close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

?

полякова о.и. - Орловский государственный институт экономики

код для вставкиСкачать
Экономика предприятия
УДК 339.185:338.124.4
ПОЛЯКОВА О.И.
БАРТЕРНЫЕ СДЕЛКИ В УСЛОВИЯХ КРИЗИСА
Одним из последствий глобального экономического кризиса стала нехватка «живых» денег. Это в значительной степени усложнило экономическую деятельность, но не парализовало ее полностью. Многие российские предприниматели имеют богатый опыт работы в условиях практически полного отсутствия «живых» денег, полученный еще в начале 90-х годов XX века. Сейчас этот опыт вновь стал актуальным.
Кризис, бартер, товарообменные операции, экономическая деятельность, предприятие, российские
предприниматели
POLYAKOVA O.I.
BARTER TRANSACTIONS IN THE CONDITIONS OF CRISIS
Shortage of "live" money became one of consequences of a global economic crisis. It has substantially complicated economic activities, but has not paralyzed it completely. Many Russian businessmen have a wide experience of
work in the conditions of practically full absence of the «live» money, received still in the early nineties of the XX-th
century. Now this experience became again actual.
Crisis, barter, goods exchange operations, economic activities, an enterprise, Russian businessmen
Под бартером подразумевается товарообменная сделка, которая предусматривает, какие конкретные товары будут обмениваться; определенные пропорции обмена одного товара на другой (через достижение договоренности о ценах на эти
товары); сроки взаимных поставок (обычно в мировой практике максимальным
считается разрыв между взаимными поставками в 6 месяцев). Бартерная сделка –
операция по обмену эквивалентного количества одного или нескольких товаров на
эквивалентное по стоимости (цене) количество другого товара или товаров (без использования денежной формы расчетов)
[4]. Первоначально под бартерными сделками понимались только сделки по обмену
одних товаров на другие. В связи с этим к
таким сделкам применялось также и наименование «товарообменные». Со временем в коммерческом обороте содержание
понятия «бартер» расширилось, и под ним
стали понимать также и сделки, в которых
в обмен на товар другая сторона выполняла какие-либо работы или оказывала услуги либо товар в схеме отсутствовал вовсе и
стороны «обменивались» работами и услуВестник ОрелГИЭТ, 2009, №3(9)
гами в различных комбинациях.
В культурах любой эпохи, которым
не хватало денег, бартер и другие системы
«кредитов» или «обмена подарками» были
просто способами обмена товаром. У бартерных отношений было несколько проблем, в частности, проблема совпадения
желаний. Если кто-то желал продать фрукты за пшеницу, то это можно было сделать
при наличии и фруктов, и пшеницы в одно
время и в одном месте, что случалось
крайне редко. С использованием промежуточных предметов (это могли быть раковины, ром, золото, шкуры и т.д.) фрукты
продавались намного проще. Промежуточные предметы выменивались на фрукты в период созревания, а затем выменивались на пшеницу, когда приходила пора
урожая. Поэтому использование денег сделало сделки более пластичными. Когда
торговля стала общепринятой, бартерные
системы начали подстраиваться под некоторые ключевые товары, имеющие денежные качества. В ранней британской колонии Новый Южный Уэльс в Австралии,
вскоре после образования поселений, ром
выделился как основной средство расче-
Экономика предприятия
тов. В некоторых тюрьмах, где были запрещены обычные деньги, в качестве платы взимались сигареты [4].
С развитием человеческого общества,
бартер пышно расцвел. Самым знаменитым примером может послужить сделка
Питера Миноты в 1626 году: за бусины и
безделушки стоимостью 24$ Минота получил остров в Манхеттене. В 1993 году этот
остров был оценен в 50,4 милрд. $ [8].
Основой для возникновения денег
были именно бартерные сделки. Так, в
старину наши деды использовали бартер обмен одного вида товара на другой, в котором они нуждались. Домашний скот часто использовался в качестве единицы обмена и оценки стоимости других товаров,
т.к. тогда еще не было денег. Позже, с развитием сельского хозяйства и ремесел появились различные виды товаров для оценки стоимости других товаров при совершении бартерных сделок. Среди них были:
красивые ракушки и перья, одежда, меха,
металл, оружие, скот. Деньги в бартере используются, как правило, для обеспечения
гарантий совершения сделки сторонам,
участвующим в бартерной цепочке. Сумма
(залог) обычно составляет до 2% от суммы
сделки. При обычной ситуации и при отсутствии финансово-экономического кризиса все происходит по схеме ТоварДеньги-Товар, а при использовании бартерной схемы – Товар-Товар.
Повсеместное развитие бартерных
сделок в нашей стране получило в 90-е годы. Бартер 90-х годов – это способ торговли, основанный на прямом обмене одних
товаров или услуг на другие без использования денег. При этом, естественно, сразу
обнаруживается, что одни товары нужны
более широкому кругу покупателей, чем
другие. И такие наиболее «ходовые» товары становятся заменителями денег - денежными товарами. В России 90-х дефицит всех товаров был настолько острым,
что деньги перестали быть полезными вся торговля шла на основе бартера. И тут
же выявились денежные товары (автомобили, лес, сталь, бензин, мясо), на которые
можно было обменять все, что нужно.
Российская экономика в «переходВестник ОрелГИЭТ, 2009, №3(9)
ные» 1990-е годы отличалась демонетизацией: сокращением количества денег относительно выпускаемого национального
продукта, которое сопровождается вытеснением из обращения «полноценных» денег их заменителями - неплатежами и бартером. С 1990 по 1996 гг. коэффициент
монетизации - отношение денежной массы
к ВВП - уменьшился с 62,4 до 9,81. Объем
просроченной межфирменной задолженности (показатель неплатежей) в 1997 г.
почти в два раза превысил денежную массу и достиг почти 1/4 российского ВВП.
Доля бартера в продажах промышленных
предприятий с 1992 г. по первое полугодие
1997 г. возросла примерно в семь раз и составляла 41%.
В 1990-е годы неплатежи, бартер и
взаимозачеты были обычным явлением для
российских предприятий. Хотя после кризиса 1998 г. проблема частично ослабла, в
начале 2001 г. размер накопленных неплатежей (всех типов просроченных задолженностей) в экономике по-прежнему превышал 20% ВВП. Это значительно ниже,
чем пиковые значения летом 1998 г. (примерно 46% ВВП), что обусловлено, в значительной степени обесценением накопленных неплатежей в период после финансового кризиса. Тем не менее, проблема
неплатежей и неденежных расчетов существовала вплоть до 2001 г. (доля неденежных расчетов покупателей с крупнейшими
предприятиями в начале 2001 года составляла около 30%) [1].
В экономике 90-х бартерные схемы
получили столь широкое распространение,
что в них были вовлечены даже предприятия-экспортеры и иностранные компании.
В бартерных схемах участвовали и государственные предприятия, и частные, причем как отечественные, так и иностранные.
Форма собственности не имела значения.
Предприятия всех форм собственности использовали бартерные обмены приблизительно в одинаковой степени [2].
Когда дела в экономике вообще, и
особенно в финансово-денежной системе,
начинают идти плохо и бизнес испытывает
серьезную нехватку денежных средств для
осуществления своей текущей деятельно-
Экономика предприятия
сти и развития, то немедленно возрождается проверенный веками способ выжить в
условиях кризиса – обмен товара на товар,
именуемый бартером. Однако опыт 90-х
годов показывает, что динамика неплатежей не связана напрямую с жесткостью
политики Правительства в вопросах финансовой стабилизации. Агрегированные
показатели монетизации экономики имеют
косвенное отношение к проблеме неплатежей. Неплатежи и неденежные расчеты –
это, прежде всего, микроэкономические
феномены, отражающие неспособность
или нежелание значительного числа предприятий работать в нормальных рыночных
условиях и слабость механизмов корпоративного управления, создающих стимулы
для наращивания как долгов дебиторов,
так и долгов кредиторам. В начале 2000-х
годов правительство РФ всерьез занялось
устранением причин и последствий неплатежей и неденежных расчетов, реализация
планов шла плохо, и если бы в страну не
хлынул поток «дешевых» кредитных денег
и «выручки» от продаж нефти и газа, реализовать задуманное не получилось бы.
В начале 2000-х годов неплатежи и
неденежные расчеты между предприятиями стали широко использоваться как прикрытие в деле уклонения от уплаты налогов. От средства выживания для многих
это превратилось в средство безмерного
обогащения и наживы. После увеличения
ликвидности в денежной системе необходимость в бартере стала уменьшаться, а с
введением запретительных механизмов
бартер и вовсе перестал быть популярным
и актуальным.
К началу третьего тысячелетия в российской переходной экономике сложилась
парадоксальная ситуация. С одной стороны, в российском хозяйстве существовала
денежная система, центральный банк, система коммерческих банков, официальная
статистика денежных агрегатов и другие
атрибуты денежной экономики. С другой
стороны, в 1997-1999 гг. около 80 - 90% от
общего объема промышленной продукции
обменивалось через бартер (в 1991 - 1994
гг. этот показатель составлял около 40%, а
в 1995-1996 гг. - 75%). Феномен бартера
Вестник ОрелГИЭТ, 2009, №3(9)
как основной формы осуществления внутренних трансакций в промышленности
резко выделял Россию из числа стран с переходной экономикой. В 90-х годах бартер
в нашей экономике наглядно продемонстрировал свою устойчивость, жизнеспособность и размах [3].
Но не только Россия использовала и
использует бартерные сделки. В странах с
рыночной экономикой такого рода операции время от времени совершаются. Так, в
конце 1980-х годов фирма «Ксерокс»
предложила обменять 200 своих настольных ксерокопировальных устройств общей
стоимостью 800 тыс. долл. на нужные ей
товары и услуги (вилочные автопогрузчики и авиабилеты для своих служащих) [4].
Рост популярности бартерных сделок во
время кризиса связан с нехваткой у предприятий денежных средств, чтобы покупать продукцию друг друга. В условиях
дефицита денежных средств у предприятий именно бартер позволяет им продолжать работу.
Рост популярности бартерных сделок
породил и новый вид бизнеса – региональные бартерные центры, которые специализируются на посредничестве в осуществлении бартерных операций. Большинство
из них используют электронные бартерные
системы. Широкое распространение Интернета и развитие телекоммуникационных технологий позволяют создавать единые базы данных бартерных предложений
и проводить бартерные сделки, как сообщает сайт одной из компаний, «в течение
25 минут, что было технически невозможно в 90-е». Такие центры создаются для
отдельной области, края или республики, в
них стекаются заявки предприятий, расположенных на данной территории. Натуральный обмен, происходящий между
предприятиями, расположенными близко
друг к другу, уменьшает расходы на
транспортировку.
В условиях кризиса система бартера
становится эффективным инструментом,
позволяющим предприятиям сохранить
объемы производства, производить расчеты без денег. По данным статистики, за
три месяца 2009 года индекс промышлен-
Экономика предприятия
ного производства в Орловской области
составил 57% к аналогичному периоду
прошлого года. Орловская область вошла в
число 11 регионов страны, в которых произошел самый значительный спад производства. Одна из основных проблем, которую сейчас не могут решить не только орловские предприятия, но и производственный сектор в целом в России, – дефицит
наличности. В этих условиях именно цивилизованная система бартера поможет
сохранить свой потенциал и пережить кризис с наименьшими потерями [7]. Например, корпорация «ГриНН» начала обменивать грузовые автомобили, реализацией
которых занимается ее автоцентр, на продукты питания. Такая схема является вынужденной и используется из-за того, что
банки фактически прекратили финансировать аграриям покупку техники, перестали
работать и лизинговые сделки. По словам
замдиректора корпорации Дмитрия Добрынина, в условиях финансового кризиса
бартер оказался удачной и эффективной
идеей [10].
В этом смысле бартер полезен и тем,
что благодаря ему российская экономика
не остановится, при этом миллионы людей
будут находиться на рабочих местах, а не в
бюро по трудоустройству или на улицах.
Дав возможность сохранить устойчивость
экономики, бартер стал значимым элементом специфической системы российских
экономических институтов. Именно бартер
будет давать возможность производителям
товаров и услуг существовать и развиваться в условиях финансово-экономического
кризиса.
Растет интерес к бартеру, начиная с
сентября 2008 г. - как раз с момента вступления кризиса в активную фазу в Российской Федерации. Динамика свидетельствует почти о 500%-м увеличении интереса к
бартерным сделкам за последние полгода.
Сегодня примерно 10000 человек ежемесячно интересуются бартером и бартерными операциями в РФ. Динамика продолжит расти такими же темпами [1].
Некоторые страны также переходят
на бартер, поскольку денег нет. Как сообщает корреспондент The Financial Times
Вестник ОрелГИЭТ, 2009, №3(9)
Хавьер Блас, мировой кредитный кризис
вызвал глобальные трудности с продовольствием. Многие среднеразвитые и развивающиеся страны не могут больше получать кредиты на закупку риса, масла и
т.д. и вынуждены переходить на бартерные
сделки. Из-за мирового кризиса многие
банки не выдают ссуды на закупки продовольствия, и страны исключили их из схемы торговли и перешли к обмену товара на
товар. Как указывает Блас, бартерные
сделки в международных экономических
отношениях не практиковались уже почти
20 лет. Да и раньше это была прерогатива
стран-изгоев и коммунистического блока.
Первым официально признал это Датук
Питер Чин, министр малазийского правительства. По его словам, Куала-Лумпур
уже заключил такие сделки с Россией, Кубой и КНДР. Речь идет об обмене пальмового масла на удобрения и технику. Ведутся переговоры с Марокко, Иорданией, Сирией и Ираном. Как сообщается, Вьетнам,
один из крупнейших экспортеров риса,
столкнувшись с аналогичными трудностями, ведет аналогичные переговоры [6].
Однако многие российские предприниматели, руководители среднего и крупного бизнеса являются противниками возвращения к бартерной экономике. Одной
из основных причин отрицательного отношения к бартеру является сложность и
неоднозначность налогообложения бартерных операций. В настоящее время снято одно из существенных ограничений,
сдерживавших развитие бартерных операций в России. С 1.01.2009 г., Государственная Дума и Правительство РФ отменили особый порядок принятия к вычету
НДС при совершении товарообменных
операций, зачетов взаимных требований и
при использовании в расчетах ценных бумаг, т.е. при товарообменных сделках,
взаимозачете и расчетах ценными бумагами перечислять друг другу НДС отдельными платежными поручениями компании
не должны [9]. Фактически это означает,
что государство поддерживает возможность бартерного обмена и способствует
реализации концепции Электронного Бартера.
Еще одной причиной отрицательного
отношения к бартерным операциям явля-
Экономика предприятия
ется отсутствие в российском законодательстве четкого определения данного вида сделки. В действующем законодательстве, и особенно в деловом обороте, употребляется термин «бартер» в случаях, когда речь идет об обмене какими-либо
имущественными благами или услугами.
Означает ли это, что бартер является синонимом мены в смысле гл. 31 ГК РФ?
Анализ законодательства показывает, что
эти понятия далеко не всегда являются тождественными. Так, в п. 2 ст. 154 части
второй Налогового кодекса РФ упоминается о реализации товаров (работ, услуг) по
товарообменным (бартерным) операциям.
О таких операциях говорится и в п. 2 ст. 40
части первой НК РФ. Нетрудно заметить,
что в НК РФ под бартером понимается
сделка по обмену товарами, что внешне
совпадает с меной. Однако под товаром в
НК РФ понимаются не только имущество,
но также работы и услуги, которые сами
по себе не могут являться предметом договора мены в смысле ст. 567 ГК РФ.
Сегодня в российском праве основным нормативным актом, регулирующим
отношения, возникающие в связи с обменом имущественными объектами, является
Гражданский кодекс РФ. Непосредственно
договору мены посвящены всего пять статей (ст. ст. 567 - 571 ГК РФ), сосредоточенных в гл. 31 ГК РФ. Кроме того, п. 2 ст.
567 ГК РФ предусмотрено субсидиарное
применение к договору мены правил гл. 30
ГК РФ о купле-продаже, если это не противоречит ст. ст. 567 - 571 ГК РФ и существу мены.
Современное российское гражданское законодательство не содержит отдельного акта, регулирующего договор
мены. И в этом нет ничего необычного.
Как показывает анализ предшествующего
российского и современного зарубежного
законодательства, законодателем обычно
детально регулируется договор куплипродажи. Сходство правовой природы этого договора и договора мены обусловливает применимость к последнему соответствующих норм,
касающихся купли-
продажи.
Суммарный объем бартерных сделок
сейчас растет, несмотря на снижение спроса на ряд товаров. Количество предприятий, которые могут выжить, только прибегнув к бартеру, также увеличивается.
Когда спад закончится и экономика стабилизируется, большинство предприятий
начнет возвращаться к «обычным» денежным отношениям. Но вряд ли такой момент наступит раньше конца 2010 года, и
пока есть все основания ожидать продолжения роста объема бартерных сделок.
Список литературы:
1. Бартер 2009 – Анализ рынка
[Электронный ресурс] / Режим доступа:
http://www.rusbarter.ru
2. Бартер в деятельности российских
предприятий: мифы и факты [Электронный
ресурс]
/
Режим
доступа:
http://www.universal-trade.ru
3. Бартер в условиях кризиса [Электронный ресурс] / Режим доступа:
http://www.barterblog.ru
4. Бусыгин, А.В. Предпринимательство. Основной курс: учебник для вузов /
А.В. Бусыгин. – М.: ИНФРА-М, 1997. –
608 с.
5. История денег [Электронный ресурс]
/
Режим
доступа:
http://www.bablon.ru
6. Некоторые страны переходят на
бартер, поскольку нет денег [Электронный
ресурс]
/
Режим
доступа:
http://www.inopressa.ru
7. Новикова, П. Бартер поможет сохранить производство / П. Новикова //
Просторы России. – 2009. - №16. - С.4.
8. Самая знаменитая бартерная сделка [Электронный ресурс] / Режим доступа:
http://www.neal.ru
9. Федосова, Л. Бартер освободили от
НДС / Л. Федосова // Просторы России. –
2009. - №20. - С. 2-5.
10. Федосова, Л. Натуральный обмен
/ Л. Федосова // Просторы России. – 2009. №18. - С. 6-8.
ПОЛЯКОВА О.И.
к.э.н., доцент кафедры коммерции и рекламы
Орловского государственного института экономики и торговли
E-mail: okspol@mail.ptl.ru
Вестник ОрелГИЭТ, 2009, №3(9)
Документ
Категория
Типовые договоры
Просмотров
21
Размер файла
264 Кб
Теги
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа