close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

?

Налоговый вычет при продаже и покупке автомобиля

код для вставкиСкачать
Налоговый вычет при продаже и покупке автомобиля
Покупка автомобиля, особенного нового, является достаточно затратным мероприятием для большинства
россиян. Наверное, поэтому среди наших граждан так распространено заблуждение о том, что при покупке
автомобиля можно получить налоговый вычет, иными словами, вернуть назад часть уплаченной за него
суммы из бюджета.
Давайте разберемся.
Случаи предоставления налогового вычета при покупке автомобиля и его продаже
Действующее законодательство о налогах и сборах предоставляет плательщикам налогов право по лучить
налоговые вычеты как при приобретении, так и при продаже имущества.
Так, ст. 220 Налогового кодека РФ предоставляет гражданам право на получение налогового вычета при
приобретении следующих видов имущества:
- квартира;
- комната;
- жилой дом, в том числе, дачный либо садовый домик;
- доля в праве на комнату, квартиру либо жилой дом;
- земельный участок, который приобретается для строительства жилого дома;
- земельный участок с располагающимся на нем жилым домом;
- доля в праве на земельный участок, как с расположенным на нем жилым домом, так и приобретенный для
его строительства.
Указанный перечень не подлежит расширительному толкованию, является исчерпывающим и, как можно
отметить, не включает в себя автомобили.
Однако законодатель устанавливает также право граждан уменьшить облагаемую налогом сумму (получить
налоговый вычет) при продаже принадлежащего им имущества. Следует оговориться, что все
перечисленные далее правомочия в равной степени относятся и к иным видам договоров (например, мены),
по которым осуществляется отчуждение транспортного средства на возмездной основе. Перечень такого
имущества уже является неисчерпывающим и под него подпадают, в том числе, и автомобили. Здесь
следует учитывать только следующие особенности:
- доход, полученный от продажи автомобиля, который находился до этого в собственности продавца более
трех лет, не облагается налогом в полном объеме;
- доход, полученный от продажи автомобиля, который находился до этого в собственности продавца менее
трех лет, не облагается налогом в размере, не превышающем 250 тыс. рублей;
- вместо использования права на имущественный налоговый вычет продавец автомобиля вправе уменьшить
для целей обложения налогом доход от его продажи на сумму связанных с ней расходов (например,
расходов на приобретение проданного автомобиля).
Рассмотрим указанные возможности на примерах.
Пример 1. Александров А.А. продал автомобиль в 2013 году, который был им приобретен два года назад, за
310 000 рублей.
В этом случае, Александров А.А. вправе воспользоваться пр едусмотренным
законодательством имущественным налоговым вычетом и обязан будет уплатить налог в размере 13%
только с суммы в 60 000 (310 000 – 250 000) рублей.
Пример 2. Если бы Александров А.А. решил продать автомобиль дешевле, за 250 000 рублей или ниже, то он
также был бы вправе воспользоваться налоговым вычетом и быть освобожденным от уплаты налога с
его продажи в полном размере, поскольку налогооблагаемый доход в таком случае не превышал бы
установленных законом 250 000 рублей.
Пример 3. Александров А.А. ранее приобрел указанный автомобиль за 350 000 рублей и может
подтвердить данный факт документально. В таком случае Александров А.А. вправе отказаться от права
на налоговый вычет и воспользоваться правом уменьшения для целей определения налоговой базы
полученного дохода (310 000 рублей) на сумму расходов, связанных с продажей автомобиля, т.е. на
стоимость его приобретения – 350 000 рублей. Поскольку доход в этом случае фактически будет
отсутствовать (310 000 – 350 000), Александров А.А. будет освобожден от уплаты налога.
Это важно! Покупка автомобиля не предоставляет гражданам право на получение налогового вычета и
иных налоговых льгот, за исключением случая, когда приобретенный автомобиль впоследствии продается и
доход от его продажи может быть уменьшен на сумму расходов на его приобретение. Налогоплательщики
также вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом при продаже принадлежащего им
автомобиля.
Когда и кем предоставляется налоговый вычет при приобретении автомобиля и его продаже
По полученному от реализации автомобиля доходу налоговый вычет может быть предоставлен только
налоговыми органами. Ни налоговый агент, ни работодатель не вправе уменьшить размер подлежащего
уплате гражданином налога на доходы физических лиц по рассматриваемому основанию.
При этом следует иметь в виду, что в соответствии с установленным порядком имущественный налоговый
вычет либо право на уменьшение размера доходов от продажи автомобиля на сумму расходов на его
приобретение предоставляется гражданам только по их заявлению. По своей инициативе сотрудники
налоговой службы не будут ни бегать за получателем налоговой льготы, ни применять налоговый вычет.
Для получения налоговой льготы плательщику налога, т.е. продавцу автомобиля, необходимо подать
налоговую декларацию в срок не позднее 30 апреля года, который следует за годом, в котором состоялась
сделка купли-продажи автомобиля. Важно правильно определить момент, когда сделка считается
состоявшейся для целей налогообложения. Право на получение налоговой льготы во зникает в том году, в
котором денежные средства за автомобиль были фактически получены продавцом. Не имеют при этом
значение дата подписания договора либо дата государственной регистрации транспортного средства.
Пример 1. Александров А.А. заключил договор купли-продажи принадлежащего ему автотранспортного
средства за 210 000 рублей с Петровым И.О., который был подписан сторонами 28 декабря 2011 года.
Однако в связи с новогодними праздниками фактическая передача автомобиля и денег за него была
произведена только 12 января 2012 года. Таким образом, налоговым периодом, в котором был получен
доход, будет считаться 2012 год.
Следует отметить, что налоговая декларация подается и в том случае, когда плательщик налога
полностью освобождается от его уплаты.
Пример 2. В вышеуказанном примере автомобиль был продан Александровым А.А. за 210 000 рублей и при
применении налогового вычета фактически налоговая база является нулевой, а продавец освобождается
от уплаты налога. Однако данное обстоятельство не освобождает налого плательщика от обязанности
по оформлению налоговой декларации.
Декларация подлежит предоставлению в налоговый орган по месту регистрации продавца автомобиля, как
налогоплательщика, и может быть подана путем направления по почте, личной передачи в приемную
налоговой службы или направления в электронном виде.
Пример 3. В приведенном выше примере Александрову А.А. для получения налоговой льготы, как в виде
налогового вычета, так и в виде права на уменьшение налоговой базы на сумму расходов, необходимо
подать декларацию в инспекцию налоговой службы по месту жительства не позднее 30 апреля 2013 года.
Это важно! Для получения налогового вычета необходимо самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ в
налоговую службу не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи автомобиля.
Какие необходимо подать документы для получения налогового вычета при приобретении автомобиля и его
продаже
Как уже было отмечено ранее, для получения налогового вычета продавцу автомобиля необходимо подать
декларацию по форме 3-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС от 10.11.2011 года № Письмо Минфина РФ
от 21.05.2010г. № 03-04-05/9-277. Кроме налоговой декларации предоставляются также следующие
документы:
1) в тех случаях, когда осуществлялась продажа автомобиля, бывшего в собственности продавца более трех
лет, - документы, подтверждающие срок владения. К таким документам, в частности, могут быть отнесены:
- справка-счет;
- договор купли-продажи автомобиля (либо иной договор, по которому был реализован автомобиль);
- копия паспорта транспортного средства на проданный автомобиль;
2) в случае, когда продавец автомобиля желает воспользоваться правом уменьшения налоговой базы на
сумму расходов, понесенных в связи с его приобретением:
- договор купли-продажи автомобиля (либо иной договор, по которому был реализован автомобиль);
- платежные документы, в том числе, справка-счет, выписка из банка, товарный либо кассовый чек,
расписка (либо акт приема-передачи) в получении денежных средств.
Это важно! Согласно сложившейся правоприменительной практике, справка-счет, выдаваемая
организациями либо предпринимателями без образованию юридического лица, осуществляющими продажу
автомобилей, подтверждает факт заключения договора купли-продажи автомобиля и одновременно, в
отличии от договора купли-продажи, акта приема-передачи или транспортной накладной, выполняет
функцию платежного документа. В связи с чем, именно ее предоставление является наиболее
целесообразным.
При подаче в инспекцию налоговой службы декларации о получении дохода от приобретения автомобиля в
налоговые органы также рекомендуется составить сопроводительное письмо с описью всех прилагаемых к
нему документов в двух одинаковых экземплярах, один из которых, с отметкой налогового органа о
получении, остается у налогоплательщика. Соблюдение данной рекомендации, в случае спора с налоговыми
органами, обеспечит наличие доказательственной базы по факту передачи документов.
Документ
Категория
Типовые договоры
Просмотров
24
Размер файла
224 Кб
Теги
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа