close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

?

Валютное регулирование и

код для вставкиСкачать
Валютное регулирование и
валютный контроль в
Республике Казахстан
Айгуль БУРАНБАЕВА
Заместитель Директора
Департамента платежного
баланса и валютного регулирования
20 июня 2012 года
Алматы
Принципы либерализации валютного режима
• Последовательность (поэтапное снятие ограничений и упрощение
процедур)
• Экономическая целесообразность (регулирование в зависимости от
рисков для платежного баланса)
• Приоритетность (приоритет долгосрочным потокам капитала)
• Симметрия (равное регулирование оттока и притока по аналогичным
операциям)
• Равные условия (регулирование операций резидентов и нерезидентов)
• Согласованность (с мерами пруденциального регулирования и другими
регуляторными мерами)
• Финансовая устойчивость (платежеспособность резидента-участника)
• Статистический мониторинг (своевременный и достоверный учет
валютных операций)
• Прозрачность (простота и доступность норм)
• Исключительность ограничений (введение ограничений только в
случае угрозы экономической безопасности на определенный период
времени)
Задачи валютного регулирования
и валютного контроля
•
В условиях либерального валютного режима одной из основных задач
является совершенствование системы мониторинга за валютными
операциями резидентов и ситуацией на внутреннем валютном рынке.
Достоверная и своевременная информационная база является
основой систем раннего предупреждения кризисов, поэтому система
статистического мониторинга должна обеспечивать необходимый для
аналитических и прогнозных целей уровень детализации информации.
•
Эффективная система статистического мониторинга за валютными
операциями не должна ограничивать экономическую свободу
хозяйствующих субъектов. Поэтому необходима оптимизация системы
сбора информации по валютным операциям.
•
Основной целью валютного контроля становится обеспечение
адекватной и своевременной информации по валютным операциям.
Вместе с упрощением порядка проведения валютных операций
необходимо повышение эффективности контрольных процедур в
отношении соблюдения резидентами требований валютного
законодательства
Законодательные акты по вопросам
валютного регулирования и валютного
контроля
•
•
•
•
•
Закон Республики Казахстан «О Национальном Банке Республики
Казахстан» от 30 марта 1995 года
Закон Республики Казахстан «О валютном регулировании и валютном
контроле» от 13 июня 2005 года
Закон Республики Казахстан «О лицензировании» от 11 января 2007
года
Кодекс Республики Казахстан об административных правонарушениях
от 30 января 2001 года
Уголовный кодекс Республики Казахстан от 16 июля 1997 года
Внесение изменений и дополнений в законодательные акты по
вопросам валютного регулирования и валютного контроля
Закон Республики Казахстан от 4 июля 2009 года № 167-IV (вступил в
силу 11 августа 2009 года)
Закон Республики Казахстан от 6 января 2012 года № 530-IV (введен в
действие с 1 января 2012 года)
Законом от 4 июля 2009 года № 167-IV
предусмотрено:
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
исключение лицензирования деятельности по осуществлению розничной
торговли и оказанию услуг за наличную иностранную валюту;
снятие ограничений на операции с аффинированным золотом в слитках для
небанковских юридических и физических лиц;
отмена требования уведомления об открытии счетов в иностранных банках для
физических лиц;
установление формы уведомления в виде периодических отчетов по операциям
клиентов (для банков и профессиональных участников РЦБ);
возможность увеличения пороговых значений по регистрации, уведомлению и
паспортизации путем принятия подзаконных НПА
возможность сокращения перечня операций, подлежащих регистрации и
уведомлению путем принятия подзаконных НПА
уточнение и упрощение требований репатриации валютной выручки и усиление
действенности норм, предусматривающих ответственность за несоблюдение
требования репатриации;
право Национального Банка на установление пределов отклонения курса
продажи иностранной валюты от курса ее покупки для операций, проводимых
через обменные пункты;
расширение спектра мер валютного регулирования, которые могут быть
применены в случае угроз безопасности страны и стабильности ее финансовой
системы.
внесение поправок уточняющего и редакционного характера
Законом от 6 января 2012 года № 530-IV
предусмотрено:
•
•
•
•
•
•
исключение паспорта сделки как документа, необходимого для таможенного
оформления, и введение для целей контроля за выполнением требования
репатриации процедуры учетной регистрации внешнеторгового контракта;
приведение норм Закона РК «О валютном регулировании и валютном
контроле» в соответствие международному Договору о порядке перемещения
физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных
инструментов через таможенную границу Таможенного союза от 5 июля 2010
года (ратифицирован Законом РК от 17 января 2011 года №389);
упрощение процедуры получения лицензии на организацию обменных
операций с наличной иностранной валютой (разрешено предоставление копии
учредительных документов и оригинала для сверки без нотариального
заверения копии);
закрепление на законодательном уровне возможности возврата работником
неизрасходованного аванса на командирование в валюте выплаты аванса и в
наличной форме (исключение потерь от курсовой разницы для работника и
работодателя);
закрепление возможности для международных аэропортов и портов Казахстана
проведения расчетов с нерезидентами за услуги в наличной форме;
установление единых сроков для обращения за регистрацией и уведомлением
в случаях, когда режим валютного регулирования распространился на
валютный договор в процессе исполнения обязательств по договору.
Система
валютного регулирования и контроля
(по состоянию на 1 января 2012 года)
•
•
•
•
•
•
•
Платежи и переводы по операциям между резидентами осуществляются
только в национальной валюте, за исключением случаев прямо установленных
Законом РК «О валютном регулировании и валютном контроле». Операции с
нерезидентами проводятся в любой валюте по выбору сторон.
Лицензия Национального Банка необходима только для осуществления
деятельности по организации обменных операций с иностранной валютой. Не
требуется получение разрешений (лицензий) для проведения валютных
операций и открытия счетов в иностранных банках.
Покупка и продажа иностранной валюты в Республике Казахстан производится
резидентами (кроме банков) и нерезидентами исключительно у
уполномоченных банков, через обменные пункты таких банков, а также
обменные пункты уполномоченных организаций. Ограничения по целям
приобретения иностранной валюты отсутствуют.
Резиденты и нерезиденты при проведении платежей и переводов по валютным
операциям обязаны представлять в уполномоченный (обслуживающий) банк
надлежащим образом оформленные документы, являющиеся основанием для
проведения операции.
Требования регистрации и уведомления в отношении отдельных валютных
операций движения капитала (свыше эквивалента 100 тыс. долл. США для
оттока капитала из страны и свыше эквивалента 500 тыс. долл. США для
притока капитала в страну)
Требование уведомления в отношении открытия резидентами (кроме банков)
банковских счетов в иностранных банках.
Требование репатриации валюты по внешнеторговым сделкам - обязательство
резидента зачислить выручку от экспорта или неиспользованный аванс по
импорту на счета в казахстанских банках.
Механизм реагирования на внешние шоки
•
•
•
•
В случае угрозы экономической безопасности Республики Казахстан и
стабильности ее финансовой системы, если ситуация не может быть
решена другими мерами экономической политики, актом Президента
Республики Казахстан вводится специальный валютный режим.
Перечень мер, которые могут быть приняты в рамках специального
валютного режима:
– требование резервирования;
– требование обязательной продажи полученной резидентами
иностранной валюты;
– ограничения по использованию банковских счетов резидентов в
иностранных банках;
– установление сроков возврата валютной выручки и лимитов на
объемы, количество и валюту расчетов по валютным
операциям.
Срок действия специального валютного режима не может превышать
один год.
Административная ответственность за нарушение требований
специального валютного режима – штраф в размере 100% от суммы
проведенной с нарушением операции.
Инструменты валютного регулирования
•
Лицензирование деятельности уполномоченных организаций по
организации обменных операций с иностранной валютой
(требования к составу учредителей, организационно-правовой форме, размеру и порядку
формирования уставного капитала)
•
Регистрация обменных пунктов уполномоченных банков и
уполномоченных организаций
(требования к помещению обменного пункта и его технической оснащенности)
•
Регистрация операций движения капитала
(отток из РК свыше 100 тыс.$, приток в РК свыше 500 тыс.$):
- коммерческие кредиты, связанные с экспортом и импортом товаров, на срок свыше 180
дней (кроме подлежащих получению учетного номера контракта);
- финансовые займы на срок свыше 180 дней (кроме банков);
- прямые инвестиции;
- приобретение полностью исключительного права на объекты интеллектуальной
собственности;
- передача и получение резидентами денег и иного имущества в доверительное управление.
•
Уведомление об операциях движения капитала
(отток из РК свыше 100 тыс.$, приток в РК свыше 500 тыс.$):
- участие в уставном капитале, операции с ценными бумагами и производными
финансовыми инструментами;
- коммерческие кредиты, связанные с экспортом и импортом работ, услуг;
- приобретение права собственности на недвижимость;
- передача и получение резидентами денег и иного имущества во исполнение обязательств
участника совместной деятельности.
•
•
Уведомление об открытии банковского счета в иностранном банке
Экспортно-импортный валютный контроль
(учетная регистрация обслуживающим банком контракта по экспорту или импорту товаров на
сумму свыше 50 тыс. долл. США и контроль движения денег и товаров в рамках такого
контракта)
Режимы валютного регулирования
•
Регистрация
Регистрация валютного договора (сделки в полном объеме) и последующее
представление резидентом сведений по операциям в рамках
зарегистрированного договора и об его изменениях. Для регистрации резидент
предоставляет в НБРК (территориальный филиал НБРК) копию валютного
договора и иные документы по установленному перечню.
Платежи и переводы по договору проводятся при предъявлении свидетельства
о регистрации
Отказ в регистрации возможен только в случаях непредставления
законодательно установленной информации либо несоответствия проводимой
операции законодательству РК.
•
Уведомление
Предоставление информации о валютном договоре по установленной форме и
последующее представление резидентом сведений по операциям в рамках
данного договора и об его изменениях. Для получения свидетельства об
уведомлении предоставление копии договора или иных документов не
обязательно.
Наличие свидетельства об уведомлении для проведения платежей и переводов
по валютной операции не обязательно. Информация о валютном договоре по
установленной форме может быть представлена резидентами после
проведения платежа и (или) перевода по валютной операции.
Уведомление может осуществляться обслуживающими банками или
профессиональными участниками рынка ценных бумаг в форме регулярной
отчетности по операциям клиентов.
Основные направления валютного контроля
•
Надзор за деятельностью по организации обменных операций с
наличной иностранной валютой
•
Определение соответствия проводимых валютных операций
валютному законодательству
•
Проверка обоснованности платежей по валютным операциям и наличия
необходимых для их осуществления документов
•
Проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным
операциям
Процедуры контроля и надзора за соблюдением валютного законодательства
Ответственность за нарушения валютного законодательства
Кодекс РК об административных правонарушениях
Статья 168. Ненадлежащее выполнение функций агента валютного контроля
Статья 168-2. Нарушение требований банковского законодательства РК
Статья 180. Нарушения порядка предоставления отчетности, информации и документов по
валютным операциям, требуемых в соответствии с валютным законодательством
Статья 182. Нарушение срока подачи документов для получения свидетельства об уведомлении о
валютных операциях или регистрационного свидетельства на валютные операции
Статья 187. Необеспечение репатриации национальной и иностранной валюты
Статья 188. Проведение валютных операций с нарушением валютного законодательства
Статья 188-1. Нарушение специального валютного режима
Статья 381. Нарушение порядка представления первичных статистических данных
Уголовный кодекс РК
Статья 213. Невозвращение из-за границы средств в национальной и иностранной валюте
Нормативные правовые акты Национального Банка
по валютному регулированию и валютному контролю
•
•
•
•
•
•
Правила осуществления валютных операций в Республике Казахстан
(Постановление Правления НБРК от 11 декабря 2006 года № 129)
Постановление Правления НБРК от 28 апреля 2012 года № 154 – акт проходит
процедуру государственной регистрации в Министерстве юстиции РК)
Правила осуществления экспортно-импортного валютного контроля в Республике
Казахстан и получения резидентами учетных номеров контрактов по экспорту и
импорту
(Постановление Правления НБРК от 24 февраля 2012 года № 42 – вводится в
действие с 1 июля 2012 года)
Правила организации обменных операций с наличной иностранной валютой в
Республике Казахстан
(Постановление Правления НБРК от 27 октября 2006 года № 106)
О минимальном размере уставного капитала юридических лиц, исключительным
видом деятельности которых является организация обменных операций с
иностранной валютой
(Постановление Правления НБРК от 16 июля 2009 № 63)
Правила установления пределов отклонения курса покупки от курса продажи
иностранной валюты за тенге по операциям, проводимым через обменные
пункты
(Постановление Правления НБРК от 24 августа 2009 года № 78)
Правила осуществления мониторинга валютных операций нерезидентов,
осуществляющих деятельность на территории Республики Казахстан
(Постановление Правления НБРК от 14 октября 2005 года № 122)
Порядок проведения платежей и переводов денег по
валютным операциям
•
Требование о представлении валютного договора для переводов
по банковскому счету
Для платежей и (или) переводов резидентов: вне зависимости от суммы платежа и (или)
перевода предоставление валютного договора обязательно для переводов денег по валютным
операциям, в отношении которых определены требования регистрации, уведомления,
оформления паспорта сделки (получения учетного номера контракта).
Для платежей и (или) переводов резидентов и нерезидентов по банковскому счету: валютный
договор предоставляется в случае, если сумма перевода превышает эквивалент 10 тысяч
долларов США.
•
Для резидентов: Если сумма перевода не превышает эквивалент 10 тысяч долларов США и
перевод не связан с валютными операциями, в отношении которых определены требования
регистрации, уведомления, оформления паспорта сделки, то для снятия риска ошибочной
классификации валютной операции работником уполномоченного банка, резидент в
поручении (заявлении) на перевод (получение) денег указывает, что данный перевод не
связан с осуществлением валютных операций, в отношении которых определены
требования регистрации, уведомления, оформления паспорта сделки (получения учетного
номера контракта).
Исключение: переводы с использованием платежной карточки, выпущенной уполномоченным
банком.
•
Для юридических лиц – резидентов: Последующее представление документов, если сумма
транзакции превысила эквивалент 10 тысяч долларов США (в течение 30 рабочих дней со
дня проведения перевода
•
Для нерезидентов и физических лиц – резидентов: Предусмотрено право уполномоченного
банка или Национального Банка запросить валютный договор
Порядок проведения платежей и переводов денег по
валютным операциям
•
Требование о представлении валютного договора (продолжение)
Для переводов физических лиц по банковскому счету: Если сумма перевода
•
•
превысила эквивалент
10 тысяч долларов США, перевод осуществляется без
использования платежной карточки и физическое лицо не представляет валютный договор,
то в поручении (заявлении) на перевод (на получение) денег клиент указывает цель
перевода и делает запись:
разрешающую банку представление информации о переводе в правоохранительные
органы и НБК по их требованию (для физических лиц – резидентов и нерезидентов)
подтверждающую, что перевод денег не связан с осуществлением валютных операций,
требующих получения регистрационного свидетельства, свидетельства об уведомлении,
оформления паспорта сделки (для физических лиц – резидентов).
Для переводов физических лиц без открытия счета: Если валютный договор не
•
•
•
представлен, то вне зависимости от суммы перевода, клиент указывает цель перевода и
делает запись:
разрешающую банку представление информации о переводе в правоохранительные
органы и НБК по их требованию (для физических лиц – резидентов и нерезидентов)
подтверждающую, что перевод денег не связан с предпринимательской деятельностью
физического лица (для физических лиц – резидентов и нерезидентов)
подтверждающую, что перевод денег не связан с осуществлением валютных операций,
требующих получения регистрационного свидетельства, свидетельства об уведомлении,
оформления паспорта сделки (для физических лиц – резидентов).
Порядок проведения платежей и переводов денег по
валютным операциям
•
Требование о представлении валютного договора (продолжение)
При проведении резидентом платежа и (или) перевода в счет исполнения обязательств
резидентов и нерезидентов, если проведение такого платежа не предусмотрено в
валютном договоре, в дополнение к валютному договору представляется договор,
определяющий характер взаимных обязательств между третьим лицом-резидентом и
лицом, за которое осуществляется платеж.
В случае проведения физическим лицом – резидентом платежа в счет исполнения
обязательств супруга или близкого родственника вместо договора, определяющего
характер взаимных обязательств между этим физическим лицом и лицом, за которое
осуществляется платеж, может быть представлен соответствующий подтверждающий
документ (свидетельство о браке, свидетельство о рождении и т.п.).
Платеж и (или) перевод денег по валютной операции резидента с банковского счета
нерезидента в иностранном банке, осуществляемый в счет исполнения обязательств
резидента, допускается в случае:
зачисления финансового займа, полученного резидентом от нерезидента, на банковские
счета третьих лиц;
оказания финансовых услуг на рынке ценных бумаг резиденту нерезидентом, имеющим
право на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг по
законодательству государства, где он зарегистрирован;
оказания нерезидентом резиденту услуг по договору поручения.
•
•
•
Продажа (покупка) иностранной валюты
уполномоченному банку (у уполномоченного банка)
•
Резиденты и нерезиденты покупают и продают иностранную валюту на внутреннем валютном
рынке без ограничений по целям и без представления валютного договора и (или) иных документов,
во исполнение которых совершаются операции покупки и продажи иностранной валюты.
•
Для юридических лиц cоответствующая операция проводится уполномоченным банком на
основании заявки на покупку или продажу иностранной валюты либо при наличии документов,
позволяющих определить цель приобретения или продажи иностранной валюты.
•
Юридические лица – резиденты (кроме банков и уполномоченных организаций): при
оформлении заявки на покупку иностранной валюты через уполномоченный банк указывают цель
приобретения иностранной валюты.
•
Юридические лица – нерезиденты: при оформлении заявки на покупку или продажу
иностранной валюты за национальную валюту через уполномоченный банк указывают цель
приобретения или продажи иностранной валюты.
•
Указанная в заявке цель приобретения иностранной валюты не ограничивает юридическое
лицо в использовании приобретенной иностранной валюты.
•
При составлении заявки используется следующий перечень целей (юридическое лицо
отмечает выбранную позицию в бланке заявки):
Платежи за товары и услуги;
Предоставление/выдача займа;
Выполнение обязательств по полученным займам;
Расчеты по операциям с ценными бумагами;
Последующее проведение обменных операций;
Размещение на срочных вкладах на срок более 3 месяцев;
прочее
Снятие (зачисление) и использование
наличной иностранной валюты
Снятие наличных денег с банковского счета юридического лица (в
том числе с использованием платежных карточек, выпущенных
уполномоченным банком)
•Юридические лица (за исключением дипломатических представительств и консульских
учреждений иностранных государств) - ограничения по целям снятия:
выплата заработной платы;
оплата расходов, связанных с командированием работников за пределы РК;
для расчетов с физическими лицами для магазинов беспошлинной торговли, юридических лиц, реализующих
товары и оказывающих услуги при международных перевозках, уполномоченных организаций, юридических лицнерезидентов, осуществляющих свою деятельность под таможенным контролем на таможенной территории
РК в аэропортах, портах и пограничных переходах.
•Юридическое лицо при снятии наличной иностранной валюты для выплаты заработной
платы или оплаты расходов, связанных с командировкой работников за пределы РК,
представляет документы, на основании которых производится такая выплата. Принимается
любой документ (документы) юридического лица, содержащий необходимую для целей
валютного контроля информацию: назначение платежа, получатель (получатели) платежа,
сумма и, для командировочных расходов – страна и срок командирования (например,
приказ, распоряжение, решение, смета командировочных расходов). В случае снятия
наличной иностранной валюты с использованием корпоративной платежной карточки
документы представляются в уполномоченный банк в течение тридцати рабочих дней со
дня такого снятия.
Неиспользованная часть ранее снятой юридическим лицом наличной иностранной
валюты на оплату расходов, связанных с командировкой работников, должна быть
зачислена на банковский счет юридического лица в уполномоченном банке в
течение десяти рабочих дней со дня окончания срока командирования работников.
Снятие (зачисление) и использование
наличной иностранной валюты
•
Наличная инвалюта, полученная юридическим лицами-резидентами и
нерезидентами при проведении валютных операций на территории РК,
подлежит обязательному зачислению на счета в уполномоченных
банках.
•
К юридическим лицам, имеющим законные основания для получения
наличной иностранной валюты при проведении валютных операций на
территории РК относятся:
уполномоченные организации,
магазины беспошлинной торговли,
юридические лица, реализующие товары и оказывающие услуги
при международных перевозках,
юридические лица-нерезиденты, осуществляющие свою
деятельность под таможенным контролем на таможенной
территории РК в аэропортах, портах и пограничных переходах.
Процедуры регистрации и уведомления
•
Сроки обращения за регистрацией
валютный договор изначально подлежит регистрации – до начала
исполнения обязательств одной из сторон;
валютный договор станет подлежать регистрации в результате
исполнения обязательства по договору одной из сторон – до начала
исполнения такого обязательства;
валютный договор стал подлежать регистрации в результате
внесения в него изменений и дополнений – не позднее 30 календарных
дней с даты, когда на валютный договор распространился режим
регистрации, но до начала исполнения сторонами обязательств по
измененному договору (если необходимо такое исполнение);
резидент становится стороной валютного договора, на который
режим регистрации распространился в результате уступки права
требования - не позднее 30 календарных дней с даты заключения
соответствующей сделки;
в иных случаях – не позднее 30 календарных дней с даты, когда
на валютный договор распространился режим регистрации.
Процедуры регистрации и уведомления
•
Сроки обращения за уведомлением
для уведомления в форме отчетов на регулярной основе – в
сроки установленные для предоставления соответствующих отчетов
валютный договор изначально подлежит уведомлению – не
позднее семи рабочих дней с даты начала исполнения обязательств
по договору одной из сторон;
валютный договор стал подлежать уведомлению в процессе
исполнения обязательств по нему – не позднее 30 календарных дней с
даты, когда на валютный договор распространился режим
уведомления;
резидент становится стороной валютного договора, на который
режим уведомления распространился в результате уступки права
требования - не позднее 30 календарных дней с даты заключения
соответствующей сделки
открытие юридическим лицом-резидентом (кроме банков)
банковского счета в иностранном банке - не позднее 30 календарных
дней с даты заключения договора с иностранным банком
Процедуры регистрации и уведомления
Внесение изменений и дополнений в валютный договор, на
который получено регистрационное свидетельство или
свидетельство об уведомлении
•
при изменении данных, указанных в свидетельстве (сумма
договора, валюта, участники валютного договора, срок действия
договора, предмет валютного договора, передислокация резидента
в другую область, страна нерезидента) требуется перерегистрация
или получение нового свидетельства об уведомлении
•
в остальных случаях – сообщение в НБРК об изменениях и
дополнениях не позднее 30 календарных дней с даты внесения таких
изменений и дополнений
Регистрационное свидетельство или свидетельство об
уведомлении считается утратившим силу в следующих случаях:
валютная операция признана недействительной
на валютный договор получено новое свидетельство
НБРК (территориальным филиалом) получено письменное
сообщение резидента о прекращении обязательств по договору,
завершении владения активом, закрытии счета в иностранном
банке (для уведомления об открытии счета)
Изменения в Правилах осуществления экспортноимпортного валютного контроля в 2012 году
•
ПП НБРК № 42 от 24.02.2012 г. (новая редакция Правил ЭИВК)
- введение процедуры получения учетного номера контракта и учетной
регистрации контракта
- возможность предоставления копии внешнеторгового контракта для
учетной регистрации контракта
- основания получения учетного номера контракта (перемещение
товаров через границу РК);
- перечень документов, подтверждающих экспорт или импорт товаров
внутри Таможенного союза;
- уточнение требований по направлению сведений банками по
внешнеторговым сделкам внутри Таможенного союза;
- переход на идентификационные номера (БИН, ИИН)
- изменения уточняющего характера по процедурам ЭИВК.
Планируемые изменения в Правилах
осуществления валютных операций в 2012
году
ПП НБРК № 154 от 28.04.2012 г. (новая редакция Правил
осуществления валютных операций)
Акт проходит процедуру государственной регистрации – не вступил в
силу
- разграничение процедур регистрации и уведомления и процедур
получения новых регистрационных свидетельств при обновлении
данных по зарегистрированным договорам;
- возможность предоставления копии валютного договора при
проведении платежей и переводов по валютным операциям;
- отмена требования предоставления валютного договора для
безвозмездных переводов между физическими лицами в пределах РК,
переводов физических лиц с их счетов (на их счета) в иностранных
банках, а также для международных переводов физических лицрезидентов в сумме до 10 тыс.долл. США в эквиваленте;
- изменения уточняющего характера по процедурам регистрации и
уведомления, а также по формам отчетности по договорам, на которые
выданы свидетельства.
Спасибо за внимание!
Документ
Категория
Типовые договоры
Просмотров
33
Размер файла
567 Кб
Теги
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа