решением Думы от
29.03.2012 года № 236 согласовано заключение договора цессии МУП
«Теплоснабжение» с ОАО «Самараэнерго» на сумму 11 013 000 рублей
(Предприятие приобретает долги МУП «Ресурсоснабжение»). Администрация
перечислила утвержденную сумму в размере 11 013 000 рублей лишь
27.04.2012 года. Перечислено с расчетного счета Предприятия в пользу ОАО
«Самараэнерго» 28.04.2012 года 11 013 000 рубля.
2) Решением Думы от 04.10.2012 года № 296 внесены изменения по
увеличению уставного фонда за счет субсидий областного бюджета на
бесперебойное снабжение населения коммунальными услугами и погашение
задолженности топливно-энергетического комплекса в сумме 15 372 000
рублей. Решением Думы от 04.10.2012 года согласовано заключение договора
цессии с ООО «СТИЛ-ЛАДА» на сумму 14 736 722 рубля (в результате данной
сделки денежные средства направлены в ООО «Газпром межрегионгаз Самара»
на погашение задолженности ООО «СТИЛ-ЛАДА»). Администрация
перечислила 08.10.2012 года по платежному поручению № 27: 809 072 рублей и
14
по платежному поручению № 28: 15 372 370 рублей, всего 16 181 442 рубля,
списано с расчетного счета Предприятия
в пользу ООО «Газпром
межрегионгаз Самара» 09.10.2012 года 14 736 722 рубля, 26.10.2012 года
1 444 719 рубля, всего 16 181 442 рубля.
3) Решением Думы от 17.10.2012 года № 339 согласована сделка по
заключению договора цессии с ООО «Газпром Межрегионгаз Самара» на
сумму 1 444 719 рублей 38 копеек (в результате данной сделки денежные
средства направлены в ООО «Газпром Межрегионгаз» на погашение перед
последним задолженности ООО «Тепловые системы»).
4) Решением Думы от 19.12.2012 года № 339 внесены изменения в бюджет по
увеличению уставного фонда на сумму 1 380 000 рубля. Администрация
перечислила 21.12.2012 года по платежному поручению №34: 1 379 519
рублей.
5) Решением Думы от 21.12.2012 года внесены изменения в бюджет по
увеличению уставного капитала на сумму 971 000 рублей.
Таким образом, уставный фонд Предприятия, сформированный по
Решениям Думы составляет 186 936 000 рублей, фактически Учредителем
перечислено 186 773 961 рублей, отклонение составило ( -162 039 рублей).
4. Списание основных средств за период 2010-2012 и 9 мес-в 2013 года.
В проверяемом периоде списание основных средств осуществлялось
на основании постановления мэра городского округа Жигулевск от 21.02.2008
№ 273 «Об утверждении Положения о порядке списания муниципального
имущества городского округа Жигулевск» (далее – Положение). Основные
выявленные нарушения действующего законодательства:
2010 год:
Оборотно-сальдовые ведомости по выбытию основных средств
(передача имущества по постановлениям администрации КУМИ, другим
контрагентам, списание в связи с моральным и физическим износом, продажа)
Предприятия с разбивкой по годам представлены в приложениях №№1,2,3,4.
В 2010 году списано с баланса (передано) имущества на сумму
73 359,44 рублей: компьютеры в количестве 9 штук, ноутбук 1 штука, принтер
1 штука переданы МУП «Жилкомхоз». Основанием для передачи имущества в
бухгалтерских проводках указан договор № 394 от 01.07.2010 года (не
представлен к проверке).
2011год:
Списано (передано) имущества на общую сумму 11 661 081 рублей. В том
числе: переданы Товариществу собственников жилья по постановлениям
15
администрации котельная № 21 по ул.Декабристов,14 балансовой стоимостью
427 923,20 рублей и котельная №24 по ул.Почтовая 16 балансовой (остаточной)
стоимостью 422 060,10 рублей. Списано здание модульной котельной №17
с.Зольное балансовой (остаточной) стоимостью 9 077 310,45 рублей в связи с
реализацией ОАО «Самарской региональной энергетической корпорации»
(согласно договора модульная котельная продана по цене 984 995 рублей),
оборудование котельной № 12 (по договору купли-продажи с ОАО «Самарская
региональная энергетическая корпорация»).
Списано нежилое здание
котельной №11 и оборудование по ул.Мира (лит.А1) балансовой (остаточной)
стоимостью 64 790,95 рублей. В частности:
- списание материалов проводилось без согласия КУМИ (ст.2 п.16 Положения);
- отсутствуют постановления мэра городского округа и утвержденные КУМИ
акты на списание (списание муниципального имущества проводится только
руководящими работниками Теплоснабжения). По мнению КСП, списание
или определение непригодности к дальнейшей эксплуатации объектов
основных средств даже со 100%-м износом без участия должностных лиц
со стороны Учредителя – администрации абсолютно неприемлемо. В
частности, без участия Учредителя списаны с бухгалтерского учета:
- трубогиб инвентарный номер 000001104 без остаточной стоимости (100%
амортизация);
- в связи с недостачей списаны: бензопила инвентарный номер 000001105
(100% износ), лаборатория ЭЛВК-5 инвентарный номер 000001076 остаточной
стоимостью 14 431,27 рублей, сварочный агрегат инвентарный номер
000001101 остаточной стоимостью 19 826,99 рублей, спектрофометр КФК-3КМ
инвентарный номер 000001102 остаточной стоимостью 36 732,29 рублей;
- насос СМ 200-150-315 инвентарный номер 000001084 остаточной стоимостью
42 750,84 рублей;
- насос СМ 150-125-315-4 инвентарный номер 000001083 остаточной
стоимостью 24 296,13 рублей, насос СГ 160/45;насос НГ 1,6/1,6; насос 2 СМ
100-65-200/2 и т.д.
- отсутствуют постановления мэра городского округа и утвержденные КУМИ
акты на списание ноутбука Самсунг инвентарный номер 000001098 остаточной
стоимостью 8089,3 рубля.
Передача крышной котельной №24 по ул.Почтовой 16 ТСЖ
осуществлялась с грубейшими нарушениями: все акты приема-передачи
подписаны лишь директором Теплоснабжения Бойковой Е.А. и второй
стороной, согласование КУМИ на актах
отсутствует. Данный объект
является недвижимым имуществом и был списан с бухгалтерского учета
16
Предприятия без создания комиссии с участием Учредителя (п.3
Положения), без заключения комиссии о техническом состоянии объекта.
Акт о приеме-передаче здания котельной №21 по ул.Декабристов 14
ТСЖ № 14 подписан и утвержден только Бойковой Е.А., подписи второй
стороны отсутствуют, согласование актов о списании (передаче) основных
средств КУМИ отсутствует.
2012 год:
В 2012 году списано с баланса (передано) имущества на сумму
190 105,57 рублей, в том числе списаны оборудования котельных №№1,9:
котлы, насосы, газовое оборудование, газораспределительные устройства,
счетчики, станки, а также ноутбук, сплит-система, копир. Передано нежилые
здания котельной №1 п.Моркваши (лит.А,А1), котельной №9
КУМИ.
Нарушения:
- отсутствуют постановления мэра городского округа и утвержденные КУМИ
акты на списание копира КАНОН инвентарный номер 000001075, сплитсистемы кондиционер инвентарный номер 000001103 остаточной стоимостью
9339,71 руб. и ноутбук инвентарный номер 000001097 остаточной стоимостью
12312,96 рублей.
2013 год
Согласно данным первичного учета основных средств списано
(передано) имущества за 9 месяцев 2013 года на сумму 5 719 291 рублей, из
них было передано имущество по постановлению администрации от 05.08.2013
№ 1400 «О закреплении муниципального имущества на праве оперативного
управления» МБУ «Атлант». Выявленные нарушения действующего
законодательства:
- списание ноутбука с инвентарным номером 000001095 и компьютеров с
клавиатурой и мышью в количестве 8 штук с инвентарными номерами
соответственно:
№№000001071,1072,1065,1063,1061,1069,1066,1074
производилось в связи с моральным и физическим износом (как указано в акте
на списание). Данные акты оформлены без создания постоянно действующей
комиссии с участием представителей Учредителя, подписаны только
сотрудниками Предприятия, согласия КУМИ на списание данных объектов
отсутствует. Также отсутствуют заключения о возможности использования
списываемой оргтехники (пункт 5 Положения) и заключения о техническом
состоянии объекта (дефектный акт). Также, согласно пункту 7 Положения,
начисленная амортизация в размере 100% стоимости на объекты, которые
пригодны для дальнейшей эксплуатации, не может служить основанием для
списания их по причине полной амортизации. Списаны без согласования с
КУМИ (акты на списание также не представлены) следующие объекты
17
основных средств: оборудование котельной №9: подогреватель №11
(инвент.№057), подогреватель №11 (инвент.№ 058), теплообменник 11Р
(инвент.№ 059), теплообменники 11Р (инвент.№№060,061,062,063,064), насос
1Д 315-50 (инвент.№065), насосы водяные (инвент.№№066,067), насос К-10065-200 (инвент.№ 068), котел ВК-70 (инвент.№069).
5. Анализ законности и обоснованности основных направлений расходов
2010 год
В таблицах №№1-12 представлен сплошной анализ банковских выписок и
движение денежных средств по расчетным счетам (анализ 51 счета) и по кассе
(анализ 50 счета). Все наименования хозяйственных операций приведены в том
виде, в каком они отражены в платежных документах Предприятия.
Сумма денежных средств, поступивших на расчетные счета в 2010
году (анализ 51 счета - поступления)
Таблица №1
№ п/п
1
2
3
Наименование поступлений (хозяйственных
операций)
Администрация г.о. Жигулевск, увеличение
уставного фонда
Платежное поручение от 08.04.10
Платежное поручение от 12.10.10
Платежное поручение от 16.11.10
Выручка, касса
Финансовые вложения, оплата по договорам
цессии:
Счет №
Сумма, руб.
75.01
128 700 000
50.1
106 100 000
17 600 000
5 000 000
44900
58.05
2551000
МУП "ЖКХ и благоустройство" согласно
дополнительному соглашению от 30.07.10г. к
договору № 394 от 01.07.10 г
770000
МУП "ЖКХ и благоустройство", договор цессии
от 30.07.10
100000
МУП "ЖКХ и благоустройство", договор цессии
№ 01/45-6-0004/10 от 08.04.2010г.
500000
МУП "ЖКХ и благоустройство", оплата по
договору № 1120 от 15.04.2010г. за электричество
255400
ЗАО "Град", договор цессии №81 от 15.11.10г.
824 060
ООО "Управляющая жилищная компания
Яблоневого оврага", договор цессии №78 от
13.11.10г.
51800
18
4
ООО "Санита", договор цессии №77 от 09.11.2010
года
Расчеты с покупателями и заказчиками
МУП "ЖКХ и благоустройство", за аренду
имущества, дог. №21 от 21.04.10
МУП "ЖКХ и благоустройство", за аренду
имущества, дог. №22 от 21.04.10
МУП "ЖКХ и благоустройство", производство
тепловой энергии за газ, дог. №22 от 21.04.10
50000
62.01
20 514 000
34240
178631
МУП "ЖКХ и благоустройство"
1729828
2850
МУП "ЖКХ и благоустройство" мазутное хоз-во,
котельные
4000
МУП "ЖКХ и благоустройство" мазутное хоз-во,
котельные
4000
МУП "ЖКХ и благоустройство" мазутное хоз-во,
котельные
4536
МУП "ЖКХ и благоустройство" , котельн.№19,
дог. №12 от 21.04.10
5000
МУП "ЖКХ и благоустройство", котельн.№21,
дог. №16 от 21.04.10
МУП "ЖКХ и благоустройство" , нежил. здания
МУП "ЖКХ и благоустройство" , котельные
5000
5280
8333
МУП "ЖКХ и благоустройство" , производство
тепловой энергии.
11000
МУП "ЖКХ и благоустройство" , производство
тепловой энергии.
5900000
МУП "ЖКХ и благоустройство" , производство
тепловой энергии.
350000
МУП "ЖКХ и благоустройство" , производство
тепловой энергии.
200000
МУП "ЖКХ и благоустройство" , производство
тепловой энергии.
300000
МУП "ЖКХ и благоустройство" , производство
тепловой энергии.
150000
МУП "ЖКХ и благоустройство" , производство
тепловой энергии.
160000
МУП "ЖКХ и благоустройство" , производство
тепловой энергии, дог. №22 от 21.04.10
600000
МУП "ЖКХ и благоустройство" , производство
тепловой энергии.
500000
МУП "ЖКХ и благоустройство" , производство
тепловой энергии.
300000
МУП "ЖКХ и благоустройство" , производство
тепловой энергии.
70000
МУП "ЖКХ и благоустройство" , производство
тепловой энергии.
100000
19
МУП "ЖКХ и благоустройство" , производство
тепловой энергии.
50000
МУП "ЖКХ и благоустройство" , производство
тепловой энергии.
300000
МУП "ЖКХ и благоустройство" , производство
тепловой энергии, дог. №22 от 21.04.10
350000
МУП "ЖКХ и благоустройство" , производство
тепловой энергии.
50000
МУП "ЖКХ и благоустройство" , производство
тепловой энергии.
1000000
МУП "ЖКХ и благоустройство" , производство
тепловой энергии, дог. №22 от 21.04.10
300000
МУП "ЖКХ и благоустройство" , производство
тепловой энергии.
10000
МУП "ЖКХ и благоустройство" , производство
тепловой энергии.
300000
МУП "ЖКХ и благоустройство" , производство
тепловой энергии.
600000
МУП "ЖКХ и благоустройство" , производство
тепловой энергии.
100600
МУП "ЖКХ и благоустройство" , производство
тепловой энергии.
300000
МУП "ЖКХ и благоустройство" , производство
тепловой энергии.
400000
МУП "ЖКХ и благоустройство" , производство
тепловой энергии.
400000
МУП "ЖКХ и благоустройство" , производство
тепловой энергии.
310000
МУП "ЖКХ и благоустройство" , производство
тепловой энергии.
200000
МУП "ЖКХ и благоустройство" , производство
тепловой энергии.
250000
МУП "ЖКХ и благоустройство" , производство
тепловой энергии.
50000
МУП "ЖКХ и благоустройство" , производство
тепловой энергии.
100000
МУП "ЖКХ и благоустройство" , производство
тепловой энергии.
300000
МУП "ЖКХ и благоустройство" , производство
тепловой энергии.
100000
МУП "ЖКХ и благоустройство" , производство
тепловой энергии.
50000
МУП "ЖКХ и благоустройство" , производство
тепловой энергии.
100000
МУП "ЖКХ и благоустройство" , производство
тепловой энергии.
100000
20
МУП "ЖКХ и благоустройство" , производство
тепловой энергии.
200000
МУП "ЖКХ и благоустройство" , производство
тепловой энергии.
100000
МУП "ЖКХ и благоустройство" , производство
тепловой энергии.
110000
МУП "ЖКХ и благоустройство" , производство
тепловой энергии.
100000
500000
МУП "ЖКХ и благоустройство" за аренду
МУП "ЖКХ и благоустройство" , мазутное
хозяйство, котельн. №25
МУП "ЖКХ и благоустройство" аренда
имущества
МУП "ЖКХ и благоустройство" аренда
имущества
МУП "ЖКХ и благоустройство" аренда
имущества
МУП "ЖКХ и благоустройство" аренда
имущества
МУП "ЖКХ и благоустройство" аренда
имущества
МУП "ЖКХ и благоустройство" аренда
имущества
МУП "ЖКХ и благоустройство" аренда
имущества
МУП "ЖКХ и благоустройство" аренда
имущества
МУП "ЖКХ и благоустройство" аренда
имущества
МУП "ЖКХ и благоустройство" , распределение
тепловой энергии.
5
300000
770244
31680
37470
63930
69891
74150
77076
238842
406959
24016
МУП "ЖКХ и благоустройство" , мазутное
хозяйство, аренда котельн. №12
161698
МУП "ЖКХ и благоустройство" , мазутное
хозяйство, аренда котельн. №25
804285
МУП "ЖКХ и благоустройство" , производство
тепловой энергии.
50000
МУП "ЖКХ и благоустройство" , производство
тепловой энергии.
50000
Оплата за предоставление права
безвозмездного пользования
62.02
ООО "Тепловые системы" за предоставление
права заключения договора безвозмездн.
пользования
6
7
ООО "Тепловые системы" за предоставление
права заключения договора безвозмездн.
пользования
Расчеты по претензиям
Расчеты с прочими поставщиками и
подрядчиками
4048000
4 000 000
76.02
47500
50000
76.05
14951000
21
8
МУП "ЖКХ и благоустройство" , за аренду
имущества
2000000
МУП "ЖКХ и благоустройство", договор цессии
№01/45-6-0004/10 от 08.04.10
540000
МУП "ЖКХ и благоустройство", договор цессии
№01/45-6-0004/10 от 08.04.10
440000
МУП "ЖКХ и благоустройство", договор цессии
№01/45-6-0004/10 от 08.04.10
875000
МУП "ЖКХ и благоустройство", договор цессии
№01/45-6-0004/10 от 08.04.10
1500000
МУП "ЖКХ и благоустройство", договор цессии
№01/45-6-0004/10 от 08.04.10
900000
МУП "ЖКХ и благоустройство", договор цессии
№01/45-6-0004/10 от 08.04.10
1000000
МУП "ЖКХ и благоустройство", договор цессии
№01/45-6-0004/10 от 08.04.10
93200
МУП "ЖКХ и благоустройство", договор цессии
№01/45-6-0004/10 от 08.04.10
802400
МУП "ЖКХ и благоустройство", договор цессии
№01/45-6-0004/10 от 08.04.10
1000000
МУП "ЖКХ и благоустройство", договор цессии
№01/45-6-0004/10 от 08.04.10
1000000
ООО "Тепловые системы" целевые средства на
обеспечение заявки на участие в открытом
конкурсе, плат. от 10.06.10
1480000
ЗАО "КоммунЭнерго" обеспечение заявки на
участие в конкурсе, плат. от 15.06.10
690000
ЗАО "КоммунЭнерго" обеспечение заявки на
участие в конкурсе, плат. от 15.06.10
790000
ООО "Строймонтаж" обеспечение заявки на
участие в конкурсе, плат. от 16.06.10
1480000
ООО "Теплопроект", обеспечение заявки на
участие в конкурсе, на право заключения
договора безвозм. пользования объектами
теплоснабжения, плат. От 17.12.10
ИТОГО поступлений ( доходов):
360000
170 858 900
Направление расходов денежных средств с расчетных счетов в
2010 году (анализ 51 счета – расходы)
Таблица №2
№ п/п
1
2
3
Наименование расходов
Поступления в кассу на выплату з/пл, оплату
за аренду транспортного средства
Счет №
Сумма, руб.
50.01
783329
ООО "ГУК", внесение уставного капитала
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
58.05
60.01
10000
34867729
22
ООО "Центр бюджетного учета и гос.
закупок", за комплект метод. литературы
(порядок проведения обязательных торгов по
сдаче в аренду муниц. имущества)
2300
ООО "Самарарегионгаз", договор поставки и
транспорт. газа №45-4-3475/10 от 28.04.10,
плат. от 20.05.10
1000000
ООО "Самарарегионгаз", договор поставки и
транспорт. газа №45-4-3475/10 от 28.04.10,
плат. от 24.05.10
875000
ООО "Самарарегионгаз", договор поставки и
транспорт. газа №45-4-3475/10 от 28.04.10,
плат. от 25.05.10
1500000
ООО "Самарарегионгаз", договор поставки и
транспорт. газа №45-4-3475/10 от 28.04.10,
плат. от 26.05.10
1000000
ООО "Самарарегионгаз", договор поставки и
транспорт. газа №45-4-3475/10 от 28.04.10,
плат. от 27.05.10
900000
ООО "Самарарегионгаз", договор поставки и
транспорт. газа №45-4-3475/10 от 28.04.10,
плат. от 27.05.10
800000
ООО "Самарарегионгаз", договор поставки и
транспорт. газа №45-4-3475/10 от 28.04.10,
плат. от 28.05.10
2000000
ООО "Самарарегионгаз", договор поставки и
транспорт. газа №45-4-3475/10 от 28.04.10,
плат. от 31.05.10
1643191
ООО "Самарарегионгаз", договор поставки и
транспорт. газа №45-4-3475/10 от 28.04.10,
плат. от 02.06.10
5900000
ООО "Самарарегионгаз", договор поставки и
транспорт. газа №45-4-3475/10 от 28.04.10,
плат. от 11.06.10
300000
ООО "Самарарегионгаз", договор поставки и
транспорт. газа №45-4-3475/10 от 28.04.10,
плат. от 15.06.10
70000
ООО "Самарарегионгаз", договор поставки и
транспорт. газа №45-4-3475/10 от 28.04.10,
плат. от 16.06.10
100000
ООО "Самарарегионгаз", договор поставки и
транспорт. газа №45-4-3475/10 от 28.04.10,
плат. от 18.06.10
300000
ООО "Самарарегионгаз", договор поставки и
транспорт. газа №45-4-3475/10 от 28.04.10,
плат. от 22.06.10
350000
23
ООО "Самарарегионгаз", договор поставки и
транспорт. газа №45-4-3475/10 от 28.04.10,
плат. от 23.06.10
1000000
ООО "Самарарегионгаз", договор поставки и
транспорт. газа №45-4-3475/10 от 28.04.10,
плат. от 24.06.10
300000
ООО "Самарарегионгаз", договор поставки и
транспорт. газа №45-4-3475/10 от 28.04.10,
плат. от 26.06.10
50000
ООО "Самарарегионгаз", договор поставки и
транспорт. газа №45-4-3475/10 от 28.04.10,
плат. от 28.06.10
300000
ООО "Самарарегионгаз", договор поставки и
транспорт. газа №45-4-3475/10 от 28.04.10,
плат. от 29.06.10
600000
ООО "НПО"Азимут", за оценочные работы по
котельным
62 993
ООО "Самарарегионгаз", договор поставки и
транспорт. газа №45-4-3475/10 от 28.04.10,
плат. от 30.06.10
70000
ООО "Самарарегионгаз", договор поставки и
транспорт. газа №45-4-3475/10 от 28.04.10,
плат. от 02.07.10
300000
ООО "Самарарегионгаз", договор поставки и
транспорт. газа №45-4-3475/10 от 28.04.10,
плат. от 05.07.10
350000
ООО "Самарарегионгаз", договор поставки и
транспорт. газа №45-4-3475/10 от 28.04.10,
плат. от 07.07.10
400000
ООО "Самарарегионгаз", договор поставки и
транспорт. газа №45-4-3475/10 от 28.04.10,
плат. от 08.07.10
260000
ООО "Самарарегионгаз", договор поставки и
транспорт. газа №45-4-3475/10 от 28.04.10,
плат. от 09.07.10
100000
МУП "ЖКХ и благоустройство", купляпродажа имущества № 394 от 01.07.10г
200000
МУП "ЖКХ и благоустройство", купляпродажа имущества № 394 от 01.07.10г
500000
МУП "ЖКХ и благоустройство", купляпродажа имущества № 394 от 01.07.10г
770244
ООО "Самарарегионгаз", договор поставки и
транспорт. газа №45-4-3475/10 от 28.04.10,
плат. от 27.07.10
1000000
ООО "Самарарегионгаз", договор поставки и
транспорт. газа №45-4-3475/10 от 28.04.10,
плат. от 28.07.10
2950000
24
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
ООО "Самарарегионгаз", договор поставки и
транспорт. газа №45-4-3475/10 от 28.04.10,
плат. от 28.07.10
996902
ООО "Самарарегионгаз", договор поставки и
транспорт. газа №45-4-3475/10 от 28.04.10,
плат. от 30.07.10
4000000
ООО "Самарарегионгаз", договор поставки и
транспорт. газа №45-4-3475/10 от 28.04.10,
плат. от 11.08.10
250000
ООО "Самарарегионгаз", договор поставки и
транспорт. газа №45-4-3475/10 от 28.04.10,
плат. от 23.08.11
661505
ООО "Крокус Групп", за комплектующие
принтера
6500
ООО "Самарарегионгаз", договор поставки и
транспорт. газа №45-4-3475/10 от 28.04.10,
плат. от 28.10.10
400000
ООО "Самараэнерго", договор цессии №2667
от 10.11.10
2500000
ООО "Энергонефть Самара", за отпуск
тепловой энергии в гор. Воде (дома Зольное)
99093
Расчеты по выданным авансам
ООО "НПО"Азимут", за оценочные работы
60.02
68297
26997
АНО "Институт экономики, управления и соц.
Отношений", образоват. услуги
18400
ООО "Климат-Сервис", демонтаж
кондиционера
3000
ООО "НПО"Азимут", за оценочные работы
ООО "Парус", инфракрасный пирометр
НДФЛ
НДС
Налог на прибыль
Налог на имущество
Расчеты по социальному страхованию
68.01
68.02
68.04.2
68.08
69.01
15 000
4900
134773
984978
360
268080
13074
69.02.1
158828
69.02.2
17991
69.03.1
69.03.2
9735
18211
Страховые взносы на обязательное
пенсионное страхование на страховую часть
Страховые взносы на обязательное
пенсионное страхование на накопительную
часть
Федеральный фонд ОМС
Территориальный фонд ОМС
14
Расчеты по обяз. соц. страхованию от
несчастных случаев
69.11
1777
15
Расчеты с прочими поставщиками и
подрядчиками
76.05
132 842 982
25
16
17
18
ООО "Волжская газовая компания" за
транспортировку газа, д-р цессии №3 от
08.04.10г. Плат. от 09.04.10
16 990 000
ОАО "Самараэнерго", д-р цессии №1120 от
15.04.10
16 000 000
ООО "Самарарегионгаз", д-р цессии №01/456-0004/10 от 08.04.10
78610 000
ЗАО "КоммунЭнерго", возврат ден. средств,
полученных в обеспечение заявки на участие в
конкурсе 17.06.10
1480 000
ООО "Тепловые системы", оплата по
соглашению о погашении задолженности от
02.08.10
10 193 014
ОАО "Самараэнерго", д-р цессии №2511 от
14.10.10
6 569 967
ОАО "Самараэнерго", д-р цессии №2667 от
10.11.10
2500 000
ОАО "Самараэнерго", д-р цессии №2667 от
10.11.10
500000
Прочие расходы
ИТОГО расходов
Остаток денежных средств на р/сч на
31.12.2010 года
91.02
32538
170212682
645 077
Сумма денежных средств, поступивших в кассу за 2010 год (анализ 50 счета
– поступления)
Таблица №3
№ п/п
1
2
3
4
5
Основание поступлений
14.05.10 поступления с расчетного счета на
выплату з/платы сотрудникам за 2010г. в
т.ч.
Гилеву
27.05.10 поступления с расчетного счета в
т.ч.
на з/плату Гилеву за май
хоз. нужды Гилеву
аренда личного автотранспорта Гилеву
01.06.10 Поступления с расчетного счета
на выплату з/платы сотрудникам за май
30.06.2010 Поступления с расчетного
счета на выплату з/платы сотрудникам за
июнь
30.07.2010 Поступления с расчетного
счета, в т.ч.
аренда автомобиля Бойковой за июнь-июль
на з/плату Бойковой за июль
Корреспонд.
счет №
51
Сумма, руб.
118 222
28 640
60 404
51
51 169
1398
7836
51
87751
51
68904
51
81519
9570
37149
26
з/плата сотрудникам за июль
01.09.10 Поступления с расчетного счета ,
6
в т.ч.
аренда автомобиля Бойковой за август
на з/плату Бойковой за август
з/плата сотрудникам за август
30.09.10 Поступления с расчетного счета,
7 в т.ч.
аренда автомобиля Бойковой за август
на з/плату Бойковой за сентябрь
з/плата сотрудникам за сентябрь
8 11.10.10 Выручка от бани Яблоневый овраг
9 29.10.10 Выручка от бани Зольное
02.11.2010 Выручка от бани Яблоневый
10 овраг
02.11.10 Поступления с расчетного счета, в
11 т.ч.
аренда автомобиля Бойковой за октябрь
на з/пл Бойковой за октябрь
з/пл сотрудникам за октябрь
хоз. нужды Бойкова
12 09.11.10 Выручка от бани Яблоневый овраг
30.11.2010 Выручка от бани Яблоневый
13 овраг
14 30.11.2010 с расчетного счета
15 30.11.10 Выручка от бани Яблоневый овраг
16 30.12.10 Поступления с расчетного счета
30.12.2010 Выручка от бани Яблоневый
17 овраг
30.12.2010 Выручка от бани Яблоневый
18 овраг
19 ИТОГО получено в кассу
34800
51
106749
4785
37149
64815
51
79779
4785
37149
37845
90.01.2
9735
90.01.2
3320
90.01.2
18530
51
90000
90.01.2
4785
37149
56637
7000
42459
90.01.2
46285
51
50000
90.01.2
9230
51
40000
90.01.2
8585
90.01.2
57646
979 119
Сумма денежных средств, выданных из кассы в 2010 году (анализ 50 счета –
расходы)
Таблица №4
№
п/п
Основание поступлений
1
15.05.2010 Выплата з/платы
2
3
4
27.05.10 Выплата з/платы за май
27.05.2010 Хознужды
27.05.10 Аренда личного автомобиля
Корресп.
счет №
Сумма,
руб.
70
118222
70
71.01
76.05
51169
1398
7836
27
5
6
01.06.2010 Выплата з/платы за май
30.06.2010 Выплата з/платы за июнь
7
30.07.2010 Аренда транспорта
8
30.07.10 Выплата з/платы за июль
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
70
70
87751
68904
76.05
9570
70
71949
01.09.2010 Выплата з/платы за август
01.09.2010 Аренда транспорта
30.09.10 Выплата з/платы
30.09.10 Аренда транспорта
11.10.2010 Сдача выручки на р/счет
11.10.2010 Хознужды
11.10.2010 Командировочные расходы
02.11.2010 Аренда транспортного средства за октябрь
02.11.10 Выплата з/пл за октябрь
02.11.10 Хознужды
08.11.2010 Хознужды
08.11.10 Услуги почты
70
76.05
70
76.05
51
71.01
71.01
76.05
70
71.01
71.01
71.01
101964
4785
74994
4785
4853
1000
3882
4785
93786
7000
297
191
21
08.11.10 Перерасход по авансовому отчету
71.01
2422
22
09.11.2010 Сдача выручки от бани на р/сч
51
40000
23
09.11.2010 Услуги нотариуса
71.01
400
24
25
26
27
28
29
17.11.2010 Услуги нотариуса
19.11.10 Услуги нотариуса
30.11.10 Аренда транспортного средства
30.11.2010 Выплата з/платы за ноябрь
30.11.10 Хознужды
09.12.2010 Перерасход по авансовому отчету, общехоз. расходы
71.01
71.01
76.05
70
71.01
71.01
400
400
4785
101094
1095
992
30
30.12.2010 Аренда транспортного средства за декабрь
76.05
4785
31
30.12.10 Выплата з/платы за декабрь
70
95874
32
30.12.10 Перерасход по авансовому отчету
71.01
2
33
30.12.10 Хознужды
71.01
1780
34
ИТОГО выдано из кассы за 2010 год
973150
Договор цессии № 394 от 01.07.2010 и дополнительное соглашение к
нему от 30.07.2010 с МУП «Жилкомхоз» к проверке не представлен
(реквизиты договора взяты из платежных поручений банковских выписок).
На основании Решения Думы № 560 от 22.04.2010 МУП
«Теплоснабжение» в лице директора Гилева В.М. заключило договоры аренды
объектов теплоснабжения (котельные №№8,12,19,24,25,26,21, ЦТП, мазутное
хозяйство и т.д.) и имущества по производству и распределению тепловой
энергии с МУП «Жилкомхоз» сроком
с 21.04.2010 по 30.06.2010
28
(доп.соглашениями договоры продлены до 01.07.2010) за плату, во временное
владение и пользование. Сумма арендной платы этого имущества рассчитана и
утверждена заместителем мэра по экономике и финансам Уткиной Л.Г.
Согласно расчету сумма ежемесячной арендной платы составляет 876 884
рубля с НДС. Согласно данному заключению денежные средства в форме
арендной платы необходимы МУП «Теплоснабжение» для покрытия расходов
на текущую деятельность (выплата з/платы, налог на имущество,
амортизационные отчисления), поскольку все денежные средства,
поступающие предприятию от МУП «Жилкомхоз» направляются на оплату
поставщикам топливно-энергетических ресурсов.
02 июля 2010 года был заключен трехсторонний договор безвозмездного
пользования № 347 между МУП «Теплоснабжение», МУП «Жилкомхоз» и ООО
«Тепловые системы» сроком с 02.07.2010 по 31.07.2010, согласно которому
Тепловые системы с согласия Теплоснабжения передали весь комплекс
имущества объектов теплоснабжения Жилкомхозу в безвозмездное пользование.
Согласно договору Теплоснабжение приобретает газ и оплачивает услуги по его
транспортировке в рамках заключенного договора поставки и транспортировки
газа от 08.04.2010, а Жилкомхоз возмещает Теплоснабжению стоимость услуг по
поставке и транспортировке газа в объеме, определенном ООО
«Самарарегионгаз» и ООО «Волжская газовая компания». Договор заключен
без согласования с Учредителем. Согласно ст. 608 Гражданского кодекса РФ
Право сдачи имущества в аренду принадлежит его собственнику.
Арендодателями могут быть также лица, управомоченные законом или
собственником сдавать имущество в аренду.
МУП «Теплоснабжение» в лице директора Гилева В.М. заключило с ООО
«Самарарегионгаз» и ООО «Волжская газовая компания» 28 апреля 2010 года
договор поставки и транспортировки газа № 45-4-3475/10, согласно которому
годовой объем газа в 2010 году составляет 45 537 тыс.куб.м. В течение 2010
года ООО «Самарегионгаз» было перечислено (согласно данным
бухгалтерского учета) 30 326 599 рублей, ООО «Волжская газовая компания» 2 900 000 рублей.
29 ноября 2011 года согласно приказу б/н директора Бойковой Е.А. на
основании акта инвентаризации расчетов с МУП «Жилкомхоз» №1 от
27.11.2011, в связи с получением свидетельства налогового органа о
ликвидации МУП «Жилкомхоз» списана с баланса Теплоснабжения
задолженность Жилкомхоза:
- по счету 62.01 «Расчеты с покупателями» в общей сумме 13 599 832,46
рубля (по договорам аренды имущества теплоснабжения), источники
29
списания: резерв по сомнительным долгам в сумме 2 834 195 рублей,
финансовые результаты в оставшейся сумме 10 765 637 рублей.
- по счету 58.05 «Финансовые вложения» в сумме 11 316 651 рублей по
договору уступки прав №01/45-6-004/10 от 08.04.2010;
- по счету 76.02 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами по
претензиям» по договору №394 от 01.07.2010 в размере 36 564,15 рублей.
Итого общая сумма списанной задолженности МУП «Жилкомхоза»
составила 24 953 047 рублей.
Договоры аренды объектов теплоснабжения в количестве 5 штук (район
Вокзальной) с ООО «Раббат» были заключены сроком
с 01.08.2010 по
31.08.2010. Сумма начисленной арендной платы составил 75 000 рублей,
оплату по состоянию на 31.12.2010 Раббат не произвел.
Договоры аренды спецтехники (насосы, воздуходувки и др.) № 43 от
01.07.2010 года, № 43А от 01.07.2010 года (оргтехника) с ОАО «ТЭКСО» на
сумму 13 388,15 рублей и 2950 рублей в месяц, заключены незаконно:
нарушен Порядок управления и распоряжения имуществом г.о.
Жигулевск, так как согласие Собственника на эту сделку отсутствует.
Сумма начисленной арендной платы составила 89 890,56 рублей, оплата по
состоянию на 31.12.2010 не произведена.
Договоры аренды спецтехники и оргтехники №№44,44А от 01.07.2010 года с
МУП «Ресурсоснабжение» на сумму 14 164,73 и 3776 рублей соответственно в
месяц заключены незаконно: нарушен Порядок управления и распоряжения
имуществом г.о. Жигулевск, так как согласие Собственника на эту сделку
отсутствует. Сумма начисленной арендной платы составила 98 359,5
рублей, оплата по состоянию на 31.12.2010 не произведена.
Договор аренды оргтехники № 55 от 01.08.2010 года, договоры аренды
объектов теплоснабжения с ООО «Тепловые системы» : №51 от 01.08.2010,
№ 56 от 01.09.2010, №58 от 01.10.2010, № 75 от 01.11.2010, №89 от 01.12.2010
на общую сумму 85 266 рубля заключен незаконно: нарушен Порядок
управления и распоряжения имуществом г/о Жигулевск, так как согласие
Собственника на эту сделку отсутствует. Оплата за пользование
имуществом МУПу по состоянию на 31.12.2010 не произведена.
Договор купли-продажи оргтехники и спецтехники № 394 от 01.07.2010 года
с МУП «Жилкомхоз» на сумму 1 470 244 рублей заключен незаконно: нарушен
Порядок управления и распоряжения имуществом г/о Жигулевск, так как
согласие Собственника (Думы) на эту сделку отсутствует. Всего было
приобретено 21 компьютер,4 ноутбука, 8 принтеров, сплит-система, насосы,
сварочные агрегаты, трубогибы, бензопила и др. Следует отметить, что уже в
2011 году практически все вышеперечисленное имущество было списано
30
руководством Предприятия (согласно приказа директора Бойковой Е.А. от
29 ноября 2011 года, инвентаризационной описи №1,2 от 27.11.2011г) с
нарушениями действующего законодательства.
Все договоры аренды объектов теплоснабжения с ООО «Тепловые
системы» : №51 от 01.08.2010, № 56 от 01.09.2010, №58 от 01.10.2010, № 75
от 01.11.2010, №89 от 01.12.2010 заключены без согласия Собственника.
25.12.2010 года между МУП «Жилкомхоз» и МУП «Теплоснабжение»
заключено соглашение о погашении взаимных требований. Согласно ему,
МУП «Жилкомхоз» имеет задолженность перед МУП «Теплоснабжение» в
сумме 103 447 402,63 рублей, в том числе по договорам: уступки прав
требований («Самарарегионгаз», «Самараэнерго», «Волжская газовая
компания»), аренды имущества (котельные, тепловые модули, здания
мазутного хозяйства, ЦТП). МУП «Теплоснабжение» имеет задолженность
перед МУП «Жилкомхоз» в сумме 103 447 402,63 рублей по договорам
возмездной уступки прав (цессии) (Град, Санита, УК Яблоневый овраг, УК
ЖКС, Надежда). Требования МУП «Жилкомхоз» к МУП «Теплоснабжение»
погашаются путем зачета требований МУП «Теплоснабжение» к МУП
«Жилкомхоз» по указанным договорам в соответствии со ст.325 Гражданского
кодекса РФ.
2011 год:
Сумма денежных средств, поступивших на расчетные счета в 2011 году
(анализ 51 счета - поступления)
Таблица №5
№
п/п
Наименование поступлений
Счет №
Сумма, рублей
1
ООО "ДиС", предоставление займов
58.03
1 700 000
2
3
Договор беспроцентного займа от 23.06.11 №2
200 000
Договор процентного займа от 22.09.11 №3
1 500 000
Приобретение права в рамках оказания финансовых
услуг
58.05
17 503 155,85
договор уступки прав требования (цессия) с МУП
«Ресурсоснабжение»
5 899 505,85
договор уступки прав требования (цессия) с АСК "Град"
1 103 650,00
договор уступки прав требования (цессия) с ООО
«Тепловые системы»
10 500 000
Расчеты с покупателями и заказчиками
ООО "ТЭКСО" (аренда имущества)
ООО "Раббат" (аренда объектов теплоснабжения)
62.01
3 318 359,39
31 776,30
30 000
31
4
ООО "Метапром" (договор приемки лома черных и
цветных металлов)
797 695,30
ОАО "Самарская энергетическая корпорация" (оплата
согласно договору о продаже недвижимого имущества)
котельная №12
1 473 892,79 рублей
котельная №17
984 995 рублей
2 458 887,79
Расчеты по вкладам в уставной капитал
75.01
29 500 000
увеличение уставного фонда решение Думы от 28.04.11
№94
21 500 000
увеличение уставного фонда решение Думы от 21.10.11
№166
8 000 000
5
Расчеты по претензиям (Отдел судебных приставов,
исполнительное производство по «Вектору», УК
«Яблоневый Овраг»)
76.02
435 486,25, в т.ч.
Вектор 6 406 ;
УК Яблоневый
Овраг 429 079
6
Расчеты по причитающимся дивидендам и другим
доходам (оплата процентов по договору денежного
займа с % по договору с ООО "ДиС")
76.03
9 278,43
7
Расчеты с прочими покупателями и заказчиками
(договор купли-продажи доли уставного капитала
Р.И.Хитахунов, М.Н.Дмитриев)
76.06
6 700
8
Прочие расчеты с разными дебиторами и
кредиторами (МАУ "РКЦ" оплата за электроэнергию по
агентскому договору)
76.09
141 488,16
91.01
1 600
52 616 068, 08
9
Прочие доходы (возврат пошлины)
ИТОГО:
Направление расходов денежных средств с расчетных счетов в 2011 году
(анализ счета 51 - расходы)
Таблица №6
№
п/п
Наименование расходов
Счет №
Сумма, руб.
1
Общехозяйственные расходы (почтовые расходы)
26
100
2
Касса (оплата труда)
50.01
973 000
3
Предоставленные займы (оплата ООО "ДиС" по
договору займа)
58.03
1 700 000
4
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
60.01
1 943 890,19
ООО "Волжская газовая компания (демонтаж
газопровода)
216 898,85
МАУ "Градостроительство" (топосъемка)
1 335,76
ООО «Энергонефть Самара» (за отпуск тепловой энергии
в виде горячей воды)
329 828,88
ООО "Квест"
ООО "Квантор Плюс" (ремонт орг.техники)
19 300
2 000
ООО "Влада-Авто" (ремонт автомобиля)
2 637
ООО "ВзлетТеплоСервис"(проект на установку счетчика)
2 155
32
ООО "ЮгСтройСервис" (проектные работы,
демонтажные работы)
ООО НПО "Азимут" (выполнение работ по определению
рыночной стоимости объекта недвижимости)
5
6
7
8
9
10
11
12
264 130
30 000
Газпром межрегионгаз (снабженческо-сбытовые услуги)
30 034,92
ООО "Папирус" (приобретение канц.товаров)
ИП Дупленков А.В. (жалюзи)
8 076
11 115
Коллегия Адвокатов "ЛЕГАЛ" палаты адвокатов
Самарской области (оплата правовой помощи)
1 000 000
ООО "Фаворит Лайн" (картридж, бумага)
ИП Пижун З.А. (аудиторские услуги)
3 695
22 500
ОАО "Ростелеком" (предоставление услуг связи)
183,78
Расчеты по авансам полученным
ООО "ЭнергоКомплект" (за обогреватели)
60.02
776 644,09
18 193
НОУДПО-Центр повышения квалификации "Деловое
образование"
10 500
Волжская газовая компания (демонтаж участка г/провода
к котельной №11)
6 944,62
Охранное предприятие "Беркут" (охранные услуги за
июль 2011)
15 800
АНО "Институт экономики" (обучение)
ООО "Квест" (настройка программ)
15 400
29 400
ИП Хациди И.К. (приобретение и монтаж
кондиционеров)
61 500
ИП Трепалина Т.В. (приобретение строит.материалов)
46 064,75
ООО "ДЭФО-Тольятти" (офисная мебель)
ООО "Электропромсбыт" (электроприборы)
ООО "Фаворит Лайн" (оргтехника)
322 811
18 336,28
26 600
ООО "Коммерсантъ КАРТОТЕКА" (публикация
сообщений)
3 481
ИП Пижун З.А. (аудиторские услуги)
22 500
ОАО "Ростелеком" (предоставление услуг связи,
интернет)
15 720,08
ЗАО "ССК"(эл/энергия)
550
ООО "ВзлетТеплоСервис" (поставка оборудования,
проектирование и монтаж узла учета в бани Яблоневый
Овраг)
146 981,80
ЗАО "Компасс" (орг.техника, услуги)
НДФЛ
НДС
Налог на имущество
ЕНВД
Расчеты по социальному страхованию
Страховая часть трудовой пенсии
Накопительная часть трудовой пенсии
15 861,56
217 798,12
358 500
1 174 633
25 935
31 954,37
386 358,55
32 674,92
68.01
68.02
68.08
68.11
69.01
69.02.1
69.02.2
33
13
14
Федеральный фонд ОМС
Территориальный фонд ОМС
69.03.1
69.03.2
48 518,49
32 217,22
15
Расчеты по обязательному социальному страхованию
от несчастных случаев на производстве и
проф.заболеваний
69.11
2 300,54
76.05
44 301 335
16
Расчеты с прочими подрядчиками
ООО "Тепловые системы" - договор уступки прав
требования
4 300 000
ООО «Газпром межрегионгаз Самара»
ООО «Самараэнерго»
32 001 335
8 000 000
17
Прочие расходы (услуги банка, госпошлина)
91.02
418 370,57
18
Прибыли и убытки по деятельности с основной
системой налогообложения (пени в ПФР, ОМС)
99.01.1
1 369,81
19
Прибыли и убытки по отдельным видам
деятельности с особым порядком налогообложения
99.01.2
3,18
ИТОГО расходов
52 426 203,05
Остаток средств на счете на 31.12.2011
834 942,18
Сумма денежных средств, поступивших в кассу за 2011 год
поступления)
(анализ 50 счета -
Таблица №7
№
п/п
Дата
Основание поступлений
Счет №
Сумма, руб.
1
2
24.01.2011
31.01.2011
3
28.02.2011
4
31.03.2011
5
04.04.2011
6
29.04.2011
7
31.05.2011
Принято от бани Зольное
Принято от бани Яблон.овраг
Принято от бани Зольное
Принято от бани Яблон.овраг
Принято от бани Яблон.овраг
Принято от бани Зольное
Принято с р/счета ч/з Бойкову
Принято с р/счета ч/з Бойкову
Принято от бани Яблон.овраг
Принято от бани Зольное
Принято от бани Яблон.овраг
Принято с р/счета
ч/з Бойкову
Принято от бани Яблон.овраг
Принято от р/счета
ч/з Бойкову
Принято от бани Яблон.овраг
90.01.2
90.01.2
90.01.2
90.01.2
90.01.2
90.01.2
51
51
90.01.2
90.01.2
90.01.2
7810
69 400
5665
73 830
73 325
8390
30 000
50 000
44 875
5350
39 850
51
60 000
90.01.2
42 872
51
30 000
90.01.2
34 592
8
9
10
11
08.06.2011
30.06.2011
14.07.2011
29.07.2011
34
12
01.08.2011
13
30.08.2011
14
15
08.09.2011
15.09.2011
16
30.09.2011
Принято от р/счета ч/з Бойкову
51
110 000
Принято от бани Яблон.овраг
Принято от р/счета ч/з Бойкову
принято от Бойковой подотчетная сумма
Принято от бани Яблон.овраг
Принято от Д.С.Шабанова возврат подотчетной
суммы
90.01.2
51
71.01
90.01.2
16 841,50
140 000
18 232,79
17 396
71.01
2499,81
ООО Метапром купля-продажа лома
62.01
4,7
Принято от р/счета ч/з Бойкову
51
120 000
Принято от Е.А.Бойковой возврат подотчета
71.01
1000
17
14.10.2011
Принято от р/счета ч/з Баширову А.П.
51
65 000
18
19
20
21
31.10.2011
15.11.2011
30.11.2011
15.12.2011
Принято с р/счета ч/з Бойкову
Принято с р/счета ч/з Бойкову
Принято с р/счета ч/з Бойкову
Принято с р/счета ч/з Бойкову
Принято от бани Яблон.овраг
51
51
51
51
90.01.2
110 000
43 600
112 000
40 000
74 500
22
29.12.2011
Принято с р/счета ч/з Бойкову
51
63 000
ИТОГО
1 510 034
Направления расходов денежных средств из кассы в 2011 году (анализ 50
счета - расходы)
Таблица №8
№
п/п
Дата
1
31.01.2011
2
28.02.2011
3
31.03.2011
4
04.04.2011
5
29.04.2011
Основание выплат
Счет №
Сумма,
руб.
Выплата з/платы
Выдано Л.П.Федотовой хознужды
Выдано Л.П.Федотовой хознужды
Выдано Е.А.Бойковой хозрасходы
Выдано О.В.Горловой хознужды
Выплата з/платы
Выдано Л.П.Федотовой хознужды
Э.Ю.Абдуразаков аренда авто за январь-март
Выдано Е.А.Бойковой хозрасходы
Выдано Е.А.Бойковой хозрасходы
Выдана з/плата
Выдано Е.А.Бойковой хозрасходы
70
71.01
71.01
71.01
71.01
70
71.01
76.05
71.01
71.01
70
71.01
81 954
1 214
1443,8
450
210
76 616,65
1157,1
16 095
1163,31
2096
55 854
1113
Выдано Л.А.Кондратьевой дог.возмездного оказания
услуг от 15.03.11
Выдано з/плата
Выдано Л.П.Федотовой хознужды
70
15 007
70
71.01
13 050
895,9
Э.Ю.Абдуразаков аренда авто
76.05
6525
Выдано з/плата
Выдано Е.А.Бойковой хозрасходы
70
71.01
81 954
930
35
Выдано Л.П.Федотовой хознужды
71.01
863,5
Выдано Е.А.Бойковой хозрасходы
Э.Ю.Абдуразаков аренда авто
Выдано з/плата
Выдана з/плата
Выдано Л.П.Федотовой хознужды
Выдано Е.А.Бойковой хозрасходы
Э.Ю.Абдуразаков аренда авто
Выдана з/плата
Выдана з/плата
Э.Ю.Абдуразаков аренда авто
Выдано Е.А.Бойковой хознужды
Выдана з/плата
71.01
76.05
70
70
71.01
71.01
76.05
70
70
76.05
71.01
70
680
10 005
40 455
50 199
476,3
500
6525
40 455
37 149
6525
2592,66
21 750
Выдано Л.П.Федотовой
71.01
743,5
Выдана з/плата
выдано Бойковой командир.расходы
выдано Е.А.Бойковой хознужды
выдано Л.П.Федотовой
Выдано Э.Ю.Абдуразакову
Выдана з/плата
Выдано Е.А.Бойковой в подотчет
Выдано Шабанов на хозрасходы
Договор подряда №52 Шумов И.В.
Договор подряда №53 Земских ИВ.
Выдано Шабанов хозрасходы
Выдано Е.А.Бойковой хозрасходы
Выдано Л.П.Федотовой хознужды
Выдано Е.А.Бойковой хозрасходы
Выдано Э.Ю.Абдуразакову аренда авто
Шабанов Д.С аренда авто
Выдано Е.А.Бойковой хозрасходы
Выдана з/плата
Депонированная з/плата Бердяев
Депонированная з/плата Попова ТП
Перерасход по аванс.отчетам Бойкова
Выплата аванса за октябрь
Договор подряда №56 Зарюта А.П.
Выдано Е.А.Бойковой хозрасходы
70
71.01
71.01
71.01
76.05
70
71.01
71.01
76.05
76.05
71.01
71.01
71.01
71.01
76.05
76.05
71.01
70
70
70
71.01
70
76.05
71.01
98450,85
10 000
3637,54
341,5
6525
113 619,74
20 000
1 000
9570
18270
1 500
522
787,5
3832,82
6525
3045
3841,94
129 786
8700
5655
1581,76
40 205,90
5002,5
103,7
Выдано Е.А.Бойковой хозрасходы
71.01
1425
26.10.2011
Э.Ю.Абдуразаков аренда авто
76.05
6525
20
31.10.2011
21
15.11.2011
Шабанов Д.С аренда авто
Выдана з/плата
Выдано Е.А.Бойковой хозрасходы
Выдано Е.А.Бойковой почтовые расходы
Выдан аванс
60.02
70
71.01
71.01
70
3045
88 711
736
104
43 600
6
31.05.2011
7
08.06.2011
8
30.06.2011
9
14.07.2011
10
29.07.2011
11
12
01.08.2011
17.08.2011
13
30.08.2011
14
08.09.2011
15
15.09.2011
16
30.09.2011
17
14.10.2011
18
20.10.2011
19
36
Выдано Е.А.Бойковой хозрасходы
71.01
1 180
22
02.11.2013
Выдано Е.А.Бойковой хозрасходы
71.01
334
23
17.11.2011
24
30.11.2011
25
26
27
28
29
01.12.2011
07.12.2011
09.12.2011
13.12.2011
15.12.2011
30
29.12.2011
Выдано Е.А.Бойковой хозрасходы
Шабанов Д.С аренда авто
Э.Ю.Абдуразаков аренда авто
Чугунов С.В.дог.подряда №561
Выдана з/плата
Выдано Е.А.Бойковой хозрасходы
Выдано Е.А.Бойковой хозрасходы
Выдано Е.А.Бойковой хозрасходы
Выдано Е.А.Бойковой почтовые расходы
Выдан аванс за декабрь
Выдано Е.А.Бойковой хозрасходы
Выдана з/плата
Э.Ю.Абдуразаков аренда авто
Шабанов Д.С аренда авто
Выдача Федотова Л.П.хознужды
ИТОГО расходов по кассе
71.01
76.05
76.05
76.05
70
71.01
71.01
71.01
71.01
70
71.01
70
76.05
76.05
71.01
2 102
3 045
6 525
15 225
87 046
1 180
1 109
806
93
39 406
3 841
109 955
6 525
3 045
1 289
1 496 002
Сумма денежных средств, поступивших на расчетные счета
(анализ 51 счета - поступления) в 2012 году
Таблица №9
№ п/п
Наименование поступлений
Счет
№
Сумма, руб.
1
Финансовые вложения, оплата по
договорам цессии
58.5
2 637 250
2
3
4
МУП "Ресурсоснабжение", договор
цессии № 2667 от 10.11.10г.
1 500 000
ООО "Тепловые системы" договор
цессии 45-1-0003/11 от 15.04.11г.
480 000
МУП «Ресурсоснабжение»
договор цессии № 2511 от 14.10.10г.
657 250
АудЭк - возврат
Расчеты с покупателями и
заказчиками
60.2
20000
62.01
308 647
Ресурсоснабжение
№ 44 от 01.07.10г., за аренду
оборудования
292 386
Выручка от населения, с .Зольное
Дог поставки тепловой энергии № 92
от 01.12.2010г.
16 261
Администрация г.о. Жигулевск,
увеличение уставного фонда
Платежное поручение от 27.04.12
Платежное поручение от 08.10.12
Платежное поручение от 08.10.12
75.01
28 573 961
11 013 000
809 072
15 372 370
37
5
Платежное поручение от 21.12.12
Расчеты по претензиям
76.02
1 379 519
831 492
76.05
219 323
ООО "АТП-5" по исполнительному
листу за пользование чужими
средствами
6
Расчеты с прочими поставщиками
и подрядчиками
ООО "Спецмет", оплата за
металлолом за ООО
"Метапром"(погашение взаимных
требований)
169 323
ООО "Стил-Лада" за УК
"Быткомфорт" по дог. уступки права
требования 45-1-027/11 от 01.07.2011г
50000
7
Прочие поступления
70
8
Поволжский банк ОАО
"СБЕРБАНКА РОССИИ", перевод
средств с др. р/сч
9
ИТОГО
51
39672
32 630 415
Направление расходов денежных средств с расчетных
счетов (анализ 51 счета - расходы) в 2012 году
Таблица №10
№ п/п
Наименование расходов
Счет №
Сумма, руб.
1
Поступления в кассу на выплату
з/платы
50.01
893 000
2
Расчеты с поставщиками и
подрядчиками
60.01
2 446 201
ООО "Лесхозснаб"(расчеты за плуг)
6199
ОАО "Ростелеком", за интернет
ОАО "Ростелеком", за интернет
ОАО "Ростелеком", за связь
501
1196
504
ИП Комарова Ю.Е., акту выполненных
работ № 5 от 31.01.2012 г
ООО "Квест"(программное
обеспечение)
20 000
1800
Коллегия адвокатов "Легал", договор
оказания правовой помощи, акт
выполненных работ от 26.08.2011
1500 000
ОАО "Ростелеком", за связь
ОАО "Ростелеком", за связь
ОАО "Ростелеком", за интернет
ОАО "Ростелеком", за связь
ООО "Фаворит Лайн", за тонер
1087
2
1092
197
900
38
ОАО "Ростелеком", за связь
ОАО "Ростелеком", за интернет
ОАО "Ростелеком", за интернет
1161
789
700
ИП Комарова Ю.Е., согласно договору
№ б/н от 28.12.2011
20000
ООО "Полиграф" (квитанции)
990
АудЭк, За аудиторские услуги согласно
акта выполненных работ б/н от
09.07.2012г по договору № 34/ОА-2011
от 11.04.2012г
70 000
Коллегия адвокатов "Легал", согласно
акту выполненных работ от 26.08.2011г,
и договору на оказание правовой
помощи от 15.06.2010г
50000
ООО "Оценочная группа "Альфа"
оценка автомобиля, по договору на
проведение оценки № 1208/31-5Р от
31.08.2012г
2000
Коллегия адвокатов "Легал", согласно
акту выполненных работ от 26.08.2011г,
и договору на оказание правовой
помощи от 15.06.2010г
509 372
Коллегия адвокатов "Легал", согласно
акту выполненных работ от 26.08.2011г,
и договору на оказание правовой
помощи от 15.06.2010г
100 000
ЗАО " Самарская сетевая компания", за
бездоговорное потребление эл./энергии
10 000
НОУ "Гамма", за обучение по
программе пожарно-технический
минимум
900
ИП Комарова Ю.Е., согласно договору
№ б/н от 28.12.2011
20 000
ИП Комарова Ю.Е., согласно договору
№ б/н от 28.12.2012
20 000
ООО "Полиграф"
2000
ЗАО " Самарская сетевая компания", за
бездоговорное потребление эл/энергии
10 000
ЗАО " Самарская сетевая компания"
550
ЗАО " Самарская сетевая компания", за
бездоговорное потребление эл/энергии
10 000
ООО "Фаворит Лайн", за тонер
ООО "Фаворит Лайн", за тонер
600
1320
39
3
Жигулевские кабельные сети
Долги МУП СК Атлант, погашение
задолженности за интернет за МУП СК
Атлант , согласно передаточного акта
присоединения от 01.10.2012г
1974
МУП «ЖКХ»
Долги МУП СК Атлант, Погашение
задолженности за вывоз ТБО за МУП
СК Атлант согласно передаточного акта
присоединения от 01.10.2012г
2100
АудЭк, Предоплата за аудиторские
услуги по договору № 7/КАП-2012 от
09.07.2012 по договору № 7/КАП-2012
от 09.07.2012г
20000
ИП Комарова Ю.Е. согласно договору
№ б/н от 28.12.2011
20000
ЗАО " Самарская сетевая компания", за
бездоговорное потребление эл/энергии
27 686
ЗАО " Самарская сетевая компания", за
бездоговорное потребление эл/энергии
10 581
Расчеты по выданным авансам
ООО "Лесхозснаб", оплата за плуг
ОАО "Ростелеком", за связь, интернет
ООО "Компания климатсервис"(обслуживание кондиционеров)
ИП Комарова Ю.Е. согласно договору
№ б/н от 28.12.2011 (бухгалтерские
услуги)
ИП Комарова Ю.Е. согласно договору
№ б/н от 28.12.2012
60.02
362435
81 500
28 493
2 570
60 000
40000
ООО "Полиграф"
990
ООО "Коммерсант картотека", за
публикацию сообщения в журнале
"Вестник государственной регистрации"
5782
АудЭк, Предоплата за аудиторские
услуги согласно счету № 26 от
16.07.2012 по договору № 7/КАП-2012
от 09.07.2012
40000
ИП Комарова Ю.Е.
ООО "Полиграф"
20 000
2000
АудЭк, предоплата за аудиторские
услуги по договору № 7/КАП-2012 от
09.07.2012г
20000
40
Аудэк, предоплата за аудиторские
услуги по договору № 7/КАП-2012 от
09.07.2012 по договору № 7/КАП-2012
от 09.07.2012г
20000
ИП Комарова Ю.Е.
40000
ЗАО " Самарская сетевая компания", за
бездоговорное потребление эл/энергии
1100
4
5
6
7
НДФЛ
НДС за 4-ый квартал
Налог на имущество
ЕНВД
68.01
68.02
68.08
68.11
193 191
108 355
794 631
5851
8
Единый минимальный налог,взимаемый
при УСН за 2012г. ( по передаточному
акту при присоединении за МУП СК
Атлант)
68.12
820
9
Расчеты по социальному страхованию
69.01
30946
10
Страховые взносы на обязательное
пенсионное страхование на страховую
часть
69.02.1
238 057
11
Страховые взносы на обязательное
пенсионное страхование на
накопительную часть
69.02.2
61 539
12
Федеральный фонд ОМС
69.03.1
76695
13
Расчеты по обяз. соц. страхованию от
несчастных случаев
69.11
2801
14
Расчеты с прочими поставщиками и
подрядчиками
76.05
27 587 796
Самараэнерго, оплата по договору
уступки права требования № 3 от
26.04.2012г, плат. От 28.04.12
11013000
ОАО Банк АВБ, перечисл-ние
денежных средств Харитоновой Любови
Анатольевне за услуги конкурсного
управляющего ООО "Вектор"
176 354
Газпром межрегионгаз Самара, оплата
по договору № 45-1-0031/12 от
28.09.2012г, плат. От 09.10.12
14 736 723
Газпром межрегионгаз Самара, оплата
по договору № 45-1-0036/12 от
15.10.2012г
1 444 719
УФК по Самарской обл. (отдел
судебных приставов г.Жигулевск),
Оплата штрафа за МУП СК
плавательными бассейнами Атлант в
пользу ГУ МЧС России
70 000
41
ОАО Банк АВБ, Перечисление
денежных средств Харитоновой Любови
Анатольевне за услуги конкурсного
управляющего ООО "Вектор"
147 000
15
Прочие расходы
91.02
55 050
16
Причитающиеся налоговые санкции
99.01.1
84
17
Поволжский банк ОАО
"СБЕРБАНКА РОССИИ", перевод
средств с других р/счетов
51
39 672
18
ИТОГО расходов
Остаток средств на 31.12. 2012 года
32 897 126
568 229
Сумма денежных средств, поступивших на расчетные счета в
2013 году (анализ 51 счета - поступления)
Таблица №11
№ п/п
Наименование поступлений
Счет
№
Сумма, тыс. руб.
1
Финансовые вложения, оплата по
договорам цессии
58.5
1 977 067
ООО "Тепловые системы" договор
цессии 45-1-0003/11 от 15.04.11г.
2
Расчеты с покупателями и
заказчиками
1 977 067
62.01
Население с .Зольное
Дог. поставки тепловой энергии № 92
от 01.12.2010г
14 805
ООО "Сластена", договор аренды
108/2 от 30.11.2007 за аренду
помещения (баня по ул.Кутузова
д.21а)
ООО "Эковоз", договор аренды от
12.12.2012
3
1 119 756
353 545
357 019
ООО "Чистый берег", договор аренды
недвижимого имущества № 27 от
27.06.2012г. (баня в с.Богатырь)
34 385
Теплопроект, аукц.документация, на
основании решения Дело № А551300/2013 от 28.03.2013г согласно
договора безвозмездного пользования
№ 07 от 11.01.2011г
360 000
Расчеты по авансам
ООО "Эковоз", предоплата, договор
аренды от 12.12.2012
ООО "Тепловые системы" за право
заключения договора безвозмездного
пользования объектами
теплоснабжения
62.02
692000
92000
600 000
42
4
Расчеты по претензиям
76.02
Предоплата долга ООО
"Быткомфорт", Исполнительный лист
№ АС 004491172 от 24.04.2012 Отдел
судебных приставов г. Сызрани
5
Расчеты с прочими поставщиками
и подрядчиками
32707
32707
76.05
65100
Банк "Российский капитал", возврат,
уточнение реквизитов
42 100
ООО "Стил-Лада" по решению
Арбитражного Суда А-55-20910/2011
от 22.03.2012г за ООО "УК
"БЫТКОМФОРТ" по дог. уступки
права требования 45-1-027/11 от
01.07.2011г.
23 000
6
Выручка от продаж, не облагаемых
ЕНВД ( выручка от штрафстоянки)
7
ИТОГО
90.01.1
371 273
4 257 903
Направление расходов денежных средств с расчетных
счетов за 9 месяцев 2013 года (анализ 51 счета - расходы)
Таблица №12
№ п/п
Наименование расходов
Счет №
Сумма, руб.
1
Поступления в кассу
50.01
1230000
2
на выплату з/платы
1115
на хоз. нужды
115
Расчеты с поставщиками и
подрядчиками
60.01
1896605
АудЭк, предоплата за аудиторские
услуги по договору № 7/КАП-2012 от
09.07.2012
20000
ООО "Квест", оплата задолженности за
услуги программистов по договору №
146 за 2012г.
17600
ООО "Полиграф"
ООО "Премьера-центр", договор о
проведении тех. обслуж. и ремонта
автомобиля
ООО "Тепловые системы", за услуги по
снятию показаний приборов учета по
договору возмездного оказания услуг
№ 144 от 01.10.2012
12200
7504
1770
43
ООО "Тепловые системы", за услуги по
снятию показаний приборов учета по
дог. возмездного оказания услуг № 144
от 01.10.2012, частичное погашение
задолженности за тепловую энергию и
гвс по договору № 247 БЯ/ЮЛ от
20.10.11г.
44 187
ИП Комарова
ООО "Тепловые системы", по решению
арбитр. суда от 13.09.2012г по делу
№А55-23728/2011, в т.ч. задолженность
1676894,87 по дог. № 247 БЯ/ЮЛ от
14.10.10., проценты за польз-ие чужими
деньгами (за отопление бани в
Яблоневом Овраге)
ОАО "Ростелеком", за предоставление
услуг связи
3
20000
1 695 340
4386
ООО "Полиграф"(квитанции)
8000
Администрация, Жигулевск, согласно
договоруаренды земельного участка №
171 от 21.02.2013г
12232
ИП Комарова
20000
ООО "Квест", Оплата задолженности за
услуги программистов по договору №
146
19400
Администрация, Жигулевск, согласно
договору аренды земельного участка №
171 от 21.02.2013г
13986
Расчеты по выданным авансам
60.02
471656
АудЭк, предоплата за аудиторские
услуги по договору № 7/КАП-2012 от
09.07.2012
20000
ОАО "Ростелеком", за предоставление
услуг связи
25927
ОАО "Самараэнерго", оплата за
электроснабжение здания
мусороперегрузочной станции
(погашение долга МУП « ЖКХ»)
64000
СМУ, оплата по договору подряда № 3
от 06.02.2013г (техническое
обследование здания бани с.Зольное,
ул.Первомайская)
145 625
ОАО "Самараэнерго", оплата за
электроснабжение здания
мусороперегрузочной станции
100 000
ООО "Фаворит" (оргтехника)
2770
ООО "Тепловые системы", за услуги по
снятию показаний приборов учета по
договору возмездного оказания услуг
№ 144 от 01.10.2012г
1770
44
4
5
ИП Комарова (ведение бух.учета)
40000
МАУ "Редакция газеты "Жигулевский
рабочий", за объявление в газете
990
ИП Хациди, за кондиционер и монтаж
кондиционера
26000
НОУ ДПО Учебный центр
"Техносервис",
5470
ИП Хациди, за кондиционер и
обслуживание кондиционера
22 000
ООО "Коммерсантъ КАРТОТЕКА",
публикацию сообщения в журнале
"Вестник государственной регистрации"
5104
"Национальный парк "Самарская Лука",
за оказание услуг на проведение
экспертных работ и оценок по вопросу
согласования вырубки опасных
деревьев на территории полигона ТБО в
8 квартале Сосново-Солонецкого
участкового лесничества
НДФЛ
НДС за 4-ый квартал
12 000
68.01
68.02
204108
41858
Оплата транспортного налога за 4
квартал 2012г за присоединенную
организацию МУП СК Атлант
68.07
157
6
7
Налог на имущество
ЕНВД
68.08
68.11
35152
1765
8
Авансовый платеж по Единому налогу,
взимаемому при применении
упрощенной системы за 1 кв. 2013г
68.12
92744
9
Расчеты по социальному страхованию
69.01
47945
10
Страховые взносы на обязательное
пенсионное страхование на страховую
часть
69.02.1
285175
11
Страховые взносы на обязательное
пенсионное страхование на
накопительную часть
69.02.2
54267
69.03.1
71799
69.11
2855
76.05
90850
12
13
14
Федеральный фонд ОМС
Расчеты по обяз. соц. страхованию от
несчастных случаев
Расчеты с прочими поставщиками и
подрядчиками
ФИЛИАЛ N3 АКБ МОСОБЛ БАНК,
Комиссия за ведение счета
350
ИП Кузьминов Дмитрий Николаевич, по
договору возмездного оказания услуг
эвакуатора № 9 от 26.03.2013г
90500
45
15
Прочие расходы (госпошлина за
гос.регистр., рассмотрение дел в суде)
91.02
192 898
16
Причитающиеся налоговые санкции
99.02.1
225
17
ИТОГО
Остаток средств на расчетном счете
на 30.09.2013
4 720 062
106 070
Сумма денежных средств, поступивших в кассу за 9 месяцев 2013
года (анализ 50 счета – поступления)
Таблица № 13
№ п/п
Основание поступлений
Счет
№
Сумма, руб.
1
Поступления в кассу с расчетного счета
51
1 230 000
на выплату з/платы
1 115 000
на хоз. нужды
2
3
4
5
Возврат неудержанного НДФЛ
Расчеты с подотчетными лицами
Шабанов Д.С., возврат подотчетной
суммы
Федотова Л.П.
Сухин Е.В.
Выручка от продаж не облашаемых
ЕНВД
115 000
70
71.01
170
698817
96193
167724
434900
90.01.1
558445
от бани Яблоневый овраг
296320
от платной автостоянки
103220
от штрафстоянки
130965
ИТОГО
2487432
Направление расходов денежных средств из кассы за 9 месяцев 2013
года (анализ 50 счета – расходы)
Таблица №14
46
№ п/п
Основание поступлений
Счет №
Сумма, руб.
1
Расчеты по оплате труда
Расчеты с поставщиками и
подрядчиками
ИП Игумнова Т.В., Оценка
стоимости здания бани по
ул.Самарской на основании
договора № 16/13 от 31.05.2013г.
Расчеты с подотчетными лицами,
на хоз. Нужды
Федотова Л.П.
Шабанов Д.С.
70
1 376 374
60.01
10000
2
3
10000
71.01
242 293
141 265
Сухин Е.В.
4
858 665
469 363
Потапова М.С.
Овчинникова Е.А.
2561
340
Баширова А.П.
2843
Расчеты с прочими поставщиками
и подрядчиками
76.05
265 163
Архипов Н.Н., Договор возмездного
оказания услуг эвакуатора № 1 от
15.01.2013г
116145
Овчинникова Е.А., договор аренды
транспортного средства без экипажа
31320
ИП Кузьминов Д.Н., Договор
возмездного оказания услуг
эвакуатора № 9 от 26.03.2013г
107500
Тремасов А.А., Договор возмездного
оказания услуг № 1 от 15.01.2013г
6000
Чернавин В.В., Договор возмездного
оказания услуг № 8 от 01.03.2013г.
4198
Выборочная проверка расчетов с поставщиками и подрядчиками,
договоров подряда и возмездного оказания услуг
КСП была проведена выборочная проверка заключенных в период 20102013 г.г. договоров на оказание услуг и оплату по ним.
1)
Договор на оказание юридической помощи от 15.06.2010 года с
Коллегией адвокатов «ЛЕГАЛ» Палаты адвокатов Самарской области
г.Тольятти.
15.06.2010 года адвокатской фирмой «Легал» заключен договор на
оказание юридической помощи муниципальному унитарному предприятию
«Жилкомхоз». Предметом договора является: подготовка и подача исков в
47
Арбитражный суд Самарской области о взыскании задолженности с ЗАО «АСК
«Градъ» и с ООО «Вектор». В 2010 году за оказание услуг МУП «Жилкомхоз»
перечислил адвокатской фирме 550 тыс.рублей. На основании дополнительного
соглашения от 26.11.2010 года, согласованного с
заместителем мэра
г.о.Жигулевск
Л.Г.Уткиной,
заказчиком
услуг
определен
МУП
«Теплоснабжение». В данном случае, установлен факт нарушения Порядка
использования и распоряжения имуществом , так как отсутствует согласие
Думы на данную сделку. Таким образом, расходы Предприятия на
оказание правовой помощи фирме «Легал» в сумме 3 159 372,06 рублей
являются незаконными.
По условиям договора стоимость оказанной адвокатами правовой помощи
составляет 8% от общей суммы к взысканию. На основании решений
Арбитражного суда Самарской области от 26.10.2010 года № А55-15429/2010,
от 27.11.2011 года № А55-15428/2010, Постановления Федерального
Арбитражного суда о 28.07.2011 года № А55-13208/2010 общая сумма
денежных средств, подлежащих выплате управляющими компаниями ЗАО
АСК «Градъ» и ООО «Вектор» в пользу МУП «Теплоснабжение» составила
46 367 150,85 рублей. Таким образом, с учетом частичной оплаты в 2010 году
предприятием «Жилкомхоз», стоимость правовой помощи составила
3 159 372,06 рублей. В 2011 году предприятием МУП «Теплоснабжение
г.о.Жигулевск» были оплачены юридические услуги в размере 1 000 000 рублей
и оставшаяся сумма перечислена в 2012 году.
Согласно условиям договора стоимость услуг должна уплачиваться в
течение 10 дней с момента вступления в законную силу решения суда, которым
утвержден положительный результат, при условии отсутствия кассационной
жалобы. КСП считает, что в целях рационального расходования средств
предприятием МУП «Теплоснабжение г.о.Жигулевск», было бы
целесообразно оплату выполненных работ ставить в зависимость от
суммы
фактически
поступившей
задолженности,
мотивируя
невозможность немедленного взыскания задолженности с управляющих
компаний.
Интересен факт, что в штатном расписании, утвержденном на 2011 год в
штате предприятия предусмотрен юрисконсульт, и также, в этот же
период предприятием заключались трудовые соглашения с лицами на
оказание
услуг
:
«Подготовка
юридической
документации,
представительство в Арбитражном суде».
Анализ банковских документов показал, что в 2011 году на расчетный счет
предприятия от управляющей компании ООО «Вектор» (оплата по договору
цессии) поступила сумма в размере 6406,71 рублей; от ЗАО АСК «Градъ» -
48
1 103 650 рублей. Общая сумма возврата задолженностей составила
1 110 056,71 рублей.
На 31.12.2011 года задолженность МУП «Теплоснабжение» перед
адвокатской фирмой составила 2159 372,06 рублей, что является нарушением
условий договора в части сроков оплаты услуг.
2) Договор на поставку товара с ООО «Лесхозснаб».
22.12.2011 года заключен договор № 283 с ООО «Лесхозснаб» на
поставку товара – плуг лесной ПКЛ-70. Стоимость товара 87 699 рублей.
Рекомендация предприятию о приобретении данного товара поступила
письменно от комиссии по предупреждению и ликвидации чрезвычайных
ситуаций и обеспечению пожарной безопасности, созданной в Администрации
г.о.Жигулевск. Данный плуг используется как средство для подготовки почвы в
виде борозд под посадку лесных культур и проведение лесопожарных полос.
КСП отмечает, что приобретение данного имущества не
соответствует целям деятельности предприятия, и расходы, связанные с
покупкой плуга на сумму 87 699 рублей , являются незаконными.
3) Договор №4787 от 20 января 2011 года с МУП «Ресурсоснабжение»
заключен на выполнение работ по замене внутренней проводки дома №6
по ул. Краснофлотской. Данное здание – это жилой многоквартирный
двухэтажный дом и на балансе МУП «Теплоснабжение» не числится. Согласно
локальному ресурсному сметному расчету РС-693 стоимость работ составила
29 032,06 рублей. Соглашением о взаимном зачете требований данная сумма
зачтена в счет имеющейся задолженности у МУП «Теплоснабжение».
Заключение данного договора не соответствует уставной цели
Предприятия. Несоответствие совершенной юридическим лицом сделки целям
его уставной деятельности рассматривается ст. 173 ГК РФ как основание для
признания сделки недействительной и применения последствий ее
недействительности. Данные расходы на сумму 29 032,06 рублей являются
незаконными.
4) Договоры подряда с ООО «ЮгСтройСервис». Общий размер
выплаченной суммы по договорам составила 264 130 рублей.
В 2011 году с фирмой ООО «ЮгСтройСервис» были заключены
следующие договоры:
1. Договор №27 от 27.06.2011 года на выполнение работ по разработке проекта
производства работ на демонтаж здания котельной №11, расположенной по
адресу г.Жигулевск ул.Мира, на сумму 4130 рублей;
49
2. Договор №28 от 01.07.2011 года на выполнение работ по демонтажу
производственного здания котельной №11 на сумму 260 000 рублей.
По договору № 27 от 27.06.2011 года Акт о приемке выполненных
работ не представлен, а значит, отсутствует основание для его оплаты.
По договору № 28 от 01.07.2011 года невозможно определить сумму
договора, т.к. в документах отсутствуют калькуляция стоимости работ,
техническое задание на производство демонтажных работ и проект
производства работ, которые утверждаются заказчиком работ, а также акт о
начале работ. Отсутствие вышеуказанных документов не позволяет
заказчику установить качество и объем выполненных работ по условиям
договора, что свидетельствует о недостаточном уровне контроля
предприятием за своими расходами. Согласно представленному акту
выполненных работ №31 от 28.07.2011 года по форме КС-2 стоимость работ
составила 280 000 рублей.
Акт приемки об исполнении работ подписан обеими сторонами, хотя
19.03.2012 (спустя 8 месяцев после подписания акта о приемке выполненных
работ) года в адрес МУП «Теплоснабжение» администрацией города было
направлено письмо о необходимости вывоза строительного мусора в полном
объеме с территории после сноса котельной №11.
5) Договоры о приемке лома черных и цветных металлов с ООО
«Метапром».
19 августа 2011 года подписано соглашение об оприходовании
материальных ценностей, полученных при разработке и демонтаже зданий и
сооружений. Данное соглашение заключено в рамках реализации
Постановления Правительства Самарской области от 29.10.2010 года №573 «Об
утверждении областной целевой программы социально-экономического
развития городского округа Жигулевск на период 20110-2015 годов» и
Постановления мэра города от 12.08.2010 года №1719 «Об утверждении
целевой программы социально-экономического развития г.о.Жигулевск на
период 2011-2015 годов». Данный документ согласован с первым заместителем
мэра М.В.Архиповым. Согласно соглашению, полученные от подрядчика по
акту материальные ценности в виде лома черных, цветных металлов
утилизируются предприятием МУП «Теплоснабжение» (балансодержателем)
путем заключения договора с лицензированной организацией. Соглашение об
оприходовании материальных ценностей подписано и согласовано также 13
августа 2013 года.
06.06.2011 года подписан договор №81 об осуществлении приема лома
черных и цветных металлов с территории: г.Жигулевск котельная №11.
50
23.08.2011 года заключен договор №49 об осуществлении приема лома
черных и цветных металлов с территории: г.Жигулевск ул.Ново-Самарская 3.
Дополнительным соглашением от 02.03.2012 года к договору №49 определено
новое место приема лома – ул.Морквашинская, котельная №1 и ул.Муравленко,
котельная №4.
Общая сумма доходов, полученных в 2011 году по заключенным
договорам, составила 797 695,30 рублей. В 2012 году – 169 323 рублей.
Проверкой установлено соответствие счетов-фактур, накладных на отпуск
материалов и приемо-сдаточного акта сумме полученных доходов в 2011,2012
годах.
В целом, доходы от сдачи лома черных и цветных металлов за
период 2011-2012 годы составили 967 018,30 рублей.
6) Договоры об оказании аудиторских услуг.
10.10.2011
года заключен
договор
№23/11
с
индивидуальным
предпринимателем З.А.Пижун на проведение инициативной аудиторской
проверки финансово-хозяйственной деятельности МУП «Теплоснабжение» за
период «с даты государственной регистрации предприятия по 30.09.2011 года».
Стоимость оказанной услуги 45000 рублей. Акт приема-сдачи оказанных
услуг подписан обеими сторонами, копия квалификационного аттестата
аудитора приложен к документам.
В 2012 году было заключено два договора для оказания аудиторских услуг
аудиторской фирмой ООО АудЭК» (аудитор З.А.Пижун) на общую сумму 150
000 рублей.
1.
Договор №34/ОА-2011 от 11.04.2012 года заключен на проведение аудита
финансово-хозяйственной деятельности МУП «Теплоснабжение» за период с
01.01.2011 по 31.12.2011 года. Стоимость оказанной услуги по договору
составляет 70000 рублей, и по условиям договора заказчик осуществляет
предварительную оплату в размере 100% стоимости услуг. Акт приема-сдачи
оказанных услуг подписан обеими сторонами и приложен к документам.
2.
Договор №7/КАП-2012 от 09.07.2012 года заключен на проведение аудита
финансово-хозяйственной деятельности заказчика за период 01.01.2012 по
31.12.2012 года. По условиям договора оказание услуг осуществляется в три
этапа:
1 этап: сентябрь-октябрь 2012 года (аудит за 1 полугодие) – 40 000 рублей
2 этап: декабрь 2012 года (аудит 3 квартала) – 20 000 рублей
3 этап: февраль-март 2013 года (аудит 4 квартала) – 20 000 рублей.
Общая стоимость оказанной услуги по данному договору составляет
80000 рублей. По условиям договора заказчик производит предоплату в
51
размере 50% от стоимости услуг, а оставшаяся сумма выплачивается равными
долями в два платежа с даты окончания оказания услуг по 1 и 2 этапу договора.
По мнению КСП, в договоре целесообразнее предусматривать оплату за
услуги по итогам выполненных работ (с даты
подписания акта
выполненных работ).
Также, на основании представленных документов, в 2011 году был
дважды проведен аудит финансово-хозяйственной деятельности одного и
того же периода, а именно: с 01.01.2011 по 30.09.2011 года (договор №23/11
от 10.10.2011 года и №34/ОА-2011 от 11.04.2012 года).
В 2013 году был заключен договор №21/13 от 27.05.2013 года (аудитор
З.А.Пижун) на проведение проверки финансово-хозяйственной деятельности
предприятия МУП «Теплоснабжение» за 2013 год. По условиям договора аудит
проводится в три этапа:
1 этап: сентябрь 2013 года (аудит за 1 полугодие) – 40 000 рублей
2 этап: ноябрь 2013 года (аудит 3 квартала) – 20 000 рублей
3 этап: февраль-март 2014 года (аудит 4 квартала) – 20 000 рублей.
Общая стоимость услуг – 80 000 рублей. Оплата производится
поэтапно, по итогам выполненных работ.
Согласно с.51 Порядка управления и распоряжения имуществом,
находящимся в собственности г.о.Жигулевск, мэр городского округа
Жигулевск принимает решение о проведении аудиторских проверок в
муниципальном унитарном предприятии, об утверждении аудитора и
определении размера оплаты его услуг. Документы, подтверждающие
назначение мэром аудиторской проверки на предприятии МУП
«Теплоснабжение» отсутствуют, что свидетельствует о нарушении
муниципального правового акта Думы городского округа Жигулевск.
7) Договоры подряда с ООО «ВзлетТеплоСервис»:
В 2011 году с фирмой ООО «ВзлетТеплоСервис» были заключены два
договора:
-№ПР-18/11 от 25.05.2011 года на выполнение работы по расчету тепловой
нагрузки в здании бани, расположенной по адресу: г.Жигулевск,
Яблоневый Овраг. Стоимость услуги – 2155 рублей.
-№ПНР-41/11 от 07.12.2011 года на поставку оборудования, проектирование
узла коммерческого учета горячего и холодного водоснабжения в здании
бани по адресу: г.Жигулевск, ул.Энергетиков д.1а. Стоимость работ – 146
981,80 рублей.
КСП отмечает, что в Устав предприятия только 14.03.2012 года внесены
изменения в части предоставления персональных услуг, душевых, саун (запись
52
о внесении изменений в ЕГРЮЛ, статья 52 ГК РФ). Таким образом, расходы
в сумме 149 136,80 рублей являются расходами по внеуставной
деятельности.
Расходы по договору на водоснабжение № 5278 от 01.12.2011 года,
заключенного с МУП «Ресурсоснабжение» на поставку питьевой
(технической) воды в баню на сумму 56081,7 рублей, также не относятся к
расходам, определенным уставом предприятия.
8) Договор возмездного оказания услуг по спилу сухих частей шести
деревьев от 14.09.2012 года.
Данный договор заключен с физическим лицом – Н.О.Варламов. Стоимость
услуг по договору – 30 000 рублей (без учета налогов). Акт выполненных
работ к договору приложен, что свидетельствует о надлежащем исполнении
обязательств. По мнению КСП, было бы целесообразным в общую стоимость
договора включить также использование исполнителем спец.техники
(автовышка), распиловку на части (дрова) при необходимости и вывоз мусора.
К договору не приложено техническое задание, поэтому установить
адресный список, где были осуществлены работы по спилу сухих ветвей,
не предоставляется возможным. Несогласование
условий договора,
содержащих задание заказчика, может привести к рискам, как для подрядчика,
так и для заказчика.
На основании Правил организации благоустройства, санитарного
содержания, охраны и озеленения территории городского округа Жигулевск,
утвержденных решением Думы городского округа Жигулевск от 27.12.2006
года №132, владельцы зеленых насаждений в течение всего года обязаны:
обеспечивать уборку сухостоя, вырезку сухих, поломанных сучьев.
Многолетние насаждения, расположенные по адресу: г.Жигулевск,
ул.Морквашинская д.61, переданы в МУП «Теплоснабжение» только 01.10.2012
года передаточным актом при присоединении МУП Спорткомплекс «Атлант».
Таким образом, расходы, связанные с оплатой услуг по договору с
Н.О.Варламовым на сумму незаконны, так как являются неуставными
видами деятельности.
9) Договор на выполнение работы по изготовлению схемы теплоснабжения
городского округа Жигулевск.
Данный договор заключен 02.09.2011 года с физическим лицом С.В.Чугуновым, стоимость работ – 17 500 рублей. На основании
представленного акта заказчик принял и оплатил работу в полном объеме.
53
Согласно Федеральному закону РФ от 27.07.2010 года №190-ФЗ «О
теплоснабжении» схема теплоснабжения городского округа - документ,
«содержащий предпроектные материалы по обоснованию эффективного и
безопасного функционирования системы теплоснабжения,
её развития с
учетом правового регулирования в области энергосбережения и повышения
энергетической эффективности». На основании Порядка разработки и
утверждения схем теплоснабжения, утвержденного Постановлением
Правительства РФ №154 от 22.02.2012 года, проект схемы теплоснабжения
разрабатывается уполномоченными органами местного самоуправления,
юридическими
лицами
либо
совместно
органами
местного
самоуправления и юридическими лицами.
Таким образом, расходы, связанные с оплатой услуг по договору
подряда от 02.09.2011 года с С.В.Чугуновым, являются необоснованными.
10) Договоры с ИП Хациди И.К. на поставку, монтаж и заправку
кондиционеров.
В целом, за 2011 год и за 9 месяцев 2013 года было приобретено 5
кондиционеров, расходы на их приобретение, монтаж и заправку
составили 109 500 рублей.
Договор № 10 от 22.08.2011 года на покупку и монтаж кондиционеров марки
Vertex в количестве 3-х штук. Стоимость договора 61500 рублей (акты
выполненных работ представлены). Согласно условиям договора на товар
установлен гарантийный срок – три года с момента установки.
Договор №3-13 от 27.06.2013 года на поставку и монтаж одного кондиционера
«Vertex», стоимость услуги 19000 рублей. Срок гарантии работы - один год.
Договор №5-13 от 05.07.2013 года на поставку и монтаж одного кондиционера
«Vertex», стоимость услуги 19 000 рублей. Срок гарантии работы - один год.
Договор №4/13 от 27.06.2013 года на монтаж и дозаправку фреоном
кондиционера «Kentatsu», стоимость договора 7000 рублей.
Таким образом, на основании вышеуказанных документов, предприятием
используется 6 (шесть) кондиционеров, хотя предприятию в хозяйственное
ведение переданы пять нежилых помещений (комнаты №№1-5 по адресу:
г.Жигулевск, ул.Первомайская, дом 34а).
Также анализ счета 51 за 2013 год, сформированной из
предоставленной электронной версии бухгалтерской программы, показал,
что общие расходы, связанные с исполнением договоров подряда с ИП
Хациди, составили 48 000 рублей, что превышает на 3 000 рублей расходы,
предусмотренные договорами (№3-13, №5-13, 4/13).
54
11) Договор возмездного оказания услуг эвакуатора.
В 2013 году предприятием были заключены два договора об оказании
услуги по транспортировке (эвакуации) транспортных средств на
специализированную стоянку, общая сумма расходов по двум договорам
составила 349 500 рублей.
Договор от 15.01.2013 года №1 c Н.Н.Архиповым; срок действия
договора с 15.01.2013 года по 31.12.2013 года. Стоимость услуг составляет
1500 рублей за каждое перемещение задержанных транспортных средств и
оплачивается на основании предоставленных протоколов о задержании
автомобиля, оформленных органами ГИБДД и актов выполненных работ за
полный месяц. Расходы, связанные с оплатой по данному договору
составили 144 000 рублей.
Договор от 26.03.2013 года №9 с Д.Н.Кузьминовым; срок действия с
26.03.2013 года, окончание срока договором не определено. Анализ судебной
практики показал, что по вопросу о том, является ли условие об окончательном
сроке оказания услуг существенным для договора возмездного оказания услуг,
существует две позиции судов. По мнению КСП, во избежание признания
договора незаключенным по причине несогласования срока исполнения услуг,
что является существенным условием договора (ст.708 Гражданского кодекса
РФ), предприятию целесообразно в договоре с Д.Н.Кузьминовым указать
срок окончания услуг и при необходимости условия его продления.
Стоимость услуг по договору с Д.Н.Кузьминовым составляет 1500
рублей за каждое перемещение задержанных транспортных средств и
оплачивается на основании предоставленных протоколов о задержании
автомобиля, оформленных органами ГИБДД и актов выполненных работ за
полный месяц. Расходы, связанные с оплатой по данному договору
составили 205 500 рублей.
В целом расходы, связанные с содержанием спец.автостоянки по
итогам 9 месяцев 2013 года, составили 733 061,77 рублей (аренда земли,
услуги эвакуатора, налоги, заработная плата, материалы, услуги по
охране). Доходы от услуг спец.автостоянки по итогам 9 месяцев (счет 51,
50) составили 502 238,14 рублей.
С
11 июля 2012 года утверждено Постановление Правительства
Самарской области №334 «Об установлении размеров платы за перемещение
задержанных транспортных средств и их хранение на специализированных
стоянках и о признании утратившими силу отдельных Постановлений
Правительства Самарской области». Данным документом установлен размер
платы
за
перемещение
задержанных
транспортных
средств
на
специализированные стоянки: 1500 рублей - за одно задержанное наземное
55
транспортное средство. Размер платы за хранение задержанных транспортных
средств на спец.стоянках, в зависимости от времени их нахождения,
установлен в Приложении к вышеуказанному Постановлению. В соответствии
со ст.27.13 Кодекса РФ «Об административных правонарушениях» задержание
транспортного средства применяется при нарушении правил эксплуатации и
управления, несоблюдении требований, предписанных дородными знаками
(разметкой проезжей части дороги). Решение о задержании автомобиля
принимается должностными лицами, уполномоченными составлять протоколы
об административных правонарушениях.
Согласно ст.2 Закона Самарской области от 09.07.2012 года №74-ГД «О
порядке перемещения транспортных средств на специализированную стоянку,
их хранения, оплаты расходов на перемещение и хранение, а также возврата
транспортных средств» осуществление исполнителем (юридическим лицом или
индивидуальным предпринимателем) перемещения и хранения задержанных
транспортных средств на специализированных стоянках осуществляется на
основании договора о взаимодействии с территориальным подразделением
Министерства внутренних дел Российской Федерации (в отношении наземных
транспортных средств). По запросу КСП представлен договор №26 от
15.01.2013 года о взаимодействии должностных лиц ОМВД РФ по городу
Жигулевску с лицами, ответственными за хранение транспортных средств на
специализированной стоянке и их выдачу (МУП «Теплоснабжение»). Срок
действия данного договора по 14.12.2013 года.
КСП отмечает, что с 03.04.2013 года, на основании внесения изменений в
Устав, предприятие может осуществлять новый вид деятельности «Создание и
обеспечение
функционирования
автостоянок,
специализированных
автостоянок, парковок (парковочных мест)». Перемещение задержанных
транспортных средств
на специализированную стоянку (эвакуация)
Уставом предприятия не предусмотрено. Таким образом, расходы на
услуги эвакуаторов в сумме 349 500 рублей, незаконны и относятся к
расходам по неуставной деятельности.
Тарифы
на
услуги
автостоянки,
предоставляемые
МУП
«Теплоснабжение», установлены Постановлением администрации городского
округа Жигулевск от 07.06.2013 года №1094. Анализ журналов «Касса» за
проверяемый период 2013 года показал, что, начиная с января 2013 года,
на незаконных основаниях (без утверждения тарифов Постановлением
мэра), Предприятие взимало плату за услуги автостоянки по тарифам,
установленным
самостоятельно,
что
является
нарушением
муниципального правового акта - решения Думы городского округа
Жигулевск от 26.07.2007 года № 175 «Об утверждении Порядка установления
56
тарифов на услуги, предоставляемые муниципальными предприятиями и
учреждениями».
Согласно статьи 10.4 Закона Самарской области «Об административных
правонарушениях на территории Самарской области», «неисполнение
правового акта, принятого органом местного самоуправления влечет
предупреждение или наложение административного штрафа на должностных
лиц - до четырех тысяч рублей, на юридических лиц - от пятисот до десяти
тысяч рублей».
12) ООО «Вектор» : МУП «Теплоснабжение» обратилось в Арбитражный суд
Самарской области с заявлением о признании ООО «Вектор» несостоятельным
(банкротом). Определением Арбитражного суда от 23.05.2011 возбуждено
производство по делу о несостоятельности ООО «Вектор» Определением
Арбитражного суда от 27.07.2011 в отношении ООО «Вектор» введена
процедура наблюдения. Временным управляющим утверждена Харитонова
Любовь Анатольевна. Решением Арбитражного суда Самарской области от 23
декабря 2011 года ООО «Вектор» признано несостоятельным (банкротом) по
упрощенной процедуре отсутствующего должника и в отношении него
открыто конкурсное производство сроком на шесть месяцев, конкурсным
управляющим утверждена Харитонова Любовь Анатольевна. Конкурсный
управляющий обратилась в суд с заявлением о завершении конкурсного
производства в отношении ООО «Вектор» в связи с выполнением всех
мероприятий в процедуре конкурсного производства. Конкурсным
управляющим составлен реестр требований кредиторов, из которого следует,
что требования кредиторов первой и второй очереди отсутствуют, а третью
очередь реестра требований кредиторов включены требования на сумму
14 418 051 рублей. Конкурсная масса должника не была сформирована,
поскольку у должника отсутствует имущество и денежные средства, что
подтверждается письмами из соответствующих органов. Возможность
получения денежных средств для расчета с кредиторами у должника
отсутствует. В соответствии с пунктом 9 статьи 142 ФЗ «О несостоятельности»
требования кредиторов, не удовлетворенные по причине недостаточности
имущества должника, считаются погашенными. Определение Арбитражного
суда о завершении конкурсного производства является основанием для
внесения в единый государственный реестр юридических лиц записи о
ликвидации должника. По итогам проведения конкурсного производства МУП
«Теплоснабжение» выплатило Харитоновой Л.А. за услуги временного
управляющего с 27.07.11 по 22.12.11 год 147 000 рублей, за услуги
конкурсного управляющего с 23.12.11 по 07.06.11 года 166 000 рубля, расходы
57
на объявления 10 354 руб. 44 коп. Итого 323 354 руб. 44 коп. На основании
акта инвентаризации расчетов с ООО «Вектор», в связи с получением
уведомления налогового органа о ликвидации юридического лица на
основании определения арбитражного суда 1 сентября 2012 года списана
задолженность по счету 58.05 «Финансовые вложения» (по договору цессии)
на сумму 13 660 736 рублей.
Также на основании акта инвентаризации, уведомления налогового
органа о ликвидации юридического лица 24 апреля 2013 года списана
задолженность ООО «Санита» по счету 58.05 «Финансовые вложения» по
договору цессии №77 от 09.11.2011 года в сумме 9 846 759 руб.18 коп. Общая
сумма списанной задолженности в проверяемом периоде «Саниты»,
«Вектора», Жилкомхоз составила 48 460 542 руб.
13) 12.10.2012 года КУМИ было заключено дополнительное соглашение № 3 к
договору аренды недвижимого имущества №108/1 от 31.05.2007 года с ООО
«Сластена» на аренду бани по адресу: г.Жигулевск, ул. Кутузова д.21а ,
арендная плата по нему без учета коммунальных и эксплуатационных расходов
составляет 23 394 рубля ежемесячно плюс 18% НДС (с 2007 года плата не
изменялась). Данным соглашением КУМИ передает право «арендодателя»
Теплоснабжению . В 2013 году было перечислено от арендатора 353 545 рублей
(долг на 30.09.13 за арендатором 183 050 рублей). По мнению КСП,
заключение данного соглашения повлекло за собой потери бюджета на
сумму 350 910 рублей ( 3 месяца 2012 года*23394+ 2013 год*12 месяцев ) и
необоснованное обогащение Теплоснабжения.
14) 12.10.2012 года заключено дополнительное соглашение №2 к договору
аренды недвижимого имущества №27 от 27.07.2012 года с ООО «Чистый
берег» на аренду здания бани в с.Богатырь, ул. Управленческая №1,
строение 23. Общая площадь помещений 267,3 кв.м. Размер арендной платы
составляет 11 062,22 рублей без учета НДС ежемесячно, договор заключен
сроком с 27.06.2012 по 27.06.2013 года. Данным соглашением КУМИ передает
право «арендодателя» Теплоснабжению. В 2013 году было перечислено от
арендатора 34 385 рублей (начислено на 30.09.13 согласно данным
представленной бухгалтерской программы 99 146 рублей, долг за арендатором
99 145 рублей). По мнению КСП, заключение данного соглашения повлекло
за собой потери бюджета на сумму 9 145,32 рублей (3 месяца 2012 года
*11016,22, 6 месяцев 2013 года *11016,22 руб.) и необоснованное обогащение
Теплоснабжения.
58
15) 12.10.2012 года и.о.директора Шабановым Д.С. заключен договор № 17
аренды части здания с ЗАО «Эковоз» на аренду части здания
мусороперегрузочной станции, расположенной по адресу: г.Жигулевск, проезд
Отважный,20. Общая площадь сдаваемой в аренду части – 20 кв.м. Размер
арендной платы с учетом стоимости коммунальных услуг ежемесячно
составляет 46 000 рублей без НДС. За весь период аренды Эковозу начислено и
им оплачена сумма в размере 449 019 рублей. Данный договор заключен без
согласования с Учредителем.
16) В 2011 году предприятием МУП «Теплоснабжение г.о.Жигулевск»
были предоставлены займы ООО «ДиС» на общую сумму 1 700 000 рублей:
1)
23 июня 2011 года по договору беспроцентного займа №2 от 23.06.2011
года на расчетный счет ООО «ДиС» перечислены средства в размере 200 000
рублей. Срок возврата займа - не позднее 31.12.2011 года.
2)
22 сентября 2011 года по договору процентного займа №3 от 22.09.2011
года в ООО «ДиС» перечислены средства в размере 1 500 000 рублей. Процент
займа – в размере ставки рефинансирования с момента получения суммы займа
(8,25% годовых). Срок возврата займа и начисленных процентов - не позднее
01.01.2012 года.
Согласно статьям 12 и 13 Порядка управления и распоряжения
имуществом, находящимся в собственности городского округа Жигулевск,
утвержденного решением Думы от 28.09.2007 года №191 сделка, связанная с
предоставлением муниципальным унитарным предприятием займов, должна
согласовываться с Думой и с мэром городского округа Жигулевск.
Данная сделка с Думой не согласовывалась, и мэром решение по
данному вопросу не принималось, что является нарушением
муниципального правового акта и ст.18 Федерального закона РФ от
14.11.2002 года №161-ФЗ «О государственных и муниципальных
унитарных предприятиях». Таким образом, расходы, связанные с
предоставлением займов на сумму 1700 000 рублей является незаконными.
Также отмечено нарушение заемщиком условий п.2.2 договора №2 от
23.06.2011 года, согласно которому возврат суммы займа происходит
единовременно, хотя ответственности за нарушение данных условий в договоре
не предусмотрено.
Займы и начисленные проценты по обоим договорам возвращены в
установленные договором сроки. Оплата процентов по договору денежного
займа с процентами составила 9 278,43 рублей.
59
17) Договоры аренды транспортного средства без экипажа за период 20102013 годы.
Расходы предприятия, связанные с арендой транспортных средств без
экипажа (с учетом НДФЛ), на основании анализа счета 50 (сформированного из
предоставленной электронной версии бухгалтерской программы) составили:
2010 год – 41331 рублей;
2011 год – 90480 рублей;
2012 год – 48658 рублей;
2013 год (по сентябрь включительно) – 31320 рублей.
На основании представленных документов, в течение проверяемого периода
были заключены следующие договоры аренды транспортного средства без
экипажа:
1)
Договор № 35 от 01.06.2010 года , заключенный с Е.А.Бойковой о
временном владении и использовании транспортного средства Митцубиси
Лансер 1.6, ИН JMBSNCS3A6U011671, рег.знак М 044 АА163, год выпуска
2005 год. Срок действия договора с 01.06.10 по 31.12.2011 года (с учетом
доп.соглашения №1 к договору). Арендная плата за пользование
автомобилем составляет 5500 рублей в месяц (в т.ч. НДФЛ) и с 01.01.2011 –
7500 рублей (в т.ч. НДФЛ).
КСП отмечает, что на основании данного договора к обязанностям
арендодателя относятся: «расходы на содержание транспортного средства,
расходы, возникающие в связи с его эксплуатацией, в т.ч. профилактическое и
техническое обслуживание, текущий и капитальный ремонт, приобретение и
замена необходимых деталей и запасных частей». Согласно акту выполненных
работ АКТ 00000131 от 30.05.2011 года фирмой ООО «Влада-Авто» были
оказаны услуги на сумму 2637 рублей по ремонту автомобиля Митцубиси
Лансер 1.6, ИН JMBSNCS3A6U011671 (арендатор Е.А.Бойкова).
Также стоит отметить, что на основании паспорта транспортного
средства собственником данного средства является А.С.Бойков. А
поскольку право сдачи имущества в аренду принадлежит его собственнику, то
арендодатель должен был представить доверенность от собственника
имущества с указанием полномочий на передачу транспортного средства в
аренду. Копия доверенности к договору не приложена. В 2011 году арендная
плата по данному договору не выплачивалась, что позволяет сделать вывод о
прекращении действия аренды, но документы о расторжении договора не
представлены.
2)
Договор
№101
от
30.12.2010
года
заключенный
с
Э.Ю.Абдуразаковым о временном владении и использовании транспортного
средства Митцубиси Лансер 1.6, ИН JMBSNCS3A4U004567, год выпуска 2003
60
год. Срок действия договора с 31.12.10 по 24.02.2012 года (с учетом
доп.соглашения к договору). Арендная плата за пользование автомобилем
составляет 7500 рублей в месяц.
КСП отмечает, что в договоре, в акте приема-передачи транспортного
средства, в доп.соглашении к договору и в соглашении о расторжении
договора, паспортные данные арендодателя не соответствуют действительным
паспортным данным согласно приложенных копий паспорта, что не позволяет
точно идентифицировать арендатора средства. В случае недобросовестного
исполнения арендатором условий договора, у Предприятия могут
возникнуть сложности в разрешении судебных споров, поскольку суд
может признать заключенный договор недействительным (ФАС
Дальневосточного округа Постановление от 6 ноября 2012 г. №Ф03-4886/2012).
3)
Договор №54 от 01.09.2011 года, заключенный с Д.С.Шабановым о
временном владении и использовании транспортного средства ЛАДА 111940.
Срок действия договора с 01.08.11 по 31.12.2011 года (с учетом доп.соглашения
к договору срок договора установлен с 31.12.2010-31.12.2012 года). Арендная
плата за пользование автомобилем составляет 3500 рублей в месяц.
Собственник автомобиля подтверждается паспортом технического
средства. В соответствии со статьей 611 ГК РФ транспортное средство по
общему правилу сдается в аренду вместе со всеми его принадлежностями и
относящимися к нему документами (техническим паспортом и т.п.). В
представленном договоре аренды копии документов не приложены.
4)
Договор аренды №1а от 01.01.2013 года, заключенный с
Е.А.Овчинниковой (экономист Предприятия) о временном пользовании
автомобиля марки ХОНДА JAZZ. Срок действия договора с 01.01.2013 по
31.12.2013 года. Арендная плата составляет 4000 рублей в месяц.
Согласно условиям договора арендатор (предприятие) несет расходы,
связанные с содержанием автомобиля, его страхованием, расходы,
возникающие в связи с его эксплуатацией, включая приобретение ГСМ, а также
арендатор производит техническое обслуживание, капитальный и текущий
ремонт.
Арендодатель
(Е.А.Овчинникова)
осуществляет
управление
арендованным автомобилем и его эксплуатацию как коммерческую, так и
техническую. По мнению КСП, в целях экономии средств, Предприятию
было бы целесообразно выплачивать работнику Предприятия
компенсацию за ГСМ, в случае, если служебные обязанности работника
связаны с разъездным характером работы.
Анализ счета 50 за 2010 год показал, что в 2010 году за аренду
автотранспортного средства без экипажа директору МУП «Теплоснабжение»
В.М.Гилеву было выплачено 7836 рублей.
61
18) Бани: В период с 2010 года по текущий период Предприятие
осуществляет деятельность по предоставлению услуг бань и несет расходы,
связанные с текущим ремонтом бань, оплатой услуг работников,
приобретением чистящих средств и прочего хоз.инвентаря, оплатой
коммунальных услуг. Следует отметить, что в Устав предприятия только
14.03.2012 года внесены изменения, согласно которым целью создания
Предприятия также является предоставление персональных услуг бани,
душевых, саун (запись о внесении изменений в ЕГРЮЛ, статья 52 ГК РФ).
Таким образом, Предприятие с 2010 года по 14.03.2012 года осуществляло
расходы и получало доходы по неуставной деятельности. Расходы по
баням составили за: 2010 год – 588 771,95 руб., 2011 год – 1 486 488,83
рублей, 1 квартал 2012 – 459 010,85 руб. Общая сумма расходов по баням з
период неуставной деятельности составила 2 534 271,63 руб.
Также выявлен факт, что до 2012 года тарифы на услуги бани были
установлены Предприятием самостоятельно, в нарушение Порядка
установления тарифов на услуги, предоставляемые муниципальными
предприятиями и учреждениями, утвержденного решением Думы от
26.07.2007 года №175. Тарифы на услуги бани, предоставляемые МУП
«Теплоснабжение», Постановлением администрации г.о.Жигулевск №2787
были установлены 30.12.2011 года, что также является нарушением статьи 23
вышеназванного Порядка, согласно которой решение об установлении
тарифов должно приниматься до принятия решения о бюджете на
очередной финансовый год.
19) МАУ «РКЦ»: 01 декабря 2010 года МУП «Теплоснабжение» заключил
агентские договоры: № 91 по сбору и перечислению денежных средств от
населения за потребленную тепловую энергию на отопление и ГВС в адрес
МУП «Жилкомхоз» на основании заключенных договоров возмездной уступки
прав (цессии) № 76 от 09.11.2010, №77 от 09.11.2010, №78 от 13.11.2010, №79
от 13.11.2010, №80 от 15.11.2010, №81 от 15.11.2010 (с управляющими
компаниями Вектор, Санита, УЖК Яблоневый Овраг, УК ЖКС).
По состоянию на 01.12.2010 года (по данным акта взаиморасчетов) долги
населения составляли перед УК 2 988 134 рубля. Согласно договору №92
между МУП «Теплоснабжение», МАУ «РКЦ» и ООО УК «ЖКС» МУП
обязуется поставить УК через присоединенную сеть коммунальные услуги:
тепловую энергию на отопление и горячую воду (ГВС), УК поручает РКЦ
собрать с абонентов денежные средства и в полном объеме перечислить их
Теплоснабжению. По состоянию на 01.10.2013 года сумма задолженности
62
РКЦ (по данным бухгалтерского учета) перед МУПом составила 2 744 402
рублей.
6. Анализ трудовых соглашений и оплаты труда, анализ штатного
расписания, выборочная проверка соблюдения кассовой дисциплины
за период 2010 - 2013 годы
В течение 2010 и 2011 годов предприятием МУП «Теплоснабжение
городского округа Жигулевск» заключались трудовые соглашения (договоры
гражданско-правового характера) на выполнение определенных видов работ.
В 2010 году расходы, связанные с оплатой трудовых соглашений,
составили – 480 342 рубля, аналогичные расходы в 2011 году составили
412 200 рублей.
Трудовые соглашения заключались ежемесячно на оказание следующих
видов услуг:
1) Подготовка юридической документации и представительство в
Арбитражном суде;
2) Обслуживание и организация работы бани, уборка банного комплекса,
прием и хранение денежных средств;
3) Организация и проведение ремонта помещений бани, подготовка и запуск
работы бани;
4) Организация работы бань, материально-техническое обеспечение;
5) Бухучет и налогообложение;
6) Разработка и подготовка кадровой документации;
7) Консультационные услуги и оформление документации по проведению
конкурса на право безвозмездного пользования муниципальным
имуществом;
8) Подготовка экономических документов и расчетов;
9) Техническая инвентаризация имущества и подготовка технического
задания к проведению конкурса на право безвозмездного пользования
муниципальным имуществом.
Также были заключены трудовые соглашения на «Организацию работ по
демонтажу и сносу здания котельной №11 и контроль за ходом работ»,
«Разработка схемы тепловых сетей ж/д района г.о.Жигулевск», «Замена
сетевого кабеля».
Проверкой установлено отсутствие актов о приеме выполненных
работ за июль 2010 года к трудовым соглашениям с О.А.Стояновой и
О.Е.Никитенко, что ставит под сомнение фактическое выполнение своих
обязательств исполнителями.
63
В ходе выборочной проверки установлено несоответствие размера услуг,
указанных в акте выполненных работ, и оплаты услуг, предусмотренной в
договоре (трудовые соглашения от 01.02.2011 года №17 и от 01.03.2011 года
№20 с С.В.Бердяевым).
В трудовых соглашениях с О.И.Курсановой (№29 от 01.04.2011 года, №33 от
01.05.2011 года, №36 от 01.06.2011 года), с О.В.Горловой (№27 от 01.04.2011
года), с С.А.Бойковым (№44а от 01.07.2011 года), и также в актах к
вышеперечисленным трудовым соглашениям стоит только подпись
заказчика услуг (Е.А.Бойковой), подпись исполнителя отсутствует.
Данный факт может привести к признанию договора недействительным и
претензиям налоговой службы.
Необходимо обратить внимание на то, что в российском трудовом
законодательстве нет понятия «трудовое соглашение». Работа по трудовому
соглашению - трудовое соглашение на выполнение работ, или работа по
гражданско-правовому договору, который регулируется Гражданским кодексом
РФ. КСП отмечает, что работа по договорам гражданско-правового
характера — это сознательное ущемление прав работника, а именно:
лишение льгот и привилегий согласно Трудовому кодексу РФ.
Проведенный анализ трудовых соглашений и штатного расписания
Предприятия ставит под сомнение целесообразность расходов в сумме
892 542 рубля (за период 2010-2011 гг.), связанных с оплатой по трудовым
соглашениям (договорам гражданско-правового характера) . Так, в
штатном расписании предприятия на 2010-2011 г.г. утверждены: единица
юрисконсульта, экономиста, инспектора по кадрам, главного бухгалтера,
делопроизводителя, и кроме этого заключались трудовые соглашения на
выполнение аналогичных услуг. В период с июля по декабрь 2010 года
ежемесячно заключались трудовые соглашения на выполнение работ по
ведению бухучета и налогообложения одновременно с тремя лицами
(О.И.Курсанова, О.Е.Никитенко, О.В.Субботина). И также 15 марта 2011
года дополнительно подписан договор № 24 с Л.А.Кондратьевой на оказание
услуг по составлению годового отчета за 2010 год.
Ставится под сомнение целесообразность заключения трудового
соглашения на выполнение услуг по «организации работ по демонтажу и
сносу здания котельной №11 и контроль за ходом работ», поскольку в 2011
году фирме ООО «ЮгСтройСервис» уже были оплачены услуги за
демонтаж производственного здания котельной №11.
Данные факты позволяют сделать вывод об отсутствии надлежащего
контроля за расходами со стороны руководства Предприятия.
64
КСП проведен анализ представленных документов о премировании и
поощрении работников предприятия. Приказом директора предприятия
В.М.Гилевым от 08.04.2010 года № 5 утверждено временное Положение о
системе оплаты труда, премировании, выплате социальных льгот и
компенсаций, выдаче ссуд. Данным Положением установлены размеры
ежемесячной премии работникам и размеры доплат и надбавок. Стоит
отметить, что Положение не согласовано с Учредителем и в Положении не
установлены верхние и нижние границы премии за выполнение особо
важных заданий, в результате чего может возникнуть вопрос
объективности начисления данных выплат.
Также пунктом 8
Положения о ежемесячном премировании
установлено, что «премия начисляется за фактически отработанное время на
заработок по окладам (тарифным ставкам), на персональные надбавки к
окладам, на оплату труда в праздничные и сверхурочное время». Анализ
расчетных ведомостей за 2010-2011 годы показал, что, в период с января по
июль , ежемесячная премия начислялась за фактически отработанное время на
оклады, с учетом персональных надбавок и доплат, что противоречит
действующему законодательству.
С 25 июля 2011 года утверждено новое Положение об оплате труда и
премировании работников, согласованное с
и.о.мэра городского округа
Жигулевск М.В.Архиповым. Данным Положением работникам Предприятия
предусмотрены следующие выплаты: ежемесячная премия, доплата, надбавка,
единовременная выплата при предоставлении ежегодного оплачиваемого
отпуска, материальная помощь в связи с тяжелым материальным положением.
Согласно условиям Положения, ежемесячная премия начисляется по итогам
хозяйственной деятельности предприятия за месяц и может составлять до 100%
от должностного оклада. Доплаты и надбавки за квалификацию, инициативу и
сложность также устанавливаются в размере до 100%. По мнению КСП, в
Положении об оплате труда следует установить
нижние границы
«ежемесячной премии» и «доплат и надбавок», и также прописать круг
премируемых работников с указанием шкалы премиальных выплат и
доплат. Также целесообразно предусмотреть, что общим условием для
начисления премий, надбавок и для индексации заработной платы
является наличие средств на эти цели. Стоит обратить внимание, что на
протяжении нескольких лет Предприятие было убыточным.
При приеме на работу Д.С.Шабанова (с 25.07.2011 года) на должность
заместителя директора по правовым вопросам ему была установлена
ежемесячная надбавка в размере оклада. С 27.02.2012 года Распоряжением мэра
г.о.Жигулевск №21/м на Д.С.Шабанова возложены обязанности директора
65
предприятия МУП «Теплоснабжение» без освобождения от обязанностей,
определенных трудовым договором.
Согласно действующему законодательству для штатного заместителя
руководителя предприятия не требуется оформление совмещения должности,
если данная обязанность прямо прописана в его трудовом договоре или в
должностной инструкции. И в данном случае нет оснований для выплаты ему
дополнительного вознаграждения за исполнение обязанностей директора
(разъяснение Письма Минздравсоцразвития России от 12 марта 2012 г. N 22-2897). В противном случае, помимо приказа о возложении на лицо
обязанностей
директора
предприятия,
требуется
заключение
дополнительного соглашения к трудовому договору о совмещении
должностей. Также, согласно ст.60.2 Трудового кодекса РФ, замещение
руководителя предприятия сотрудником, без освобождения его от основной
работы, осуществляется только на основании письменного согласия
сотрудника, и данным заявлением согласовывается срок выполнения
обязанностей, содержание и объем дополнительной работы. В представленном
трудовом договоре с Д.С.Шабановым не прописана его обязанность
замещения директора Предприятия, дополнительное соглашение к
трудовому договору не заключалось, письменное согласие работника на
совмещение с согласованием срока также отсутствует.
На основании представленных расчетных ведомостей за 2011-2013 годы
должностной оклад и.о.директора Д.С.Шабанова соответствует окладу
заместителя директора, и ему начисляется ежемесячная надбавка в размере
100% от должностного оклада, установленная еще до назначения его на
должность исполняющего обязанности. По запросу КСП в администрацию
распоряжение мэра о назначении дополнительной надбавки и.о.директора
(за совмещение обязанностей) не представлено.
Исходя из разъяснений определения Верховного Суда РФ от 11.03.2003
года №КАС 03-25, при длительном исполнении обязанностей руководителя без
установленной соответствующей доплаты, нарушается право заместителя на
оплату труда, соразмерную выполняемой работе, поскольку оклад по его
должности ниже, чем оклад директора предприятия, чью работу он временно
выполняет. Стоит отметить, что Д.С.Шабанов уже более 1,5 лет работает в
должности и.о.директора.
В действующем Постановлении мэра г.о.Жигулевск от 11.06.2008 года №
969 «Об утверждении положения о назначении на должность, освобождении от
должности, заключении трудового договора и проведении конкурса на
замещение вакантной должности руководителя муниципального унитарного
предприятия» не предусмотрен срок назначения на должность исполняющего
66
обязанности директора в случае увольнения директора, также не
предусмотрены условия премирования и поощрения в случае назначения
и.о.директора, и не прописаны полномочия, которыми наделяется
исполняющий обязанности. В связи с неоднозначной ситуацией, по мнению
КСП, Учредителю необходимо принять решение о выборе кандидатуры на
должность директора МУП «Теплоснабжение».
Также КСП считает, что в случае назначения Д.С.Шабанова на должность
и.о.директора предприятия, на него
должны распространяться условия
Положения о назначении на должность, освобождении от должности,
заключении трудового договора и проведении конкурса на замещение
вакантной должности руководителя муниципального унитарного предприятия в
части премирования и поощрения.
Анализ штатного расписания, утвержденного на предприятии на период
2010-2013 гг., представлен в таблице № 15.
Период
действия
штатного
расписания
с 08.04.2010 –
13.10.2010
с 14.10.2010 –
24.07.2011
Должности (специальности,
профессия)
директор
заместитель директора по экономике
и финансам
главный бухгалтер
юрисконсульт
делопроизводитель
инспектор по кадрам
экономист 1 категории
кассир
ИТОГО
директор
главный инженер
главный бухгалтер
юрисконсульт
делопроизводитель
экономист 1 категории
уборщик производствен. помещений
банщица
ИТОГО
директор
Таблица № 15
Размер Кол-во
оклада единиц
20700
19000
1
1
18000
15000
6500
6530
10700
6300
1
1
1
1
1
1
8
1
1
1
1
1
1
1
3
10
1
20700
19000
18000
15000
65000
10700
5000
20700
67
с 25.07.2011 –
16.10.2012
с 17.10.2012 –
31.12.2012
с 01.01.2013
заместитель директора по правовым
вопросам
главный бухгалтер
бухгалтер-экономист
юрисконсульт
делопроизводитель
экономист 1 категории
уборщик производствен. помещений
банщица
мастер
ИТОГО
директор
бухгалтер-экономист
заместитель директора по правовым
вопросам
главный бухгалтер
делопроизводитель
мастер
медсестра
экономист 1 категории
юрисконсульт
банщица
сторож МПС
сторож (спецавтостоянка)
уборщик производствен. помещений
ИТОГО
директор
бухгалтер-экономист
заместитель директора по правовым
вопросам
главный бухгалтер
делопроизводитель
мастер
медсестра
экономист 1 категории
юрисконсульт
банщица
сторож МПС
сторож (спецавтостоянка)
уборщик производствен. помещений
ИТОГО
20000
1
18000
10000
15000
6500
10000
5000
5000
10000
1
1
1
1
1
1
4
1
13
1
1
1
20700
10000
20000
18000
6500
10000
5518
10000
15000
5000
4700
5000
5000
20700
10000
20000
18000
6500
10000
5518
10000
15000
5205
5205
5205
5205
1
1
1
1
1
1
4
4
4
1
22
1
1
1
1
1
1
1
1
1
4
4
4
1
22
68
На основании Приказа по Предприятию №24-А от 27.12.2012 года, в
соответствии с п.5.3 Положения об оплате труда и премировании, всем
работникам была произведена индексация заработной платы, размер которой
соответствовал размеру индекса потребительских цен по стране с начала года
(106,4%), причем согласно приказу, индексации подлежала общая сумма
выплат за весь 2012 год, которая была выплачена работникам в декабре 2012
года. По мнению КСП , индексацию следует учитывать при планировании
расходов Предприятия на очередной финансовый год.
Индексация размера должностного оклада руководителя муниципального
унитарного предприятия, согласно Постановлению мэра г.о.Жигулевск от
11.06.2008 года № 969 «Об утверждении положения о назначении на
должность, освобождении от должности, заключении трудового договора и
проведении конкурса на замещение вакантной должности руководителя
муниципального унитарного предприятия», производится на основании
постановления мэра. Распоряжение мэра об установлении или согласовании
индексации и.о. директора в представленных документах отсутствует, что
позволяет сделать вывод об необоснованной выплате в размере 32 000
рублей (единовременная выплата при индексации зарплаты за год).
Представленные штатные расписания на период: с 08.04.2010 –
13.10.2010, с 14.10.2010 – 24.07.2011, с 17.10.2012 – 31.12.2012 и на 2013 год
не согласованы с Учредителем. Также штатное расписание на 2013 год
утверждено
с
прежними
размерами
окладов
(оклады
не
проиндексированы).
Анализ расчетных ведомостей и приказов о премировании (поощрении)
работников предприятия за 2010-2013 годы показал следующее.
Постановлением мэра городского округа Жигулевск от 11.06.2008 года
№969 «Об утверждении Положения о назначении на должность, освобождении
от должности, заключении трудового договора и проведении конкурса на
замещение вакантной должности руководителя муниципального унитарного
предприятия» определено, что размер постоянных (ежемесячных) надбавок,
премий и доплат руководителю Предприятия устанавливается в трудовом
договоре либо распоряжением мэра.
Проверкой установлено, что в 2010 году директору Предприятия
В.М.Гилеву безосновательно (распоряжения мэра отсутствуют) было
выплачено ежемесячных премий и надбавок на сумму 36 518,80 рублей.
В течение 2010-2011 года директору Предприятия (Е.А.Бойкова)
ежемесячно выплачивалась премия и надбавка за высокую
квалификацию. Распоряжения мэра о поощрении и премировании
69
Е.А.Бойковой в представленных документах отсутствуют, что позволяет
сделать вывод об необоснованных выплатах в следующих размерах:
в 2010 год – 154 000 рублей,
в 2011 году в размере 271 234,74 рублей.
В течение 2010 года средняя заработная плата директора предприятия
(Е.А.Бойковой) составляла 37 149 рублей, в 2011 году - около 40000 рублей. В
2010 году по трудовому договору были приняты два сотрудника:
делопроизводитель и уборщица. Ежемесячное премирование осуществлялось
только директору и уборщице в размере 40% от оклада. С июля 2011 года по
трудовому договору работали три сотрудника: заместитель директора по
правовым вопросам, делопроизводитель и уборщица. С августа 2011 года по
трудовому договору принят юрисконсульт и с сентября 2011 года принят
бухгалтер-экономист. Ежемесячное премирование в размере 40% и выплата
надбавки от 40 до 100% осуществлялось только директору Предприятия,
несколько раз в течение года премия в размере 40% также была начислена
бухгалтеру и уборщице. В 2012 году в течение нескольких месяцев
ежемесячная премия выплачивалась экономисту и уборщице в размере 40%. В
2013 году «за добросовестное отношение к работе, своевременное и
качественное выполнение должностных обязанностей» некоторым сотрудникам
также осуществлялась выплата ежемесячной премии: юрисконсульту – от 50100%, уборщику – 40%, мастеру от 15-25%. Единовременно были
премированы: экономист 1 категории, сторожа спец.автостоянки, сторож МПС.
Основания для премирования работников предприятия (приказы) за
период 2010-2013 г.г. в представленных документах имеются.
7.Авансовые отчеты
Анализ журналов «Авансовые отчеты» (счет 71) за 2011-2012 годы
показал, что на Предприятии соблюдаются сроки сдачи авансового отчета по
подотчетным суммам, связанными со служебными командировками,
согласно Порядку ведения кассовых операций в Российской Федерации,
утвержденному решением Совета директоров ЦБ РФ от 22 сентября 1993 года
№40.
Согласно п.4.4 главы 4 Положения о порядке ведения кассовых операций
с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ, утвержденного
Центральным банком Российской Федерации 12.10.2011 года №373-П, «выдача
наличных денег на расходы работнику под отчет
оформляется на основании
его письменного заявления, составленного в произвольной форме и
содержащего собственноручную надпись руководителя о сумме наличных
денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, также подпись
70
руководителя и дату». В результате проверки установлено отсутствие
заявлений на выдачу денег в подотчет, что является нарушением порядка
выдачи наличных денежных средств.
В период 2011-2012 годы выдача наличных денег на расходы, связанные
с осуществлением деятельности предприятия, осуществлялась: Л.П.Федотовой,
О.В.Горловой (на приобретение моющих средств для бани), Е.А.Бойковой,
Д.С.Шабановым (на приобретение канцелярских товаров, хозяйственных
товаров, заправка картриджей, отправка заказных писем, приобретение
электротоваров). Перечень лиц, которым разрешено выдавать подотчет
денежные средства, установлен лишь с 27.02.2012 года (Приказ №7-А от
27.02.2012 года). Проверкой установлено, что в 2010-2011 г.г. денежные
средства выдавались в подотчет лицам, трудоустроенным по гражданскоправовым договорам, что является нарушением Положения о порядке
ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на
территории РФ, утвержденного Центральным банком Российской
Федерации 12.10.2011 года №373-П.
Физическое лицо, с которым
организация заключила гражданско-правовой договор, не является работником
организации, и, следовательно, выдавать ему деньги в подотчет нельзя.
В течение 2011 года из кассы в подотчет Е.А.Бойковой была выдана
сумма в размере 64372,97 рублей; Д.С.Шабанову - 1500 рублей; Л.П.Федотовой
– 8468,60 рублей.
В течение 2012 года Е.А.Бойковой из кассы в подотчет была выдана
сумма в размере 3977,68 рублей, Д.С.Шабанову – 344267,90 рублей,
Л.П.Федотовой – 453027,80 рублей, А.П.Башировой – 14777,05 рублей.
В течение 2013 года (по состоянию на 01.09.2013 года) из кассы в
подотчет были выданы суммы: Л.П.Федотовой – 242293 рублей, Е.В.Сухин –
469363 рублей, М.С.Потаповой – 2561 рублей, Е.А.Овчинниковой – 340 рублей,
А.П.Башировой – 2843 рублей, Д.С.Шабанов – 141265 рублей.
В проверяемом периоде 2013 года выдача наличных осуществлялась: на
приобретение моющих средств для бани, сотовых телефонов Samsung,
канцелярских товаров, орг.техники, приобретение садового инвентаря (лопата,
топор, грабли), электротоваров (электр.плитка, электроводонагреватель),
строит.материалов (эмаль, кисть и т.д.), лазерного дальномера, инфракрасного
термометра, приспособления для сварки (сварочный аппарат, маска сварщика,
краги сварщика и т.д.), шлифовальной машины, на оплату нотариальной
пошлины, а также были осуществлены расходы на содержание собак (крупы,
курица, приобретение ошейника и т.д.).
71
Выборочной проверкой установлено, что авансовые отчеты с
прилагаемыми
подтверждающими
документами
предъявляются
в
установленный на предприятии срок (30 дней).
Также установлено, что в 2011 году директору предприятия Е.А.Бойковой
выдавалась из кассы сумма на оплату услуг мобильной связи (аванс.отчет №13
от 30.06.2011 года – 500 рублей, №9 от 29.11.2011 года – 450 рублей,
аванс.отчет №16 от 29.07.2011 года – 350 рублей). Обоснованность данных
расходов должна подтверждаться трудовым договором или другим
письменным соглашением, где зафиксированы размер и порядок выплаты
компенсации; и также договором с оператором связи (Письма Минфина от
13.10.2010 года №03-03-06/2/178).
В результате, выборочной проверки установлено, что к авансовым
отчетам прилагаются первичные подтверждающие документы (товарный и
кассовые чеки), что соответствует требованиям по оформлению первичной
учетной документации при заполнении авансового отчета.
Ниже представлен анализ расходов Предприятия за 2010-2013 гг.,
связанных с арендой транспортного средства, оплатой труда сотрудников,
договоров подряда на основании оборотно-сальдовых ведомостей по счету 70
«Расчеты с персоналом по оплате труда», 76 «Расчеты с разными дебиторами и
кредиторами», сформированных из предоставленной электронной версии
бухгалтерской программы.
Таблица № 16
Расходы (без учета
НДФЛ)
Договоры подряда
(оказания услуг) с
физ.лицами, в том
числе
Аренда
средства
транспорт.
Начисление (фонд)
оплаты труда
2010 год
2011 год
2012 год
2013 год
(9 месяцев)
-
159 250
134 154
397 221
61 146,99
104 000
52 429
36 000
995 066,98 1 470 793,95 1 421 049,84
1 580 430,21
8. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
2010 год
По состоянию на 31.12.2010 года согласно представленному
бухгалтерскому балансу дебиторская задолженность составляла 31 302 тыс.
рублей, из них: краткосрочная (Дебет счетов (62.01+60+76.02)-Кредит счета
72
63) - 12 202 тыс. рублей, долгосрочная (Дебет счета 76.09) – 19 100 тыс.
рублей. Кредиторская задолженность составила 10 422 тыс. рублей.
Представленные данные соответствуют оборотно-сальдовой ведомости.
Дебиторы представлены в таблице №17.
Таблица №17
№
Наименование дебитора
Счет №
Сумма, руб.
п/п
МУП «Жилкомхоз», договора № 17, 22
от 21.04.10г., 45 от 01.07.10, за
1
производство тепловой энергии, №347
14 609 000
от 02.07.10 за безвозмездное
пользование имуществом
Население с. Зольное, договор № 92 от
2
24 560
01.12.10, за поставку тепловой энергии
ООО «Раббат», договор №57 от
01.10.10, 74 от 01.11.10, 88 от 01.12.10,
3
75 000
47 от 01.08.10, 52 от 01.09.10 за аренду
62
имущества
МУП «Ресурсоснабжение», договор
4
№44, 44А от 01.07.10 за аренду
98 260
имущества
ООО «Тепловые системы», договора №
51, 55 от 01.08.10г., 56 от 01.09.10г., 58
5
85 266
от 01.10.10г., 75 от 01.11.10г., 89 от
01.12.10г. за аренду имущества
ТЭКСО, договора №43, 43А от
6
89 879
01.07.10г., за аренду имущества
ООО «ЭнергонефтьСамара», за
предварительную оплату по договору
7
60
18 000
дог № 129 от 01.12.10г. за отпуск
тепловой энергии в горячей воде
ООО «Тепловые системы», по договору
8
от 02.07.10г. № 36 за безвозмездное
76.09
19 100 403
пользование имуществом
9
Расчеты по претензиям
76.02
36 564
ИТОГО:
34 136 932
Основными дебиторами являются:
- МУП «Жилкомхоз»:
выставлено счетов на сумму 35 559 373 руб.,
оплачено – 20 950 584 рублей и ООО «Тепловые системы» выставлено –
19 100 403 рублей. В период с 2010 года ООО «Теплоснабжение» с ООО
«Тепловые системы» заключен договор о безвозмездном пользовании
73
имуществом от 02.07.10г. № 36. Сумма за право заключения данного договора
по итогам конкурса составила 20 100 тыс. рублей. Согласно соглашению от
26.07.10 г. № 38 ежемесячная оплата по договору составляет 1/120 (167 500
руб.) цены договора безвозмездного пользования (данное соглашение
руководством Предприятия не представлено). За период 2010 года по данному
договору начислено 999 597 рублей. Оплата ООО «Тепловые системы»
составила
5 527 700 рублей. В итоге, на 31.12.2010 года образована
дебиторская задолженность ООО «Тепловые системы» в сумме 19 100 403
рублей (20 100 тыс. руб. – 999,6 тыс. руб.).
При составлении бухгалтерской отчетности
учитывается резерв
сомнительных долгов по дебиторской задолженности, платежи по которой
ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты. В результате чего
дебиторская задолженность за 2010 год сокращена на сумму резерва - 2 834 195
рублей и составила (34 136 932 руб. – 2 834 195 руб.) 31 302 737 рублей.
Кредиторы представлены в таблице №18.
Таблица №18
№
Наименование кредитора
Счет №
Сумма, руб.
п/п
ООО «Волжская газовая компания»,
1
договор № 45-4-3475/10 от 28.04.10г., за
216 898
поставку и транспортировку газа
60
ООО «Тепловые системы», за тепловую
2
527 368
энергию на отопление
ООО «Тепловые системы», за
3
62
4 528 000
безвозмездное пользование имуществом
Задолженность по социальному
4
69
27 000
страхованию и обеспечению
5
Задолженность по налогам и сборам
68
463 000
ООО «Тепловые системы», по договору
6
4 300 000
уступки прав требования
76
ООО «Теплопроект», за участие в
7
360 000
аукционе
ИТОГО:
10 422 000
Основной долг МУП «Теплоснабжение» за период 2010 года в сумме
4 528 000 рублей образован перед ООО «Тепловые системы» по договору
безвозмездного пользования имуществом от 02.07.10г. № 36. В связи с тем, что
по итогам 2010 года было начислено 999,6 тыс. рублей, а оплачено 5 527,5тыс.
рублей (на 4 527 903 руб. больше) образована данная кредиторская
задолженность.
2011 год
74
За период 2011 года
согласно бухгалтерскому балансу дебиторская
задолженность сократилась на 7 462 000 рублей (23,83%) и составила 23 840
000 рублей, кредиторская задолженность сократилась на 3 829 000 рублей
(36,74%) и составила 6 593 000 рублей. Согласно оборотно-сальдовой
ведомости дебиторская задолженность также составляет 23 840 000 рублей,
кредиторская задолженность – 6 592 441 рублей. Дебиторы 2011 года
представлены в таблице №19.
Таблица №19
№
п/п
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
Наименование дебитора
Население с. Зольное, за поставку
тепловой энергии
ООО «Раббат», по договорам №57 от
01.10.10, 74 от 01.11.10, 88 от 01.12.10,
47 от 01.08.10, 52 от 01.09.10 за аренду
имущества
МУП «Ресурсоснабжение», по договору
№44, 44А от 01.07.10 за аренду
имущества
ООО «Тепловые системы», по
договорам № 51, 55 от 01.08.10г., 56 от
01.09.10г., 89 от 01.12.10г. за аренду
имущества
ТЭКСО, договора №43, 43А от
01.07.10г., за аренду имущества
ООО «ВзлетТеплоСервис», по договору
подряда от 07.12.2011г. № ПНР-41/11, за
поставку оборудования, монтаж узла
учета холодного и горячего
водоснабжения по ул. Энергетиков 1А
ЗАО «Самарская сетевая компания»
ОАО «Ростелеком»
ООО «Коммерсант Картотека», за
публикацию сообщения в журнале
"Вестник государственной регистрации
Расчеты по налогам и сборам
Переплата по социальному страхованию
и обеспечению
МАУ «РКЦ», за вознаграждение по
агентскому договору № 91 от 01.12.10г.
ООО «Тепловые системы», за
безвозмездное пользование имуществом
Счет №
Сумма, руб.
70 774
45 000
62
234 135
28 817
99 778
146 982
60
550
588
3 481
68
11 794
69
29 976
2 824 764
76
17 090 403
75
14
15
ООО «Теплопроект», за безвозмездное
пользование имуществом
Авансы подотчетным лицам
ИТОГО
3 251 153
71
3 494
23 840 777
В течение 2011 года дебиторская задолженность ООО «Тепловые системы» за
безвозмездное пользование имуществом сократилась всего на 10,5%, то есть с
19 100 403 рублей до 17 090 403 рублей. Кредиторы 2011 года представлены в
таблице №20.
Таблица №20
№
Наименование кредитора
Счет №
Сумма, руб.
п/п
Коллегия адвокатов «Легал», за оказание
1
2 159 372
правовой помощи
ООО «Квест», за выполнение работ по
2
сопровождению программных продуктов,
1800
1С-предприятие, 1С-зарплата
60
ООО «ЮгСтройСервис», договор подряда
3
№28 от 01.07.11г., за проектные работы и
20000
демонтажные работы
ООО «Тепловые системы», за тепловую
4
1 762 137
энергию
ООО «Тепловые системы», за
5
2 517 903
безвозмездное пользование имуществом
62
ООО «Теплопроект», за участие в
6
9 677
аукционе
7
Задолженность по налогам и сборам
68
121 541
8
Задолженность по оплате труда
70
11
ИТОГО:
6 592 441
На
начало
2011
года
кредиторская
задолженность
МУП
«Теплоснабжение» перед ООО «Тепловые системы» за безвозмездное
пользование имуществом по договору от 02.07.10г. №36 составляла 4 528 тыс.
рублей. За период 2011 года по данному договору начислена сумма в размере
2 010 тыс. рублей. В связи с этим, кредиторская задолженность 31.12. 2011 года
снизилась и составила 2 518 тыс. рублей (4 528 тыс. руб. – 2010 тыс. руб.).
Кредиторская задолженность МУП «Теплоснабжение» перед ООО «Тепловые
системы» за тепловую энергию увеличилась на 234% и составила 1 762 тыс.
рублей.
2012 год
76
За период 2012 года в сравнении с 2011 годом согласно бухгалтерскому
балансу дебиторская задолженность сократилась на 20,72% и составила 18 902
тыс. рублей, кредиторская задолженность сократилась на 33,72% и составила
4 370 тыс. рублей. Представленные данные соответствуют регистрам
бухгалтерского учета. Дебиторы за 2012 год представлены в таблице № 21,
кредиторы в таблице № 22.
Таблица №21
№
Наименование дебитора
Счет №
Сумма, руб.
п/п
ИП Комарова, за бухгалтерские
1
20 000
услуги авансовый расчет
ЗАО «Самарская сетевая
2
1 100
компания»
60
3
ОАО «Ростелеком»
394
ООО «Коммерсант Картотека»,
за публикацию сообщения в
4
3 481
журнале "Вестник
государственной регистрации
Население с. Зольное, за
5
37 269
поставку тепловой энергии
ООО «Раббат», по договорам
№57 от 01.10.10, 74 от 01.11.10,
6
45 000
88 от 01.12.10, 47 от 01.08.10, 52
от 01.09.10 за аренду имущества
МУП «Ресурсоснабжение», по
7
договору №44, 44А от 01.07.10 за
33 467
аренду имущества
ООО «Сластена», по договору
8
аренды помещения №108/2 от
138 176
30.11.2007
ООО «Тепловые системы», по
62
договорам № 51, 55 от 01.08.10г.,
9
28 817
56 от 01.09.10г., 89 от 01.12.10г.
за аренду имущества
ООО «Теплопроект», по
10
договору безвозмездного
350 322
пользования № 07 от 11.01.2011г
ТЭКСО, договора №43, 43А от
11
99 778
01.07.10г., за аренду имущества
ООО «Чистый берег», договор
12 аренды недвижимого имущества
34 384
№ 27 от 27.06.2012г.
13
ООО «Эковоз», по договору
35 019
77
14
15
16
17
18
19
20
аренды имущества от 12.12.2012
Расчеты по налогам и сборам
Расчеты по социальному
страхованию
Расчеты с подотчетными лицами
ФАКБ «Российский капитал»
(ОАО «Потенциал»)
ООО «Тепловые системы», за
право безвозмездного
пользования имуществом
ООО «Теплопроект», за
безвозмездное пользование
имуществом
МАУ «РКЦ», за вознаграждение
по агентскому договору
ИТОГО
68
360
69
8 104
71
50 890
42 100
12 780 003
76
2 448 879
2 744 402
18 901 625
По итогам 2012 года дебиторская задолженность ООО «Тепловые системы»
за безвозмездное пользование имуществом сократилась с 17 090 403 до
12 780 003 рублей, ООО «Теплопроект» на 24,7%: с 3 251 153 рублей до
2 448 879 рублей.
Таблица № 22
№
Наименование кредитора
Счет №
Сумма, руб.
п/п
1
ООО «Аудэк», за аудиторские услуги
20000
2
МУП «ЖКХ», долги МУП СК «Атлант»
2100
ООО «Квест», за выполнение работ по
сопровождению программных
3
17600
продуктов, 1С-предприятие, 1Сзарплата
60
ООО «Югстройсервис», договор
4
подряда №28 от 01.07.11г., за проектные
20000
работы и демонтажные работы
МУП «Ресурсоснабжение»,
5
87 418
водотоведение, отпуск холодной воды
ООО «Тепловые системы», за тепловую
6
3 630 773
энергию
ООО «Тепловые системы», за
7
62
507 903
безвозмездное пользование имуществом
8
Расчеты по налогам и сборам
68
77 033
9
Расчеты по социальному страхованию
69
7 157
10
Расчеты по оплате труда
70
211
ИТОГО:
4 370 195
78
Кредиторская задолженность МУП «Теплоснабжение» перед ООО
«Тепловые системы» за тепловую энергию в течение 2012 года по сравнению с
2011 годом увеличилась на 106% и составила 3 630 773 рублей, задолженность
за безвозмездное пользование имуществом сократилась с 2 517 903 рублей до
507 903 рублей.
9 мес-в 2013 года
По итогам 9 месяцев 2013 года согласно оборотно-сальдовой ведомости
дебиторская задолженность МУП «Теплоснабжение» сократилась на 6,88% и
составила 17 602 144 рублей, кредиторская на 79,89% и составила 878 975
рублей. Дебиторы и кредиторы представлены в таблицах №№23, 24.
Таблица №23
№
Наименование дебитора
Счет №
Сумма, руб.
п/п
1
ООО «Акрон плюс», за металлолом
121 188
2
ООО «Волга металл», за металлолом
34 884
Население с. Зольное, за поставку
3
22 463
тепловой энергии
ООО «Раббат», по договорам №57 от
01.10.10, 74 от 01.11.10, 88 от 01.12.10,
4
45 000
47 от 01.08.10, 52 от 01.09.10 за аренду
имущества
МУП «Ресурсоснабжение», по договору
5
№44, 44А от 01.07.10 за аренду
11 328
имущества
ООО «Сластена», по договору аренды
62
6
183 050
помещения №108/2 от 30.11.2007
ООО «Тепловые системы», за право
7
безвозмездного пользования
198 457
имуществом
ООО «Теплопроект», по договору
8
безвозмездного пользования № 07 от
219 136
11.01.2011
ОАО «ТЭКСО», договора №43, 43А от
9
99 778
01.07.10г., за аренду имущества
ООО «Чистый берег», договор аренды
10
недвижимого имущества № 27 от
99 146
27.06.2012г.
11
Переплата по налогу на прибыль
68
360
12
Авансы подотчетным лицам
71
75 425
ООО «Тепловые системы», за право
13
76
11 502 460
безвозмездного пользования
79
14
15
16
имуществом
ООО «Теплопроект», за безвозмездное
пользование имуществом
МУП «ЖКХ», погашение долга перед
ОАО «Самараэнерго»
МАУ «РКЦ», вознаграждение
по агентским договорам 91, 92 от
01.12.10г.
ИТОГО
2 220 065
64 000
2 744 402
17 602 144
Таблица №24
№
п/п
1
3
4
5
6
Наименование кредитора
Администрация, за аренду земельного
участка около Жигулевской
воспитательной колонии
ОАО «Самараэнерго»
МУП «ЖКХ», долги МУП СК «Атлант»
ИП Комарова, за бухгалтерию
ИП Пижун З.А., договор на аудит
ОАО «Ростелеком»
ООО «Квест», за выполнение работ по
сопровождению программных
продуктов, 1С-предприятие, 1С-зарплата
МУП «Ресурсоснабжение»,
водотоведение, отпуск холодной воды
ООО «Тепловые системы», поставка
тепловой энергии
ИП Кузьминов, за оказание услуг
эвакуатора
Задолженность по налогам
Задолженность по социальному
страхованию
Задолженность по оплате труда
ИТОГО:
Счет №
Сумма, руб.
14 288
60
28 439
2 100
80 000
40 000
122
4 000
107 234
346 758
76
39 000
68
163 148
69
53 521
70
361
878 975
9. Анализ динамики и тенденций изменения основных показателей
финансово-хозяйственной деятельности 2010,2011,2012 годы
Согласно представленной бухгалтерской отчетности за 2010-2012 годы
динамика основных экономических показателей финансово-хозяйственной
деятельности представлена в таблице № 25.
Таблица № 25, тыс. руб.
80
№
п/п
Показатель
1
2
1
2
3
4
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
На
31.12.2010
3
Структура активов
Нематериальные активы
Основные средства
45849
Незавершенное строительство
Отложенные налоговые активы
191
Прочие внеоборотные активы
Запасы
5
Дебиторская задолженность
31302
Финансовые вложения (за
123408
исключением денежных
эквивалентов)
Денежные средства и денежные
651
эквиваленты
Прочие оборотные активы
1089
Баланс
202 496
Структура пассивов
Уставный капитал
128700
Нераспределенная прибыль
44274
(непокрытый убыток)
Кредиторская задолженность
10422
На
31.12.2011
На
31.12.2012
4
5
31 625
333
4
23 840
132 381
48 154
333
220
0
18902
142203
855
595
406
189 444
77
210 485
158 200
4311
185 394
4112
6593
4370
Доходы будущих периодов
19100
20340
Прочие обязательства
Резервы предстоящих расходов
Баланс
202 496
189 444
Показатели отчета о прибылях и убытках
Выручка
31 494
2914
Себестоимость продаж
30 611
1955
Валовая прибыль (убыток)
883
959
Управленческие расходы
807
2634
Прибыль (убыток) от продаж
76
(1675)
Проценты к получению
9
Прочие доходы
Прочие расходы
Прочее
Прибыль (убыток) до
налогообложения
Чистая прибыль
15 229
1379
210485
2500
1082
1418
1951
(533)
-
1553
5700
(4071)
3696
28323
(26 293)
1325
15668
(7)
(15164)
(3482)
(26321)
(14883)
81
2010 год
Согласно отчету о прибылях и убытках за период с 01.01.2010 по 31.12.2010
выручка учреждения после уплаты НДС (в сумме 5 633 717руб.) составила
31 494 000 рублей. Себестоимость проданных товаров, услуг и управленческие
расходы составили 31 418 000 рублей. В результате, прибыль от продаж по
итогам 2010 года составила 76 000 рублей. В течение года также получены
прочие доходы в сумме 1 553 000руб. и произведены прочие расходы в сумме
5 700 000 руб. В итоге, прибыль до налогообложения составила (минус) - 4
071 000 рублей. Учитывая отложенные налоговые активы в размере 191 000
руб. и уплаченный текущий ЕНВД в сумме 398 000руб. чистая прибыль МУП
«Теплоснабжение» за 2010 год составила (минус) – 3 482 000 рублей.
Представленные данные бухгалтерского баланса формы №2 отчета о прибылях
и убытках соответствуют оборотно-сальдовой ведомости Предприятия и
первичным учетным документам. Анализ доходов и расходов за 2010 год
представлен в таблице № 26.
Таблица № 26
№ п/п
1
Наименование
Выручка
услуги по аренде Жилкомхозу
аренда имущества
Счет
90.1
основная номенклатурная группа
отопление
снабженческо-сбытовые услуги по
газу
транспортировка газа
Выручка бани Яблоневый овраг
2
Выручка бани Зольное
Расходы
НДС
Себестоимость проданных товаров,
работ, услуг
Сумма, руб.
37 127 937
876884
2587103
28027090
90.01.1
24660
4792791
623616
90.01.2
174655
90.03
21135
37051717
5633717
90.02
30611000
аренда имущества
1039511
основная номенклатурная группа
21497859
отопление
оценка имущества
снабженческо-сбытовые услуги по
газу
транспортировка газа
налоги
69042
89990
4583695
Выручка бани Яблоневый овраг
4 173
Выручка бани Зольное
отопление
управленчиские расходы
7000
527 369
807000
2742044
50230
82
3
ИТОГО Прибыль от продаж
4
5
Прочие доходы
Прочие расходы
91.01
91.02
гр.1-гр.2
76 220
1 553 000
5 700 000
6
отложенные налоговые активы
09
191 000
7
текущий налог на прибыль
99.01.2
397710
8
Чистый убыток
84
(гр.3+гр.4-гр.5)+гр.6+гр.7
3 481 497
Согласно бухгалтерскому балансу внеоборотные активы составили 46 041 000
руб. , из них:
- основные средства за вычетом амортизации (3 078 258 руб.) 45 849 000рублей;
отложенные налоговые активы – 191 000руб;
оборотные активы составили 156 455 000 руб. из них:
запасы – 5 000 руб.;
дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12
месяцев) – 19 100 000руб.;
дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12
месяцев) – 12 202 000руб.;
краткосрочные финансовые вложения – 123 408 000руб.;
денежные средства – 651 000руб.;
прочие оборотные активы – 1 089 000 руб.
Общие активы по балансу (внеоборотные + оборотные) - 202 496 000
рублей.
По состоянию на 31.12.10г., согласно бухгалтерскому балансу остаток по
пассиву составил 202 496 тыс. рублей в том числе:
Уставный капитал – 128 700 тыс. руб.;
Нераспределенная прибыль – 44 274 тыс. руб.;
Кредиторская задолженность – 10 422 тыс. руб.;
Доходы будущих периодов – 19 100 тыс. руб.;
В нарушение Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О
бухгалтерском учете», Налогового кодекса РФ бухгалтерский баланс,
представленный к проверке, содержит недостоверные данные.
Так,
согласно представленным данным недостоверно отражена
дебиторская задолженность в сумме 31 302 тыс. руб., которая по оборотносальдовой ведомости составляет 31 975 тыс. руб. (занижена на 673 тыс.руб.) и
83
прочие оборотные активы в сумме 1089 тыс. руб., по оборотно-сальдовой
ведомости – 691 тыс. руб. (завышены на 398 тыс.руб.). В результате,
учитывая изменения дебиторской задолженности, а также прочих
оборотных активов недостоверно отражены остатки по активу и пассиву
баланса.
2011 год
По некоторым показателям установлены расхождения между данными
баланса и данными по оборотно-сальдовой ведомости.
При заполнении строки бухгалтерского баланса «1230 – Дебиторская
задолженность» используются данные о дебетовых остатках по счетам 62, 60,
68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 за вычетом кредитового сальдо по счету 63 (резерва,
созданного по этой задолженности). Таким образом, сумма дебиторской
задолженности, исходя из показателей оборотно-сальдовой ведомости, должна
составить 23584 тыс.рублей. Дебиторская задолженность представленного
бухгалтерского баланса – 23840 тыс.рублей, что на 256 тыс.рублей больше
суммы, рассчитанной из показателей оборотно-сальдовой ведомости.
Также выявлено расхождение показателей по строке «1520 – кредиторская
задолженность». При заполнении строки «кредиторская задолженность»
используются данные о кредитовых остатках на отчетную дату по следующим
счетам: 60, 62, 76, 68, 69, 70, 71, 73. На основании оборотно-сальдовой
ведомости, кредиторская задолженность составляет 5951 тыс.рублей, что на
642 тыс.рублей меньше кредиторской задолженности по балансу ( 6593
тыс.рублей ).
Значение показателя строки 2120 «Себестоимость продаж» определяется на
основании данных о суммарном за отчетный период дебетовом обороте по
счету 90, субсчет 90-2, в корреспонденции со счетами 20, 23, 29, 41, 43, 40 и др.
При этом оборот по дебету счета 90, субсчет 90-2, в корреспонденции с
кредитом счета 44, а также в корреспонденции с кредитом счета 26 (при его
наличии) не учитываются. Таким образом, показатель строки 2120
«Себестоимость продаж» на основании оборотно-сальдовой ведомости
составляет 1981, что на 26 тыс.рублей больше этого же показателя в
отчете о прибылях и убытках.
Значение строки 2100 «Валовая прибыль (убыток)» определяется как разница
между показателями строк 2110 «Выручка» и 2120 «Себестоимость продаж», и,
соответственно,
в результате вычитания показателей, полученных на
основании оборотно-сальдовой ведомости, значение показателя строки «2100»
будет также отличаться от показателя в отчете (на -26 рублей).
Имеется расхождение показателя строки 2200 «Прибыль (убыток) от продаж»,
которая определяется путем вычитания из показателя строки 2100 «Валовая
84
прибыль (убыток)» показателей строк 2210 «Коммерческие расходы» и 2220
«Управленческие расходы». На основании оборотно-сальдовой ведомости
показатель строки «2200» составляет 1701, что на 26 тысяч больше
показателя в отчете.
Значение строки 2300 «Прибыль (убыток) до налогообложения» определяется
путем сложения показателей строк 2200 «Прибыль (убыток) от продаж», 2310
«Доходы от участия в других организациях», 2320 «Проценты к получению» и
2340 «Прочие доходы» и вычитания из полученной суммы показателей строк
2330 «Проценты к уплате» и 2350 «Прочие расходы». Таким образом, значение
строки «2300» на основании показателей оборотно-сальдовой ведомости
составляет 26319 тыс.рублей, что на 26 тыс.рублей больше показателя
бухгалтерского баланса.
Согласно отчету о прибылях и убытках за период с 01.01.2011 по 31.12.2011
года выручка предприятия после уплаты НДС (в сумме 431 798,65 рублей)
составила 2 913 577,98 рублей.
Анализ счета 90 «Продажи» представлен в таблице № 27 .
№п/п
1
Наименование
Выручка
Аренда имущества:
ООО «ТЭКСО», МУП «Ресурсоснабжение», МУП «Жилкомхоз»
Теплоснабжение домов с.Зольное
Транспортировка газа
1/120 цены договора безвозм.пользования
объектами
теплоснабжения
Теплопроект 18% 1/120 цены договора
безвозмездного пользования объектами
теплоснабжения
2
Выручка от бани Зольное
Выручка от бани Яблонев.Оврага
Расходы
НДС
Себестоимость проданных товаров,
работ и услуг, в т.ч.
Себестоимость продаж по
деятельности с основной системой
налогообложения
Расходы
на
оплату
труда
счет
90.1
Таблица № 27
Сумма, рубли
3 345 376,63
277 515,13
90.01.1
192 842,11
350 322,59
2 010 000
90.01.2
90.3
90.2
27 215
487 481,80
5 046 476,44
431 798,65
1 981 145,05
494 656,22
90.02.1
110 000
85
работников, не состоящих в штате
за выполнен.работы по гражданскоправовым договорам
Расчеты
по
пенсионному
обеспечению
Расходы на бани
Расчеты
по
обязательному
медицин. страхованию,
расчет по соц.страхованию, от
несчастных случаев
ЕНВД
Расчеты с поставщиками и
подрядчиками, в т.ч.
МАУ «Градостроительство» проектные работы
ООО «ВзлетТеплоСервис» - расчет
тепловой нагрузки
ООО
«Азимут»
оценка
имущества
ООО «Энергонефть Самара» расходы по баням
ООО «Тепловые системы»
отопление, ГВС
3
Управленческие расходы
ИТОГО
Прибыль от продаж
28 600
9 812,80
5920
90.02.2
25 935
1 305 598,38
1 335,76
2 155
15 000
17 560,76
1 269 546,86
90.08
2 633 532,74
-1 701 099,81
стр.1-стр.2
4
5
6
7
8
Прочие доходы
Прочие расходы
Отложенные налоговые активы
Текущий налог на прибыль
Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
91.01
91.02
09
99.01.2
4 081 866,22
28 699 792,84
142 102,82
1 017 245,61
- 25 159 678
(гр.3+гр.4-гр.5)
+гр.6+гр.7
В таблице № 28 представлена расшифровка прочих доходов Предприятия (счет
91.1).
№
п/п
1
Наименование доходов предприятия
Покупка
доли
уставного
капитала
Таблица № 28
Сумма, руб.
6700
86
2
3
4
5
6
7
8
9
(Р.И.Хитахунов, М.Н.Дмитриев)
Расчеты по причитающимся дивидендам и
другим доходам (оплата процентов по договору
денежного займа с % по договору с ООО «ДиС»
Доходы, связанные с реализацией металлолома
(договор приема лома черных и цветн.металлов с
ООО «Метапром»)
Доходы, связанные с реализацией основных
средств (Здание модульной котельной №17
с.Зольное и котельная №12, нежилое здание
(лит.А) – ОАО «СамРЭК», в том числе
9278,43
797 700
2 458 887,79
доходы, связанные с реализацией основных
средств (договор купли-продажи с ОАО
«СамРЭК», насос, котел НР, электродвигатель,
котел водогрейный, электродвигатель, таль
электрическая,
натрикатионовая
установка,
газооборудование)
343 113,48
Доходы, связанные с реализацией основных
средств и полученные при ремонте основных
средств (насосы ЭЦВ, насос ЦНС)
Прибыль
(убыток)
прошлых
лет
МУП «Жилкомхоз» договор цессии №3 от
08.04.10г.
Доходы, связанные с ликвидацией основных
средств котельная №11 (сдача лома)
Б/у материалы, полученные при ремонте
основных
средств
котельная
№13,
ул.Морквашинская (сдача лома)
Возврат пошлины за прошлые годы
ИТОГО
158 821
10 000
192 551,7
446 327,3
1600
4 081 866,22
В таблице №29 представлена расшифровка прочих расходов предприятия (счет
91.2)
Таблица №29
№
Наименование расходов предприятия
Сумма, руб.
п/п
1
Агентское вознаграждение МАУ «РКЦ»
32 228,92
2
Входной НДС по необлагаемым НДС операциям
3044,39
87
3
Госпошлина за рассмотрение дел в Арбитр.суде
УК «Вектор» - 4000 рублей
УК «ЖКС» - 31032 рублей
УК «Санита» - 27312 рублей
УК «Яблоневый Овраг» - 31705 рублей
прочие - 145 265,37 рублей
243 314,37
4
5
Госпошлина за регистр.прав на недвиж.имущ-во
Расходы, связанные с ликвидацией основных
средств (воздуходувка, насос ЭЦВ, насос ЦНС,
насос ФНВГ, насос СМ, насос СГ, насос НГ)
Волжская газовая компания оказание услуг в
связи с ликвидацией котельной №11
ООО «Беркут» охранные услуги
Ликвидация основных средств котельная №11
ул.Мира (дог.подряда с ООО «ЮгСтройСервис»)
расходы, связанные с ликвидацией основных
средств Ноутбук Samsung L300-1BC
расходы,
связанные
с
реализацией
имущественных прав, кроме права требования
доля в уставном капитале (ООО «ГУК»
расходы, связанные с реализацией металлолома
Лом А5
Налог на имущество
НДС по договорам цессии МУП «Жилкомхоз»
НДС по реализованным основным средствам
(насос
с
электродвигателем,
котел
водонагревательный,
счетчик
газовый,
электросчетчик,
газовое
оборудование,
натрикатионовая установка)
НДС по реализованным основным средствам
(Здание модульной котельной № 17 с.Зольное,
котельная № 12, нежилое здание (лит.А)
ООО
«Азимут»
определение
рыночной
стоимости основн.средств (котельной №11 Мира)
Оказание
правовой
помощи
Адвокатская
коллегия «Легал»
Снабженческо-сбытовые услуги
«Газпром
межрегионгаз Самара»
Расходы на бумагу, печать, методич.литература
Прочие
внереализационные
расходы
(обогреватели, остаточн.стоимость сварочного
аппарата, спектрофометра, лаборатории ЭЛВК-5)
ООО «Тепловые системы» (изготовление и
150 000
494 669,03
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
5 885,27
15800
240 788,13
8089,43
6700
797 700
847 737
1 525,42
52 339,36
322 745,23
15000
3 159 372,06
30 034,92
2546
89 183,55
12 566,72
88
22
23
24
25
26
установка хомута по договору №6 от 11.01.11 г.)
МУП
«Ресурсоснабжение»
(договор
на
выполнение работ № 4787 от 20.01.2011г - замена
проводки ул.Краснофлотская, 6
Прочие внереализационные расходы (плата за
предоставление информации из ЕГРЮЛ)
МУП «Жилкомхоз»:
1)
договор
№17
от
21.04.10г.
(пр-во
теплоэнергии) - 1 003 465,38 руб.
2) договор № 22 от 21.04.10г. (аренда пр-во т/эн) 4 258 933,45 руб.
3) Договор № 347 от 02.07.10г. (безвозмездного
пользования) - 5 416 408,16 руб.
4) Договор № 45 от 01.07.10г. - 86 830,50 руб.
5) Договор № 01/45-6-0004/10 от 08.04.2010г.
(уступка прав) - 11 316 651,53 руб.
6) Договор №394 от 01.07.2010г. - 36 564,15 руб.
Услуги банка
Штрафы, пени
ИТОГО
24 603,44
4800
22 118 853,17
20 056,2
210,23
28 699 792,84
2012 год
Согласно представленной бухгалтерской отчетности за 2012 год динамика
основных экономических показателей финансово-хозяйственной деятельности
была следующей (анализ сформированного в электронной версии баланса и
оборотно-сальдовой ведомости) :
Таблица № 29, тыс. руб.
№
п/п
1
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Показатель
2
Структура активов
Нематериальные активы
Основные средства
Незавершенное строительство
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
Запасы
НДС по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность
Финансовые вложения
Денежные средства и денежные
На 31.12. 2012г.,
согласно
бухгалтерскому
балансу
3
Согласно оборотносальдовой ведомости
48 154
333
220
0
18 902
142 203
595
48 395
4
333
220
83
21 219
142 203
595
89
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
эквиваленты
Прочие оборотные активы
БАЛАНС
Структура пассивов
Уставный капитал
Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
Кредиторская задолженность
Доходы будущих периодов
Прочие обязательства
БАЛАНС
Показатели отчета о прибылях и
убытках
Выручка
Себестоимость проданных товаров,
работ, услуг
Валовая прибыль
Управленческие расходы
ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) ОТ ПРОДАЖ
Прочие доходы
Прочие расходы
Прочее
ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК)
77
210 485
102
206 712
185 394
4 112
185 394
15 526
4 370
3 617
15 229
1 379
210 485
18 168
0
222 705
2 500
1 082
2 853
1 209
1 418
1 951
-533
1 325
15 668
-7
-14 883
1 644
2 231
-587
1 325
15 902
-7
-15 171
В результате сопоставления данных бухгалтерского баланса с оборотносальдовой
ведомостью
установлены
расхождения.
Так,
согласно
бухгалтерскому балансу по активу:
- основные средства на конец 2012 года составили 48 154 тыс. рублей, по
оборотно-сальдовой ведомости 48 395 тыс. рублей (занижены на 241 тыс.
рублей);
- запасы – 0 рублей, по оборотно-сальдовой ведомости – 83 тыс. рублей
(занижены на 83 тыс. рублей);
- дебиторская задолженность - 18 902 тыс. рублей, по оборотно-сальдовой
ведомости 21 219 тыс. рублей (занижена на 2 317 тыс. рублей);
- прочие оборотные активы 77 тыс. рублей, по оборотно-сальдовой ведомости
– 102 тыс. рублей (занижены на 25 тыс. рублей)
По пассиву баланса:
- нераспределенная прибыль – 4 112 тыс. рублей, по оборотно-сальдовой
ведомости 15 526 тыс. рублей (занижена на 11 414 тыс. рублей);
- кредиторская задолженность – 4 370 тыс. рублей, по оборотно-сальдовой
ведомости – 3 617 тыс. рублей (завышена на 753 тыс. рублей);
90
- доходы будущих периодов – 15 529 тыс. рублей, по оборотно-сальдовой
ведомости – 18 168 тыс. рублей;
- прочие обязательства – 1 379 тыс. рублей, по оборотно-сальдовой ведомости
– 0 рублей (завышены на 1 379 тыс. рублей).
Согласно отчету о прибылях и убытках за период с 01.01.2012 по 31.12.2012
выручка учреждения после уплаты НДС составила 2 853 000 рублей.
Себестоимость проданных товаров, услуг и управленческие расходы составили
3 032 876 рублей. В результате, прибыль от продаж по итогам 2012 года
составила минус 587 000 рублей. В течение года также получены прочие
доходы в сумме 1 325 000 рублей и произведены прочие расходы в сумме
15 902 000 рублей. В итоге, прибыль до налогообложения составила (минус) 15 164 000 рублей. Учитывая корректировку по произведенным платежам в
сумме минус – 7000 рублей, чистый убыток МУП «Теплоснабжение» за 2012
год составил (минус) – 15 171 000рублей.
По итогам проверки в результате сопоставления данных отчета о прибылях и
убытках с регистрами бухгалтерского учета (оборотно-сальдовая ведомость),
представленные данные бухгалтерского баланса формы №2 отчета о прибылях
и убытках не соответствуют оборотно-сальдовой ведомости Предприятия. В
ходе проверки установлены несоответствия следующих показателей:
Код 2110 выручка – 2 853 000 рублей, определяется на основании данных о
суммарном за отчетный период кредитовом обороте по субсчету 90-1
"Выручка", уменьшенном на суммарный за этот отчетный период дебетовый
оборот по субсчетам 90-3 "Налог на добавленную стоимость", 90-4 "Акцизы"
счета 90. По расчетам , согласно оборотно-сальдовой ведомости – 2 499 985
рублей;
Код 2120 себестоимость продаж – 1 209 000 рублей, определяется на
основании данных о суммарном за отчетный период дебетовом обороте по
счету 90, субсчет 90-2 за вычетом оборота по дебету счета 90, субсчет 90-2, в
корреспонденции с кредитом счета 44, а также в корреспонденции с кредитом
счета 26. По расчетам, согласно оборотно-сальдовой ведомости – 2 499 985
рублей;
Код 2100 Валовая прибыль – 1 644 000 рублей, определяется как разница
между показателями строк 2110 "Выручка" и 2120 "Себестоимость продаж". По
расчетам, согласно оборотно-сальдовой ведомости – 1 417 665 рублей;
Код 2220 управленческие расходы – 2 231 000 рублей, определяется на
основании данных о суммарном за отчетный период дебетовом обороте по
счету 90, субсчет 90-8, в корреспонденции со счетом 26. По расчетам ,
согласно оборотно-сальдовой ведомости – 1 950 556 рублей;
91
Код 2200 прибыль (убыток) от продаж – (587 000) рублей, определяется
путем вычитания из показателя строки 2100 "Валовая прибыль (убыток)"
показателей строк 2210 "Коммерческие расходы" и 2220 "Управленческие
расходы". Согласно показателям, полученным исходя из оборотной ведомости:
код 2100 (1417665рублей) – код 2220 (1950 556рублей) = -532 891рублей.
При этом значение строки 2200 "Прибыль (убыток) от продаж" должно быть
равно разнице между суммарными оборотами за отчетный период по дебету
счета 90 "Продажи", субсчет 90-9 "Прибыль/убыток от продаж", и кредиту
счета 99 "Прибыли и убытки" и суммарными оборотами по кредиту счета 90,
субсчет 90-9, и дебету счета 99. По расчетам, согласно оборотно-сальдовой
ведомости – 586 000 рублей;
Код 2350 прочие расходы – 15 902 000 рублей, определяется на основании
данных о суммарном за отчетный период дебетовом обороте по субсчету 91-2
счета 91 за минусом НДС, акцизов и иных аналогичных обязательных платежей
и отраженных на субсчете 91-2 (Дебет 91.02. с Кредитом 68.02). По расчетам,
согласно оборотно-сальдовой ведомости – 15 667 506 рублей;
Код 2300 прибыль (убыток) до налогообложения – (минус) 15 164 000
рублей, определяется путем сложения показателей строк 2200 "Прибыль
(убыток) от продаж", 2310 "Доходы от участия в других организациях", 2320
"Проценты к получению" и 2340 "Прочие доходы" и вычитания из полученной
суммы показателей строк 2330 "Проценты к уплате" и 2350 "Прочие расходы".
Согласно показателям, полученным исходя из оборотной ведомости: код 2200
(-532 891рублей) + код 2340 (1 325 000рублей) – код 2350 (15 667 506рублей)= 14 875 397рублей (дебетовый остаток).
Значение строки 2300 "Прибыль (убыток) до налогообложения" должно быть
равна разнице суммарного дебетового и кредитового оборотов по счету 99
"Прибыли и убытки" в корреспонденции со счетами 90 "Продажи", субсчет 909 "Прибыль/убыток от продаж", и 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-9
"Сальдо прочих доходов и расходов" (т.е. Кредит 99 с Дебет 90.9 и 91.9).
Дебетовый остаток (полученный убыток) показывается в Отчете о финансовых
результатах в круглых скобках. По расчетам , согласно оборотно-сальдовой
ведомости – 14 820 586 рублей (сальдо по дебету счета 99);
Код 2400 чистая прибыль (убыток) – (минус) 15 171 000 рублей,
определяется на основе данных аналитического бухгалтерского учета по счету
99 "Прибыли и убытки". Фактически это сальдо по счету 99 на конец отчетного
периода. По окончании отчетного года при составлении годовой бухгалтерской
отчетности счет 99 закрывается. При этом заключительной записью декабря
сумма чистой прибыли (убытка) отчетного года списывается со счета 99 в
кредит (дебет) счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)".
92
Согласно оборотно-сальдовой ведомости (остаток по Дебету 99 счета)
чистая прибыль составила 14 820 586 рублей. Согласно итоговым
показателям, полученным исходя из оборотной ведомости: код 2200 (-532
891рублей) + код 2340 (1 325 000рублей) – код 2350 (15 667 506рублей) – код
2460 (прочее) = - 14 882 396рублей.
Следует отметить, что при завершении отчетного года убыток списывается с
99 счета в дебет 84 счета. Однако реформации баланса при анализе
бухгалтерского учета счетов не производилась, сумма убытка не отражена в 84
счете «нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».
По итогам проверки установлен факт недостоверного отражения в отчете
о прибылях и убытках следующих показателей: выручка, себестоимость
продаж, валовая прибыль (убыток), управленческие расходы, прибыль (убыток)
от продаж, прочие расходы, прибыль (убыток) до налогообложения, чистая
прибыль (убыток). Анализ отклонений данных показателей между оборотносальдовой ведомостью и отчетом о прибылях и убытках приведен в таблице №
30. Таким образом, в нарушение Федерального закона от 21.11.1996 № 129ФЗ «О бухгалтерском учете», Налогового кодекса РФ, положения по
бухгалтерскому учету «бухгалтерская отчетность организаций» (ПБУ 4/99)
бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, представленный к
проверке, содержат недостоверные данные.
Таблица № 30, руб.
№ п/п
Наименование
Счет
1
Выручка общая
Выручка за вычетом НДС
безвозмездное пользование
объектами теплоснабжения
(Тепловые системы,
Теплопроект)
аренда имущества, МУП
"Ресурсоснабжение"
выручка бани Яблоневый
овраг
Расходы
НДС
90.1
2
себестоимость проданных
товаров, работ, услуг
аренда имущества, МУП
"Ресурсоснабжение"
Сумма по оборотносальдовой ведомости,
рубль.
2 844 799
2 499 985
Сумма
согласно
отчету о
прибылях и
убытках
2 853 000
2 172 500
90.01.1
87942
90.01.2
584 356
90.03
3 377 689
344 813
90.2
1 082 320
1498
1 209 000
93
основная деятельность
26 838
расходы по баням
1 053 984
управленческие расходы
90.08
1 950 556
2 231 000
гр.1-гр.2
-532 890
-587000
3
ИТОГО Прибыль от продаж
4
Прочие доходы
91.01
1 325 000
1325000
5
Прочие расходы
91.02
15 667 506
15902000
6
Прочее
-7 000
-7000
7
Чистый убыток
84
(гр.3+гр.4-гр.5)+гр.6
-14 882 396
-15 171 000
Выводы:
1. По мнению КСП, сделка по передаче всего теплового комплекса
городского округа Жигулевск через муниципальное унитарное предприятие в
безвозмездное пользование коммерческому предприятию крайне спорна, так
как средства от продажи права безвозмездного пользования направляются не в
бюджет округа, а на текущее содержание Предприятия, кроме того , имущество
при таком виде сделки находится на балансе Теплоснабжения и расходы,
связанные с ним (налог на имущество, амортизация основных средств) несет
Предприятие. В данном случае, контроль за эффективным использованием
муниципального имущества осуществляет не собственник этого имущества, а
руководитель унитарного
Предприятия. Первоначальный вариант
(предпринятый в 2009 году) передачи имущества в аренду ( в данном случае
переданное имущество находится на балансе арендатора), когда арендодателем
являлся городской округ Жигулевск в лице администрации, наиболее
эффективен и прозрачен. Сама организационная форма в виде унитарного
предприятия осуществления коммерческой деятельности крайне неэффективна
по своей сути, так как она не создает эффективного собственника предприятия,
заинтересованного в его успешном развитии. Это обусловлено целым рядом
причин, основные из которых:
- отсутствие экономических стимулов у руководителей унитарного
предприятия;
- несоответствие текущей деятельности предприятия целям создания;
- отсутствие эффективного контроля со стороны местных органов
управления – учредителей унитарных предприятий.
94
2. Установлены многочисленные нарушения Порядка управления и
распоряжения имуществом, находящимся в собственности городского округа
Жигулёвск, утвержденного решением Думы от 28.09.2007 № 191.
3. Установлены нарушения
постановления мэра городского округа
Жигулевск от 21.02.2008 № 273 «Об утверждении Положения о порядке
списания муниципального имущества городского округа Жигулевск».
4. Установлены нарушения решения Думы городского округа Жигулевск от
26.07.2007 года № 175 «Об утверждении Порядка установления тарифов на
услуги, предоставляемые муниципальными предприятиями и учреждениями».
5. Установлены факты необоснованных, не подтвержденных документально
выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера и
штатным сотрудникам на общую сумму 1 341 940 рублей, позволяющие
сделать вывод об отсутствии надлежащего контроля за расходами со стороны
руководства Предприятия.
6. Сумма незаконных расходов, произведенных
с нарушениями
действующего законодательства (с нарушениями Порядка управления и
распоряжения муниципального имущества и неуставная деятельность ) за весь
проверяемый период составила 9 565 335,63 рублей .
7. Потери бюджета при заключении доп.соглашений к договорам аренды бань
в пользу МУП «Теплоснабжение» составили 360 055 рублей.
8. Крайне негативное влияние на финансовые показатели Предприятия
оказали, в том числе, и следующие факторы: списание задолженности
управляющих компаний и МУП «Жилкомхоз» в связи с их ликвидацией на
общую сумму 48 460 542 рубля, погашение взаимных требований с МУП
«Жилкомхоз» на сумму 103 447 402 рубля.
9. Установлены нарушения Положения о порядке ведения кассовых операций с
банкнотами и монетой Банка России на территории РФ, утвержденного
Центральным банком Российской Федерации 12.10.2011 года №373-П.
10. Установлены нарушения Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О
бухгалтерском учете», Налогового кодекса РФ, положения по бухгалтерскому
учету «бухгалтерская отчетность организаций» (ПБУ 4/99), так как
бухгалтерские балансы, отчеты о прибылях и убытках, представленные к
проверке, содержат недостоверные данные.
Предложения:
Учредителю:
- усилить меры по повышению ответственности руководителей унитарных
предприятий за принимаемые управленческие решения, за сохранность и
эффективное использование имущества унитарного предприятия, за
финансово-хозяйственные результаты;
95
- внедрять и совершенствовать контрактную систему взаимоотношений
органов исполнительной власти и директоров унитарных предприятий.
Контракт с директором должен содержать условия, ставящие размер
вознаграждения в зависимость от финансово-экономического положения
предприятия, устанавливающие ответственность за принятие решений,
наносящих ущерб предприятию.
Председатель контрольно-счетной палаты
городского округа Жигулевск
И.В.Стоногина
Аудитор контрольно-счетной палаты
городского округа Жигулевск
Т.А.Новикова
Аудитор контрольно-счетной палаты
городского округа Жигулевск
А.В.Ибрагимов
____________________________________________________________________
Документ
Категория
Типовые договоры
Просмотров
176
Размер файла
1 560 Кб
Теги
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа