close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

?

ВСПОМОГАТЕЛЬНАЯ ТАБЛИЦА ДЛЯ ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ

код для вставкиСкачать
ВСПОМОГАТЕЛЬНАЯ ТАБЛИЦА
ДЛЯ ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ № 1ДФ
№ признака дохода согласно
справочнику
признаков
Вид дохода
Доходы (выплаты),
которые следует указывать под признаком
1
2
3
101
Заработная плата, начисленная (выплаченная)
Доход, начисленный (выплаченный, предоставленный)
Доходы в виде заработной платы, начисленные
(выплаченные) плательщику налога в соответствии в результате осуществления плательщиком налога трудовой деятельности на территории Украины от работодас условиями трудового договора (контракта),
теля в соответствии с условиями трудового договора,
кроме доходов, указанных в абзаце третьем п. 4
подраздела 1 раздела XX Налогового кодекса Укра- а именно основная и дополнительная заработная плата,
другие поощрительные и компенсационные выплаты,
ины от 02.12.2010 г. № 2755-VI (далее — Кодекс)
выплачиваемые (предоставляемые) плательщику налога
(пп. 164.2.1 п. 164.2 ст. 164 раздела IV Кодекса)
в связи с отношениями трудового найма согласно закону,
в том числе:
заработная плата, начисленная лицу за осуществление
работы по найму в составе экипажа (команды) транспорт­
ного средства, которое находится за пределами территории Украины, ее территориальных вод (исключительной
экономической зоны), в том числе на якорных стоянках,
и принадлежит резиденту на правах собственности или
находится в его временном (срочном) пользовании и/или
является зарегистрированным в Государственном судовом реестре Украины или Судовой книге Украины;
суммы выплат, связанных с индексацией заработной
платы, отпускные (в том числе при увольнении), сумма
компенсации за задержку выплаты зарплаты (в том числе
работникам-нерезидентам);
материальная помощь работникам согласно требованиям
коллективного договора, или материальная помощь,
имеющая систематический характер и предоставляемая
всем или большинству работников на оздоровление;
больничные;
суммы выходного пособия при прекращении трудового
договора;
суммы, начисленные работнику за время задержки расчетов при увольнении, компенсационные выплаты
(преду­смотренные действующим законодательством
и по решению суда);
суммы денежного вознаграждения и других выплат, полученных военнослужащими и лицами рядового и начальствующего состава (в том числе откомандированными
в органы исполнительной власти и другие гражданские
учреждения) органов внутренних дел, органов и учреждений исполнения наказаний, налоговой милиции
в связи с исполнением обязанностей несения службы;
обложенные налогом доходы физических лиц — предпринимателей за пределами их предпринимательской
деятельности;
оплата труда наемных работников, состоящих в трудовых
или гражданско-правовых отношениях с физическими
лицами — предпринимателями — плательщиками единого или фиксированного налогов;
стоимость продукции, выданной работникам при натуральной форме оплаты труда;
Налоговый агент
4
1. Работодатели —
юридические лица
и физические лица —
предприниматели
(в том числе избравшие упрощенную систему налогообложения) в случае использования труда наемных работников и выплаты таких доходов.
2. Финансовые структуры соответствующих
органов.
3. В определенных
случаях — самозанятые лица
1
2
3
доплаты, надбавки, гарантийные выплаты, предусмотренные действующим законодательством, премии, вознаграж­
дения за выполнение работ (предоставление услуг);
оплата работы в сверхурочное время и в праздничные
и нерабочие дни, оплата дней отдыха, предоставляемых
работникам в связи с работой сверх нормативной продолжительности рабочего времени;
заработная плата работнику, трудоустроенному на дотационное рабочее место (компенсации расходов на зарплату лиц, которые трудоустраиваются предприятием
по направлению службы занятости на созданные им дополнительные рабочие места);
доход других нерезидентов, полученный в период проведения чемпионата, из источников происхождения из Украины, подлежащий налогообложению на общих основаниях с учетом положений международных договоров
Украины об устранении двойного налогообложения доходов, согласие на обязательность которых дано Верховной
Радой Украины;
другие поощрительные и компенсационные выплаты
и выплаты из фонда оплаты труда, которые указываются
в формах государственных статистических наблюдений
о размере и структуре заработной платы наемных работников и не указаны в других признаках дохода формы
№ 1ДФ, кроме денежных средств, которые уплачены
за работы и/или услуги, выполненные и предоставленные на территории Украины или за ее пределами в период проведения в Украине финальной части чемпионата Европы 2012 года по футболу, в частности
(но не исключительно) в виде заработной платы, возмещения расходов и суточных таким лицам (кроме резидентов Украины независимо от их участия в проведении
указанного чемпионата), представителям или должностным лицам ассоциаций — членов УЕФА, членам делегаций, принимающих участие в чемпионате, в том числе
членам команд, получивших право на участие в чемпионате, или физическим лицам, аккредитованным УЕФА
102
Выплаты в соответствии с условиями гражданско-правового договора
Суммы вознаграждений и других выплат, начислен- Доходы, начисленные плательщику налога в соответствии
ных (выплаченных) плательщику налога в соответс условиями гражданско-правового договора, кроме
ствии с условиями гражданско-правового догодоходов, впоследствии перечисленных на его пенсионвора, кроме доходов, указанных в абзаце третьем
ный вклад или на его счет участника фонда банковского
п. 4 подраздела 1 раздела XX Кодекса (пп. 164.2.2
управления, открытый в соответствии с законом, как при
п. 164.2 ст. 164 раздела IV Кодекса) их начислении, так и при их перечислении на такой
вклад или такой счет
103
Роялти, в том числе получаемые наследниками
Доходы от продажи объектов имущественных
Платежи, полученные в качестве вознаграждения
и неимущественных прав, в частности интеллектуза пользование или за предоставление права на пользоальной (промышленной) собственности, и прираввание любыми объектами права интеллектуальной собстненные к ним права, доходы в виде сумм авторвенности (патенты, авторское право на литературное
ского вознаграждения, другой платы за предостав- произведение, произведение искусства или науки, проление права на пользование или распоряжение
граммные продукты, включая компьютерные программы,
другим лицам нематериальным активом (произведругие записи на носителях информации, видео- или
дениями науки, искусства, литературы или другими аудиокассеты, кинематографические фильмы или пленки
нематериальными активами), объекты права индля радио- или телевизионного вещания; за приобрететеллектуальной промышленной собственности
ние любого патента, зарегистрированного знака на тои приравненные к ним права, в том числе полувары и услуги или торговой марки, дизайна, секретного
ченные наследниками собственника такого немате- чертежа, модели, формулы, процесса, права на информариального актива (пп. 164.2.3 п. 164.2 ст. 164 разцию о промышленном, коммерческом или научном опыте
дела IV Кодекса)
(ноу-хау))
4
Юридические лица
всех форм собственности и физические
лица — предприниматели
1. Любой резидент,
начисляющий роялти.
2. Нотариусы
1
2
3
104
Продажа (обмен) недвижимого имущества согласно ст. 172 раздела IV Кодекса
Часть доходов от операций по продаже (обмену)
Сумма дохода граждан за продажу (обмен) недвижимого
объектов недвижимого имущества согласно полоимущества
жениям ст. 172 раздела IV Кодекса (пп. 164.2.4
п. 164.2 ст. 164 раздела IV Кодекса) 105
Продажа (обмен) движимого имущества согласно ст. 173 раздела IV Кодекса
Часть доходов от операций по продаже или обмену объектов движимого имущества согласно
положениям ст. 173 раздела IV Кодекса (пп. 164.2.4
п. 164.2 ст. 164 раздела IV Кодекса)
Сумма дохода граждан от продажи (обмена) движимого
имущества
Предоставление имущества в лизинг, аренду или субаренду согласно
п. 170.1 ст. 170 раздела IV Кодекса
Доход от предоставления имущества в лизинг,
Суммы арендного платежа
аренду или субаренду (срочное владение и/или
пользование), определенный в порядке, установленном п. 170.1 ст. 170 раздела IV Кодекса
(пп. 164.2.5 п. 164.2 ст. 164 раздела IV Кодекса)
106
Если арендодателем являются физические лица — пред­
приниматели либо самозанятые лица и если доходы
от аренды относятся к предпринимательской деятель­
ности, то такие доходы отражаются под признаком
«157»
107
Задолженность, по которой истек срок исковой давности
Сумма задолженности по заключенному гражданСумма задолженности по заключенному плательщиком
ско-правовому договору, по которой истек срок
налога гражданско-правовому договору, по которой
исковой давности
истек срок исковой давности и которая превышает
(пп. 164.2.7 п. 164.2 ст. 164 раздела IV Кодекса) сумму, составляющую 50% месячного прожиточного минимума, действующего для трудоспособного лица
на 1 января отчетного налогового года, кроме сумм налоговой задолженности, по которым истек срок исковой
давности согласно разделу II Кодекса
4
1. Юридические лица
всех форм собственности и физические
лица — предприниматели независимо от системы налогообложения.
2. Нотариусы
1. Юридические лица
всех форм собственности и физические
лица — предприниматели независимо от системы налогообложения.
2. Нотариусы
1. Арендатор — относительно дохода плательщика налога —
арендодателя от предоставления в аренду
земельного участка
сельскохозяйственного
назначения, земельной
доли (пая), имущественного пая.
2. Арендатор — при
начислении дохода
от предоставления
в аренду других объектов недвижимости,
включая земельный
участок, находящийся
под такой недвижимостью, либо приусадебный участок.
3. Физическое лицо —
предприниматель или
юридическое лицо —
резидент, выполняющие на основании
письменного договора
представительские
функции нерезидента
относительно сданной
в аренду недвижимости, принадлежащей
физическому лицу —
нерезиденту.
(Если арендатор явля­
ется физическим ли­
цом, не являющимся
субъектом хозяйство­
вания, то сумма до­
хода отражается
арендодателем
в годовой налоговой
декларации.)
Юридические лица
и физические лица —
предприниматели
1
2
3
108
Доход от финансового учреждения после реализации заложенного имущества
Доход плательщика налога, составляющий положительСумма денежных средств, полученная плательщиную разницу между суммой денежных средств, полученком налога от финансового учреждения после
ной от финансового учреждения после реализации залореализации заложенного имущества плательщика
женного имущества плательщика налога при обращении
налога при обращении взыскания финансовым
взыскания финансовым учреждением на такое имущеучреждением на такое имущество в связи с невыство в связи с невыполнением плательщиком налога
полнением плательщиком налога своих обязасвоих обязательств по договору кредита (займа), и сумтельств по договору кредита (займа) (пп. 164.2.7
мой фактически уплаченных плательщиком налога обязап. 164.2 ст. 164 раздела IV Кодекса)
тельств по такому договору кредита (займа) и суммой,
удержанной финансовым учреждением в счет компенсации своих расходов/потерь (включая остаток не погашенной плательщиком налога суммы финансового кредита)
согласно такому договору
109
Дивиденды, кроме не изменяющих пропорций (долей) участия
Доход в виде дивидендов (кроме дивидендов,
Платеж, в том числе нерезидентам, осуществляемый юриопределенных в пп. 165.1.18 п. 165.1 ст. 165 раздическим лицом — эмитентом корпоративных прав или
дела IV Кодекса) (пп. 164.2.8 п. 164.2 ст. 164 разинвестиционных сертификатов в пользу владельца таких
дела IV Кодекса)
корпоративных прав, инвестиционных сертификатов
и других ценных бумаг, удостоверяющих право собственности инвестора на долю (пай) в имуществе (активах)
эмитента, в связи с распределением части прибыли такого
эмитента, рассчитанной по правилам бухгалтерского учета.
4
Финансовые учреждения
1. Резидент, начисляющий такие дивиденды.
2. Эмитент корпоративных прав или
по его поручению —
другое лицо, осуществляющее начисление
(выплату) в пользу
плательщика налога
таких дивидендов
Кроме дивидендов, начисляемых в пользу плательщика на­
лога в виде акций (долей, паев), эмитированных юридическим
лицом — резидентом, который начисляет такие дивиденды,
при условии, что такое начисление никоим образом не изме­
няет пропорций (долей) участия всех акционеров (собствен­
ников) в уставном фонде эмитента и в результате кото­
рого увеличивается уставный фонд эмитента на совокуп­
ную номинальную стоимость начисленных дивидендов
Не указываются не облагаемые налогом дивиденды
110
Проценты
Доход в виде процентов (кроме процентов, определенных в подпунктах 165.1.2 и 165.1.41 п. 165.1
ст. 165 раздела IV Кодекса) (пп. 164.2.8 п. 164.2
ст. 164 раздела IV Кодекса) Доход, уплачиваемый (начисляемый) заемщиком в пользу
кредитора в качестве платы за использование привлеченных на определенный или неопределенный срок денежных средств или имущества, в том числе нерезиденту.
Финансовое учреждение, осуществляющее
такое начисление (выплату)
Кроме доходов в виде процентов, начисленных на ценные
бумаги, эмитированные Минфином Украины, и доходов
в виде процентов на текущие банковские счета, по ко­
торым в пользу физических лиц осуществляются исклю­
чительно выплаты заработной платы, стипендий, пен­
сий, социальной помощи и других предусмотренных зако­
ном социальных виплат. (Признаки таких счетов опреде­
ляются Нацбанком Украины.)
111
Выигрыши и призы, кроме выигрышей и призов в государственную
денежную лотерею
Доход в виде выигрышей и призов (кроме выигрышей и призов в государственную денежную лотерею в размерах, предусмотренных пп. 165.1.46
п. 165.1 ст. 165 раздела IV Кодекса) (пп. 164.2.8
п. 164.2 ст. 164 раздела IV Кодекса) Выплаты, имеющие название «выигрыши» или «призы»,
из призового фонда в соответствии с условиями выпуска
и проведения.
Кроме сумм денежных средств, полученных в качестве
выигрыша, приза в государственную денежную лотерею
в размере, не превышающем 50 минимальных заработных
плат, размер которой устанавливается законом
Юридические лица или
физические лица —
предприниматели,
осуществляющие хозяйственные операции
по продаже игроку
права на участие в розыграше приза (выигрыша) по случайной
достоверности за денежные средства или
в обмен на другие
ценности или начисляющие (выплачивающие)
выигрыши, призы,
в том числе игрокам
1
112
2
Инвестиционная прибыль (доход) от операций с инвестиционными активами
Инвестиционная прибыль (доход) от проведения
плательщиком налога операций с ценными бумагами, деривативами и корпоративными правами,
выпущенными в иных, нежели ценные бумаги,
формах, кроме дохода от операций, указанных
в подпунктах 165.1.2 и 165.1.40 п. 165.1 ст. 165
раздела IV Кодекса (пп. 164.2.9 п. 164.2 ст. 164
и пп. 170.2.2 п. 170.2 ст. 170 раздела IV Кодекса) 113
Кроме суммы доходов, полученных плательщиком налога
в виде процентов, которые начислены на ценные бумаги,
эмитированные Минфином Украины, и суммы дохода,
полученного плательщиком налога в результате отчу­
ждения акций (других корпоративных прав), полученных
им в собственность в процессе приватизации в обмен
на приватизационные компенсационные сертификаты,
непосредственно полученные им как компенсация суммы
его взноса в учреждения Сбербанка СССР или в учреждения
государственного страхования СССР, или в обмен на при­
ватизационные сертификаты, полученные им в соответ­
ствии с законом, а также суммы дохода, полученного
таким плательщиком налога в результате отчуждения
земельных участков сельскохозяйственного назначения,
земельных долей (паев) по нормам безвозмездной пере­
дачи, определенным ст. 121 Земельного кодекса Украины,
в зависимости от их назначения, и имущественных паев,
непосредственно полученных им в собственность в про­
цессе приватизации
Нотариусы
Нотариусы
Суммы дохода (денежные средства, сбережения) или
имущество (имущественные или неимущественные права,
стоимость работ, услуг), полученные по наследству (подаренные) от физического лица, не являющегося членом
семьи первой степени родства
Доход, полученный по наследству (подаренный) от нерезидента или полученный
нерезидентом
Доход, полученный плательщиком налога вследствие принятия им по наследству или в подарок
денежных средств, имущества, имущественных или
неимущественных прав от нерезидента или полученный нерезидентом в соответствии с пп. 174.2.3
п. 174.2 и п. 174.6 ст. 174 раздела IV Кодекса
(пп. 164.2.10 п. 164.2 ст. 164 и пп. 165.1.15 п. 165.1
ст. 165 раздела IV Кодекса)
4
1. Профессиональные
торговцы ценными
бумагами и деривативами, с которыми
у плательщика налога
заключен договор
на выполнение функ­
ций налогового агента.
2. Финансовые учреждения
Суммы дохода (денежные средства, сбережения) или
имущество (имущественные или неимущественные права,
стоимость работ, услуг), полученные по наследству (подаренные) членом семьи первой степени родства
Доход, полученный по наследству (подаренный) от физического лица, не являющегося членом семьи первой степени родства
Доход, полученный плательщиком налога вследствие принятия им по наследству или в подарок
денежных средств, имущества, имущественных или
неимущественных прав от физического лица,
не являющегося членом семьи первой степени
родства в соответствии с пп. 174.2.2 п. 174.2
и п. 174.6 ст. 174 раздела IV Кодекса (пп. 164.2.10
п. 164.2 ст. 164 и пп. 165.1.15 п. 165.1 ст. 165 раздела IV Кодекса)
115
Положительная разница между доходом, полученным
плательщиком налога от продажи отдельного инвестиционного актива, и его стоимостью, рассчитываемой исходя
из суммы расходов на приобретение такого актива с учетом норм подпунктов 170.2.4 — 170.2.6 п. 170.2 ст. 170
Кодекса.
Доход, полученный по наследству (подаренный) от члена семьи первой степени
родства
Доход, полученный плательщиком налога вследствие принятия им по наследству или в подарок
денежных средств, имущества, имущественных или
неимущественных прав от члена семьи первой
степени родства в соответствии с пп. «а»
пп. 174.2.1 п. 174.2 и п. 174.6 ст. 174 раздела IV
Кодекса (пп. 164.2.10 п. 164.2 ст. 164 и пп. 165.1.15
п. 165.1 ст. 165 раздела IV Кодекса)
114
3
Суммы дохода от получения по наследству любого объекта наследства, наследуемого наследником от наследодателя-нерезидента, и любого объекта наследства, наследуемого наследником-нерезидентом от наследодателярезидента
Нотариусы
1
116
2
Доход, полученный по наследству (подаренный) плательщиком, являющимся инвалидом I группы или имеющим статус ребенка-сироты либо ребенка, лишенного
родительской опеки
Доход, полученный плательщиком налога, явля­
ющимся инвалидом I группы или имеющим статус
ребенка-сироты либо ребенка, лишенного родительской опеки, вследствие принятия по наследству или в подарок объекта недвижимого или
движимого имущества, денежной наличности или
денежных средств и объекта недвижимого или
движимого имущества, наследуемых (получаемых
в качестве подарка) ребенком-инвалидом в соответствии с пп. «б» пп. 174.2.1 п. 174.2 и п. 174.6
ст. 174 раздела IV Кодекса (пп. 164.2.10 п. 164.2
ст. 164 и пп. 165.1.15 п. 165.1 ст. 165 раздела IV
Кодекса) 117
119
120
Своевременно не возвращенная сумма превышения над
суммой командировочных расходов плательщика налога
Сумма дохода, составляющая положительную разницу
между суммой, выплаченной физическому лицу из фонда
финансирования строительства, и суммой, внесенной
этим лицом в такой фонд
Неустойки, штрафы или пеня
Доход в виде неустойки (штрафов, пени), возмещения материального или неимущественного (морального) ущерба (пп. 164.2.14 п. 164.2 ст. 164 раздела IV Кодекса)
Уполномоченный банк
Юридические и физические лица — предприниматели, выдавшие сумму под отчет
и на командировку
Своевременно не возвращенная сумма превышения над
суммой фактических расходов плательщика налога
на осуществление отдельных гражданско-правовых действий от имени и за счет предоставившего их лица
Выплаты из фонда финансирования строительства
Доходы, выплаченные физическому лицу из фонда
финансирования строительства (подпункты
164.2.13 и 164.2.15 п. 164.2 ст. 164, пп. 165.1.28
п. 165.1 ст. 165 раздела IV Кодекса)
Нотариусы
Сумма дохода (денежных сбережений)
Денежные средства на командировку или под отчет, в том числе излишне израсходованные
Денежные средства, полученные плательщиком
налога на командировку или под отчет, в том числе излишне израсходованные и не
возвращенные в установленные законодательством сроки (пп. 164.2.11 п. 164.2 ст. 164
и пп. 165.1.11 п. 165.1 ст. 165 раздела IV Кодекса)
4
Сумма дохода, полученного по наследству (подаренного)
плательщиком, являющимся инвалидом I группы или
имеющим статус ребенка-сироты или ребенка, лишенного родительской опеки
Сбережения, помещенные до 2 января 1992 г. в учреждения Сбербанка СССР и государственного страхования СССР, погашение которых не произошло
Доход, полученный плательщиком налога вследствие принятия им по наследству или в подарок
денежных сбережений, помещенных до 2 января
1992 г. в учреждения Сбербанка СССР и государственного страхования СССР, которые действовали на территории Украины, а также в государственные ценные бумаги (облигации Государственного целевого беспроцентного займа 1990 г.,
облигации Государственного внутреннего выигрышного займа 1982 г., государственные казначейские обязательства СССР, сертификаты Сбербанка СССР) и денежные сбережения граждан
Украины, помещенные в учреждения Ощадбанка
Украины и бывшего Укргосстраха в течение
1992 — 1994 гг., погашение которых не произошло, в соответствии с пп. «в» пп. 174.2.1 п. 174.2
и п. 174.6 ст. 174 раздела IV Кодекса (пп. 164.2.10
п. 164.2 ст. 164 и пп. 165.1.15 п. 165.1 ст. 165 раздела IV Кодекса)
118
3
Сумма дохода, которую физическое лицо получило от налогового агента в качестве возмещения материального
или неимущественного (морального) ущерба по решению
суда
Уполномоченный банк,
осуществляющий выплаты
Юридические и физические лица — предприниматели, уплачивающие неустойки,
штрафы или пени (возмещающие ущерб)
1
2
121
Страховые выплаты (ДСЖ)
Сумма страховых выплат, страховых возмещений,
выкупных сумм, выплачиваемых плательщику налога по договорам долгосрочного страхования
жизни (в том числе по договорам страхования
пожизненных пенсий), в случаях и размерах, определенных подпунктами 170.8.2 и 170.8.3 п. 170.8
ст. 170 раздела IV Кодекса (пп. 164.2.15 п. 164.2
ст. 164 и пп. 165.1.28 п. 165.1 ст. 165 раздела IV
Кодекса)
3
Страховые или пенсионные выплаты, в соответствии
с п. 170.8 ст. 170 Кодекса подлежащие налогообложению
122
Пенсионные выплаты (НПО)
Облагаемые и не облагаемые налогом суммы выплат,
Сумма пенсионных выплат, выплачиваемых плательвыплачиваемые плательщику налога по договору пенсищику налога по договорам негосударственного пенсионного обеспечения в случаях и размерах, опреде- онного вклада
ленных подпунктами 170.8.2 и 170.8.3 п. 170.8 ст. 170
раздела IV Кодекса (пп. 164.2.15 п. 164.2 ст. 164
и пп. 165.1.28 п. 165.1 ст. 165 раздела IV Кодекса)
123
Выплаты с пенсионных вкладов (ПВ)
Сумма выплат, выплачиваемых плательщику налога Сумма страховых выплат, страховых возмещений, выкуппо договорам пенсионного вклада в случаях и раз- ных сумм или пенсионных выплат, выплачиваемых пламерах, определенных пп. 170.8.2 п. 170.8 ст. 170
тельщику налога по договорам долгосрочного страховаКодекса (пп. 164.2.15 п. 164.2 ст. 164 и пп. 165.1.28
ния жизни (в том числе по договорам страхования поп. 165.1 ст. 165 раздела IV Кодекса)
жизненных пенсий) и негосударственного пенсионного
обеспечения, по договорам пенсионного вклада, договорам доверительного управления, заключенным с участниками фондов банковского управления
4
1. Страховщик-резидент — относительно
пожизненной пенсии
или выкупной суммы,
начисляющий страховую выплату или выкупную сумму по договору негосударственного пенсионного
обеспечения или долгосрочного страхования жизни.
2. Администратор негосударственных пенсионных фондов, начисляющий выплату
по договору с негосударственным пенсионным фондом — относительно дохода плательщика налога — участника негосударственных пенсионных фондов от этих фондов.
3. Банк — относительно дохода плательщика налога —
вкладчика по договору
пенсионного вклада
или участника фонда
банковского управления относительно
выплаты по договору
пенсионного вклада
или счету участника
фонда банковского
управления.
3. Администратор
Накопительного фонда
или негосударственного пенсионного
фонда относительно
дохода плательщика
налога от получения
одноразовой выплаты
за счет средств Накопительного фонда или
негосударственного
пенсионного фонда
Администраторы негосударственных пенсионных фондов, начисляющие такие выплаты
1. Банк, осуществляющий выплаты по договору пенсионного
вклада или счету
участника фонда банковского управления.
2. Страховщики-резиденты и администраторы негосударственных
пенсионных фондов
1
124
2
Пенсионные взносы, страховые взносы (премии) за плательщика налога
Сумма пенсионных взносов в пределах негосударственного пенсионного обеспечения в соответствии с законом, страховых платежей (страховых
взносов, страховых премий), пенсионных вкладов,
взносов в фонд банковского управления, уплаченная за плательщика налога или в его пользу любым лицом — резидентом (кроме работодателярезидента) (пп. 164.2.16 п. 164.2 ст. 164, кроме
пп. «в» пп. 164.2.16 п. 164.2 ст. 164 раздела IV Кодекса)
125
Сумма взносов в страховую компанию или негосударственный пенсионный фонд в пользу физического лица
юридическим лицом или физическим лицом — предпринимателем, кроме сумм, уплаченных работодателем-резидентом за свой счет по договорам долгосрочного страхования жизни или негосударственного пенсионного обеспечения плательщика налога, если такая сумма не превышает 15% начисленной этим работодателем суммы заработной платы плательщику налога в течение каждого
отчетного налогового месяца, за который вносится страховой платеж (страховой взнос, страховая премия) или
уплачивается пенсионный взнос, взносов в фонды банковского управления, но не больше суммы, определенной абзацем первым пп. 169.4.1 п. 169.4 ст. 169 Кодекса,
в расчете за месяц по совокупности таких взносов
Пенсионные взносы, страховые взносы (премии) за плательщика налога, уплаченные работодателем-резидентом
Сумма пенсионных взносов в рамках негосударственного пенсионного обеспечения согласно закону, страховых платежей (страховых взносов,
страховых премий), пенсионных вкладов, взносов
в фонд банковского управления, уплаченная
за плательщика налога либо в его пользу работодателем-резидентом за свой счет по договорам
долгосрочного страхования жизни или негосударственного пенсионного обеспечения плательщика
налога (пп. «в» пп. 164.2.16 п. 164.2 ст. 164 раздела IV Кодекса)
126
3
Сумма страховых взносов (страховых премий), внесенных
в страховую компанию или негосударственный пенсионный фонд по договорам долгосрочного страхования жизни
или негосударственного пенсионного страхования в пользу
физического лица его работодателем-резидентом за свой
счет, если такая сумма в расчете на такого плательщика
налога не превышает 15% начисленной плательщику налога таким работодателем суммы зарплаты в течение каждого отчетного налогового месяца, за который уплачивается такой страховой взнос (премия), но при этом не выше
суммы месячного прожиточного минимума для трудоспособного лица, действующего на 1 января отчетного налогового года, умноженной на 1,4 и округленной до ближайших
10 грн. в расчете за такой месяц
Дополнительное благо
Доход, полученный плательщиком налога как дополнительное благо (кроме случаев, предусмотренных ст. 165 раздела IV Кодекса) (пп. 164.2.17
п. 164.2 ст. 164 раздела IV Кодекса)
Налогооблагаемые доходы (если такой доход не является
заработной платой либо выплатой, возмещением или
компенсацией по гражданско-правовым соглашениям,
заключенным с таким плательщиком налога) в виде денежных средств, материальных или нематериальных
ценностей, услуг, других видов дохода, выплачиваемых
(предоставляемых) плательщику налога, если такой доход
не является заработной платой и не связан с выполнением обязанностей трудового найма или не является
вознаграждением по гражданско-правовым договорам
(соглашениям), заключенным с таким плательщиком налога в том числе, но не исключительно:
стоимость имущества и питания, бесплатно полученного
плательщиком налога;
стоимость услуг обслуживающего персонала, бесплатно
полученного плательщиком налога;
суммы денежного или имущественного возмещения любых расходов или расходов плательщика налога;
суммы финансовой помощи, включая суммы долга плательщика налога, аннулированного кредитором по его
самостоятельному решению, не связанному с процедурой банкротства;
стоимость бесплатно полученных товаров (работ, услуг),
а также сумм скидки с цены (стоимости) товаров (услуг),
превышающей обычную;
стоимость путевок на санаторно-курортное лечение и отдых плательщика налога за счет юридического лица;
4
1. Юридические
лица — резиденты.
2. Физические лица —
предприниматели.
(Иные, нежели пла­
тельщик налога)
Работодатели-резиденты — юридические
лица и физические
лица — предприниматели
Юридические лица
и физичес­кие лица —
предприниматели
1
2
3
стоимость проездных документов, предоставленных юридическим лицом своим работникам для проезда в городском транспорте (в случаях когда такие проездные документы остаются в собственности работника и он пользуется ими по собственному усмотрению);
суммы выплат или возмещений (кроме зарплаты либо
других выплат и возмещений по гражданско-правовым
договорам), осуществляемых с учетом норм раздела IV
Кодекса неприбыльными организациями (кроме кредитных союзов и других небанковских финансовых учреждений) и благотворительными фондами Украины, чей статус
определяется в соответствии с законом, в пользу членов
руководящих органов таких организаций или фондов
и связанных с ними физических лиц;
первоначальная стоимость рабочей одежды, обуви, обмундирования, средств личной защиты, предельный срок
которых не наступил, когда работник, которому выдали
указанное имущество, не возвратив его, прекращает
трудовые отношения с работодателем;
благотворительная помощь, выплачиваемая без соблюдения условий раздела IV Кодекса работнику юридическим
лицом;
другая финансовая помощь от работодателя (в том числе
материальная помощь разового характера, предоставляемая отдельным работникам по семейным обстоятельствам, единовременное пособие при выходе на пенсию
и т. п.)
Кроме доходов, определенных ст. 165 Кодекса, которые
не включаются в расчет общего месячного (годового)
налогооблагаемого дохода
127
Другие доходы
Другие доходы (пп. 164.2.18 п. 164.2 ст. 164
Доходы, не отраженные под соответствующими признаи пп. 165.1.49 п. 165.1 ст. 165 раздела IV Кодекса)
ками формы № 1ДФ
128
Социальные выплаты из соответствующих бюджетов
Сумма государственной и социальной материальСумма адресных выплат
ной помощи, государственной помощи в виде
адресных выплат и предоставления социальных
и реабилитационных услуг в соответствии с законом, жилищных и других субсидий или дотаций,
компенсаций (включая денежные компенсации
инвалидам, на детей-инвалидов при реализации
индивидуальных программ реабилитации инвалидов), вознаграждений и страховых выплат, которые
получает плательщик налога из бюджетов и фондов общеобязательного государственного социального страхования, а также в форме финансовой
помощи инвалидам из Фонда социальной защиты
инвалидов согласно закону (пп. 165.1.1 п. 165.1
ст. 165 раздела IV Кодекса)
129
Доходы от ценных бумаг Минфина Украины
Сумма доходов, полученных плательщиком налога
Сумма доходов
в виде процентов, начисленных на ценные бумаги,
эмитированные Минфином Украины (пп. 165.1.2
п. 165.1 ст. 165 раздела IV Кодекса)
130
Сумма вреда, причиненного вследствие Чернобыльской катастрофы
Сумма возмещения плательщику налога размера вреда,
Сумма возмещения плательщику налога размера
причиненного ему вследствие Чернобыльской катавреда, причиненного ему вследствие Чернобыльстрофы, в порядке и суммах, определенных законом
ской катастрофы, в порядке и суммах, определенных законом (пп. 165.1.3 п. 165.1 ст. 165 раздела IV
Кодекса)
4
Юридические лица
и физические лица —
предприниматели
1. Местные органы
власти.
2. Фонды общеобязательного государственного страхования.
3. Фонд социальной
защиты инвалидов
Банк, выплачивающий
такие доходы
Юридические лица
и физические лица —
предприниматели,
осуществляющие такие
выплаты
1
2
3
Выплаты творческими союзами и другими неприбыльными организациями и бла131
готворительными фондами
Сумма выплат или возмещений (кроме заработной Суммы выплат или возмещений, в том числе ежемесячная пожизненная плата за звание действительного члена
платы либо других выплат и возмещений по граи члена-корреспондента, а также сумма денежных
жданско-правовым договорам), осуществляемых
с учетом п. 170.7 ст. 170 раздела IV Кодекса, в част- средств победителям Международного конкурса по украинскому языку имени Петра Яцика.
ности творческими союзами их членам, Общест(Кроме благотворительной помощи)
вом Красного Креста Украины, другими неприбыльными организациями и благотворительными
фондами Украины, сумма, ежегодно выплачиваемая победителям Международного конкурса
по украинскому языку имени Петра Яцика
(пп. 165.1.4 п. 165.1 ст. 165 раздела IV Кодекса)
Взносы на обязательное страхование иные, нежели единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование
Сумма взносов на обязательное страхование плаСумма взносов
тельщика налога в соответствии с законом иных,
нежели единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование (пп. 165.1.5
п. 165.1 ст. 165 раздела IV Кодекса)
Сумма единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхо133
вание
Сумма единого взноса
Сумма единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование плательщика
налога, которая вносится за счет его работодателя
в размерах, определенных законом (пп. 165.1.6
п. 165.1 ст. 165 раздела IV Кодекса)
Страховые взносы в Накопительный фонд, обязательные взносы в негосударствен134
ный пенсионный фонд и фонд банковского управления
Сумма страховых, в том числе обязательных взносов
Сумма страховых взносов в Накопительный фонд,
в фонды
а в случаях, предусмотренных законом, — обязательные страховые взносы в негосударственный
пенсионный фонд и фонд банковского управления
(пп. 165.1.7 п. 165.1 ст. 165 раздела IV Кодекса)
Денежные средства, в соответствии с законом перечисляемые из Накопительного
135
фонда в негосударственный пенсионный фонд, фонд банковского управления или
страховую организацию
Сумма денежных средств, принадлежащих платель- Сумма денежных средств, перечисленных в фонды либо
щику налога, которые в соответствии с законом
страховую организацию или на пенсионный депозитный
перечисляются из Накопительного фонда в негосу- счет банка
дарственный пенсионный фонд, фонд банковского
управления или страховую организацию, из негосударственного пенсионного фонда, фонда банковского управления в другой негосударственный
пенсионный фонд, фонд банковского управления,
страховую организацию или на пенсионный депозитный счет банка (пп. 165.1.8 п. 165.1 ст. 165 раздела IV Кодекса)
132
136
Имущество, предоставленное работодателем бесплатно или во временное пользование в рамках закона
Стоимость бесплатного лечебно-профилактического питания и другого имущества, которыми
работодатель обеспечивает плательщика налога
в соответствии с Законом Украины «Об охране
труда», специальной (форменной) одежды и обуви,
предоставляемых работодателем во временное
пользование плательщику налога, состоящему
с ним в трудовых отношениях (пп. 165.1.9 п. 165.1
ст. 165 раздела IV Кодекса)
Сумма денежных средств или стоимость имущества
4
1. Профессиональные
и творческие союзы.
2. Общество Красного
Креста Украины.
3. Неприбыльные организации и благотворительные фонды
Украины, статус которых определяется
согласно закону (кроме
кредитных союзов
и других небанковских
финансовых учрежде­
ний).
4. Финансовые учреждения
Работодатели — юридические лица и физические лица — предприниматели
Работодатели — юридические лица и физические лица — предприниматели
Юридические лица
и физические лица —
предприниматели
Юридические лица
и физические лица —
предприниматели
Юридические лица
и физические лица —
предприниматели
1
2
3
137
Денежное или имущественное обеспечение военнослужащих срочной службы
Сумма денежного или имущественного содержания либо
Сумма денежного или имущественного содержаобеспечения военнослужащих срочной службы (в том
ния либо обеспечения военнослужащих срочной
службы (в том числе лиц, проходящих альтерначисле лиц, проходящих альтернативную службу), преду­
тивную службу), предусмотренная законом, котосмотренная законом, которая выплачивается из бюджета
рая выплачивается из бюджета или бюджетным
или бюджетным учреждением
учреждением (пп. 165.1.10 п. 165.1 ст. 165
раздела IV Кодекса)
138
Стоимость товаров, поступающих плательщику налога как гарантийная замена
Стоимость товаров
Стоимость товаров, поступающих плательщику
налога как гарантийная замена в порядке, установленном законом, а также денежная компенсация
стоимости товаров, предоставленная плательщику
налога в случае их возврата продавцу или лицу,
уполномоченному таким продавцом осуществлять
их гарантийное обслуживание (замену), в течение
гарантийного срока, но не выше цены приобретения таких товаров (пп. 165.1.12 п. 165.1 ст. 165
раздела IV Кодекса)
Денежные средства или стоимость имущества, поступающие вследствие раздела
139
собственности супругов
Денежные средства или стоимость имущества
Сумма денежных средств или стоимости имущества (не­
(нематериальных активов), поступающих плательимущественных активов)
щику налога по решению суда в результате раздела общей совместной собственности супругов
в связи с расторжением брака либо признанием
его недействительным или по добровольному
решению сторон (пп. 165.1.13 п. 165.1 ст. 165 раздела IV Кодекса)
140
Алименты
Сумма алиментов, выплачиваемых плательщику налога:
Алименты, выплачиваемые плательщику налога
согласно решению суда по исполнительному листу полусогласно решению суда или по добровольному
чателю алиментов — резиденту;
решению сторон (пп. 165.1.14 п. 165.1 ст. 165 разпо добровольному решению сторон в суммах, опредедела IV Кодекса)
ленных согласно нормам Семейного кодекса Украины,
за исключением выплаты алиментов нерезидентом независимо от их размеров, если иное не установлено международными договорами, согласие на обязательность
которых дано Верховной Радой Украины
141
Компенсация стоимости имущества, принудительно отчужденного государством
Сумма денежных средств или стоимость компенсации
Денежные средства, полученные плательщиком
налога в счет компенсации (возмещения) стоимости имущества (нематериальных активов), принудительно отчужденного государством в случаях,
предусмотренных законом, или стоимость такой
компенсации, полученной в неденежной форме
(пп. 165.1.16 п. 165.1 ст. 165 раздела IV Кодекса)
142
Дивиденды в виде акций, не изменяющих участия
Сумма начисленных дивидендов
Дивиденды, начисляемые в пользу плательщика
налога в виде акций (долей, паев), эмитированных
юридическим лицом — резидентом, который начисляет такие дивиденды, при условии, что такое
начисление никоим образом не изменяет пропорций (долей) участия всех акционеров (собственников) в уставном фонде эмитента и в результате
которого увеличивается уставный фонд эмитента
на совокупную номинальную стоимость начисленных дивидендов (пп. 165.1.18 п. 165.1 ст. 165 раздела IV Кодекса)
4
Финансовые структуры
соответствующих органов
1. Юридические лица
и физические лица —
предприниматели —
продавцы товаров.
2. Юридические лица
и физические лица —
предприниматели,
уполномоченные продавцом осуществлять
гарантийное обслуживание (замену)
Юридические лица
и физические лица —
предприниматели,
осуществляющие такие
выплаты
Работодатели — юридические лица и физические лица — предприниматели, взыскивающие данные денежные
средства
Финансовое учреждение (банк), осуществляющее такие выплаты
1. Эмитент корпоративных прав или
по его поручению —
другое лицо, осуществляющее начисление
(выплату) дивидендов.
2. Юридическое
лицо — резидент,
начисляющее такие
дивиденды
1
2
3
143
Помощь на лечение и медицинское обслуживание
Сумма помощи или стоимость имущества (услуг) за счет
Денежные средства или стоимость имущества
средств благотворительной организации или его работо(услуг), предоставляемые как помощь на лечение
дателя, в том числе в части расходов работодателя
и медицинское обслуживание плательщика налога
на обязательный профилактический осмотр работника
за счет средств благотворительной организации
в соответствии с Законом Украины «О защите населения
или его работодателя (пп. 165.1.19 п. 165.1 ст. 165
от инфекционных болезней» и на вакцинацию работника,
раздела IV Кодекса)
направленную на профилактику заболеваний в период
угрозы эпидемий согласно Закону Украины «Об обеспечении санитарного и эпидемического благополучия населения» при наличии соответствующих подтверждающих
документов, кроме расходов, компенсируемых выплатами
из фонда общеобязательного государственного социального медицинского страхования
144
Стоимость бесплатно предоставленного угля
Стоимость угля и угольных брикетов, бесплатно
Стоимость угля и угольных брикетов:
предоставленных плательщику налога в объемах
работникам по добыче (переработке) угля и углестроии по перечню профессий, которые устанавливательных предприятий;
ются Кабинетом Министров Украины (пп. 165.1.20
пенсионерам, проработавшим на предприятиях по доп. 165.1 ст. 165 раздела IV Кодекса) быче (переработке) угля, углестроительных предприятиях: на подземных работах — не менее 10 лет для мужчин и не менее 7 лет 6 месяцев для женщин; на работах,
связанных с подземными условиями, — не менее 15 лет
для мужчин и не менее 12 лет 6 месяцев для женщин;
на работах технологической линии на поверхности действующих шахт или на строящихся шахтах, разрезах, обогатительных и брикетных фабриках — не менее 20 лет для
мужчин и не менее 15 лет для женщин;
инвалидам и ветеранам войны и труда, лицам, награж­
денным знаками «Шахтерская слава» или «Шахтерская
доблесть» І, ІІ, ІІІ степеней, лицам, инвалидность которых
наступила в результате общего заболевания, в случае
если они пользовались этим правом до наступления
инвалидности;
семьям работников, погибших (умерших) на предприятиях по добыче (переработке) угля, получающим пенсии
в связи с утратой кормильца
Объемы угля и угольных брикетов, бесплатно предостав­
ленных таким лицам, определяются в размерах, преду­
смотренных коллективным договором, а именно не более
определенных соответствующим постановлением Каби­
нета Министров Украины.
Если предприятие выдает угля больше нормы, то стои­
мость превышения является выплатой в натуральной
форме или дополнительной заработной платой. Стои­
мость денежной компенсации вместо такого угля также
относится к другому признаку дохода
145
Стоимость подготовки или переподготовки плательщика налога
Сумма платы за подготовку (переподготовку) работника
Сумма, уплаченная работодателем в пользу отечев пользу отечественных высших и профессионально-техственных высших и профессионально-технических
учебных заведений за физическое лицо для подго- нических учебных заведений (законы Украины «О проф­
товки или переподготовки такого физического
техобразовании» и «О высшем образовании»), за физичелица (пп. 165.1.21 п. 165.1 ст. 165 раздела IV Коское лицо, но не больше размера, определенного в абдекса)
заце первом пп. 169.4.1 п. 169.4 ст. 169 Кодекса, на каждый полный или неполный месяц подготовки либо переподготовки такого физического лица независимо от того,
состоит ли это лицо в трудовых отношениях с работодателем, но при условии, что оно заключило с ним письменный договор (контракт) о взятых обязательствах
по отработке у такого работодателя после окончания
высшего и/или профессионально-технического учебного
заведения и получения специальности (квалификации)
не менее трех лет.
4
Работодатели — юридические лица и физические лица — предприниматели
Юридические лица
и физические лица —
предприниматели,
бесплатно предоставляющие уголь
Работодатели — юридические лица и физические лица — предприниматели относительно работников,
связанных с ними
трудовыми отношениями (трудовым договором, контрактом)
1
2
3
4
Обучение проводится по профилю деятельности предприятия или в связи с его общими производственными
нуждами.
Работник после окончания обучения отработает на предприятии не менее двух лет.
Если работник прекращает трудовые отношения с работодателем в течение периода такого обучения или
до окончания третьего календарного года с года, в котором заканчивается такое обучение, сумма, уплаченная
как компенсация стоимости обучения, указывается в признаке дохода как дополнительное благо, предоставленное такому работнику в течение года, на который приходится такое прекращение трудовых отношений.
Повышение квалификации (усовершенствование знаний
и навыков по уже имеющейся профессии) — это благо
работника.
Отпускные за время сдачи экзаменов, суточные, матери­
альная помощь — это заработная плата
146
Помощь на погребение
Денежные средства или стоимость имущества
(услуг), предоставляемые как помощь на погребение плательщика налога любым физическим лицом, благотворительной организацией, Пенсионным фондом Украины, соответствующими территориальными управлениями по вопросам труда и социальной защиты населения, фондами общеобязательного государственного социального страхования Украины или профессиональным союзом,
работодателем по его последнему месту работы
(пп. 165.1.22 п. 165.1 ст. 165 раздела IV Кодекса)
147
Имущество, предоставляемое детям-сиротам или детям, лишенным родительской
опеки
Стоимость одежды, обуви, а также сумма денежной помощи, предоставляемые детям-сиротам или
детям, лишенным родительской опеки (в том числе
выпускникам профессионально-технических учебных заведений и высших учебных заведений I —
IV уровней аккредитации) (пп. 165.1.23 п. 165.1
ст. 165 раздела IV Кодекса)
148
Сумма денежных средств или стоимости имущества
(услуг), предоставляемых как помощь на погребение
плательщика налога:
любым физическим лицом, благотворительной организацией, Пенсионным фондом Украины, соответствующими
территориальными управлениями по вопросам труда
и социальной защиты населения, фондами общеобязательного государственного социального страхования
Украины или профессиональным союзом;
работодателем такого умершего плательщика налога
по его последнему месту работы (в том числе перед
выходом на пенсию) в размере, не превышающем двойного размера суммы, определенной в абзаце первом
пп. 169.4.1 п. 169.4 ст. 169 Кодекса. Сумма превышения
при ее наличии окончательно облагается налогом при
начислении (выплате, предоставлении).
В случае если работодатель предоставляет такую по­
мощь своему работнику (см. признак дохода «126»)
Сумма стоимости имущества в порядке и размерах, определенных Кабинетом Министров Украины
Доходы от продажи сельскохозяйственной продукции
Доходы от отчуждения непосредственно собственникам сельскохозяйственной продукции (включая
продукцию первичной переработки) (пп. 165.1.24
п. 165.1 ст. 165 раздела IV Кодекса)
Сумма дохода от отчуждения сельскохозяйственной
продукции (включая продукцию первичной переработки), выращенной (произведенной) собственником
на земельных участках, предоставленных ему, в размерах, установленных Земельным кодексом Украины для
ведения личного крестьянского хозяйства,
1. Пенсионный фонд
Украины.
2. Профсоюзная организация.
3. Юридические
лица — благотворительные организации
и территориальные
управления по вопросам труда и социальной защиты
населения.
4. Работодатели умершего плательщика
налога по его последнему месту работы
(в том числе перед
выходом на пенсию) —
юридические лица
и физические лица —
предприниматели.
В определенных слу­
чаях — самозанятые
физические лица, име­
ющие наемных работ­
ников
Юридические лица
и физические лица —
предприниматели,
осуществляющие эти
выплаты
Юридические лица
и физические лица —
предприниматели,
выплачивающие такие
доходы
1
2
3
4
если их размер не был увеличен в результате полученной в натуре (на местности) земельной доли (пая),
строительства и обслуживания жилого дома, хозяйственных зданий и сооружений (приусадебных участков),
ведения садоводства и индивидуального дачного строительства
149
Доходы от вторичного сырья и бытовых отходов
Сумма, полученная плательщиком налога за сданное (проданное) им вторичное сырье и бытовые
отходы, за исключением лома черных и драгоценных металлов (пп. 165.1.25 п. 165.1 ст. 165 раздела IV Кодекса)
150
Сумма стипендии
Сумма стипендии, выплачиваемой из бюджета
учащемуся, студенту, курсанту военных учебных
заведений, ординатору, аспиранту или адъюнкту
(пп. 165.1.26 п. 165.1 ст. 165 раздела IV Кодекса)
151
Сумма стипендии, но не выше суммы дохода, к которому
в соответствии с абзацем первым пп. 169.4.1 п. 169.4
ст. 169 Кодекса применяется налоговая социальная
льгота.
Сумма превышения при ее наличии указывается в другом признаке дохода формы № 1ДФ
Страховые выплаты по договору иному, нежели ДСЖ или НПС
Сумма страховой выплаты, страхового возмещения
или выкупная сумма, полученная плательщиком
налога по договору страхования от страховщикарезидента иному, нежели долгосрочное страхование жизни (в том числе страхование пожизненных
пенсий) и негосударственное пенсионное обеспечение
(пп. 165.1.27 п. 165.1 ст. 165 раздела IV Кодекса)
152
Сумма дохода
Сумма страховой выплаты по договору страхования
иному, нежели долгосрочное страхование жизни (в том
числе страхование пожизненных пенсий) и негосударственное пенсионное обеспечение, в случае выполнения
следующих условий:
при страховании жизни или здоровья плательщика налога в случае:
дожития застрахованного лица до даты или события,
предусмотренного договором страхования жизни, либо
достижения возраста, предусмотренного таким договором;
выкупная сумма в части, не превышающей сумму внесенных страховых платежей по договору страхования жизни
иному, нежели долгосрочное страхование жизни;
в случае страхового случая — факт причинения ущерба
застрахованному лицу должен быть надлежащим образом подтвержден.
Если застрахованное лицо умирает, сумма страховой выплаты, принадлежащая выгодоприобретателям или наследникам, указывается по признаку
наследства
Сумма выплат сбережений, помещенных до 2 января 1992 г. в учреждения
Сбербанка СССР и государственного страхования СССР, погашение которых
не произошло
Сумма выплат плательщикам налога (их наследникам) денежных сбережений, помещенных в период до 2 января 1992 г. в учреждения Сбербанка СССР и государственного страхования
СССР, действовавшие на территории Украины,
а также в такие государственные ценные бумаги:
облигации Государственного целевого беспроцентного займа 1990 г., облигации Государственного внутреннего выигрышного займа 1982 г.,
государственные казначейские обязательства
СССР, сертификаты Сбербанка СССР и денежные
сбережения граждан Украины, помещенные в учреждения Ощадбанка Украины и бывшего Укргосстраха в течение 1992 — 1994 гг. (пп. 165.1.30
п. 165.1 ст. 165 раздела IV Кодекса)
Сумма выплат сбережений
Юридические лица
и физические лица —
предприниматели,
выплачивающие такие
доходы
Учебные заведения —
юридические лица
Страховщики-резиденты — юридические
лица и физические
лица — предприниматели, начисляющие
(выплачивающие) страховые выплаты
Финансовое учреждение, осуществляющее
такие выплаты
1
153
2
Сумма возвратной финансовой помощи
Основная сумма возвратной финансовой помощи,
предоставленной плательщиком налога другим
лицам, которая возвращается ему, основная сумма
возвратной финансовой помощи, получаемая плательщиком налога (пп. 165.1.31 п. 165.1 ст. 165
раздела IV Кодекса)
154
Сумма стоимости жилья
Стоимость путевок на отдых, оздоровление и лечение на территории Украины
Стоимость путевок на отдых, оздоровление и лечение, в том числе на реабилитацию инвалидов,
на территории Украины плательщика налога и/или
его детей в возрасте до 18 лет, которые предоставляются ему бесплатно или со скидкой (в размере
такой скидки) профессиональным союзом, в который засчитываются профсоюзные взносы плательщика налога — члена такого профессионального
союза, созданного согласно законодательству
Украины, или за счет средств соответствующего
фонда общеобязательного государственного социального страхования (пп. 165.1.35 п. 165.1 ст. 165
раздела IV Кодекса)
157
Сумма дохода
Стоимость жилья, передаваемого из государственной или коммунальной
собственности
Стоимость жилья, передаваемого из государственной или коммунальной собственности в собственность плательщика налога бесплатно или со скидкой согласно закону, а также сумма государственной поддержки на строительство или приобретение доступного жилья, предоставляемая плательщику налога согласно законодательству
(пп. 165.1.34 п. 165.1 ст. 165 раздела IV Кодекса)
156
Сумма помощи
Сумма дохода от донорства
Сумма, полученная плательщиком налога за сдачу
им крови, грудного женского молока, других видов
донорства, которая выплачивается из бюджета или
бюджетным учреждением (пп. 165.1.33 п. 165.1
ст. 165 раздела IV Кодекса)
155
3
Сумма дохода
Доход, выплаченный самозанятому лицу
Доход, выплаченный самозанятому лицу
(пп. 165.1.36 п. 165.1 ст. 165, статьи 177 и 178 раздела IV Кодекса) Доходы физических лиц — предпринимателей, с которых
уплачивается единый или фиксированный налоги согласно упрощенной системе налогообложения в соответствии с Кодексом.
Доходы физических лиц — предпринимателей на общей
системе налогообложения, связанные с их хозяйственной
деятельностью (ст. 177 Кодекса).
Доходы, полученные физическими лицами, которые осуществляют независимую профессиональную деятельность
и не являются наемными лицами в пределах такой профессиональной деятельности (ст. 178 Кодекса)
4
Юридические лица
и физические лица —
предприниматели
1. Банк.
2. Юридическое
лицо — бюджетное
учреждение
Субъекты хозяйственной деятельности,
осуществляющие такую передачу согласно
закону
Юридическое лицо —
профессиональный
союз
Юридические лица
и физические лица —
предприниматели,
осуществляющие данные выплаты.
В случае предоставле­
ния физическим лицом,
осуществляющим
независимую професси­
ональную деятель­
ность, копии свиде­
тельства о поста­
новке его на налоговый
учет в качестве лица,
осуществляющего
такую деятельность,
налог не удержива­
ется. Это не применя­
ется при начислении
(выплате) дохода
за выполнение
1
2
3
4
определенной работы
и/или предоставление
услуги согласно гра­
жданско-правовому
договору, отношения
по которому установ­
лены трудовыми от­
ношениями, а стороны
договора могут быть
приравнены к работ­
нику или работода­
телю в соответствии
с подпунктами 14.1.195
и 14.1.222 п. 14.1 ст. 14
Кодекса
158
Расходы работодателя в связи с повышением квалификации (переподготовкой)
Сумма расходов работодателя в связи с повышением квалификации (переподготовкой) плательщика налога согласно закону (пп. 165.1.37 п. 165.1
ст. 165 раздела IV Кодекса)
159
Стоимость орденов, медалей, знаков, кубков, дипломов, грамот и цветов
Стоимость орденов, медалей, знаков, кубков, дипломов, грамот и цветов, которыми отмечаются
работники, другие категории граждан и/или победители соревнований, конкурсов (пп. 165.1.38
п. 165.1 ст. 165 раздела IV Кодекса)
160
Сумма стоимости
Стоимость призов победителям и призерам спортивных соревнований
Стоимость подарков (а также призов победителям
и призерам спортивных соревнований), если их
стоимость не превышает 50% одной минимальной
заработной платы (пп. 165.1.39 п. 165.1 ст. 165
раздела IV Кодекса)
161
Сумма платы за обучение (подготовку или переподготовку), если:
плата за подготовку (переподготовку) перечислена
в пользу профессионально-технического учебного
заведения (ст. 3 Закона Украины «О профтехобразовании»), высшего учебного заведения (ст. 1 Закона Украины
«О высшем образовании»);
обучение проводят по профилю деятельности предприятия или в связи с его общими производственными нуж­
дами;
работник после окончания обучения отработает на предприятии не менее двух лет.
Повышение квалификации (усовершенствование знаний
и навыков по уже имеющейся профессии) — это благо
работника.
Отпускные за время сдачи экзаменов, суточные, матери­
альная помощь — это заработная плата
Выплаты, имеющие название «призы»
Доход, полученный в результате отчуждения земельных участков, полученных
в собственность в процессе приватизации
Сумма дохода, полученного плательщиком налога
в результате отчуждения акций (других корпоративных прав), полученных им в собственность
в процессе приватизации в обмен на приватизационные компенсационные сертификаты, непосредственно полученные им как компенсация суммы
его взноса в учреждения Сбербанка СССР
Сумма дохода, полученного таким плательщиком налога
в результате отчуждения земельных участков сельскохозяйственного назначения, земельных долей (паев), имущественных паев, непосредственно полученных
им в собственность в процессе приватизации согласно
нормам земельного законодательства.
Работодатель — относительно работников,
связанных с ним трудовыми отношениями
(трудовым договором,
контрактом)
Юридические лица
и физические лица —
предприниматели,
осуществляющие такие
выплаты
Юридические лица
и физические лица —
предприниматели,
осуществляющие такое
начисление (выплату)
Юридические лица
и физические лица —
предприниматели,
приобретающие указанные участки
1
2
либо в учреждения государственного страхования
СССР, или в обмен на приватизационные сертификаты, полученные им в соответствии с законом,
а также сумма дохода, полученного таким плательщиком налога в результе отчуждения
земельных участков сельскохозяйственного назначения, земельных долей (паев) и имущественных
паев, непосредственно полученных им в собственность в процессе приватизации согласно нормам
земельного законодательства (пп. 165.1.40 п. 165.1
ст. 165 раздела IV Кодекса)
162
164
Сумма денежных средств
Сумма страховой выплаты по договорам страхования жизни в случае смерти
застрахованного лица
Сумма страховой выплаты по договорам страхования жизни в случае смерти застрахованного лица,
если такую выплату получают члены семьи застрахованного лица первой степени родства, или лицо,
являющееся инвалидом I группы либо ребенок-инвалид, или имеющее статус ребенка-сироты или
ребенка, лишенного родительской опеки
(пп. 165.1.43 п. 165.1 ст. 165 раздела IV Кодекса)
165
Сумма процентов на соответствующие текущие банковские счета
Суммы денежных средств, предоставленные всеукраинскими общественными
организациями инвалидов
Суммы денежных средств, предоставленные все­
украинскими общественными организациями инвалидов и их союзами плательщикам налога —
участникам конгрессов, симпозиумов, собраний,
конференций, пленумов, съездов, фестивалей,
выставок, концертов, реабилитационных мероприятий, физкультурно-спортивных мероприятий
и конкурсов, которые осуществляются такими
организациями, в качестве компенсации расходов
на проживание, питание и проезд до места проведения мероприятий и в обратном направлении
(пп. 165.1.42 п. 165.1 ст. 165 раздела IV Кодекса)
Сумма страховых выплат
Стоимость побочных лесных пользований для собственного потребления
Стоимость побочных лесных пользований для
собственного потребления (заготовка лекарственных растений, сбор лесной подстилки, заготовка
камыша и других побочных лесных пользований,
предусмотренных Лесным кодексом Украины)
(пп. 165.1.45 п. 165.1 ст. 165 раздела IV Кодекса)
4
При условии наличия документов, подтверждающих
факт получения таких участков на указанных условиях
Проценты на текущие банковские счета, по которым осуществляются исключительно выплаты заработной платы, стипендий, пенсий, социальной помощи
Доходы в виде процентов на текущие банковские
счета, по которым в пользу физических лиц осуществляются исключительно выплаты заработной
платы, стипендий, пенсий, социальной помощи
и других предусмотренных законом социальных
выплат (пп. 165.1.41 п. 165.1 ст. 165 раздела IV
Кодекса)
163
3
Сумма дохода
Финансовые учреждения, осуществляющие
начисление (уплату)
процентов (дисконт­
ных доходов) в пользу
плательщика налога
Юридические лица —
общественные организации и союзы
Юридические лица —
учреждения, осуществляющие такие выплаты
Юридические лица
и физические лица —
предприниматели,
осуществляющие такие
начисления (выплату)
1
166
2
Выигрыш (приз) в государственную денежную лотерею
Сумма денежных средств, полученных как выигрыш (приз) в государственную денежную лотерею
(пп. 165.1.46 п. 165.1 ст. 165 раздела IV Кодекса)
167
Выплаченная благотворительная помощь (целевая и нецелевая), в том числе гуманитарная.
В размере, не превышающем суммы налоговой социальной
льготы, определенной согласно абзацу первому пп. 169.4.1
п. 169.4 ст. 169 Кодекса.
Не включаются профсоюзные выплаты членам профсою­
зов, условия освобождения которых от налогообложения
предусмотрены пп. 165.1.47 п. 165.1 ст. 165 Кодекса
Доходы из Украины нерезидента от нерезидента
Доходы с источником происхождения из Украины,
выплаченные нерезиденту другим нерезидентом
(п. 170.10 ст. 170, кроме пп. 170.10.5 п. 170.10
ст. 170 раздела IV Кодекса)
171
Сумма дохода
Благотворительная, в том числе гуманитарная, помощь
Сумма благотворительной помощи, в том числе
гуманитарная помощь, поступающая в пользу плательщика налога в виде денежных средств или
имущества (бесплатно выполненной работы, предоставленной услуги) (п. 170.7 ст. 170 раздела IV
Кодекса)
170
Сумма выплат в размерах и на цели, установленные общим собранием членов профсоюза
Доходы от кооперативных выплат и/или от получения пая
Доходы от кооперативных выплат и/или от получения пая членом сельскохозяйственного производственного кооператива в случае его выхода из кооператива (пп. 165.1.48 п. 165.1 ст. 165 раздела IV
Кодекса)
169
Выплаты, имеющие название «выигрыш (приз) в государственную денежную лотерею»
Выплаты или возмещения, осуществляемые профессиональными союзами своим
членам
Сумма выплат или возмещений (кроме заработной
платы или других выплат и возмещений по гражданско-правовым договорам), осуществляемых
профессиональными союзами своим членам
(пп. 165.1.47 п. 165.1 ст. 165 раздела IV Кодекса)
168
3
Доходы с источником их происхождения из Украины
Плата (проценты), распределяемая на паевые членские взносы членов кредитного
союза
Доходы, полученные плательщиком налога в виде
платы (процентов), которая распределяется на паевые членские взносы членов кредитного союза
(п. 170.12 ст. 170 раздела IV Кодекса)
Паевые членские взносы
4
1. Юридические лица
и физические лица —
предприниматели,
осуществляющие хозяйственные операции
продажи игроку права
на участие в розыгрыше приза (выигрыша) по случайной
достоверности за денежные средства или
в обмен на другие
ценности и начисляют
(выплачивают) выигрыши (призы), в том
числе игрокам.
2. Финансовое учреждение, выплачивающее выигрыши (призы)
Юридические лица —
профессиональные
союзы
Юридические лица —
сельскохозяйственные
производственные
кооперативы
Резиденты — юридические лица и физические лица — предприниматели, осуществляющие такие начисления (выплату)
Банк-резидент, в котором нерезидентом
открыт счет в случае
проведения любых
расходных операций
с такого счета
Кредитный союз, выплачивающий плату
(проценты), которая
распределяется на паевые членские взносы
членов этого союза
1
172
2
Доходы, перечисленные на пенсионный вклад или на счет участника фонда
банковского управления
Доходы, которые были начислены плательщику
налога в соответствии с условиями трудового или
гражданско-правового договора и впоследствии
перечислены на его пенсионный вклад или на его
счет участника фонда банковского управления,
открытый в соответствии с законом, как при их
начислении, так и при их перечислении на такой
вклад или такой счет (п. 4 подраздела 1
раздела XX Кодекса)
173
Сумма денежных средств
Доходы по договору пенсионного вклада или по договору доверительного
управления
Доходы, начисленные плательщику налога по договору пенсионного вклада или по договору доверительного управления, заключенному с уполномоченным банком в соответствии с законом
(п. 4 подраздела 1 раздела XX Кодекса) 176
Сумма денежных средств
Денежные средства, которые вносятся лицом на пенсионный вклад плательщика
или на счет в фонде банковского управления
Денежные средства, перечисленные физическим
лицом на собственный пенсионный вклад или
на собственный счет в фонде банковского управления или пенсионный вклад или на счет в фонде
банковского управления членов семьи такого физического лица первой степени родства (п. 4 под­
раздела 1 раздела XX Кодекса)
175
Сумма доходов (денежных средств) по соответствующему
договору
Денежные средства, которые вносятся третьим лицом на пенсионный вклад
плательщика
Денежные средства, которые начисляются и вносятся лицом, не являющимся плательщиком налога, или его работодателем (третьим лицом)
в пользу плательщика налога на пенсионный вклад
или счет участника фонда банковского управления
такого плательщика налога (п. 4 подраздела 1
раздела XX Кодекса)
174
3
1. Администраторы
негосударственных
пенсионных фондов.
2. Страховщики-резиденты и администраторы негосударственных пенсионных фондов
Юридические лица
и физические лица —
предприниматели,
которые вносят денежные средства на пенсионный вклад или
счет участника фонда
банковского управления плательщика налога
1. Работодатели —
юридические лица
и физические лица —
предприниматели.
2. Финансовые учреждения
Учреждения, выплачивающие такие доходы
Сумма доходов
Денежные средства, выплаченные во время эксперимента ХК «Київміськбуд»
Денежные средства, которые в соответствии с Законом Украины «О проведении эксперимента
в жилищном строительстве на базе холдинговой
компании «Київміськбуд» выплачиваются согласно
договорам доверительного управления, заключенным с участниками фондов банковского управления, и договорам пенсионных вкладов, заключенным в период проведения такого эксперимента
(п. 4 подраздела 1 раздела XX Кодекса)
4
Суммы денежных средств
Учреждения, выплачивающие такие денежные средства
1
177
2
4
Доход от участия в гастрольных мероприятиях. Этими
мероприятиями определяются зрелищные мероприятия
(концерты, спектакли, цирковые, лекционно-концертные,
развлекательные программы, творческие вечера, выступления передвижных цирковых коллективов, передвижные механизированные аттракционы типа «Луна-парк»
и т. п.) при участии заведений культуры (предприятий,
учреждений или организаций), в том числе самостоятельных профессиональных коллективов и исполнителей
сольных концертов, кроме благотворительных гастрольных мероприятий, проводимых в соответствии с законодательством Украины
1. Организаторы гастрольных мероприятий (их представители).
2. Субъекты хозяйствования — концертные
площадки, с которыми
непосредственно заключаются договора
аренды на проведение
гастрольного мероприятия (в части проверки
полноты и своевременности уплаты налога иностранными
участниками гастрольных мероприятий (их
представителем))
Доходы из Украины нерезидентов от участия
в гастрольных мероприятиях
Доходы с источником происхождения из Украины,
выплаченные нерезиденту от участия в гастрольных мероприятиях (пп. 170.10.5 п. 170.10 ст. 170
раздела IV Кодекса)
178
3
Сумма имущественного и неимущественного взноса плательщика налога
в уставный фонд
Сумма имущественного и неимущественного
взноса плательщика налога в уставный фонд юридического лица — эмитента корпоративных прав
в обмен на такие корпоративные права
(пп. 165.1.44 п. 165.1 ст. 165 раздела IV Кодекса)
Сумма взноса в уставный фонд
Юридические лица
Документ
Категория
Типовые договоры
Просмотров
33
Размер файла
1 355 Кб
Теги
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа