close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

?

Приложение к N7

код для вставкиСкачать
ПРИЛОЖЕНИЕ№7
А. ЭРДЕЛЕВСКИЙ
КОММЕНТАРИЙ
к Федеральному закону
"О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
Предисловие
Принятые сокращения
Преамбула
Глава 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
С т а т ь я 1 . Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе
С т а т ь я 2 . Сфера действия настоящего Федерального закона и отношения,
регулируемые настоящим Федеральным законом
С т а т ь я 3 . Принципы валютного регулирования и валютного контроля
С т а т ь я 4 . Валютное законодательство Российской Федерации,
акты органов валютного регулирования и акты органов валютного контроля
Глава 2. ВАЛЮТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ
С т а т ь я 5 . Органы валютного регулирования
С т а т ь я 6 . Валютные операции между резидентами и нерезидентами
С т а т ь я 7 . Регулирование Правительством Российской Федерации
валютных операций движения капитала
С т а т ь я 8 . Регулирование Центральным банком Российской Федерации
валютных операций движения капитала
С т а т ь я 9 . Валютные операции между резидентами
С т а т ь я 1 0 . Валютные операции между нерезидентами
С т а т ь я 1 1 . Внутренний валютный рынок Российской Федерации
С т а т ь я 1 2 . Счета резидентов в банках, расположенных
за пределами территории Российской Федерации
С т а т ь я 1 3 . Счета (вклады) нерезидентов, открываемые
на территории Российской Федерации
С т а т ь я 1 4 . Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций
С т а т ь я 1 5 . Ввоз в Российскую Федерацию
и вывоз из Российской Федерации валютных ценностей,
валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг
С т а т ь я 1 6 . Резервирование
С т а т ь я 1 7 . Обеспечение исполнения обязательства
С т а т ь я 1 8 . Предварительная регистрация
Глава 3. РЕПАТРИАЦИЯ РЕЗИДЕНТАМИ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ И
ВАЛЮТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ОБЯЗАТЕЛЬНАЯ ПРОДАЖА
ЧАСТИ ВАЛЮТНОЙ ВЫРУЧКИ
С т а т ь я 1 9 . Репатриация резидентами иностранной валюты
и валюты Российской Федерации
С т а т ь я 2 0 . Паспорт сделки
С т а т ь я 2 1 . Обязательная продажа части валютной
выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации
Глава 4. ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ
3
3
4
4
10
11
12
16
18
19
24
27
30
30
32
34
35
37
39
43
46
481
51
51
2
КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"
С т а т ь я 2 2 . Валютный контроль в Российской Федерации,
органы и агенты валютного контроля
С т а т ь я 2 3 . Права и обязанности органов
и агентов валютного контроля и их должностных лиц
С т а т ь я 2 4 . Права и обязанности резидентов и нерезидентов
С т а т ь я 2 5 . Ответственность за нарушение актов
валютного законодательства Российской Федерации
и актов органов валютного регулирования
Глава 5. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
С т а т ь я 2 6 . Вступление в силу настоящего Федерального закона
С т а т ь я 2 7 . Признание утратившими силу
законодательных актов (отдельных положений
законодательных актов) Российской Федерации
С т а т ь я 2 8 . Осуществление валютных операций, открытие счетов
в банках за пределами территории Российской Федерации
и осуществление операций по этим счетам, незачисление
иностранной валюты на счета резидента в уполномоченных банках
в соответствии с разрешениями, полученными до вступления
в силу настоящего Федерального закона
Выходные данные
53
55
58
60
61
62
63
Комментарий к Федеральному закону
"О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
ПРЕДИСЛОВИЕ
Иностранная валюта, операции с ней X когда-то эти слова пугали и настораживали,
от них веяло холодом уголовного наказания за одно лишь прикосновение к денежным
знакам непривычной для рядового гражданина расцветки. С тех пор прошло немногим более десяти лет, и иностранная валюта весьма прочно вошла в российский гражданский оборот. Хотя сегодня происходит укрепление российской валюты, тем не
менее вопросы, связанные с применением валютного законодательства, первостепенное место в котором занимает комментируемый Закон, долгое время будут сохранять свою актуальность.
Прежний Закон о валютном регулировании и валютном контроле, принятый 9 октября 1992 года, по праву мог быть назван одним из долгожителей в российском законодательстве. Несмотря на происходившие в период действия прежнего Закона
перемены в валютной политике России в сторону либерализации, в него вносились
незначительные по объему изменения. Такая удивительная устойчивость прежнего
Закона объяснялась изобилием в нем отсылочных и бланкетных норм.
Новый Закон в значительной степени утратил характер рамочного нормативного
акта, большинство его норм наполнены конкретным и весьма либеральным содержанием. Наиболее существенные из ограничений, предусмотренных Законом, носят
временный характер и должны утратить силу с 1 января 2007 года. Комментируемый
Закон тесно связан с другими отраслями законодательства X гражданским, гражданским процессуальным, административным, таможенным и др.
Автор надеется, что предлагаемый Комментарий облегчит читателю ориентацию в
российском валютном законодательстве и поможет найти ответы на многие непростые вопросы, возникающие в этой сфере.
ПРИНЯТЫЕ СОКРАЩЕНИЯ
АПК РФ
ГК РФ
ГПК РФ
УК РФ
КоАП
СК РФ
Закон о банках
Закон о ЦБ РФ
Арбитражный процессуальный кодекс РФ от 24 июля 2002 года
Гражданский кодекс Российской Федерации
Гражданский процессуальный кодекс РФ от 14 ноября 2002 года
Уголовный кодекс РФ от 13 июня 1996 года
Кодекс РФ об административных правонарушениях от 30 декабря
2001 года
Семейный кодекс РФ от 29 декабря 1995 года
Федеральный закон от 3 февраля 1996 года № 17-ФЗ "О банках
и банковской деятельности" (в ред. на 23 декабря 2003 года)
Федеральный закон от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ "О Центральном
банке Российской Федерации (Банке России)" (в ред. на 23 декабря
2003 года)
4
КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН
"О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"
от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ
Целью настоящего Федерального закона является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества.
Преамбула к Закону исчерпывается указанием на цель его принятия. Эта цель
включает в себя три компонента: обеспечение реализации единой государственной
валютной политики; обеспечение устойчивости валюты РФ; обеспечение стабильности внутреннего валютного рынка РФ. Указание в преамбуле цели принятия Закона
имеет важное практическое значение, ибо толкование норм Закона должно осуществляться с учетом этой цели. Следует обратить внимание, что, в отличие от преамбулы к Закону РФ от 9 октября 1992 года "О валютном регулировании и валютном контроле", в комментируемой преамбуле не содержится указания на предмет регулирования и сферу действия Закона, поскольку эти вопросы освещаются в ст. 2 Закона
(см. комментарий к ней).
ГЛАВА 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
С т а т ь я 1. Основные понятия,
используемые в настоящем Федеральном законе
1. Для целей настоящего Федерального закона используются следующие основные понятия:
1) валюта Российской Федерации:
а) денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, а также
изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;
б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах;
2) иностранная валюта:
а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего
иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;
б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах;
3) внутренние ценные бумаги:
а) эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации и выпуск которых зарегистрирован в Российской Федерации;
б) иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты Российской Федерации, выпущенные на территории Российской Федерации;
4) внешние ценные бумаги — ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не
относящиеся в соответствии с настоящим Федеральным законом к внутренним ценным бумагам;
5) валютные ценности — иностранная валюта и внешние ценные бумаги;
6) резиденты:
а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;
б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство,
предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица
без гражданства;
в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации;
г) находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения резидентов, указанных в подпункте "в" настоящего пункта;
КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"
5
д) дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации и
иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами
территории Российской Федерации, а также постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях;
е) Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования,
которые выступают в отношениях, регулируемых настоящим Федеральным законом и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами;
7) нерезиденты:
а) физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами "а"
и "б" пункта 6 настоящей части;
б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;
в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;
г) аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных
государств при межгосударственных или межправительственных организациях;
д) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные
представительства в Российской Федерации;
е) находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов, указанных в подпунктах"б" и "в" настоящего пункта;
ж) иные лица, не указанные в пункте 6 настоящей части;
8) уполномоченные банки — кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие право на основании лицензий Центрального
банка Российской Федерации осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие на территории Российской Федерации в соответствии с
лицензиями Центрального банка Российской Федерации филиалы кредитных организаций,
созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право
осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте;
9) валютные операции:
а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в
качестве средства платежа;
б) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение
резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а
также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
в) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на
законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
г) ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;
д) перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних
ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет
того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации;
е) перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных
бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет
(раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации;
10) специальный счет — банковский счет в уполномоченном банке, либо специальный раздел счета депо, либо открываемый реестродержателями в реестре владельцев ценных бумаг
специальный раздел лицевого счета по учету прав на ценные бумаги, используемый для осуществления по нему валютных операций в случаях, установленных в соответствии с настоящим Федеральным законом. В случае установления в соответствии с настоящим Федеральным законом требования об осуществлении валютной операции с использованием специального счета (далее также — требование об использовании специального счета) такая валютная
операция может осуществляться только с использованием указанного специального счета;
11) валютные биржи — юридические лица, созданные в соответствии с законодательством
Российской Федерации, одним из видов деятельности которых является организация бирже-
6
КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"
вых торгов иностранной валютой в порядке и на условиях, которые установлены Центральным банком Российской Федерации.
2. Используемые в настоящем Федеральном законе институты, понятия и термины гражданского и административного законодательства Российской Федерации, других отраслей
законодательства Российской Федерации применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства Российской Федерации, если иное не предусмотрено
настоящим Федеральным законом.
1. Статья 1 Закона имеет основополагающее значение для правильного понимания и применения Закона, поскольку в ней раскрывается содержание используемых в
Законе основных понятий. Особого внимания в этом аспекте заслуживает ч. 2 ст. 1,
поскольку в ней содержится общее правило толкования и применения норм комментируемого Закона. Согласно этому правилу используемые в Законе институты, понятия и термины отдельных отраслей законодательства РФ (гражданского, административного и др.) должны применяться в том значении, в каком они используются в соответствующих отраслях законодательства, если Закон прямо не устанавливает иного
значения таких институтов, понятий и терминов.
2. Под валютой РФ в Законе понимаются наличные деньги (денежные знаки в виде
банкнот и монеты Банка России), находящиеся в обращении в качестве законного
средства наличного платежа на территории РФ, а также изымаемые либо изъятые из
обращения, но подлежащие обмену. Деньги, изъятые из обращения и не подлежащие
обмену, в качестве валюты РФ квалифицированы быть не могут. Правило подп. "а"
п. 1 ч. 1 ст. 1 Закона должно применяться в сочетании с правилом п. 1 ст. 140 ГК РФ,
согласно которому законным платежным средством, обязательным к приему по нарицательной стоимости на всей территории РФ, является рубль, поэтому номинал наличных денег, которые относятся к валюте РФ, должен быть выражен в рублях или
его составных частях (копейках). Согласно ст. 27 Закона о ЦБ РФ рубль является
официальной денежной единицей (валютой) РФ и состоит из 100 копеек.
Согласно подп. "б" п. 1 ч. 1 ст. 1 Закона к валюте РФ относятся также средства на
банковских счетах и вкладах. Следует обратить внимание, что в этой норме не конкретизируется, в какой валюте должны быть выражены указанные средства. Представляется, что в данном случае отсутствие такого указания следует считать недостатком законодательной техники, однако сопоставление анализируемого положения с
подп. "б" п. 2 ч. 1 ст. 1, где к иностранной валюте отнесены в том числе средства на
банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах, дает основания для
вывода о том, что в подп. "б" п. 1 ч. 1 ст. 1 речь идет о денежных средствах на банковских счетах и вкладах в валюте РФ.
Подход законодателя к определению понятия наличной иностранной валюты аналогичен его подходу к определению понятия валюты РФ.
3. Пункты 3 и 4 ч. 1 ст. 1 Закона содержат не существовавшие ранее в российском
валютном законодательстве понятия соответственно внутренних и внешних ценных
бумаг. Правильное разграничение ценных бумаг на внутренние и внешние имеет
весьма важное значение, поскольку внешние ценные бумаги, в отличие от внутренних, относятся к категории валютных ценностей (п. 5 ч. 1 ст. 1).
Отнесение ценных бумаг к числу внутренних требует наличия следующих признаков:
Ê ценные бумаги должны быть выпущены на территории РФ, при этом, если речь
идет об эмиссионных ценных бумагах, их выпуск должен быть зарегистрирован в РФ;
Ê номинал эмиссионной ценной бумаги указан в валюте РФ;
Ê ценная бумага, не являющаяся эмиссионной, должна удостоверять право на
получение валюты РФ.
Позитивных условий отнесения ценной бумаги к числу внешних Закон не включает. Отсутствие у ценной бумаги одного из необходимых признаков внутренней ценной
бумаги служит достаточным основанием для квалификации такой ценной бумаги в
качестве внешней ценной бумаги.
Согласно ст. 142 ГК РФ ценной бумагой является документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении. Отнесение доку-
КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"
7
ментов к числу ценных бумаг возможно только на основании закона (ст. 143 ГК РФ).
В случаях, определенных законом или в установленном им порядке, возможна фиксация
прав, закрепляемых именной или ордерной ценной бумагой, в бездокументарной форме
(п. 1 ст. 149 ГК РФ). Такие ценные бумаги называют бездокументарными.
В соответствии со ст. 2 Федерального закона "О рынке ценных бумаг" под эмиссионной ценной бумагой понимается любая ценная бумага, в том числе бездокументарная, характеризующаяся одновременно следующими признаками:
9 закрепляет совокупность имущественных и неимущественных прав, подлежащих удостоверению, уступке и безусловному осуществлению с соблюдением установленных Законом о рынке ценных бумаг формы и порядка;
9 размещается выпусками;
9 имеет равные объем и сроки осуществления прав внутри одного выпуска вне
зависимости от времени приобретения ценной бумаги.
Так, акция X это эмиссионная ценная бумага, закрепляющая права ее владельца
(акционера) на получение части прибыли акционерного общества в виде дивидендов,
на участие в управлении акционерным обществом и на часть имущества, остающегося после его ликвидации. Акция X именная ценная бумага. Облигация X это эмиссионная ценная бумага, закрепляющая право ее владельца на получение от эмитента
облигации в предусмотренный в ней срок ее номинальной стоимости или иного имущественного эквивалента. Облигация может также предусматривать право ее владельца на получение фиксированного в ней процента от номинальной стоимости
облигации либо иные имущественные права. Доходом по облигации являются процент и (или) дисконт. Опцион эмитента X это эмиссионная ценная бумага, закрепляющая право ее владельца на покупку в предусмотренный в ней срок и (или) при
наступлении указанных в ней обстоятельств определенного количества акций эмитента такого опциона по цене, определенной в опционе эмитента. Опцион эмитента
X именная ценная бумага.
Под выпуском эмиссионных ценных бумаг понимается совокупность всех ценных
бумаг одного эмитента, предоставляющих одинаковый объем прав их владельцам и
имеющих одинаковую номинальную стоимость в случаях, если наличие номинальной
стоимости предусмотрено законодательством РФ. Выпуску эмиссионных ценных бумаг присваивается единый государственный регистрационный номер, который распространяется на все ценные бумаги данного выпуска.
Именные эмиссионные ценные бумаги X ценные бумаги, информация о владельцах которых должна быть доступна эмитенту в форме реестра владельцев ценных
бумаг, переход прав на которые и осуществление закрепленных ими прав требуют
обязательной идентификации владельца. Эмиссионные ценные бумаги на предъявителя X ценные бумаги, переход прав на которые и осуществление закрепленных ими
прав не требуют идентификации владельца.
Документарная форма эмиссионных ценных бумаг X форма эмиссионных ценных
бумаг, при которой владелец устанавливается на основании предъявления оформленного надлежащим образом сертификата ценной бумаги или, в случае депонирования такового, на основании записи по счету депо. Бездокументарная форма
эмиссионных ценных бумаг X форма эмиссионных ценных бумаг, при которой владелец устанавливается на основании записи в системе ведения реестра владельцев ценных бумаг или, в случае депонирования ценных бумаг, на основании записи
по счету депо.
Правила государственной регистрации выпуска эмиссионных ценных бумаг установлены в ст. 20 Закона о рынке ценных бумаг и в изданных на основе этого Закона
нормативных актах ФКЦБ.
4. Особый интерес представляет применение пп. 3, 4 ч. 1 ст. 1 Закона применительно к векселю. Вексель не относится к числу эмиссионных ценных бумаг, поэтому
он может считаться внутренней ценной бумагой лишь в случае, если выпущен на
территории РФ и подлежит оплате в валюте РФ.
Как отмечалось в п. 42 постановления Пленума Верховного Суда РФ и Высшего Арбитражного Суда РФ от 4 декабря 2000 года № 33/14 "О некоторых вопросах практики
рассмотрения споров, связанных с обращением векселей", ст. 41 Положения о переводном и простом векселе допускает уплату суммы векселя, выписанного в иностранной ва-
8
КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"
люте, в национальной валюте страны места платежа. Обязанность оплаты векселя именно в указанной в нем иностранной валюте существует только по векселям, содержащим
так называемую оговорку эффективного платежа (например, "только в такой-то ва-люте",
"такую-то сумму в такой-то валюте эффективно", "такую-то сумму в такой-то валюте натурой"). Поэтому в указанном постановлении сделан вывод о том, что выдача, акцепт, передача по индоссаменту векселя в иностранной валюте, не содержащего оговорки эффективного платежа, осуществленные хотя бы и без лицензии Банка России, не являются
нарушениями валютного законодательства РФ, поскольку сумма такого векселя всегда
может быть уплачена в валюте РФ. Признавать сделки с таким векселем и сам вексель
недействительными только лишь в силу указания в нем суммы в иностранной валюте нет
оснований.
Отсюда следует, что отсутствие в векселе оговорки об эффективном платеже позволяет отнести такой вексель к внутренним ценным бумагам, если он выпущен на территории РФ. Но в каком случае вексель можно считать выпущенным на территории РФ? Дело в
том, что российское вексельное законодательство в узком смысле (Закон "О переводном и
простом векселе", Положение о переводном и простом векселе) не раскрывает понятия
выпуска векселя и, соответственно, места его выпуска. Возможны два варианта решения
поставленного вопроса: под выпуском векселя можно понимать либо место выдачи его
векселедателем первому векселедержателю, либо место составления векселя.
В пользу первого варианта решения поставленного вопроса можно привести довод, согласно которому юридическую силу вексель приобретает не в момент его составления, а в момент его выдачи первому векселедержателю (ст. 815 ГК РФ). Однако в пользу второго варианта можно привести более веские, как представляется, аргументы. Как указывалось ранее, в силу ч. 2 ст. 1 Закона употребляемые в нем термины должны применяться в том значении, в котором они используются в соответствующих отраслях российского законодательства. В составе российского законодательства есть нормативный акт X постановление Правительства РФ от 14 апреля
1994 года № 321, которым утверждены Основные условия выпуска и обслуживания
казначейских векселей 1994 года. В п. 3 Основных условий термин "составление"
векселей используется в качестве синонима "выпуска" векселей.
С учетом изложенного местом выпуска векселя в целях применения комментируемого Закона, и в частности при решении вопроса об отнесении векселя к внутренним ценным бумагам, местом выпуска векселя следует считать обозначенное на векселе место его составления. Согласно ст. 2, 76 Положения как переводной, так и простой вексель, в котором не указано место его составления, рассматривается как подписанный в месте, обозначенном рядом с наименованием векселедателя. Если это
место находится в пределах территории РФ, вексель следует считать выпущенным на
территории РФ. Такой вексель, в случае отсутствия в нем оговорки об эффективном
платеже, признается внутренней ценной бумагой.
5. Под валютными ценностями в целях комментируемого Закона понимаются два
объекта X иностранная валюта и внешние ценные бумаги. Возможности отнесения к
числу валютных ценностей каких-либо иных объектов Закон не предусматривает.
Следует обратить внимание, что, в отличие от Закона РФ от 9 октября 1992 года
"О валютном регулировании и валютном контроле", рассматриваемый Закон не относит к числу валютных ценностей драгоценные металлы и камни.
6. Во многом по-новому по сравнению с ранее действовавшим законодательством
решается в комментируемом Законе вопрос о разграничении участников регулируемых Законом отношений на резидентов и нерезидентов (пп. 6, 7 ч. 1 ст. 1).
Резиденты разделяются на две группы X лица (физические и юридические) и
публично-правовые образования (Российская Федерация, субъекты РФ и муниципальные образования). Находящиеся за пределами территории РФ обособленные
подразделения юридических лиц X резидентов (филиалы, представительства и т. п.)
и официальные представительства РФ юридическими лицами не являются и также
отнесены к числу резидентов.
Из сопоставления подп. "а", "б" п. 6 и подп. "а" п. 7 ч. 1 ст. 1 Закона следует, что
гражданин РФ предполагается резидентом, пока не доказано обратное. Статус нерезидента гражданин РФ может приобрести лишь в случае признания его постоянно
проживающим в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого
КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"
9
государства. Следует заметить, что речь идет не о продолжительности проживания
гражданина РФ в иностранном государстве, а о факте наличия у него статуса постоянного жителя такого государства. Доказательством наличия у гражданина РФ этого
статуса служит принятие консульским учреждением РФ в соответствующем иностранном государстве указанного гражданина РФ на консульский учет в качестве постоянного жителя такого государства (в настоящее время это обстоятельство удостоверяется путем проставления в заграничном паспорте гражданина РФ соответствующей консульской отметки). В соответствии со ст. 25 Консульского устава СССР, утвержденного Указом Президиума Верховного Совета СССР от 25 июня 1976 года,
консул ведет учет постоянно проживающих и временно находящихся в его округе
граждан РФ. Только учетная отметка российского консульского учреждения может признаваться достоверным доказательством наличия у гражданина РФ статуса
постоянного жителя иностранного государства.
7. В отличие от гражданина РФ, иностранные граждане и лица без гражданства
предполагаются нерезидентами, если они не проживают постоянно на территории РФ
на основании вида на жительство. В соответствии со ст. 2 Федерального закона от 25
июля 2002 года № 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" (в ред. на 11 ноября 2003 года) вид на жительство X это документ,
выданный иностранному гражданину или лицу без гражданства в подтверждение их
права на постоянное проживание в РФ, а также их права на свободный выезд из РФ и
въезд в РФ. Вид на жительство, выданный лицу без гражданства, является одновременно и документом, удостоверяющим его личность.
Следует обратить внимание, что перечень резидентов в п. 6 ч. 1 ст. 1 Закона является закрытым, в то время как перечень нерезидентов в п. 7 ч. 1 ст. 1 оставлен
открытым. Поэтому лицо, не входящее в перечень указанных в п. 6 ч. 1 ст. 1 видов
резидентов и не относящееся ни к одной из поименованных в п. 7 ч. 1 ст. 1 категорий
нерезидентов, в силу подп. "ж" п. 7 ч. 1 ст. 1 признается нерезидентом.
Например, подп. "в" п. 6 ч. 1 ст. 1 Закона относит к числу резидентов юридические
лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, а подп. "б" п. 7 ч. 1 ст. 1
относит к нерезидентам юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ. Нетрудно заметить, что применительно к российским юридическим лицам Закон не обусловливает отнесение их к числу резидентов местонахождением на
территории РФ, в то время как для иностранного юридического лица необходимым
условием для отнесения к числу нерезидентов служит его местонахождение за пределами территории РФ. Может возникнуть вопрос: каков статус иностранного юридического лица, имеющего местонахождение на территории РФ (если такая ситуация
вообще возможна)? Ответ на этот вопрос позволяет дать подп. "ж" п. 7 ч. 1 ст. 1 Закона. Поскольку такое юридическое лицо не относится ни к одной из категорий резидентов, перечисленных в п. 6 ч. 1 ст. 1, такое иностранное юридическое лицо X нерезидент.
8. Лицензирование банковской деятельности, в том числе осуществления банковских операций со средствами в иностранной валюте, регулируется Инструкцией
ЦБ РФ от 14 января 2004 года № 109-И "О порядке принятия Банком России решения
о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций"1 . Государственная регистрация филиала иностранного банка и порядок выдачи ему лицензии определены в ст. 17 Закона о банках.
9. Понятие валютной операции X центральное понятие комментируемого Закона
(п. 9 ч. 1 ст. 1). Прежде всего, следует отметить, что Закон не дает общего определения валютной операции, а сам перечень операций, отнесенных к числу валютных,
является закрытым, что исключает возможность расширительного толкования понятия валютной операции.
Операция между резидентами признается валютной, если предмет такой операции X валютные ценности (иностранная валюта и внешние ценные бумаги). Операция между резидентом и нерезидентом, а также между нерезидентами признает1
Вестник Банка России, 2004, № 15.
10
КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"
ся валютной, если предметом такой операции выступают валютные ценности, валюта РФ и внутренние ценные бумаги.
При этом следует обратить внимание на одно весьма важное обстоятельство. Закон называет в качестве самостоятельных видов валютных операций приобретение и
отчуждение валютных ценностей и валюты РФ (то есть операции, при совершении
которых валютные ценности и валюта РФ являются предметом сделки) и использование валютных ценностей и валюты РФ в качестве средства платежа (операции, при
совершении которых валютные ценности и валюта РФ оказываются средством расчета).
В особый вид валютных операций выделены операции с одним участником: ввоз
на таможенную территорию РФ и вывоз с таможенной территории РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг; перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на
территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами территории РФ. Общий
признак указанных операций X переход имущества, в том числе имущественных
прав, каковыми являются средства на банковских счетах, с территории РФ на территорию иностранного государства и наоборот (о переходе имущественных прав можно
говорить весьма условно, поскольку при переводе денежных средств со счета в одном банке на счет в другом банке право требования владельца счета к первому банку
прекращается и возникает право требования к другому банку). Применительно к нерезиденту валютной операцией является также перевод валюты РФ, внутренних и
внешних ценных бумаг со счета на счет в пределах территории РФ.
10. Согласно ч. 3 ст. 26 Закона п. 10 ч. 1 ст. 1 действует до 1 января 2007 года. Об
обязательном использовании специального счета см. комментарий к ст. 8, 10, 11,
13, 14 Закона.
11. Порядок и условия биржевых торгов иностранной валютой установлены Положением о порядке и условиях проведения торгов иностранной валютой за российские
рубли на единой торговой сессии межбанковских валютных бирж от 16 июня 1999
года № 77-П.
С т а т ь я 2. Сфера действия настоящего Федерального закона
и отношения, регулируемые настоящим Федеральным законом
Настоящий Федеральный закон устанавливает правовые основы и принципы валютного
регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также определяет права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности
нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля
и агентов валютного контроля (далее также — органы и агенты валютного контроля).
1. О принципах валютного регулирования и валютного контроля см. комментарий к
ст. 3 Закона. Органами валютного регулирования являются Правительство РФ и Центральный банк РФ. Подробнее об органах валютного регулирования и их полномочиях в этой области см. комментарий к ст. 5, 7, 8 Закона. Органы валютного контроля X
ЦБ РФ и федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством РФ. Агенты валютного контроля X уполномоченные банки, профессиональные
участники рынка ценных бумаг, а также территориальные органы федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля. Подробнее
об органах и агентах валютного контроля, их правах и обязанностях
см. комментарий к ст. 22, 23 Закона. В отличие от Закона РФ от 9 октября 1992 года "О валютном регулировании и валютном контроле", комментируемый Закон не от-носит к
предмету его регулирования ответственность за нарушения валютного законодательства. Хотя в Законе есть ст. 23, в которой говорится о такой ответствен-ности, эта
норма полностью отсылочная и не содержит каких-либо специальных правил.
2. Следует обратить внимание, что сфера действия Закона ограничена территорией Российской Федерации. Поскольку в комментируемом Законе нет какого-либо
КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"
11
специального определения понятия "территория РФ" (как, например, в отношении
таможенной территории РФ в ст. 2 Таможенного кодекса), для целей применения
Закона под территорией РФ следует понимать государственную территорию (сушу,
воды, недра и воздушное пространство) РФ, находящуюся в пределах государственной границы РФ (ст. 1 Закона РФ от 1 апреля 1993 года "О Государственной границе
Российской Федерации" (в ред. на 30 июня 2003 года).
Правомочия владения, пользования и распоряжения имуществом, разновидностью которого выступают валютные ценности, а также валюта РФ и внутренние
ценные бумаги, образуют в совокупности право собственности (п. 1 ст. 209 ГК РФ).
Указание законодателя о том, что Закон определяет, в числе прочего, "права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями…", обусловлено особенностями правового статуса
собственника валютных ценностей. Эти права и обязанности раскрываются в последующих нормах Закона. Например, приобретение в собственность иностранной валюты в виде выручки от предпринимательской деятельности может, при наличии определенных в Законе условий, порождать обязанность собственника распорядиться
этой иностранной валютой путем ее обязательной продажи (см. комментарий к ст. 21
Закона).
С т а т ь я 3. Принципы валютного регулирования
и валютного контроля
Основными принципами валютного регулирования и валютного контроля в Российской
Федерации являются:
1) приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;
2) исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;
3) единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;
4) единство системы валютного регулирования и валютного контроля;
5) обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.
В комментируемой статье изложены основные принципы валютного регулирования и валютного контроля в РФ. Все они имеют весьма важное значение, которое с
точки зрения правоприменительной практики состоит, в первую очередь, в том, что
толкование и применение любых актов валютного законодательства и актов органов
валютного регулирования должно осуществляться с обязательным учетом этих принципов.
Следует обратить внимание на два первых принципа X приоритет экономических
мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования и
исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные
операции резидентов и нерезидентов. В этих принципах находит отражение возросшая экономическая самостоятельность РФ, переход в правовой сфере от не приносящих эффекта предписаний и запретов к регулятивному способу воздействия на
отношения, связанные с использованием валютных ценностей в гражданском обороте. Отмеченная тенденция находит отражение также в принципе обеспечения государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при
осуществлении валютных операций.
С т а т ь я 4. Валютное законодательство Российской Федерации,
акты органов валютного регулирования и акты органов валютного контроля
1. Валютное законодательство Российской Федерации состоит из настоящего Федерального закона и принятых в соответствии с ним федеральных законов (далее — акты валютного
законодательства Российской Федерации).
Органы валютного регулирования издают нормативные правовые акты по вопросам валютного регулирования (далее — акты органов валютного регулирования) только в случаях,
предусмотренных настоящим Федеральным законом.
2. Международные договоры Российской Федерации применяются к отношениям, указанным в статье 2 настоящего Федерального закона, непосредственно, за исключением случаев,
12
КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"
когда из международного договора Российской Федерации следует, что для его применения
требуется издание внутригосударственного акта валютного законодательства Российской
Федерации.
Если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем
те, которые предусмотрены настоящим Федеральным законом, применяются правила указанного международного договора.
3. Акты валютного законодательства Российской Федерации и акты органов валютного регулирования применяются к отношениям, возникшим после вступления указанных актов в
силу, за исключением случаев, прямо предусмотренных настоящим Федеральным законом или
иными федеральными законами.
К отношениям, возникшим до вступления в силу соответствующих актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, указанные
акты применяются в части прав и обязанностей, возникших после вступления их в силу.
4. Акты валютного законодательства Российской Федерации и акты органов валютного регулирования, устанавливающие новые обязанности для резидентов и нерезидентов или ухудшающие их положение, обратной силы не имеют.
Акты валютного законодательства Российской Федерации и акты органов валютного регулирования, отменяющие ограничения на осуществление валютных операций или иным образом улучшающие положение резидентов и нерезидентов, могут иметь обратную силу, если
прямо предусматривают это.
Акты валютного законодательства Российской Федерации и акты органов валютного регулирования подлежат официальному опубликованию. Неопубликованные акты валютного законодательства Российской Федерации и акты органов валютного регулирования не применяются. Требования настоящего абзаца не распространяются на акты или отдельные положения актов органов валютного регулирования, содержащие сведения, составляющие государственную тайну в соответствии с Законом Российской Федерации от 21 июля 1993 года
№ 5485-I "О государственной тайне".
5. Органы валютного контроля могут издавать акты валютного контроля по вопросам, отнесенным к их компетенции (далее — акты органов валютного контроля), только в случаях и
пределах, предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации и актами
органов валютного регулирования. Акты органов валютного контроля не должны содержать
положения, касающиеся вопросов регулирования валютных операций.
6. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов валютного законодательства Российской Федерации, актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля толкуются в пользу резидентов и нерезидентов.
1. Важное значение данной статьи состоит в том, что она упорядочивает состав
нормативных актов, регулирующих отношения в сфере действия настоящего Закона.
Существенное отличие комментируемого Закона от Закона РФ от 9 октября 1992 года
"О валютном регулировании и валютном контроле" заключается в том, что если значительное число норм прежнего носили отсылочный или бланкетный характер, то
подавляющее большинство норм настоящего Закона X нормы прямого действия.
Прежде всего, следует обратить внимание на то, что в ч. 1 ст. 4 Закона исчерпывающе определен состав валютного законодательства РФ X это, во-первых, сам
Закон и, во-вторых, принятые в соответствии с ним федеральные законы. Из смыс-ла
ч. 1 ст. 4 следует, в частности, что Закон занимает главенствующее положение в иерархии актов валютного законодательства, а другие федеральные законы не могут
ему противоречить. В случае коллизии между нормами Закона и иных федеральных
законов приоритет должен отдаваться нормам Закона.
Об иных федеральных законах, которые могут быть квалифицированы в качестве
актов валютного законодательства, упоминается в ст. 11, 18, 22 Закона. Так, из абз. 2
ч. 2 ст. 11 следует, что федеральными законами могут быть установлены случаи, в
которых, в изъятие из общего правила этой нормы, допускается установление требования об идентификации личности при купле-продаже физическими лицами наличной
иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость
которых указана в иностранной валюте. В соответствии с п. 7 ч. 7 ст. 18 Закона федеральными законами могут быть установлены основания и порядок введения запрета
на открытие счета (вклада) в банке за пределами территории РФ, на осуществление
операций, предусматривающих перевод средств на указанный счет (вклад), на вывоз
из РФ валюты РФ, внутренних ценных бумаг в документарной форме, а также на ввоз
в РФ валюты РФ и внутренних ценных бумаг в документарной форме. Наконец, федеральными законами могут устанавливаться правила осуществления валютного
КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"
13
контроля (ч. 1 ст. 22 Закона). Перечисленными нормами исчерпывается круг вопросов, для решения которых Закон допускает принятие федеральных законов в качестве актов валютного законодательства.
Часть 2 ст. 4 Закона устанавливает общее правило о непосредственном применении международных договоров РФ к регулируемым Законом отношениям. Изъятием
из этого общего правила выступает случай, когда из самого международного договора РФ следует, что для его применения требуется издание внутригосударственного
акта валютного законодательства РФ. Таким образом, международные договоры РФ
следует считать составной частью валютного законодательства РФ, причем такие
договоры имеют приоритет перед актами внутреннего валютного законодательства РФ в случае возникновения коллизии между ними.
2. Нормативные акты органов валютного регулирования занимают подчиненное
положение по отношению к актам валютного законодательства РФ. Издание таких
актов допустимо только в случаях, предусмотренных Законом. Иные федеральные
законы не могут служить основанием для издания актов органов валютного регулирования.
3. По общему правилу ч. 3 ст. 4 Закона акты валютного законодательства РФ и акты органов валютного регулирования обратной силы не имеют, то есть применяются к
отношениям, возникшим после их вступления в силу, а к отношениям, возникшим до
вступления указанных актов в силу, эти акты применяются в части прав и обязанностей, возникших после вступления их в силу. Обратная сила актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования может быть предусмотрена
лишь актами валютного законодательства, но не актами органов валютного регулирования (за исключением случая, указанного в абз. 2 ч. 4 ст. 4, где закреплена возможность придания обратной силы актам органов валютного регулирования самими такими актами).
В силу императивного запрета, установленного в абз. 1 ч. 4 ст. 4 Закона, акты валютного законодательства РФ и акты органов валютного регулирования, устанавливающие новые обязанности для резидентов и нерезидентов или иным образом ухудшающие их положение (например, введение новых ограничений на осуществление
валютных операций), обратной силы иметь не могут. Напротив, акты валютного законодательства РФ и акты органов валютного регулирования, улучшающие положение
резидентов и нерезидентов, могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это.
4. Акты валютного законодательства РФ и акты органов валютного регулирования
подлежат официальному опубликованию и лишь после этого подлежат применению,
за исключением случая, когда эти акты или их отдельные положения содержат сведения, составляющие государственную тайну. Однако отмеченное изъятие из общего
правила о недопустимости применения неопубликованных нормативных актов следует применять с учетом императивного и не допускающего никаких изъятий положения
ч. 3 ст. 15 Конституции РФ, согласно которому вообще не подлежат применению неопубликованные законы (то есть в данном случае X акты валютного законодательства), а любые нормативные акты, затрагивающие права, обязанности и свободы человека и гражданина, могут применяться лишь в случае, если они официально опубликованы для всеобщего сведения.
В силу ст. 4 Федерального закона от 14 июня 1994 года № 5-ФЗ "О порядке опубликования и вступления в силу федеральных конституционных законов, федеральных
законов, актов палат Федерального Собрания" официальным опубликованием акта
валютного законодательства РФ считается первая публикация его полного текста в
"Российской газете" или Собрании законодательства Российской Федерации.
В соответствии с п. 2 Указа Президента РФ от 23 мая 1996 года № 763 "О порядке
опубликования и вступления в силу актов Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации и нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти" акты Правительства РФ подлежат официальному опубликованию в "Российской газете" и Собрании законодательства РФ в течение десяти
дней после дня их подписания. Официальным опубликованием актов Правительства
14
КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"
РФ считается публикация их текстов в "Российской газете" или в Собрании законодательства РФ.
Согласно п. 6 упомянутого Указа акты Правительства РФ, затрагивающие права,
свободы и обязанности человека и гражданина, устанавливающие правовой статус
федеральных органов исполнительной власти, а также организаций, вступают в силу
одновременно на всей территории РФ по истечении семи дней после дня их первого
официального опубликования. Иные акты Правительства РФ, в том числе акты, содержащие сведения, составляющие государственную тайну, или сведения конфиденциального характера, вступают в силу со дня их подписания. В соответствии с п. 9
Указа нормативные правовые акты федеральных органов исполнительной власти
подлежат официальному опубликованию в "Российской газете" в течение десяти дней
после дня их регистрации, а также в "Бюллетене нормативных актов" федеральных
органов исполнительной власти издательства "Юридическая литература" Администрации Президента РФ.
Согласно ст. 7 Закона о ЦБ РФ его нормативные акты вступают в силу по истечении 10 дней после дня их официального опубликования в официальном издании Банка России ("Вестник Банка России"). Хотя в ст. 7 без каких-либо исключений установлено, что нормативные акты Банка России не имеют обратной силы, это правило
имеет изъятие для нормативных актов Банка России по вопросам валютного регулирования X такие акты могут иметь обратную силу при условиях, предусмотренных
ст. 4 Закона.
В соответствии со ст. 2 Закона РФ от 21 июля 1993 года "О государственной тайне" государственная тайна X защищаемые государством сведения в области его
военной, внешнеполитической, экономической, разведывательной, контрразведывательной и оперативно-розыскной деятельности, распространение которых может
нанести ущерб безопасности РФ. Согласно ст. 5 указанного Закона государственную
тайну составляют:
1) сведения в военной области:
о содержании стратегических и оперативных планов, документов боевого управления по подготовке и проведению операций, стратегическому, оперативному и мобилизационному развертыванию Вооруженных Сил РФ, других войск, воинских формирований и органов, предусмотренных Федеральным законом "Об обороне", об их
боевой и мобилизационной готовности, о создании и об использовании мобилизационных ресурсов;
о планах строительства Вооруженных Сил РФ, других войск РФ, о направлениях
развития вооружения и военной техники, о содержании и результатах выполнения
целевых программ, научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ по
созданию и модернизации образцов вооружения и военной техники;
о разработке, технологии, производстве, об объемах производства, о хранении, об
утилизации ядерных боеприпасов, их составных частей, делящихся ядерных материалов, используемых в ядерных боеприпасах, о технических средствах и (или) методах защиты ядерных боеприпасов от несанкционированного применения, а также
о ядерных энергетических и специальных физических установках оборонного значения;
о тактико-технических характеристиках и возможностях боевого применения образцов вооружения и военной техники, о свойствах, рецептурах или технологиях производства новых видов ракетного топлива или взрывчатых веществ военного назначения;
о дислокации, назначении, степени готовности, защищенности режимных и особо
важных объектов, об их проектировании, строительстве и эксплуатации, а также об
отводе для них земель, недр и акваторий;
о дислокации, действительных наименованиях, об организационной структуре,
вооружении, численности войск и состоянии их боевого обеспечения, а также о военно-политической и (или) оперативной обстановке;
2) сведения в области экономики, науки и техники:
о содержании планов подготовки РФ и ее отдельных регионов к возможным военным действиям, о мобилизационных мощностях промышленности по изготовлению и
КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"
15
ремонту вооружения и военной техники, об объемах производства, поставок, о запасах стратегических видов сырья и материалов, а также о размещении, фактических
размерах и об использовании государственных материальных резервов;
об использовании инфраструктуры РФ в целях обеспечения обороноспособности
и безопасности государства;
о силах и средствах гражданской обороны, о дислокации, предназначении и степени защищенности объектов административного управления, о степени обеспечения
безопасности населения, о функционировании транспорта и связи в РФ в целях обеспечения безопасности государства;
об объемах, о планах (заданиях) государственного оборонного заказа, о выпуске и
поставках (в денежном или натуральном выражении) вооружения, военной техники и
другой оборонной продукции, о наличии и наращивании мощностей по их выпуску, о
связях предприятий по кооперации, о разработчиках или об изготовителях указанных
вооружения, военной техники и другой оборонной продукции;
о достижениях науки и техники, о научно-исследовательских, об опытно-конструкторских, о проектных работах и технологиях, имеющих важное оборонное или экономическое значение, влияющих на безопасность государства;
о запасах платины, металлов платиновой группы, природных алмазов в Государственном фонде драгоценных металлов и драгоценных камней РФ, ЦБ РФ, а также об
объемах запасов в недрах, добычи, производства и потребления стратегических видов полезных ископаемых РФ (по списку, определяемому Правительством РФ);
3) сведения в области внешней политики и экономики:
о внешнеполитической, внешнеэкономической деятельности РФ, преждевременное распространение которых может нанести ущерб безопасности государства;
о финансовой политике в отношении иностранных государств (за исключением
обобщенных показателей по внешней задолженности), а также о финансовой или
денежно-кредитной деятельности, преждевременное распространение которых может
нанести ущерб безопасности государства;
4) сведения в области разведывательной, контрразведывательной и оперативнорозыскной деятельности:
о силах, средствах, об источниках, о методах, планах и результатах разведывательной, контрразведывательной и оперативно-розыскной деятельности, а также
данные о финансировании этой деятельности, если эти данные раскрывают перечисленные сведения;
о лицах, сотрудничающих или сотрудничавших на конфиденциальной основе с органами, осуществляющими разведывательную, контрразведывательную и оперативно-розыскную деятельность;
об организации, о силах, средствах и методах обеспечения безопасности объектов государственной охраны, а также данные о финансировании этой деятельности,
если эти данные раскрывают перечисленные сведения;
о системе президентской, правительственной, шифрованной, в том числе кодированной и засекреченной связи, о шифрах, о разработке, об изготовлении шифров и
обеспечении ими, о методах и средствах анализа шифровальных средств и средств
специальной защиты, об информационно-аналитических системах специального назначения;
о методах и средствах защиты секретной информации;
об организации и о фактическом состоянии защиты государственной тайны;
о защите Государственной границы РФ, исключительной экономической зоны и
континентального шельфа РФ;
о расходах федерального бюджета, связанных с обеспечением обороны, безопасности государства и правоохранительной деятельности в РФ;
о подготовке кадров, раскрывающие мероприятия, проводимые в целях обеспечения безопасности государства.
5. Акты органов валютного контроля занимают низшую ступень в иерархии нормативных актов в области действия настоящего Закона. Такие акты могут издаваться
органами валютного контроля лишь в случаях и пределах, предусмотренных валют-
16
КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"
ным законодательством РФ и актами органов валютного регулирования, и не должны
содержать положений, касающихся вопросов регулирования валютных операций.
6. Нормативные акты в области валютного регулирования и валютного контроля
должны иметь достаточную определенность, что предполагает высокий уровень требований к юридической технике при разработке таких актов. На защиту интересов
стороны, занимающей подчиненное положение в регулируемых настоящим Законом
отношениях, направлено правило ч. 6 ст. 4, согласно которому все неустранимые
сомнения, противоречия и неясности любых актов в области валютного регулирования и валютного контроля должны толковаться в пользу резидентов и нерезидентов.
ГЛАВА 2. ВАЛЮТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ
С т а т ь я 5. Органы валютного регулирования
1. Органами валютного регулирования в Российской Федерации являются Центральный
банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации.
2. Для реализации функций, предусмотренных настоящим Федеральным законом, Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации издают в пределах своей компетенции акты органов валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов.
Если порядок осуществления валютных операций, порядок использования счетов (включая установление требования об использовании специального счета) не установлены органами валютного регулирования в соответствии с настоящим Федеральным законом, валютные
операции осуществляются, счета открываются и операции по счетам проводятся без ограничений. При установлении требования об использовании специального счета органы валютного
регулирования не вправе вводить ограничения, не предусмотренные настоящим Федеральным законом.
3. Не допускается установление органами валютного регулирования требования о получении резидентами и нерезидентами индивидуальных разрешений.
Не допускается установление органами валютного регулирования требования о предварительной регистрации, за исключением случаев, установленных частью 3 статьи 12,
частью 5 статьи 15 настоящего Федерального закона.
4. Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям.
5. Центральный банк Российской Федерации, Правительство Российской Федерации, а
также специально уполномоченные на то Правительством Российской Федерации федеральные органы исполнительной власти осуществляют все виды валютных операций, регулируемых настоящим Федеральным законом, без ограничений.
1. Перечень указанных в ч. 1 ст. 5 Закона органов валютного регулирования исчерпывающий X это ЦБ РФ и Правительство РФ. Право издавать акты в области
валютного регулирования предоставлено указанным органам только для реализации
функций, предусмотренных настоящим Законом. Отсюда следует, что именно Законом определяется и компетенция обоих органов, в пределах которой может осуществляться их нормотворческая деятельность.
Так, ЦБ РФ вправе издавать нормативные акты, устанавливающие: порядок и условия биржевых торгов иностранной валютой (п. 11 ч. 1 ст. 1 Закона); единые формы
учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления (ч. 4
ст. 5 Закона); требование об использовании специального счета и требование о резервировании при осуществлении валютных операций движения капитала (ст. 8 Закона); порядок осуществления валютных операций по сделкам между уполномоченными банками, совершаемым ими от своего имени и за свой счет (ч. 2 ст. 9 Закона);
порядок осуществления нерезидентами между собой валютных операций с внутренними ценными бумагами на территории РФ (ч. 2 ст. 10 Закона); требования для кредитных организаций к оформлению документов при купле-продаже наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте (ч. 2 ст. 11 Закона); порядок купли-продажи иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость ко-
КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"
17
торых указана в иностранной валюте, резидентами, не являющимися физическими
лицами, и нерезидентами (ч. 3 ст. 11 Закона); порядок открытия резидентами счетов в
банках за пределами РФ (ч. 3 ст. 12 Закона) и порядок перевода ими на такие счета
средств со своих счетов в уполномоченных банках (ч. 4 ст. 12 Закона), в том числе и
такими резидентами как уполномоченные банки и валютные биржи (ч. 8 ст. 12 Закона); порядок открытия и ведения открываемых на территории РФ банковских счетов и
вкладов нерезидентов (ч. 2 ст. 13 Закона); порядок открытия и ведения банковских
счетов резидентов в иностранной валюте в уполномоченных банках, а также порядок
перевода физическим лицом X резидентом валютных средств из РФ и в РФ без открытия банковского счета (чч. 2, 3, 5 ст. 14 Закона); порядок открытия и ведения специальных брокерских счетов для нерезидентов (ч. 8 ст. 14 Закона); порядок резервирования и возврата суммы резервирования (ч. 1 ст. 16 Закона); критерии, которым
должен удовлетворять банк за пределами территории РФ для целей обеспечения
обязательств (ч. 2 ст. 17 Закона); единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между
резидентами и нерезидентами (ч. 1 ст. 20 Закона); обязательный размер продажи
части валютной выручки резидентов (чч. 1, 6 ст. 21 Закона) и перечень валюты, подлежащей обязательной продаже (ч. 4 ст. 21 Закона); перечень операций, расходы и
платежи по которым уменьшают размер подлежащей обязательной продаже части
валютной выручки (ч. 5 ст. 21 Закона).
Правительство РФ издает нормативные акты, устанавливающие: порядок расчетов и переводов между резидентами и нерезидентами на условиях предоставления
резидентами нерезидентам отсрочки платежа, коммерческих кредитов, а также приобретения резидентами у нерезидентов долей, вкладов, паев в имуществе юридических лиц и внесении резидентами вкладов по договорам простого товарищества с
нерезидентами (ст. 7 Закона); порядок представления юридическими лицами X резидентами налоговым органам по месту своего учета отчетов о движении средств по
счетам и вкладам в банках за пределами территории РФ с подтверждающими банковскими документами (ч. 7 ст. 12 Закона); порядок ввоза и пересылки в РФ и вывоза
и пересылки из РФ валюты РФ и внутренних ценных бумаг в документарной форме
(ч. 5 ст. 15 Закона); порядок осуществления предварительной регистрации счета или
вклада, открываемого в банке за пределами территории РФ (ч. 1 ст. 18 Закона).
2. Любые ограничения в осуществлении валютных операций, к каковым относится
установление порядка осуществления валютных операций и порядка использования
счетов, могут вводиться органами валютного регулирования лишь в соответствии с
Законом. При установлении требования об использовании специального счета органы
валютного регулирования не вправе вводить дополнительные по сравнению с Законом ограничения. За пределами ограничений, установленных в самом Законе или в
соответствии с ним, валютные операции осуществляются без каких-либо ограничений.
3. Согласно п. 2 ч. 1 ст. 26 Закона ч. 3 ст. 5 вступает в силу в отношении порядка
открытия и использования счетов юридических лиц X резидентов в банках за пределами территории РФ по истечении одного года со дня вступления Закона в силу, то
есть с 18 июня 2005 года.
В ч. 3 ст. 5 Закона содержится адресованный органам валютного регулирования
императивный запрет на установление ими требования о получении резидентами и
нерезидентами индивидуальных разрешений, а также о предварительной регистрации счета, за исключением случаев, специально предусмотренных Законом (см. комментарий к ст. 12, 15 Закона).
4. В настоящее время действует ряд нормативных актов ЦБ РФ, устанавливающих
формы учета и отчетности по валютным операциям, в частности Инструкция ЦБ РФ
от 28 июня 1999 года № 83-И "О порядке осуществления уполномоченными банками
учета валютных операций и представления информации в целях выполнения требований Указания Банка России "Об усилении валютного контроля со стороны уполномоченных банков за правомерностью осуществления их клиентами валютных опера-
18
КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"
ций и о порядке применения мер воздействия к уполномоченным банкам за нарушения валютного законодательства" № 500-У от 12 февраля 1999 года" 2 .
5. Федеральный орган исполнительной власти, о котором идет речь в ч. 5 ст. 5,
должен быть специально уполномочен Правительством РФ на совершение всех видов валютных операций, регулируемых Законом. Центральный банк РФ и Правительство РФ имеют неограниченные полномочия на совершение таких валютных операций в силу прямого указания ч. 5 ст. 5 Закона.
С т а т ь я 6. Валютные операции между резидентами
и нерезидентами
Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных статьями 7, 8 и 11 настоящего
Федерального закона, в отношении которых ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса
валюты Российской Федерации, а также для поддержания устойчивости платежного баланса
Российской Федерации. Указанные ограничения носят недискриминационный характер и отменяются органами валютного регулирования по мере устранения обстоятельств, вызвавших их
установление.
О понятии резидентов и нерезидентов см. комментарий к ст. 1 Закона. По общему
правилу ст. 6 Закона валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений. Исключением из этого общего правила выступают
операции движения капитала (ст. 7, 8 Закона), а также операции по продаже нерезидентами иностранной валюты (ч. 3 ст. 11 Закона). Все перечисленные нормы действуют лишь до 1 января 2007 года. Возможности установления каких-либо ограничений
в отношении операций между резидентами и нерезидентами после наступления этой
даты Закон не предусматривает.
В ст. 6 Закона исчерпывающе определены цели установления указанных ограничений: предотвращение существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты РФ, а также поддержание устойчивости платежного баланса РФ.
Указание на цели установления ограничений предполагает в случае оспаривания
соответствующих актов органов валютного регулирования проверку обоснованности
установления указанных ограничений с точки зрения их соответствия перечисленным
в Законе целям. Указание в комментируемой статье на возможность отмены ограничений органами валютного регулирования по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление, предоставляет указанным органам право отменять такие
ограничения до истечения срока действия ст. 7, 8, ч. 3 ст. 11 Закона (то есть ранее
1 января 2007 года.).
Как уже отмечалось, в качестве самостоятельных видов валютных операций в Законе названы приобретение и отчуждение валютных ценностей и валюты РФ (операции, при совершении которых валютные ценности и валюта РФ являются предметом
сделки) и использование валютных ценностей и валюты РФ в качестве средства платежа (операции, при совершении которых валютные ценности и валюта РФ оказываются средством расчета). Ограничения валютных операций между резидентами и
нерезидентами могут касаться, помимо операций движения капитала, лишь операций
купли-продажи наличной иностранной валюты и чеков. Отсюда можно сделать вывод
о том, что использование иностранной валюты и валюты РФ в качестве средства
платежа в отношениях между резидентами и нерезидентами допускается без ограничений.
С т а т ь я 7. Регулирование Правительством Российской Федерации
валютных операций движения капитала
1. Расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами на условиях предоставления
резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более трех лет при экспорте товаров,
указанных в разделах XVI, XVII и XIX Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности, осуществляются в порядке, который устанавливается Правительством Российской
2
Вестник Банка России, 1999, № 38.
КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"
19
Федерации и предусматривает только установление требования о резервировании резидентом
на срок до исполнения нерезидентом обязательств, но не более двух лет, суммы, не превышающей в эквиваленте 50 процентов определенной на день резервирования суммы, на которую предоставлена отсрочка платежа.
Сумма резервирования должна быть внесена резидентом в день истечения трехлетнего
срока со дня фактического пересечения экспортируемыми товарами таможенной границы
Российской Федерации.
2. Расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами на условиях предоставления
резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более пяти лет за производимые резидентами за пределами территории Российской Федерации строительные и подрядные работы,
а также за поставляемые товары, необходимые для выполнения этих работ, осуществляются в
порядке, который устанавливается Правительством Российской Федерации и предусматривает только установление требования о резервировании резидентом на срок до исполнения
нерезидентом обязательств, но не более двух лет, суммы, не превышающей в эквиваленте 50
процентов определенной на день резервирования суммы, на которую предоставлена отсрочка
платежа.
Сумма резервирования должна быть внесена резидентом в день истечения пятилетнего
срока со дня заключения договора о проведении соответствующих строительных и подрядных
работ между резидентом и нерезидентом, а при экспорте товаров — со дня факти-ческого пересечения экспортируемыми товарами таможенной границы Российской Фе-дерации.
3. Расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами на условиях предоставления
резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более 180 календарных дней в связи с
осуществлением внешнеторговой деятельности, за исключением случаев, предусмотренных
частями 1 и 2 настоящей статьи, осуществляются в порядке, который устанавливается Правительством Российской Федерации и предусматривает только установление требования о резервировании резидентом на срок до исполнения нерезидентом обязательств, но не более
двух лет, суммы, не превышающей в эквиваленте 50 процентов определенной на день резервирования суммы, на которую предоставлена отсрочка платежа.
Сумма резервирования должна быть внесена резидентом в день истечения 180 календарных дней со дня возникновения обязательств в связи с осуществлением внешнеторговой
деятельности, а при экспорте товаров — со дня фактического пересечения экспортируемыми
товарами таможенной границы Российской Федерации.
4. Расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами при предоставлении резидентами нерезидентам коммерческих кредитов на срок более 180 календарных дней в виде предварительной оплаты в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности, за исключением случаев, предусмотренных частью 5 настоящей статьи, осуществляются в порядке, который устанавливается Правительством Российской Федерации и предусматривает только установление требования о резервировании резидентом на срок до исполнения нерезидентом
обязательств, но не более двух лет, суммы, не превышающей в эквиваленте
50 процентов
определенной на день резервирования суммы осуществленной предварительной оплаты за
вычетом суммы полученного резидентом от нерезидента встречного предоставления.
Сумма резервирования должна быть внесена резидентом в день истечения 180 календарных дней со дня перечисления резидентом нерезиденту денежных средств в виде предварительной оплаты в связи с внешнеторговой деятельностью.
5. Расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами при предоставлении резидентами нерезидентам коммерческих кредитов на срок более трех лет в виде предварительной
оплаты при импорте товаров, указанных в разделах XVI, XVII и XIX Товарной номенклатуры
внешнеэкономической деятельности, осуществляются в порядке, который устанавливается
Правительством Российской Федерации и предусматривает только установление требования о
резервировании резидентом на срок до исполнения нерезидентом обязательств, но не более
двух лет, суммы, не превышающей в эквиваленте 50 процентов определенной на день резервирования суммы осуществленной предварительной оплаты за вычетом суммы полученного
резидентом от нерезидента встречного предоставления.
Сумма резервирования должна быть внесена резидентом в день истечения трехлетнего
срока со дня перечисления резидентом нерезиденту денежных средств в виде предварительной оплаты импортируемых товаров.
6. Требования о резервировании, установленные частями 3 и 4 настоящей статьи,
не
применяются при предоставлении резидентами нерезидентам отсрочки платежа либо коммерческого кредита на срок до года при условии наличия указанного в статье 17 настоящего Федерального закона обеспечения исполнения обязательств нерезидента перед резидентом.
7. Расчеты и переводы при приобретении резидентами у нерезидентов долей, вкладов, паев в имуществе (уставном или складочном капитале, паевом фонде кооператива) юридических
лиц при внесении резидентами вкладов по договорам простого товарищества с
нерезидентами осуществляются в порядке, который устанавливается Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации и может предусматривать только:
20
КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"
1) установление требования об использовании специального счета резидентом;
2) установление требования о резервировании резидентом суммы, не превышающей
в эквиваленте 100 процентов суммы осуществляемой валютной операции, на срок не более 60
календарных дней.
8. Действие настоящей статьи не распространяется на валютные операции движения капитала, осуществляемые между кредитными организациями — резидентами и нерезидентами.
1. Комментируемая статья определяет пределы регулирования Правительством
РФ валютных операций движения капитала и действует в соответствии с ч. 3 ст. 26
Закона до 1 января 2007 года. В ст. 1 Закона не содержится определения понятия
валютных операций движения капитала. В ст. 7, 8 это понятие также прямо не раскрывается. Как представляется, отмеченное обстоятельство объясняется исчерпывающим характером перечня ограничений, которые могут устанавливаться в отношении валютных операций. Валютная операция движения капитала X это одна из операций, прямо упомянутых в ст. 7, 8 Закона в качестве операций, порядок осуществления которых может устанавливаться органами валютного регулирования (Правительством РФ или ЦБ РФ). Такой вывод следует из правила абз. 2 ч. 2 ст. 5 Закона, согласно которому если порядок осуществления валютных операций не установлен
органами валютного регулирования в соответствии с Законом, валютные операции
осуще-ствляются без ограничений.
2. Валютная операция движения капитала, о которой идет речь в ч. 1 ст. 7 Закона,
представляет собой расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами на
условиях предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более трех лет при экспорте товаров, указанных в разделах XVI, XVII и XIX Товарной
номенклатуры внешнеэкономической деятельности.
Таким образом, в ч. 1 ст. 7 Закона речь идет о ситуации, когда отчуждаемые резидентом-продавцом по договору купли-продажи или поставки товары покидают таможенную территорию РФ, а нерезидент-покупатель получает по условиям такого договора отсрочку платежа на срок более трех лет. Отсрочка платежа, независимо от ее
продолжительности, представляет собой коммерческий кредит (ст. 823 ГК РФ).
Хотя ч. 1 ст. 7 является бланкетной нормой, предоставляя Правительству РФ полномочия по установлению порядка совершения валютных операций движения капитала, комментируемая статья закрепляет четкие пределы нормотворческой деятельности Правительства РФ в этой области. Ограничение указанных в ч. 1 ст. 7 Закона
валютных операций может состоять только в установлении требования о резервировании резидентом на срок до исполнения нерезидентом договорных обязательств, но
не более двух лет, суммы, не превышающей в эквиваленте 50 процентов определенной на день резервирования суммы, на которую предоставлена отсрочка платежа.
Следует отметить, что резервирование не носит предварительного характера, так как
сумма резервирования должна быть внесена резидентом лишь в день истечения
трехлетнего срока со дня фактического пересечения экспортируемыми товарами
таможенной границы РФ, то есть в момент начала просрочки исполнения нерезидентом своей обязанности по оплате товара. По истечении не более чем двух лет с момента начала просрочки сумма резервирования подлежит возврату резиденту, хотя
бы нерезидент так и не произвел в течение этого срока оплату товара.
Вряд ли требует специального разъяснения, в интересах какого круга участни- ков
гражданского оборота установлены правила ст. 7 Закона. Достаточно лишь обратить
внимание на одну деталь. Закон, в том числе и его ст. 7, вступает в силу
18
июня 2004 года. Если после этой даты будет заключен договор купли-продажи между
резидентом и нерезидентом, предусматривающий отсрочку совершения нерезидентом платежа на срок более трех лет, то просрочка, а соответственно и обязанность
резервирования, не может возникнуть ранее 18 июня 2007 года. Между тем, как уже
отмечалось, сама ст. 7 Закона действует лишь до 1 января 2007 года. Следовательно, обязанность резервирования по основаниям, установленным в ч. 1 ст. 7, в принципе не может возникнуть по договорам, заключенным после введения Закона в действие.
Может быть, под действие комментируемой нормы могут подпадать договоры, заключенные до вступления Закона в силу, отсрочка платежа по которым к моменту
вступления Закона в силу еще не истекла? Применение ч. 1 ст. 7 Закона к таким дого-
КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"
21
ворам могло бы быть обосновано ссылкой на абз. 2 ч. 3 ст. 4, где предусмотрено, что
к отношениям, возникшим до вступления в силу соответствующих актов валютного
законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, указанные акты
применяются в части прав и обязанностей, возникших после вступления их в силу.
Однако ответ на поставленный вопрос, причем ответ отрицательный, дает ч. 1
ст. 28 Закона, где предусмотрено, что установленные в соответствии с Законом ограничения не применяются к валютным операциям, счетам резидентов в банках за пределами территории РФ, а также к случаям незачисления на счета резидента в уполномоченных банках получаемой им иностранной валюты, если для совершения валютной операции, открытия такого счета, а также незачисления иностранной валюты
резидентом до вступления в силу Закона были получены разрешения органа валютного контроля (подробнее по этому вопросу см. комментарий к ст. 28 Закона).
Таким образом, с учетом весьма детализированной конструкции ст. 28 Закона есть
веские основания полагать, что ч. 1 ст. 7 изначально планировалась как недействующая норма, поскольку предусмотренное в ней правило о резервировании могло бы
применяться лишь к договорам, заключенным и исполненным резидентом до введения в действие Закона, если для совершения операций по таким договорам требовалось разрешение ЦБ РФ, но вопреки требованиям законодательства оно не было
получено. Только в этом случае помимо наступления последствий, предусмотренных
другими отраслями законодательства (уголовного, гражданского и др.), возможна, да
и то с рядом оговорок и сомнений, постановка вопроса о резервировании в соответствии с ч. 1 ст. 7 Закона.
Необходимо обратить внимание также и на то, что ч. 1 ст. 7 вступает в серьезное
противоречие со ст. 1 Закона. Дело в том, что из ч. 1 ст. 7 Закона следует, что валютная операция движения капитала X это расчеты и переводы между резидентами и
нерезидентами на условиях предоставления резидентами нерезидентам отсрочки
платежа на срок более трех лет при экспорте определенных товаров. Иначе говоря,
валютной операцией в данном случае является непосредственно расчет в иностранной валюте или, как один из возможных способов расчета, перевод иностранной валюты, что соответствует определению валютных операций в ст. 1 Закона.
В то же время само по себе предоставление отсрочки платежа, равно как и неисполнение или ненадлежащее исполнение нерезидентом обязанности по оплате товара, не выступают ни расчетом, ни переводом, ни какой-либо иной валютной операцией из числа указанных в ст. 1 Закона. Следовательно, предоставление отсрочки платежа и неисполнение обязанности по оплате товара вообще не относятся к валютным
операциям, в том числе и валютным операциям движения капитала. Между тем ч. 1
ст. 7 Закона предусматривает возможность установления Правительством РФ не
правил расчета в иностранной валюте или перевода иностранной валюты, что действительно можно было бы квалифицировать как регулирование валютных операций, а,
по существу, правил о последствиях неисполнения или ненадлежащего исполнения
нерезидентом своей гражданско-правовой обязанности по оплате товара, приобретенного у резидента, что не является валютной операцией в смысле ст. 1 Закона.
Поэтому установление Правительством РФ таких правил вряд ли можно считать изданием Правительством РФ акта органа валютного регулирования в смысле ст. 4
Закона. В связи с отмеченным обстоятельством могут возникнуть обоснованные сомнения относительно юридической силы подобных актов.
3. Самостоятельный вид валютных операций движения капитала представляют
операции, указанные в ч. 2 ст. 7 Закона, то есть расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами на условиях предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более пяти лет за производимые резидентами за пределами
территории РФ строительные и подрядные работы, а также за поставляемые товары,
необходимые для выполнения этих работ. Сказанное в п. 2 комментария к ст. 7 Закона относительно применимости ч. 1 ст. 7 в полной мере распространяется и на ч. 2
этой статьи. Стоит обратить внимание на одно дополнительное, по сравнению с ч. 1,
обстоятельство, которое может иметь значение при применении ч. 2 ст. 7 Закона.
Дело в том, что в качестве даты резервирования суммы платежа за строительные
и подрядные работы определен день истечения пятилетнего срока со дня заключения
22
КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"
договора о проведении соответствующих строительных и подрядных работ между
резидентом и нерезидентом, а не день фактического выполнения таких работ (абз. 2
ч. 2 ст. 7 Закона). Между тем это правило должно применяться в сочетании с абз. 1
ч. 2 ст. 7, то есть сам договор должен содержать условие об отсрочке платежа на
срок более пяти лет. Кроме того, не может не приниматься во внимание срок исполнения соответствующих работ и их фактическое исполнение, поскольку по общему
правилу п. 1 ст. 711 ГК РФ оплата выполненной подрядчиком работы производится
лишь после окончательной сдачи ее результатов заказчику при условии, что работа
выполнена надлежащим образом и в установленный срок, а оплата до этого момента
считается досрочной оплатой, а никак не отсрочкой оплаты. Поэтому применение
правила ч. 2 ст. 7 Закона окажется невозможным, если подрядчик докажет, что у заказчика вообще не возникло обязанности по оплате работы в связи, например, с ее
неисполнением. На это же указывает и текст абз. 1 ч. 2 ст. 7, где говорится о производимых (а не планируемых или предусмотренных соответствующим договором подряда) работах.
4. В ч. 3 ст. 7 Закона, где в качестве валютных операций движения капитала определены расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами на условиях предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более 180 календарных дней в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности (кроме случаев, предусмотренных чч. 1, 2 ст. 7), можно отметить неясность в определении момента резервирования, если предметом внешнеторговой сделки, за который нерезидентом должен быть произведен платеж, выступает не экспортируемый товар, а иной
объект, например работы, услуги и др.
В ст. 2 Федерального закона от 8 декабря 2003 года № 164-ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности" даны следующие определения:
внешнеторговая деятельность X это деятельность по осуществлению сделок в
об-ласти внешней торговли товарами, услугами, информацией и интеллектуальной
собственностью;
внешняя торговля интеллектуальной собственностью X это передача исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности или предоставление права на использование объектов интеллектуальной собственности российским лицом
иностранному лицу либо иностранным лицом российскому лицу;
внешняя торговля информацией X внешняя торговля товарами, если информация является составной частью этих товаров, внешняя торговля интеллектуальной
собственностью, если передача информации осуществляется как передача прав на
объекты интеллектуальной собственности, или внешняя торговля услугами в других
случаях;
внешняя торговля товарами X это импорт и (или) экспорт товаров;
внешняя торговля услугами X это оказание услуг или выполнение работ, включающее в себя производство, распределение, маркетинг, доставку услуг (работ) и
осуществляемое способами, указанными в ст. 33 ФЗ "Об основах государственного
регулирования внешнеторговой деятельности".
Согласно ст. 33 указанного Закона внешняя торговля услугами осуществляется
следующими способами:
1) с территории РФ на территорию иностранного государства; 2) с территории
иностранного государства на территорию РФ; 3) на территории РФ иностранному
заказчику услуг; 4) на территории иностранного государства российскому заказчику
услуг; 5) российским исполнителем услуг, не имеющим коммерческого присутствия на
территории иностранного государства, путем присутствия его или уполномоченных
действовать от его имени лиц на территории иностранного государства; 6) иностранным исполнителем услуг, не имеющим коммерческого присутствия на территории РФ,
путем присутствия его или уполномоченных действовать от его имени иностранных
лиц на территории РФ; 7) российским исполнителем услуг путем коммерческого присутствия на территории иностранного государства; 8) иностранным исполнителем
услуг путем коммерческого присутствия на территории РФ.
КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"
23
С учетом сказанного относительно ч. 2 ст. 7 Закона представляется, что моментом
возникновения обязательства, с которого должны исчисляться 180 дней, следует
считать момент, после которого предоставленные резидентом нерезиденту услуги,
переданная им нерезиденту интеллектуальная собственность или информация подлежали бы оплате, если бы соответствующий договор не содержал условия об отсрочке платежа. По общим правилам гражданского законодательства это момент
исполнения стороной, оказывающей услуги или передающей интеллектуальную собственность либо информацию, своих обязанностей по договору (ст. 328, п. 1 ст. 486,
п. 1 ст. 711 ГК РФ).
5. Части 4, 5 ст. 7 Закона предусматривают операции, обратные указанным в
чч. 1-3 ст. 7, то есть операции по импорту товаров, работ и услуг, в которых резидент
выступает в качестве плательщика по сделкам с нерезидентами и осуществляет
предварительную оплату в адрес нерезидентов.
6. О способах обеспечения обязательств нерезидента перед резидентом как условии неприменения требований о резервировании см. ст. 17 Закона и комментарий к ней.
7. К валютным операциям движения капитала, как следует из ч. 7 ст. 7 Закона, относятся расчеты и переводы при приобретении резидентами у нерезидентов долей,
вкладов, паев в имуществе (уставном или складочном капитале, паевом фонде кооператива) юридических лиц, а также при внесении резидентами вкладов по договорам
простого товарищества с нерезидентами. Представляется, что в тексте ч. 7 ст. 7 Закона допущена неточность в виде пропуска запятой после слова "лиц", поскольку
договор простого товарищества (п. 1 ст. 1041 ГК РФ) предусматривает соединение
товарищами (индивидуальными предпринимателями или коммерческими организациями) вкладов без образования юридического лица, а не приобретение долей, вкладов или паев в имуществе юридического лица. До устранения отмеченной неточности
в ч. 7 ст. 7 Закона эту норму следует рассматривать как содержащую неустранимую
неясность, что препятствует применению предусмотренных указанной нормой ограничений.
Ограничения, о которых идет речь в ч. 7 ст. 7, могут устанавливаться одновременно. Следует обратить внимание, что определяемый Правительством РФ порядок совершения указанных в ч. 7 ст. 7 Закона операций должен быть согласован с Центральным банком РФ.
8. Указание в ч. 8 ст. 7 о том, что действие ст. 7 Закона не распространяется на
валютные операции движения капитала, осуществляемые между кредитными организациями X резидентами и нерезидентами, по-видимому, касается в основном получаемых или предоставляемых кредитными организациями X резидентами кредитов,
а также других банковских операций и сделок, которые могут быть квали-фицированы
как оказание услуг (например, консультационные и информацион- ные услуги). Следует заметить, что согласно ст. 5 Закона о банках кредитной организации запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятель-ностью.
С т а т ь я 8. Регулирование Центральным банком Российской Федерации
валютных операций движения капитала
1. Валютные операции движения капитала между резидентами и нерезидентами, указанные
в настоящей статье, регулируются Центральным банком Российской Федерации, который
может устанавливать только требование об использовании специального счета и требование о
резервировании.
Не допускается установление требования об использовании специального счета в случаях,
прямо не установленных настоящим Федеральным законом.
2. Требование об использовании специального счета резидентом может быть установлено
Центральным банком Российской Федерации при регулировании следующих валютных операций, осуществляемых между резидентами и нерезидентами:
1) расчетов и переводов при предоставлении кредитов и займов в иностранной валюте резидентами нерезидентам;
24
КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"
2) расчетов и переводов при получении кредитов и займов в иностранной валюте резидентами от нерезидентов;
3) операций с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с
передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами);
4) исполнения резидентами обязательств по внешним ценным бумагам;
5) операций кредитных организаций, за исключением банковских операций.
3. Требование об использовании специального счета нерезидентом может быть установлено Центральным банком Российской Федерации при регулировании следующих валютных
операций, осуществляемых между резидентами и нерезидентами:
1) расчетов и переводов при предоставлении кредитов и займов в валюте Российской Федерации резидентами нерезидентам;
2) расчетов и переводов при получении кредитов и займов в валюте Российской Федерации резидентами от нерезидентов;
3) операций с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с
передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами);
4) исполнения резидентами обязательств по внешним ценным бумагам;
5) операций, связанных с приобретением нерезидентами у резидентов прав на внутренние
ценные бумаги, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внутренних ценных
бумаг (прав, удостоверенных внутренними ценными бумагами);
6) операций, связанных с приобретением резидентами у нерезидентов прав на внутренние
ценные бумаги, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внутренних ценных
бумаг (прав, удостоверенных внутренними ценными бумагами), а также исполнением резидентами обязательств по внутренним ценным бумагам.
4. Расчеты и переводы при предоставлении кредитов и займов в валюте Российской Федерации резидентами нерезидентам осуществляются путем зачисления суммы кредита или
займа на банковский счет нерезидента в валюте Российской Федерации, открытый в уполномоченном банке.
5. Центральный банк Российской Федерации может устанавливать требование о резервировании суммы, не превышающей в эквиваленте 100 процентов суммы осуществляемой валютной операции, на срок не более 60 календарных дней:
1) резидентами — в случаях, указанных в пунктах 1, 3–5 части 2 и пунктах 1, 3, 4 и 6
части 3 настоящей статьи;
2) нерезидентами — в случаях, указанных в пункте 3 части 2 и пункте 3 части 3 настоящей
статьи.
6. Центральный банк Российской Федерации может устанавливать требование о резервировании суммы, не превышающей в эквиваленте 20 процентов суммы осуществляемой валютной операции, на срок не более года:
1) резидентами — в случаях, указанных в пунктах 2, 3 и 5 части 2 и пункте 3 части 3 настоящей статьи;
2) нерезидентами — в случаях, указанных в пункте 3 части 2 и пунктах 2, 3 и 5 части 3 настоящей статьи.
7. Центральный банк Российской Федерации не может устанавливать одновременно применительно к одному виду валютных операций требования, предусмотренные частями 5 и 6
настоящей статьи.
8. Денежные расчеты между резидентами и нерезидентами по операциям с внутренними
ценными бумагами осуществляются в валюте Российской Федерации, если иное не установлено Центральным банком Российской Федерации в целом или применительно к отдельным
видам внутренних ценных бумаг.
Денежные расчеты между резидентами и нерезидентами по операциям с внешними ценными бумагами могут осуществляться в валюте Российской Федерации и иностранной валюте,
если иное не установлено Центральным банком Российской Федерации в целом или применительно к отдельным видам внешних ценных бумаг.
9. Валютные операции между физическими лицами — резидентами и нерезидентами с
внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с приобретением и
отчуждением внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами), на
сумму до 150 000 долларов США в течение календарного года осуществляются без ограничений.
10. Центральный банк Российской Федерации устанавливает требования о резервировании, предусмотренные частями 5 и 6 настоящей статьи, по согласованию с Правительством
Российской Федерации.
Правительство Российской Федерации в течение семи рабочих дней со дня получения соответствующего проекта нормативного акта Центрального банка Российской Федерации должно согласовать предложение Центрального банка Российской Федерации об установлении
требования о резервировании либо представить мотивированный отказ в его согласовании.
КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"
25
11. Центральный банк Российской Федерации вправе устанавливать особенности применения требований, предусмотренных настоящей статьей, к банковским операциям кредитных
организаций.
1. Как и ст. 7 Закона, комментируемая статья действует до 1 января 2007 года (ч. 3
ст. 26 Закона). Полномочия ЦБ РФ в регулировании указанных в ст. 8 Закона валютных операций движения капитала ограничиваются установлением требования об
использовании специального счета и требования о резервировании (подробнее о
резервировании см. ст. 16 Закона и комментарий к ней). Перечень валютных операций движения капитала, содержащийся в ст. 8 Закона, исчерпывающий. За пределами этого перечня установление требования об использовании специального счета не
допускается. В отношении требования о резервировании ч. 1 ст. 8 подобного ограничения не устанавливает.
2. В ч. 2 ст. 8 Закона определен перечень валютных операций, при совершении
которых требование об использовании специального счета адресуется резиденту.
Первую группу таких операций составляют расчеты и переводы при предоставлении кредитов и займов в иностранной валюте резидентами нерезидентам, а также при
получении кредитов и займов в иностранной валюте резидентами от нерезидентов.
Кредитный договор представляет собой специальный вид договора займа и имеет
ряд существенных особенностей. Например, договор займа представляет собой реальный договор, то есть он признается заключенным лишь в момент передачи займодавцем заемщику суммы займа (п. 1 ст. 807 ГК РФ), в то время как кредитный договор
консенсуальный, то есть момент его заключения X это момент достижения соглашения между кредитором и заемщиком по всем существенным условиям кредитного
договора (п. 1 ст. 819 ГК РФ). Кредитором в кредитном договоре может быть лишь
банк или иная кредитная организация, а в договоре займа займодавцем может быть
любое лицо.
Вторую группу валютных операций, о которых идет речь в ч. 2 ст. 8 Закона, составляют операции между резидентами и нерезидентами с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с их передачей, а также исполнение
резидентами обязательств по таким ценным бумагам (например, платеж резидента
по векселю, подлежащему оплате в иностранной валюте). О понятии внешней ценной
бумаги см. комментарий к ст. 1 Закона. Следует заметить, что по общему правилу
абз. 2 ч. 8 ст. 8 денежные расчеты между резидентами и нерезидентами по операциям с внешними ценными бумагами могут, по выбору участников таких операций, осуществляться как в валюте РФ, так и в иностранной валюте, если иное не установлено
ЦБ РФ в целом или применительно к отдельным видам внешних ценных бумаг.
В соответствии с ч. 9 ст. 8 Закона из сферы действия чч. 2, 3 ст. 8 изъяты валютные операции между физическими лицами X резидентами и нерезидентами с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с приобретением и
отчуждением внешних ценных бумаг, на сумму до 150 000 долларов США в течение
календарного года. Такие операции осуществляются без ограничений. Следует обратить внимание, что предусмотренное в ч. 9 ст. 8 изъятие не включает в себя такую
операцию как исполнение резидентами обязательств по внешним ценным бумагам,
поэтому на данную операцию, совершенную физическим лицом, распространяются
ограничения, предусмотренные чч. 2, 3 ст. 8 Закона.
Третью группу валютных операций составляют операции кредитных организаций,
за исключением банковских операций. В соответствии со ст. 5 Закона о банках к банковским операциям относятся:
1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до
востребования и на определенный срок);
2) размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;
3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
4) осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том
числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и
кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
6) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
26
КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"
7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
8) выдача банковских гарантий;
9) осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без
открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).
Помимо указанных операций, которые относятся к банковским, в связи с чем на
них не распространяется действие ч. 2 ст. 8, кредитная организация вправе осуществлять другие операции (сделки), в отношении которых может быть установлено предусмотренное ч. 2 ст. 8 Закона требование об использовании специального счета:
1) выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;
2) приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
3) доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;
4) осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями
в соответствии с законодательством РФ;
5) предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;
6) лизинговые операции;
7) оказание консультационных и информационных услуг.
Кредитная организация вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством РФ. Например, согласно ст. 6 Закона о банках в соответствии с лицензией Банка России на осуществление банковских операций банк вправе осуществлять
выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами, осуществление операций с которыми не требует получения специальной лицензии в соответствии с федеральными законами, а также вправе осуществлять доверительное управление указанными ценными бумагами по договору с физическими и юридическими лицами.
3. В ч. 3 ст. 8 Закона определен перечень валютных операций, при совершении
которых требование об использовании специального счета адресуется нерезиденту.
Первую группу таких операций составляют расчеты и переводы при предоставлении кредитов и займов в валюте РФ резидентами нерезидентам, а также при получении кредитов и займов в валюте РФ резидентами от нерезидентов. В частности, в
соответствии с ч. 4 ст. 8 Закона расчеты и переводы при предоставлении кредитов и
займов в валюте РФ резидентами нерезидентам могут осуществляться только путем
зачисления суммы кредита или займа на банковский счет нерезидента в валюте РФ,
открытый в уполномоченном банке. В настоящее время порядок открытия уполномоченными банками нерезидентам банковских счетов в валюте РФ и проведения операций по таким счетам установлен Инструкцией ЦБ РФ от 12 октября 2000 года № 93-И
"О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в
валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам".
О различиях между договором займа и кредитным договором см. п. 2 комментария к ст. 8
Закона.
Вторую группу валютных операций, о которых идет речь в ч. 3 ст. 8 Закона, составляют операции между резидентами и нерезидентами с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с их передачей, а также исполнение
резидентами обязательств по таким ценным бумагам. Сопоставление ч. 2 и ч. 3 ст. 8
показывает, что по операциям с внешними ценными бумагами требование об использовании специального счета может быть адресовано в равной мере как резидентам,
так и нерезидентам. Например, может быть установлено, что исполнение по внешней
ценной бумаге должно быть произведено резидентом со своего специального счета
на специальный счет нерезидента.
К третьей группе валютных операций, предусмотренных ч. 3 ст. 8 Закона, относятся операции между резидентами и нерезидентами с внутренними ценными бумагами,
включая расчеты и переводы, связанные с их передачей, и исполнение резидентами
КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"
27
обязательств по этим ценным бумагам. Следует заметить, что по общему правилу
абз. 1 ч. 8 ст. 8 Закона денежные расчеты между резидентами и нерезидентами по
операциям с внутренними ценными бумагами осуществляются в валюте РФ, если
иное не установлено ЦБ РФ в целом или применительно к отдельным видам таких
ценных бумаг.
4. Часть 7 ст. 8 Закона устанавливает адресованный ЦБ РФ императивный запрет
на одновременное установление применительно к одному виду валютных операций
требований о резервировании, предусмотренных чч. 5 и 6 ст. 8. Следует также обратить внимание на то, что для установления этих требований необходимо обязательное согласование проекта соответствующего нормативного акта ЦБ РФ с Правительством РФ в порядке, установленном в ч. 10 ст. 8 Закона.
5. Правило ч. 11 ст. 8 Закона о возможности установления ЦБ РФ особенностей
применения требований, предусмотренных ст. 8, к банковским операциям кредитных
организаций распространяется на кредитные организации X резиденты лишь в части
требований о резервировании (чч. 5, 6 ст. 8), поскольку в отношении банковских операций таких кредитных организаций требование об использовании специального счета не может быть установлено (ч. 2 ст. 8).
С т а т ь я 9. Валютные операции между резидентами
1. Валютные операции между резидентами запрещены, за исключением:
1) операций, предусмотренных частями 2 и 3 настоящей статьи, частью 6 статьи 12 и
частью 3 статьи 14 настоящего Федерального закона;
2) операций, связанных с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, а также с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных
средств при международных перевозках;
3) операций между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с
заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении
работ, об оказании услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;
4) операций по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера)
при оказании экспедитором, перевозчиком и фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой
вывозимого из Российской Федерации или ввозимого в Российскую Федерацию груза, транзитной перевозкой груза по территории Российской Федерации, а также по договорам страхования указанных грузов;
5) операций с внешними ценными бумагами, выпущенными от имени Российской Федерации, осуществляемых через организаторов торговли на рынке ценных бумаг Российской Федерации, при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации;
6) операций юридических лиц с внешними ценными бумагами при условии учета прав на
такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, и осуществления расчетов в валюте Российской Федерации;
7) операций, связанных с осуществлением обязательных платежей (налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюджет, бюджет субъекта Российской Федерации, местный
бюджет в иностранной валюте в соответствии с законодательством Российской Феде-рации.
2. Валютные операции по сделкам между уполномоченными банками, совершаемым ими от
своего имени и за свой счет, осуществляются в порядке, установленном Центральным банком
Российской Федерации.
3. Без ограничений осуществляются валютные операции между резидентами и уполномоченными банками, связанные:
1) с получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм процентов и штрафных
санкций по соответствующим договорам;
2) с внесением денежных средств резидентов на банковские счета (в банковские вклады)
(до востребования и на определенный срок) и получением денежных средств резидентов с
банковских счетов (банковских вкладов) (до востребования и на определенный срок);
3) с банковскими гарантиями, а также с исполнением резидентами обязательств по договорам поручительства и залога;
4) с приобретением резидентами у уполномоченных банков векселей, выписанных этими
или другими уполномоченными банками, предъявлением их к платежу, получением по ним
платежа, в том числе в порядке регресса, взысканием по ним штрафных санкций, а также с
отчуждением резидентами указанных векселей уполномоченным банкам в порядке, установ-
28
КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"
ленном Федеральным законом от 11 марта 1997 года № 48-ФЗ "О переводном и простом векселе";
5) с куплей-продажей физическими лицами наличной и безналичной иностранной валюты и
чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной
валюте, за валюту Российской Федерации и иностранную валюту, а также с обменом, заменой
денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), приемом для
направления на инкассо в банки за пределами территории Российской Федерации наличной
иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых
указана в иностранной валюте, не для целей осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности;
6) с уплатой уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения;
7) с иными валютными операциями, отнесенными к банковским операциям в соответствии
с законодательством Российской Федерации.
1. Часть 1 комментируемой статьи устанавливает в качестве общего правила запрет на совершение валютных операций между резидентами (о понятии резидента и
нерезидента см. комментарий к ст. 1 Закона). Допустимость валютных операций между резидентами должна быть специально предусмотрена Законом, причем установленный в Законе перечень ситуаций, когда такие операции допустимы, исчерпывающий. Без ограничений осуществляются валютные операции в случаях, о которых идет
речь в пп. 2-7 ч. 1, ч. 3 ст. 9. Что касается операций между такими резидентами как
уполномоченные банки (ч. 2 ст. 9 Закона), то эти операции допустимы лишь при условии, если они совершаются уполномоченными банками от своего имени и за свой
счет с соблюдением порядка, установленного ЦБ РФ. Совершение операции за свой
счет предполагает отнесение расходов, связанных с соответствующей операцией, за
счет собственных средств уполномоченного банка. В настоящее время действует
утвержденное ЦБ РФ 10 февраля 2003 года за № 215-П Положение о методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций.
2. Порядок открытия магазинов беспошлинной торговли регулируется ст. 261 Таможенного кодекса РФ. Международной перевозкой является перевозка, при совершении которой пункт отправления и пункт назначения транспортного средства находятся на территории двух различных государств (для целей применения ст. 9 Закона
X на территории России и иностранного государства).
Статус комитента и комиссионера возникает у участников гражданского оборота
при заключении договора комиссии (ст. 990 ГК РФ), агента и принципала X при заключении агентского договора (1005 ГК РФ), поверенного и доверителя X при заключении договора поручения (ст. 971 ГК РФ). При этом предметом таких договоров могут быть лишь услуги, связанные с заключением и исполнением замкнутого перечня
договоров с нерезидентами X договоров о передаче товаров, выполнении работ,
оказании услуг, передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них. На иные услуги комиссионера, поверенного и агента изъятие из правила о запрете валютных операций между резидентами не распространяется.
Понятие договора транспортной экспедиции дается в ст. 801 ГК РФ. Оказание транспорт-ноэкспедиционных услуг регулируется также Федеральным законом от 30 июня 2003 года № 87ФЗ "О транспортно-экспедиционной деятельности". Понятие договора перевозки груза содержится в ст. 785 ГК РФ, а договора фрахтования (чартера) X в ст. 787 ГК РФ, ст. 115 Кодекса
торгового мореплавания РФ и ст. 104 Воздушного кодекса РФ.
Организаторами торговли на рынке ценных бумаг признаются, в частности, фондовые биржи (ст. 2 Федерального закона от 22 апреля 1996 года "О рынке ценных бумаг"). Порядок осуществления депозитарной деятельности регулируется ст. 7 ФЗ "О рынке ценных бумаг", а также
Положением о порядке депозитарного учета на организованном рынке ценных бумаг от 28
февраля 1996 года № 35, Правилами ведения учета депозитарных операций кредитных организаций в Российской Федерации от 25 июля 1996 года № 44 и рядом других нормативных актов.
О внешних ценных бумагах см. комментарий к ст. 1 Закона.
Согласно п. 3 ст. 45 Налогового кодекса РФ уплата налогов в иностранной валюте
может осуществляться иностранными организациями, физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, а также в иных случаях, предусмотренных
федеральными законами. Следует отметить, что понятия налогового резидента и
валютного резидента не совпадают. Согласно п. 2 ст. 11 НК РФ физическое лицо считается налоговым резидентом, если оно находится на территории РФ не менее
КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"
29
183 дней в календарном году, в то время как в число валютных резидентов согласно
ст. 1 Закона входят физические лица X граждане РФ (кроме граждан РФ, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства), а также постоянно проживающие в РФ на основании
вида на жительство иностранные граждане и лица без гражданства. Таким образом,
налоговый резидент может быть валютным нерезидентом, а налоговый нерезидент X
валютным резидентом.
3. Часть 3 ст. 9 Закона распространяется на валютные операции между резидентами, лишь один из которых является уполномоченным банком. О понятиях кредита и
займа и различиях между ними см. комментарий к ст. 8 Закона. Определение договора банковского счета дается в ст. 845, а банковского вклада X в ст. 834 ГК РФ. Банковская гарантия, поручительство и залог являются предусмотренными соответственно ст. 368, 361, 334 ГК РФ способами обеспечения исполнения обязательств. Следует обратить внимание, что, в отличие от исполнения обязательств по договорам
поручительства и залога, связанные с банковскими гарантиями валютные операции
включают в себя не только исполнение гарантом (уполномоченным банком) обязательства по банковской гарантии, то есть выплату бенефициару обусловленной гарантией суммы, но и выплату принципалом гаранту вознаграждения за выдачу банковской гарантии (п. 2 ст. 369 ГК РФ).
Под валютными операциями, связанными с исполнением резидентами обязательств по договорам поручительства, следует понимать как удовлетворение поручителем требования кредитора, так и возмещение должником поручителю убытков,
понесенных в связи с принятой им на себя по договору поручительства ответственностью за должника (п. 1 ст. 365 ГК РФ).
О круге банковских операций см. комментарий к ст. 8 Закона. В отношении операций с иностранной валютой, о которых идет речь в п. 5 ч. 3 ст. 9 Закона, следует заметить, что правило этой нормы распространяется лишь на операции между уполномоченными банками и резидентами X физическими лицами при условии, что последние совершают указанные операции не для целей осуществления ими предпринимательской деятельности. При наличии достаточных оснований предполагать наличие у
физического лица указанной цели банк обязан отказать такому лицу в совершении
соответствующей валютной операции. В настоящее время действует Инструкция ЦБ
РФ от 27 февраля 1995 года № 27 "О порядке организации работы обменных пунктов
на территории Российской Федерации, совершения и учета валютно-обменных операций уполномоченными банками".
С т а т ь я 10. Валютные операции между нерезидентами
1. Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой переводы иностранной
валюты со счетов (с вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации на
банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках или банковских счетов
(банковских вкладов) в уполномоченных банках на счета (во вклады) в банках за пределами
территории Российской Федерации или в уполномоченных банках.
2. Нерезиденты вправе осуществлять между собой валютные операции с внутренними
ценными бумагами на территории Российской Федерации с учетом требований, установленных
антимонопольным законодательством Российской Федерации и законодательством Российской Федерации о рынке ценных бумаг, в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации, который может предусматривать требование об использовании специального счета при совершении указанных валютных операций.
3. Валютные операции между нерезидентами на территории Российской Федерации в валюте Российской Федерации осуществляются через банковские счета (банковские вклады),
открытые на территории Российской Федерации в порядке, предусмотренном ст. 13 настоящего Федерального закона.
1. Право нерезидентов осуществлять между собой безналичные расчеты в иностранной валюте не подлежит никаким ограничениям.
2. Операции между нерезидентами с внутренними ценными бумагами относятся к
числу валютных операций (ст. 1 Закона). Требования антимонопольного характера в
отношении таких операций установлены, в частности, Законом РСФСР от 22 марта
1991 года "О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товар-
30
КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"
ных рынках". Порядок совершения операций между нерезидентами с внутренними
ценными бумагами устанавливается Центральным банком РФ, при этом ограничение
таких операций может состоять лишь в установлении требования об использовании
специального счета.
3. Валютные операции между нерезидентами в валюте РФ относятся к числу валютных операций (ст. 1 Закона). Как следует из ч. 3 ст. 10 Закона, такие операции
могут совершаться между резидентами в безналичном порядке, а порядок открытия
уполномоченными банками нерезидентам банковских счетов и вкладов в валюте РФ
устанавливается ЦБ РФ (ч. 2 ст. 13 Закона). Однако правило ч. 3 ст. 10 не означает,
что нерезиденты не вправе производить расчеты между собой наличными деньгами в
валюте РФ. Дело в том, что норма ст. 861 ГК РФ о возможности расчетов наличными
деньгами не допускает никаких ограничений или изъятий, кроме установленных в п. 2
ст. 861, где ограничение расчетов наличными деньгами может быть обусловлено
лишь наличием у лица статуса предпринимателя, а не его статусом с позиций валютного законодательства.
Следует также учесть, что положение п. 1 ст. 140 ГК РФ, где рубль определен в
качестве законного платежного средства на всей территории РФ, не допускает никаких изъятий. Поскольку расчетные отношения между любыми лицами, независимо от
их статуса с точки зрения валютного законодательства, относятся к гражданскоправовым, следует принимать во внимание также правило п. 2 ст. 3 ГК РФ, согласно
которому нормы гражданского права, содержащиеся в федеральных законах, должны
соответствовать Кодексу. Изложенное позволяет сделать вывод о допустимости расчетов между нерезидентами наличными деньгами в валюте РФ, если правила п. 2
ст. 861 ГК РФ этому не препятствуют.
С т а т ь я 11. Внутренний валютный рынок Российской Федерации
1. Купля-продажа иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в Российской Федерации производится
только через уполномоченные банки.
2. Центральный банк Российской Федерации устанавливает для кредитных организаций
требования к оформлению документов при купле-продаже наличной иностранной валюты и
чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной
валюте.
Установление требования об идентификации личности при купле-продаже физическими
лицами наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная
стоимость которых указана в иностранной валюте, не допускается, за исключением случаев,
предусмотренных федеральными законами.
Сведения, идентифицирующие личность, могут быть внесены в документы, оформляемые
при купле-продаже физическим лицом наличной иностранной валюты и чеков (в том числе
дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, по просьбе
самого физического лица.
3. Центральный банк Российской Федерации, за исключением установленных пунктом 5
части 3 статьи 9 настоящего Федерального закона и частями 5 и 6 настоящей статьи случаев
купли-продажи иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная
стоимость которых указана в иностранной валюте, устанавливает порядок купли-продажи
иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых
указана в иностранной валюте, резидентами, не являющимися физическими лицами, и нерезидентами, который может предусматривать:
1) установление требования об использовании специального счета резидентами и нерезидентами;
2) установление требования о резервировании резидентами суммы, не превышающей
в эквиваленте 100 процентов суммы покупаемой иностранной валюты, на срок не более
60 календарных дней до даты осуществления покупки иностранной валюты;
3) установление требования о резервировании нерезидентами суммы, не превышающей в
эквиваленте 20 процентов суммы продаваемой иностранной валюты, на срок не более года.
4. Центральный банк Российской Федерации не может устанавливать одновременно применительно к одному виду валютных операций требования, предусмотренные пункта-ми 2 и 3
части 3 настоящей статьи.
5. Требования, установленные в соответствии с частью 3 настоящей статьи, не применяются при совершении купли-продажи иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков),
номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, уполномоченными банками, а
КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"
31
также при совершении купли-продажи иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных
чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, физическими лицами
не для целей осуществления ими предпринимательской деятельности.
6. Требования, установленные в соответствии с частью 3 настоящей статьи, не применяются, если требования о резервировании уже установлены в связи с осуществлением валютной
операции, для проведения которой производится купля-продажа иностранной валюты и чеков
(в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.
1. Часть 1 ст. 11 Закона содержит императивное правило о допустимости совершения
сделок купли-продажи иностранной валюты только через уполномоченные банки. Это
правило распространяется и на сделки мены одной иностранной валюты на другую, поскольку совершение такой сделки предполагает последовательное совершение двух сделок: продажа одной иностранной валюты за валюту РФ и приобретение за счет полученной валюты РФ соответствующей суммы другой иностранной валюты. На сделки по
безвозмездному отчуждению и приобретению иностранной валюты (договор дарения,
принятие иностранной валюты в качестве наследства) правило ч. 1 ст. 11 не распространяется.
2. В настоящее время совершение сделок купли-продажи наличной иностранной
валюты и чеков регулируется Инструкцией ЦБ РФ от 28 апреля 2004 года № 113-И
"О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке
осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и
иных сделок с наличной иностранной валютой Российской Федерации, ценными бумагами (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в
иностранной валюте, с участием физических лиц". Важной новеллой является правило абз. 2 ч. 2 ст. 11 Закона о недопустимости установления в нормативных актах ЦБ
РФ требований об идентификации личности при купле-продаже физическими лицами
наличной иностранной валюты и чеков. Изъятия из этого правила могут быть установлены только федеральными законами при наличии достаточных оснований для их
установления (например, идентификация личности при совершении операций в случаях, предусмотренных Федеральным законом от 7 августа 2001 года "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"). В то же время по просьбе самого физического лица идентифицирующие его личность сведения подлежат внесению в оформляемые при совершении сделки документы.
3. Согласно ч. 3 ст. 26 Закона чч. 3 и 4 ст. 11 действуют до 1 января 2007 года. Ограничения, о которых идет речь в пп. 1, 2 ч. 3 ст. 11 Закона, могут быть установлены
только в отношении резидентов, не являющихся физическими лицами или уполномоченными банками (ч. 5 ст. 11 Закона), а требование о резервировании может устанавливаться лишь при покупке такими резидентами иностранной валюты. Ограничения, предусмотренные пп. 1, 3 ч. 3 ст. 11 Закона, могут быть установлены в отношении любых категорий нерезидентов, за исключением нерезидентов X физичес-ких
лиц, совершающих сделку с иностранной валютой не для целей осуществления ими
предпринимательской деятельности (ч. 5 ст. 11), причем требование о резервировании может устанавливаться лишь при продаже нерезидентами иностранной валюты.
4. Поскольку правила пп. 2 и 3 ч. 3 ст. 11 Закона адресованы прямо противоположным категориям лиц (резиденты и нерезиденты) и касаются прямо противоположных операций (покупка и продажа), правило ч. 4 ст. 11 о недопустимости
установления одновременно применительно к одному виду валютных операций
требований, предусмотренных пп. 2 и 3 ч. 3 ст. 11, представляется совершенно избыточным.
С т а т ь я 12. Счета резидентов в банках,
расположенных за пределами территории Российской Федерации
1. Резиденты открывают без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте в банках,
расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации
экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер
борьбы с отмыванием денег (ФАТФ).
32
КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"
2. Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии
(закрытии) счетов (вкладов), указанных в части 1 настоящей статьи, не позднее месяца со дня
заключения (расторжения) договора об открытии счета (вклада) с банком, расположенным за
пределами территории Российской Федерации.
3. Резиденты открывают счета в банках за пределами территории Российской Федерации в
случаях, не указанных в части 1 настоящей статьи, в порядке, устанавливаемом Центральным
банком Российской Федерации, который может предусматривать установление требования о
предварительной регистрации открываемого счета.
4. Резиденты вправе переводить на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, средства со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках или других своих счетов (вкладов), открытых в банках за пределами территории Российской Федерации.
Переводы резидентами средств на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках
осуществляются в порядке, устанавливаемом Центральным банком Российской Федерации,
который может предусматривать только установление требования о резервировании резидентом суммы, не превышающей в эквиваленте 100 процентов суммы осуществляемой валютной
операции, на срок не более 60 календарных дней до дня осуществления валютной операции.
Переводы резидентами средств на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках
осуществляются при предъявлении уполномоченному банку при первом переводе уведомления налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) с отметкой о принятии указанного уведомления, за исключением операций, требуемых в соответствии с законодательством иностранного государства и связанных с условиями открытия указанных счетов (вкладов).
В случае установления в соответствии с частью 3 настоящей статьи требования о предварительной регистрации счета (вклада) переводы резидентами средств на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, осуществляются при
предъявлении уполномоченному банку при первом переводе регистрационного документа.
5. Наряду со случаями, указанными в части 4 настоящей статьи, на счета (во вклады) резидентов, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, могут быть зачислены средства, полученные в случаях, установленных пунктами 1-3 части 2 статьи 19 настоящего Федерального закона.
6. Юридические лица — резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции со средствами, зачисленными в соответствии с настоящим Федеральным законом на
счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, за
исключением валютных операций между резидентами.
Физические лица — резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции,
не связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории Российской Федерации,
с использованием средств, зачисленных в соответствии с настоящим Федеральным законом
на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации.
7. Резиденты, за исключением физических лиц — резидентов, представляют налоговым
органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за
пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами
в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации. Физические лица — резиденты обязаны представлять в налоговые органы по месту своего учета только отчет об остатках средств на счетах (во
вкладах) в банках за пределами территории Российской Федерации по состоянию на начало
каждого календарного года.
8. Требования к порядку открытия счетов (вкладов) в банках за пределами территории
Российской Федерации, проведения по указанным счетам (вкладам) валютных операций, а
также представления отчетов о движении средств по этим счетам (вкладам), установленные
настоящей статьей, не применяются к уполномоченным банкам и валютным биржам, которые
открывают счета (вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации, проводят по ним валютные операции и представляют отчеты в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации.
1. Статья 12 Закона в отношении порядка открытия и использования счетов юридических лиц X резидентов в банках за пределами территории РФ вступает в силу по истечении одного года со дня вступления Закона в силу, то есть с 18 июня 2005
года (п. 2 ч. 1 ст. 26 Закона).
К иностранным государствам, являющимся членами Организации экономического
сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с
отмыванием денег (ФАТФ), где счет может быть открыт без предварительной регистрации, относятся: Австралия (ОЭСР, ФАТФ); Австрийская Республика (ОЭСР, ФАТФ);
КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"
33
Аргентинская Республика (ФАТФ); Великое Герцогство Люксембургское (ОЭСР,
ФАТФ); Венгерская Республика (ОЭСР); Греческая Республика (ОЭСР, ФАТФ); Ирландия (ОЭСР, ФАТФ); Итальянская Республика (ОЭСР, ФАТФ); Канада (ОЭСР,
ФАТФ); Королевство Бельгия (ОЭСР, ФАТФ); Королевство Дания (ОЭСР, ФАТФ); Королевство Испания (ОЭСР, ФАТФ); Королевство Нидерланды (ОЭСР, ФАТФ); Королевство Норвегия (ОЭСР, ФАТФ); Королевство Швеция (ОЭСР, ФАТФ); Мексиканские
Соединенные Штаты (ОЭСР, ФАТФ); Новая Зеландия (ОЭСР, ФАТФ); Португальская
Республика (ОЭСР, ФАТФ); Республика Исландия (ОЭСР, ФАТФ); Республика Корея
(ОЭСР); Республика Польша (ОЭСР); Республика Сингапур (ФАТФ); Словацкая Республика (ОЭСР); Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии
(ОЭСР, ФАТФ); Соединенные Штаты Америки (ОЭСР, ФАТФ); Специальный административный район КНР Сянган (Гонконг) (ФАТФ); Турецкая Республика (ОЭСР,
ФАТФ); Федеративная Республика Бразилия (ФАТФ); Федеративная Республика Германия (ОЭСР, ФАТФ); Финляндская Республика (ОЭСР, ФАТФ); Французская Республика (ОЭСР, ФАТФ); Чешская Республика (ОЭСР); Швейцарская Конфедерация
(ОЭСР, ФАТФ); Япония (ОЭСР, ФАТФ).
2. Часть 3 ст. 26 Закона устанавливает, что ч. 2 ст. 12, предусматривающая уведомительный порядок открытия счетов в банках за пределами РФ, с 1 января 2007
года действует в отношении всех счетов, открываемых резидентами в таких банках.
С этой же даты утрачивает силу предварительный регистрационный порядок открытия счетов в банках за пределами РФ, не подпадающих под действие ч. 1 ст. 12 Закона.
Следует обратить внимание, что заключение договора банковского счета само по
себе валютной операцией не является, поскольку договор банковского счета, будучи
консенсуальным, считается заключенным с момента достижения соглашения между
клиентом и банком (п. 1 ст. 845 ГК РФ). Расторжение договора банковского счета само
по себе также не относится к валютным операциям. Перечисление средств на уже
открытый счет и возврат клиенту остатка средств после расторжения договора банковского счета представляют собой валютные операции. Договор банковского вклада
считается заключенным лишь с момента поступления в банк суммы вклада (п. 1
ст. 834 ГК РФ), поэтому заключение договора банковского вклада является валютной
операцией.
3. Часть 3 ст. 12 Закона действует до 1 января 2007 года (ч. 3 ст. 26 Закона).
О предварительной регистрации счета (ч. 3 ст. 12 Закона) см. комментарий к ст. 18
Закона. Следует заметить, что в ч. 3 ст. 12 Закона, в отличие от других частей той же
статьи, упоминается только о счетах, но не о вкладах. Поэтому следует исходить из
того, что требования о предварительной регистрации открытия вклада ч. 3 ст. 12 не
устанавливает.
Требование о предварительной регистрации счета установлено в п. 1 Указания
ЦБ РФ от 30 марта 2004 года № 1411-У "Об открытии физическими лицами X резидентами счетов в банках за пределами территории Российской Федерации" 3 .
4. Часть 4 ст. 12 действует до 1 января 2007 года (ч. 3 ст. 26 Закона). После этого
перевод резидентами средств на свои счета в банках за пределами РФ осуществляется без каких-либо ограничений. Следует обратить внимание, что с 1 января 2007 года ч. 4 ст. 12 Закона утрачивает силу целиком, то есть не только в отношении требования о резервировании, но и в отношении установленного в абз. 3 ч. 4 ст. 12 требования о предъявлении уполномоченному банку при первом переводе уведомления
налогового органа по месту учета резидента об открытии счета с отметкой о принятии
указанного уведомления.
Что касается переводов средств во вклад, то не вполне удачная редакция комментируемой статьи, по существу, исключает возможность до 1 января 2007 года
открыть вклад в банке за пределами РФ путем перевода средств из уполномоченного
банка. Дело в том, что, пока сумма вклада не поступила в банк, договор банковского
вклада не считается заключенным, следовательно, нет предмета для уведомления
налогового органа в соответствии с ч. 2 ст. 12 Закона, а ч. 3 той же статьи не позволяет сделать первый перевод средств во вклад без доказательств уведомления нало3
Вестник Банка России, 2004, № 22.
34
КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"
гового органа о заключении договора банковского вклада. Выявленное противоречие
неустранимо и с учетом ч. 6 ст. 4 Закона оно должно толковаться в пользу резидента,
что в данном случае означает предоставление ему и в период до 1 января 2007 года
возможности первого перечисления средств во вклад без предъявления доказательств уведомления налогового органа о заключении договора банковского вклада.
5. В ч. 6 ст. 12 Закона содержится общее правило о возможности неограниченного
распоряжения резидентами своими средствами на счетах в зарубежных банках. Изъятия из этого общего правила предусмотрены для юридических лиц в отношении
перечисления таких средств другим резидентам, а для физических лиц X в отношении валютных операций, связанных с передачей имущества и оказанием услуг на
территории РФ. Однако в Законе не раскрывается существо возможных ограничений
в указанных случаях.
С т а т ь я 13. Счета (вклады) нерезидентов,
открываемые на территории Российской Федерации
1. Нерезиденты на территории Российской Федерации вправе открывать банковские счета
(банковские вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации только в уполномоченных банках.
2. Порядок открытия и ведения банковских счетов (банковских вкладов) нерезидентов, открываемых на территории Российской Федерации, в том числе специальных счетов, устанавливает Центральный банк Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящим
Федеральным законом.
3. Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту
Российской Федерации со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации на свои банковские счета (в банковские вклады) в
уполномоченных банках.
4. Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту со своих
банковских счетов (с банковских вкладов) в уполномоченных банках на свои счета (во вклады)
в банках за пределами территории Российской Федерации.
5. Списание и (или) зачисление денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со
специального счета и на специальный счет нерезидента осуществляются в порядке, который
может предусматривать, если это установлено Центральным банком Российской Федерации,
только:
1) установление требования о резервировании нерезидентом суммы, не превышающей в
эквиваленте 100 процентов суммы денежных средств и (или) стоимости ценных бумаг, списываемых со счета нерезидента, на срок не более 60 календарных дней;
2) установление требования о резервировании нерезидентом суммы, не превышающей в
эквиваленте 20 процентов суммы денежных средств и (или) стоимости ценных бумаг, зачисляемых на счет нерезидента, на срок не более года.
6. Центральный банк Российской Федерации не может устанавливать одновременно применительно к одному виду валютных операций требования, предусмотренные пунк- тами 1 и
2 части 5 настоящей статьи.
1. О понятии уполномоченных банков см. комментарий к ст. 1 Закона. Установленное в ч. 1 ст. 13 Закона правило исходит из того, что только уполномоченные банки
вправе осуществлять банковскую деятельность (к которой относится ведение банковских счетов и принятие банковских вкладов) на территории РФ.
2. Порядок открытия и ведения банковских счетов и банковских вкладов нерезидентов, открываемых на территории РФ, по общему правилу устанавливает Центральный банк РФ. В настоящее время применительно к счетам в валюте РФ указанный порядок определен Инструкцией ЦБ РФ от 12 октября 2000 года № 93-И
"О
порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам".
Правительство РФ издает нормативные акты, устанавливающие: порядок расчетов и переводов между резидентами и нерезидентами на условиях предоставления
резидентами нерезидентам отсрочки платежа, коммерческих кредитов, а также приобретения резидентами у нерезидентов долей, вкладов, паев в имуществе юридических лиц и внесения резидентами вкладов по договорам простого товарищества с
нерезидентами (ст. 7 Закона); порядок представления юридическими лицами X резидентами налоговым органам по месту своего учета отчетов о движении средств по
КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"
35
счетам и вкладам в банках за пределами территории РФ с подтверждающими банковскими документами (ч. 7 ст. 12 Закона); порядок осуществления предварительной
регистрации счета или вклада, открываемого в банке за пределами территории РФ
(ч. 1 ст. 18 Закона).
3. Как следует из ч. 3 ст. 26 Закона, возможность установления ограничений для
валютных операций нерезидентов, о которой идет речь в ч. 5 ст. 13, существует лишь
в пределах ограниченного срока, поскольку ч. 5 ст. 13 Закона прекращает свое действие с 1 января 2007 года.
С т а т ь я 14. Права и обязанности резидентов
при осуществлении валютных операций
1. Резиденты вправе без ограничений открывать в уполномоченных банках банковские
счета (банковские вклады) в иностранной валюте, если иное не установлено настоящим Федеральным законом.
2. Если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами — резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается
Центральным банком Российской Федерации.
Расчеты при осуществлении валютных операций могут производиться юридическими лицами — резидентами через счета, открытые в соответствии со статьей 12 настоящего Федерального закона в банках за пределами территории Российской Федерации, за счет средств,
зачисленных на эти счета в соответствии с настоящим Федеральным законом.
3. Расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами —
резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения
которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, за исключением следующих валютных операций, осуществляемых в соответствии с настоящим Федеральным
законом:
1) передачи физическим лицом — резидентом валютных ценностей в дар Российской Федерации, субъекту Российской Федерации и (или) муниципальному образованию;
2) дарения валютных ценностей супругу и близким родственникам;
3) завещания валютных ценностей или получения их по праву наследования;
4) приобретения и отчуждения физическим лицом — резидентом в целях коллекционирования единичных денежных знаков и монет;
5) перевода физическим лицом — резидентом из Российской Федерации и в Российскую
Федерацию без открытия банковских счетов, осуществляемого в установленном Центральным
банком Российской Федерации порядке, который может предусматривать только ограничение
суммы перевода, а также почтового перевода;
6) покупки у уполномоченного банка или продажи уполномоченному банку физическим лицом — резидентом наличной иностранной валюты, обмена, замены денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), а также приема для направления на
инкассо в банки за пределами территории Российской Федерации наличной иностранной валюты.
4. Расчеты при осуществлении валютных операций могут производиться физическими лицами — резидентами через счета, открытые в соответствии со статьей 12 настоящего Федерального закона в банках за пределами территории Российской Федерации, за счет средств,
зачисленных на эти счета в соответствии с настоящим Федеральным законом.
5. Списание и (или) зачисление денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со
специального счета и на специальный счет резидента осуществляются в порядке, который
может предусматривать, если это установлено Центральным банком Российской Федерации,
только:
1) установление требования о резервировании резидентом суммы, не превышающей в эквиваленте 100 процентов суммы денежных средств и (или) стоимости ценных бумаг, списываемых со специального счета резидента, на срок не более 60 календарных дней до дня осуществления валютной операции;
2) установление требования о резервировании резидентом суммы, не превышающей в эквиваленте 20 процентов суммы денежных средств и (или) стоимости ценных бумаг, зачисляемых на специальный счет резидента, на срок не более года.
6. Центральный банк Российской Федерации не может устанавливать одновременно применительно к одному виду валютных операций требования, предусмотренные пункта-ми 1 и 2
части 5 настоящей статьи.
7. Резиденты могут осуществлять расчеты через свои банковские счета в любой иностранной валюте с проведением в случае необходимости конверсионной операции по курсу, согла-
36
КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"
сованному с уполномоченным банком, независимо от того, в какой иностранной валюте был
открыт банковский счет.
8. Профессиональные участники рынка ценных бумаг открывают в уполномоченных банках специальные брокерские счета для учета денежных средств нерезидентов.
Уполномоченные банки, являющиеся профессиональными участниками рынка ценных бумаг, самостоятельно открывают и ведут специальные брокерские счета для учета денежных
средств своих клиентов-нерезидентов.
Порядок открытия и ведения специальных брокерских счетов для учета денежных средств
нерезидентов устанавливается Центральным банком Российской Федерации и может предусматривать установление требования об обязательном полном или частичном поддержании
уполномоченными банками, в которых открыты указанные счета, остатка денежных средств на
корреспондентском счете в Центральном банке Российской Федерации, равного совокупному
остатку денежных средств на специальных брокерских счетах.
1. Закон в его действующей редакции не содержит ограничений в отношении права резидентов открывать в уполномоченных банках банковские счета и банковские
вклады в иностранной валюте, поэтому упоминание в ч. 1 ст. 14 о возможности установления таких ограничений в Законе носит, очевидно, резервный характер.
2. По общему правилу чч. 2, 3 ст. 14 Закона резиденты (физические и юридические лица) производят расчеты при осуществлении валютных операций через банковские счета в уполномоченных банках. О счетах резидентов в банках за преде-лами
РФ см. комментарий к ст. 12 Закона. Абзац 2 ч. 2 ст. 14 Закона, предусматривающий
возможность совершения расчетов юридическими лицами X резидентами при осуществлении ими валютных операций через счета в банках за пределами РФ, вступает
в силу с 18 июня 2005 года (п. 2 ч. 1 ст. 26 Закона). Для физических лиц X резидентов
возможность расчетов через счета в зарубежных банках возникает с
18 июня
2004 года (ч. 4 ст. 14, ч. 1 ст. 26).
Общее правило ч. 3 ст. 14 Закона о безналичном способе расчетов физических
лиц X резидентов допускает ряд исключений. В указанной норме содержится исчерпывающий перечень случаев, когда физические лица могут совершать валютные
операции без участия уполномоченного банка (пп. 1-6 ч. 3 ст. 14).
Поскольку передача физическим лицом X резидентом валютных ценностей в дар
Российской Федерации, субъекту РФ или муниципальному образованию с учетом
особенностей этих субъектов права может совершаться только в общеполезных целях, такая передача представляет собой особую разновидность дарения X пожертвование (ст. 582 ГК РФ).
К договору дарения валютных ценностей применяются правила ст. 572-581 ГК РФ.
Супругом является лицо, состоящее с дарителем в зарегистрированном браке (п. 2
ст. 10 СК РФ). К близким родственникам дарителя относятся родители, дети, усыновители, усыновленные, родные братья и родные сестры, дедушка, бабушка, внуки
(ст. 14 СК РФ, ст. 5 УПК РФ). Составление завещания в отношении валютных ценностей валютной операцией не является. Приобретение наследства регулируется
ст. 1152-1175 ГК РФ.
3. Правила переводов физическими лицами X резидентами иностранной валюты
без открытия банковских счетов в настоящее время установлены Центральным банком РФ в Порядке осуществления переводов иностранной валюты из Российской
Федерации и в Российскую Федерацию без открытия текущих валютных счетов от
27 августа 1997 года № 508, который применяется с учетом Указания ЦБ РФ от
30 марта 2004 года № 1412-У "Об установлении суммы перевода физическим лицом
X резидентом из Российской Федерации без открытия банковских счетов" 4 , где в п. 1
установлено, что сумма переводов в течение одного операционного дня иностранной
или российской валюты не может превышать эквивалента 5000 долларов США, определяемого по курсу ЦБ РФ на дату поручения резидента на осуществление перевода.
Совершение операций с наличной иностранной валютой регулируется Инструкцией ЦБ РФ от 27 февраля 1995 года № 27 "О порядке организации работы обменных
пунктов на территории Российской Федерации, совершения и учета валютно-обменных операций уполномоченными банками".
4
Вестник Банка России, 2004, № 22.
КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"
37
4. Ограничения, установленные в ч. 5 ст. 14 Закона, действуют до 1 января
2007 года (ч. 3 ст. 26 Закона).
5. Согласно п. 3 Отчета о конверсионных операциях [приложение 1 к Порядку составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный
банк Российской Федерации, утвержденному Указанием Банка России от 24 октября
1997 года № 7-У (утратило силу в соответствии с Указанием Банка России от 16 января 2004 года № 1377-У)] под конверсионной операцией, о которой идет речь в ч. 7
ст. 14 Закона, понимается сделка купли-продажи валюты одного вида за валюту другого вида.
С т а т ь я 15. Ввоз в Российскую Федерацию и вывоз
из Российской Федерации валютных ценностей,
валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг
1. Ввоз в Российскую Федерацию иностранной валюты и внешних ценных бумаг в документарной форме осуществляется резидентами и нерезидентами без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства Российской Федерации.
2. Физические лица — резиденты и физические лица — нерезиденты имеют право вывозить из Российской Федерации иностранную валюту, а также внешние ценные бумаги в документарной форме, ранее ввезенные, пересланные или переведенные в Российскую Федерацию, при соблюдении требований таможенного законодательства Российской Федерации в
пределах, указанных в таможенной декларации или ином документе, подтверждающем их ввоз,
пересылку или перевод в Российскую Федерацию.
3. Физические лица — резиденты и физические лица — нерезиденты имеют право единовременно вывозить из Российской Федерации наличную иностранную валюту в сумме, равной
в эквиваленте 10 000 долларов США или не превышающей этой суммы. При этом не требуется
представление в таможенный орган документов, подтверждающих, что вывозимая наличная
иностранная валюта была ранее ввезена, переслана или переведена в Российскую Федерацию
либо приобретена в Российской Федерации.
При единовременном вывозе из Российской Федерации физическими лицами — резидентами и физическими лицами — нерезидентами наличной иностранной валюты в сумме, равной
в эквиваленте 3000 долларов США или не превышающей этой суммы, вывозимая наличная
иностранная валюта не подлежит декларированию таможенному органу.
При единовременном вывозе из Российской Федерации физическими лицами — резидентами и физическими лицами — нерезидентами наличной иностранной валюты в сумме, превышающей в эквиваленте 3000 долларов США, вывозимая наличная иностранная валюта
подлежит декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму вывозимой наличной иностранной валюты.
Единовременный вывоз из Российской Федерации физическими лицами — резидентами и
физическими лицами — нерезидентами наличной иностранной валюты в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США, не допускается, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи.
4. При единовременном вывозе из Российской Федерации резидентами и нерезидентами
иностранной валюты и внешних ценных бумаг в документарной форме, за исключением случаев, указанных в частях 2 и 3 настоящей статьи, вывозимые иностранная валюта и внешние
ценные бумаги в документарной форме подлежат декларированию таможенному органу путем
подачи письменной таможенной декларации.
5. Ввоз и пересылка в Российскую Федерацию и вывоз и пересылка из Российской Федерации валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в документарной форме
осуществляются резидентами и нерезидентами в порядке, который устанавливается Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации и может предусматривать требование о предварительной регистрации.
1. Соблюдение требований таможенного законодательства РФ при ввозе в РФ
иностранной валюты и внешних ценных бумаг в документарной форме предполагает,
в частности, соблюдение требований о таможенном декларировании ввозимого имущества в случаях, когда такое декларирование обязательно. Например, в соответствии с п. 2.4 Инструкции по таможенному оформлению и таможенному кон-тролю товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации физическими лицами и не предназначенных для производственной или иной коммерческой
деятельности, утвержденной Приказом ГТК РФ от 25 января 1999 года № 38, обязательному декларированию в письменной форме подлежат ввозимые в РФ физическими лицами иностранная валюта, если ее сумма превышает в эквиваленте 10 000
38
КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"
долларов США, а также ценные бумаги независимо от их номинала. Кроме того, действует Положение о порядке ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской
Федерации иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте уполномоченными банками, утвержденной Приказом ГТК РФ от 19 мая 1993 года № 197.
2. Любые физические лица (резиденты и нерезиденты) вправе полностью (без ограничения суммы) вывезти из РФ ранее ввезенную, пересланную или переведенную
в РФ иностранную валюту и ввезенные или пересланные в РФ внешние ценные бумаги в документарной форме. Размер ввезенных валютных ценностей должен быть
подтвержден таможенной декларацией (при ввозе или пересылке) либо (в слу-чае
вывоза ранее переведенной суммы иностранной валюты) документом, выданным
уполномоченным банком и подтверждающим перевод соответствующей суммы в РФ
из-за границы.
3. За исключением случая вывоза ранее ввезенной, пересланной или переведенной иностранной валюты предел единовременно вывозимой любыми физическими
лицами иностранной валюты ограничен суммой, эквивалентной 10 000 долларов
США. При этом не требуется представления документов, подтверждающих происхождение вывозимой иностранной валюты у физического лица. Сумма вывозимой иностранной валюты в размере не более 3000 долларов США не требует таможен-ного
декларирования (ни в письменной, ни в конклюдентной форме). Если же сумма единовременно вывозимой иностранной валюты превышает 3000 долларов США, то вся
сумма вывозимой валюты подлежит таможенному декларированию в письменной
форме.
4. Если субъекты, вывозящие из РФ иностранную валюту и внешние ценные бумаги в документарной форме, не являются физическими лицами, вывозимые ими валютные ценности всегда подлежат обязательному письменному декларированию
(независимо от способа происхождения таких ценностей, их суммы и каких-либо иных
обстоятельств) .
5. В настоящее время ввоз и пересылка в РФ и вывоз и пересылка из РФ валюты РФ регулируются утвержденным ЦБ РФ, Минфином РФ и ГТК РФ 6 октября
1993 года Положением о порядке вывоза и пересылки из Российской Федерации и
ввоза и пересылки в Российскую Федерацию валюты Российской Федерации (в ред.
на 26 декабря 2002 года). С момента вступления Закона в силу ввоз и вывоз валю-ты
РФ согласно ч. 5 ст. 15 Закона должен быть урегулирован согласованным с ЦБ РФ
актом Правительства РФ.
С т а т ь я 16. Резервирование
1. В случаях, установленных в соответствии с настоящим Федеральным законом, резиденты и нерезиденты обязаны выполнить требование о резервировании. Порядок резервирования и возврата суммы резервирования устанавливается Центральным банком Российской
Федерации в соответствии с требованиями, предусмотренными настоящим Федеральным
законом.
2. Орган валютного регулирования не может устанавливать применительно к одной валютной операции более одного требования о резервировании.
3. Резиденты и нерезиденты вносят сумму резервирования в размере и на срок, которые
определены органом валютного регулирования в соответствии с настоящим Федеральным
законом, на отдельный счет в уполномоченном банке.
Сумма резервирования вносится в валюте Российской Федерации.
Расчет суммы резервирования осуществляется на день ее внесения. Расчет суммы резервирования по валютной операции в иностранной валюте осуществляется по официальному
курсу, устанавливаемому Центральным банком Российской Федерации на день внесения суммы резервирования.
Для целей расчета суммы резервирования по валютной операции с внешними и (или)
внутренними ценными бумагами принимается определенная на день внесения суммы резервирования стоимость указанных ценных бумаг, равная рыночной цене этих ценных бумаг, —
для ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, или фактическая
цена реализации таких ценных бумаг — для ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, которые определены в соответствии с пунктами 5 и 6 статьи 280
Налогового кодекса Российской Федерации соответственно.
КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"
39
4. Уполномоченный банк не позднее следующего рабочего дня со дня внесения резидентом
или нерезидентом суммы резервирования обязан внести равную ей сумму в валюте Российской Федерации на счет в Центральном банке Российской Федерации.
5. В случаях, установленных в соответствии с частью 7 статьи 7, частью 5 статьи 8, пунктом 2 части 3 статьи 11, частью 4 статьи 12, пунктом 1 части 5 статьи 13 и пунктом 1 части 5
статьи 14 настоящего Федерального закона, сумма резервирования вносится резидентом или
нерезидентом до осуществления валютной операции.
6. В случаях, установленных в соответствии с частью 6 статьи 8, пунктом 3 части 3
статьи 11, пунктом 2 части 5 статьи 13 и пунктом 2 части 5 статьи 14 настоящего Федерального
закона, сумма резервирования вносится резидентом или нерезидентом не позднее дня совершения валютной операции.
7. До истечения срока резервирования резидент или нерезидент может осуществить валютную операцию, в отношении которой в соответствии с настоящим Федеральным законом
исполнено требование о резервировании.
До истечения срока резервирования не допускается осуществление валютных операций,
указанных в пункте 3 части 2 и пункте 3 части 3 статьи 8, пункте 2 части 3 статьи 11, части 4
статьи 12, пункте 1 части 5 статьи 13, пункте 1 части 5 статьи 14 настоящего Федерального
закона.
8. На суммы резервирования, зачисленные на счета как в уполномоченных банках, так и в
Центральном банке Российской Федерации, проценты не начисляются.
9. Проведение уполномоченными банками и Центральным банком Российской Федерации
операций с размещенными суммами резервирования от своего имени или от имени иных лиц
не допускается, за исключением операций, указанных в настоящей статье.
10. На суммы резервирования, внесенные на счет в уполномоченные банки, не может быть
обращено взыскание по обязательствам уполномоченных банков. При банкротстве уполномоченных банков суммы резервирования не включаются в конкурсную массу.
11. Сумма резервирования подлежит возврату Центральным банком Российской Федерации уполномоченным банкам и уполномоченными банками резиденту или нерезиденту в день
истечения срока резервирования.
12. Досрочный возврат полной суммы или части суммы резервирования осуществляется:
1) после исполнения обязательств нерезидентом в случаях, указанных в частях 1–5
статьи 7 настоящего Федерального закона, — в сумме, пропорциональной сумме исполненного
нерезидентом обязательства;
2) после возврата нерезидентом резиденту платы или иного встречного предоставления,
полученного ранее от этого резидента за исполнение нерезидентом своих обязательств, в
случаях, указанных в частях 1–5 статьи 7 настоящего Федерального закона, — в сумме, пропорциональной сумме возвращенного нерезидентом предоставления;
3) в случае полного отказа лица, внесшего сумму резервирования, от проведения валютной
операции — в сумме, равной сумме резервирования;
4) в случае отказа лица, внесшего сумму резервирования, от частичного проведения валютной операции — в сумме, пропорциональной сумме, на которую уменьшена валютная операция;
5) в случае невозможности исполнения резидентом или нерезидентом своих обязательств
вследствие обстоятельств непреодолимой силы — в сумме, пропорциональной сумме неисполненного обязательства;
6) в случае признания лица, внесшего сумму резервирования, несостоятельным (банкротом) — в сумме, пропорциональной сумме резервирования;
7) в случае принятия соответствующим органом валютного регулирования решения об отмене требования о резервировании или решения об уменьшении размера резервирования — в
соответствующей сумме.
13. Досрочный возврат Центральным банком Российской Федерации полной суммы резервирования или ее части уполномоченным банкам и уполномоченными банками резиденту или
нерезиденту осуществляется не позднее двух рабочих дней со дня представления резидентом
или нерезидентом документов, подтверждающих наличие оснований для досрочного возврата
полной суммы резервирования или ее части, указанных в части 12 настоящей статьи.
14. В случаях, если в соответствии с настоящим Федеральным законом требование о резервировании установлено в отношении кредитных организаций, суммы резервирования вносятся кредитными организациями непосредственно на счет в Центральном банке Российской
Федерации.
Резиденты, не являющиеся кредитными организациями, и нерезиденты могут внести сумму
резервирования непосредственно на счет в Центральном банке Российской Федерации только
в случаях, если в соответствии с федеральными законами Центральный банк Российской
Федерации вправе обслуживать клиентов, не являющихся кредитными организациями.
15. Уполномоченный банк обязан уплатить резиденту или нерезиденту пени за просрочку
возврата суммы резервирования, произошедшую по вине уполномоченного банка, в размере
40
КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"
одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка
Российской Федерации. Пени начисляются за каждый календарный день просрочки.
1. В комментируемой статье сформулированы общие требования к порядку резервирования и возврату суммы резервирования. Детализация этих требований отнесена к компетенции ЦБ РФ. Следует заметить, что ст. 16 Закона действует лишь до 1
января 2007 года (ч. 3 ст. 26 Закона). О случаях, когда возможно установление требования о резервировании, и условиях резервирования при этом см. ст. 7, 8,
1114 Закона.
Под резервированием понимается внесение субъектом валютных правоотношений, имеющим намерение совершить соответствующую валютную операцию, определенной суммы в валюте РФ на отдельный счет в уполномоченном банке на определенный срок. Резервирование может быть предварительным по отношению к валютной операции или одновременным с ней. Случаи обязательного предварительного
резервирования перечислены в ч. 5 ст. 16, а обстоятельства, когда допускается одновременное резервирование, X в ч. 6 ст. 16 Закона.
2. Расчет суммы резервирования по валютной операции в иностранной валюте
осуществляется по официальному курсу ЦБ РФ на день внесения суммы резервирования. Если предметом валютной операции являются внутренние или внешние ценные бумаги, то сумма резервирования принимается равной их рыночной цене (для
ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг) или фактической цене реализации (для ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг). Эти цены определяются по правилам пп. 5 и 6 ст. 280 НК РФ, устанавливающей особенности определения налоговой базы по операциям с ценными
бумагами. При этом упоминаемый в ст. 280 налогоплательщик приравнивается к участнику валютной операции, а налогообложение X к резервированию.
Согласно п. 5 ст. 280 НК РФ рыночной ценой ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, для целей налогообложения признается фактическая цена реализации или иного выбытия ценных бумаг, если эта цена находится в
интервале между минимальной и максимальной ценами сделок (интервал цен) с указанной ценной бумагой, зарегистрированной организатором торговли на рынке ценных бумаг на дату совершения соответствующей сделки. Если по одной и той же ценной бумаге сделки на указанную дату совершались через двух и более организаторов
торговли на рынке ценных бумаг, то налогоплательщик вправе самостоятельно выбрать организатора торговли, значения интервала цен которого будут использованы
налогоплательщиком для целей налогообложения.
При отсутствии информации об интервале цен у организаторов торговли на рынке
ценных бумаг на дату совершения сделки налогоплательщик принимает интервал цен
при реализации этих ценных бумаг по данным организаторов торговли на рынке ценных бумаг на дату ближайших торгов, состоявшихся до дня совершения соответствующей сделки, если торги по этим ценным бумагам проводились у организатора
торговли хотя бы один раз в течение последних 12 месяцев. При соблюдении налогоплательщиком изложенного порядка фактическая цена реализации или иного выбытия ценных бумаг, находящаяся в соответствующем интервале цен, принимается для
целей налогообложения в качестве рыночной цены.
В случае реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке
ценных бумаг, по цене ниже минимальной цены сделок на организованном рынке
ценных бумаг при определении финансового результата принимается минимальная
цена сделки на организованном рынке ценных бумаг.
В соответствии с п. 6 ст. 280 НК РФ в отношении ценных бумаг, не обращающихся
на организованном рынке ценных бумаг, для целей налогообложения принимается
фактическая цена реализации или иного выбытия данных ценных бумаг при выполнении хотя бы одного из следующих условий:
1) если фактическая цена соответствующей сделки находится в интервале цен по
аналогичной (идентичной, однородной) ценной бумаге, зарегистрированной организатором торговли на рынке ценных бумаг на дату совершения сделки или на дату ближайших торгов, состоявшихся до дня совершения соответствующей сделки, если
КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"
41
торги по этим ценным бумагам проводились у организатора торговли хотя бы один
раз в течение последних 12 месяцев;
2) если отклонение фактической цены соответствующей сделки находится в пределах 20 процентов в сторону повышения или понижения от средневзвешенной цены
аналогичной (идентичной, однородной) ценной бумаги, рассчитанной организатором
торговли на рынке ценных бумаг в соответствии с установленными им правилами по
итогам торгов на дату заключения такой сделки или на дату ближайших торгов, состоявшихся до дня совершения соответствующей сделки, если торги по этим ценным
бумагам проводились у организатора торговли хотя бы один раз в течение последних
12 месяцев.
В случае отсутствия информации о результатах торгов по аналогичным (идентичным, однородным) ценным бумагам фактическая цена сделки принимается для целей
налогообложения, если указанная цена отличается не более чем на 20 процентов от
расчетной цены этой ценной бумаги, которая может быть определена на дату заключения сделки с ценной бумагой с учетом конкретных условий заключенной сделки,
особенностей обращения и цены ценной бумаги и иных показателей, информация о
которых может служить основанием для такого расчета. В частности, для определения расчетной цены акции может быть использована стоимость чистых активов эмитента, приходящаяся на соответствующую акцию, для определения расчетной цены
долговой ценной бумаги может быть использована рыночная величина ставки ссудного процента на соответствующий срок в соответствующей валюте.
3. Правило ч. 4 ст. 16 Закона адресовано уполномоченному банку. В этой норме
указывается, что сумма, вносимая уполномоченным банком на счет в ЦБ РФ, является не суммой резервирования, а суммой, равной сумме резервирования. Поэтому
обязанность участника валютной операции по внесению суммы резервирования считается исполненной надлежащим образом независимо от того, исполнил ли уполномоченный банк свою обязанность по внесению равной суммы на счет в ЦБ РФ.
4. Часть 7 ст. 16 Закона касается лишь случаев обязательного предварительного
резервирования. По общему правилу при совершении предварительного резервирования до истечения срока резервирования резидент или нерезидент вправе осуществить валютную операцию, в отношении которой исполнено требование о резервировании (абз. 1 ч. 7 ст. 16). Перечень изъятий из этого общего правила, то есть случаев,
когда до истечения срока резервирования осуществление валютных операций не
допускается, установлен в абз. 2 ч. 7 ст. 16 Закона.
5. Суммы резервирования обладают особым статусом в составе имущества уполномоченных банков (чч. 8-10 ст. 16 Закона). С ними не могут производиться банковские операции, на них не может быть обращено взыскание по обязательствам уполномоченных банков, а при банкротстве последних указанные суммы не включаются в
конкурсную массу. Как следствие недопустимости совершения с суммами резервирования банковских операций они не признаются заемными средствами, поэтому на
указанные суммы не начисляются проценты.
6. По общему правилу сумма резервирования подлежит возврату Центральным
банком РФ уполномоченным банкам и уполномоченными банками резиденту или нерезиденту в день истечения срока резервирования (ч. 11 ст. 16 Закона). Исчерпывающий перечень оснований досрочного возврата суммы резервирования установлен
в ч. 12 ст. 16. Под обстоятельствами непреодолимой силы, о которых идет речь в п. 5
ч. 12 ст. 16 Закона, понимаются чрезвычайные и непредотвратимые при данных условиях обстоятельства (ст. 401 ГК РФ).
7. Предусмотренная ч. 15 ст. 16 Закона ответственность уполномоченного банка
за просрочку возврата резиденту или нерезиденту суммы резервирования наступает
при наличии вины уполномоченного банка. Как следует из п. 1 ст. 401 ГК РФ, уполномоченный банк признается невиновным, если при той степени заботливости и осмотрительности, какая от него требовалась по характеру обязательства и условиям оборота, он принял все меры для надлежащего исполнения обязанности по возврату
суммы резервирования. Бремя доказывания отсутствия своей вины в неисполнении
этой обязанности лежит на уполномоченном банке (п. 2 ст. 401 ГК РФ).
42
КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"
В частности, вина уполномоченного банка отсутствует, если он докажет, что исполнение им обязанности по возврату суммы резервирования резиденту или нерезиденту было следствием неисполнения Центральным банком РФ своей обязанности по
возврату такой же суммы уполномоченному банку. Статья 16 Закона не устанавливает специальных правил об ответственности ЦБ РФ перед резидентом или нерезидентом (за исключением упомянутых в ч. 14 ст. 16 случаев, когда ЦБ РФ сам выступает в
роли уполномоченного банка).
Представляется, что по смыслу Закона о ЦБ РФ и с учетом того обстоятельства,
что обязанность резервирования и обязанность возврата суммы резервирования
установлены Законом и распространяются на любых участников валютных операций,
ЦБ РФ должен нести ответственность перед резидентами и нерезидентами на одинаковых условиях (наличие вины, законная неустойка в виде пени в размере одной
трехсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ) независимо от наличия или отсутствия
договорных отношений с этими лицами. При предъявлении иска к уполномоченному
банку ЦБ РФ должен привлекаться к участию в деле в качестве третьего лица, не
заявляющего самостоятельных требований на предмет спора, на стороне ответчика
(ст. 43 ГПК РФ). Если в иске к уполномоченному банку будет отказано ввиду отсутствия его вины в просрочке возврата суммы резервирования и обусловленности этой
просрочки соответствующей просрочкой со стороны ЦБ РФ, последующий иск резидента или нерезидента предъявляется непосредственно к ЦБ РФ. При очевидности
указанных обстоятельств возможна замена уполномоченного банка как ненадлежащего ответчика Центральным банком РФ по правилам ст. 41 ГПК РФ.
Нельзя исключить, что отсутствие в ст. 16 Закона прямого упоминания о последствиях просрочки со стороны ЦБ РФ вовсе не случайно. Дело в том, что невозможность предъявления прямого иска к ЦБ РФ на основании ч. 15 ст. 16 Закона приводила бы к тому, что истец должен был бы основывать иск на общих нормах гражданского законодательства, то есть предъявлять иск о возмещении вреда, ссылаясь на
ст. 1064, 1107 и 395 ГК РФ. С учетом того, что проценты, предусмотренные ст. 395
ГК РФ, заменяют взыскание неполученных доходов, а согласно п. 3 ч. 1 ст. 24 Закона
резиденты и нерезиденты, осуществляющие в РФ валютные операции, имеют право
на возмещение лишь реального ущерба, причиненного неправомерными действиями
(бездействием) органов валютного контроля, во взыскании процентов с ЦБ РФ могло
бы быть отказано. Однако с учетом правила ч. 6 ст. 4 Закона о толковании неустранимых противоречий, сомнений и неясностей актов валютного законодательства РФ в
пользу резидентов и нерезидентов следует считать возможным, как было показано,
привлечение ЦБ РФ к ответственности по правилам ч. 15 ст. 16 Закона.
С т а т ь я 17. Обеспечение исполнения обязательства
1. В качестве способов обеспечения исполнения обязательства нерезидента перед резидентом для целей настоящего Федерального закона могут быть использованы:
1) безотзывный аккредитив, покрытый за счет плательщика по аккредитиву, при условии,
что исполняющим банком является уполномоченный банк либо банк за пределами территории
Российской Федерации;
2) банковская гарантия банка за пределами территории Российской Федерации, выданная в
пользу резидента;
3) договор имущественного страхования риска утраты (гибели), недостачи или повреждения имущества, причитающегося резиденту, риска гражданской ответственности нерезидента,
предпринимательского риска резидента, в том числе неполучения резидентом или невозврата
ему денежных средств либо невозврата или непоставки ему товаров;
4) вексель, выданный нерезидентом в пользу резидента и авалированный банком за пределами территории Российской Федерации.
2. Критерии, которым должен удовлетворять банк за пределами территории Российской
Федерации, для целей части 1 настоящей статьи устанавливает Центральный банк Российской
Федерации.
1. Статья 17 Закона действует до 1 января 2007 года (ч. 3 ст. 26 Закона). Эта норма устанавливает исчерпывающий перечень способов обеспечения исполнения обязательства нерезидента перед резидентом для целей комментируемого Закона. При-
КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"
43
менение любого из этих способов освобождает резидента от выполнения требований
о резервировании, установленных в чч. 3 и 4 ст. 7 Закона.
2. Основное преимущество использования аккредитивной формы расчетов заключается в обеспечении относительного паритета рисков плательщика и получателя
средств. В настоящее время нормативными актами, регулирующими на территории
Российской Федерации отношения, возникающие в связи с использованием аккредитивной формы расчетов, являются Гражданский кодекс РФ (ст. 867-873), Положение
о безналичных расчетах в Российской Федерации от 3 октября 2002 года № 2-П,
а также Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов (публикация Международной Торговой Палаты № 500, вступили в силу с 1 января 1994
года). Аккредитив не относится к числу способов обеспечения исполнения обязательств, предусмотренных ГК РФ, но в смысле комментируемого Закона аккредитив
рассматривается в качестве такого способа.
Статья 867 ГК РФ определяет предмет, содержание и субъектов обязательства,
возникающего при использовании аккредитивной формы расчетов. Субъектами аккредитивного обязательства в широком смысле выступают плательщик, банк-эмитент, получатель средств и, как правило, исполняющий банк. Содержание аккредитивного поручения составляет принятие на себя банком-эмитентом обязательства
перед третьим лицом совершить в соответствии с указаниями плательщика одно или
несколько действий либо уполномочить другой банк (исполняющий банк) совершить
эти действия. Круг таких действий исчерпывающе определен в п. 1 ст. 867
ГК
РФ: произвести платежи получателю средств; оплатить, учесть или акцептовать переводной вексель.
Во исполнение поручения плательщика банк-эмитент открывает аккредитив, то
есть обязуется либо сам производить платежи получателю, либо уполномочить на
это исполняющий банк. В данном случае между банком-эмитентом и плательщиком
возникают отношения, имеющие некоторое сходство с договором комиссии, поскольку
банк-эмитент действует от своего имени, но по поручению и за счет плательщика.
Если банк-эмитент обязуется сам производить платежи получателю, исполняющий
банк для совершения аккредитивной операции не привлекается и в соответствии с
ч. 2 п. 1 ст. 867 ГК РФ к банку-эмитенту применяются правила об исполняющем банке
(ст. 867-873 ГК РФ).
Гражданский кодекс РФ предусматривает следующие виды аккредитива: отзывный и безотзывный; покрытый (депонированный) и непокрытый (гарантированный);
подтвержденный аккредитив (ст. 867-869). Безотзывный аккредитив X это аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств. Соответственно отзывный аккредитив может быть отменен без согласия получателя средств.
Безотзывность аккредитива должна быть прямо указана в его тексте, в противном
случае он признается отзывным.
Покрытый аккредитив X это аккредитив, при открытии которого банк-эмитент перечисляет сумму аккредитива в исполняющий банк. Непокрытый аккредитив X это
аккредитив, при открытии которого банк-эмитент сумму аккредитива в распоряжение
исполняющего банка не перечисляет, но предоставляет ему право списывать всю
сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента. Подтверждение аккредитива означает, что исполняющий банк принимает на себя дополнительное к обязательству банка-эмитента обязательство произвести платеж в соответствии с условиями безотзывного аккредитива (поскольку подтвержден может быть только безотзывный аккредитив).
Пункт 1 ч. 1 ст. 17 Закона рассматривает в качестве надлежащего способа обеспечения исполнения обязательств только безотзывный покрытый аккредитив.
3. Согласно ст. 368 ГК РФ в силу банковской гарантии гарант дает по просьбе
принципала письменное обязательство уплатить кредитору принципала (бенефициару) в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства денежную сумму
по представлении бенефициаром письменного требования о ее уплате. Банковская
гарантия обеспечивает надлежащее исполнение принципалом его обязательства
перед бенефициаром (основного обязательства). За выдачу банковской гарантии
принципал уплачивает гаранту вознаграждение (ст. 369 ГК РФ).
44
КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"
Гарантом для целей комментируемого Закона в силу прямого указания п. 2 ч. 1
ст. 17 может быть только банк за пределами территории РФ, принципалом X нерезидент, а бенефициаром X резидент. Статья 370 ГК РФ устанавливает императивное
правило о независимости банковской гарантии от основного обязательства. Согласно
этому правилу предусмотренное банковской гарантией обязательство гаранта перед
бенефициаром не зависит в отношениях между ними от того основного обязательства, в обеспечение исполнения которого она выдана, даже если в гарантии содержится ссылка на это обязательство.
По общему правилу ст. 371 ГК РФ банковская гарантия является безотзывной, однако в самой гарантии может быть предусмотрена возможность ее отзыва, и в этом
случае гарантия становится отзывной. Следует обратить внимание, что в отличие от
п. 1 ч. 1 ст. 17 Закона, где указывается на допустимость использования в качестве
способа обеспечения только безотзывного аккредитива, в п. 2 ч. 1 ст. 17 нет указания
на безотзывность банковской гарантии как на необходимое условие использования ее
в качестве обеспечения. Поэтому в качестве обеспечения может быть использована
как безотзывная, так и отзывная банковская гарантия.
4. Согласно ст. 929 ГК РФ по договору имущественного страхования страховщик
обязуется за обусловленную договором страховую премию при наступлении предусмотренного в договоре страхового случая (например, неполучение резидентом или
невозврат ему денежных средств, невозврат или непоставка ему товаров) возместить
страхователю (резиденту или нерезиденту) или выгодоприобретателю (резиденту)
причиненные вследствие этого события убытки в застрахованном имуществе либо
убытки в связи с иными имущественными интересами страхователя (выплатить страховое возмещение) в пределах определенной договором страховой суммы.
По договору имущественного страхования могут быть, в частности, застрахованы
следующие имущественные интересы:
1) риск утраты, недостачи или повреждения имущества;
2) риск ответственности по обязательствам, возникающим вследствие причинения
вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц, а в случаях, предусмотренных
законом, также ответственности по договорам X риск гражданской ответственности;
3) риск убытков от предпринимательской деятельности из-за нарушения своих
обязательств контрагентами предпринимателя или изменения условий этой деятельности по не зависящим от него обстоятельствам, в том числе риск неполучения ожидаемых доходов X предпринимательский риск.
Имущество может быть застраховано по договору страхования в пользу лица
(страхователя или выгодоприобретателя), имеющего основанный на законе, ином
правовом акте или договоре интерес в сохранении этого имущества. Договор страхования имущества, заключенный при отсутствии у страхователя или выгодоприобретателя интереса в сохранении застрахованного имущества, недействителен
(ст. 930 ГК РФ).
Договор страхования риска ответственности за причинение вреда всегда считается заключенным в пользу лиц, которым может быть причинен вред (ст. 931 ГК РФ).
Когда ответственность за причинение вреда застрахована в силу того, что ее страхование обязательно, а также в других случаях, предусмотренных законом или договором страхования такой ответственности, лицо, в пользу которого считается заключенным договор страхования, вправе предъявить непосредственно страховщику требование о возмещении вреда в пределах страховой суммы.
Страхование риска ответственности за нарушение договора допускается в случаях, предусмотренных законом. По договору страхования риска ответственности за
нарушение договора может быть застрахован только риск ответственности самого
страхователя. Договор страхования, не соответствующий этому требованию, ничтожен. Риск ответственности за нарушение договора считается застрахованным в пользу стороны, перед которой по условиям этого договора страхователь должен нести
соответствующую ответственность, X выгодоприобретателя, даже если договор
страхования заключен в пользу другого лица либо в нем не сказано, в чью пользу он
заключен (ст. 932 ГК РФ).
КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"
45
Согласно ст. 933 ГК РФ по договору страхования предпринимательского риска
может быть застрахован предпринимательский риск только самого страхователя и
только в его пользу. Договор страхования предпринимательского риска лица, не являющегося страхователем, ничтожен.
5. Выданный нерезидентом вексель может быть авалирован только банком за
пределами территории РФ. В соответствии со ст. 30-31 принятого во исполнение
Женевской конвенции, устанавливающей Единообразный закон о переводном и простом векселе от 7 июня 1930 года, Положения о переводном и простом векселе, утвержденного постановлением ЦИК и СНК СССР от 7 августа 1937 года № 104/1341,
платеж по переводному векселю может быть обеспечен полностью или в части вексельной суммы посредством аваля. Это обеспечение в целях п. 4 ч. 1 ст. 17 Закона
дается только банком за пределами РФ. Аваль дается на переводном векселе или на
добавочном листе; он может быть дан и на отдельном листе с указанием места его
выдачи. Аваль выражается словами "считать за аваль" или всякой иной равнозначной
формулой; он подписывается тем, кто дает аваль. Аваль является односторонней
сделкой, поэтому для аваля достаточно одной лишь подписи, поставленной авалистом на лицевой стороне переводного векселя, если только эта подпись не поставлена плательщиком или векселедателем. В авале должно быть указано, за чей счет он
дан. При отсутствии такого указания он считается данным за векселедателя.
Авалист (банк за пределами территории РФ) отвечает перед резидентомвекселедержателем солидарно с нерезидентом, за которого он дал аваль. Обязательство авалиста действительно, даже если то обязательство, которое он гарантировал, окажется недействительным по какому бы то ни было основанию, иному, чем
дефект формы. Оплачивая переводной вексель, авалист приобретает права, вытекающие из переводного векселя, против того, за кого он дал гарантию (в данном случае X нерезидента), и против тех, которые в силу переводного векселя обязаны перед нерезидентом.
6. Критерии, которым должен удовлетворять банк за пределами территории РФ
(п. 2 ст. 17 Закона), определены в Указании ЦБ РФ от 30 марта 2004 года № 1410-У
"О критериях, которым должен удовлетворять банк за пределами территории Российской Федерации для обеспечения исполнения обязательства нерезидента перед резидентом" 5 . В соответствии с п. 1 этого Указания такой банк должен удовлетворять
одному из следующих критериев:
1) иметь показатель оценки степени долгосрочной кредитоспособности, присвоенный ему рейтинговой компанией "Moody's", X не ниже "ААЗ" или рейтинговой компанией "Standard and Poor's"/"FITCH Ratings", X не ниже "АА-";
2) входить в 1000 крупнейших банков по величине активов по данным справочника
"Бэнкерс альманах" (издательство "Reed Business Information", UK, используется любой выпуск справочника "Бэнкерс альманах", изданный в календарном году, предшествующем календарному году совершения сделки).
С т а т ь я 18. Предварительная регистрация
1. Предварительная регистрация счета (вклада), открываемого в банке за пределами территории Российской Федерации, осуществляется налоговыми органами по месту учета резидента.
Предварительная регистрация вывоза, пересылки из Российской Федерации валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в документарной форме, а также ввоза, пересылки в Российскую Федерацию валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в
документарной форме осуществляется уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти, являющимся органом валютного контроля.
Порядок осуществления предварительной регистрации устанавливается Правительством
Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации с
учетом требований, предусмотренных настоящей статьей.
2. В случаях, установленных в соответствии с настоящим Федеральным законом, резидент
должен обратиться за предварительной регистрацией до открытия счета (вклада) в банке за
5
Вестник Банка России, 2004, № 22.
46
КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"
пределами территории Российской Федерации, резидент или нерезидент — до вывоза, пересылки из Российской Федерации валюты Российской Федерации и (или) внутренних ценных
бумаг в документарной форме, а также до ввоза, пересылки в Российскую Федерацию валюты
Российской Федерации и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме.
3. Для предварительной регистрации счета (вклада), открываемого в банке за преде-лами
территории Российской Федерации, резидент должен представить следующие документы:
1) заявление о предварительной регистрации, содержащее в том числе наименование
страны открытия счета (вклада) и полное наименование банка, в котором открывается счет
(вклад);
2) копию документа, удостоверяющего его личность;
3) свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;
4) документ о государственной регистрации юридического лица;
5) справку о присвоении кодов форм федерального государственного статистического наблюдения (для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц).
4. Для предварительной регистрации ввоза, пересылки в Российскую Федерацию, вывоза,
пересылки из Российской Федерации валюты Российской Федерации и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме резидент или нерезидент должен представить следующие
документы:
1) заявление о предварительной регистрации, содержащее в том числе указание размера
суммы ввозимых, пересылаемых в Российскую Федерацию валюты Российской Федерации и
(или) внутренних ценных бумаг в документарной форме, указание размера суммы вывозимых,
пересылаемых из Российской Федерации валюты Российской Федерации и (или) внутренних
ценных бумаг в документарной форме;
2) копию документа, удостоверяющего его личность;
3) свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;
4) документ о государственной регистрации юридического лица;
5) справку о присвоении кодов форм федерального государственного статистического наблюдения (для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц).
5. Документы, указанные в частях 3 и 4 настоящей статьи, представляются с учетом требований, предусмотренных частью 5 статьи 23 настоящего Федерального закона.
6. Рассмотрение заявления о предварительной регистрации осуществляется соответствующим органом в течение 10 рабочих дней со дня получения указанного заявления.
По истечении указанного срока соответствующий орган обязан осуществить предварительную регистрацию (выдать регистрационный документ) либо представить мотивированный
отказ в предварительной регистрации.
7. Отказ в предварительной регистрации допускается только в следующих случаях:
1) непредставления полного комплекта документов, требуемых для предварительной регистрации;
2) если представленные документы не отвечают требованиям законодательства Российской Федерации, в том числе настоящего Федерального закона;
3) выявления в представленных документах недостоверной информации, противоречащих
или не соответствующих друг другу сведений;
4) если на день обращения резидента за предварительной регистрацией счет (вклад) в банке за пределами территории Российской Федерации им открыт;
5) если на день обращения резидента или нерезидента за предварительной регистрацией
валюта Российской Федерации и (или) внутренние ценные бумаги в документарной форме
вывезены ими из Российской Федерации;
6) если на день обращения резидента или нерезидента за предварительной регистрацией
валюта Российской Федерации и (или) внутренние ценные бумаги в документарной форме
ввезены ими в Российскую Федерацию;
7) введения в соответствии с федеральными законами запрета на открытие счета (вклада)
в банке за пределами территории Российской Федерации, на осуществление операций, предусматривающих перевод средств на указанный счет (вклад), на вывоз из Российской Федерации валюты Российской Федерации, внутренних ценных бумаг в документарной форме, а также на ввоз в Российскую Федерацию валюты Российской Федерации и внутренних ценных
бумаг в документарной форме.
8. Отказ в предварительной регистрации в случаях, не указанных в части 7 настоящей статьи, в том числе отказ по мотивам отсутствия экономической целесообразности открытия
счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации и совершения валютных операций, не допускается.
1. В соответствии с ч. 3 ст. 5 Закона установление требования о предварительной
регистрации счета допускается лишь:
КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"
47
а) в случае, предусмотренном в ч. 3 ст. 12 Закона, то есть при открытии резидентом счета в банках за пределами территории РФ в случаях, не указанных в ч. 1 ст. 12.
Возможности установления требования о предварительной регистрации открытия
вклада ч. 3 ст. 12 Закона в его действующей редакции не предусматривает, поэтому
положения Закона, в которых применительно к требованию о предварительной регистрации наряду со счетом упоминается вклад (абз. 4 ч. 4 ст. 12, чч. 1-3, 7, 8 ст. 18),
следует в части требования регистрации открытия вклада считать имеющими исключительно резервный характер, то есть установленными на случай, если в ч. 3 ст. 12
Закона будут внесены соответствующие дополнения. Следует также обратить внимание, что ч. 3 ст. 12 действует до 1 января 2007 года (ч. 3 ст. 26 Закона);
б) в случае, предусмотренном в ч. 5 ст. 15 Закона, то есть при ввозе и пересылке в
РФ и вывозе и пересылке из РФ резидентами и нерезидентами валюты РФ и внутренних ценных бумаг в документарной форме.
2. Предварительный характер регистрации, о которой идет речь в ст. 18 Закона,
выражается в том, что резидент вправе совершить соответствующую операцию лишь
после выполнения требования о регистрации. Следует отметить, что из перечисленных в ч. 2 ст. 18 Закона операций валютными операциями являются вывоз и пересылка из РФ валюты РФ и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме, а
также ввоз и пересылка в РФ валюты РФ и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме. Что касается открытия счета, то есть заключения договора банковского счета, то эта операция (сделка) сама по себе не является валютной операцией,
поскольку не входит в установленный в п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона перечень валютных операций. Валютными операциями могут быть перевод средств на уже открытый счет
или операции со средствами, находящимися на таком счете.
3. В содержащемся в чч. 3, 4 ст. 18 Закона перечне документов, представляемых
для предварительной регистрации, усматриваются противоречия, которые с полным
основанием можно отнести к числу неустранимых. Дело в том, что в указанных частях
в качестве обязательных документов (в ч. 3 X для резидентов, в ч. 4 X для резидентов и нерезидентов) указаны свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя и документ о государственной регистрации юридического лица. Отсюда можно было бы сделать вывод, что требования ст. 18 Закона о предварительной регистрации адресованы лишь индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам, а физические лица, не являющиеся предпринимателями, могут совершать предусмотренные в ч. 3 ст. 12 и ч. 5 ст. 15
Закона операции без предварительной регистрации (предположение, что физические
лица, не являющиеся предпринимателями, вообще не вправе совершать такие операции, противоречило бы ст. 12 и 15, где никаких специальных ограничений для этого
круга лиц не установлено).
В то же время в чч. 3, 4 ст. 18 Закона указан и такой документ как справка о присвоении кодов форм федерального государственного статистического наблюдения,
причем сделана оговорка о том, что представление этого документа обязательно
лишь для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. Наличие такой
оговорки дает основание полагать, что ст. 18 рассчитана и на субъектов, не являющихся индивидуальными предпринимателями или юридическими лицами.
Кроме того, в качестве обязательного документа в чч. 3, 4 ст. 18 Закона указан документ, удостоверяющий личность. Действующее российское законодательство содержит понятие такого документа лишь для физического, но не для юридического
лица (например, Указ Президента РФ от 13 марта 1997 года № 232 "Об основном
документе, удостоверяющем личность гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации" и др.).
Между тем согласно п. 1 ч. 7 ст. 18 Закона непредставление полного комплекта
документов, требуемых для предварительной регистрации, служит основанием для
отказа в такой регистрации. В связи с наличием отмеченных противоречий приобретает особенно важное значение правило ч. 6 ст. 4 Закона, согласно которому все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов валютного законодательства
РФ (в том числе и комментируемого Закона), актов органов валютного регулирования
и валютного контроля толкуются в пользу резидентов и нерезидентов.
48
КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"
О требованиях к документам см. также ч. 5 ст. 23 Закона.
4. Отказ в предварительной регистрации допустим лишь по основаниям, прямо
указанным в ч. 7 ст. 18 (ч. 8 ст. 18), и должен быть мотивированным. Неправомерный
отказ в предварительной регистрации или уклонение от регистрации (неосуществление предварительной регистрации в течение 10 рабочих дней либо непредставление
в течение того же срока мотивированного отказа в регистрации) могут быть обжалованы в судебном порядке.
ГЛАВА 3. РЕПАТРИАЦИЯ РЕЗИДЕНТАМИ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ
И ВАЛЮТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
И ОБЯЗАТЕЛЬНАЯ ПРОДАЖА ЧАСТИ ВАЛЮТНОЙ ВЫРУЧКИ
С т а т ь я 19. Репатриация резидентами иностранной валюты
и валюты Российской Федерации
1. При осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми
договорами (контрактами), обеспечить:
1) получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные
для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;
2) возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (неполученные на таможенной
территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги,
непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.
2. Резиденты вправе не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках
иностранную валюту или валюту Российской Федерации в следующих случаях:
1) при зачислении валютной выручки на счета юридических лиц — резидентов или третьих
лиц в банках за пределами территории Российской Федерации — в целях исполнения обязательств юридических лиц — резидентов по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а
также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств —
членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет;
2) при оплате заказчиками (нерезидентами) местных расходов резидентов, связанных с сооружением резидентами объектов на территориях иностранных государств, — на период
строительства, по окончании которого оставшиеся средства подлежат переводу на счета резидентов, открытые в уполномоченных банках;
3) при использовании иностранной валюты, получаемой резидентами от проведения выставок, спортивных, культурных и иных аналогичных мероприятий за пределами территории
Российской Федерации, для покрытия расходов по их проведению — на период проведения
этих мероприятий;
4) при проведении зачета встречных требований по обязательствам между нерезидентами
и резидентами, являющимися транспортными организациями, или между нерезидентами и
резидентами, осуществляющими рыбный промысел за пределами таможенной территории
Российской Федерации.
3. Иностранная валюта, зачисленная в соответствии с пунктами 1 и 3 части 2 настоящей
статьи на счета резидентов или третьих лиц в банках за пределами территории Российской
Федерации, должна быть использована в целях исполнения резидентами своих обязательств,
предусмотренных соответственно пунктами 1 и 3 части 2 настоящей статьи, либо переведена
на счета резидентов, открытые в уполномоченных банках.
1. Комментируемая статья предусматривает обязанность резидентов обеспечивать получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках
иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся в соответствии с условиями
указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты
интеллектуальной деятельности (п. 1 ч. 1 ст. 19 Закона). При этом в комментируемой
КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"
49
норме не указывается, что для возникновения указанной обязанности перечисленные
объекты гражданских прав должны покинуть территорию РФ.
В п. 1 ч. 2 ст. 19 Закона речь идет о возврате в РФ денежных средств, уплаченных
нерезидентам за неввезенные на таможенную территорию РФ или неполученные на
таможенной территории РФ товары, невыполненные работы, неоказанные услуги,
непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности.
Упомянутые обязанности возникают лишь при осуществлении резидентами внешнеторговой деятельности.
В ст. 2 ФЗ от 8 декабря 2003 года "Об основах государственного регулирования
внешнеторговой деятельности" даны следующие определения:
внешнеторговая деятельность X это деятельность по осуществлению сделок в
области внешней торговли товарами, услугами, информацией и интеллектуальной
собственностью;
внешняя торговля интеллектуальной собственностью X это передача исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности или предоставление права на использование объектов интеллектуальной собственности российским лицом
иностранному лицу либо иностранным лицом российскому лицу;
внешняя торговля информацией X внешняя торговля товарами, если информация является составной частью этих товаров, внешняя торговля интеллектуальной
собственностью, если передача информации осуществляется как передача прав на
объекты интеллектуальной собственности, или внешняя торговля услугами в других
случаях;
внешняя торговля товарами X это импорт и (или) экспорт товаров;
внешняя торговля услугами X это оказание услуг или выполнение работ, включающее в себя производство, распределение, маркетинг, доставку услуг (работ) и
осуществляемое способами, указанными в ст. 33 ФЗ "Об основах государственного
регулирования внешнеторговой деятельности".
Согласно ст. 33 указанного Закона внешняя торговля услугами осуществляется
следующими способами:
1) с территории РФ на территорию иностранного государства; 2) с территории
иностранного государства на территорию РФ; 3) на территории РФ иностранному
заказчику услуг; 4) на территории иностранного государства российскому заказчику
услуг; 5) российским исполнителем услуг, не имеющим коммерческого присутствия на
территории иностранного государства, путем присутствия его или уполномоченных
действовать от его имени лиц на территории иностранного государства; 6) иностранным исполнителем услуг, не имеющим коммерческого присутствия на территории РФ,
путем присутствия его или уполномоченных действовать от его имени иностранных
лиц на территории РФ; 7) российским исполнителем услуг путем коммерческого присутствия на территории иностранного государства; 8) иностранным исполнителем
услуг путем коммерческого присутствия на территории РФ.
2. Что следует понимать под установленной в ч. 1 ст. 19 Закона обязанностью резидентов обеспечить получение или возврат денежных средств в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), каково содержание этой обязанности, при каких условиях ее следует считать исполненной? При ответе на этот
вопрос следует отметить, что в ч. 1 ст. 19 речь идет не об исполнении нерезидентом
договорной обязанности вообще, а именно в сроки, предусмотренные договорами.
Следовательно, речь не идет о каких-либо действиях резидента по получению денежных средств от нерезидента, находящегося в стадии неисполнения обязательства, например взыскание в судебном порядке, обращение взыскания на предмет залога, предъявление требования к поручителю или гаранту и тому подобные действия,
совершение которых возможно лишь после наступления просрочки исполнения нерезидентом договорного обязательства.
Речь может идти лишь о таких обеспечительных способах, при которых получение
или возврат средств возможны немедленно по наступлении срока исполнения договорного обязательства. К таким способам нельзя отнести получение от нерезидента
предварительной оплаты в полном размере, поскольку в этом случае вопрос о получении платежа от нерезидента вообще не возникает. Следовательно, возможен лишь
50
КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"
один способ, который может рассматриваться как исполнение резидентом установленной в ч. 1 ст. 19 Закона обязанности X использование в договорных отношениях с
нерезидентом аккредитивной формы расчетов в виде безотзывного покрытого аккредитива. Поскольку должно быть обеспечено поступление средств на счет резидента в
уполномоченный банк, в рамках ч. 1 ст. 19 возможны две основные ситуации: если
резидент является плательщиком по внешнеторговой сделке, то он открывает аккредитив, при этом в качестве банка-эмитента выступает уполномоченный банк, а исполняющего банка X банк за пределами территории РФ; если резидент X получатель
средств, то аккредитив открывает нерезидент, при этом в качестве банка-эмитента
выступает банк за пределами РФ, а исполняющего банка X уполномоченный банк.
3. По общему правилу резиденты обязаны зачислять на свои банковские счета в
уполномоченных банках иностранную валюту или валюту РФ. Перечень предусмотренных в ч. 3 ст. 19 Закона случаев, в которых резиденты вправе этого не делать,
исчерпывающий.
Пункт 1 ч. 3 ст. 19 Закона применяется только в отношении валютной выручки
юридических лиц X резидентов. Третьими лицами, на счета которых возможно зачисление валютной выручки (прямое или со счетов юридических лиц X резидентов)
исключительно в качестве возвращаемых заемных средств и процентов по кредитным
договорам и договорам займа, могут быть только организации-нерезиденты, являющиеся агентами правительств иностранных государств, а также резиденты государств
X членов ОЭСР или ФАТФ (перечень таких государств см. в комментарии к ст. 12
Закона), если кредитный договор или договор займа с последними заключен на срок
свыше двух лет.
Для применения правил п. 4 ч. 2 ст. 19 Закона о зачете встречных требований необходимо, чтобы как резидент, так и нерезидент были транспортными организациями,
либо чтобы как тот, так и другой осуществляли рыбный промысел за пределами таможенной территории РФ. Зачет должен совершаться с соблюдением требований
ст. 410-412 ГК РФ. В частности, требования должны быть однородными, причем не
только по предмету требований, но и по основаниям возникновения. Например, требование об уплате авансового платежа не может быть зачтено против требования об
оплате уже оказанных услуг. Именно такой подход к вопросу о возможности зачета
сформулирован в п. 11 Обзора практики разрешения споров, связанных с прекращением обязательств зачетом встречных однородных требований (информационное
письмо Президиума ВАС РФ от 29 декабря 2001 года № 65).
С т а т ь я 20. Паспорт сделки
1. Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по
валютным операциям в соответствии с настоящим Федеральным законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки
при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.
2. Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и
отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в паспорте сделки на основании подтверждающих документов, имеющихся у
резидентов.
3. Паспорт сделки может использоваться органами и агентами валютного контроля для целей осуществления валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным за-коном.
В настоящее время оформление паспорта сделки в целях валютного контроля
предусмотрено в Инструкции ЦБ РФ и ГТК РФ от 13 октября 1999 года "О порядке
осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров". В п. 1.1 Инструкции паспорт сделки определяется как
документ валютного контроля, содержащий необходимые для осуществления валютного контроля сведения из контракта (договора, соглашения) между резидентом и
нерезидентом, предусматривающего экспорт товаров с территории РФ и их оплату в
иностранной валюте и/или валюте РФ. Паспорт сделки оформляется в уполномоченном банке либо его филиале резидентом, от имени которого заключен контракт. Любые сведения, вносимые в паспорт сделки, должны быть основаны на документах,
КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"
51
обязанность представления которых возлагается на резидента. О валютном контроле
см. комментарий к ст. 22-25 Закона.
С т а т ь я 21. Обязательная продажа части валютной выручки
на внутреннем валютном рынке Российской Федерации
1. Обязательная продажа части валютной выручки резидентов (физических лиц — индивидуальных предпринимателей и юридических лиц) осуществляется в размере 30 процентов
суммы валютной выручки, если иной размер не установлен Центральным банком Российской
Федерации. Центральный банк Российской Федерации вправе устанавливать иной размер
обязательной продажи части валютной выручки указанных резидентов, но не свыше 30 процентов ее суммы.
2. Обязательная продажа части валютной выручки осуществляется на основании распоряжения резидента (физического лица — индивидуального предпринимателя и юридического
лица) не позднее чем через семь рабочих дней со дня ее поступления на банковский счет резидента в уполномоченном банке.
3. Объектом обязательной продажи является валютная выручка резидентов (физических
лиц — индивидуальных предпринимателей и юридических лиц), включающая в себя поступления иностранной валюты, причитающиеся резидентам от нерезидентов по заключенным
резидентами или от их имени сделкам, предусматривающим передачу товаров, выполнение
работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в
том числе исключительных прав на них, в пользу нерезидентов, за исключением:
1) сумм в иностранной валюте, получаемых Правительством Российской Федерации, уполномоченными им федеральными органами исполнительной власти, Центральным банком
Российской Федерации от операций и сделок, осуществляемых ими (или от их имени и (или) за
их счет) в пределах их компетенции;
2) сумм в иностранной валюте, получаемых уполномоченными банками от осуществляемых ими банковских операций и иных сделок, в соответствии с Федеральным законом "О
банках и банковской деятельности" (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года
№ 17-ФЗ);
3) валютной выручки резидентов в пределах суммы, необходимой для исполнения обязательств резидентов по кредитным договорам и договорам займа с организацияминерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по
кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств — членов
ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет;
4) сумм в иностранной валюте, поступающих по сделкам, предусматривающим передачу
внешних эмиссионных ценных бумаг (прав на внешние эмиссионные ценные бумаги).
4. Перечень иностранной валюты, подлежащей обязательной продаже на внутреннем валютном рынке Российской Федерации, определяется Центральным банком Российской Федерации.
5. Для уменьшения подлежащей обязательной продаже суммы валютной выручки резидентов учитываются следующие расходы и иные платежи, связанные с исполнением соответствующих сделок, расчеты по которым осуществляются в соответствии с настоящим Федеральным законом в иностранной валюте:
1) оплата транспортировки, страхования и экспедирования грузов;
2) уплата вывозных таможенных пошлин, а также таможенных сборов;
3) выплата комиссионного вознаграждения кредитным организациям, а также оплата исполнения функций агентов валютного контроля;
4) иные расходы и платежи по операциям, перечень которых определяется Центральным
банком Российской Федерации.
6. Обязательная продажа части валютной выручки резидентов осуществляется в порядке,
устанавливаемом Центральным банком Российской Федерации, через уполномоченные банки
Центральному банку Российской Федерации.
Обязательная продажа части валютной выручки резидентов может осуществляться в порядке, устанавливаемом Центральным банком Российской Федерации, непосредственно уполномоченным банкам и (или) на валютных биржах через уполномоченные банки или непосредственно Центральному банку Российской Федерации.
7. Обязательная продажа части валютной выручки резидентов осуществляется по курсу
иностранных валют к валюте Российской Федерации, складывающемуся на внутреннем валютном рынке Российской Федерации на день продажи.
8. Льготы по обязательной продаже части валютной выручки резидентов, а также освобождение резидентов от обязательной продажи части валютной выручки устанавливаются актами валютного законодательства Российской Федерации.
52
КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"
1. Статья 21 Закона действует до 1 января 2007 года (ч. 3 ст. 26 Закона). В ч. 1
ст. 21 установлен максимальный размер обязательной продажи части валютной выручки. Центральный банк РФ не вправе устанавливать размер обязательной продажи
свыше 30 процентов суммы валютной выручки.
2. Субъектами обязательной продажи валютной выручки могут быть только резиденты, являющиеся индивидуальными предпринимателями или юридическими лицами. Валютная выручка как объект обязательной продажи включает в себя поступления иностранной валюты, причитающиеся резидентам от нерезидентов по заключенным резидентами или от их имени сделкам, предусматривающим передачу товаров,
выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности. Установленный в ч. 3 ст. 21 Закона перечень поступлений, которые не включаются в объект обязательной продажи, исчерпывающий. Определение перечня иностранной валюты, которая подлежит обязательной продаже, а также
определение иных, то есть не указанных в пп. 1-3 ч. 5 ст. 21 расходов и платежей,
которые уменьшают сумму подлежащей обязательной продаже валютной выручки,
отнесено к компетенции ЦБ РФ (ч. 4, п. 4 ч. 5 ст. 21).
3. Моментом возникновения обязанности по продаже части валютной выручки является день, следующий за днем ее поступления на счет резидента в уполномоченном банке. Часть 2 ст. 21 Закона устанавливает срок в семь рабочих дней для исполнения этой обязанности путем выдачи резидентом уполномоченному банку соответствующего распоряжения.
4. Покупателем части валютной выручки резидентов могут быть уполномоченные банки и (или) ЦБ РФ, которому часть валютной выручки может продаваться непосредственно или на валютных биржах через уполномоченные банки. С 18 июня 2004
года введена в действие Инструкция ЦБ РФ от 30 марта 2004 года № 111-У
"Об
обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации", где определен, в частности, перечень иностранной валюты,
подлежащей обязательной продаже 6 . В этот перечень входят: австралийский доллар,
датская крона, доллар США, евро, исландская крона, иена, канадский доллар, норвежская крона, сингапурский доллар, турецкая лира, фунт стерлингов, шведская крона, швейцарский франк.
5. Следует отметить, что состав актов валютного законодательства РФ, в которых
могут устанавливаться льготы по обязательной продаже части валютной выручки
резидентов, а также освобождение резидентов от обязательной продажи части валютной выручки (ч. 8 ст. 21 Закона), исчерпывается самим комментируемым Законом
и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами (ч. 1 ст. 4 Закона).
Какими-либо иными актами, в том числе актами органов валютного регулирования,
эти льготы и освобождение устанавливаться не могут.
ГЛАВА 4. ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ
С т а т ь я 22. Валютный контроль в Российской Федерации,
органы и агенты валютного контроля
1. Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом и иными федеральными законами.
2. Органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк
Российской Федерации, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти,
уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации.
3. Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку Российской Федерации, а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, и
6
Вестник Банка России, 2004, № 29.
КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"
53
территориальные органы федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля.
4. Контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями, а также
валютными биржами осуществляет Центральный банк Российской Федерации.
5. Контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами, осуществляют в пределах
своей компетенции федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, и агенты валютного контроля.
6. Правительство Российской Федерации обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля, а также их взаимодействие с Центральным банком Российской
Федерации.
Правительство Российской Федерации обеспечивает взаимодействие не являющихся
уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг как агентов
валютного контроля с Центральным банком Российской Федерации.
Центральный банк Российской Федерации осуществляет взаимодействие с другими органами валютного контроля и обеспечивает взаимодействие с ними уполномоченных банков как
агентов валютного контроля в соответствии с законодательством Российской Федерации.
1. Действующим в настоящее время постановлением Правительства РФ от 23 августа 2000 года № 624 "Вопросы Министерства финансов Российской Федерации"
установлено, что Министерство финансов РФ является федеральным органом исполнительной власти, обеспечивающим проведение единой государственной финансовой, бюджетной, налоговой и валютной политики, промышленной политики при
добыче, производстве и переработке драгоценных металлов и драгоценных камней и
координирующим деятельность в этих сферах иных федеральных органов исполнительной власти, и осуществляет права и функции упраздненной Федеральной службы
России по валютному и экспортному контролю по организации и проведению валютного контроля и ведению единой информационной системы валютного контроля.
В п. 1 Положения о Министерстве Российской Федерации по налогам и сборам,
утвержденного постановлением Правительства РФ от 16 октября 2000 года № 783
(утратило силу), установлено, что МНС РФ является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим контроль за соблюдением законодательства о
налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты
налогов, сборов и других обязательных платежей налогоплательщиками, участвующим в выработке налоговой политики и осуществляющим ее с целью обеспечения
своевременного поступления в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды в полном объеме налогов, сборов и других обязательных платежей,
обеспечивающим межотраслевую координацию, государственный контроль и регулирование в области производства и оборота этилового спирта и алкогольной продукции, а также осуществляющим в установленном порядке валютный контроль. Стоит
заметить, что ч. 2 ст. 22 вступила в силу со дня официального опубликования Закона,
то есть с 18 декабря 2003 года (п. 1 ч. 1 ст. 26 Закона).
2. Постановлением Правительства РФ от 3 февраля 1994 года № 74 "О территориальных органах по валютному и экспортному контролю" определены состав и схема размещения территориальных органов по валютному и экспортному контролю на
территории РФ. Созданы Региональный центр по валютному и экспортному контролю
по Центральному району России, Северный, Северо-Западный, Волго-Вятский, Центрально-Черноземный, Нижне-Волжский, Северо-Кавказский, Уральский, ЗападноСибирский, Восточно-Сибирский, Забайкальский и Дальневосточный региональные
центры по валютному и экспортному контролю, а также Камчатское, Магаданское и
Сахалинское отделения по валютному и экспортному контролю.
Приказом Министерства финансов РФ от 18 августа 2003 года № 77н утверждено
Положение о территориальных органах валютного контроля Министерства финансов
Российской Федерации. Территориальными органами валютного контроля Министерства финансов РФ являются подразделения Минфина РФ, осуществляющие свою
деятельность непосредственно на закрепленной за ними территории и обеспечивающие осуществление возложенных на Министерство финансов РФ как орган валютного
контроля прав и функций по проведению валютного контроля.
54
КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"
Территориальный орган валютного контроля в соответствии с возложенными на
него задачами выполняет следующие основные функции: координирует деятельность
территориальных органов федеральных органов исполнительной власти в сфере
организации и проведения валютного контроля на закрепленной за ним территории; в
пределах своей компетенции осуществляет контроль за проводимыми на закрепленной за ним территории резидентами и нерезидентами (кроме кредитных организаций)
валютными операциями, за соответствием этих операций законодательству, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением ими актов органов валютного
контроля; в пределах своей компетенции осуществляет контроль за выполнением
резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ;
участвует в осуществлении контроля за полнотой поступления в РФ в установленном
порядке средств в иностранной валюте по внешнеэкономическим операциям; в установленном порядке выдает резидентам заключения по вопросам осуществления валютных операций; на основании результатов проверок соблюдения резидентами и
нерезидентами валютного законодательства РФ в случае обнаружения нарушений
законодательства РФ, привлечение к ответственности за которые осуществляется
иными органами, подготавливает материалы для передачи в соответствующие административные, налоговые и правоохранительные органы.
Территориальный орган валютного контроля имеет право проводить проверки соблюдения валютного законодательства РФ резидентами и нерезидентами, выносить
решения о привлечении их к ответственности за выявленные нарушения валютного
законодательства РФ, а также давать обязательные для исполнения резидентами и
нерезидентами предписания об устранении выявленных нарушений, в пределах своей компетенции осуществлять производство по делам об административных правонарушениях, получать в установленном порядке от органов и агентов валютного контроля, правоохранительных, контролирующих и иных органов информацию, документы и материалы, необходимые для осуществления своих функций в сфере валютного
контроля, а также осуществлять в пределах своей компетенции иные полномочия,
предусмотренные законодательством РФ.
3. Центральный банк РФ является органом валютного контроля в отношении кредитных организаций и валютных бирж (ч. 4 ст. 22 Закона).
С т а т ь я 23. Права и обязанности органов и агентов валютного контроля
и их должностных лиц
1. Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право:
1) проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;
2) проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;
3) запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи
рабочих дней со дня подачи запроса.
2. Органы валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции
имеют право:
1) выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;
2) применять установленные законодательством Российской Федерации меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов
валютного регулирования.
3. Порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и
информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается:
1) для представления агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков, — Правительством Российской Федерации;
2) для представления уполномоченным банкам — Центральным банком Российской Федерации.
КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"
55
4. В целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов следующие документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, открытием
и ведением счетов:
1) документы, удостоверяющие личность физического лица;
2) документ о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального
предпринимателя;
3) документы, удостоверяющие статус юридического лица, — для нерезидентов, документ
о государственной регистрации юридического лица — для резидентов;
4) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
5) документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;
6) документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если получение нерезидентом такого документа предусмотрено законодательством иностранного государства;
7) уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в
банке за пределами территории Российской Федерации;
8) регистрационные документы в случаях, когда предварительная регистрация предусмотрена в соответствии с настоящим Федеральным законом;
9) документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных
операций, включая договоры (соглашения, контракты), доверенности, выписки из протокола
общего собрания или иного органа управления юридического лица; документы, содержащие
сведения о результатах торгов (в случае их проведения); документы, подтверждающие факт
передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты государст-венных органов;
10) документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая банковские выписки; документы, подтверждающие совершение валютных операций;
11) таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в Российскую Федерацию
валюты Российской Федерации, иностранной валюты и внешних и внутренних ценных бумаг в
документарной форме;
12) паспорт сделки.
5. Агенты валютного контроля вправе требовать представления только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой валютной операции.
Все документы должны быть действительными на день представления агентам валютного
контроля. По запросу агента валютного контроля представляются надлежащим образом заверенные переводы на русский язык документов, исполненных полностью или в какой-либо их
части на иностранном языке. Документы, исходящие от государственных органов иностранных
государств, подтверждающие статус юридических лиц — нерезидентов, должны быть легализованы в установленном порядке. Иностранные официальные документы могут быть представлены без их легализации в случаях, предусмотренных международным договором Российской Федерации.
Документы представляются агентам валютного контроля в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии. Если к проведению валютной операции или открытию
счета имеет отношение только часть документа, может быть представлена заверенная выписка
из него.
Уполномоченные банки отказывают в осуществлении валютной операции, а также в открытии счета в случае непредставления лицом документов, требуемых на основании части 4 настоящей статьи и настоящей части, либо представления им недостоверных документов.
Оригиналы документов принимаются агентами валютного контроля для ознакомления и
возвращаются представившим их лицам. В материалы валютного контроля в этом случае
помещаются заверенные агентом валютного контроля копии.
6. Органы валютного контроля, налоговые органы, осуществляющие в соответствии с настоящим Федеральным законом предварительную регистрацию, в пределах своей компетенции обязаны рассматривать заявления резидентов о предварительной регистрации, требуемой в соответствии с настоящим Федеральным законом, и принимать решение о предварительной регистрации либо об отказе в предварительной регистрации.
7. Агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны:
1) осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного
законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;
2) представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием, в порядке, установленном актами валютного законодательства Российской Федерации и актами органов валютного регулирования.
8. Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны сохранять в соответствии с законодательством Российской Федерации коммерческую, банковскую и служебную тайну, ставшую им известной при осуществлении их полномочий.
56
КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"
9. Органы и агенты валютного контроля при наличии информации о нарушении актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования
лицом, осуществляющим валютные операции, или об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации, санкции к которому применяются в соответствии с
законодательством Российской Федерации иным органом валютного контроля, передают
органу валютного контроля, имеющему право применять санкции к данному лицу, следующую
информацию:
1) в отношении юридического лица — наименование, идентификационный номер налогоплательщика, место государственной регистрации, его юридический и почтовый адреса, содержание нарушения с указанием нарушенного нормативного правового акта, дату совершения
и сумму незаконной валютной операции или нарушения;
2) в отношении физического лица — фамилию, имя, отчество, данные о документе, удостоверяющем личность, адрес места жительства, содержание нарушения с указанием нарушенного нормативного правового акта, дату совершения и сумму незаконной валютной операции или
указанного нарушения.
10. Уполномоченные банки передают информацию в соответствии с частью 9 настоящей
статьи в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации.
11. Органы и агенты валютного контроля представляют органу валютного контроля, уполномоченному Правительством Российской Федерации, необходимые для осуществления его
функций документы и информацию в объеме и порядке, которые устанавливаются Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.
12. Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица несут ответственность,
предусмотренную законодательством Российской Федерации, за неисполнение функций, установленных настоящим Федеральным законом, а также за нарушение ими прав резидентов и
нерезидентов.
1. О составе органов валютного контроля см. ст. 22 Закона и комментарий к ней.
Под днем подачи запроса для целей исчисления срока для представления документов (п. 3 ч. 1 ст. 23 Закона), который не может составлять менее семи рабочих дней,
следует понимать день получения запроса лицом, которому адресован запрос.
2. В настоящее время действуют Указания ЦБ РФ от 12 февраля 1999 года
№ 500-У "Об усилении валютного контроля со стороны уполномоченных банков за
правомерностью осуществления их клиентами валютных операций и о порядке применения мер воздействия к уполномоченным банкам за нарушения валютного законодательства". Кроме того, действует Инструкция ЦБ РФ от 28 июня 1999 года
№ 83-И "О порядке осуществления уполномоченными банками учета валютных операций и представления информации в целях выполнения требований Указания Банка
России "Об усилении валютного контроля со стороны уполномоченных банков за
правомерностью осуществления их клиентами валютных операций и о порядке применения мер воздействия к уполномоченным банкам за нарушения валютного законодательства" № 500-У от 12 февраля 1999 года".
3. Перечень документов, которые агенты валютного контроля вправе запрашивать
и получать от резидентов и нерезидентов (ч. 4 ст. 23 Закона), ограничен их относимостью непосредственно к проводимой валютной операции (ч. 5 ст. 23). Копии представляемых документов должны быть удостоверены нотариально либо самим агентом валютного контроля после ознакомления с их подлинниками.
4. Порядок консульской легализации документов регулируется действующей на
территории РФ Инструкцией МИД СССР от 6 июля 1984 года "О консульской легализации". Консульская легализация заключается в установлении и засвидетельствовании подлинности подписей на документах и актах и соответствия их законам государства пребывания. Консульская легализация подтверждает правомочность документов и актов в международном общении. Функции по консульской легализа- ции
выполняют: а) за границей X консульские учреждения РФ; б) в РФ X Консульское
управление Министерства иностранных дел РФ и дипломатические агентства МИД
РФ. В соответствии со ст. 55 Консульского устава Союза ССР в консульских учреждениях РФ функция по легализации документов и актов возлагается на консулов РФ. По
поручению консула консульская легализация может осуществляться и другими консульскими должностными лицами. Консул принимает к легализации документы и акты, удостоверенные властями консульского округа или исходящие от этих властей.
КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"
57
Российская Федерация является участницей Гаагской конвенции 1961 года, которая отменила для стран X участниц Конвенции требование дипломатической или
консульской легализации официальных документов, направляемых в ту или иную из
этих стран. В соответствии с Конвенцией на ряде официальных документов, исходящих от учреждений и организаций РФ, проставляется специальный штамп, так называемый апостиль, удостоверяющий "подлинность подписи, качество, в котором выступало лицо, подписавшее документ, и в надлежащем случае подлинность печати
или штампа, которыми скреплен этот документ" (ст. 5).
По смыслу Конвенции под официальными документами понимаются, в частности,
документы, исходящие от нотариуса, административных и судебных органов, свидетельства о регистрации актов гражданского состояния, документы, исходящие от органа или должностного лица, подчиняющихся юрисдикции государства, подпись на
которых может быть удостоверена путем проставления апостиля без предварительного свидетельствования ее подлинности нотариусом. Конвенция не распространяется на документы, совершенные дипломатическими или консульскими учреждениями,
а также на те административные документы, которые имеют прямое отношение к
коммерческой или таможенной операциям.
Органы юстиции на местах проставляют апостиль на документах, исходящих от
подведомственных им органов и учреждений юстиции и соответствующих судебных
органов республики, края, области, округа, города, а также на копиях иных документов, засвидетельствованных в нотариальном порядке в тех же республике, крае, области, округе, городе. Республиканские органы записи актов гражданского состояния
республики в составе Российской Федерации, органы записи актов гражданского состояния краевых, областных, окружных центров, городов Москвы и Санкт-Пе-тербурга
проставляют апостиль на свидетельствах о регистрации актов гражданского состояния, исходящих от упомянутых органов, а также подведомственных им органов записи
актов гражданского состояния. Подпись, печать или штамп, проставляемые в органах
юстиции и загса на апостиле, не требуют никакого дальнейшего заверения или легализации.
5. О предварительной регистрации см. комментарий к ст. 18 Закона.
6. Согласно п. 1 ст. 139 ГК РФ информация представляет коммерческую тайну в
случае, когда информация имеет действительную или потенциальную коммерческую
ценность в силу ее неизвестности третьим лицам, к ней нет свободного доступа на
законном основании и обладатель информации принимает меры к ее конфиденциальности.
Перечень сведений, которые не могут составлять коммерческую тайну, установлен постановлением Правительства РСФСР от 5 декабря 1991 года № 35, где предусмотрено, что коммерческую тайну предприятия и предпринимателя не могут составлять: учредительные документы юридического лица (ст. 52 ГК РФ); документы, дающие право заниматься предпринимательской деятельностью (регистрационные удостоверения, лицензии, патенты); сведения по установленным формам отчетности о
финансово-хозяйственной деятельности и иные сведения, необходимые для проверки правильности исчисления и уплаты налогов и других обязательных платежей в
государственную бюджетную систему РФ; документы о платежеспособности; сведения о численности, составе работающих, их заработной плате и условиях труда, а
также о наличии свободных рабочих мест; документы об уплате налогов и обязательных платежей; сведения о загрязнении окружающей среды, нарушении антимонопольного законодательства, несоблюдении безопасных условий труда, реализации
продукции, причиняющей вред здоровью населения, а также других нарушениях законодательства РФ и размерах причиненного при этом ущерба; сведения об участии
должностных лиц коммерческого юридического лица в других коммерческих юридических лицах.
7. Административная ответственность агентов валютного контроля, а также должностных лиц органов и агентов валютного контроля предусмотрена ст. 74 Закона о ЦБ
РФ, ст. 15.25 и 15.26 КоАП РФ. О гражданско-правовой ответственности органов и
агентов валютного контроля перед резидентами и нерезидентами см. ст. 24 Закона и
комментарий к ней.
58
КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"
С т а т ь я 24. Права и обязанности резидентов и нерезидентов
1. Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, имеют право:
1) знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля;
2) обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов валютного контро-ля и
их должностных лиц в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;
3) на возмещение в установленном законодательством Российской Федерации порядке реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов
валютного контроля и их должностных лиц.
2. Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны:
1) представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 настоящего Федерального закона;
2) вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в
течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не
ранее срока исполнения договора;
3) выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного
регулирования.
1. Ненормативные акты органов и агентов валютного контроля могут быть обжалованы резидентами и нерезидентами в зависимости от характера нарушенных прав
и интересов в суд общей юрисдикции (ст. 254 ГПК РФ) или в арбитражный суд (ст. 198
АПК РФ).
Обжалование гражданами и организациями нормативных актов органов валютного
регулирования возможно в Верховном Суде РФ, а в случае нарушения такими
актами прав и законных интересов лиц в сфере предпринимательской или
иной
экономической деятельности X в Высшем Арбитражном Суде РФ (ст. 27, 251 ГПК РФ,
ст. 34, 192 АПК РФ). В отношении актов Правительства РФ юрисдикция Верховного
Суда РФ и Высшего Арбитражного Суда РФ как судов первой инстанции определена
ст. 27 ГПК РФ и ст. 34 АПК РФ. По существующей практике эти суды принимают к
рассмотрению в качестве суда первой инстанции и дела об обжаловании нормативных актов ЦБ РФ, хотя ЦБ РФ не относится к числу федеральных органов исполнительной власти.
2. В соответствии с п. 3 ч. 2 ст. 24 Закона резиденты и нерезиденты, осуществляющие в РФ валютные операции, имеют право на возмещение в установленном
законодательством порядке реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц.
Таким образом, ст. 24 Закона предусматривает возмещение причиненного вреда
(убытков) в ограниченном объеме, поскольку реальный ущерб составляет лишь часть
возможных убытков.
Согласно п. 2 ст. 15 ГК РФ под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье
право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также
неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода). Таким
образом, комментируемый Закона не предусматривает возмещения резидентам и
нерезидентам упущенной выгоды и в этой части, как представляется, противоречит
Гражданскому кодексу РФ.
Дело в том, что в соответствии с п. 1 ст. 1064 ГК РФ вред, причиненный личности
или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического
лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред. Это правило в части полного объема возмещения вреда является императивным и не предусматривает возможности ограничения объема возмещения вреда в иных законах.
Причинение неправомерными действиями государственных органов или их должностных лиц имущественного вреда гражданам и организациям порождает обязательство по возмещению причиненного вреда. Это обязательство является гражданско-
КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"
59
правовым и регулируется правилами ст. 1064, 1069 ГК РФ. В соответствии с п. 2 ст. 3
ГК РФ нормы гражданского права, содержащиеся в других законах, должны соответствовать Кодексу. Правило ст. 24 Закона об ограничении объема ответственности за
вред, причиненный неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов
валютного контроля и их должностных лиц, противоречит п. 1 ст. 1064 ГК РФ и в силу
этого не подлежит применению.
Поскольку ст. 1064, 1069, 1070 ГК РФ конкретизируют положение ст. 53 Конституции РФ о праве каждого на возмещение государством вреда, причиненного
незаконными действиями (или бездействием) органов государственной власти или их
должностных лиц, п. 3 ч. 2 ст. 24 Закона оказывается противоречащим ст. 53 Конституции РФ, что также полностью исключает возможность применения этой нормы Закона. Таким образом, отношения по возмещению причиненного резидентам и нерезидентам вреда без каких-либо изъятий регулируются правилами главы 59
Гражданского кодекса РФ.
В соответствии со ст. 1069 ГК РФ вред, причиненный гражданину или юридическому лицу в результате незаконных действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления либо должностных лиц этих органов, в том
числе в результате издания не соответствующего закону или иному правовому акту
акта государственного органа или органа местного самоуправления, подлежит возмещению за счет соответственно казны Российской Федерации, казны субъекта РФ
или казны муниципального образования. Поскольку осуществление валютного контроля органами и агентами представляет собой выполнение ими функций в сфере
государственного управления, независимо от статуса этих органов и агентов как юридических лиц, вред, причиненный их неправомерными действиями или бездействием
в качестве органов или агентов валютного контроля подлежит возмещению за счет
казны Российской Федерации.
С т а т ь я 25. Ответственность за нарушение актов
валютного законодательства Российской Федерации
и актов органов валютного регулирования
Резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства
Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в
соответствии с законодательством Российской Федерации.
1. Гражданско-правовая ответственность резидентов и нерезидентов заключается
в недействительности сделок, совершенных с нарушением положений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования (ст. 168 ГК РФ), и
применении последствий недействительности таких сделок. Это может быть двусторонняя реституция (п. 2 ст. 167 ГК РФ), либо односторонняя реституция, или недопущение реституции (ст. 169 ГК РФ). Применение в качестве последствия недействительности сделки взыскания полученного по сделке в доход государства (ст. 169
ГК РФ) возможно, лишь если сделка была совершена одной или обеими сторонами с
целью, заведомо противной основам правопорядка. Цель следует считать противной
основам правопорядка, если достижение такой цели противоречит нормам Конституции РФ.
Как указано в п. 11 Обзора практики разрешения арбитражными судами споров,
связанных с применением законодательства о валютном регулировании и валютном
контроле (информационное письмо Президиума ВАС РФ от 31 мая 2000 года № 52),
иностранная валюта является объектом, ограниченным в обороте на территории РФ
(ст. 129 ГК РФ). Расчеты в иностранной валюте на территории РФ носят характер
исключения из общего запрета и допускаются только по основаниям и в режиме, разрешенными Банком России. Указанный запрет распространяется на всех участников
гражданского оборота, включая юридических и физических лиц, и на каждый случай
использования ими иностранной валюты во внутренних расчетах. Этот запрет не
поставлен в зависимость от того, осуществляются подобные платежи систематически
или в разовом порядке. Поэтому положения ст. 173 ГК РФ об оспоримости сделок,
связанных с ограничением на занятие определенными видами деятельности для
60
КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"
юридических лиц, к сделкам с ограниченно оборотоспособными объектами, в частности к расчетным операциям в иностранной валюте на территории РФ, не применяются. Такие сделки являются ничтожными (ст. 168 ГК РФ).
2. Административная ответственность за нарушение валютного законодательства
предусмотрена ст. 15.25 КоАП.
Осуществление валютных операций без специального разрешения (лицензии),
если такое разрешение (такая лицензия) обязательно (обязательна), либо с нарушением требований (условий, ограничений), установленных специальным разрешением
(лицензией), а равно с использованием заведомо открытых с нарушением установленного порядка счетов резидентов в кредитных организациях за пределами РФ влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от одной десятой до одного размера суммы незаконной валютной
операции (ч. 1 ст. 15.25 КоАП).
Невыполнение в установленный срок обязанности по ввозу на территорию Российской Федерации товаров, стоимость которых эквивалентна сумме уплаченных за
них денежных средств, либо невозврат в установленный срок переведенной за эти
товары суммы денежных средств влекут наложение административного штрафа на
граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от одной десятой до одного
размера суммы незаконной валютной операции (ч. 2 ст. 15.25 КоАП).
Нарушение установленного порядка зачисления на счета в уполномоченных банках выручки, причитающейся за экспортированные работы, услуги, результаты интеллектуальной деятельности, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере стоимости работ, услуг и результатов интеллектуальной деятельности, явившихся предметами этого правонарушения (ч. 3
ст. 15.25 КоАП).
Несоблюдение установленного порядка ведения учета, составления и представления отчетности по валютным операциям, а равно нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пятидесяти до ста, а на юридичес-ких
лиц X от четырехсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда (ч. 4 ст. 15.25
КоАП).
3. Уголовная ответственность за совершение незаконных действий с валютными
ценностями наступает за:
контрабанду валютных ценностей, то есть их перемещение в крупном размере через таможенную границу РФ, совершенное помимо или с сокрытием от таможенного
контроля либо с обманным использованием документов или средств таможенной
идентификации либо сопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием, при этом контрабанда признается совершенной в крупном размере, если
стоимость перемещенных ценностей превышает двести пятьдесят тысяч рублей
(ст. 188 УК РФ);
невозвращение в крупном размере из-за границы руководителем организации
средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством РФ
обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк РФ, при этом невозвращение признается совершенным в крупном размере, если сумма невозвращенных
средств в иностранной валюте превышает пять миллионов рублей (ст. 193 УК РФ).
ГЛАВА 5. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
С т а т ь я 26. Вступление в силу настоящего Федерального закона
1. Настоящий Федеральный закон вступает в силу по истечении шести месяцев со дня его
официального опубликования, за исключением:
1) части 2 статьи 22 настоящего Федерального закона, которая вступает в силу со дня официального опубликования настоящего Федерального закона;
2) части 3 статьи 5, статьи 12, абзаца второго части 2 статьи 14 настоящего Федерального
закона в отношении порядка открытия и использования счетов юридических лиц — резидентов в банках за пределами территории Российской Федерации, которые вступают в силу в
КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"
61
отношении указанного порядка по истечении одного года со дня вступления в силу настоящего
Федерального закона.
2. До вступления в силу части 3 статьи 5, статьи 12, абзаца второго части 2 статьи 14 настоящего Федерального закона в отношении порядка открытия и использования счетов юридических лиц — резидентов в банках за пределами территории Российской Федерации
юридические лица — резиденты открывают счета в банках за пределами территории Российской Федерации в порядке, установленном абзацем первым пункта 2 статьи 5 и статьей 61
Закона Российской Федерации от 9 октября 1992 года № 3615-I "О валютном регулировании и
валютном контроле".
3. Пункт 10 части 1 статьи 1, статьи 7 и 8, части 3 и 4 статьи 11, части 3 и 4 статьи 12, части
5 и 6 статьи 13, части 5 и 6 статьи 14, статья 16, статьи 17 и 21 настоящего Федерального закона
действуют до 1 января 2007 года.
С 1 января 2007 года часть 2 статьи 12 настоящего Федерального закона действует в отношении всех счетов, открываемых резидентами в банках за пределами территории Российской
Федерации.
1. Основная часть норм Закона вступает в силу с 18 июня 2004 года. Часть 2 ст. 22
Закона вступает в силу с 18 декабря 2003 года. Часть 3 ст. 5, ст. 12, абз. 2 ч. 2 ст. 14
Закона в отношении порядка открытия и использования счетов юридических лиц X
резидентов в банках за пределами территории РФ вступают в силу с 18 июня
2005 года.
2. Согласно абз. 1 п. 2 ст. 5 Закона РФ от 9 октября 1992 года "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты могут иметь счета в иностранной валюте
в банках за пределами РФ в случаях и на условиях, устанавливаемых ЦБ РФ.
В соответствии со ст. 61 Закона РФ от 9 октября 1992 года "О валютном регулировании и валютном контроле" рассмотрение вопроса о выдаче резиденту разрешения,
требуемого в соответствии с валютным законодательством, осуществляется органами валютного контроля в пределах их компетенции в двухмесячный срок с даты подачи заявления о выдаче указанного разрешения. В случае непредставления резидентом полного комплекта документов, требуемого в соответствии с установленным порядком, орган валютного контроля в течение одного месяца с даты подачи резидентом заявления о выдаче разрешения обязан запросить у него недостающие документы, которые должны быть представлены резидентом не позднее 10 дней с даты получения запроса. Не позднее двух месяцев с даты подачи резидентом заявления о выдаче разрешения орган валютного контроля обязан выдать резиденту соответствующее разрешение либо представить мотивированный отказ в выдаче такого разрешения.
С т а т ь я 27. Признание утратившими силу законодательных актов
(отдельных положений законодательных актов) Российской Федерации
1. Со дня официального опубликования настоящего Федерального закона признать утратившими силу:
1) пункт 2 статьи 11 Закона Российской Федерации от 9 октября 1992 года № 3615-I
"О валютном регулировании и валютном контроле" (Ведомости Съезда народных депутатов
Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, № 45, ст. 2542);
2) абзац четвертый пункта 5 статьи 1 Федерального закона от 31 мая 2001 года № 72-ФЗ "О
внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, № 23,
ст. 2290).
2. Со дня вступления в силу настоящего Федерального закона признать утратившими силу:
1) Закон Российской Федерации от 9 октября 1992 года № 3615-I "О валютном регулировании и валютном контроле" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и
Верховного Совета Российской Федерации, 1992, № 45, ст. 2542), за исключением абзаца первого пункта 2 статьи 5, статьи 61 в отношении норм, регулирующих порядок открытия юридическими лицами — резидентами счетов в банках за пределами территории Российской Федерации;
2) статью 20 Федерального закона от 29 декабря 1998 года № 192-ФЗ "О первоочередных
мерах в области бюджетной и налоговой политики" (Собрание законодательства Российской
Федерации, 1999, № 1, ст. 1);
62
КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"
3) Федеральный закон от 5 июля 1999 года № 128-ФЗ "О внесении дополнений в Закон
Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1999, № 28, ст. 3461);
4) пункты 1–3, 5 и 6 статьи 1 Федерального закона от 31 мая 2001 года № 72-ФЗ "О внесении
изменений и дополнений в Закон Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, № 23, ст. 2290);
5) Федеральный закон от 8 августа 2001 года № 130-ФЗ "О внесении изменений в некоторые
законодательные акты Российской Федерации, затрагивающие вопросы валютного регулирования" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, № 33, ст. 3432);
6) абзацы четырнадцатый–восемнадцатый статьи 3 Федерального закона от 30 декабря
2001 года № 196-ФЗ "О введении в действие Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 1,
ст. 2);
7) статью 5 Федерального закона от 31 декабря 2002 года № 187-ФЗ "О внесении изменений
и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие
акты законодательства Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, № 1, ст. 2);
8) Федеральный закон от 31 декабря 2002 года № 192-ФЗ "О внесении дополнений в статью
5 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" (Собрание
законодательства Российской Федерации, 2003, № 1, ст. 7);
9) Федеральный закон от 27 февраля 2003 года № 28-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в статьи 6 и 8 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном
контроле" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, № 9, ст. 804);
10) Федеральный закон от 7 июля 2003 года № 116-ФЗ "О внесении изменения в
статью 6 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, № 28, ст. 2885).
3. Со дня вступления в силу части 3 статьи 5, статьи 12, абзаца второго части 2 статьи 14
настоящего Федерального закона в отношении порядка открытия и использования счетов
юридических лиц — резидентов в банках за пределами территории Российской Федерации
признать утратившими силу:
1) Закон Российской Федерации от 9 октября 1992 года № 3615-I "О валютном регулировании и валютном контроле" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и
Верховного Совета Российской Федерации, 1992, № 45, ст. 2542);
2) Постановление Верховного Совета Российской Федерации от 9 октября 1992 года
№ 3616-I "О повторном рассмотрении Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и
Верховного Совета Российской Федерации, 1992, № 45, ст. 2543);
3) Постановление Верховного Совета Российской Федерации от 9 октября 1992 года
№ 3617-I "О введении в действие Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и
валютном контроле" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, № 45, ст. 2544);
4) Федеральный закон от 31 мая 2001 года № 72-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в
Закон Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" (Собрание
законодательства Российской Федерации, 2001, № 23, ст. 2290).
Положение ст. 27 Закона об утрате силы п. 2 ст. 11 Закона РФ от 9 октября
1992 года "О валютном регулировании и валютном контроле" с 18 декабря 2003 года
корреспондирует положению ст. 26 Закона о вступлении в силу с той же даты ч. 2
ст. 22 Закона. Основная часть Закона РФ от 9 октября 1992 года "О валютном регулировании и валютном контроле" утрачивает силу с 18 июня 2004 года, за исключением абз. 1 ч. 2 ст. 5 и 61, которые утрачивают силу с 18 декабря 2004 года.
С т а т ь я 28. Осуществление валютных операций, открытие счетов
в банках за пределами территории Российской Федерации
и осуществление операций по этим счетам, незачисление иностранной валюты
на счета резидента в уполномоченных банках
в соответствии с разрешениями, полученными до вступления
в силу настоящего Федерального закона
1. Установленные в соответствии с настоящим Федеральным законом ограничения не применяются к валютным операциям, счетам (включая их режим) резидентов в банках за пределами территории Российской Федерации, а также к случаям незачисления на счета резидента в
уполномоченных банках получаемой им иностранной валюты, если для совершения валютной
операции, открытия такого счета, а также незачисления иностранной валюты резидентом до
КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"
63
вступления в силу настоящего Федерального закона были получены разрешения органа валютного контроля.
В этом случае резиденты в течение срока действия указанных разрешений должны руководствоваться их условиями с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Разрешения, полученные резидентами до вступления в силу настоящего Федерального закона, не распространяются на валютные операции, порядок открытия счетов в банках за пределами территории Российской Федерации и осуществление по ним операций, а также на случаи незачисления иностранной валюты, если они прямо не предусмотрены этими разрешениями.
2. Действие настоящей статьи распространяется на разрешения, полученные резидентами
до вступления в силу настоящего Федерального закона, если остаются неизменными указанные в разрешениях:
1) резидент, получивший разрешение (за исключением случаев перемены физическим лицом фамилии, имени и (или) отчества в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, иных данных документа, удостоверяющего личность, изменения наименования, организационно-правовой формы, иных данных юридического лица, включая сведения о
государственной регистрации, идентификационный номер налогоплательщика, коды форм
федерального государственного статистического наблюдения);
2) содержание валютной операции;
3) сумма валютной операции;
4) сроки проведения валютной операции или открытия счета;
5) режим счета;
6) контрагенты резидента, указанные в разрешении (за исключением случаев перемены
физическим лицом фамилии, имени и (или) отчества в порядке, установленном законодательством Российской Федерации или иностранного государства, иных данных документа, удостоверяющего личность, изменения наименования, организационно-правовой формы, иных данных юридического лица, включая сведения о государственной регистрации, идентификационный номер налогоплательщика, коды форм федерального государственного статистического
наблюдения);
7) условия незачисления на счета резидента в уполномоченных банках получаемой им
иностранной валюты.
3. Резидент обязан представлять информацию, предусмотренную разрешениями, в порядке, установленном этими разрешениями.
4. Права и (или) обязанности по разрешениям, указанным в настоящей статье, не могут
быть переданы третьим лицам.
5. Органы валютного контроля не вправе вносить изменения или дополнения в выданные
ими разрешения, в том числе продлевать сроки их действия, со дня вступления в силу настоящего Федерального закона.
6. При изменении каких-либо условий, указанных в разрешениях, в случаях, допустимых в
соответствии с частью 2 настоящей статьи, резидент, которому было выдано разрешение,
обязан сообщить новые данные в орган, выдавший разрешение, в течение 10 рабочих дней со
дня их изменения с приложением копий соответствующих документов.
7. Толкование терминов и условий разрешений, указанных в настоящей статье, осуществляется в соответствии с нормативными правовыми актами, действовавшими на день выдачи
этих разрешений.
8. По истечении срока действия разрешений ограничения, установленные в соответствии с
настоящим Федеральным законом, применяются к валютным операциям и порядку использования счетов, которые будут осуществляться или использоваться в будущем.
9. При осуществлении резидентом валютных операций, открытии им счетов в банках за
пределами территории Российской Федерации, проведении по ним операций, а также при незачислении иностранной валюты на счета резидента в уполномоченных банках с нарушением
положений настоящей статьи и условий разрешений, полученных до вступления в силу настоящего Федерального закона, орган валютного контроля, выдавший указанное разрешение,
своим актом, выносимым в том числе по представлению другого органа валютного контроля,
прекращает действие этого разрешения.
В этом случае применяются правила, установленные частью 8 настоящей статьи.
Комментируемый Закон не имеет обратной силы, поэтому разрешения, о которых
идет речь в ч. 1 ст. 28 Закона (например, разрешения, выданные в соответствии с
Положением ЦБ РФ от 20 июля 1999 года № 82-П "О порядке выдачи Банком России
разрешений на проведение отдельных видов валютных операций, связанных с движением капитала"), сохраняют свою силу до истечения срока их действия, в том числе и в период действия Закона. Таким образом, положения указанных разрешений
имеют преимущество перед положениями Закона. Такое преимущество сохраняется
при соблюдении условий, предусмотренных абз. 3 ч. 1 и ч. 2 ст. 28 Закона. Следует
64
КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"
обратить внимание на ч. 7 ст. 28 Закона, согласно которой толкование терминов и
условий упомянутых разрешений осуществляется в соответствии с нормативными
актами, действовавшими на день их выдачи.
2. Согласно ч. 5 ст. 28 Закона с 18 июня 2004 года органы валютного контроля не
вправе вносить изменения или дополнения в ранее выданные ими индивидуальные
разрешения, в том числе продлевать сроки их действия. Следует, впрочем, заметить,
что шесть месяцев (с 18 декабря 2003 года по 17 июня 2004 года) X срок вполне
достаточный для внесения органами валютного контроля в надлежаще мотивированных случаях любых изменений в ранее выданные разрешения.
А. ЭРДЕЛЕВСКИЙ,
доктор юридических наук,
профессор Московской государственной юридической академии
Документ
Категория
Типовые договоры
Просмотров
44
Размер файла
835 Кб
Теги
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа