close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

?

за 1 квартал 2013 год

код для вставкиСкачать
ЕЖЕКВАРТАЛЬНЫЙ ОТЧЕТ
Общество с ограниченной ответственностью «ПрофМедиа Финанс»
(указывается полное фирменное наименование (для некоммерческой организации – наименование) эмитента)
Код эмитента:
за
01
3 6 3 9 4 – R
квартал 20 13 года
Место нахождения эмитента: Российская Федерация, 125040, г. Москва, ул. Нижняя Масловка,
д.9
(указывается место нахождения (адрес постоянно действующего
исполнительного органа эмитента (иного лица, имеющего право действовать от
имени эмитента без доверенности) эмитента)
Информация, содержащаяся в настоящем ежеквартальном отчете, подлежит раскрытию в
соответствии с законодательством Российской Федерации о ценных бумагах
Генеральный директор
(наименование должности руководителя эмитента)
Дата “ 15 ”
мая
20 13 г.
Главный бухгалтер
(наименование должности лица, осуществляющего функции
главного бухгалтера эмитента)
Дата “ 15 ”
мая
20 13 г.
(подпись)
Хохлушин Д.В.
(И.О. Фамилия)
(подпись)
Сергеева Е.В.
(И.О. Фамилия)
М.П.
Контактное лицо:
Телефон:
Генеральный директор Хохлушин Дмитрий Владимирович
(указываются должность, фамилия, имя, отчество контактного лица эмитента)
Факс:
Адрес электронной почты:
+7 (495) 787 53 35
(указывается номер (номера) телефона контактного лица)
+7 (495) 787 53 05
(указывается номер (номера) факса эмитента)
inbox@profmedia.ru
(указывается адрес электронной почты контактного лица (если имеется))
Адрес страницы (страниц) в сети Интернет,
на которой раскрывается информация,
содержащаяся в настоящем ежеквартальном отчете
www.profmedia.ru
www.e-disclosure.ru/portal/company.aspx?id=26516
1
Оглавление
I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления эмитента, сведения о банковских
счетах, об аудиторе, оценщике и о финансовом консультанте эмитента, а также об иных лицах,
подписавших ежеквартальный отчет
1.1.
Лица, входящие в состав органов управления эмитента
1.2.
Сведения о банковских счетах эмитента
1.3.
Сведения об аудиторе (аудиторах) эмитента
1.4.
Сведения об оценщике эмитента
1.5.
Сведения о консультантах эмитента
1.6.
Сведения об иных лицах, подписавших ежеквартальный отчет
II. Основная информация о финансово-экономическом состоянии эмитента
2.1.
Показатели финансово-экономической деятельности эмитента
2.2.
Рыночная капитализация эмитента
2.3.
Обязательства эмитента
2.3.1.
Заемные средства и кредиторская задолженность
2.3.2.
Кредитная история эмитента
2.3.3.
Обязательства эмитента из обеспечения, предоставленного третьим лицам
2.3.4.
Прочие обязательства эмитента
2.4.
Риски, связанные с приобретением размещаемых (размещенных) эмиссионных ценных бумаг
III. Подробная информация об эмитенте
3.1.
История создания и развитие эмитента
3.1.1.
Данные о фирменном наименовании (наименовании) эмитента
3.1.2.
Сведения о государственной регистрации эмитента
3.1.3.
Сведения о создании и развитии эмитента
3.1.4.
Контактная информация
3.1.5.
Идентификационный номер налогоплательщика
3.1.6.
Филиалы и представительства эмитента
3.2.
Основная хозяйственная деятельность эмитента
3.2.1.
Отраслевая принадлежность эмитента
3.2.2.
Основная хозяйственная деятельность эмитента
3.2.3.
Материалы, товары (сырье) и поставщики эмитента
3.2.4.
Рынки сбыта продукции (работ, услуг) эмитента
3.2.5.
Сведения о наличии у эмитента разрешений (лицензий) или допусков к отдельным видам работ
3.2.6.
Дополнительные требования к эмитентам, являющимся акционерными инвестиционными фондами,
страховыми или кредитными организациями, ипотечными агентами
3.3.
2
Планы будущей деятельности эмитента
3.4.
Участие эмитента в банковских группах, банковских холдингах, холдингах и ассоциациях
3.5.
Подконтрольные эмитенту организации, имеющие для него существенное значение
3.6.
Состав, структура и стоимость основных средств эмитента, информация о планах по приобретению,
замене, выбытию основных средств, а также обо всех фактах обременения основных средств эмитента
3.6.1.
Основные средства
IV. Сведения о финансово-хозяйственной деятельности эмитента
4.1.
Результаты финансово-хозяйственной деятельности эмитента
4.2.
Ликвидность эмитента, достаточность капитала и оборотных средств
4.3.
Финансовые вложения эмитента
4.4.
Нематериальные активы эмитента
4.5.
Сведения о политике и расходах эмитента в области научно-технического развития, в отношении
лицензий и патентов, новых разработок и исследований
4.6.
Анализ тенденций развития в сфере основной деятельности эмитента
V. Подробные сведения о лицах, входящих в состав органов управления эмитента, органов эмитента по
контролю за его финансово-хозяйственной деятельностью, и краткие сведения о сотрудниках
(работниках) эмитента
5.1.
Сведения о структуре и компетенции органов управления эмитента
5.2.
Информация о лицах, входящих в состав органов управления
5.3.
Сведения о размере вознаграждения, льгот и/или компенсации расходов по каждому органу управления
эмитента
5.4.
Сведения о структуре и компетенции органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью
эмитента
5.5.
Информация о лицах, входящих в состав органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью
эмитента
5.6.
Сведения о размере вознаграждения, льгот и/или компенсации расходов по органу контроля за
финансово-хозяйственной деятельностью эмитента
5.7.
Данные о численности и обобщенные данные о составе сотрудников (работников) эмитента, а также об
изменении численности сотрудников (работников) эмитента
5.8.
Сведения о любых обязательствах эмитента перед сотрудниками (работниками), касающихся
возможности их участия в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) эмитента
VI. Сведения об участниках (акционерах) эмитента и о совершенных эмитентом сделках, в совершении
которых имелась заинтересованность
6.1-6.2.
Акционеры
6.1.
Сведения об общем количестве акционеров (участников) эмитента
6.2.
Сведения об участниках (акционерах) эмитента, владеющих не менее чем 5 процентами его уставного
(складочного) капитала (паевого фонда) или не менее чем 5 процентами его обыкновенных акций, а также
сведения об участниках (акционерах) таких лиц, владеющих не менее чем 20 процентами уставного
(складочного) капитала (паевого фонда) или не менее чем 20 процентами их обыкновенных акций
6.3.
Сведения о доле участия государства или муниципального образования в уставном (складочном) капитале
(паевом фонде) эмитента, наличии специального права ('золотой акции')
6.4.
Сведения об ограничениях на участие в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) эмитента
6.5.
3
Сведения об изменениях в составе и размере участия акционеров (участников) эмитента, владеющих не
менее чем 5 процентами его уставного (складочного) капитала (паевого фонда) или не менее чем 5
процентами его обыкновенных акций
6.6.
Сведения о совершенных эмитентом сделках, в совершении которых имелась заинтересованность
6.7.
Сведения о размере дебиторской задолженности
VII. Бухгалтерская(финансовая) отчетность эмитента и иная финансовая информация
7.1.
Годовая бухгалтерская(финансовая) отчетность эмитента
7.2.
Квартальная бухгалтерская(финансовая) отчетность эмитента за последний завершенный отчетный
квартал
7.3.
Сводная бухгалтерская отчетность эмитента за последний завершенный финансовый год
7.4.
Сведения об учетной политике эмитента
7.5.
Сведения об общей сумме экспорта, а также о доле, которую составляет экспорт в общем объеме продаж
7.6.
Сведения о существенных изменениях, произошедших в составе имущества эмитента после даты
окончания последнего завершенного финансового года
7.7.
Сведения об участии эмитента в судебных процессах в случае, если такое участие может существенно
отразиться на финансово-хозяйственной деятельности эмитента
VIII. Дополнительные сведения об эмитенте и о размещенных им эмиссионных ценных бумагах
8.1.
Дополнительные сведения об эмитенте
8.1.1.
Сведения о размере, структуре уставного (складочного) капитала (паевого фонда) эмитента
8.1.2.
Сведения об изменении размера уставного (складочного) капитала (паевого фонда) эмитента
8.1.3.
Сведения о порядке созыва и проведения собрания (заседания) высшего органа управления эмитента
8.1.4.
Сведения о коммерческих организациях, в которых эмитент владеет не менее чем 5 процентами уставного
(складочного) капитала (паевого фонда) либо не менее чем 5 процентами обыкновенных акций
8.1.5.
Сведения о существенных сделках, совершенных эмитентом
8.1.6.
Сведения о кредитных рейтингах эмитента
8.3.
Сведения о предыдущих выпусках эмиссионных ценных бумаг эмитента, за исключением акций эмитента
8.3.1.
Сведения о выпусках, все ценные бумаги которых погашены (аннулированы)
8.3.2.
Сведения о выпусках, ценные бумаги которых не являются погашенными
8.4.
Сведения о лице (лицах), предоставившем (предоставивших) обеспечение по облигациям выпуска
8.4.1.
Условия обеспечения исполнения обязательств по облигациям с ипотечным покрытием
8.5.
Сведения об организациях, осуществляющих учет прав на эмиссионные ценные бумаги эмитента
8.6.
Сведения о законодательных актах, регулирующих вопросы импорта и экспорта капитала, которые могут
повлиять на выплату дивидендов, процентов и других платежей нерезидентам
8.7.
Описание порядка налогообложения доходов по размещенным и размещаемым эмиссионным ценным
бумагам эмитента
8.8.
Сведения об объявленных (начисленных) и о выплаченных дивидендах по акциям эмитента, а также о
доходах по облигациям эмитента
8.8.2.
Выпуски облигаций, по которым за 5 последних завершенных финансовых лет, предшествующих дате
окончания последнего отчетного квартала, а если эмитент осуществляет свою деятельность менее 5 лет за каждый завершенный финансовый год, предшествующий дате окончания последнего отчетного
4
квартала, выплачивался доход
8.9.
Иные сведения
8.10.
Сведения о представляемых ценных бумагах и эмитенте представляемых ценных бумаг, право
собственности на которые удостоверяется российскими депозитарными расписками
Приложение №1 Состав годовой бухгалтерской отчетности эмитента
Приложение №2 Состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности эмитента на 31 марта 2013 г.
Приложение №3 Информация об учетной политике Эмитента на 2013г.
Приложение №4 Сведения о лице, предоставившем обеспечение (поручителе) PROFMEDIA LIMITED за 2012 год
Приложение №5 Основные положение учетной политики для целей бухгалтерского учета и консолидированной
отчетности PROFMEDIA LIMITED на 2012 год
Приложение №6 Аудированная консолидированная финансовая отчетность по МСФО за 2012 год
5
Введение
Основания возникновения у эмитента обязанности осуществлять раскрытие информации в
форме ежеквартального отчета
В отношении ценных бумаг Эмитента осуществлена регистрация проспекта ценных
бумаг.
Обязанность осуществлять раскрытие информации в форме ежеквартального
отчета в порядке, предусмотренном «Положением о раскрытии информации эмитентами
эмиссионных ценных бумаг» (утверждено Приказом Федеральной службы по финансовым
рынкам от 04.10.2011 N 11-46/пз-н) (далее – «Положение»), возникла у Общества с
ограниченной ответственностью «ПрофМедиа Финанс» (далее – «Эмитент») на основании
пп.2) п.5.1. Положения – государственная регистрация хотя бы одного выпуска
(дополнительного выпуска) ценных бумаг Эмитента сопровождалась регистрацией
проспекта эмиссии ценных бумаг в случае размещения таких ценных бумаг путем
открытой подписки (облигации на предъявителя с обязательным централизованным
хранением серии 01 c возможностью досрочного погашения по требованию владельцев и по
усмотрению Эмитента (государственный регистрационный номер 4-01-36394-R, Проспект
ценных бумаг зарегистрирован 24.06.2010 г.)) (далее – Облигации).
Настоящий ежеквартальный отчет содержит оценки и прогнозы уполномоченных
органов управления Эмитента касательно будущих событий и/или действий, перспектив
развития отрасли экономики, в которой Эмитент осуществляет основную деятельность,
и результатов деятельности Эмитента, в том числе планов Эмитента, вероятности
наступления определенных событий и совершения определенных действий. Инвесторы не
должны полностью полагаться на оценки и прогнозы органов управления Эмитента, так
как фактические результаты деятельности Эмитента в будущем могут отличаться от
прогнозируемых результатов по многим причинам. Приобретение ценных бумаг Эмитента
связано с рисками, описанными в настоящем ежеквартальном отчете.
1. Краткие сведения о лицах,
входящих в состав органов управления эмитента, сведения
о банковских счетах, об аудиторе, оценщике и о финансовом
консультанте эмитента, а также об иных лицах, подписавших
ежеквартальный отчет
1.1. Лица, входящие в состав органов управления эмитента
Органами управления Эмитента являются:
– Общее собрание участников (функции общего собрания участников осуществляет
единственный участник);
– Генеральный директор (единоличный исполнительный орган).
Совет директоров и коллегиальный исполнительный орган уставом Эмитента не
предусмотрены.
Сведения о лице, занимающем должность единоличного исполнительного органа Эмитента
(генеральном директоре):
ФИО: Хохлушин Дмитрий Владимирович;
год рождения: 1981 г.
1.2. Сведения о банковских счетах эмитента
1.2.1 Полное фирменное наименование: Закрытое акционерное общество
«Королевский Банк Шотландии».
сокращенное фирменное наименование: «Королевский Банк Шотландии» ЗАО.
место нахождения: 125009, г. Москва, ул. Большая Никитская, д. 17, стр. 1
ИНН: 7703120329
6
номер открытого счета: 40702810200005996872
тип открытого счета: расчетный
номер открытого счета: 40702840500005996872
тип расчетного счета: расчетный счет в долларах США
номер открытого счета: 40702840300206159427
тип расчетного счета: транзитный счет в долларах США
БИК кредитной организации: 044525217
номер корреспондентского счета: 30101810900000000217
1.2.2 Полное фирменное наименование: Закрытое акционерное общество
«ЮниКредит Банк»
сокращенное фирменное наименование: ЗАО «ЮниКредит Банк»
место нахождения: 119034, Россия, г. Москва, Пречистенская наб., д.9
ИНН: 7710030411
номер открытого счета: 40702810600014504530
тип открытого счета: расчетный
БИК кредитной организации: 044525545
номер корреспондентского счета: 30101810300000000545
1.3. Сведения об аудиторе (аудиторах) эмитента
Аудитор, осуществивший независимую проверку бухгалтерской (финансовой) отчетности
Эмитента, а также сводной бухгалтерской отчетности Эмитента, входящей в состав
настоящего ежеквартального отчета, на основании заключенного с ним договора, а также
аудитор, утвержденный для аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности
Эмитента, в том числе его сводной бухгалтерской отчетности, за текущий и последний
завершенный финансовый год:
Полное и сокращенное фирменные
наименования
Место нахождения
Номер телефона и факса
Адрес электронной почты
Полное наименование и место нахождения
саморегулируемой организации аудиторов,
членом которой является (являлся) аудитор
Эмитента;
ИНН
ОГРН
Финансовый год (годы), за который (за
которые) аудитором проводилась (будет
проводиться) независимая проверка
бухгалтерского учета и финансовой
(бухгалтерской) отчетности Эмитента
Финансовый год (годы), за который (за
которые) аудитором проводилась (будет
проводиться) независимая проверка годовой
сводной бухгалтерской отчетности
Общество с ограниченной ответственностью
«Петрофф-Аудит», ООО «Петрофф-Аудит»
127247, г. Москва, Дмитровское шоссе, д. 100, стр.2
669-00-45
anton@petroff-audit.com
Саморегулируемая Организация Некоммерческое
партнерство «Московская аудиторская Палата»
107031, г. Москва, Петровский пер., д. 8, стр. 2
7733709979
1097746527394
2012 г., 2013г.
2012 г.,2013г.
Факторы, которые могут оказать влияние на независимость аудитора от Эмитента, в том числе
информация о наличии существенных интересов, связывающих аудитора (должностных лиц
аудитора) с Эмитентом (должностными лицами Эмитента):
7
Согласно статье 8 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской
деятельности" аудит не может осуществляться:
1) аудиторскими организациями, руководители и иные должностные лица которых
являются учредителями (участниками) аудируемых лиц, их должностными лицами,
бухгалтерами и иными лицами, несущими ответственность за организацию и ведение
бухгалтерского учета и составление бухгалтерской (финансовой) отчетности;
2) аудиторскими организациями, руководители и иные должностные лица которых
состоят в близком родстве (родители, супруги, братья, сестры, дети, а также братья,
сестры, родители и дети супругов) с учредителями (участниками) аудируемых лиц, их
должностными лицами, бухгалтерами и иными лицами, несущими ответственность за
организацию и ведение бухгалтерского учета и составление бухгалтерской (финансовой)
отчетности;
3) аудиторскими организациями в отношении аудируемых лиц, являющихся их
учредителями (участниками), в отношении аудируемых лиц, для которых эти аудиторские
организации являются учредителями (участниками), в отношении дочерних обществ,
филиалов и представительств указанных аудируемых лиц, а также в отношении
организаций, имеющих общих с этой аудиторской организацией учредителей (участников);
4) аудиторскими организациями, индивидуальными аудиторами, оказывавшими в
течение трех лет, непосредственно предшествовавших проведению аудита, услуги по
восстановлению и ведению бухгалтерского учета, а также по составлению бухгалтерской
(финансовой) отчетности физическим и юридическим лицам, в отношении этих лиц;
5) аудиторами, являющимися учредителями (участниками) аудируемых лиц, их
руководителями, бухгалтерами и иными лицами, несущими ответственность за
организацию и ведение бухгалтерского учета и составление бухгалтерской (финансовой)
отчетности;
6) аудиторами, состоящими с учредителями (участниками) аудируемых лиц, их
должностными лицами, бухгалтерами и иными лицами, несущими ответственность за
организацию и ведение бухгалтерского учета и составление бухгалтерской (финансовой)
отчетности, в близком родстве (родители, супруги, братья, сестры, дети, а также братья,
сестры, родители и дети супругов).
Наличие данных факторов может оказать влияние на независимость аудитора от
Эмитента.
Информация о наличии существенных интересов, связывающих аудитора (должностных
лиц аудитора) с Эмитентом (должностными лицами Эмитента):
– наличие долей участия аудитора (должностных лиц аудитора) в уставном капитале
эмитента: аудитор (должностные лица аудитора) не имеют долей в уставном капитале
Эмитента;
– предоставление заемных средств аудитору (должностным лицам аудитора) эмитентом:
Эмитент не предоставлял заемных средств аудитору (должностным лицам аудитора);
– наличие тесных деловых взаимоотношений (участие в продвижении продукции (услуг)
эмитента, участие в совместной предпринимательской деятельности и т.д.), а также родственных
связей: между Эмитентом и аудитором (должностными лицами аудитора) отсутствуют
родственные связи и тесные деловые взаимоотношения (участие в продвижении продукции
(услуг) Эмитента, участие в совместной предпринимательской деятельности);
– сведения о должностных лицах эмитента, являющихся одновременно должностными
лицами аудитора (аудитором): должностные лица аудитора не являются должностными
лицами Эмитента;
– меры, предпринятые эмитентом и аудитором для снижения влияния указанных факторов:
основной мерой, предпринятой Эмитентом для снижения влияния указанных факторов,
является процесс тщательного рассмотрения кандидатуры аудитора Эмитентом на
предмет его независимости от Эмитента и отсутствия вышеперечисленных факторов.
Порядок выбора аудитора эмитентом:
8
– наличие процедуры тендера, связанного с выбором аудитора, и его основные условия:
процедура тендера не использовалась;
– процедура выдвижения кандидатуры аудитора для утверждения собранием участников, в
том числе орган управления, принимающий соответствующее решение: кандидатура аудитора
для осуществления независимой проверки годовой финансовой (бухгалтерской) отчетности
Эмитента вносится любым участником Эмитента.
Работы, проводимые аудитором в рамках специальных аудиторских заданий: не
проводились.
Порядок определения размера вознаграждения аудитора, фактический размер
вознаграждения, выплаченного эмитентом аудитору по итогам каждого финансового года, а
также информация о наличии отсроченных и просроченных платежей за оказанные аудитором
услуги:
Размер вознаграждения аудитора определяется договорным путем из расчета времени,
затраченного на проведение проверки, и количества сотрудников, занимающихся проверкой.
Отсроченные и просроченные платежи за оказанные аудитором услуги отсутствуют.
Фактический размер вознаграждения, включая НДС, выплаченного эмитентом аудитору по
итогам каждого финансового года или иного отчетного периода, за который аудитором
проводилась независимая проверка бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской)
отчетности эмитента:
Проверка бухгалтерской отчетности за 2012 г. проводилась в 2013 году. Общая сумма,
уплаченная по итогам проверки бухгалтерской отчетности, составила 265 000.00 (двести
шестьдесят пять тысяч ) руб., в том числе НДС.
1.4. Сведения об оценщике эмитента
Эмитентом не привлекался и не привлекается оценщик (оценщики).
1.5. Сведения о консультантах эмитента
Финансовый консультант не привлекался. Иные консультанты отсутствуют.
1.6. Сведения об иных лицах, подписавших ежеквартальный отчет
Фамилия, имя, отчество: Сергеева Елена Владимировна
Год рождения: 1962
Основное место работы и занимаемая должность по основному месту работы: главный
бухгалтер ООО «ПМ Бизнес Солюшенс» (по совместительству главный бухгалтер ООО
«ПрофМедиа Финанс»).
II. Основная информация
о финансово-экономическом состоянии эмитента
2.1. Показатели финансово-экономической деятельности эмитента
В отчете за первый квартал приводится динамика показателей, характеризующих
финансово-экономическую деятельность эмитента, за последний завершенный финансовый год,
а также за 3 месяца текущего года.
Наименование показателя
Производительность труда, руб./чел
Отношение размера задолженности к собственному капиталу
Отношение размера долгосрочной задолженности к сумме долгосрочной
задолженности и собственного капитала
2012г
326 235
3,01
0
1кв.2013г.
78 405
2,93
0
9
Степень покрытия долгов текущими доходами (прибылью)
Уровень просроченной задолженности, %
325.47
0
4604,59
0
Расчет показателей производился по методике, рекомендуемой Положением о раскрытии
информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг, утвержденным Приказом Федеральной
службой по финансовым рынкам от 04.10.2011 № 11-46/пз-н.
Анализ финансово-экономической деятельности на основе экономического анализа
динамики приведенных показателей:
Анализ показателя производительности труда не представляется возможным по причине
того, что средняя численность работников равна одному.
Показатель отношение размера задолженности к собственному капиталу показывает
соотношение внешних и собственных источников финансирования.
Показатель отношение размера долгосрочной задолженности к сумме долгосрочной
задолженности и собственного капитала отражает уровень задолженности к капитализации.
Показатель степень покрытия долгов текущими
доходами (прибылью) показывает
соотношение текущей краткосрочной задолженности за минусом денежных средств к текущему
доходу (прибыли) компании.
Анализ показатель уровня просроченной задолженности не представляется возможным, по
причине отсутствия просроченной задолженности.
2.2. Рыночная капитализация эмитента
В связи с тем, что Эмитент является обществом с ограниченной ответственностью,
информация о рыночной капитализации не приводится.
2.3. Обязательства эмитента
2.3.1. Заемные средства и кредиторская задолженность
В ежеквартальном отчете за первый квартал информация настоящего пункта раскрывается
на основе данных бухгалтерской (финансовой) отчетности за последний завершенный
финансовый год и за 3 месяца текущего года.
Структура заемных средств по состоянию на 31.12.2012г.:
Наименование показателя
Долгосрочные заемные средства
в том числе:
Кредиты
займы, за исключением облигационных
облигационные займы
Краткосрочные заемные средства
в том числе:
Кредиты
займы, за исключением облигационных
облигационные займы
Общий размер просроченной задолженности по заемным средствам
в том числе:
по кредитам
по займам, за исключением облигационных
по облигационным займам
Значение показателя,
руб.
-
-
3 142 410 000
3 142 410 000
-
Структура кредиторской задолженности по состоянию на 31.12.2012г.:
Наименование показателя
Общий размер кредиторской задолженности
Из нее просроченная
Значение показателя,
руб.
139 755
10
В том числе
Перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами
Из нее просроченная
Перед поставщиками и подрядчиками
Из нее просроченная
Перед персоналом организации
Из нее просроченная
Прочая
Из нее просроченная
-
155
139 600
Кредитор, на долю которого приходится не менее 10 процентов от общей суммы
кредиторской задолженности за последний завершенный отчетный период:
полное и сокращенное фирменные наименования: ООО «Вещательная
корпорация
ПрофМедиа»;
место нахождения: 125040, г. Москва, ул.Ниж няя Масловка, д.9;
сумма кредиторской задолженности: 139 600 руб.;
размер и условия просроченной кредиторской задолженности (процентная ставка, штрафные
санкции, пени): нет
По состоянию на дату окончания 2012 г. кредитор является аффилированным лицом
Эмитента
Доля участия Эмитента в уставном капитале аффилированного лица – 0
Доля участия аффилированного лица в уставном капитале Эмитента - 0.
Структура заемных средств по состоянию на 31.03.2013г.:
Наименование показателя
Долгосрочные заемные средства
в том числе:
Кредиты
займы, за исключением облигационных
облигационные займы
Краткосрочные заемные средства
в том числе:
Кредиты
займы, за исключением облигационных
облигационные займы
Общий размер просроченной задолженности по заемным средствам
в том числе:
по кредитам
по займам, за исключением облигационных
по облигационным займам
Значение показателя,
руб.
-
-
3 063 000 000
3 063 000 000
-
Структура кредиторской задолженности по состоянию на 31.03.2013г.:
Наименование показателя
Общий размер кредиторской задолженности
Из нее просроченная
В том числе
Перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами
Из нее просроченная
Перед поставщиками и подрядчиками
Из нее просроченная
Перед персоналом организации
Из нее просроченная
Прочая
Из нее просроченная
Значение показателя,
руб.
58 801
-
19 759
15 978
17 412
5 652
Кредитор, на долю которого приходится не менее 10 процентов от общей суммы
кредиторской задолженности за последний завершенный отчетный период:
11
полное и сокращенное фирменные наименования: : ООО «Вещательная
корпорация
ПрофМедиа»;
место нахождения: 125040, г. Москва, ул.Ниж няя Масловка, д.9;
сумма кредиторской задолженности: 15 978 руб.;
размер и условия просроченной кредиторской задолженности (процентная ставка, штрафные
санкции, пени): нет
По состоянию на дату окончания 2012 г . кредитор является аффилированным лицом
Эмитента.
Доля участия Эмитента в уставном капитале аффилированного лица – 0
Доля участия аффилированного лица в уставном капитале Эмитента - 0.
2.3.2. Кредитная история эмитента
Эмитент своевременно исполнял обязательства по действовавшим ранее и
действующим на дату окончания первого квартала 2013 г. кредитным договорам и/или
договорам займа, в том числе заключенным путем выпуска и продаж и облигаций, сумма
основного долга по которым составляет 5 и более процентов балансовой стоимости
активов Эмитента на дату последнего завершенного отчетного квартала,
предшествующего заключению соответствующего договора, а такж е иным кредитным
договорам и/или договорам займа, которые Эмитент считает для себя существенными.
Исполнение эмитентом обязательств по действовавшим в течение последнего
завершенного финансового года и текущего финансового года:
Вид и идентификационные признаки обязательства
Облигации
Условия обязательства и сведения о его исполнении
Наименование и место нахождения или
фамилия, имя, отчество кредитора (займодавца)
Сумма
основного
долга
на
момент
возникновения обязательства, руб.
Сумма основного долга на дату окончания
отчетного квартала, руб.
Срок кредита (займа), лет
Средний размер процентов по кредиту (займу),
% годовых
Количество процентных (купонных) периодов
Наличие просрочек при выплате процентов по
кредиту (займу), а в случае их наличия общее
число указанных просрочек и их размер в днях
Плановый срок (дата) погашения кредита
(займа)
Фактический срок (дата) погашения кредита
(займа)
Иные сведения об обязательстве, указываемые
эмитентом по собственному усмотрению
Владельцы облигаций
3 000 000 000,00
3 000 000 000,00
5
10,5
10
нет
16.07.2015
-
2.3.3. Обязательства эмитента из обеспечения, предоставленного третьим лицам
Эмитент не предоставлял обеспечение третьим лицам, в том числе в форме залога и
поручительства, с даты создания Эмитента до даты окончания первого квартала 2013г.
2.3.4. Прочие обязательства эмитента
12
Соглашения Эмитента, включая срочные сделки, не отраж енные в его бухгалтерском
балансе, которые могут существенным образом отразиться на финансовом состоянии
Эмитента, его ликвидности, источниках финансирования и условиях их использования,
результатах деятельности и расходах, отсутствуют.
2.4. Риски, связанные с приобретением размещаемых (размещенных) эмиссионных
ценных бумаг
Инвестиции в ценные бумаги Эмитента связаны с определенной степенью риска.
Поэтому потенциальные инвесторы преж де чем принимать любое инвестиционное
решение долж ны тщательно изучить ниж еприведенные факторы. Каж дый из этих
факторов мож ет оказать существенное неблагоприятное воздействие на хозяйственную
деятельность и финансовое полож ение Эмитента.
Российский рынок ценных бумаг находится на начальной стадии своего развития и на
текущий момент является недостаточно эффективным, подверж ен влиянию факторов
политического и спекулятивного характера. Объем российского рынка облигаций меньше, а
волатильность цен облигаций значительно выше, чем на западноевропейских и
американских рынках. Ликвидность большинства российских облигаций в настоящее время,
незначительна, спрэды меж ду ценой покупки и продаж и могут быть существенными.
Ниж е приведен подробный анализ факторов риска, связанных с приобретением
размещаемых эмиссионных ценных бумаг, в частности:
отраслевые риски;
страновые и региональные риски;
финансовые риски;
правовые риски;
риски, связанные с деятельностью Эмитента.
Эмитент дает характеристику рискам и неопределенностям, которые считает
существенными, но эти риски могут быть не единственными, с которыми Эмитент
мож ет столкнуться. Возникновение дополнительных рисков и неопределенностей, включая
риски и неопределенности, о которых Эмитенту в настоящий момент ничего не известно
или которые Эмитент считает несущественными, мож ет такж е привести к сниж ению
стоимости эмиссионных ценных бумаг Эмитента.
Политика Эмитента в области управления рисками:
Политика управления рисками Эмитента проводится в рамках политики Группы
ПрофМедиа (Под Группой ПрофМедиа здесь и далее понимаются компании,
консолидируемые для целей составления консолидированной финансовой отчетности
PROFMEDI A LI MI TED, подготовленной в соответствии с Меж дународными Стандартами
Финансовой Отчетности) в области управления рисками и базируется на комплексном
подходе к оценке рисков и способам их минимизации. В целом политика Группы исходит из
непредсказуемости развития ситуации в будущем и направлена на минимизацию
потенциального воздействия реализуемых рисков на деятельность и финансовые
результаты Группы. В основном параметры проводимых мероприятий зависят от
особенностей создавшейся ситуации в каж дом конкретном случае.
Приоритетом для руководства Группы является управление финансовыми рисками,
которое осуществляется в упреж дающем реж име, путем оперативного их выявления и
анализа. Группа стремится управлять этими рисками и контролировать их в первую
очередь через свою регулярную операционную деятельность и финансовые операции.
Большая часть остальных рисков находятся вне контроля Эмитента, поэтому он не
мож ет гарантировать, что действия, направленные на преодоление возникших негативных
изменений, приведут к существенному изменению ситуации.
В силу специфики деятельности Эмитента его риски, которые могут привести к
сниж ению стоимости эмиссионных ценных бумаг, обусловлены, в большей степени,
совокупными рисками Группы ПрофМедиа.
2.4.1. Отраслевые риски
13
Влияние возможного ухудшения ситуации в отрасли эмитента на его деятельность и
исполнение обязательств по ценным бумагам. Приводятся наиболее значимые, по мнению
эмитента, возможные изменения в отрасли (отдельно на внутреннем и внешнем рынках), а также
предполагаемые действия эмитента в этом случае:
Внутренний рынок:
Эмитент был создан с целью привлечения денеж ных средств на российском рынке
ценных бумаг для финансирования деятельности компаний, входящих в Группу ПрофМедиа.
Основными рисками, которые могут негативно сказаться на деятельности
Эмитента и его способности исполнять свои обязательства по Облигациям на внутреннем
рынке, являются:
- ухудшение инвестиционного климата в Российской Федерации;
- рост процентных ставок на финансовых рынках и рынках капитала;
- усиление волатильности на российских и зарубеж ных финансовых рынках;
- изменение законодательства, регулирующего выпуск и обращение ценных бумаг.
Способность Эмитента своевременно и в полном объеме обслуж ивать свои
обязательства по Облигациям в значительной степени определяется и обуславливается
финансовым полож ением Группы ПрофМедиа.
Значительное ухудшение финансово-хозяйственных результатов деятельности
Группы ПрофМедиа мож ет привести к неспособности компаний Группы выполнять свои
обязательства перед Эмитентом своевременно и в полном объеме, что приведет к
невозмож ности исполнения Эмитентом своих обязательств по Облигациям перед
инвесторами.
Эмитент оценивает вышеуказанные риски как умеренные. Необходимо отметить,
что данные риски отчасти находятся вне контроля Эмитента.
В случае возникновения указанных изменений в отрасли и реализации перечисленных
рисков, Эмитент предполагает действовать в зависимости от слож ившейся ситуации
отдельно в каж дом конкретном случае и предпринимать меры, направленные на сниж ение
негативных последствий указанных изменений.
Внешний рынок:
Основными рисками, которые могут негативно сказаться на деятельности
Эмитента на внешнем рынке, являются:
- рост процентных ставок на мировых финансовых рынках и рынках капитала;
- усиление волатильности на зарубеж ных финансовых рынках.
Рост процентных ставок на финансовых рынках, усиление волатильности на
зарубеж ных фондовых рынках могут негативно сказаться на стоимости заимствования
для Группы и/или сроках таких заимствований, что неблагоприятно скаж ется на
исполнении обязательств по ценным бумагам Эмитента.
Эмитент оценивает вышеуказанные риски как существенные. Необходимо
отметить, что данные риски оказывают влияние на общеэкономическую ситуацию и
состояние финансового рынка в России и отчасти находятся вне контроля Эмитента.
В случае возникновения указанных изменений в отрасли и реализации перечисленных
рисков, Эмитент предполагает действовать в зависимости от слож ившейся ситуации
отдельно в каж дом конкретном случае и предпринимать меры, направленные на сниж ение
негативных последствий указанных изменений.
Риски, связанные с возможным изменением цен на сырье, услуги, используемые
эмитентом в своей деятельности, и их влияние на деятельность эмитента и исполнение
обязательств по ценным бумагам:
Внутренний рынок: риски, связанные с возмож ным изменением цен на сырье и услуги,
используемые Эмитентом в своей деятельности, и их влияние на исполнение Эмитентом
своих обязательств по Облигациям оцениваются как минимальные в связи с тем, что
Эмитент не использует в своей деятельности сырье и услуги третьих лиц, которые могли
бы в значительной степени оказать влияние на деятельность Эмитента.
Внешний рынок:
14
Эмитент не осуществляет импорта сырья и услуг, что делает Эмитента
независимым от возмож ных изменений цен на сырье, услуги на внешнем рынке.
Риски, связанные с возможным изменением цен на продукцию и/или услуги эмитента, и
их влияние на деятельность эмитента и исполнение обязательств по ценным бумагам:
Внутренний рынок
Эмитент оценивает данный риск и его влияние на исполнение Эмитентом своих
обязательств по Облигациям как минимальный. Срок и стоимость денеж ных ресурсов,
предоставляемых Эмитентом компаниям, входящим в Группу, будет определяться сроком
и стоимостью денеж ных ресурсов, привлекаемых Эмитентом на финансовых рынках, а
такж е потребностями Эмитента по обеспечению его основной деятельности.
Внешний рынок
В связи с тем, что Эмитент не осуществляет свою деятельность за пределами
Российской Федерации, риски, связанные с возмож ным изменением цен на продукцию и/или
услуги Эмитента на внешнем рынке, на результаты деятельности Эмитента и исполнение
обязательств по ценным бумагам не влияют.
2.4.2. Страновые и региональные риски
Как и многие другие хозяйственные субъекты Эмитент подверж ен страновому и
региональному рискам. В данном разделе будут описаны системные риски, присущие
экономике г. Москва.
Риски, связанные с политической и экономической ситуацией в регионе, в котором
эмитент зарегистрирован в качестве налогоплательщика и/или осуществляет основную
деятельность:
Эмитент зарегистрирован в качестве налогоплательщика и осуществляет основную
деятельность в г. Москва. Москва является политически стабильным регионом. В связи с
этим риски, связанные с политической ситуацией в регионе, отсутствуют. Экономические
риски во многом определяются последствиями мирового финансового кризиса. По оценкам
Эмитента в Москве эти риски ниж е, чем в среднем по стране.
Предполагаемые действия эмитента на случай отрицательного влияния изменения
ситуации в регионе на его деятельность:
Тенденции, на основании которых мож но было бы сделать выводы о возмож ности
негативного изменения ситуации в столичном регионе, не прослеж иваются.
Риски, связанные с возможными военными конфликтами, введением чрезвычайного
положения и забастовками в регионе, в которых эмитент зарегистрирован в качестве
налогоплательщика и/или осуществляет основную деятельность:
Введение чрезвычайного полож ения и проведения крупномасштабных забастовок не
окаж ут существенного влияния на деятельность Эмитента, такие риски минимальны и
маловероятны в регионе, в котором Эмитент зарегистрирован в качестве
налогоплательщика.
Возмож ность военных конфликтов такж е оценивается как маловероятная.
Риски, связанные с географическими особенностями региона, в которых Общество
зарегистрировано в качестве налогоплательщика и/или осуществляет основную деятельность, в
том числе повышенная опасность стихийных бедствий, возможное прекращение транспортного
сообщения в связи с удаленностью и/или труднодоступностью и т.п.
Риски, связанные с географическими особенностями региона, в том числе
повышенной опасностью стихийных бедствий, возмож ным прекращением транспортного
сообщения в связи с удаленностью и/или труднодоступностью, не оказывают
существенного влияния на Эмитента, поскольку регион деятельности Эмитента не
подверж ен таким рискам.
Вероятность возникновения катастроф техногенного характера является
незначительной.
2.4.3. Финансовые риски
15
В случае возникновения одного из нескольких перечисленных ниже рисков Эмитент
предпримет все возможные меры по минимизации негативных последствий. Параметры
проводимых мероприятий будут зависеть от особенностей создавшейся ситуации в
каждом конкретном случае. Эмитент не может гарантировать, что действия,
направленные на преодоление возникших негативных изменений, смогут привести к
исправлению ситуации, поскольку описанные факторы находятся вне контроля Эмитента.
Описание подверженности эмитента рискам, связанным с изменением процентных ставок,
курса обмена иностранных валют, в связи с деятельностью эмитента либо в связи с
хеджированием, осуществляемым эмитентом в целях снижения неблагоприятных последствий
влияния вышеуказанных рисков: повышение процентных ставок мож ет привести к тому,
что деятельность Эмитента ограничится обслуж иванием выпуска Облигаций. Эмитент
не подверж ен рискам, связанным с изменением курса обмена иностранных валют.
Описание подверженности финансового состояния эмитента, его ликвидности,
источников финансирования, результатов деятельности и т.п. изменению валютного курса
(валютные риски): финансовое состояние, ликвидность, источники финансирования,
результаты деятельности Эмитента не подверж ены изменению валютного курса в
существенной степени.
Предполагаемые действия эмитента на случай отрицательного влияния изменения
валютного курса и процентных ставок на деятельность эмитента: подверж енность Эмитента
риску изменения курса обмена иностранных валют оценивается Эмитентом как
незначительная, так как все обязательства Эмитента выраж ены в валюте Российской
Федерации. Эмитент подверж ен риску изменения процентных ставок. В случае увеличения
процентных ставок, возрастут затраты по обслуж иванию заемных средств.
Предполагаемые действия Эмитента на случай отрицательного влияния изменения
процентных ставок на его деятельность: пересмотр инвестиционной политики в целях
сокращения сроков заимствования.
Влияние инфляции на выплаты по ценным бумагам, критическое, по мнению эмитента,
значение инфляции, а также предполагаемые действия эмитента по уменьшению риска,
вызванного инфляцией:
Риск неисполнения обязательств по Облигациям Эмитентом расценивается как
крайне низкий, поскольку уровень долговой нагрузки в ближ айшие годы планируется
сохранять на невысоком уровне. Это позволяет говорить о низкой степени зависимости
Эмитента от внешних источников финансирования и от колебаний уровня процентных
ставок.
Критические, по мнению Эмитента, значения инфляции, которые могут повлиять
на выплаты по Облигациям Эмитента, – 30-40% годовых. Достиж ение инфляцией
критического уровня Эмитент считает очень маловероятным.
В случае, если критические, по мнению Эмитента, величины инфляции будут
достигнуты в период обращения Облигаций Эмитента, в целях уменьшения указанного
риска Эмитент предпримет меры для ускорения оборота денеж ных средств Эмитента,
дебиторской задолж енности Эмитента.
Показатели финансовой отчетности эмитента, наиболее подверженные изменению в
результате влияния указанных финансовых рисков, в том числе риски, влияющие на указанные
показатели финансовой отчетности эмитента, вероятность их возникновения и характер
изменений в отчетности:
В случае достиж ения показателя инфляции критических значений, а такж е резкого
изменения процентных ставок, наибольшим изменениям будут подверж ены следующие
показатели финансовой отчетности: прибыль, размер дебиторской и кредиторской
задолж енности.
2.4.4. Правовые риски
Правовые риски, связанные с деятельностью эмитента (отдельно для внутреннего и
внешнего рынков):
16
Внутренний рынок:
Изменение валютного регулирования: риск изменения валютного регулирования на
внутреннем рынке не оказывает существенного влияния на деятельность Эмитента. Цены
на услуги Эмитента планируется устанавливать в рублях. Таким образом, мож но сказать,
что влияние данного вида рисков на Эмитента минимально.
Изменение налогового законодательства:
Российское законодательство в области налогооблож ения в отдельных случаях
допускает достаточно широкое толкование. В последние годы действия налоговых органов
однозначно дали понять, что зачастую не все моменты, допускающие двойственное
толкование, интерпретируются представителями налоговых органов в пользу
налогоплательщика. С этим могут быть связаны дополнительные риски практически для
любого хозяйствующего субъекта в Российской Федерации. Применение санкций к
Эмитенту или лицам, занимающим долж ности в его органах управления, мож ет негативно
отразиться на деятельности Эмитента. Эмитент полагает, что в целом, его понимание
норм налогового законодательства совпадает с позицией налоговых органов, в которых он
зарегистрирован в качестве налогоплательщика, однако, не мож ет полностью исключать
возмож ности расхож дений в отдельных вопросах.
Необходимо отметить следующие изменения налогового законодательства,
вступившие в силу в предшествующем 2012 году:
С 01.01.2012 вступили в силу новые полож ения Налогового кодекса Российской
Федерации, регулирующие порядок определения рыночной цены для целей налогооблож ения.
Новые правила трансфертного ценообразования не долж ны оказать влияние на финансовые
результаты Эмитента.
С 01.01.2012 года вступили в силу изменения в части исчисления страховых взносов,
касающиеся применения регрессивной шкалы расчета. Общий тариф страховых взносов был
сниж ен с 34 до 30 процентов в отношении выплат каж дому работнику, не превышающих
предельной величины базы, рассчитываемой нарастающим итогом с начала календарного
года. В отношении выплат свыше предельной величины базы применяется тариф в размере
10 процентов. В 2012 году предельная величина базы равнялась 512 тыс. руб., с 01.01.2013
года величина базы индексирована до 568 тыс. руб. Данные изменения не долж ны оказать
существенное влияние на финансовые результаты Эмитента.
Других существенных для Эмитента изменений за предшествующий 2012 год и за
первый квартал 2013 года, которые могут повлиять на деятельность Эмитента, нет.
Изменение правил таможенного контроля и пошлин: правовые риски, связанные с
изменением правил тамож енного контроля и пошлин на внутреннем рынке, отсутствуют.
Изменение требований по лицензированию основной деятельности Эмитента либо
лицензированию прав пользования объектами, нахождение которых в обороте ограничено
(включая природные ресурсы): текущая основная деятельность Эмитента не
лицензируется, риск влияния изменения требований по лицензированию основной
деятельности Эмитента либо лицензированию прав пользования объектами, нахож дение
которых в обороте ограничено (включая природные ресурсы), на деятельность Эмитента
отсутствует.
Изменение судебной практики, связанной с деятельностью Эмитента (в том числе по
вопросам лицензирования): возмож ность изменения судебной практики, связанной с
деятельностью Эмитента (в том числе по вопросам лицензирования), рассматривается
как незначительная и не окаж ет существенного влияния на его деятельность.
Внешний рынок:
Изменение валютного регулирования: риск изменения валютного регулирования не
оказывает существенного влияния на деятельность Эмитента.
Изменение налогового законодательства: риск изменения налогового законодательства
на внешнем рынке не оказывает существенного влияния на деятельность Эмитента.
Изменение правил таможенного контроля и пошлин: правовые риски, связанные с
изменением правил тамож енного контроля и пошлин, оцениваются как незначительные.
17
Изменение требований по лицензированию основной деятельности эмитента либо
лицензированию прав пользования объектами, нахождение которых в обороте ограничено
(включая природные ресурсы): риск изменения требований по лицензированию на внешнем
рынке не оказывает существенного влияния на деятельность Эмитента.
Изменение судебной практики, связанной с деятельностью эмитента (в том числе по
вопросам лицензирования): возмож ность изменения судебной практики, связанной с
деятельностью Эмитента (в том числе по вопросам лицензирования), рассматривается
как незначительная и не окаж ет существенного влияния на его деятельность.
2.4.5. Риски, связанные с деятельностью эмитента
Риски, связанные с текущими судебными процессами, в которых участвует эмитент:
Указанные риски отсутствуют, поскольку Эмитент не участвует и не участвовал в
судебных процессах.
Риски, связанные с отсутствием возможности продлить действие лицензии эмитента
на ведение определенного вида деятельности либо на использование объектов, нахождение
которых в обороте ограничено (включая природные ресурсы):
Риски, связанные с отсутствием возмож ности продлить действие лицензии,
отсутствуют; Эмитент не использует объекты, нахож дение которых в обороте
ограничено (включая природные ресурсы).
Риски, связанные с возможной ответственностью эмитента по долгам третьих лиц, в
том числе дочерних обществ эмитента:
Риски, связанные с возмож ной ответственностью Эмитента по долгам третьих
лиц, в том числе дочерних обществ Эмитента, расцениваются как незначительные.
Риски, связанные с возможностью потери потребителей, на оборот с которыми
приходится не менее чем 10 процентов общей выручки от продажи продукции (работ,
услуг) эмитента:
Риски, связанные с возмож ностью потери потребителей, на оборот с которыми
приходится не менее чем 10 процентов общей выручки от продаж и продукции (работ, услуг)
Эмитента, отсутствуют.
2.4.6. Банковские риски
Сведения не указываются, т.к. Эмитент не является кредитной организацией.
III. Подробная информация об эмитенте
3.1. История создания и развитие эмитента
3.1.1. Данные о фирменном наименовании (наименовании) эмитента
Полное фирменное наименование: Общество с ограниченной ответственностью
«ПрофМедиа Финанс».
Полное фирменное наименование на английском языке: ProfMedia Finance Limited
Liability Company.
Сокращенное фирменное наименование: ООО «ПрофМедиа Финанс».
Сокращенное фирменное наименование на английском языке: ProfMedia Finance, LLC.
Дата введения действующего наименования: 25.03.2010 г.
Полное и сокращенное фирменное наименование Эмитента не является схож им с
наименованием другого юридического лица.
Фирменное наименование Эмитента не зарегистрировано как товарный знак или знак
обслуж ивания.
В течение времени существования Эмитента изменялось его фирменное
наименование.
18
Сведения об изменении фирменного наименования Эмитента:
Предшествующее наименование:
- полное фирменное наименование: Общество с ограниченной ответственностью
«Авторадио-Московия»;
- сокращенное фирменное наименование: ООО «Авторадио-Московия»;
- организационно-правовая форма: общество с ограниченной ответственностью;
- дата изменения: 25.03.2010 г.;
основание изменения: решение единственного участника №б/н от 18.03.2010 г. и
свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о
государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы
юридического лица серия 77 №012401081 от 25.03.2010 г. за государственным
регистрационным номером 8107746858178.
3.1.2. Сведения о государственной регистрации эмитента
Эмитент зарегистрирован как юридическое лицо после 1 июля 2002 года.
Данные, указанные в свидетельстве о внесении записи в Единый государственный
реестр юридических лиц:
основной государственный регистрационный номер юридического лица: 1077758485860;
дата регистрации: 31 июля 2007 г.;
наименование регистрирующего органа: Меж районная инспекция Федеральной
налоговой служ бы №46 по г. Москве.
3.1.3. Сведения о создании и развитии эмитента
Эмитент создан на неопределенный срок.
Эмитент учреж ден единственным участником Фещенко Сергеем Васильевичем в 2007
г. как ООО «Авторадио-Московия».
30.11.2007 г. в соответствии с договором купли-продаж и доли б/н от 14.11.2007 г.
единственным участником ООО «Авторадио-Московия» стало ЗАО «Вещательная
корпорация «Проф-Медиа» (Закрытое акционерное общество «Вещательная корпорация
«Проф-Медиа» 29.01.2009 г. реорганизовано в форме преобразования в Общество с
ограниченной ответственностью «Проф-Медиа Радио»).
25.03.2010 г. единственным участником ООО «Авторадио-Московия» стало ООО
«ВКПМ».
25.03.2010 г. ООО «Авторадио-Московия» на основании решения единственного
участника ООО «Авторадио-Московия» №б/н от 18.03.2010 г. было переименовано в ООО
«ПрофМедиа Финанс».
17.05.2010 г. единственным участником ООО «ПрофМедиа Финанс» стала
PROFMEDI A LI MI TED (Акционерная компания с ограниченной ответственностью
ПРОФМЕДИА ЛИМИТЕД).
С даты своего создания Эмитент входит в Группу ПрофМедиа, которая образована в
1997 г. и в настоящее время является крупным частным диверсифицированным холдингом в
России.
Целями и предметом деятельности ООО «ПрофМедиа Финанс» является
привлечение инвестиций для финансирования развития и расширения деятельности
Группы ПрофМедиа.
3.1.4. Контактная информация
Место нахож дения: Российская Федерация, 125040, г. Москва, ул. Ниж няя Масловка, д.
9.
Номер телефона и факса: +7 (495) 787 53 35, +7 (495) 787 53 05.
Адрес электронной почты: inbox@profmedia.ru.
19
Адрес страницы в сети Интернет, на которой доступна информация об Эмитенте,
выпущенных и/или выпускаемых им ценных бумагах: www.profmedia.ru; www.edisclosure.ru/portal/company.aspx?id=26516
Специальное подразделение Эмитента по работе с инвесторами Эмитента
отсутствует.
3.1.5. Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН: 7701736754
3.1.6. Филиалы и представительства эмитента
Филиалы и представительства у Эмитента отсутствуют.
3.2. Основная хозяйственная деятельность эмитента
3.2.1. Отраслевая принадлежность эмитента
Код основного отраслевого направления деятельности Эмитента согласно ОКВЭД:
65.23.
3.2.2. Основная хозяйственная деятельность эмитента
Основные виды хозяйственной деятельности (виды деятельности, виды продукции (работ,
услуг)), обеспечивающие не менее чем 10 процентов выручки от продаж (объема продаж)
эмитента за последний завершенный финансовый год и за 3 месяца текущего года.
Отчетный период
1 квартал
2011
2012г.
2012г.
Вид (виды) хозяйственной деятельности: финансовое посредничество
Объем выручки от продаж (объем
продаж) по данному виду хозяйственной 332 169 147 326 235 062 82 588 504
деятельности, руб.
Доля выручки от продаж (объема
продаж) по данному виду хозяйственной
100
100
100
деятельности в общем объме выручки от
продаж (объеме продаж) эмитента, %
Наименование показателя
1 квартал
2013г.
78 404 520
100
Описание изменения размера выручки Эмитента от основной хозяйственной
деятельности на 10 и более процентов по сравнению с соответствующим предыдущим
отчетным периодом и причины таких изменений:
Эмитентом осуществлен выпуск облигаций, выданы займы и получен процентный доход,
который составляет 100% в общем объеме выручки 2011 года, 2012года, первом квартале 2012
года и первом квартале 2013 года. Эмитент осуществляет свою деятельность только на
территории Российской Федерации.
Деятельность Эмитента не подверж ена сезонным колебаниям.
Общая структура себестоимости эмитента за 2012 год и 3 месяца 2013 года:
Наименование статьи затрат
Сырье и материалы, %
Приобретенные комплектующие изделия, полуфабрикаты, %
Работы и услуги производственного характера, выполненные
Отчетный период
2012г.
3 месяца
2013г.
0.00
20
сторонними организациями, %
Топливо, %
Энергия, %
Затраты на оплату труда, %
Проценты по кредитам, %
Арендная плата, %
Отчисления на социальные нужды, %
Амортизация основных средств, %
Налоги, включаемые в себестоимость продукции, %
Прочие затраты (пояснить), %
Амортизация по нематериальным активам, %
Вознаграждения за рационализаторское предложения, %
Обязательные страховые платежи, %
Представительские расходы, %
Иное, %
Итого: затраты на производство и продажу продукции (работ,
услуг) (себестоимость), %
Справочно: выручка от продажи продукции (работ, услуг), % к
себестоимости
0,00
100,00
0,00
0,00
-
0,00
0,00
100,00
0,00
0,00
-
100
100
1
1
Стандарты (правила) бухгалтерской отчетности, в соответствии с которыми
Эмитент произвел расчеты, отраж енные в настоящем пункте еж еквартального отчета:
российские стандарты бухгалтерского учета.
3.2.3. Материалы, товары (сырье) и поставщики эмитента
Поставщиков Эмитента, на которых приходится не менее 10 процентов всех
поставок материалов и товаров (сырья), в 2012 году и первом квартале 2013 г. не было.
Информация об изменении цен на основные материалы и товары (сырье) за 2012 год и
первый квартал 2013 г. не приводится, так как Эмитент не осуществлял закупок
материалов и товаров (сырья).
В 2012 году и первом квартале 2013 г. импорт не осуществлялся.
Прогноз в отношении доступности источников в будущем и возмож ных
альтернативных источниках не приводится, так как Эмитент не осуществлял закупок
материалов и товаров (сырья).
3.2.4. Рынки сбыта продукции (работ, услуг) эмитента
Описание основных рынков, на которых Эмитент осуществляет свою деятельность:
Эмитент осуществляет свою деятельность на рынке оказания услуг по привлечению
финансирования. В соответствии с целями создания Эмитент осуществил свою основную
деятельность на российском рынке ценных бумаг.
Описание возможных факторов, которые могут негативно повлиять на сбыт эмитентом его
продукции (работ, услуг), и возможные действия эмитента по уменьшению такого влияния:
На предоставление Эмитентом его услуг по привлечению финансирования мож ет
повлиять общая финансово-экономическая ситуация в России, которая обусловлена рядом
факторов, в частности, связанные с проведением государственных реформ экономического,
политического и социального характера, а такж е обусловленные изменения ситуации на
мировых рынках. Эмитент планирует осуществлять постоянный мониторинг текущей
ситуации с целью своевременного выявления рисков и формирования соответствующей
стратегии своей деятельности.
3.2.5. Сведения о наличии у эмитента разрешений (лицензий) или допусков к
отдельным видам работ
21
У Эмитента отсутствуют разрешения (лицензии) или допуски к отдельным видам
работ.
3.2.6. Сведения о деятельности отдельных категорий эмитентов эмиссионных ценных
бумаг
Сведения не приводятся, так как Эмитент не является акционерным инвестиционным
фондом, страховой или кредитной организацией, ипотечным агентом.
3.2.7. Дополнительные сведения об эмитентах, основной деятельностью которых
является добыча полезных ископаемых
Сведения не приводятся, так как Эмитент не занимается добычей полезных
ископаемых.
3.2.8. Дополнительные сведения об эмитентах, основной деятельностью которых
является оказание услуг связи
Сведения не приводятся, так как Эмитент не оказывает услуг связи.
3.3. Планы будущей деятельности эмитента
Краткое описание планов Эмитента в отношении будущей деятельности:
Эмитент планирует заниматься привлечением дополнительного финансирования, в
т.ч. на рынке корпоративных облигаций для обеспечения развития деятельности компаний,
выходящих в Группу ПрофМедиа.
Краткое описание планов Эмитента в отношении источников будущих доходов:
Основным источником будущих доходов Эмитента будут являться доходы от
осуществления инвестиционной и финансовой деятельности Эмитента.
Краткое описание планов, касающихся организации нового производства, расширения или
сокращения производства, разработки новых видов продукции, модернизации и реконструкции
основных средств, возможного изменения основной деятельности:
Указанные планы у Эмитента отсутствуют. Изменение основной деятельности не
планируется.
3.4. Участие эмитента в банковских группах, банковских холдингах, холдингах и
ассоциациях
Эмитент юридически не участвует в
холдингах и ассоциациях.
банковских группах, банковских холдингах,
3.5. Подконтрольные эмитенту организации, имеющие для него существенное
значение
Полное фирменное наименование: SOPHATU INVESTMENTS LIMITED
Сокращенное фирменное наименование: отсутствует
Место нахождения: Totalserve Trust Company Limited, Trust Office, P.C. Road Town, Tortola,
British Virgin Islands
ИНН: не применимо
ОГРН: не применимо
Вид контроля, под которым находится организация, в отношении которой эмитент является
контролирующим лицом: прямой
Признак осуществления эмитентом контроля над организацией, в отношении которой он
является контролирующим лицом: право распоряжаться более 50% голосов в высшем органе
управления подконтрольной Эмитенту организации
22
Размер доли участия эмитента в уставном капитале подконтрольной организации: 98%
Размер доли подконтрольной организации в уставном капитале эмитента: 0%
Описание основного вида деятельности подконтрольной организации: инвестиционная
деятельность
Сведения о директоре подконтрольной организации:
ФИО: Eleni Gavriil/ Елени Гавриил
Год рождения: 1956 г.
Доля указанного лица в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) эмитента: 0%.
3.6. Состав, структура и стоимость основных средств эмитента, информация о планах
по приобретению, замене, выбытию основных средств, а также обо всех фактах
обременения основных средств эмитента
3.6.1. Основные средства
У Эмитента отсутствуют собственные, а такж е долгосрочно арендуемые основные
средства.
Эмитент не планирует осуществить приобретение основных средств.
IV. Сведения о финансово-хозяйственной
деятельности эмитента
4.1. Результаты финансово-хозяйственной деятельности эмитента
Динамика показателей, характеризующих результаты финансово-хозяйственной деятельности
эмитента, за последний завершенный финансовый год, а также за 3 месяца текущего года:
Наименование показателя
Норма чистой прибыли, %
Коэффициент оборачиваемости активов, раз
Рентабельность активов, %
Рентабельность собственного капитала, %
Сумма непокрытого убытка на отчетную дату, руб.
Соотношение непокрытого убытка на отчетную дату и балансовой
стоимости активов, %
2012г.
2,46
7,79
0,19
0,77
-
3 месяца 2013г.
0,58
1,91
0,01
0,04
-
Расчет показателей производился по методике, рекомендуемой Положением о раскрытии
информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг, утвержденным Приказом Федеральной
службой по финансовым рынкам от 04.10.2011 № 11-46/пз-н.
Экономический анализ прибыльности/убыточности Эмитента исходя из динамики
приведенных показателей:
Показатель норма чистой прибыли характеризует уровень доходности хозяйственной
деятельности Эмитента, по результатам 2012 года и 3 месяцев 2013 года показательно имеет
положительное значение.
Показатель коэффициент оборачиваемости активов показывает сколько раз за год
совершается полный цикл и обращение, приносящий соответствующий эффект в виде прибыли,
чем выше коэффициент, тем быстрее оборачиваются имеющиеся в распоряжении Эмитента
средства и тем больше выручки приносит каждый рубль активов.
Показатель рентабельности активов показывает величину прибыли, которую получил
Эмитент от использования всех своих активов. Данный показатель имеет положительное
значение за 2012 год и 3 месяца 2013 года.
Показатель рентабельности собственного капитала показывает величину прибыли, которую
получил Эмитент на единицу стоимости собственного капитала. Данный показатель имеет
положительное значение за 2012 год и 3 месяца 2013 года.
23
Показатели сумма непокрытого убытка на отчетную дату и соотношение непокрытого
убытка на отчетную дату и балансовой стоимости активов рассчитать не представляется
возможным по причине отсутствия непокрытого убытка.
4.2. Ликвидность эмитента, достаточность капитала и оборотных средств
Динамика показателей, характеризующих ликвидность эмитента, за последний завершенный
финансовый год, а также за 3 месяца текущего года:
Наименование показателя
Чистый оборотный капитал, руб.
Коэффициент текущей ликвидности
Коэффициент быстрой ликвидности
2012г.
-302.744
0,10
0,10
3 месяца 2013г.
-222.691
0,08
0,08
Расчет показателей производился по методике, рекомендуемой Положением о раскрытии
информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг, утвержденным Приказом Федеральной
службой по финансовым рынкам от 04.10.2011 № 11-46/пз-н.
Экономический анализ ликвидности и платежеспособности Эмитента, достаточности
собственного капитала Эмитента для исполнения краткосрочных обязательств и покрытия
текущих операционных расходов Эмитента на основе экономического анализа динамики
приведенных показателей:
Показатель чистый оборотный капитал отрицательный.
Коэффициент текущей и быстрой ликвидности находился на высоком уровне, это
значения свидетельствуют о достаточно высоком уровне ликвидности и платежеспособности
Эмитента.
4.3. Финансовые вложения эмитента
Перечень финансовых вложений эмитента, которые составляют 5 и более процентов всех
финансовых вложений на дату завершения последнего финансового года:
1. Финансовые вложения эмитента в эмиссионные ценные бумаги: отсутствуют
2. Финансовые вложения эмитента в неэмиссионные ценные бумаги: отсутствуют
3. Иные финансовые вложения эмитента:
3.1. Объект финансового вложения, в том числе полное и сокращенное фирменные
наименования, место нахождения организации, в которой эмитент имеет долю участия
в уставном капитале: SOPHATU I NVESTMENTS LI MI TED (СОФАТУ
ИНВЕСТМЕНТС ЛИМИТЕД); 197 Мэйн Стрит, Роад Таун, Тортола, Британские
Виргинские Острова
ИНН: не применимо
ОГРН: не применимо
Размер вложения в денежном выражении: 1 026 583 193,50 рублей
Размер вложения в процентах от уставного капитала: 98%
3.2. Объект финансового вложения: заем
Размер вложения в денежном выражении: 2 839 052 541,10 рублей
Размер дохода от объекта финансового вложения: 11,7 % годовых
Срок выплаты: 16.07.2015
Перечень финансовых вложений эмитента, которые составляют 5 и более процентов всех
финансовых вложений на дату окончания соответствующего отчетного периода:
1. Финансовые вложения эмитента в эмиссионные ценные бумаги: отсутствуют
24
2. Финансовые вложения эмитента в неэмиссионные ценные бумаги: отсутствуют
3. Иные финансовые вложения эмитента:
3.1. Объект финансового вложения, в том числе полное и сокращенное фирменные
наименования, место нахождения организации, в которой эмитент имеет долю участия
в уставном капитале: SOPHATU I NVESTMENTS LI MI TED (СОФАТУ
ИНВЕСТМЕНТС ЛИМИТЕД); 197 Мэйн Стрит, Роад Таун, Тортола, Британские
Виргинские Острова
ИНН: не применимо
ОГРН: не применимо
Размер вложения в денежном выражении: 1 026 583 193,50 рублей
Размер вложения в процентах от уставного (складочного) капитала (паевого фонда):
98%
3.2. Объект финансового вложения: заем
Размер вложения в денежном выражении: 2 839 052 541,10 рублей
Размер дохода от объекта финансового вложения: 11,7 % годовых
Срок выплаты: 16.07.2015
Средства Эмитента не размещены на иных счетах в банках и иных кредитных
организациях, лицензии которых были приостановлены либо отозваны, а такж е в
кредитных организациях, в отношении которых было принято решение о реорганизации,
ликвидации, о начале процедуры банкротства либо о признании таких организаций
несостоятельными (банкротами).
Стандарты (правила) бухгалтерской отчетности, в соответствии с которыми
Эмитент произвел расчеты, отраж енные в настоящем пункте еж еквартального отчета:
российские стандарты бухгалтерского учета.
4.4. Нематериальные активы эмитента
Информация о составе нематериальных активов, о первоначальной (восстановительной)
стоимости нематериальных активов и величине начисленной амортизации за 2012 год и первый
квартал 2013 года: нематериальные активы у Эмитента отсутствуют.
Нематериальные активы не вносились в уставный капитал и не поступали в
безвозмездном порядке.
Стандарты (правила) бухгалтерской отчетности, в соответствии с которыми
Эмитент предоставил информацию о своих нематериальных активах в настоящем пункте
еж еквартального отчета: российские стандарты бухгалтерского учета.
4.5. Сведения о политике и расходах эмитента в области научно-технического
развития, в отношении лицензий и патентов, новых разработок и исследований
Информация о политике эмитента в области научно-технического развития за последний
завершенный финансовый год, а также по данным бухгалтерской отчетности за 3 месяца
текущего финансового года, включая раскрытие затрат на осуществление научно-технической
деятельности за счет собственных средств эмитента за соответствующий отчетный период:
Деятельность Эмитента не связана с необходимостью активного ведения политики в
области научно-технического развития.
Сведения о создании и получении эмитентом правовой охраны основных объектов
интеллектуальной собственности (включая сведения о дате выдачи и сроках действия патентов
на изобретение, на полезную модель и на промышленный образец, о государственной
регистрации товарных знаков и знаков обслуживания, наименования места происхождения
25
товара), об основных направлениях и результатах использования основных для эмитента
объектах интеллектуальной собственности:
Эмитент не имеет каких-либо прав на объекты интеллектуальной собственности
(патенты, изобретения, полезные модели, промышленные образцы, товарные знаки и проч.).
Факторы риска, связанные с возможностью истечения сроков действия основных для
эмитента патентов, лицензий на использование товарных знаков:
Риски, связанные с возмож ностью истечения срока действия патентов, лицензий на
использование товарных знаков, у Эмитента отсутствуют.
4.6. Анализ тенденций развития в сфере основной деятельности эмитента
Основным, т.е. преобладающим и имеющим приоритетное значение для Эмитента,
планируемым видом хозяйственной деятельности является привлечение средств на
российском рынке ценных бумаг для финансирования деятельности компаний, входящих в
Группы ПрофМедиа. Таким образом, тенденции развития отрасли, в которой Эмитент
планирует осуществлять свою деятельность, полностью обусловлены тенденциями
развития в деятельности Группы.
Привести описание основных факторов, оказывающих влияние на состояние отрасли
деятельности Эмитента, общую оценку результатов деятельности Эмитента в отрасли,
оценку соответствия результатов деятельности Эмитента тенденциям развития
отрасли, причины, обосновывающие полученные результаты деятельности Эмитента,
факторы и условия, влияющие на деятельность Эмитента, результаты деятельности
Эмитента, прогноз в отношении продолж ительности действия указанных факторов и
условий, действия, предпринимаемые Эмитентом для эффективного использования данных
факторов и условий, способы, применяемые Эмитентом, для сниж ения негативного
эффекта факторов и условий, влияющих на деятельность Эмитента, существенные
события/факторы, которые могут в наибольшей степени негативно повлиять на
возмож ность получения Эмитентом в будущем таких ж е или более высоких результатов,
по сравнению с результатами, полученными за последний отчетный период, а такж е
существенные события/факторы, которые могут улучшить результаты деятельности
Эмитента, вероятность их наступления и продолж ительность их действия, такж е не
представляется возмож ным.
4.6.1. Анализ факторов и условий, влияющих на деятельность эмитента
Факторы и условия (влияние инфляции, изменение курсов иностранных валют, решения
государственных органов, иные экономические, финансовые, политические и другие факторы),
влияющие на деятельность эмитента и оказавшие влияние на изменение размера выручки от
продажи эмитентом товаров, продукции, работ, услуг и прибыли (убытков) эмитента от основной
деятельности за отчетный период:
С момента своего создания Эмитент начал осуществление основной деятельности только
в третьем квартале 2010 года, это повлияло на изменение размера выручки и прибыли от
основной деятельности.
Оценка влияния данных факторов: указанные факторы являются основными, они оказали
влияние на изменение выручки.
4.6.2. Конкуренты эмитента
Поскольку планируемым видом хозяйственной деятельности Эмитента является
привлечение средств на российском рынке ценных бумаг для финансирования деятельности
компаний, входящих в Группы ПрофМедиа, то не представляется возмож ным говорить о
конкурентных условиях деятельности Эмитента: у Эмитента конкуренты отсутствуют
в силу того, что Эмитент оказывает услуги исключительно Группе ПрофМедиа.
26
V. Подробные сведения о лицах, входящих в состав органов управления эмитента, органов
эмитента по контролю за его финансово-хозяйственной деятельностью, и краткие сведения
о сотрудниках (работниках) эмитента
5.1. Сведения о структуре и компетенции органов управления эмитента
Полное описание структуры органов управления эмитента и их компетенции в соответствии с
уставом (учредительными документами) эмитента (далее – также «Общество»):
Органы управления Общества:
- общее собрание участников;
- единоличный исполнительный орган (генеральный директор);
Высшим органом управления Общества является общее собрание участников.
Руководство текущей деятельностью осуществляется единоличным исполнительным
органом общества - генеральным директором.
Генеральный директор избирается общим собранием участников.
Компетенция общего собрания участников:
В соответствии со ст. 14 Устава Общества:
«14.2. К исключительной компетенции общего собрания участников относятся
следующие вопросы:
14.2.1.1. Определение основных направлений деятельности Общества, а также
принятие решения об участии в ассоциациях и других объединениях
коммерческих организаций;
14.2.1.2. Изменение Устава Общества, в том числе изменение размера уставного
капитала Общества, утверждение новой редакции Устава Общества;
14.2.1.3. Избрание (назначение) Генерального директора Общества и досрочное
прекращение его полномочий; Принятие решения в соответствии с п.14.1.
Устава о передаче полномочий единоличного исполнительного органа
Управляющей
организации
(Управляющему),
утверждение
такой
Управляющей организации (Управляющего) и условий договора с ней (с ним);
14.2.1.4. Избрание Ревизора Общества и досрочное прекращение его полномочий;
14.2.1.5. Утверждение годовых отчетов и годовых бухгалтерских балансов Общества;
14.2.1.6. Принятие решения о распределении чистой прибыли Общества между
участниками Общества;
14.2.1.7. Утверждение документов, регулирующих внутреннюю деятельность
Общества;
14.2.1.8. Принятие решения о размещении Обществом облигаций и иных
эмиссионных ценных бумаг;
14.2.1.9. Назначение аудиторской проверки, утверждение аудитора и определение
размера оплаты его услуг;
14.2.1.10.
Принятие решения о реорганизации или ликвидации Общества;
14.2.1.11.
Назначение ликвидационной комиссии и утверждение ликвидационных
балансов;
14.2.1.12.
Утверждение денежной оценки неденежных вкладов в уставный
капитал Общества, вносимых участником Общества и принимаемыми в
Общество третьими лицами;
14.2.1.13.
Создание / ликвидация
филиалов
и
открытие / закрытие
о
представительств Общества, а также утверждение Положений
филиалах и представительствах Общества, а также изменений и
дополнений к ним;
14.2.1.14.
Решение о внесении вкладов в имущество Общества;
14.2.1.15.
Предварительное (до совершения сделки) одобрение сделок, в совершении
которых имеется заинтересованность, в случаях, предусмотренных статьей
45 Закона;
27
14.2.1.16.
Принятие решений об одобрении крупных сделок в случаях,
предусмотренных статьей 46 Закона и Уставом Общества;
14.2.1.17.
Решение вопросов о залоге принадлежащей участнику доли или части
доли в Уставном капитале Общества другому участнику Общества или
третьему лицу;
14.2.1.18.
Возложение и прекращение дополнительных обязанностей на
определенного участника,
либо на участников Общества; а также
наделение дополнительными правами определенного участника, либо
участников Общества, вопросы прекращения и ограничения дополнительных
прав;
14.2.1.19.
Изменение размеров долей участников Общества; изменение
номинальной стоимости долей участников Общества;
14.2.1.20.
Принятие решения об ограничении максимального размера доли
участников Общества и ограничении возможности соотношения долей
участников Общества;
14.2.1.21.
Принятие решения о продаже доли, принадлежащей Обществу, всем
или некоторым участникам Общества;
14.2.1.22.
Принятие решения об увеличении уставного капитала Общества за
счет его имущества и о внесении соответствующих изменений в Устав
Общества;
14.2.1.23.
Принятие решения об увеличении уставного капитала Общества за
счет внесения дополнительных вкладов;
14.2.1.24.
Принятие решения об увеличении уставного капитала Общества на
основании заявления участника Общества о внесении дополнительного
вклада и (или) заявления третьего лица о принятии его в Общество и
внесении вклада;
14.2.1.25.
Заключение и расторжение трудового договора с Генеральным
директором Общества, одобрение условий трудового договора с Генеральным
директором Общества и определение лица, подписывающего трудовой
договор с ним, а также установление размеров выплачиваемых Генеральному
директору Общества вознаграждений и компенсаций;
14.2.1.26.
Определение
размера
выплачиваемых
Ревизору
Общества
вознаграждений и компенсаций;
14.2.1.27.
использование резервного и иных фондов Общества;
14.2.1.28.
утверждение проектов и программ по приоритетным направлениям
деятельности Общества (бизнес-план Общества), утверждение по
представлению Генерального директора бюджета Общества и отчета о его
исполнении, утверждение прогнозов финансовых результатов Общества;
14.2.1.29.
принятие решения об участии Общества в других организациях, о
приобретении Обществом акции (акций) или доли (вклада) в уставном
(складочном) капитале коммерческих организаций, об изменении размера
участия путем приобретения или отчуждения акций или долей (вкладов) в
уставном (складочном) капитале коммерческой организации, а также о
прекращении участия Общества в названных организациях;
14.2.1.30.
предварительное одобрение сделок, связанных с приобретением,
отчуждением, обременением либо возможностью отчуждения, обременения
Обществом акции (акций) или доли (вклада) Общества в уставном
(складочном) капитале коммерческих организаций, а также по отчуждению,
обременению прав на такую акцию (акции) или долю (вклад) в уставном
(складочном) капитале коммерческих организаций;
14.2.1.31.
принятие решений об участии во всех формах учредительных договоров,
договорах о создании товариществ, совместных предприятий, договорах о
передаче технологий;
14.2.1.32.
принятие решения об участии в открытой (закрытой) подписке на
акции, либо конвертируемые в обыкновенные акции эмиссионные ценные
28
бумаги иных хозяйственных обществ, об осуществлении преимущественного
права приобретения акций (доли участия) и эмиссионных ценных бумаг,
конвертируемых в акции иных хозяйственных обществ;
14.2.1.33.
принятие решения о поручительстве Общества за исполнение
обязательств третьим лицом;
14.2.1.34.
принятие решения о совершении Обществом сделок на сумму более
500 000 (пятисот тысяч) рублей;
14.2.1.35.
предварительное согласование организационной структуры и штатной
численности сотрудников Общества, основных принципов оплаты труда и
социального обеспечения сотрудников Общества до их утверждения
Генеральным директором Общества;
14.2.1.36.
одобрение кандидатур на должности ключевых руководителей
Общества (заместителей Генерального директора Общества, директоров,
непосредственно подчиненных Генеральному директору);
14.2.1.37.
выдача инструкций Генеральному директору Общества по голосованию
по вопросам, включенным в повестку дня общего собрания акционеров
(участников) обществ, акционером (участником) которых является
Общество;
14.2.1.38.
предварительное согласование решений Генерального директора по
следующим вопросам:
- об использовании любых прав, предоставляемых принадлежащими
Обществу акциями/долями других юридических лиц;
- о совершении Обществом вексельной сделки, в том числе о выдаче
(акцепте) Обществом векселей, производстве по ним передаточных
надписей, авалей, платежей;
- о заключении Обществом договора о совместной деятельности или
договора простого товарищества с любыми третьими лицами;
- о совершении Обществом любого процессуального действия при
рассмотрении в судах общей юрисдикции РФ, судах иностранных государств,
а также в любых (в том числе иностранных) третейских судах,
арбитражных судах и арбитражах, (а) размер требований по которым
превышает 300 000 (триста тысяч) рублей, (б) предмет спора по которым
является какое-либо недвижимое имущество или права на такое имущество,
(в) предметом спора по которым являются акции/доли других юридических
лиц или права на акции/доли других юридических лиц;
- одобрение договоров между Обществом и независимыми консультантами
(физическими и юридическими лицами, предоставляющими услуги в области
юридического, налогового, инвестиционного и пр. консалтинга) на сумму
свыше 300 000 (трехсот тысяч) рублей;
14.2.1.39.
о заключении Обществом договоров, возлагающих на него какие-либо
ограничения на совершение каких-либо действий, которое оно могло бы
свободно совершать в отсутствие такого договора, включая, но не
ограничиваясь соглашением об эксклюзивности.
14.2.1.40.
принятие решений о распоряжении лицензиями, товарными знаками и
доменами.»
На дату окончания первого квартала 2013 г. функции общего собрания участников
Общества осуществляет единственный участник.
Компетенция единоличного исполнительного органа (генерального директора):
В соответствии со ст. 14 Устава Общества:
«14.4.5. К компетенции Генерального директора Общества относятся все вопросы
руководства текущей деятельностью Общества, за исключением вопросов,
отнесенных к компетенции общего собрания участников Общества. Генеральный
директор Общества подотчетен общему собранию участников Общества и
организует выполнение его решений.
29
14.4.6. Генеральный директор Общества без доверенности действует от имени
Общества, в том числе представляет его интересы, совершает сделки от имени
Общества, открывает счета в банках, выдает доверенности, издает приказы и
дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества.
14.4.7. К компетенции Генерального директора Общества относятся:
14.4.7.1.
Представительство от имени Общества в отношениях с органами
власти и управления на федеральном и региональном уровнях, организациями и
гражданами с учетом решений иных органов управлений Общества, принятых по
вопросам их компетенции;
14.4.7.2. Контроль над исполнением решений органов управления Общества и
выполнением Обществом основных финансовых и коммерческих задач;
14.4.7.3. Рассмотрение текущих и перспективных планов работ, проведение анализа
финансово-экономической деятельности Общества;
14.4.7.4. Подготовка предложений по совершению сделок, решения об одобрении
которых принимаются общим собранием Участников Общества;
14.4.7.5. Представление интересов Общества и голосование в соответствии с
инструкциями, выдаваемыми Общим собранием участников Общества, на
общих собраниях акционеров (участников) обществ, акционером
(участником) которых является Общество;
14.4.7.6. Назначение лиц, представляющих Общество на общих собраниях
акционеров (участников) обществ, акционером (участником) которых
является Общество, и выдача им инструкций по голосованию в
соответствии с инструкциями, выдаваемыми Общим собранием
участников Общества;
14.4.7.7. Действие без доверенности от имени Общества;
14.4.7.8. Выдача доверенностей на право представительства от имени Общества, в
том числе доверенностей с правом передоверия;
14.4.7.9. Прием на работу и увольнение работников Общества, заключение с ними
договоров, а также применение в отношении указанных лиц мер поощрения
и взыскания;
14.4.7.10. Прием на работу и увольнение руководителей филиалов и
представительств, заключение с ними договоров, выдача им доверенностей,
а также применение в отношении указанных лиц мер поощрения и
взыскания;
14.4.7.11. Утверждение договорных цен на продукцию и расценок на
предоставляемые услуги;
14.4.7.12. Обеспечение выполнения обязательств Общества перед бюджетом и
контрагентами по хозяйственным договорам;
14.4.7.13. Предъявление от имени Общества исков и претензий в судебные и иные
юрисдикционные органы, а также принятие решений об удовлетворении
претензий и исков, предъявленных к Обществу, заключении мирового
соглашения, в случае, если Законом и/или настоящим Уставом заключение
сделки на соответствующую сумму и/или о соответствующем предмете
не отнесено к компетенции иных органов управления Общества;
14.4.7.14. Распоряжение имуществом Общества в пределах, установленных
настоящим Уставом Общества и действующим законодательством
Российской Федерации;
14.4.7.15. Руководство разработкой проекта годового отчета и годового
бухгалтерского баланса Общества.
14.4.7.16. Решение иных вопросов текущей деятельности Общества.»
Cведения о наличии кодекса корпоративного поведения (управления) эмитента либо иного
аналогичного документа: указанные документы отсутствуют.
Сведения о наличии внутренних документов эмитента, регулирующих деятельность его органов:
Эмитент не имеет внутренних документов, регулирующих деятельность его органов.
30
Сведения о внесенных за отчетный период изменениях в устав эмитента: изменения в Устав
Эмитента не вносились.
5.2. Информация о лицах, входящих в состав органов управления эмитента
Информация о единоличном исполнительном органе (Генеральном директоре):
ФИО: Хохлушин Дмитрий Владимирович
год рождения: 1981 г.
образование высшее (МУПК)
Сведения о занимаемых должностях в эмитенте и других организациях за 5 последних лет в
хронологическом порядке, в том числе по совместительству:
Наименование организации:
Общество с ограниченной
ответственностью «Проф–
Медиа Менеджмент»
Общество с ограниченной
ответственностью
«ПрофМедиа Финанс»
Открытое Акционерное
Общество «Вимм-БилльДанн Продукты Питания»
Занимаемая должность:
Финансовый менеджер,
Казначейство
Период:
23.06.2008 - н/в
Генеральный директор
(совместительство)
29.05.12 – н/в
Финансовый аналитик,
Казначейство
03.10.05 - 20.06.08
Доля участия в уставном (складочном) капитале эмитента (%): нет
Доли участия лица в уставном капитале дочерних/зависимых обществ эмитента: нет.
Доля обыкновенных акций дочернего/зависимого общества эмитента: нет.
Родственные связи с иными лицами, входящими в состав органов управления эмитента и/или
органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента: отсутствуют
Данное лицо не привлекалось к административной ответственности за правонарушения в
области финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности
(наличие судимости) за преступления в сфере экономики или за преступления против
государственной власти;
Данное лицо не занимало должностей в органах управления коммерческих организаций в
период, когда в отношении указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве
и/или введена одна из процедур банкротства, предусмотренных законодательством
Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве).
5.3. Сведения о размере вознаграждения, льгот и/или компенсации расходов по каждому
органу управления эмитента
Сведения не указываются, поскольку функции единоличного исполнительного органа
осуществляет физическое лицо, а размер его вознаграждения является предметом
соглашения о конфиденциальной информации, препятствующего его раскрытию.
Формирование коллегиального исполнительного органа и совета директоров
(наблюдательного совета) не предусмотрено Уставом Эмитента.
5.4. Сведения о структуре и компетенции органов контроля за финансово-хозяйственной
деятельностью эмитента
Полное описание структуры органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью
эмитента и их компетенции в соответствии с уставом (учредительными документами) и
внутренними документами эмитента (далее также – «Общество»):
31
Для осуществления контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Общества
участниками Общества избирается Ревизор Общества. Ревизор избирается на срок до
следующего годового общего собрания участников Общества.
В соответствии со статьей 17 Устава Общества.
«17.2. К компетенции Ревизора Общества относится проверка (ревизия) финансовохозяйственной деятельности Общества, в том числе подтверждение достоверности
данных, включаемых в годовые отчеты Общества и годовую бухгалтерскую
отчетность, принятие решений об истребовании у лиц, занимающих должности в
органах управления Общества, документов о финансово-хозяйственной деятельности
Общества.
17.3.Ревизор Общества в обязательном порядке проводит проверку годовых отчетов и
бухгалтерских балансов Общества до их утверждения Общим собранием участников
Общества. Общее собрание участников Общества не вправе утверждать годовые
отчеты и бухгалтерские балансы Общества при отсутствии заключений Ревизора
Общества.
17.4.По итогам проверки финансово-хозяйственной деятельности Общества Ревизор
Общества составляет заключение, в котором должны содержаться:
подтверждение достоверности данных, содержащихся в отчетах и
иных финансовых документах Общества;
информация о фактах нарушения установленных правовыми актами
Российской Федерации порядка ведения бухгалтерского учета и
представления финансовой отчетности, а также правовых актов
Российской Федерации при осуществлении финансово-хозяйственной
деятельности.»
Сведения об организации системы внутреннего контроля за финансово-хозяйственной
деятельностью эмитента (внутреннего аудита): система внутреннего контроля, в том числе
служба внутреннего аудита, у Эмитента отсутствует.
Сведения о наличии внутреннего документа эмитента, устанавливающего правила по
предотвращению использования служебной (инсайдерской) информации:
Внутренний документ Эмитента, устанавливающий правила по предотвращению
неправомерного использования конфиденциальной и инсайдерской информации,
отсутствует.
5.5. Информация о лицах, входящих в состав органов контроля за финансовохозяйственной деятельностью эмитента
Информация о ревизоре Эмитента:
ФИО: Попов Вячеслав Андреевич
год рождения: 1982
образование высшее (РЭА им. Г.В. Плеханова)
Сведения о занимаемых должностях в эмитенте и других организациях за 5 последних лет в
хронологическом порядке, в том числе по совместительству:
Наименование организации: Занимаемая должность:
Период:
Общество с ограниченной Ревизор
2011 - н/в
ответственностью
«ПрофМедиа
Финанс»
(прежнее
наименование
Общество с ограниченной
ответственностью
«Авторадио-Московия»)
32
Общество с ограниченной Начальник отдела внутреннего 2011 - н/в
ответственностью
«Проф- аудита
Медиа Менеджмент»
Общество с ограниченной Менеджер по внутреннему 2007 - 2010
ответственностью
«Проф- аудиту
Медиа Менеджмент»
Открытое
Акционерное Аудитор
Управления 2005 - 2007
Общество
«Московская внутреннего
контроля
и
городская телефонная сеть» аудита
Доля участия в уставном капитале эмитента (%): нет
Доли участия лица в уставном капитале дочерних/зависимых обществ эмитента: нет
Доля обыкновенных акций дочернего/зависимого общества эмитента: нет
Родственные связи с иными лицами, входящими в состав органов управления эмитента и/или
органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента: отсутствуют
Данное лицо не привлекалось к административной ответственности за правонарушения в
области финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг или уголовной ответственности
(наличие судимости) за преступления в сфере экономики или за преступления против
государственной власти;
Данное лицо не занимало должностей в органах управления коммерческих организаций в
период, когда в отношении указанных организаций было возбуждено дело о банкротстве
и/или введена одна из процедур банкротства, предусмотренных законодательством
Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве).
5.6. Сведения о размере вознаграждения, льгот и/или компенсации расходов по органу
контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента
За последний завершенный календарный год, предшествующий первому кварталу, и за
первый квартал 2013 г. вознаграждение, в том числе заработная плата, премии,
комиссионные, льготы и/или иные компенсации расходов, отдельно выплачиваемые
вознаграждения (за участие в работе соответствующего органа контроля за финансовохозяйственной деятельностью), а также иные виды вознаграждения ревизору не
выплачивались. На дату окончания первого квартала 2013 г. соглашения относительно
таких выплат в текущем финансовом году отсутствуют.
5.7. Данные о численности и обобщенные данные об образовании и о составе
сотрудников (работников) эмитента, а также об изменении численности сотрудников
(работников) эмитента
Среднесписочная численность работников (сотрудников) эмитента, включая работников
(сотрудников), работающих в его филиалах и представительствах, а также размер отчислений на
заработную плату и социальное обеспечение.
Наименование показателя
Средняя численность работников, чел.
Фонд начисленной заработной платы работников за
отчетный период, руб.
Выплаты социального характера работников за отчетный
период, руб.
2012г.
1
3 месяца 2013г.
1
186744
30154
56397
9106
Существенных изменений в численности работников не происходило.
В состав сотрудников (работников) Эмитента не входят сотрудники, оказывающие
существенное влияние на финансово-хозяйственную деятельность Эмитента (ключевые
сотрудники).
Сотрудниками (работниками) Эмитента не создан профсоюзный орган.
33
5.8. Сведения о любых обязательствах эмитента перед сотрудниками (работниками),
касающихся возможности их участия в уставном (складочном) капитале (паевом фонде)
эмитента
Соглашения или обязательства Эмитента, касающиеся возмож ности участия
сотрудников (работников) Эмитента в его уставном капитале, отсутствуют.
Сотрудникам (работникам) Эмитента не предоставлялись опционы Эмитента,
возмож ность предоставления опционов Эмитента отсутствует.
VI. Сведения об участниках (акционерах) эмитента и о совершенных эмитентом сделках, в
совершении которых имелась заинтересованность
6.1. Сведения об общем количестве акционеров (участников) эмитента
Общее количество участников Эмитента на дату окончания первого квартала 2013 г.:
1 участник.
6.2. Сведения об участниках (акционерах) эмитента, владеющих не менее чем 5 процентами
его уставного (складочного) капитала (паевого фонда) или не менее чем 5 процентами его
обыкновенных акций, а также сведения о контролирующих таких участников
(акционеров) лицах, а в случае отсутствия таких лиц – об их участниках (акционерах),
владеющих не менее чем 20 процентами уставного (складочного) капитала (паевого фонда)
или не менее чем 20 процентами их обыкновенных акций
Сведения об участнике эмитента, владеющем не менее чем 5 процентами его уставного капитала:
PROFMEDIA LIMITED (Акционерная
компания
с
ограниченной
полное фирменное наименование
ответственностью
ПРОФМЕДИА
ЛИМИТЕД)
сокращенное фирменное наименование
отсутствует
ИНН
не применимо
ОГРН
не применимо
Griva Digeni & Anastasi Sioukri, PAMELVA
COURT, Flat/Office 204, P.C. 3035, Limassol,
место нахождения
Cyprus (Грива Дигени и Анастаси Сиукри,
ПАМЕЛВА КОРТ, Квартира/Офис 204,
П.С. 3035, Лимассол, Кипр)
доля в уставном капитале Эмитента
100%
APPLECOURT
HOLDINGS
LIMITED
сведения
о
контролирующих (Акционерная компания с ограниченной
(единственного) участника эмитента лицах ответственностью
АППЛЕКОРТ
ХОЛДИНГЗ ЛИМИТЕД)
Сведения о контролирующих (единственного) участника эмитента лицах, владеющих не
менее чем 5 процентами его уставного капитала:
полное фирменное наименование
сокращенное фирменное наименование
APPLECOURT
HOLDINGS
LIMITED
(Акционерная компания с ограниченной
ответственностью
АППЛЕКОРТ
ХОЛДИНГЗ ЛИМИТЕД)
отсутствует
34
ИНН
ОГРН
не применимо
не применимо
Арч. Макариу III, 284, ФОРТУНА КОРТ
БЛОК Б, 2-й этаж, -3105, Лимассол, Кипр
(Arch. Makariou III, 284, FORTUNA
COURT BLOCK B, 2nd floor, 3105,
Limassol, Cyprus)
место нахождения
прямой контроль
вид контроля, под которым находится
(единственный) участник эмитента по
отношению к контролирующему его лицу
основание,
в
силу
которого
лицо, участие в юридическом лице, являющемся
контролирующее
(единственного) (единственным) участником эмитента
участника эмитента, осуществляет такой
контроль
право распоряжаться более 50 процентами
признак
осуществления
лицом,
голосов в высшем органе управления
контролирующим
(единственного)
юридического
лица,
являющегося
участника эмитента, такого контроля
(единственным) участником эмитента
6.3. Сведения о доле участия государства или муниципального образования в уставном
(складочном) капитале (паевом фонде) эмитента, наличии специального права ("золотой
акции")
Доля государства (муниципального образования) в уставном капитале Эмитента и
специальные права на участие Российской Федерации, субъектов Российской Федерации,
муниципальных образований в управлении Эмитентом («золотая акция) отсутствуют.
6.4. Сведения об ограничениях на участие в уставном (складочном) капитале (паевом
фонде) эмитента
Эмитент не является акционерным обществом.
Законодательством Российской Федерации или иными нормативными правовыми
актами Российской Федерации не установлены ограничения на долю участия иностранных
лиц в уставном капитале Эмитента.
Иных ограничений, связанных с участием в уставном капитале Эмитента, нет.
6.5. Сведения об изменениях в составе и размере участия акционеров (участников)
эмитента, владеющих не менее чем 5 процентами его уставного (складочного) капитала
(паевого фонда) или не менее чем 5 процентами его обыкновенных акций
Составы участников эмитента, владевших не менее чем 5 процентами уставного капитала
эмитента, определенные на дату списка лиц, имевших право на участие в каждом общем
собрании участников эмитента, проведенном за последний завершенный финансовый год,
предшествующий дате окончания отчетного квартала, а также за период с даты начала текущего
года и до даты окончания отчетного квартала:
Полное
и
наименования
сокращенное
Место нахождения
фирменные
PROFMEDIA
LIMITED
(Акционерная
компания с ограниченной ответственностью
ПРОФМЕДИА ЛИМИТЕД)
Griva Digeni & Anastasi Sioukri, PAMELVA
COURT, Flat/Office 204, P.C. 3035, Limassol,
35
Cyprus (Грива Дигени и Анастаси Сиукри,
ПАМЕЛВА КОРТ, Квартира/Офис 204, П.С.
3035, Лимассол, Кипр)
ИНН
не применимо
ОГРН
не применимо
Доля в уставном капитале Эмитента
100%
Общие собрания не проводились в связи с
Даты составления списка лиц, имеющих
тем, что Эмитент имеет единственного
право на участие в общем собрании
участника
с
даты
государственной
участников:
регистрации
6.6. Сведения о совершенных эмитентом сделках, в совершении которых имелась
заинтересованность
Сведения о количестве и объеме в денежном выражении совершенных эмитентом сделок,
признаваемых в соответствии с законодательством Российской Федерации сделками, в
совершении которых имелась заинтересованность, требовавших одобрения уполномоченным
органом управления эмитента, по итогам последнего отчетного квартала: отсутствуют.
6.7. Сведения о размере дебиторской задолженности
В ежеквартальном отчете эмитента за первый квартал информация, содержащаяся в
настоящем пункте, раскрывается на основе данных бухгалтерской отчетности за последний
завершенный финансовый год и 3 месяца текущего.
Наименование показателя
Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков, руб.
В том числе просроченная
Дебиторская задолженность по векселям к получению, руб.
В том числе просроченная
Дебиторская задолженность участников (учредителей) по взносам
в уставный капитал, руб.
В том числе просроченная
Прочая дебиторская задолженность, руб.
В том числе просроченная
Общий размер дебиторской задолженности, руб.
В том числе общий размер просроченной дебиторской
задолженности, руб.
Значение показателя за
соответствующий отчетный
период
2012г.
3 месяца 2013г.
320 344 336
320 344 336
-
240 811 299
240 811 299
-
Информация по дебиторам в составе дебиторской задолженности Эмитента за
соответствующий отчетный период, на долю которых приходится не менее 10 процентов от
общей суммы дебиторской задолженности:
- Company limited by shares UZARI MANAGEMENT LIMITED (Акционерная компания УЗАРИ
МЕНЕДЖМЕНТ ЛИМИТЕД); Тоталсерв Траст Кампани Лимитед, Траст офисес, 197 МейнСтрит, Роуд Таун, Тортола, Британские Виргинские острова.
сумма дебиторской задолженности на 31.12.2012года: 320 097 502 руб.;
сумма дебиторской задолженности на 31.03.2013 года: 240 502 022 руб.;
размер и условия просроченной дебиторской задолженности (процентная ставка, штрафные
санкции, пени): задолж енность не является просроченной; дебитор является
аффилированным лицом Эмитента.
36
VII. Бухгалтерская (финансовая) отчетность
эмитента и иная финансовая информация
7.1. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность эмитента
Состав годовой бухгалтерской отчетности эмитента, прилагаемой к Проспекту
ценных бумаг (Приложение №1):
а) годовая бухгалтерская отчетность Эмитента за 2012г., составленная в соответствии с
требованиями законодательства Российской Федерации, с приложенным заключением аудитора
(аудиторов) в отношении указанной бухгалтерской отчетности:
– бухгалтерский баланс по состоянию на 31.12.2012 года;
– отчет о финансовых результатах за 2012 год;
– отчет об изменениях капитала за 2012 год;
– отчет о движении денежных средств за 2012 год;
– пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах;
– аудиторское заключение.
Годовая
бухгалтерская
отчётность,
составленная
в соответствии
с
Меж дународными стандартами финансовой отчетности либо Общепринятыми
принципами бухгалтерского учета СШ А, Эмитентом не составляется и не
предоставляется.
7.2. Квартальная бухгалтерская (финансовая) отчетность эмитента
Состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности эмитента на 31 марта
2013 г., прилагаемой к ежеквартальному отчету (Приложение №2):
a) промеж уточная бухгалтерская отчетность Эмитента на 31 марта 2013 г.,
составленная в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации:
– бухгалтерский баланс;
– отчет о финансовых результатах.
б) у Эмитента отсутствует квартальная бухгалтерская отчетность, составленная в
соответствии с Меж дународными стандартами финансовой отчетности либо
Общепринятыми принципами бухгалтерского учета СШ А.
7.3. Сводная бухгалтерская отчетность эмитента за последний завершенный
финансовый год
Сводная (консолидированная) финансовая отчетность в еж еквартальном отчете за
первый квартал не включается.
7.4. Сведения об учетной политике эмитента
Информация об учетной политике Эмитента на 2013г. приводится в Прилож ении №3:
1. Приказ об утверж дении учетной политики по учету операций в соответствии с
Российскими стандартами бухгалтерского учета (РСБУ) ООО «ПрофМедиа Финанс» на
2013 год и приказ об утверж дении учетной политики для целей налогооблож ения ООО
«ПрофМедиа Финанс» за 2013 год
2. Основные полож ения учетной политики для целей бухгалтерского учета и
отчетности ООО «ПрофМедиа Финанс» на 2013 год
4. Основные полож ения учетной политики для целей налогооблож ения ООО
«ПрофМедиа Финанс» на 2013 год
7.5. Сведения об общей сумме экспорта, а также о доле, которую составляет экспорт в
общем объеме продаж
37
Эмитент не осуществляет экспорт продукции (товаров, работ, услуг).
7.6. Сведения о стоимости недвижимого имущества эмитента и существенных
изменениях, произошедших в составе имущества эмитента после даты окончания
последнего завершенного финансового года
Эмитент не владел и не владеет недвиж имым имуществом.
7.7. Сведения об участии эмитента в судебных процессах в случае, если такое участие
может существенно отразиться на финансово-хозяйственной деятельности эмитента
За период с даты начала последнего завершенного финансового года и до даты
окончания отчетного квартала Эмитент не участвовал в судебных процессах, участие в
которых могло или мож ет существенно отразиться на финансово - хозяйственной
деятельности Эмитента.
VIII. Дополнительные сведения об эмитенте
и о размещенных им эмиссионных ценных бумагах
8.1. Дополнительные сведения об эмитенте
8.1.1. Сведения о размере, структуре уставного (складочного) капитала (паевого
фонда) эмитента
Размер уставного капитала Эмитента на дату окончания первого квартала 2013 г.
составляет 10 000 руб. Указанная величина уставного капитала Эмитента соответствует
учредительным документам (уставу) Эмитента.
Размер долей участников Эмитента:
Полное фирменное наименование
Сокращенное фирменное наименование
Доля в уставном капитале Эмитента
PROFM EDI A LI M I TED (Акционерная
компания
с
ограниченной
ответственностью
ПРОФМ ЕДИА
ЛИМ ИТЕД)
нет
100%
8.1.2. Сведения об изменении размера уставного (складочного) капитала (паевого
фонда) эмитента
Информация за последний завершенный финансовый год, предшествующий дате окончания
отчетного квартала, а также за период с даты начала текущего года до даты окончания отчетного
квартала: размер уставного капитала Эмитента не изменялся.
8.1.3. Сведения о порядке созыва и проведения собрания (заседания) высшего органа
управления эмитента
Высшим органом управления Эмитента является Общее собрание участников.
Порядок уведомления акционеров (участников) о проведении собрания (заседания)
высшего органа управления Эмитента: Общее собрание участников Эмитента созывается
посредством направления в адрес участников уведомления заказным письмом. В
уведомлении указываются дата, время, место проведения и повестка дня Общего собрания
участников Эмитента. Сообщение долж но быть направлено участникам не позднее чем за
тридцать (30) дней до даты проведения Общего собрания участников.
38
Лица (органы), которые вправе созывать (требовать проведения) внеочередного
собрания (заседания) высшего органа управления Эмитента, а такж е порядок направления
(предъявления) таких требований: внеочередное общее собрание участников Эмитента
созывается Генеральным директором Эмитента по его инициативе, по требованию
ревизионной комиссии Эмитента, аудитора, а такж е участников Эмитента, обладающих
в совокупности не менее чем одной десятой от общего числа голосов участников Эмитента.
Порядок определения даты проведения собрания (заседания) высшего органа управления
Эмитента: очередное общее собрание участников проводится один раз в год, не ранее чем
через два месяца и не позднее чем через четыре месяца после окончания финансового года. В
случае принятия решения о проведении внеочередного общего собрания участников, общее
собрание участников долж но быть проведено не позднее сорока пяти дней со дня получения
требования о его проведении.
Лица, которые вправе вносить предлож ения в повестку дня собрания (заседания)
высшего органа управления Эмитента, а такж е порядок внесения таких предлож ений:
любой участник Эмитента вправе вносить предлож ения о включении в повестку дня
общего собрания участников Эмитента дополнительные вопросы не позднее чем за
пятнадцать дней до его проведения. Дополнительные вопросы, за исключением вопросов,
которые не относятся к компетенции общего собрания участников Эмитента или не
соответствуют требованиям федеральных законов, включаются в повестку дня общего
собрания участников Эмитента.
Лица,
которые
вправе
ознакомиться
с
информацией
(материалами),
предоставляемыми для подготовки и проведения собрания (заседания) высшего органа
управления Эмитента, а такж е порядок ознакомления с такой информацией
(материалами): к информации и материалам, подлеж ащим предоставлению участникам
Эмитента при подготовке общего собрания участников Эмитента, относятся годовой
отчет Эмитента, заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества и аудитора по
результатам проверки годовых отчетов и годовых бухгалтерских балансов Эмитента,
сведения о кандидате (кандидатах) в исполнительные органы Эмитента и ревизионную
комиссию (ревизоры) Эмитента, проект изменений и дополнений, вносимых в устав
Эмитента, или проект устава Эмитента в новой редакции, проекты внутренних
документов Эмитента, а такж е иная информация (материалы), предусмотренная уставом
Эмитента. Орган или лица, созывающие общее собрание участников Эмитента, обязаны
направить участникам Эмитента информацию и материалы вместе с уведомлением о
проведении общего собрания участников Эмитента, а в случае изменения повестки дня
соответствующие информация и материалы направляются вместе с уведомлением о
таком изменении.
8.1.4. Сведения о коммерческих организациях, в которых эмитент владеет не менее
чем 5 процентами уставного (складочного) капитала (паевого фонда) либо не менее чем 5
процентами обыкновенных акций
Полное фирменное наименование: SOPHATU I NVESTMENTS LI MI TED (СОФАТУ
ИНВЕСТМЕНТС ЛИМИТЕД);
Сокращенное фирменное наименование: нет
Место нахождения: Totalserve Trust Company Limited, Trust Office, P.C. Road Town, Tortola,
British Virgin Islands
ИНН: не применимо
ОГРН: не применимо
Доля эмитента в уставном (складочном) капитале (паевом фонде): 98%
Доля коммерческой организации в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) эмитента: 0%
8.1.5. Сведения о существенных сделках, совершенных эмитентом
39
Существенные сделки (взаимосвязанные сделки), размер обязательств по которой
составляет 10 и более процентов балансовой стоимости активов эмитента по данным его
бухгалтерской (финансовой) отчетности за последний отчетный квартал, предшествующий дате
совершения сделки (существенной сделки):
За отчетный период 1 квартала 2013 года такие сделки не совершались.
8.1.6. Сведения о кредитных рейтингах эмитента
Известные эмитенту кредитные рейтинги за 5 последних завершенных финансовых лет, а если
эмитент осуществляет свою деятельность менее 5 лет - за каждый завершенный финансовый год
Объект присвоения рейтинга: Ценные бумаги эмитента
Вид: облигации на предъявителя
Категория (тип): неконвертируемые процентные документарные облигации на предъявителя
с обязательным централизованным хранением серии 01 с возможностью досрочного
погашения по требованию владельцев и по усмотрению Эмитента
Серия: 01
Форма: Документарные
Государственный регистрационный номер выпуска ценных бумаг: 4-01-36394-R
Дата государственной регистрации: 24 июня 2010
Значение кредитного рейтинга на дату окончания отчетного квартала: 7 сентября 2010
подтвержден рейтинг «В+»
Организация, присвоившая кредитный рейтинг
Полное фирменное наименование: Standard & Poor’s International Services, Inc.
Сокращенное фирменное наименование: Standard & Poor’s
Место нахождения: USA, New York, New York, Water Street 55.
Краткое описание методики присвоения кредитного рейтинга или адрес страницы в сети
Интернет, на которой в свободном доступе размещена (опубликована) информация о методике
присвоения кредитного рейтинга: www.standardandpoors.com
8.2. Сведения о каждой категории (типе) акций эмитента
Данный пункт не заполняется, поскольку Эмитент является обществом с
ограниченной ответственностью.
8.3. Сведения о предыдущих выпусках эмиссионных ценных бумаг эмитента, за
исключением акций эмитента
8.3.1. Сведения о выпусках, все ценные бумаги которых погашены
Эмитент не имеет выпусков ценных бумаг, все ценные бумаги которых погашены.
8.3.2. Сведения о выпусках, ценные бумаги которых не являются погашенными
1.Вид, серия (тип), форма и иные неконвертируемые процентные документарные
идентификационные признаки ценных облигации серии 01 на предъявителя с
бумаг
обязательным централизованным хранением с
возможностью
досрочного
погашения
по
требованию владельцев и по усмотрению
Эмитента
Государственный
регистрационный 4-01-36394-R от 24 июня 2010 года
номер выпуска ценных бумаг и дата его
государственной регистрации
Регистрирующий орган, осуществивший ФСФР России
государственную регистрацию выпуска
40
ценных бумаг
Количество ценных бумаг выпуска
Объем выпуска ценных бумаг по
номинальной стоимости
Состояние ценных бумаг выпуска
Дата представления уведомления об
итогах выпуска ценных бумаг
Количество процентных
(купонных)
периодов, за которые осуществляется
выплата доходов (купонов, процентов) по
ценным бумагам выпуска
Срок (дата) погашения ценных бумаг
выпуска
Адрес страницы в сети Интернет, на
которой опубликован текст решения о
выпуске ценных бумаг и проспекта
ценных бумаг
Полное фирменное наименование, место
нахождения,
ИНН,
ОГРН
лица,
предоставившего обеспечение
Вид предоставленного обеспечения
Размер
(сумма)
предоставленного
обеспечения
Обязательства из облигаций, исполнение
которых
обеспечивается
предоставленным обеспечением
3 000 000 штук
3 000 000 000 (Три миллиарда) рублей
находятся в обращении
23 июля 2010 г.
10
16.07.2015 г.
www. profmedia.ru
Полное фирменное наименование: PROFMEDI A
LI MI TED (Акционерная компания с ограниченной
ответственностью ПРОФМЕДИА ЛИМИТЕД)
Место нахож дения: Griva Digeni & Anastasi
Sioukri, PAMELVA COURT, Flat/Office 204, P.C.
3035, Limassol, Cyprus (Грива Дигени и Анастаси
Сиукри, ПАМЕЛВА КОРТ, Квартира/Офис 204,
П.С. 3035, Лимассол, Кипр)
ИНН: не применимо
ОГРН: не применимо
поручительство
Предельный размер предоставленного обеспечения
равен сумме общей номинальной стоимости
облигаций выпуска, составляющей 3 000 000 000
(Три миллиарда) рублей, и совокупного купонного
дохода по облигациям
Обязательство
Эмитента
по
выплате
номинальной стоимости облигаций выпуска,
составляющей 3 000 000 000 (Три миллиарда)
рублей, и обязательство Эмитента по выплате
совокупного купонного дохода по облигациям
www.profmedia.ru
Адрес страницы в сети Интернет, на
которой раскрывается информация о
лице, предоставившем обеспечение по
облигациям
2.Вид, серия (тип), форма и иные документарные процентные неконвертируемые
идентификационные признаки ценных бирж евые облигации на предъявителя с
бумаг
обязательным централизованным хранением
серии 01
Государственный
регистрационный 4B02-01-36394R от 14.12.2011 года
номер выпуска ценных бумаг и дата его
государственной регистрации
Регистрирующий орган, осуществивший ФБ ММВБ
государственную регистрацию выпуска
ценных бумаг
Количество ценных бумаг выпуска
3 000 000 штук
Объем выпуска ценных бумаг по 3 000 000 000 (Три миллиарда) рублей
41
номинальной стоимости
Состояние ценных бумаг выпуска
Срок (дата) погашения ценных бумаг
выпуска
Адрес страницы в сети Интернет, на
которой опубликован текст решения о
выпуске ценных бумаг и проспекта
ценных бумаг
Полное фирменное наименование, место
нахождения,
ИНН,
ОГРН
лица,
предоставившего обеспечение
Вид предоставленного обеспечения
Размер
(сумма)
предоставленного
обеспечения
Обязательства из облигаций, исполнение
которых
обеспечивается
предоставленным обеспечением
Адрес страницы в сети Интернет, на
которой раскрывается информация о
лице, предоставившем обеспечение по
облигациям
размещение не началось
в 1 092-й (Одна тысяча девяносто второй) день с
даты начала размещения
www. profmedia.ru
Полное фирменное наименование: PROFMEDI A
LI MI TED (Акционерная компания с ограниченной
ответственностью ПРОФМЕДИА ЛИМИТЕД)
Место нахож дения: Griva Digeni & Anastasi
Sioukri, PAMELVA COURT, Flat/Office 204, P.C.
3035, Limassol, Cyprus (Грива Дигени и Анастаси
Сиукри, ПАМЕЛВА КОРТ, Квартира/Офис 204,
П.С. 3035, Лимассол, Кипр)
ИНН: не применимо
ОГРН: не применимо
поручительство
Предельный размер предоставленного обеспечения
равен сумме общей номинальной стоимости
облигаций выпуска, составляющей 3 000 000 000
(Три миллиарда) рублей, и совокупного купонного
дохода по облигациям
Обязательство
Эмитента
по
выплате
номинальной стоимости облигаций выпуска,
составляющей 3 000 000 000 (Три миллиарда)
рублей, и обязательство Эмитента по выплате
совокупного купонного дохода по облигациям
www.profmedia.ru
3. Вид, серия (тип), форма и иные документарные процентные неконвертируемые
идентификационные признаки ценных бирж евые облигации на предъявителя с
бумаг
обязательным централизованным хранением
серии 02
Государственный
регистрационный 4B02-02-36394R от 14.12.2011 года
номер выпуска ценных бумаг и дата его
государственной регистрации
Регистрирующий орган, осуществивший ФБ ММВБ
государственную регистрацию выпуска
ценных бумаг
Количество ценных бумаг выпуска
3 000 000 штук
Объем выпуска ценных бумаг по 3 000 000 000 (Три миллиарда) рублей
номинальной стоимости
Состояние ценных бумаг выпуска
размещение не началось
Срок (дата) погашения ценных бумаг в 1 092-й (Одна тысяча девяносто второй) день с
выпуска
даты начала размещения
Адрес страницы в сети Интернет, на www. profmedia.ru
которой опубликован текст решения о
выпуске ценных бумаг и проспекта
ценных бумаг
42
Полное фирменное наименование, место Полное фирменное наименование: PROFMEDI A
нахождения,
ИНН,
ОГРН
лица, LI MI TED (Акционерная компания с ограниченной
предоставившего обеспечение
ответственностью ПРОФМЕДИА ЛИМИТЕД)
Место нахож дения: Griva Digeni & Anastasi
Sioukri, PAMELVA COURT, Flat/Office 204, P.C.
3035, Limassol, Cyprus (Грива Дигени и Анастаси
Сиукри, ПАМЕЛВА КОРТ, Квартира/Офис 204,
П.С. 3035, Лимассол, Кипр)
ИНН: не применимо
ОГРН: не применимо
Вид предоставленного обеспечения
поручительство
Размер
(сумма)
предоставленного Предельный размер предоставленного обеспечения
обеспечения
равен сумме общей номинальной стоимости
облигаций выпуска, составляющей 3 000 000 000
(Три миллиарда) рублей, и совокупного купонного
дохода по облигациям
Обязательства из облигаций, исполнение Обязательство
Эмитента
по
выплате
которых
обеспечивается номинальной стоимости облигаций выпуска,
предоставленным обеспечением
составляющей 3 000 000 000 (Три миллиарда)
рублей, и обязательство Эмитента по выплате
совокупного купонного дохода по облигациям
Адрес страницы в сети Интернет, на www.profmedia.ru
которой раскрывается информация о
лице, предоставившем обеспечение по
облигациям
8.4. Сведения о лице (лицах), предоставившем (предоставивших) обеспечение по
облигациям эмитента с обеспечением, а также об условиях обеспечения исполнения
обязательств по облигациям эмитента с обеспечением
Полное
фирменное
наименование:
PROFMEDIA
LIMITED
(Акционерная
компания
с
ограниченной
ответственностью
ПРОФМЕДИА
ЛИМИТЕД)
Место нахождения: Griva Digeni & Anastasi
Sioukri, PAMELVA COURT, Flat/Office 204,
P.C. 3035, Limassol, Cyprus (Грива Дигени и
Анастаси
Сиукри,
ПАМЕЛВА
КОРТ,
Квартира/Офис 204, П.С. 3035, Лимассол,
Кипр)
ИНН: не применимо
ОГРН: не применимо
Государственный регистрационный номер 4-01-36394-R от 24 июня 2010 года
выпуска облигаций с обеспечением и дата его
государственной регистрации
Полное фирменное наименование, место
нахождения,
ИНН,
ОГРН
лица,
предоставившего
обеспечение
по
размещенным
облигациям
эмитента
с
обеспечением
Вид предоставленного
обеспечения по поручительство
облигациям эмитента
Размер (сумма) предоставленного обеспечения Предельный
размер
предоставленного
по облигациям эмитента
обеспечения равен сумме общей номинальной
стоимости
облигаций
выпуска,
43
составляющей 3 000 000 000 (Три миллиарда)
рублей, и совокупного купонного дохода по
облигациям
Обязательства из
облигаций
эмитента, Обязательство Эмитента по выплате
исполнение
которых
обеспечивается номинальной стоимости облигаций выпуска,
предоставленным обеспечением
составляющей 3 000 000 000 (Три миллиарда)
рублей, и обязательство Эмитента по
выплате совокупного купонного дохода по
облигациям
Адрес страницы в сети Интернет, на которой www.profmedia.ru
раскрывается
информация
о
лице,
предоставившем обеспечение по облигациям
эмитента
8.4.1. Условия обеспечения исполнения обязательств по облигациям с ипотечным
покрытием
Эмитент не размещал облигаций с ипотечным покрытием.
8.5. Сведения об организациях, осуществляющих учет прав на эмиссионные ценные
бумаги эмитента
У Эмитента находятся в обращении неконвертируемые процентные документарные
облигации серии 01 на предъявителя с обязательным централизованным хранением в
депозитарии:
Полное фирменное наименование: «Небанковская кредитная организация закрытое
акционерное общество «Национальный расчетный депозитарий»
Сокращенное фирменное наименование: НКО ЗАО НРД
Место нахождения: 125009, г. Москва, Средний Кисловский переулок, дом 1/13, строение 8
Почтовый адрес: 105062, г. Москва, ул. Машкова, дом 13, строение 1
Сведения о лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление
депозитарной деятельности:
Номер лицензии: № 177-12042-000100
Дата выдачи: 19.02.2009 г.
Срок действия: без ограничения срока действия
Орган, выдавший указанную лицензию: ФСФР России.
8.6. Сведения о законодательных актах, регулирующих вопросы импорта и экспорта
капитала, которые могут повлиять на выплату дивидендов, процентов и других платежей
нерезидентам
Названия и реквизиты законодательных актов Российской Федерации, действующих на
дату окончания первого квартала 2013 г., которые регулируют вопросы импорта и экспорта
капитала и могут повлиять на выплату процентов и других платежей, причитающихся
нерезидентам - владельцам ценных бумаг эмитента:
Федеральный Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» №173-ФЗ от
10.12.2003.
Налоговый кодекс Российской Федерации, ч.1, №146-ФЗ от 31.07.1998
Налоговый кодекс Российской Федерации, ч.2, №117-ФЗ от 05.08.2000.
Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» №39-ФЗ от 22.04.1996.
Федеральный закон «О центральном Банке Российской Федерации (Банке России)»
№86-ФЗ от 10.07.2002.
Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов,
полученных преступным путем, и финансированию терроризма" №115-ФЗ от 07.08.2001.
44
Федеральный закон "Об иностранных инвестициях в Российской Федерации" №160-ФЗ
от 09.07.1999.
Федеральный закон «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации,
осуществляемой в форме капитальных иностранных влож ений» №39-ФЗ от 25.02.1999.
Меж дународные договоры Российской Федерации по вопросам избеж ание двойного
налогооблож ения.
Иные законодательные акты.
8.7. Описание порядка налогообложения доходов по размещенным и размещаемым
эмиссионным ценным бумагам эмитента
Налогообложение доходов по размещенным и размещаемым эмиссионным ценным
бумагам Эмитента регулируется Налоговым кодексом Российской Федерации (далее – «НК»), а
также иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, принятыми в
соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.
Налоговые ставки
Юридические лица
Резиденты
Нерезиденты
Вид дохода
Купоны по
облигациям
Доход от
реализации
ценных бумаг
Физические лица
Резиденты
Нерезиденты
20%
20%
13%
30%
20%
20%
13%
30%
При изложении информации по данному вопросу Эмитент руководствовался действующим
налоговым законодательством.
ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Вид налога – налог на доходы физических лиц
Налогоплательщики:
• физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также
• физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не
являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской
Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период
нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за
пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или
обучения.
Независимо от фактического времени нахождения в Российской Федерации налоговыми
резидентами Российской Федерации признаются российские военнослужащие, проходящие
службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного
самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации.
Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:
1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской
Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;
2) от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми
резидентами Российской Федерации.
К доходам от источников в Российской Федерации относятся:
• дивиденды и проценты, полученные от российской организации, а также проценты,
полученные от российских индивидуальных предпринимателей и (или) иностранной
организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в Российской
Федерации;
45
•
доходы от реализации в Российской Федерации акций или иных ценных бумаг, а также
долей участия в уставном капитале организаций.
К доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, относятся:
• дивиденды и проценты, полученные от иностранной организации, за исключением
процентов, полученных от иностранной организации в связи с деятельностью ее
обособленного подразделения в Российской Федерации;
• доходы от реализации за пределами Российской Федерации акций или иных ценных
бумаг, а также долей участия в уставных капиталах иностранных организаций.
В целях налогообложения налогом на доходы физических лиц доходами не признаются доходы
от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физических лиц,
признаваемых членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным
кодексом Российской Федерации, за исключением доходов, полученных указанными
физическими лицами в результате заключения между этими лицами договоров гражданскоправового характера или трудовых соглашений.
Налоговая база
При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им
как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него
возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.
Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%, налоговая база
определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению,
уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных Налоговым Кодексом.
Доходы и расходы, принимаемые к вычету, налогоплательщика, выраженные (номинированные)
в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка
Российской Федерации, установленному на дату фактического получения указанных доходов
(дату фактического осуществления расходов).
Доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, является материальная
выгода, полученная от приобретения ценных бумаг.
Налоговая база по доходу в виде указанной материальной выгоды определяется в соответствии
со статьей 212 НК РФ как превышение рыночной стоимости ценных бумаг над суммой
фактических расходов налогоплательщика на их приобретение.
Рыночная стоимость ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг,
определяется исходя из их рыночной цены с учетом предельной границы ее колебаний, если иное
не установлено НК.
Рыночная стоимость ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг,
определяется исходя из расчетной цены ценных бумаг с учетом предельной границы ее
колебаний, если иное не установлено НК.
При этом рыночная стоимость ценных бумаг обращающихся и не обращающихся на
организованном рынке ценных бумаг, определяется на дату совершения сделки.
Порядок определения рыночной цены ценных бумаг, расчетной цены ценных бумаг, а также
порядок определения предельной границы колебаний рыночной цены с 1 января 2011 г.
устанавливаются федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг по
согласованию с Министерством финансов Российской Федерации.
Налоговая база по доходам по операциям с ценными бумагами определяется в соответствии со
статьей 214.1 НК РФ.
При определении налоговой базы по доходам по операциям с ценными бумагами учитываются
доходы, полученные по следующим операциям:
1) с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;
2) с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.
При этом отнесение ценных бумаг к обращающимся и не обращающимся на организованном
рынке ценных бумаг осуществляется на дату реализации ценной бумаги, если иное не
предусмотрено Налоговым кодексом.
46
Порядок отнесения объектов гражданских прав к ценным бумагам устанавливается
законодательством Российской Федерации и применимым законодательством иностранных
государств.
К ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, в целях Главы 23
НК относятся:
1) ценные бумаги, допущенные к торгам российского организатора торговли на рынке ценных
бумаг, в том числе на фондовой бирже;
2) инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми
осуществляют российские управляющие компании;
3) ценные бумаги иностранных эмитентов, допущенные к торгам на иностранных фондовых
биржах.
Указанные выше ценные бумаги (за исключением инвестиционных паев открытых паевых
инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие
компании) относятся к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных
бумаг, если по ним рассчитывается рыночная котировка ценной бумаги. Под рыночной
котировкой ценной бумаги понимается:
1) средневзвешенная цена ценной бумаги по сделкам, совершенным в течение одного торгового
дня через российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, включая фондовую биржу,
- для ценных бумаг, допущенных к торгам такого организатора торговли на рынке ценных бумаг,
на фондовой бирже;
2) цена закрытия по ценной бумаге, рассчитываемая иностранной фондовой биржей по сделкам,
совершенным в течение одного торгового дня через такую биржу, - для ценных бумаг,
допущенных к торгам на иностранной фондовой бирже.
При отсутствии информации о средневзвешенной цене ценной бумаги у российского
организатора торговли на рынке ценных бумаг, включая фондовую биржу (цене закрытия по
ценной бумаге, рассчитываемой иностранной фондовой биржей), на дату ее реализации
рыночной котировкой признается средневзвешенная цена (цена закрытия), сложившаяся на дату
ближайших торгов, состоявшихся до дня совершения соответствующей сделки, если торги по
этим ценным бумагам проводились хотя бы один раз в течение последних трех месяцев.
Ценные бумаги также признаются реализованными (приобретенными) в случае прекращения
обязательств налогоплательщика передать (принять) соответствующие ценные бумаги зачетом
встречных однородных требований, в том числе при осуществлении клиринга в соответствии с
законодательством Российской Федерации.
Однородными признаются требования по передаче имеющих одинаковый объем прав ценных
бумаг одного эмитента, одного вида, одной категории (типа) или одного паевого
инвестиционного фонда (для инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов).
При этом зачет встречных однородных требований должен в соответствии с законодательством
Российской Федерации подтверждаться документами о прекращении обязательств по передаче
(принятию) ценных бумаг, в том числе отчетами клиринговой организации, лиц,
осуществляющих брокерскую деятельность, или управляющих, которые в соответствии с
законодательством Российской Федерации оказывают налогоплательщику клиринговые,
брокерские
услуги
или
осуществляют
доверительное
управление
в
интересах
налогоплательщика.
Доходами по операциям с ценными бумагами признаются доходы от реализации (погашения)
ценных бумаг, полученные в налоговом периоде.
Доходы в виде процента (купона, дисконта), полученные в налоговом периоде по ценным
бумагам, включаются в доходы по операциям с ценными бумагами, если иное не предусмотрено
статьей 214.1 НК.
Доходы по операциям с ценными бумагами, обращающимися и не обращающимися на
организованном рынке ценных бумаг, осуществляемым доверительным управляющим (за
исключением управляющей компании, осуществляющей доверительное управление имуществом,
составляющим паевой инвестиционный фонд) в пользу выгодоприобретателя - физического
лица, включаются в доходы выгодоприобретателя по соответствующим операциям.
Расходами по операциям с ценными бумагами признаются документально подтвержденные и
фактически осуществленные налогоплательщиком расходы, связанные с приобретением,
47
реализацией, хранением и погашением ценных бумаг, с исполнением и прекращением
обязательств по таким сделкам. К указанным расходам относятся:
1) суммы, уплачиваемые эмитенту ценных бумаг (управляющей компании паевого
инвестиционного фонда) в оплату размещаемых (выдаваемых) ценных бумаг, а также суммы,
уплачиваемые в соответствии с договором купли-продажи ценных бумаг, в том числе суммы
купона;
2) оплата услуг, оказываемых профессиональными участниками рынка ценных бумаг, а также
биржевыми посредниками и клиринговыми центрами;
3) надбавка, уплачиваемая управляющей компании паевого инвестиционного фонда при
приобретении инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда, определяемая в
соответствии с законодательством Российской Федерации об инвестиционных фондах;
4) скидка, уплачиваемая управляющей компании паевого инвестиционного фонда при погашении
инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда, определяемая в соответствии с
законодательством Российской Федерации об инвестиционных фондах;
5) расходы, возмещаемые профессиональному участнику рынка ценных бумаг, управляющей
компании, осуществляющей доверительное управление имуществом, составляющим паевой
инвестиционный фонд;
6) биржевой сбор (комиссия);
7) оплата услуг лиц, осуществляющих ведение реестра;
8) налог, уплаченный налогоплательщиком при получении им ценных бумаг в порядке
наследования;
9) налог, уплаченный налогоплательщиком при получении им в порядке дарения акций, паев в
соответствии с НК РФ;
10) суммы процентов, уплаченные налогоплательщиком по кредитам и займам, полученным для
совершения сделок с ценными бумагами (включая проценты по кредитам и займам для
совершения маржинальных сделок), в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей на
дату выплаты процентов ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации,
увеличенной в 1,1 раза, - для кредитов и займов, выраженных в рублях, и исходя из 9 процентов для кредитов и займов, выраженных в иностранной валюте;
11) другие расходы, непосредственно связанные с операциями с ценными бумагами, а также
расходы, связанные с оказанием услуг профессиональными участниками рынка ценных бумаг,
управляющими компаниями, осуществляющими доверительное управление имуществом,
составляющим паевой инвестиционный фонд, в рамках их профессиональной деятельности.
Финансовый результат по операциям с ценными бумагами определяется как доходы от операций
за вычетом соответствующих вышеуказанных расходов.
При этом расходы, которые не могут быть непосредственно отнесены на уменьшение дохода по
операциям с ценными бумагами, обращающимися или не обращающимися на организованном
рынке, либо на уменьшение соответствующего вида дохода, распределяются пропорционально
доле каждого вида дохода и включаются в расходы при определении финансового результата
налоговым агентом по окончании налогового периода, а также в случае прекращения действия до
окончания налогового периода последнего договора налогоплательщика, заключенного с лицом,
выступающим налоговым агентом в соответствии с НК. Если в налоговом периоде, в котором
осуществлены указанные расходы, доходы соответствующего вида отсутствуют, то расходы
принимаются в том налоговом периоде, в котором признаются доходы.
Финансовый результат определяется по каждой операции и по каждой совокупности операций по
реализации обращающихся и необращающихся ценных бумаг. Финансовый результат
определяется по окончании налогового периода, если иное не установлено НК.
Учет убытков по операциям с ценными бумагами осуществляется в порядке, установленном
статьей 214.1 и статьей 220.1 НК:
Отрицательный финансовый результат, полученный в налоговом периоде по отдельным
операциям с ценными бумагами, уменьшает финансовый результат, полученный в налоговом
периоде по совокупности соответствующих операций. При этом по операциям с ценными
бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, сумма отрицательного
финансового результата, уменьшающая финансовый результат по операциям с ценными
48
бумагами, обращающимися на организованном рынке, определяется с учетом предельной
границы колебаний рыночной цены ценных бумаг.
Отрицательный финансовый результат, полученный в налоговом периоде по отдельным
операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг,
которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на
организованном рынке ценных бумаг, может уменьшать финансовый результат, полученный в
налоговом периоде по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном
рынке ценных бумаг.
Отрицательный финансовый результат по каждой совокупности операций по реализации
обращающихся и необращающихся ценных бумаг признается убытком.
Особенности определения доходов и расходов для определения финансового результата по
операциям с ценными бумагами устанавливаются пунктом 13 ст. 214.1 НК:
При реализации ценных бумаг расходы в виде стоимости приобретения ценных бумаг
признаются по стоимости первых по времени приобретений (ФИФО).
Если налогоплательщиком были приобретены в собственность (в том числе получены на
безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также в порядке дарения или наследования)
ценные бумаги, при налогообложении доходов по операциям реализации (погашения) ценных
бумаг в качестве документально подтвержденных расходов на приобретение (получение) этих
ценных бумаг учитываются суммы, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении
(получении) данных ценных бумаг, и сумма налога, уплаченного налогоплательщиком.
Если при получении налогоплательщиком ценных бумаг в порядке дарения или наследования
налог в соответствии с пунктами 18 и 18.1 статьи 217 НК не взимается, при налогообложении
доходов по операциям реализации (погашения) ценных бумаг, полученных налогоплательщиком
в порядке дарения или наследования, учитываются также документально подтвержденные
расходы дарителя (наследодателя) на приобретение этих ценных бумаг.
Суммы, уплаченные налогоплательщиком за приобретение ценных бумаг, в отношении которых
предусмотрено частичное погашение номинальной стоимости ценной бумаги в период ее
обращения, признаются расходами при таком частичном погашении пропорционально доле
доходов, полученных от частичного погашения, в общей сумме, подлежащей погашению.
В целях налогообложения операций по реализации ценных бумаг налогом на доходы физических
лиц налоговой базой по операциям с ценными бумагами признается положительный финансовый
результат по совокупности соответствующих операций, исчисленный за налоговый период в
соответствии с вышеуказанным порядком, установленным пунктами 6 - 13 статьи 214.1 НК.
Налоговая база по каждой совокупности операций по реализации обращающихся и
необращающихся ценных бумаг, а также финансовых инструментов определяется отдельно с
учетом положений статьи 214.1 НК:
Сумма убытка по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке
ценных бумаг, полученного по результатам указанных операций, совершенных в налоговом
периоде, уменьшает налоговую базу по операциям с финансовыми инструментами срочных
сделок, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные
бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным
активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы.
Сумма убытка по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке
ценных бумаг, полученного по результатам указанных операций, совершенных в налоговом
периоде, после уменьшения налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами
срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых
являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных
сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы,
учитывается в соответствии с пунктом 16 статьи 214.1 НК и со статьей 220.1 НК в пределах
налоговой базы по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке
ценных бумаг.
Сумма убытка по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися
на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые
индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых
являются ценные бумаги или фондовые индексы, полученного по результатам указанных
49
операций, совершенных в налоговом периоде, после уменьшения налоговой базы по операциям с
финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке,
уменьшает налоговую базу по операциям с ценными бумагами, обращающимися на
организованном рынке ценных бумаг.
Сумма убытка по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися
на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые
индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых
являются ценные бумаги или фондовые индексы, полученного по результатам указанных
операций, совершенных в налоговом периоде, после уменьшения налоговой базы по операциям с
финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, и
налоговой базы по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке
ценных бумаг, учитывается в соответствии с пунктом 16 статьи 214.1 НК и со статьей 220.1 НК в
пределах налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок,
обращающимися на организованном рынке.
Сумма убытка по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися
на организованном рынке, базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые
индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых
являются ценные бумаги или фондовые индексы, полученного по результатам указанных
операций, совершенных в налоговом периоде, уменьшает налоговую базу по операциям с
финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке.
Сумма убытка по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися
на организованном рынке, базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые
индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых
являются ценные бумаги или фондовые индексы, полученного по результатам указанных
операций, совершенных в налоговом периоде, после уменьшения налоговой базы по операциям с
финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке,
учитывается в соответствии с пунктом 16 статьи 214.1 НК и со статьей 220.1 НК в пределах
налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися
на организованном рынке.
Если в налоговом периоде налогоплательщиком получен убыток по совокупности операций с
ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, и убыток по
совокупности операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на
организованном рынке, такие убытки учитываются раздельно в соответствии с пунктом 16
статьи 214.1 НК и со статьей 220.1 НК.
Приведенный выше порядок учета убытка в соответствие с положениями пункта 15 статьи 214.1
НК применяется при определении налоговой базы по окончании налогового периода, а также в
случае прекращения действия до окончания налогового периода последнего договора
налогоплательщика, заключенного с лицом, выступающим налоговым агентом в соответствии со
статьей 214.1 НК.
Налогоплательщики, получившие убытки в предыдущих налоговых периодах по операциям с
ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, от операций с
финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке,
вправе уменьшить налоговую базу по операциям с ценными бумагами, обращающимися на
организованном рынке ценных бумаг, по операциям с финансовыми инструментами срочных
сделок, обращающимися на организованном рынке, соответственно в текущем налоговом
периоде на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы (перенести убыток на
будущие периоды).
При этом определение налоговой базы текущего налогового периода производится с учетом
особенностей, предусмотренных статьей 214.1 и статьей 220.1 Налогового Кодекса.
Суммы убытка, полученные по операциям с ценными бумагами, обращающимися на
организованном рынке ценных бумаг, перенесенные на будущие периоды, уменьшают
налоговую базу соответствующих налоговых периодов по таким операциям.
Не допускается перенос на будущие периоды убытков, полученных по операциям с ценными
бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, и по операциям с
финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке.
50
Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущие периоды в течение 10 лет,
следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.
Налогоплательщик вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученных в
предыдущих налоговых периодах убытков. При этом убыток, не перенесенный на ближайший
следующий год, может быть перенесен полностью или частично на следующий год из
последующих девяти лет с учетом следующих положений.
Если налогоплательщик понес убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких
убытков на будущие периоды производится в той очередности, в которой они понесены.
Налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка, в
течение всего срока, когда он уменьшает налоговую базу текущего налогового периода на суммы
ранее полученных убытков.
Учет убытков в соответствии со статьей 220.1 Налогового Кодекса осуществляется
налогоплательщиком при представлении налоговой декларации в налоговый орган по окончании
налогового периода.
Налоговая база по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми
инструментами срочных сделок, осуществляемым доверительным управляющим, определяется в
порядке, установленном пунктами 6 - 15 статьи 214.1 НК, с учетом нижеприведенных
требований:
Суммы, уплаченные по договору доверительного управления доверительному управляющему в
виде вознаграждения и компенсации произведенных им расходов по осуществленным операциям
с ценными бумагами, финансовыми инструментами срочных сделок, учитываются как расходы,
уменьшающие доходы от соответствующих операций. При этом, если учредитель
доверительного управления не является выгодоприобретателем по договору доверительного
управления, такие расходы принимаются при исчислении финансового результата только у
выгодоприобретателя.
Если договор доверительного управления предусматривает несколько выгодоприобретателей,
распределение между ними доходов по операциям с ценными бумагами и (или) по операциям с
финансовыми инструментами срочных сделок, осуществляемых доверительным управляющим в
пользу выгодоприобретателя, осуществляется исходя из условий договора доверительного
управления.
В случае если при осуществлении доверительного управления совершаются операции с ценными
бумагами, обращающимися и (или) не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг,
и (или) с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися и (или) не
обращающимися на организованном рынке, а также если в процессе доверительного управления
возникают иные виды доходов (в том числе доходы в виде дивидендов, процентов), налоговая
база определяется отдельно по операциям с ценными бумагами, обращающимися или не
обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, по операциям с финансовыми
инструментами срочных сделок, обращающимися или не обращающимися на организованном
рынке, и по каждому виду дохода с учетом положений статьи 214.1. НК. При этом расходы,
которые не могут быть непосредственно отнесены на уменьшение дохода по операциям с
ценными бумагами, обращающимися или не обращающимися на организованном рынке ценных
бумаг, или на уменьшение дохода по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок,
обращающимися или не обращающимися на организованном рынке, или на уменьшение
соответствующего вида дохода, распределяются пропорционально доле каждого вида дохода.
Отрицательный финансовый результат по отдельным операциям с ценными бумагами,
осуществляемым доверительным управляющим в налоговом периоде, уменьшает финансовый
результат по совокупности соответствующих операций. При этом финансовый результат
определяется раздельно по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном
рынке ценных бумаг, и по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на
организованном рынке ценных бумаг.
Отрицательный финансовый результат по отдельным операциям с финансовыми инструментами
срочных сделок, осуществляемым доверительным управляющим в налоговом периоде,
уменьшает финансовый результат по совокупности соответствующих операций. При этом
финансовый результат определяется раздельно по операциям с финансовыми инструментами
51
срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, и по операциям с финансовыми
инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке.
Доверительный управляющий признается налоговым агентом по отношению к лицу, в интересах
которого осуществляется доверительное управление в соответствии с договором доверительного
управления.
Налоговая база по операциям с ценными бумагами, по операциям с финансовыми инструментами
срочных сделок, по операциям РЕПО с ценными бумагами и по операциям займа ценными
бумагами определяется налоговым агентом по окончании налогового периода, если иное не
установлено п. 18 ст. 214.1 НК.
Налоговым агентом в целях статьи 214.1, а также статей 214.3 и 214.4 НК признаются
доверительный управляющий, брокер, иное лицо, осуществляющее в интересах
налогоплательщика операции с ценными бумагами и (или) финансовыми инструментами
срочных сделок на основании соответствующего договора с налогоплательщиком: договора
доверительного управления, договора на брокерское обслуживание, договора поручения,
договора комиссии или агентского договора. Налоговый агент определяет налоговую базу
налогоплательщика по всем видам доходов от операций, осуществляемых налоговым агентом в
интересах налогоплательщика в соответствии с договором, за вычетом соответствующих
расходов. Налоговый агент не учитывает при определении налоговой базы налогоплательщика
доходы, полученные от операций, совершенных не на основании указанных выше договоров.
При определении налоговым агентом налоговой базы по операциям с ценными бумагами
налоговый агент на основании заявления налогоплательщика может учитывать фактически
осуществленные и документально подтвержденные расходы, которые связаны с приобретением и
хранением соответствующих ценных бумаг и которые налогоплательщик произвел без участия
налогового агента, в том числе до заключения договора с налоговым агентом, при наличии
которого последний осуществляет определение налоговой базы налогоплательщика.
В качестве документального подтверждения соответствующих расходов физическим лицом
должны быть предоставлены оригиналы или надлежащим образом заверенные копии
документов, на основании которых данное физическое лицо - налогоплательщик произвел
соответствующие расходы, брокерские отчеты, документы, подтверждающие факт перехода
права собственности налогоплательщика на соответствующие ценные бумаги, факт и сумму
оплаты соответствующих расходов. В случаях предоставления физическим лицом оригиналов
документов налоговый агент обязан хранить копии таких документов.
Исчисление, удержание и уплата суммы налога осуществляются налоговым агентом по
окончании налогового периода, а также до истечения налогового периода или до истечения срока
действия договора в пользу физического лица в порядке, установленном Главой 23 НК.
При выплате налоговым агентом денежных средств (дохода в натуральной форме) до истечения
налогового периода или до истечения срока действия договора в пользу физического лица налог
исчисляется с налоговой базы, определяемой в соответствии со статьей 214.1, а также со
статьями 214.3 и 214.4 НК.
Налоговый агент исчисляет, удерживает и перечисляет удержанный у налогоплательщика налог
не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, с даты истечения срока
действия последнего договора, заключенного налогоплательщиком с налоговым агентом, при
наличии которого последний осуществляет исчисление суммы налога, или с даты выплаты
денежных средств (передачи ценных бумаг). Налоговый агент обязан удерживать исчисленную
сумму налога из рублевых денежных средств налогоплательщика, находящихся в распоряжении
налогового агента на брокерских счетах, специальных брокерских счетах, специальных
клиентских счетах, специальных депозитарных счетах, а также на банковских счетах налогового
агента - доверительного управляющего, используемых указанным управляющим для
обособленного хранения денежных средств учредителей управления, исходя из остатка рублевых
денежных средств клиента на соответствующих счетах, сформировавшегося на дату удержания
налога.
Под выплатой денежных средств понимаются выплата налоговым агентом наличных денежных
средств налогоплательщику или третьему лицу по требованию налогоплательщика, а также
52
перечисление денежных средств на банковский счет налогоплательщика или на счет третьего
лица по требованию налогоплательщика.
Выплатой дохода в натуральной форме в целях настоящего пункта признается передача
налоговым агентом налогоплательщику ценных бумаг со счета депо (лицевого счета) налогового
агента или счета депо (лицевого счета) налогоплательщика, по которым налоговый агент наделен
правом распоряжения. Выплатой дохода в натуральной форме в целях настоящего пункта не
признаются передача налоговым агентом ценных бумаг по требованию налогоплательщика,
связанная с исполнением последним сделок с ценными бумагами, при условии, если денежные
средства по соответствующим сделкам в полном объеме поступили на счет (в том числе
банковский счет) налогоплательщика, открытый у данного налогового агента, а также передача
(перерегистрация) ценных бумаг на счет депо, по которому удостоверяются права собственности
данного налогоплательщика, открытый в депозитарии, осуществляющем свою деятельность в
соответствии с законодательством Российской Федерации.
При выплате дохода в натуральной форме сумма выплаты определяется в сумме фактически
произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение передаваемых
налогоплательщику ценных бумаг.
Для определения налоговой базы налоговый агент производит расчет финансового результата в
соответствии с пунктом 12 статьи 214.1, со статьями 214.3 и 214.4 НК для налогоплательщика,
которому выплачиваются денежные средства (доход в натуральной форме), на дату выплаты
дохода.
Если финансовый результат, рассчитанный нарастающим итогом, превышает сумму текущей
выплаты денежных средств (дохода в натуральной форме), налог исчисляется и уплачивается
налоговым агентом с суммы текущей выплаты.
Если финансовый результат, рассчитанный нарастающим итогом, не превышает сумму текущей
выплаты денежных средств (дохода в натуральной форме), налог исчисляется и уплачивается
налоговым агентом со всей суммы рассчитанного нарастающим итогом финансового результата.
При выплате налогоплательщику налоговым агентом денежных средств (дохода в натуральной
форме) более одного раза в течение налогового периода исчисление суммы налога производится
нарастающим итогом с зачетом ранее уплаченных сумм налога.
При наличии у налогоплательщика разных видов доходов (в том числе доходов, облагаемых
налогом по разным налоговым ставкам) по операциям, осуществляемым налоговым агентом в
пользу налогоплательщика, очередность их выплаты налогоплательщику в случае выплаты
денежных средств (дохода в натуральной форме) до истечения налогового периода (до истечения
срока действия договора доверительного управления) устанавливается по соглашению
налогоплательщика и налогового агента.
При невозможности полностью удержать исчисленную сумму налога в соответствии с
вышеизложенным порядком налоговый агент определяет возможность удержания суммы налога
до наступления более ранней даты из следующих дат: месяца с даты окончания налогового
периода, в котором налоговый агент не смог полностью удержать исчисленную сумму налога;
даты прекращения действия последнего договора, заключенного между налогоплательщиком и
налоговым агентом, при наличии которого налоговый агент осуществлял исчисление налога.
При невозможности удержать у налогоплательщика полностью или частично исчисленную
сумму налога по факту прекращения срока действия последнего договора, который заключен
между налогоплательщиком и налоговым агентом и при наличии которого последний
осуществляет исчисление суммы налога, налоговый агент в течение одного месяца с момента
возникновения этого обстоятельства в письменной форме уведомляет налоговый орган по месту
своего учета о невозможности указанного удержания и сумме задолженности
налогоплательщика. Уплата налога в этом случае производится налогоплательщиком
самостоятельно в соответствии со статьей 228 НК.
Сообщения о невозможности удержания суммы налога по итогам налогового периода
направляются налоговым агентом в налоговые органы в срок до 1 марта года, следующего за
истекшим налоговым периодом.
Самостоятельная уплата налога
53
Если профессиональный посредник в сделке не участвует или налоговый агент известил
налоговый орган о невозможности удержания налога у налогоплательщика, налогоплательщик
должен самостоятельно исчислить и уплатить сумму НДФЛ.
Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется
налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате
налогоплательщику дохода. При этом убытки прошлых лет, понесенные физическим лицом, не
уменьшают налоговую базу.
Сумма налога при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой
ставке процентная доля налоговой базы. Общая сумма налога исчисляется по итогам налогового
периода применительно ко всем доходам налогоплательщика, дата получения которых относится
к соответствующему налоговому периоду. Сумма налога определяется в полных рублях. Сумма
налога менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
Налогоплательщики, самостоятельно уплачивающие налог, обязаны представить в налоговый
орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию не позднее 30 апреля года,
следующего за истекшим налоговым периодом. В налоговых декларациях физические лица
указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые
вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в
течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате)
или возврату по итогам налогового периода. Налогоплательщики вправе не указывать в
налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от
налогообложения), а также доходы, при получении которых налог полностью удержан
налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых
вычетов.
Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из
налоговой декларации, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее
15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Для освобождения от уплаты налога, проведения зачета, получения налоговых вычетов или иных
налоговых привилегий налогоплательщик должен представить в налоговые органы официальное
подтверждение того, что он является резидентом государства, с которым Российская Федерация
заключила действующий в течение соответствующего налогового периода (или его части)
договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения, а также документ о полученном
доходе и об уплате им налога за пределами Российской Федерации, подтвержденный налоговым
органом соответствующего иностранного государства. Подтверждение может быть представлено
как до уплаты налога или авансовых платежей по налогу, так и в течение одного года после
окончания того налогового периода, по результатам которого налогоплательщик претендует на
получение освобождения от уплаты налога, проведения зачета, налоговых вычетов или
привилегий.
Дата фактического получения дохода для целей определения налоговой базы признается день:
выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по
его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме;
уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным (кредитным) средствам,
приобретения товаров (работ, услуг), приобретения ценных бумаг - при получении доходов в
виде материальной выгоды.
Налоговая ставка
Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено статьей
224 НК.
В отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми
резидентами Российской Федерации, устанавливается ставка 30 процентов, за исключением
отдельных категорий доходов, в отношении которых статьей 224 НК предусмотрены иные
ставки.
54
ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ
Вид налога – налог на прибыль.
Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются:
• российские организации;
• иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации
через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в
Российской Федерации.
Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная
налогоплательщиком.
Прибылью в целях настоящей главы признается:
1) для российских организаций - полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных
расходов, принимаемых для целей налогообложения;
2) для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через
постоянные представительства, - полученные через эти постоянные представительства доходы,
уменьшенные на величину произведенных этими постоянными представительствами расходов,
принимаемых для целей налогообложения;
3) для иных иностранных организаций - доходы, полученные от источников в Российской
Федерации. Доходы указанных налогоплательщиков определяются в соответствии со статьей 309
Налогового Кодекса.
К доходам по эмиссионным ценным бумагам эмитента относятся:
– доходы от реализации ценных бумаг;
– внереализационные доходы в виде процентов по ценным бумагам и другим долговым
обязательствам и/или от долевого участия в других организациях.
Налоговая база:
Доходы налогоплательщика от операций по реализации или иного выбытия ценных бумаг (в том
числе погашения) определяются исходя из цены реализации или иного выбытия ценной бумаги, а
также суммы накопленного процентного (купонного) дохода, уплаченной покупателем
налогоплательщику, и суммы процентного (купонного) дохода, выплаченной налогоплательщику
Эмитентом (векселедателем). При этом в доход налогоплательщика от реализации или иного
выбытия ценных бумаг не включаются суммы процентного (купонного) дохода, ранее учтенные
при налогообложении.
Расходы при реализации (или ином выбытии) ценных бумаг определяются исходя из цены
приобретения ценной бумаги (включая расходы на ее приобретение), затрат на ее реализацию,
размера скидок с расчетной стоимости инвестиционных паев, суммы накопленного процентного
(купонного) дохода, уплаченной налогоплательщиком продавцу ценной бумаги. При этом в
расход не включаются суммы накопленного процентного (купонного) дохода, ранее учтенные
при налогообложении.
Ценные бумаги также признаются реализованными (приобретенными) в случае прекращения
обязательств налогоплательщика передать (принять) соответствующие ценные бумаги зачетом
встречных однородных требований, в том числе в случае прекращения таких обязательств при
осуществлении клиринга в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Ценные бумаги признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг только при
одновременном соблюдении следующих условий:
1) если они допущены к обращению хотя бы одним организатором торговли, имеющим на это
право в соответствии с национальным законодательством;
2) если информация об их ценах (котировках) публикуется в средствах массовой информации (в
том числе электронных) либо может быть представлена организатором торговли или иным
уполномоченным лицом любому заинтересованному лицу в течение трех лет после даты
совершения операций с ценными бумагами;
55
3) если по ним в течение последних трех месяцев, предшествующих дате совершения
налогоплательщиком сделки с этими ценными бумагами, рассчитывалась рыночная котировка,
если это предусмотрено применимым законодательством.
Под применимым законодательством понимается законодательство государства, на территории
которого осуществляется обращение ценных бумаг (заключение налогоплательщиком
гражданско-правовых сделок, влекущих переход права собственности на ценные бумаги). В
случаях невозможности однозначно определить, на территории какого государства заключались
сделки с ценными бумагами вне организованного рынка ценных бумаг, включая сделки,
заключаемые посредством электронных торговых систем, налогоплательщик вправе
самостоятельно в соответствии с принятой им для целей налогообложения учетной политикой
выбирать такое государство в зависимости от места нахождения продавца либо покупателя
ценных бумаг.
Под рыночной котировкой ценной бумаги в целях Главы 25 НК понимается средневзвешенная
цена ценной бумаги по сделкам, совершенным в течение торгового дня через российского
организатора торговли на рынке ценных бумаг, включая фондовую биржу, - для ценных бумаг,
допущенных к торгам такого организатора торговли на рынке ценных бумаг, такой фондовой
биржи, или цена закрытия по ценной бумаге, рассчитываемая иностранной фондовой биржей по
сделкам, совершенным в течение торгового дня через такую биржу, - для ценных бумаг,
допущенных к торгам такой фондовой биржи. Если по одной и той же ценной бумаге сделки
совершались через двух и более организаторов торговли, то налогоплательщик вправе
самостоятельно выбрать рыночную котировку, сложившуюся у одного из организаторов
торговли. В случае, если средневзвешенная цена организатором торговли не рассчитывается, то в
целях Главы 25 НК за средневзвешенную цену принимается половина суммы максимальной и
минимальной цен сделок, совершенных в течение торгового дня через этого организатора
торговли.
Под накопленным процентным (купонным) доходом понимается часть процентного (купонного)
дохода, выплата которого предусмотрена условиями выпуска такой ценной бумаги,
рассчитываемая пропорционально количеству календарных дней, прошедших от даты выпуска
ценной бумаги или даты выплаты предшествующего купонного дохода до даты совершения
сделки (даты передачи ценной бумаги).
Рыночной ценой ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, для
целей налогообложения признается фактическая цена реализации или иного выбытия ценных
бумаг, если эта цена находится в интервале между минимальной и максимальной ценами сделок
(интервал цен) с указанной ценной бумагой, зарегистрированной организатором торговли на
рынке ценных бумаг на дату совершения соответствующей сделки. В случае совершения сделки
через организатора торговли под датой совершения сделки следует понимать дату проведения
торгов, на которых соответствующая сделка с ценной бумагой была заключена. В случае
реализации ценной бумаги вне организованного рынка ценных бумаг датой совершения сделки
считается дата определения всех существенных условий передачи ценной бумаги, то есть дата
подписания договора.
Если по одной и той же ценной бумаге сделки на указанную дату совершались через двух и
более организаторов торговли на рынке ценных бумаг, то налогоплательщик вправе
самостоятельно выбрать организатора торговли, значения интервала цен которого будут
использованы налогоплательщиком для целей налогообложения.
При отсутствии информации об интервале цен у организаторов торговли на рынке ценных бумаг
на дату совершения сделки налогоплательщик принимает интервал цен при реализации этих
ценных бумаг по данным организаторов торговли на рынке ценных бумаг на дату ближайших
торгов, состоявшихся до дня совершения соответствующей сделки, если торги по этим ценным
бумагам проводились у организатора торговли хотя бы один раз в течение последних трех
месяцев.
При соблюдении налогоплательщиком порядка, изложенного выше, фактическая цена
реализации или иного выбытия ценных бумаг, находящаяся в соответствующем интервале цен,
принимается для целей налогообложения в качестве рыночной цены.
В случае реализации (приобретения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке
ценных бумаг, по цене ниже минимальной (выше максимальной) цены сделок на организованном
56
рынке ценных бумаг при определении финансового результата принимается минимальная
(максимальная) цена сделки на организованном рынке ценных бумаг.
По ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, фактическая
цена сделки принимается для целей налогообложения, если эта цена находится в интервале
между минимальной и максимальной ценами, определенными исходя из расчетной цены ценной
бумаги и предельного отклонения цен, если иное не установлено пунктом 6 ст. 280 НК.
Предельное отклонение цен ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных
бумаг, устанавливается в размере 20 процентов в сторону повышения или понижения от
расчетной цены ценной бумаги.
В случае реализации (приобретения) ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке
ценных бумаг, по цене ниже минимальной (выше максимальной) цены, определенной исходя из
расчетной цены ценной бумаги и предельного отклонения цен, при определении финансового
результата для целей налогообложения принимается минимальная (максимальная) цена,
определенная исходя из расчетной цены ценной бумаги и предельного отклонения цен.
Порядок определения расчетной цены ценных бумаг, не обращающихся на организованном
рынке ценных бумаг, с 1 января 2011 г. устанавливается федеральным органом исполнительной
власти по рынку ценных бумаг по согласованию с Министерством финансов Российской
Федерации.
Налоговая база по операциям с ценными бумагами определяется налогоплательщиком отдельно,
за исключением налоговой базы по операциям с ценными бумагами, определяемой
профессиональными участниками рынка ценных бумаг. При этом налогоплательщики (за
исключением профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих дилерскую
деятельность) определяют налоговую базу по операциям с ценными бумагами, обращающимися
на организованном рынке ценных бумаг, отдельно от налоговой базы по операциям с ценными
бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.
Профессиональные участники рынка ценных бумаг (включая банки), не осуществляющие
дилерскую деятельность, в учетной политике для целей налогообложения должны определить
порядок формирования налоговой базы по операциям с ценными бумагами, обращающимися на
организованном рынке ценных бумаг, и налоговой базы по операциям с ценными бумагами, не
обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.
При этом налогоплательщик самостоятельно выбирает виды ценных бумаг (обращающихся на
организованном рынке ценных бумаг или не обращающихся на организованном рынке ценных
бумаг), по операциям с которыми при формировании налоговой базы в доходы и расходы
включаются иные доходы и расходы, определенные в соответствии с Главой 25 НК.
При реализации или ином выбытии ценных бумаг налогоплательщик самостоятельно в
соответствии с принятой в целях налогообложения учетной политикой выбирает один из
следующих методов списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг:
1) по стоимости первых по времени приобретений (ФИФО);
2) по стоимости единицы.
Налогоплательщики, получившие убыток (убытки) от операций с ценными бумагами в
предыдущем налоговом периоде или в предыдущие налоговые периоды, вправе уменьшить
налоговую базу, полученную по операциям с ценными бумагами в отчетном (налоговом) периоде
(перенести указанные убытки на будущее) в порядке и на условиях, которые установлены
статьей 283 Налогового Кодекса.
При этом убытки от операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном
рынке ценных бумаг, полученные в предыдущем налоговом периоде (предыдущих налоговых
периодах), могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы от операций с такими ценными
бумагами, определенной в отчетном (налоговом) периоде.
При этом убытки от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке
ценных бумаг, полученные в предыдущем налоговом периоде (предыдущих налоговых
периодах), могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы от операций по реализации
данной категории ценных бумаг.
В течение налогового периода перенос на будущее убытков, понесенных в соответствующем
отчетном периоде от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке
ценных бумаг, и ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных
57
бумаг, осуществляется раздельно по указанным категориям ценных бумаг соответственно в
пределах прибыли, полученной от операций с такими ценными бумагами.
Доходы, полученные от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном
рынке ценных бумаг, не могут быть уменьшены на расходы либо убытки от операций с ценными
бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.
Доходы, полученные от операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном
рынке ценных бумаг, не могут быть уменьшены на расходы либо убытки от операций с ценными
бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.
Положения пяти предыдущих абзацев не распространяются на профессиональных участников
рынка ценных бумаг, осуществляющих дилерскую деятельность.
Налогоплательщики (включая банки), осуществляющие дилерскую деятельность на рынке
ценных бумаг, при определении налоговой базы и переносе убытка на будущее в порядке и на
нижеуказанных условиях, которые установлены статьей 283 Налогового Кодекса, формируют
налоговую базу и определяют сумму убытка, подлежащего переносу на будущее с учетом всех
доходов (расходов) и суммы убытка, которые получены от осуществления предпринимательской
деятельности.
В течение налогового периода перенос на будущее убытков, полученных указанными выше
налогоплательщиками в соответствующем отчетном периоде текущего налогового периода,
может быть осуществлен в пределах суммы прибыли, полученной от осуществления
предпринимательской деятельности.
Налогоплательщики, понесшие убыток (убытки), исчисленный в соответствии с Главой 25
Налогового Кодекса, в предыдущем налоговом периоде или в предыдущих налоговых периодах,
вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода на всю сумму полученного ими
убытка или на часть этой суммы (перенести убыток на будущее). При этом определение
налоговой базы текущего налогового периода производится с учетом особенностей,
предусмотренных статьями 283, 264.1, 268.1, 275.1, 280 и 304 Налогового Кодекса.
Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущее в течение десяти лет,
следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.
Налогоплательщик вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в
предыдущем налоговом периоде убытка.
В аналогичном порядке убыток, не перенесенный на ближайший следующий год, может быть
перенесен целиком или частично на следующий год из последующих девяти лет.
Если налогоплательщик понес убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких
убытков на будущее производится в той очередности, в которой они понесены.
Налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка в
течение всего срока, когда он уменьшает налоговую базу текущего налогового периода на суммы
ранее полученных убытков.
В случае прекращения налогоплательщиком деятельности по причине реорганизации
налогоплательщик-правопреемник вправе уменьшать налоговую базу в порядке и на условиях,
которые предусмотрены НК, на сумму убытков, полученных реорганизуемыми организациями
до момента реорганизации.
Налоговые ставки
Налоговая ставка устанавливается в размере 20 процентов, за исключением случаев,
предусмотренных ниже. При этом:
• сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2 процентов, зачисляется в
федеральный бюджет;
• сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18 процентов, зачисляется в
бюджеты субъектов Российской Федерации.
Налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской
Федерации, законами субъектов Российской Федерации может быть понижена для отдельных
категорий налогоплательщиков. При этом указанная налоговая ставка не может быть ниже 13,5
процента.
58
Налоговые ставки на доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в
Российской Федерации через постоянное представительство, (налог полностью зачисляется в
федеральный бюджет) устанавливается в размере 20 процентов - со всех доходов по
эмиссионным бумагам эмитента.
Налоговый период. Отчетный период
Налоговым периодом по налогу признается календарный год.
Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев
календарного года.
Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи
исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так
далее до окончания календарного года.
Порядок исчисления налога и авансовых платежей
Налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
Если иное не установлено ниже, сумма налога по итогам налогового периода определяется
налогоплательщиком самостоятельно.
По итогам каждого отчетного (налогового) периода, если иное не предусмотрено ниже,
налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа, исходя из ставки налога и прибыли,
подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода
до окончания отчетного (налогового) периода. В течение отчетного периода налогоплательщики
исчисляют сумму ежемесячного авансового платежа в порядке, установленном статьей 286 НК.
Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего
налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего
уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода. Сумма
ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во втором квартале текущего налогового
периода, принимается равной одной трети суммы авансового платежа, исчисленного за первый
отчетный период текущего года.
Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в третьем квартале текущего
налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового
платежа, рассчитанной по итогам полугодия, и суммой авансового платежа, рассчитанной по
итогам первого квартала.
Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в четвертом квартале текущего
налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового
платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной
по итогам полугодия.
Если рассчитанная таким образом сумма ежемесячного авансового платежа отрицательна или
равна нулю, указанные платежи в соответствующем квартале не осуществляются.
Налогоплательщики имеют право перейти на исчисление ежемесячных авансовых платежей
исходя из фактически полученной прибыли, подлежащей исчислению. В этом случае исчисление
сумм авансовых платежей производится налогоплательщиками исходя из ставки налога и
фактически полученной прибыли, рассчитываемой нарастающим итогом с начала налогового
периода до окончания соответствующего месяца.
При этом сумма авансовых платежей, подлежащая уплате в бюджет, определяется с учетом ранее
начисленных сумм авансовых платежей. Налогоплательщик вправе перейти на уплату
ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли, уведомив об этом налоговый
орган не позднее 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду, в котором происходит
переход на эту систему уплаты авансовых платежей. При этом система уплаты авансовых
платежей не может изменяться налогоплательщиком в течение налогового периода.
Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в
соответствии со статьей 249 Налогового Кодекса, не превышали в среднем десять миллионов
рублей за каждый квартал, а также бюджетные учреждения, иностранные организации,
59
осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство,
некоммерческие организации, не имеющие дохода от реализации товаров (работ, услуг),
участники простых товариществ в отношении доходов, получаемых ими от участия в простых
товариществах, инвесторы соглашений о разделе продукции в части доходов, полученных от
реализации указанных соглашений, выгодоприобретатели по договорам доверительного
управления уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода.
Если налогоплательщиком является иностранная организация, получающая доходы от
источников в Российской Федерации, не связанные с постоянным представительством в
Российской Федерации, обязанность по определению суммы налога, удержанию этой суммы из
доходов налогоплательщика и перечислению налога в бюджет возлагается на российскую
организацию или иностранную организацию, осуществляющую деятельность в Российской
Федерации через постоянное представительство (налоговых агентов), выплачивающих
указанный доход налогоплательщику.
Налоговый агент определяет сумму налога по каждой выплате (перечислению) денежных
средств или иному получению дохода.
Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей.
Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока,
установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период.
Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее срока,
установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период.
Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода,
уплачиваются в срок не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода.
Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной
прибыли, уплачивают авансовые платежи не позднее 28-го числа месяца, следующего за
месяцем, по итогам которого производится исчисление налога.
По итогам отчетного (налогового) периода суммы ежемесячных авансовых платежей,
уплаченных в течение отчетного (налогового) периода, засчитываются при уплате авансовых
платежей по итогам отчетного периода. Авансовые платежи по итогам отчетного периода
засчитываются в счет уплаты налога по итогам следующего отчетного (налогового) периода.
Российская организация или иностранная организация, осуществляющая деятельность в
Российской Федерации через постоянное представительство (налоговые агенты),
выплачивающие доход иностранной организации, удерживают сумму налога из доходов этой
иностранной организации, за исключением доходов в виде дивидендов и процентов по
государственным и муниципальным ценным бумагам (в отношении которых применяется
порядок, установленный пунктом 4 статьи 287 НК), при каждой выплате (перечислении) ей
денежных средств или ином получении иностранной организацией доходов, если иное не
предусмотрено НК.
Налоговый агент обязан перечислить соответствующую сумму налога не позднее дня
следующего за днем выплаты (перечисления) денежных средств иностранной организации или
иного получения доходов иностранной организацией.
Налоговая декларация
Налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или)
авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога обязаны по истечении
каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего
нахождения и месту нахождения каждого обособленного подразделения, если иное не
предусмотрено настоящим пунктом, соответствующие налоговые декларации в порядке,
определенном статьей 289 НК.
Налоговые агенты обязаны по истечении каждого отчетного (налогового) периода, в котором они
производили выплаты налогоплательщику, представлять в налоговые органы по месту своего
нахождения налоговые расчеты в порядке, определенном статьей 289 НК.
60
Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 Налогового Кодекса отнесенные к категории
крупнейших, представляют налоговые декларации (расчеты) в налоговый орган по месту учета в
качестве крупнейших налогоплательщиков.
Налогоплательщики по итогам отчетного периода представляют налоговые декларации
упрощенной формы. Некоммерческие организации, у которых не возникает обязательств по
уплате налога, представляют налоговую декларацию по упрощенной форме по истечении
налогового периода.
Налогоплательщики (налоговые агенты) представляют налоговые декларации (налоговые
расчеты) не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного
периода. Налогоплательщики, исчисляющие суммы ежемесячных авансовых платежей по
фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации в сроки, установленные
для уплаты авансовых платежей.
Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода представляются
налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за
истекшим налоговым периодом.
Особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность
через постоянное представительство в Российской Федерации и получающих доходы от
источников в Российской Федерации
Процентные доходы по эмиссионным бумагам эмитента, полученные иностранной организацией,
которые не связаны с ее предпринимательской деятельностью в Российской Федерации,
относятся к доходам иностранной организации от источников в Российской Федерации и
подлежат обложению налогом, удерживаемым у источника выплаты доходов.
Вышеуказанные доходы являются объектом налогообложения по налогу независимо от формы, в
которой получены такие доходы, в частности, в натуральной форме, путем погашения
обязательств этой организации, в виде прощения ее долга или зачета требований к этой
организации.
Налоговая база по доходам иностранной организации, подлежащим налогообложению у
источника выплаты, и сумма налога, удерживаемого с таких доходов, исчисляются в валюте, в
которой иностранная организация получает такие доходы.
Если учредителем или выгодоприобретателем по договору доверительного управления является
иностранная организация, не имеющая постоянного представительства в Российской Федерации,
а доверительным управляющим является российская организация либо иностранная организация,
осуществляющая деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации, то
с доходов такого учредителя или выгодоприобретателя, полученных в рамках договора
доверительного управления, налог удерживается и перечисляется в бюджет доверительным
управляющим.
Налог с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской
Федерации, исчисляется и удерживается российской организацией или иностранной
организацией, осуществляющей деятельность в Российской Федерации через постоянное
представительство, выплачивающими доход иностранной организации при каждой выплате
процентных доходов в пользу такой иностранной организации, за исключением случаев,
предусмотренных ниже, в валюте выплаты дохода.
Налог с процентных доходов по эмиссионным ценным бумагам эмитента, выплачиваемых в
пользу такой иностранной организации, исчисляется по ставке 20%.
Сумма налога, удержанного с доходов иностранных организаций в соответствии с
вышеуказанным порядком, перечисляется налоговым агентом в федеральный бюджет
одновременно с выплатой дохода в валюте Российской Федерации.
В случае, если доход выплачивается иностранной организации в натуральной или иной
неденежной форме, в том числе в форме осуществления взаимозачетов, или в случае, если сумма
налога, подлежащего удержанию, превосходит сумму дохода иностранной организации,
получаемого в денежной форме, налоговый агент обязан перечислить налог в бюджет в
исчисленной сумме, уменьшив соответствующим образом доход иностранной организации,
получаемый в неденежной форме.
61
Исчисление и удержание суммы налога с доходов, выплачиваемых иностранным организациям,
производятся налоговым агентом во всех случаях выплаты вышеуказанных доходов, за
исключением:
1) случаев, когда налоговый агент уведомлен получателем дохода, что выплачиваемый доход
относится к постоянному представительству получателя дохода в Российской Федерации, и в
распоряжении налогового агента находится нотариально заверенная копия свидетельства о
постановке получателя дохода на учет в налоговых органах, оформленная не ранее чем в
предшествующем налоговом периоде;
2) случаев выплаты доходов, которые в соответствии с международными договорами
(соглашениями) не облагаются налогом в Российской Федерации, при условии предъявления
иностранной организацией налоговому агенту подтверждения, предусмотренного пунктом 1
статьи 312 Налогового Кодекса.
В случае выплаты налоговым агентом иностранной организации доходов, которые в
соответствии с международными договорами (соглашениями) облагаются налогом в Российской
Федерации по пониженным ставкам, исчисление и удержание суммы налога с доходов
производятся налоговым агентом по соответствующим пониженным ставкам при условии
предъявления иностранной организацией налоговому агенту подтверждения, предусмотренного
пунктом 1 статьи 312 Налогового Кодекса.
Налоговый агент по итогам отчетного (налогового) периода в сроки, установленные для
представления налоговых расчетов статьей 289 Налогового Кодекса, представляет информацию о
суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший
отчетный (налоговый) период в налоговый орган по месту своего нахождения по форме,
устанавливаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю
и надзору в области налогов и сборов.
Устранение двойного налогообложения
При применении положений международных договоров Российской Федерации иностранная
организация должна представить налоговому агенту, выплачивающему доход, подтверждение
того, что эта иностранная организация имеет постоянное местонахождение в том государстве, с
которым Российская Федерация имеет международный договор (соглашение), регулирующий
вопросы налогообложения, которое должно быть заверено компетентным органом
соответствующего иностранного государства. В случае, если данное подтверждение составлено
на иностранном языке, налоговому агенту предоставляется также перевод на русский язык.
При представлении иностранной организацией, имеющей право на получение дохода,
вышеуказанного подтверждения налоговому агенту, выплачивающему доход, до даты выплаты
дохода, в отношении которого международным договором Российской Федерации предусмотрен
льготный режим налогообложения в Российской Федерации, в отношении такого дохода
производится освобождение от удержания налога у источника выплаты или удержание налога у
источника выплаты по пониженным ставкам.
Возврат ранее удержанного налога по выплаченным иностранным организациям доходам, в
отношении которых международными договорами Российской Федерации, регулирующими
вопросы налогообложения, предусмотрен особый режим налогообложения, осуществляется при
условии предоставления следующих документов:
• заявления на возврат удержанного налога по форме, устанавливаемой федеральным
органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области
налогов и сборов;
• подтверждения того, что эта иностранная организация на момент выплаты дохода имела
постоянное местонахождение в том государстве, с которым Российская Федерация имеет
международный договор (соглашение), регулирующий вопросы налогообложения,
которое должно быть заверено компетентным органом соответствующего иностранного
государства;
• копии договора (или иного документа), в соответствии с которым выплачивался доход
иностранному юридическому лицу, и копии платежных документов, подтверждающих
62
перечисление суммы налога, подлежащего возврату, в бюджетную систему Российской
Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства.
В случае, если вышеупомянутые документы составлены на иностранном языке, то налоговый
орган вправе потребовать их перевод на русский язык. Нотариального заверения контрактов,
платежных документов и их перевода на русский язык не требуется. Требования каких-либо
иных, кроме вышеперечисленных, документов не допускается.
Заявление о возврате сумм ранее удержанных в Российской Федерации налогов, а также иные
перечисленные в настоящем пункте документы представляются иностранным получателем
дохода в налоговый орган по месту постановки на учет налогового агента в течение трех лет с
момента окончания налогового периода, в котором был выплачен доход.
Возврат ранее удержанного (и уплаченного) налога осуществляется налоговым органом по месту
постановки на учет налогового агента в валюте Российской Федерации после подачи заявления и
иных документов, предусмотренных в пункте 2 стать 312 НК в порядке, предусмотренном
статьей 78 Налогового Кодекса.
8.8. Сведения об объявленных (начисленных) и о выплаченных дивидендах по акциям
эмитента, а также о доходах по облигациям эмитента
8.8.1. Сведения об объявленных и выплаченных дивидендах по акциям эмитента:
Эмитент является обществом с ограниченной ответственностью, поэтому
информация об объявленных и выплаченных дивидендах по акциям не указывается.
8.8.2. Сведения о начисленных и выплаченных доходах по облигациям эмитента:
Для эмитентов, осуществивших эмиссию облигаций, по каждому выпуску облигаций, по
которым за 5 последних завершенных финансовых лет, а если эмитент осуществляет свою
деятельность менее 5 лет - за каждый завершенный финансовый год, а также за период с даты
начала текущего года до даты окончания отчетного квартала, выплачивался доход, в табличной
форме указываются следующие сведения:
Наименование показателя
Вид ценных бумаг (облигации), серия,
форма и иные идентификационные
признаки выпуска облигаций
Государственный регистрационный номер
выпуска облигаций и дата его
государственной
регистрации
Вид доходов, выплаченных по
облигациям выпуска (номинальная
стоимость, процент (купон), иное)
Размер доходов, подлежавших выплате по
облигациям выпуска, в денежном
выражении, в расчете на одну
облигацию выпуска, руб./иностр.
валюта
Размер доходов, подлежавших выплате
по облигациям выпуска, в денежном
выражении в совокупности по всем
облигациям выпуска, руб./иностр.
валюта
Отчетный период: 2011 год
неконвертируемые процентные документарные
облигации серии 01 на предъявителя с
обязательным централизованным хранением с
возможностью досрочного погашения по
требованию владельцев и по усмотрению
Эмитента
4-01-36394-R от 24 июня 2010 года
Процент (1 и 2-й купон)
52,36 рублей
157 080 000 рублей
63
Установленный срок (дата) выплаты
доходов по облигациям выпуска
Форма выплаты доходов по облигациям
выпуска (денежные средства, иное
имущество)
Общий размер доходов, выплаченных по
всем облигациям выпуска, руб./иностр.
валюта
Доля выплаченных доходов по облигациям
выпуска в общем размере подлежавших
выплате доходов по облигациям выпуска,
%
В случае если подлежавшие выплате
доходы по облигациям выпуска не
выплачены или выплачены эмитентом не в
полном объеме, причины невыплаты таких
доходов
Иные сведения о доходах по облигациям
выпуска, указываемые эмитентом по
собственному усмотрению
20 января 2011 года; 21 июля 2011 года.
Наименование показателя
Вид ценных бумаг (облигации), серия,
форма и иные идентификационные
признаки выпуска облигаций
Отчетный период: 2012 год
неконвертируемые процентные документарные
облигации серии 01 на предъявителя с
обязательным централизованным хранением с
возможностью досрочного погашения по
требованию владельцев и по усмотрению
Эмитента
4-01-36394-R от 24 июня 2010 года
Государственный регистрационный номер
выпуска облигаций и дата его
государственной
регистрации
Вид доходов, выплаченных по
облигациям выпуска (номинальная
стоимость, процент (купон), иное)
Размер доходов, подлежавших выплате по
облигациям выпуска, в денежном
выражении, в расчете на одну
облигацию выпуска, руб./иностр.
валюта
Размер доходов, подлежавших выплате
по облигациям выпуска, в денежном
выражении в совокупности по всем
облигациям выпуска, руб./иностр.
валюта
Установленный срок (дата) выплаты
доходов по облигациям выпуска
Форма выплаты доходов по облигациям
выпуска (денежные средства, иное
имущество)
Общий размер доходов, выплаченных по
всем облигациям выпуска, руб./иностр.
валюта
Денежные средства
314 160 000 рублей
20%
-
-
Процент (3-й и 4 й купон)
52,36 рублей
157 080 000 рублей
19 января 2012 года; 19 июля 2012
Денежные средства
314 160 000 рублей
64
Доля выплаченных доходов по облигациям
выпуска в общем размере подлежавших
выплате доходов по облигациям выпуска,
%
В случае если подлежавшие выплате
доходы по облигациям выпуска не
выплачены или выплачены эмитентом не в
полном объеме, причины невыплаты таких
доходов
Иные сведения о доходах по облигациям
выпуска, указываемые эмитентом по
собственному усмотрению
40%
Наименование показателя
Вид ценных бумаг (облигации), серия,
форма и иные идентификационные
признаки выпуска облигаций
Отчетный период: 1кв. 2013 года
неконвертируемые процентные документарные
облигации серии 01 на предъявителя с
обязательным централизованным хранением с
возможностью досрочного погашения по
требованию владельцев и по усмотрению
Эмитента
4-01-36394-R от 24 июня 2010 года
Государственный регистрационный номер
выпуска облигаций и дата его
государственной
регистрации
Вид доходов, выплаченных по
облигациям выпуска (номинальная
стоимость, процент (купон), иное)
Размер доходов, подлежавших выплате по
облигациям выпуска, в денежном
выражении, в расчете на одну
облигацию выпуска, руб./иностр.
валюта
Размер доходов, подлежавших выплате
по облигациям выпуска, в денежном
выражении в совокупности по всем
облигациям выпуска, руб./иностр.
валюта
Установленный срок (дата) выплаты
доходов по облигациям выпуска
Форма выплаты доходов по облигациям
выпуска (денежные средства, иное
имущество)
Общий размер доходов, выплаченных по
всем облигациям выпуска, руб./иностр.
валюта
Доля выплаченных доходов по облигациям
выпуска в общем размере подлежавших
выплате доходов по облигациям выпуска,
%
В случае если подлежавшие выплате
доходы по облигациям выпуска не
выплачены или выплачены эмитентом не в
полном объеме, причины невыплаты таких
доходов
-
-
Процент (5-й купон)
52,36 рублей
157 080 000 рублей
17 января 2013 года;
Денежные средства
157 080 000 рублей
50%
-
65
Иные сведения о доходах по облигациям
выпуска, указываемые эмитентом по
собственному усмотрению
-
8.9. Иные сведения
Иные сведения об Эмитенте и его ценных бумагах, предусмотренные Федеральным
законом «О рынке ценных бумаг» или иными федеральными законами, отсутствуют.
Иная информация об Эмитенте и его ценных бумагах, не указанная в предыдущих
пунктах настоящего ежеквартального отчета, не приводится.
8.10. Сведения о представляемых ценных бумагах и эмитенте представляемых ценных
бумаг, право собственности на которые удостоверяется российскими депозитарными
расписками
8.10.1. Сведения о представляемых ценных бумагах
Эмитент не является эмитентом представляемых ценных бумаг, право
собственности на которые удостоверяется российскими депозитарными расписками, в
связи с чем данные сведения не указываются.
8.10.2. Сведения об эмитенте представляемых ценных бумаг
Эмитент не является эмитентом представляемых ценных бумаг, право
собственности на которые удостоверяется российскими депозитарными расписками, в
связи с чем данные сведения не указываются.
66
Приложение №1
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
Приложение №2
84
85
86
87
Приложение №3
88
Основные положения учетной политики для целей бухгалтерского учета
и отчетности
Бухгалтерская отчетность формируется исходя из действующих в Российской Федерации
правил бухгалтерского учета и отчетности на основе применяемой Обществом учетной
политики.
Ниже приводятся основные положения учетной политики, используемой при подготовке
бухгалтерской отчетности.
Ключевые оценочные значения и их изменение
Подготовка бухгалтерской отчетности требует использования оценок, допущений и
профессиональных суждений (оценочных значений), которые оказывают влияние на
применение учетной политики и отраженные в отчетности суммы. Оценочные значения
подвергаются постоянному критическому анализу и основаны на опыте предыдущих лет и
других факторах, в том числе ожиданиях относительно будущих событий, которые, как
считается, являются обоснованными в сложившихся обстоятельствах. Фактические
результаты могут отличаться от данных оценок.
Финансовые вложения, доходы от участия в других организациях и проценты к
получению
К финансовым вложениям относятся удостоверенные надлежаще оформленными
документами инвестиции Общества в финансовые активы, а также вклады по договору
простого товарищества, способные приносить экономические выгоды Обществу. К
финансовым активам относятся:
а) долговые финансовые инструменты. Долговыми финансовыми инструментами
признаются права требования на денежные средства, возникающие из договоров с
другими организациями, такие как: облигации и векселя; предоставленные организациям
займы и депозитные вклады в кредитных организациях (не отнесенные к денежным
эквивалентам); дебиторская задолженность, приобретенная на основании уступки права
требования и т.п.;
б) долевые финансовые инструменты. Долевыми финансовыми инструментами
признаются надлежаще оформленные права, удостоверяющие право на остаточную долю
в чистых активах хозяйственного общества, такие как вклады в уставные (складочные)
капиталы других организаций.
К финансовым вложениям не относятся векселя, выданные организацией-векселедателем
организации-продавцу при расчетах за проданные товары, продукцию, выполненные
работы, оказанные услуги, а также дебиторская задолженность, возникающая в рамках
обычной деятельности Общества.
Финансовые вложения принимаются к учету в момент, когда к Обществу переходят
финансовые риски (ценовой риск, кредитный риск, риск ликвидности и др.), связанные с
соответствующими финансовыми вложениями.
Финансовые вложения принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной
стоимости. Первоначальной стоимостью финансовых вложений, приобретенных за плату,
признается сумма фактических затрат на их приобретение, за исключением НДС и иных
возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных налоговым законодательством
РФ).
Финансовые вложения (включая долевые и долговые финансовые инструменты), по
которым можно определить текущую рыночную стоимость, отражаются в бухгалтерской
89
отчетности на конец отчетного года по текущей рыночной стоимости путем
корректировки их оценки на предыдущую отчетную дату. Результат переоценки таких
финансовых вложений относится на финансовые результаты отчетного периода в составе
прочих доходов (расходов).
По долговым финансовым инструментам, по которым не определяется текущая рыночная
стоимость, разница между первоначальной стоимостью и стоимостью их погашения
равномерно, по мере причитающегося по ним в соответствии с условиями выпуска
дохода, относится на финансовые результаты отчетного периода в составе доходов по
основным видам деятельности. Долевые финансовые инструменты, по которым текущая
рыночная стоимость не определяется, отражаются по первоначальной стоимости.
Финансовые вложения, по которым текущая рыночная стоимость не определяется,
ежегодно проверяются на обесценение. Если имеется устойчивое снижение стоимости
таких финансовых вложений ниже величины экономических выгод, которые Общество
рассчитывало получить от данных финансовых вложений в обычных условиях
деятельности, то по таким финансовым вложениям признается убыток от обесценения.
Убыток от обесценения определяется как разница между первоначальной стоимостью
финансовых вложений и их расчетной стоимостью, определяемой Обществом на основе
всей доступной релевантной информации. Убыток от обесценения уменьшает балансовую
стоимость финансовых вложений и относится на расходы в периоде его выявления. Если
по результатам последующей проверки на обесценение финансовых вложений выявляется
повышение их расчетной стоимости, то сумма ранее созданного резерва под обесценение
корректируется в сторону его уменьшения и увеличения финансового результата. Расходы
(доходы) по резерву на обесценение финансовых вложений отражаются в отчете о
прибылях и убытках по статьям «Прочие доходы» или «Прочие расходы» соответственно.
Дивиденды (распределение прибыли), причитающиеся Обществу по долевым
инструментам, включаются в финансовые результаты того отчетного периода, в котором
надлежащий орган соответствующего хозяйственного общества утвердил таковые суммы
к выплате. В отчете о прибылях и убытках такие суммы отражаются по статье «Доходы от
участия в других организациях».
При выбытии финансовые вложения оцениваются по стоимости каждой единицы.
В бухгалтерском балансе финансовые вложения классифицируются как оборотные или
внеоборотные. Долговые финансовые вложения (инструменты) признаются
внеоборотными, если договорной срок их погашения, не находящийся под контролем
Общества, превышает 12 месяцев с отчетной даты. Долевые финансовые вложения
(инструменты) признаются внеоборотными, если они предназначены для продажи по
истечении 12 месяцев с отчетной даты. Остальные финансовые вложения
классифицируются как оборотные.
Дебиторская задолженность
Дебиторская задолженность отражается в бухгалтерском балансе в сумме,
причитающейся Обществу на основе соответствующих договоров с покупателями
(заказчиками), за вычетом резервов по сомнительным долгам.
Сомнительной признается дебиторская задолженность, которая не погашена или с
высокой степенью вероятности не будет погашена в сроки, установленные договором, и
не обеспечена соответствующими гарантиями. Величина резерва определяется отдельно
по каждому сомнительному долгу в зависимости от финансового состояния
(платежеспособности) должника и оценки вероятности погашения долга полностью или
частично.
Дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, списывается по
каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации и относится
соответственно на счет средств резерва сомнительных долгов либо на финансовые
90
результаты, если в период, предшествующий отчетному, суммы под такой долг не
резервировались. Списанная в убыток вследствие неплатежеспособности должника
задолженность наблюдается в течение пяти лет с момента списания в целях изыскания
возможностей ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника.
Денежные средства и денежные эквиваленты
К денежным средствам относятся денежные средства в кассе и на банковских счетах, не
ограниченные к использованию на срок более 12 месяцев после отчетной даты. К
денежным эквивалентам относятся высоколиквидные финансовые вложения, легко
обратимые в заранее известную сумму денежных средств и подверженные
незначительному риску изменения стоимости. К денежным эквивалентам, в частности,
относятся банковские депозиты до востребования либо со сроком погашения не более 3-х
месяцев с даты их размещения.
Для целей представления в отчете о движении денежных средств, платежи, связанные с
инвестированием денежных средств в денежные эквиваленты и переводом денежных
эквивалентов в денежные средства, не включаются в состав денежных потоков Общества.
Доходы, причитающиеся Обществу по процентным денежным эквивалентам, ежемесячно
включаются в состав доходов по обычным видам деятельности исходя их ставок,
предусмотренных в соответствующих договорах. Денежные потоки, связанные с займами,
выданными Обществом (за исключением процентов), отражаются в составе денежных
потоков от инвестиционных операций. Проценты, полученные и уплаченные по займам
выданным и полученным соответственно, отражаются в составе денежных потоков от
текущих операций. Величина денежных потоков в иностранной валюте пересчитывается в
рубли по официальному курсу соответствующей иностранной валюты к рублю,
устанавливаемому Центральным банком РФ на дату осуществления или поступления
платежа.
Капитал и резервы, распределение прибыли
Уставный капитал отражается в зарегистрированной величине как совокупность вкладов
учредителей (участников) Общества. Задолженность учредителей (участников) по
вкладам (взносам) в уставный капитал отражаются в бухгалтерском балансе в составе
дебиторской задолженности обособленно.
Вклады в имущество Общества, производимые ее участниками, не признаются доходами
отчетного периода, а включаются в состав добавочного капитала в периоде фактического
поступления такого имущества (получения имущественных прав).
Обязательство по распределению прибыли между участниками признается в момент
утверждения соответствующих выплат общим собранием участников.
Заемные средства и затраты по кредитам и займам (проценты к уплате)
Основная сумма обязательства по полученному займу (кредиту), включая по выпущенным
Обществом векселям и облигациям, отражается в бухгалтерском учете как кредиторская
задолженность в фактически полученной сумме.
Проценты (купоны), причитающиеся к оплате заимодавцу (кредитору) отражаются в
бухгалтерском учете ежемесячно в течение установленного срока погашения
соответствующего займа (кредита) исходя из ставок, предусмотренным в договорах
(условиях выпуска). Дополнительные затраты по займам, такие как комиссии и
вознаграждения, выплаченные банкам и (или) организаторам выпуска за фактически
привлеченные заемные средства, первоначально отражаются, в зависимости от срока
погашения соответствующих кредитов (займов), по статьям «Прочие внеоборотные
активы» или «Прочие оборотные активы» бухгалтерского баланса, а затем равномерно
включаются в финансовые результаты на протяжении установленного срока погашения
91
соответствующего займа (кредита), если они не относятся на увеличение стоимости
инвестиционного актива.
Проценты и дополнительные затраты по займам признаются прочими расходами в
периоде начисления (списания), за исключением той их части, которая подлежит
включению в стоимость инвестиционного актива. Начисленные (списанные) проценты и
дополнительные затраты по займам, признанные расходами отчетного периода,
отражаются в отчете о прибылях и убытках по статье «Себестоимость продаж».
В бухгалтерском балансе задолженность по кредитам и займам классифицируется, в
зависимости от установленного срока ее погашения, как долго- или краткосрочная.
Долгосрочной считается задолженность, срок погашения которой превышает 12 месяцев с
отчетной даты. Остальная задолженность классифицируется как краткосрочная.
Кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками
Кредиторская задолженность включает в себя задолженность Общества перед
поставщиками (подрядчиками) за приобретенные ресурсы.
Кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками отражается в
бухгалтерском балансе в сумме, причитающейся к выплате на основе соответствующих
договоров с поставщиками, либо по иным основаниям.
Кредиторская задолженность списывается при ее фактическом погашении исполнением
либо переводом обязательства на третье лицо.
В бухгалтерском балансе кредиторская задолженность классифицируется, в зависимости
от договорного либо законодательно установленного срока ее погашения, как долго- или
краткосрочная. Долгосрочной считается кредиторская задолженность, срок погашения
которой превышает 12 месяцев с отчетной даты. Остальная кредиторская задолженность
классифицируется как краткосрочная.
Расчеты по налогам и сборам
Деятельность Общества осуществляется, в основном, на территории Российской
Федерации. Соответственно, налоговые последствия совершаемых Обществом сделок
определяются, в основном, налоговым законодательством России. Налоговое
законодательство РФ состоит из Налогового кодекса и принятых в соответствии с ним
федеральных законов о налогах и сборах. Отдельные нормы регулируются также
международными соглашениями, содержащими положения, касающиеся
налогообложения и сборов.
1) Налог на прибыль
Расходы (доходы) по налогу на прибыль состоят из текущего и отложенного налогов на
прибыль.
Величина текущего налога на прибыль определяется на основе налоговой декларации по
этому налогу. Сумма доплаты (переплаты) налога на прибыль в связи с обнаружением
ошибок (искажений) в предыдущие отчетные (налоговые) периоды, не влияющая на
текущий налог на прибыль отчетного периода, отражается по отдельной статье отчета о
прибылях и убытках после статьи текущего налога на прибыль.
Отложенные налоговые активы и обязательства признаются в отношении возникших
вычитаемых и налогооблагаемых временных разниц соответственно. Под временными
разницами понимаются доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль
(убыток) в одном отчетном периоде, а налоговую базу по налогу на прибыль – в другом
или в других отчетных периодах. Отложенные налоговые активы признаются при условии
существования достаточной вероятности того, что Общество получит налогооблагаемую
прибыль в последующих отчетных периодах. Отложенные налоговые обязательства
признаются, как правило, в отношении всех налогооблагаемых разниц.
92
В отчете о прибылях и убытках расход (доход) по отложенному налогу на прибыль
определяется как изменение, соответственно, произведения величины вычитаемых и
налогооблагаемых временных разниц, возникших (погашенных) в отчетном периоде и
налоговой ставки, действующую на отчетную дату.
В бухгалтерском балансе сумма отложенного налогового актива и отложенного
налогового обязательства отражается сальдировано (кроме случаев, когда
законодательством РФ о налогах и сборах предусмотрено раздельное формирование
налоговой базы), в качестве внеоборотных активов или долгосрочных обязательств
соответственно.
Отложенные налоги на прибыль оцениваются по ставкам налога на прибыль по тому виду
дохода, который ведет к уменьшению или полному погашению вычитаемой или
налогооблагаемой временной разницы в следующем за отчетным или последующих
отчетных периодах.
2) Налог на добавленную стоимость
Налог на добавленную стоимость (НДС) с реализации товаров (продукции, работ, услуг)
подлежит признанию на наиболее раннюю из следующих дат: а) получение денежных
средств от покупателя; б) отгрузка продукции (товаров, работ, услуг) покупателю. НДС с
реализации может быть уменьшен на суммы НДС по приобретенным Обществом
ценностям при наличии надлежаще оформленных документов и выполнении некоторых
других условий.
В бухгалтерском балансе НДС с реализации продукции (товаров, работ, услуг),
подлежащий уплате в бюджет, и НДС по приобретенным ценностям отражаются
развернуто. В отчете о прибылях и убытках доходы и расходы отражаются за вычетом
соответствующих сумм НДС, кроме тех случаев, когда НДС невозмещаем. В отчете о
движении денежных средств денежные потоки по НДС в составе поступлений от
покупателей и заказчиков, платежей поставщикам и подрядчикам и платежей в
бюджетную систему РФ или возмещение из нее отражаются свернуто, кроме случаев,
когда соответствующий НДС невозмещаем.
Основная деятельность, осуществляемая Обществом, не облагается налогом на
добавленную стоимость. НДС по приобретенным ценностям, не подлежащий возмещению
из бюджета, включается в состав расходов по обычным видам деятельности.
3) Иные налоги и сборы
Расходы и расчеты по иным налогам и сборам признаются Обществом в момент их
возникновения в сумме, подлежащей выплате исходя из соответствующих норм
законодательства.
Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы
К оценочным обязательствам относятся обязательства с неопределенной величиной и
(или) сроком исполнения. Оценочные обязательства признаются тогда, когда: у Общества
существует обязанность, явившаяся следствием прошлых событий его хозяйственной
жизни, исполнения которой избежать невозможно; уменьшение экономических выгод
Общества, необходимое для исполнения оценочного обязательства, вероятно; и величина
оценочного обязательства может быть обоснованно оценена.
Оценочное обязательство признается в величине, отражающей наиболее достоверную
денежную оценку расходов, необходимых для расчетов по этому обязательству. Наиболее
достоверная оценка расходов представляет собой величину, необходимую
непосредственно для исполнения (погашения) обязательства или для перевода
обязательства на другое лицо по состоянию на отчетную дату.
93
При определении величины оценочного обязательства не принимаются в расчет: суммы
возникающего при признании оценочного обязательства уменьшения или увеличения
текущего и отложенного налога на прибыль организаций; ожидаемые поступления от
продажи активов, связанные с признаваемым оценочным обязательством; ожидаемые
суммы встречных требований или суммы требований к другим лицам в возмещение
расходов, которые Общество, как ожидается, понесет при исполнении данного
оценочного обязательства.
В случае если предполагаемый срок исполнения оценочного обязательства превышает 12
месяцев после отчетной даты, такое обязательство оценивается по приведенной
стоимости, определяемой путем дисконтирования его величины. Увеличение величины
оценочного обязательства в связи с ростом его приведенной стоимости на последующие
отчетные даты по мере приближения срока исполнения признается прочим расходом и
отражается в отчете о прибылях и убытков в составе статьи «Проценты к уплате».
Условный актив может возникать вследствие прошлых событий хозяйственной жизни,
когда существование у Общества актива на отчетную дату зависит от наступления
(ненаступления) одного или нескольких будущих неопределенных событий, не
контролируемых Обществом. Условное обязательство может возникнуть вследствие
прошлых событий хозяйственной жизни, когда существование у Общества обязательства
на отчетную дату зависит от наступления (ненаступления) одного или нескольких
будущих неопределенных событий, не контролируемых Обществом, а также тогда, когда
вероятность оттока экономических выгод, необходимых для признания оценочного
обязательства, недостаточна либо его величина не может быть обоснованно оценена.
Условные активы и условные обязательства не признаются в бухгалтерском учете.
При фактических расчетах по признанным оценочным обязательствам в бухгалтерском
учете отражается сумма затрат, связанных с выполнением этих обязательств, или
соответствующая кредиторская задолженность. В случае недостаточности суммы
признанного оценочного обязательства затраты по погашению обязательства отражаются
в бухгалтерском учете в общем порядке. В случае избыточности суммы признанного
оценочного обязательства или в случае прекращения выполнения условий его признания,
неиспользованная сумма оценочного обязательства списывается с отнесением на прочие
доходы.
К оценочным обязательствам относятся, в том числе, оценочные обязательства по оплате
труда работников в виде стимулирующих выплат (вознаграждения по итогам года,
премии, бонусы и т.п.), если их величина либо срок исполнения неопределенны по
состоянию на отчетную дату. Такие обязательства признаются в бухгалтерском учете по
мере оказания работниками трудовых услуг, в результате которых у Общества возникает
обязанность по выплате соответствующих сумм работникам. Обязательства признаются в
наиболее вероятной к выплате сумме с учетом всех применимых обстоятельств.
Активы и обязательства, выраженные в иностранной валюте
Стоимость активов и обязательств, выраженная в иностранной валюте, для отражения в
бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности пересчитывается в рубли по
официальному курсу этой иностранной валюты к рублю, устанавливаемому Центральным
банком РФ, действующему на дату совершения операции в иностранной валюте. В случае
если для пересчета выраженной в иностранной валюте стоимости актива или
обязательства, подлежащей оплате в рублях, законом или соглашением сторон установлен
иной курс, то пересчет производится по такому курсу.
Пересчет стоимости денежных средств, а также активов и обязательств, подлежащих
оплате (погашению) денежными средствами, выраженной в иностранной валюте, в рубли
производится также на дату совершения операции в иностранной валюте, а также на
94
отчетную дату. Стоимость остальных активов и обязательств, стоимость которых
выражена в иностранной валюте, дальнейшему пересчету не подлежит.
Активы и расходы, оплаченные Обществом в предварительном порядке либо в счет
оплаты которых Общество перечислило аванс или задаток, признаются в бухгалтерском
учете в оценке в рублях по курсу, действовавшему на дату пересчета в рубли средств
выданного аванса, задатка, предварительной оплаты (в части, приходящейся на аванс,
задаток, предварительную оплату). Доходы, полученные на условиях получения аванса,
задатка, предварительной оплаты признаются в бухгалтерском учете в оценке в рублях по
курсу, действовавшему на дату пересчета в рубли средств полученного аванса, задатка,
предварительной оплаты (в части, приходящейся на аванс, задаток, предварительную
оплату).
Курсовая разница, образующаяся при пересчете выраженных в иностранной валюте
активов и обязательств, зачисляется в состав финансового результата в периоде
начисления в качестве прочих доходов (расходов).
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Доходы по обычным видам деятельности (выручка) включают в себя проценты,
полученные (подлежащие получению) по выданным Обществом займам.
Расходы по обычным видам деятельности включают в себя проценты, уплаченные
(подлежащие уплате) по полученным Обществом займам и кредитам, отражаемые по
статье «Себестоимость продаж» отчета о прибылях и убытках, а также управленческие
расходы.
95
Основные положения учетной политики для целей налогового учета ОБЩПОЛОЖЕНИЯ
Налоговая учетная политика Общества составлена на основе требований налогового
законодательства РФ, действующего по состоянию на 1 января 2013 года.
И устанавливает выбранный Компанией порядок исчисления и уплаты налога на
прибыль, налога на добавленную стоимость (далее по тексту – НДС) и налога на
имущество.
Исчисление и уплата налога на прибыль
Налоговый учет
В соответствии со статьей 313 НК РФ Компания исчисляет налоговую базу по итогам
каждого отчетного (налогового) периода на основе данных налогового учета. Уплата
налога на прибыль
Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев
календарного года [абз.1, ст. 2, ст. 285].
По итогам каждого отчетного (налогового) периода налогоплательщики исчисляют сумму
авансового платежа, исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению,
рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного
(налогового) периода.
ДОХОДЫДОХОДЫ
Налог на прибыль
Метод признания доходов
Компания признает доходы для целей исчисления налога на прибыль по методу
начисления. Доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они
имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного
имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав [1, п. 1 ст. 271].
Доходы определяются на основании первичных документов и других документов,
подтверждающих полученные Компанией доходы, и документов налогового учета.
Классификация доходов
Доходами от реализации [1, ст. 249] признается выручка от реализации товаров (работ,
услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от
реализации имущественных прав, процентный доход от предоставления займов.
Внереализационными доходами [1, ст. 250] признаются доходы, не указанные в
предыдущем пункте; в частности, следующие виды доходов:
Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном (налоговом) периоде, период
возникновения которых неизвестен [1, п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81];
Курсовые разницы;
Суммовые разницы.
96
Авансы, выраженные в иностранной валюте
В случае получения аванса, задатка доходы, выраженные в иностранной валюте,
пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центральным
банком Российской Федерации на дату получения аванса, задатка (в части,
приходящейся на аванс, задаток) [п. 8 ст.271 НК РФ].
В случае перечисления аванса, задатка расходы, выраженные в иностранной валюте,
пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центральным
банком Российской Федерации на дату перечисления аванса, задатка (в части,
приходящейся на аванс, задаток) [п. 10 ст.272 НК РФ].
НДС
Начисление НДС
Моментом определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг) является
наиболее ранняя из дат [1, п.1 ст. 167 НК РФ]:
день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров
(выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Для целей определения налоговой базы по НДС при реализации работ (услуг) днем
передачи результатов работ, а также днем оказания услуг является момент выполнения
условий договора, подтвержденный подписанным Компанией и покупателем
(заказчиком) актом приема-передачи выполненных работ (услуг) или иными
подписанными обеими сторонами документами, предусмотренными договором или
обычаем делового оборота.
Основная деятельность, осуществляемая Обществом, не облагается налогом на
добавленную стоимость.
РАСХОДЫОДЫ
Налог на прибыль
Общие положения
Расходами, принимаемыми при исчислении налога на прибыль, признаются
экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях,
предусмотренных статьей 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные)
Компанией. Расходами признаются затраты при условии, что они произведены для
осуществления деятельности, направленной на получение дохода [1, п. 1 ст. 252 НК РФ].
Расходы, понесенные Компанией, считаются экономически обоснованными, поскольку
решение об осуществлении соответствующих расходов принимается менеджментом
Компании исходя из достаточной уверенности в направленности таких расходов на
получение дохода.
Расходы принимаются для целей налогообложения в том отчетном (налоговом) периоде,
к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных
97
средств и (или) иной формы их оплаты и определяются с учетом положений статей 272,
318 - 320 НК РФ.
В случае если условиями договора предусмотрено получение доходов в течение более
чем одного отчетного периода и не предусмотрена поэтапная сдача товаров (работ,
услуг), расходы распределяются Компанией самостоятельно с учетом принципа
равномерности признания доходов и расходов [1, п. 1 ст. 272 НК РФ].
Учет расходов по видам деятельности
Для обеспечения правильного исчисления налога на прибыль Компания ведет учет
расходов в разрезе следующих видов деятельности [п. 2 ст. 274 НК РФ]:
деятельность, облагаемая налогом на прибыль по налоговой ставке 20%;
деятельность, облагаемая налогом на прибыль по иной налоговой ставке [п. 2
ст. 274 НК РФ];
деятельность, облагаемая ЕНВД, либо переведенная на иные специальные
налоговые режимы [п. 9, 10 ст. 274 НК РФ].
Согласно п. 1 ст. 272, п. 9 ст. 274 НК РФ, расходы, которые не могут быть
непосредственно отнесены на затраты по конкретному виду деятельности,
распределяются пропорционально доле дохода от соответствующего вида деятельности
в суммарном объеме доходов Компании по всем видам деятельности.
Классификация расходов
Расходы подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией и
внереализационные расходы [1, п. 2 ст. 252 НК РФ].
Расходы, связанные с производством и реализацией, осуществленные в течение
отчетного периода, подразделяются на прямые расходы и косвенные расходы [1, ст. 318
НК РФ].
Для целей налогообложения и расчета норм вычета расходов из налогооблагаемой
прибыли в состав расходов Компании на оплату труда включаются все расходы
Компании, предусмотренные ст. 255 НК РФ, кроме расходов на уплату обязательных
страховых взносов, в отношении которых застрахованными лицами являются
сотрудники Компании (п. 16 ст. 255) – последние относятся к прочим расходам [пп. 1 п.
1 ст. 264 НК РФ].
Налоговый учет расходов, классифицируемых в бухгалтерском учете как расходы будущих
периодов
В случае если период признания расходов не установлен условиями сделки,
применяется следующий порядок признания расходов в налоговом учете:
Затраты на приобретение бессрочных лицензий, расходы, связанные с
приобретением программного обеспечения, а также прочие аналогичные
расходы, признаваемые в учете по РСБУ расходами будущих периодов,
период признания которых не установлен договором, признаются в течение
98
срока использования, определенного Компанией самостоятельно в порядке,
учитывающем принцип равномерности признания доходов и расходов.
Установление срока полезного использования таких активов для целей
налогового учета производится приказом руководителя Компании, либо
комиссией, состав которой установлен распорядительным документом
(приказом) руководителя Компании или уполномоченного им на то лица с
учетом принципа равномерности признания доходов и расходов.
Расходы на проценты по долговым обязательствам
Для целей исчисления налога на прибыль к долговым обязательствам относятся
кредиты, товарные и коммерческие кредиты, займы или иные заимствования независимо
от их оформления [п. 1 ст. 269 НК РФ].
Проценты по долговым обязательствам любого вида, вне зависимости от характера
предоставленного кредита или займа (текущего и (или) инвестиционного), признаются в
составе расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации.
По договорам долговым обязательствам, срок действия которых приходится более чем
на один отчетный период, процентный расход признается осуществленным и
включается в состав соответствующих расходов на конец месяца соответствующего
отчетного периода. В случае прекращения действия договора (погашения долгового
обязательства) до истечения отчетного периода процентный расход признается на дату
прекращения действия договора (погашения долгового обязательства) [п. 8 ст. 272
НК РФ].
В составе расходов на проценты учитываются также затраты на оплату комиссионного
вознаграждения банку за оказание услуги в связи с получением кредита, если размер
такого вознаграждения установлен в процентах к сумме кредита.
Проценты по долговым обязательствам относятся на расходы для целей расчета налога
на прибыль в порядке, установленном в ст. 269 НК РФ.
Для целей расчета предельных норм в отношении процентов по долговым
обязательствам под ставкой рефинансирования ЦБ РФ понимается [1, п. 1 ст. 269 НК
РФ]:
Ставка равная ставке процента, установленной соглашением сторон, но не
превышающей ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации,
увеличенную в 1,8 раза, при оформлении долгового обязательства в рублях и равной
произведению ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации и
коэффициента 0,8 - по долговым обязательствам в иностранной валюте.
Для целей применения «правил недостаточной капитализации», установленных п.2 ст.
269 НК РФ, величина контролируемой задолженности определяется на конец каждого
отчетного периода без учета задолженности по процентам.
Для целей применения «правила недостаточной капитализации» [1, п. 4 ст. 269 НК РФ]
величина собственного капитала Компании определяется по данным утвержденного
бухгалтерского баланса на конец отчетного (налогового) периода по налогу на прибыль
99
или на ближайшую к концу отчетного (налогового) периода по налогу на прибыль
отчетную дату составления баланса (если отчетным периодом являются месяц, два
месяца и т.д.). При этом размер обязательств уменьшается на сумму задолженности по
налогам и сборам, включая текущую задолженность по уплате налогов и сборов, суммы
отсрочек, рассрочек и инвестиционного налогового кредита [1, п. 2 ст. 269 НК РФ].
В случае если величина собственного капитала Компании отрицательна, предельная
величина процентов принимается равной нулю.
Перенос убытков на будущее
Убыток, полученный Компанией и, отраженный в предыдущем налоговом периоде или
предыдущие налоговые периоды, уменьшает налоговую базу текущего налогового
периода, в порядке, установленном в ст. 283 НК РФ:
Если Компания понесла убытки более чем в одном налоговом периоде,
перенос таких убытков на будущее производится в той очередности, в
которой они понесены.
Документы, подтверждающие объем понесенного убытка, подлежат
хранению в течение трех лет с момента его полного включения в расходы
(использования в уменьшение налоговой базы).
НДС
Освобождение
от
обязанности
раздельного учета входящего НДС
ведения
Компания не ведет раздельный учет входящего НДС по облагаемым и не облагаемым
НДС операциям в тех налоговых периодах, в которых величина доли совокупных
расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг),
имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению,
в общей величине совокупных расходов на приобретение, производство, и (или)
реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав рассчитанной за налоговый
период, не превышает 5% [1, п. 4 ст. 170 НК РФ]. Расчет указанной доли оформляется
бухгалтерской справкой.
Величина совокупных расходов определяется по данным бухгалтерского учета.
Расходы на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг),
имущественных прав для целей расчета вышеуказанной доли принимаются без учета
НДС, который может подлежать учету в стоимости приобретенных товаров, работ, услуг
и имущественных прав, используемых в не облагаемой НДС деятельности Компании в
результате применения раздельного учета.
При этом сумма совокупных расходов на приобретение, производство и (или)
реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации
которых не подлежат налогообложению, определяется как сумма:
расходов, которые относятся к не облагаемым НДС операциям по реализации
товаров, работ, услуг или имущественных прав, и
100
расходов, которые относятся как к облагаемым НДС операциям по
реализации, так и к не облагаемым НДС операциям по реализации, в
пропорции, в которой они используются для осуществления операций по
реализации, не облагаемых НДС [1, абз. 5 п. 4 ст. 170 НК РФ], рассчитанной
исходя из выручки от реализации отгруженных товаров (работ, услуг),
имущественных прав, определяемой без учета НДС.
Основные средстваСНОВНЫЕ СРЕДСТВА
Налог на прибыль
Признание объектов основных средств амортизируемым имуществом
Под основными средствами в целях НУ понимается часть амортизируемого имущества,
используемого в качестве средств труда для производства и реализации товаров
(выполнения работ, оказания услуг) или для управления организацией первоначальной
стоимостью более 40 000 рублей [1, п.1 ст. 257 НК РФ]. Стоимость амортизируемых
объектов основных средств включается в расходы для целей исчисления налога на
прибыль посредством начисления амортизации. Амортизируемыми признаются
основные средства со сроком полезного использования более 12 месяцев и
первоначальной стоимостью более 40 000 рублей.
Стоимость основных средств, не являющихся амортизируемым имуществом,
включается в состав материальных расходов в полной сумме по мере их ввода в
эксплуатацию [1, пп.3 п.1 ст. 254 НК РФ].
Первоначальная оценка основных средств
Первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его
приобретение (а в случае, если основное средство получено налогоплательщиком
безвозмездно, либо выявлено в результате инвентаризации, - как сумма, в которую
оценено такое имущество в соответствии с пунктами 8 и 20 статьи 250 НК РФ),
сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно
для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов, кроме
случаев, предусмотренных НК РФ [абз. 2 п.1 ст. 257 НК РФ].
В отдельных случаях сумма предъявленного поставщиками НДС включается в
первоначальную стоимость основных средств. Указанные случаи изложены в разделе,
посвященном исчислению НДС.
Порядок определения срока полезного использования объектов основных средств
Согласно п. 1 ст. 258 НК РФ, для целей начисления амортизации срок полезного
использования основных средств определяется Компанией на дату ввода объекта
основных средств в эксплуатацию с учетом классификации основных средств,
утвержденной Постановлением Правительства РФ № 1 от 01.01.2002 г. в редакции,
действующей на дату ввода объекта [3].
Срок полезного использования каждого объекта основного средства устанавливается по
нижней границе срока полезного использования в пределах соответствующей
амортизационной группы (минимальное количество лет плюс один месяц).
101
Для тех видов основных средств, которые не указаны в амортизационных группах
(отсутствуют в Постановлении Правительства РФ № 1 от 01.01.2002 г.), срок полезного
использования устанавливается Компанией в соответствии с техническими условиями
или рекомендациями организаций-изготовителей [1, п. 6 ст. 258 НК РФ].
По бывшему в употреблении объекту основных средств, приобретенному Компанией,
норма амортизации определяется исходя из срока полезного использования,
определяемого для нового аналогичного объекта основных средств, уменьшенного на
количество лет (месяцев) его фактической эксплуатации предыдущими собственниками.
Если срок фактического использования данного основного средства у предыдущих
собственников окажется равным или превышающим срок его полезного использования в
соответствии с классификацией основных средств, утвержденной Правительством РФ,
Компания самостоятельно определяет срок полезного использования этого основного
средства с учетом требований техники безопасности и других факторов [1, п. 7 ст. 258].
Порядок начисления амортизации
Амортизация основных средств начисляется линейным методом [1, п. 1, п. 4 ст. 259].
Основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации в
соответствии с законодательством РФ (например, объекты недвижимости), включаются
в состав соответствующей амортизационной группы с момента документально
подтвержденного факта подачи полного пакета документов на государственную
регистрацию указанных прав [1, п. 11 ст. 258 НК РФ]. При этом начисление амортизации
начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем подачи полного пакета
документов на государственную регистрацию. Начисление амортизации по выбывшим
основным средствам, права на которые подлежат государственной регистрации в
соответствии с законодательством РФ (например, по объектам недвижимости),
прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором данный объект
выбыл.
Компания не применяет повышающие коэффициенты при расчете амортизации по
объектам основных средств, используемым в условиях агрессивной среды и (или)
повышенной сменности [1, п. 1 ст. 259.3 НК РФ].
Выбытие основных средств
В случае реализации основных средств с убытком (остаточная стоимость объекта с
учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации),
убыток включается в состав прочих расходов равными долями в течение срока,
определяемого как разница между сроком полезного использования этого объекта и
фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации [1, п. 3 ст. 268 НК РФ].
Стоимость материалов и иного имущества, полученного в результате ликвидации
выводимого из эксплуатации объекта основных средств, отражается в составе
внереализационных доходов на дату составления акта ликвидации, оформленного в
соответствии с требованиями законодательства по бухгалтерскому учету [1, пп. 8 п. 4 ст.
271 НК РФ].
102
НДС
Начисление НДС
При реализации основных средств, которые учитываются с учетом уплаченного по нему
НДС, налоговая база определяется как разница между ценой реализуемого имущества,
определяемой с учетом положений статьи 105.3 НК РФ (с учетом НДС), и стоимостью
реализуемого имущества (остаточной стоимостью с учетом переоценок) [1, п. 3 ст. 154
НК РФ].
Включение НДС, уплаченного поставщикам, в стоимость приобретаемых основных средств
Суммы НДС, уплаченного поставщикам, не предъявляются к вычету, а учитываются в
стоимости приобретаемых основных средств в том случае, если они приобретены для
осуществления операций, которые не являются объектом налогообложения НДС, или
освобождены от НДС [1, п. 2 ст. 170 НК РФ]. Указанные суммы НДС включаются в
расходы для целей исчисления налога на прибыль путем начисления амортизации. Не
включаются в расходы для целей исчисления налога на прибыль суммы предъявленного
поставщиками НДС, которые включены в стоимость основных средств, если расход в
виде амортизации указанных основных средств не учитывается в налогооблагаемой
прибыли Компании.
Нематериальные активыЬНЫЕ АКТИВЫ
Налог на прибыль
Признание объектов нематериальных активов амортизируемым имуществом
Нематериальными активами в целях НУ признается часть амортизируемого имущества в
виде приобретенных и (или) созданных Компанией, результатов интеллектуальной
деятельности и иных объектов интеллектуальной собственности (исключительные права
на них) с целью использования в производстве продукции (выполнении работ, оказании
услуг) или для управленческих нужд организации в течение длительного времени
(продолжительностью свыше 12 месяцев), удовлетворяющие требованиям ст. 257 НК
РФ.
Платежи за пользование неисключительными правами, а также затраты, которые
учитываются в бухгалтерском учете в составе расходов будущих периодов, не
формируют стоимость нематериальных активов в налоговом учете. Порядок налогового
учета платежей за пользование неисключительными правами изложен в разделе
«Расходы будущих периодов».
Порядок определения стоимости нематериальных активов
Первоначальная стоимость нематериальных активов определяется как сумма расходов
на их приобретение (создание) и доведение их до состояния, в котором они пригодны
для использования, за исключением НДС и акцизов, подлежащих вычету [1, п. 3 ст. 257
НК РФ].
Первоначальная стоимость нематериальных активов, созданных самой Компанией,
определяется как сумма фактических расходов на их создание, изготовление (в том
числе материальных расходов, расходов на оплату труда, расходов на услуги сторонних
103
организаций, патентные пошлины, связанные с получением патентов, свидетельств), за
исключением сумм налогов, учитываемых в составе расходов в соответствии с
Налоговым кодексом РФ.
НДС, предъявленный поставщиками товаров (работ, услуг), формирует первоначальную
стоимость нематериального актива в том случае, если такой актив планируется
использовать для операций, которые не являются объектом налогообложения НДС, или
освобождены от НДС [1, п. 2 ст. 170 НК РФ].
Срок полезного использования объекта нематериальных активов устанавливается
Компанией самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию объекта нематериальных
активов [1, п. 1 ст. 258 НК РФ].
Согласно п. 2 ст. 258 НК РФ определение срока полезного использования объекта
нематериальных активов производится исходя из срока действия патента, свидетельства
и (или) из других ограничений сроков использования объектов интеллектуальной
собственности в соответствии с законодательством РФ или применимым
законодательством иностранного государства, а также исходя из срока полезного
использования
нематериальных
активов,
обусловленного
соответствующими
договорами. По нематериальным активам, по которым невозможно определить срок
полезного использования объекта нематериальных активов, нормы амортизации
устанавливаются в расчете на десять лет. По следующим нематериальным активам, [пп.
1 - 3, 5, 6 абз.3 п. 3 ст. 257 НК РФ], Компания самостоятельно определяет срок полезного
использования, который не может быть менее двух лет:
исключительное право патентообладателя на изобретение, промышленный
образец, полезную модель;
исключительное право автора и иного правообладателя на использование
программы для ЭВМ, базы данных;
исключительное право автора или иного правообладателя на использование
топологии интегральных микросхем;
исключительное право патентообладателя на селекционные достижения;
владение "ноу-хау", секретной формулой или процессом, информацией в
отношении промышленного, коммерческого или научного опыта.
Выбранный метод начисления амортизации не может быть изменен в течение всего
периода начисления амортизации по объекту нематериальных активов.
104
Аренда и лизинг1ренда и лизинг
Налог на прибыль
Текущая аренда (учет у арендатора)
Арендные платежи начисляются ежемесячно равномерно в течение срока договора
аренды и признаются в составе расходов на последний день месяца, если иное не
установлено условиями договора.
Ценные бумагибумаги
Налог на прибыль
Если операция с ценными бумагами может быть квалифицирована также как операция с
финансовыми инструментами срочных сделок, то компания самостоятельно выбирает
порядок налогообложения такой операции в соответствии с ее деловыми целями.
Налоговая база по операциям с ценными бумагами [1, п. 10 ст. 280 НК РФ] определяется
отдельно от прочих операций. Налоговая база определяется отдельно по ценным
бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ) [1, п. 3 ст. 280
НК РФ] и не обращающимся на ОРЦБ ценным бумагам в разрезе следующих видов
ценных бумаг:
приобретение и реализация (погашение) корпоративных облигаций и
векселей;
приобретение и реализация (погашение) государственных и муниципальных
ценных бумаг;
приобретение и реализация акций третьих лиц.
Обращающиеся и не обращающиеся
корпоративные ценные бумаги
на
ОРЦБ
Доходы, полученные от операций с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ, не
могут быть уменьшены на расходы либо убытки от операций с ценными бумагами, не
обращающимися на ОРЦБ, и наоборот [1, п. 8 ст. 280 НК РФ]. Перенос на будущее
убытков от операций с ценными бумагами также осуществляется раздельно по
обращающимся на ОРЦБ и не обращающимся на ОРЦБ ценным бумагам [1, п. 10 ст. 280
НК РФ]. Принадлежность ценной бумаги к той или иной категории ценных бумаг
должна устанавливаться на дату соответствующей операции, подлежащей
налогообложению в соответствии с п.3 ст. 280 НК РФ.
Отнесение ценной бумаги к категории обращающихся на ОРЦБ, либо не обращающихся
на ОРЦБ, влияет на порядок определения суммы налогооблагаемого дохода от ее
реализации (выбытия), который не может быть меньше ее рыночной цены [1, п. 5 ст.
280].
1
Отнесение арендных (лизинговых) платежей к прямым или косвенным расходам осуществляется на
основании порядка их бухгалтерского учета в соответствии с бухгалтерской учетной политикой: арендные
(лизинговые) платежи, отражаемые в бухгалтерском учете на счетах 20 и 25, являются прямыми расходами в
налоговом учете. Прочие арендные (лизинговые) платежи являются косвенными расходами в налоговом
учете.
105
Метод списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг
Стоимость выбывших ценных бумаг списывается на расходы по стоимости единицы [1,
п. 9 ст. 280, 329 НК РФ].
Резервы
Компания не создает резерв предстоящих расходов на оплату отпусков в соответствие с
положениями статьи 324.1 НК РФ.
106
Приложение № 4
СВЕДЕНИЯ О ЛИЦЕ, ПРЕДОСТАВИВШЕМ ОБЕСПЕЧЕНИЕ
(ПОРУЧИТЕЛЕ)
PROFMEDIA LIMITED
За 2012 год
107
1. Краткие сведения о лицах,
входящих в состав органов управления поручителя, сведения
о банковских счетах, об аудиторе, оценщике и о финансовом
консультанте поручителя, а также об иных лицах, подписавших
ежеквартальный отчет
1.1. Лица, входящие в состав органов управления поручителя
Указываются фамилия, имя, отчество, год рождения каждого директора:
Ekaterina Kolmakova (Екатерина Колмакова), 04.01.1978 г.
Maria Lyajina (Мария Ляджина), 25.01.1976 г.
Olga Flaat Nikolaou (Ольга Флаат Николау), 05.10.1967 г.
Совет директоров (наблюдательный совет), коллегиальный исполнительный орган,
единоличный исполнительный орган Поручителя не сформированы (не избраны), т.к.
Поручитель является резидентом республики Кипр, а законодательством республики Кипр не
предусмотрено формирование указанных органов управления Поручителя.
1.2. Сведения о банковских счетах поручителя
Полное фирменное наименование: Закрытое акционерное общество «Королевский
Банк Шотландии».
сокращенное фирменное наименование: «Королевский Банк Шотландии» ЗАО.
место нахождения: 125009, г. Москва, ул. Большая Никитская, д. 17, стр. 1
ИНН: 7703120329
номер открытого счета: 40804810100005918693
тип открытого счета: расчетный
номер открытого счета: 40807840400005918693
тип расчетного счета: расчетный счет в долларах США
номер открытого счета: 40807978000005918693
тип расчетного счета: расчетный счет в евро
БИК кредитной организации: 044525217
номер корреспондентского счета: 30101810900000000217
1.3. Сведения об аудиторе (аудиторах) поручителя
Аудитор, осуществивший независимую проверку консолидированной бухгалтерской
(финансовой) отчетности Поручителя, а также аудитор, утвержденный для аудита
годовой консолидированной бухгалтерской (финансовой) отчетности Поручителя за
текущий и последний завершенный финансовый год:
Полное и сокращенное фирменные
наименования
Место нахождения
Номер телефона и факса
Адрес электронной почты
Полное наименование и место нахождения
саморегулируемой организации аудиторов,
членом которой является (являлся) аудитор
Поручителя;
ИНН
ОГРН
Pricewaterhouse Coopers Ltd.
Julia House, 3Themistocles Dervis Street, CY-1066
Nicosia, Cyprus
тел.: +357 – 22 555 000; факс: +357 – 22 555 001
www.pwc.com/cy
не применимо
не применимо
не применимо
108
Финансовый годы, за которые аудитором
проводилась независимая проверка финансовой
(бухгалтерской) отчетности Поручителя
Финансовый год, за который аудитором будет
проводиться независимая проверка финансовой
(бухгалтерской) отчетности Поручителя
2006 г., 2007 г., 2008 г., 2009 г., 2010 г., 2011 г., 2012 г.
2013 г.
Факторы, которые могут оказать влияние на независимость аудитора от Поручителя, в том
числе информация о наличии существенных интересов, связывающих аудитора (должностных
лиц аудитора) с Поручителем (должностными лицами Поручителя):
Информация о наличии существенных интересов, связывающих аудитора (должностных
лиц аудитора) с Поручителем (должностными лицами Поручителя):
– наличие долей участия аудитора (должностных лиц аудитора) в уставном капитале
поручителя: аудитор (должностные лица аудитора) не имеют долей в уставном капитале
Поручителя;
– предоставление заемных средств аудитору (должностным лицам аудитора) поручителем:
Поручитель не предоставлял заемных средств аудитору (должностным лицам аудитора);
– наличие тесных деловых взаимоотношений (участие в продвижении продукции (услуг)
поручителя, участие в совместной предпринимательской деятельности и т.д.), а также
родственных связей: между Поручителем и аудитором (должностными лицами аудитора)
отсутствуют родственные связи и тесные деловые взаимоотношения (участие в
продвижении продукции (услуг) Поручителя, участие в совместной предпринимательской
деятельности);
– сведения о должностных лицах поручителя, являющихся одновременно должностными
лицами аудитора (аудитором): должностные лица аудитора не являются должностными
лицами Поручителя;
– меры, предпринятые поручителем и аудитором для снижения влияния указанных
факторов: основной мерой, предпринятой Поручителем для снижения влияния указанных
факторов, является процесс тщательного рассмотрения кандидатуры аудитора
Поручителя на предмет его независимости от Поручителя и отсутствия
вышеперечисленных факторов.
Порядок выбора аудитора поручителем:
– наличие процедуры тендера, связанного с выбором аудитора, и его основные условия:
процедура тендера не использовалась;
– процедура выдвижения кандидатуры аудитора для утверждения собранием участников, в
том числе орган управления, принимающий соответствующее решение: кандидатура аудитора
для осуществления независимой проверки годовой консолидированной финансовой
(бухгалтерской) отчетности Поручителя вносится любым участником Поручителя.
Работы, проводимые аудитором в рамках специальных аудиторских заданий: не
проводились.
Порядок определения размера вознаграждения аудитора, фактический размер
вознаграждения, выплаченного поручителем аудитору по итогам каждого финансового года, а
также информация о наличии отсроченных и просроченных платежей за оказанные аудитором
услуги:
Размер вознаграждения аудитора определяется договорным путем из расчета времени,
затраченного на проведение проверки, и количества сотрудников, занимающихся проверкой.
Отсроченные и просроченные платежи за оказанные аудитором услуги отсутствуют.
Фактический размер вознаграждения, включая НДС, выплаченного поручителем аудитору
по итогам каждого финансового года или иного отчетного периода, за который аудитором
проводилась независимая проверка бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской)
отчетности поручителям:
Проверка консолидированной бухгалтерской отчетности за 2012 г. проводилась в 2013
году. Общая сумма, уплаченная по итогам проверки консолидированной бухгалтерской
109
отчетности, составила 25 100 000 (двадцать пять миллионов сто тысяч) российских
рублей, без НДС.
1.4. Сведения об оценщике поручителя.
Оценщик (оценщики) не привлекался (не привлекались).
1.5. Сведения о консультантах поручителя.
Финансовые и иные консультанты не привлекались.
1.6. Сведения об иных лицах, подписавших ежеквартальный отчет
Фамилия, имя, отчество: Сергеева Елена Владимировна
Год рождения: 1962
Основное место работы и занимаемая должность по основному месту работы: главный
бухгалтер ООО «ПМ Бизнес Солюшенс» (по совместительству главный бухгалтер ООО
«ПрофМедиа Финанс»).
II. Основная информация
о финансово-экономическом состоянии поручителя
2.1. Показатели финансово-экономической деятельности поручителя
В отчете приводится динамика показателей, характеризующих финансово-экономическую
деятельность Группы ПрофМедиа, за последний завершенный финансовый год.
Наименование показателя
Производительность труда, тыс. руб./чел
Отношение размера задолженности к собственному капиталу
Отношение размера долгосрочной задолженности
к
долгосрочной
задолженности и собственного капитала
Степень покрытия долгов текущими доходами (прибылью)
Уровень просроченной задолженности, %
сумме
2012г
6 341
0,77
2011г
5 834
0,63
0,25
1,50
0
0,30
1,04
0
Расчет показателей производился по методике, рекомендуемой Положением о раскрытии
информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг, утвержденным Приказом Федеральной
службой по финансовым рынкам от 04.10.2011 № 11-46/пз-н.
Анализ финансово-экономической деятельности на основе экономического анализа
динамики приведенных показателей:
Показатель производительности труда отражает сумму консолидированной выручки
Группы ПрофМедиа, которая приходится на одного сотрудника Группы.
Показатель отношение размера задолженности к собственному капиталу показывает
соотношение внешних и собственных источников финансирования.
Показатель отношение размера долгосрочной задолженности к сумме долгосрочной
задолженности и собственного капитала отражает уровень задолженности к капитализации.
Показатель степень покрытия долгов текущими
доходами (прибылью) показывает
соотношение текущей краткосрочной задолженности за минусом денежных средств к текущему
доходу (прибыли) компании.
Анализ показатель уровня просроченной задолженности не представляется возможным, по
причине отсутствия просроченной задолженности.
2.2. Рыночная капитализация поручителя
110
В связи с тем, что Поручитель не является открытым акционерным обществом,
информация о рыночной капитализации не приводится.
2.3. Обязательства поручителя
2.3.1. Заемные средства и кредиторская задолженность
В отчете информация настоящего пункта раскрывается на основе данных консолидированной
бухгалтерской (финансовой) отчетности Группы ПрофМедиа за последний завершенный
финансовый год.
Структура заемных средств по состоянию на 31.12.2012г.:
Наименование показателя
Долгосрочные заемные средства
в том числе:
кредиты
займы, за исключением облигационных
облигационные займы
Краткосрочные заемные средства
в том числе:
кредиты
займы, за исключением облигационных
облигационные займы
Общий размер просроченной задолженности по заемным средствам
в том числе:
по кредитам
по займам, за исключением облигационных
по облигационным займам
Значение
показателя, млн. руб.
4 468
4 468
5 261
2 219
3 042
-
Структура кредиторской задолженности по состоянию на 31.12.2012г.:
Наименование показателя
Общий размер кредиторской задолженности
Из нее просроченная
В том числе
Перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами
Из нее просроченная
Перед поставщиками и подрядчиками
Из нее просроченная
Перед персоналом организации
Из нее просроченная
Прочая
Из нее просроченная
Значение
показателя, млн. руб.
5 852
818
3 760
328
946
-
Кредитор, на долю которого приходится не менее 10 процентов от общей суммы
кредиторской задолженности за последний завершенный отчетный период:
- полное и сокращенное фирменные наименования: Открытое акционерное общество
«Сберегательный банк Российской Федерации» (ОАО «Сбербанк России»)
место нахождения: 117997, г. Москва, ул. Вавилова, д.19;
сумма кредиторской задолженности: 5 536 млн. руб.;
размер и условия просроченной кредиторской задолженности (процентная ставка, штрафные
санкции, пени): нет
111
По состоянию на дату окончания 2012 г. кредитор не является аффилированным лицом
Поручителя.
- полное и сокращенное фирменные наименования: Закрытое акционерное общество
«Райффайзенбанк» (ЗАО «Райффайзенбанк»);
место нахождения: 129090, г. Москва, ул. Троицкая, д. 17;
сумма кредиторской задолженности: 3 042 млн. руб.;
размер и условия просроченной кредиторской задолженности (процентная ставка, штрафные
санкции, пени): нет
По состоянию на дату окончания 2012 г. кредитор не является аффилированным лицом
Поручителя.
2.3.2. Кредитная история поручителя
Группа ПрофМедиа своевременно исполняла обязательства по действовавшим ранее и
действующим на дату окончания 2012 г. кредитным договорам и/или договорам займа, в
том числе заключенным путем выпуска и продаж и облигаций, сумма основного долга по
которым составляет 5 и более процентов балансовой стоимости активов Группы
ПрофМедиа на дату завершения отчетного года, предшествующего заключению
соответствующего договора, а такж е иным кредитным договорам и/или договорам займа,
которые Поручитель считает для себя существенными.
Исполнение Группой ПрофМедиа обязательств по действовавшим в течение последнего
завершенного финансового года:
Вид и идентификационные признаки обязательства
Кредит
Условия обязательства и сведения о его исполнении
Наименование и место нахождения или Открытое акционерное общество «Сбербанк
фамилия, имя, отчество кредитора (займодавца)
России», 117997, г. Москва, ул. Вавилова,
д.19
Сумма
основного
долга
на
момент
возникновения обязательства, руб.
3 750 000 000,00
Сумма основного долга на дату окончания 2012
года, руб.
3 750 000 000,00
Срок кредита (займа), лет
6
Средний размер процентов по кредиту (займу),
% годовых
11
Количество процентных (купонных) периодов
25
Наличие просрочек при выплате процентов по
кредиту (займу), а в случае их наличия общее
нет
число указанных просрочек и их размер в днях
Плановый срок (дата) погашения кредита
(займа)
11.05.2016
Фактический срок (дата) погашения кредита
(займа)
Иные сведения об обязательстве, указываемые
поручителем по собственному усмотрению
Вид и идентификационные признаки обязательства
Облигации
Условия обязательства и сведения о его исполнении
Наименование и место нахождения или
держатели облигаций
112
фамилия, имя, отчество кредитора (займодавца)
Сумма
основного
долга
на
момент
возникновения обязательства, руб.
Сумма основного долга на дату окончания 2012
года, руб.
Срок кредита (займа), лет
Средний размер процентов по кредиту (займу),
% годовых
Количество процентных (купонных) периодов
Наличие просрочек при выплате процентов по
кредиту (займу), а в случае их наличия общее
число указанных просрочек и их размер в днях
Плановый срок (дата) погашения кредита
(займа)
Фактический срок (дата) погашения кредита
(займа)
Иные сведения об обязательстве, указываемые
поручителем по собственному усмотрению
3 000 000 000,00
3 000 000 000,00
5
10,5
10
Нет
18.07.2015
-
2.3.3. Обязательства поручителя из обеспечения, предоставленного третьим лицам
Общая сумма обязательств Группы ПрофМедиа из предоставленного ею обеспечения в виде
поручительства: 4 000 млн. рублей.
Общая сумма обязательств третьих лиц, по которым Группа ПрофМедиа предоставила
обеспечение, в том числе в форме залога или поручительства, с учетом ограниченной
ответственности по такому обязательству третьего лица, определяемой исходя из условий
обеспечения и фактического остатка задолженности по обязательству третьего лица: 4 000 млн.
рублей.
Отдельно раскрывается информация о каждом из обязательств Группы ПрофМедиа из
обеспечения, предоставленного за отчетный период третьим лицам, в том числе в форме залога
или поручительства, составляющим не менее 5 процентов от балансовой стоимости активов
Группы ПрофМедиа на дату окончания последнего завершенного отчетного периода (квартала,
года), предшествующего предоставлению обеспечения: у Группы ПрофМедиа за отчетный
период 2012г. не было предоставлено обязательств третьим лицам в форме
поручительства или залога, превышающим 5 процентов от балансовой стоимости
активов.
2.3.4. Прочие обязательства поручителя
Соглашения Поручителя, включая срочные сделки, не отраж енные в его бухгалтерском
балансе, которые могут существенным образом отразиться на финансовом состоянии
Поручителя, его ликвидности, источниках финансирования и условиях их использования,
результатах деятельности и расходах, отсутствуют.
2.4. Риски, связанные с приобретением размещаемых (размещенных) эмиссионных
ценных бумаг
Инвестиции в ценные бумаги Эмитента связаны с определенной степенью риска.
Поэтому потенциальные инвесторы преж де чем принимать любое инвестиционное
решение долж ны тщательно изучить ниж еприведенные факторы. Каж дый из этих
факторов мож ет оказать существенное неблагоприятное воздействие на хозяйственную
деятельность и финансовое полож ение Эмитента.
113
Российский рынок ценных бумаг находится на начальной стадии своего развития и на
текущий момент является недостаточно эффективным, подверж ен влиянию факторов
политического и спекулятивного характера. Объем российского рынка облигаций меньше, а
волатильность цен облигаций значительно выше, чем на западноевропейских и
американских рынках. Ликвидность большинства российских облигаций в настоящее время,
незначительна, спрэды меж ду ценой покупки и продаж и могут быть существенными.
Ниж е приведен подробный анализ факторов риска, связанных с приобретением
размещаемых эмиссионных ценных бумаг, в частности:
отраслевые риски;
страновые и региональные риски;
финансовые риски;
правовые риски;
риски, связанные с деятельностью Эмитента.
Эмитент дает характеристику рискам и неопределенностям, которые считает
существенными, но эти риски могут быть не единственными, с которыми Эмитент
мож ет столкнуться. Возникновение дополнительных рисков и неопределенностей, включая
риски и неопределенности, о которых Эмитенту в настоящий момент ничего не известно
или которые Эмитент считает несущественными, мож ет такж е привести к сниж ению
стоимости эмиссионных ценных бумаг Эмитента.
Политика Эмитента в области управления рисками:
Политика управления рисками Эмитента проводится в рамках политики Группы
ПрофМедиа (Под Группой ПрофМедиа здесь и далее понимаются компании,
консолидируемые для целей составления консолидированной финансовой отчетности
PROFMEDI A LI MI TED, подготовленной в соответствии с Меж дународными Стандартами
Финансовой Отчетности) в области управления рисками и базируется на комплексном
подходе к оценке рисков и способам их минимизации. В целом политика Группы исходит из
непредсказуемости развития ситуации в будущем и направлена на минимизацию
потенциального воздействия реализуемых рисков на деятельность и финансовые
результаты Группы. В основном параметры проводимых мероприятий зависят от
особенностей создавшейся ситуации в каж дом конкретном случае.
Приоритетом для руководства Группы является управление финансовыми рисками,
которое осуществляется в упреж дающем реж име, путем оперативного их выявления и
анализа. Группа стремится управлять этими рисками и контролировать их в первую
очередь через свою регулярную операционную деятельность и финансовые операции.
Большая часть остальных рисков находятся вне контроля Эмитента, поэтому он не
мож ет гарантировать, что действия, направленные на преодоление возникших негативных
изменений, приведут к существенному изменению ситуации.
В силу специфики деятельности Эмитента его риски, которые могут привести к
сниж ению стоимости эмиссионных ценных бумаг, обусловлены, в большей степени,
совокупными рисками Группы ПрофМедиа.
2.4.1. Отраслевые риски
Влияние возможного ухудшения ситуации в отрасли поручителя на его деятельность и
исполнение обязательств по ценным бумагам:
Группа ПрофМедиа осуществляет свою деятельность на медиарынке в нескольких
сегментах: теле- и радиовещание, издательская деятельность, производство теле - и
кинопродукции, интернет-проекты. Возможное ухудшение ситуации в отрасли Группы
ПрофМедиа может оказать некоторое негативное влияние на деятельность Группы (и, как
результат, привести к обесценению деловой репутации и ряда нематериальных активов в
некоторых сегментах Группы ПрофМедиа), однако, в связи с тем, что она значительно
диверсифицирована, возможное ухудшение ситуации в одном из сегментов, будет частично
компенсироваться стабильным положением (или улучшением ситуации) в другом. Таким
образом, возможное ухудшение ситуации в отрасли существенно не скажется на
исполнении обязательств по ценным бумагам Поручителя.
114
Наиболее значимые, по мнению поручителя, возможные изменения в отрасли (отдельно на
внутреннем и внешнем рынках), а также предполагаемые действия поручителя в этом случае:
Внутренний рынок:
Наиболее значимые, по мнению Поручителя, возможные изменения в отрасли:
- усиление конкуренции в отрасли;
- снижение платежеспособного спроса населения;
- изменение вкусовых предпочтений основных потребителей;
- появление принципиально новых услуг в отрасли;
- сокращение поступлений от рекламы.
Предполагаемые действия поручителя в случае изменений в отрасли:
В случае возникновения указанных изменений в отрасли и реализации перечисленных
рисков, Группа ПрофМедиа предполагает действовать в зависимости от сложившейся
макроэкономической и отраслевой ситуации в строгом соответствии с законодательством
и предпринимать меры, направленные на снижение негативных последствий указанных
изменений.
В рамках стратегических действий в случае неблагоприятных изменений в отрасли
планируется предпринимать следующие мероприятия:
- пересмотреть инвестиционную программу;
- скорректировать маркетинговую политику;
- изменить структуру предоставляемых услуг в целях максимизации прибыли.
Кроме того, Группа продолжает проводить политику диверсификации как структуры
бизнеса, так и рынков сбыта, направленную на снижение рисков, связанных с зависимостью
от состояния конкретных сегментов рынка.
Внешний рынок:
Возможные изменения в медиаиндустрии на внешнем рынке скажутся на
деятельности компаний Группы, осуществляющих деятельность на территории стран
СНГ.
Наиболее значимые, по мнению поручителя, возможные изменения в отрасли:
- усиление конкуренции в отрасли;
- снижение платежеспособного спроса населения;
- изменение вкусовых предпочтений основных потребителей;
- появление принципиально новых услуг в отрасли;
- сокращение поступлений от основного источника дохода – рекламы.
В случае возникновения указанных изменений в отрасли на внешнем рынке и
реализации перечисленных рисков, Группа ПрофМедиа предполагает действовать в
зависимости от сложившейся макроэкономической и отраслевой ситуации в строгом
соответствии с законодательством стран СНГ и предпринимать меры, направленные на
снижение негативных последствий указанных изменений.
В рамках стратегических действий в случае неблагоприятных изменений в отрасли
планируется предпринимать следующие мероприятия:
- пересмотреть инвестиционную программу;
- скорректировать маркетинговую политику;
- изменить структуру предоставляемых услуг в целях максимизации прибыли.
Риски, связанные с возможным изменением цен на сырье, услуги, используемые
поручителем в своей деятельности (отдельно на внутреннем и внешнем рынках), и их влияние на
деятельность поручителя и исполнение обязательств по ценным бумагам:
Внутренний рынок:
существуют риски, связанные с изменением цен на услуги и материалы, используемые
Группой ПрофМедиа в своей деятельности, что может привести к повышению
115
себестоимости услуг компаний Группы и негативно повлиять на результаты деятельности
Группы в целом.
Риски, связанные с возможным изменением цен на сырье, услуги, используемые Группой,
не окажут существенного влияния на исполнение обязательств по ценным бумагам
Поручителя, в связи с тем, что деятельность Группы значительно диверсифицирована, что
позволяет компенсировать повышение себестоимости одного направления деятельности за
счет улучшения позиций в других сегментах.
Внешний рынок:
риски минимальны, так как доля иностранных услуг и материалов, используемых
компаниями Группы незначительна, в связи с этим они не окажут влияние на
деятельность и исполнение обязательств по ценным бумагам Поручителя.
Риски, связанные с возможным изменением цен на продукцию и/или услуги поручителя
(отдельно на внутреннем и внешнем рынках), и их влияние на деятельность поручителя и
исполнение обязательств по ценным бумагам:
Внутренний рынок:
существенное изменение цен на продукцию и/или услуги компаний Группы может
негативно повлиять на деятельность Группы в целом, а также на исполнение
Поручителем своих обязательств по ценным бумагам. Однако риск такого изменения
оценивается как невысокий.
Внешний рынок:
изменение цен на продукцию и/или услуги компаний Группы на внешнем рынки
существенно не повлияют на деятельность Группы в целом, а также на исполнение
Поручителем своих обязательств по ценным бумагам в связи с тем, что доля услуг и/ или
продукции компаний Группы на внешнем рынке существенно ниже доли на внутреннем.
2.4.2. Страновые и региональные риски
Основной объем деятельности Группы ПрофМедиа приходится на Российскую
Федерацию и значительное количество компаний Группы зарегистрированы и
функционируют в г. Москве, ниже будут описаны страновые и региональные риски,
присущие экономике Российской Федерации и г. Москве.
Влияние особенностей регионов Российской Федерации учитывается менеджментом
Группы ПрофМедиа в процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности.
Страновые и региональные риски Группы ПрофМедиа
Риски, связанные с политической и экономической ситуацией в стране (странах) и регионе,
в которых поручитель зарегистрирован в качестве налогоплательщика и/или осуществляет
основную деятельность:
Основную деятельность Группа ПрофМедиа осуществляет на территории Российской
Федерации.
На текущий момент Российской Федерации ведущими мировыми рейтинговыми
агентствами присвоены рейтинги инвестиционного уровня. По версии рейтингового
агентства Standard&Poor’s долгосрочный кредитный рейтинг Российской Федерации в
иностранной валюте - «BBB/Стабильный», по версии рейтингового агентства Moody’s –
«Baa1/Стабильный», по версии рейтингового агентства Fitch – «BBB/Стабильный».
Экономика России не защищена от рыночных спадов и замедления экономического
развития в других странах мира, а также от масштабных экономических кризисов,
подобных кризису банковской ликвидности в США и стран Евро зоны. Финансовые
проблемы или обостренное восприятие рисков инвестирования в страны с развивающейся
экономикой могут снизить объем иностранных инвестиций в Россию и оказать
отрицательное воздействие на российскую экономику. Кроме того, поскольку Россия
производит и экспортирует большие объемы природного газа и нефти, российская
экономика особо уязвима перед изменениями мировых цен на природный газ и нефть, а
116
падение цены природного газа и нефти может замедлить или поколебать развитие
российской экономики.
В России продолжаются политические, экономические и социальные изменения.
Однако все они находятся в рамках наблюдаемой в последние годы тенденции развития
страны, что, соответственно, не окажет негативного влияния на деятельность
Поручителя и Группы в целом.
Потребительский спрос в России, основном рынке сбыта компаний Группы, зависит
от ряда факторов, которые находятся вне контроля Группы: демографические изменения,
потребительские предпочтения, общеэкономическая ситуация и пр.
Являясь страной с переходной экономикой, Россия пока не имеет достаточно
развитой деловой и законодательной инфраструктуры. Более того, Правительство
Российской Федерации еще не завершило реформы, направленные на создание банковской,
судебной, налоговой, административной и законодательной систем.
Эти риски сохраняются в современной российской экономике, что приводит, в
частности, к таким результатам, как ограниченная конвертируемость национальной
валюты за рубежом, низкий уровень ликвидности на рынках долгосрочного кредитования и
инвестиций, а также по-прежнему, высокий уровень инфляции.
Риски, связанные с политической и экономической ситуацией в регионе:
Москва является политически стабильным регионом. В связи с этим риски, связанные
с политической ситуацией в регионе, отсутствуют. Экономические риски во многом
определяются новым витком мирового финансового кризиса. По оценкам руководства
Группы в Москве эти риски ниже, чем в среднем по стране.
Предполагаемые действия поручителя на случай отрицательного влияния изменения
ситуации в стране (странах) и регионе на его деятельность:
Экономические факторы в подавляющем большинстве находятся вне контроля
Поручителя и других компаний Группы ПрофМедиа. Перспектива экономического развития
Российской Федерации и г. Москва во многом зависит от эффективности экономических
мер, финансовых механизмов и денежной политики, предпринимаемых Правительством
РФ, а также развития фискальной, правовой и политической систем.
В случае отрицательного влияния изменения ситуации в стране и регионе на
деятельность компаний Группы ПрофМедиа будут осуществляться все действия,
направленные на снижение влияния таких изменений, в том числе: сокращение расходов,
сокращение инвестиционных планов, ведение взвешенной политики в области привлечения
заемных средств. В рамках Группы ПрофМедиа в случае отрицательного влияния
изменения ситуации в стране (странах) и регионе возможно смещение акцентов в
географической диверсификация деятельности Группы.
Риски, связанные с возможными военными конфликтами, введением чрезвычайного
положения и забастовками в стране (странах) и регионе, в которых поручитель зарегистрирован в
качестве налогоплательщика и/или осуществляет основную деятельность:
Введение чрезвычайного положения и проведения крупномасштабных забастовок не
окажут существенного влияния на деятельность Поручителя и в целом Группы
ПрофМедиа, такие риски минимальны и маловероятны как в стране, так и в регионе.
Возможность военных конфликтов также оценивается как маловероятная.
Риски, связанные с географическими особенностями страны (стран) и региона, в которых
Общество зарегистрировано в качестве налогоплательщика и/или осуществляет основную
деятельность, в том числе повышенная опасность стихийных бедствий, возможное прекращение
транспортного сообщения в связи с удаленностью и/или труднодоступностью и т.п.
Риски, связанные с географическими особенностями страны и региона, в том числе
повышенной опасностью стихийных бедствий, возможным прекращением транспортного
сообщения в связи с удаленностью и/или труднодоступностью, не оказывают
117
существенного влияния на Группы ПрофМедиа, поскольку основной регион деятельности
Группы не подвержен таким рискам.
Вероятность возникновения катастроф техногенного характера является
незначительной.
2.4.3. Финансовые риски
В случае возникновения одного из нескольких перечисленных ниже рисков Поручитель
предпримет все возможные меры по минимизации негативных последствий. Параметры
проводимых мероприятий будут зависеть от особенностей создавшейся ситуации в
каждом конкретном случае. Поручитель не может гарантировать, что действия,
направленные на преодоление возникших негативных изменений, смогут привести к
исправлению ситуации, поскольку описанные факторы находятся вне контроля
Поручителя.
Описание подверженности поручителя рискам, связанным с изменением процентных ставок,
курса обмена иностранных валют, в связи с деятельностью поручителя либо в связи с
хеджированием, осуществляемым поручителем в целях снижения неблагоприятных последствий
влияния вышеуказанных рисков: Поручитель не подвержен значительным рискам, связанным
с изменением процентных ставок. Поручитель не подверж ен рискам, связанным с
изменением курса обмена иностранных валют.
Описание подверженности финансового состояния поручителя, его ликвидности,
источников финансирования, результатов деятельности и т.п. изменению валютного курса
(валютные риски): финансовое состояние, ликвидность, источники финансирования,
результаты деятельности Поручителя не подверж ены изменению валютного курса в
существенной степени. Исключение составляют операции, деноминированные в другой
валюте.
Предполагаемые действия поручителя на случай отрицательного влияния изменения
валютного курса и процентных ставок на деятельность поручителя: подверж енность
Поручителя риску изменения курса обмена иностранных валют оценивается Поручителем
как незначительная, так как все дочерние компании Поручителя используют валюту
Российской Федерации. Поручитель периодически проводить оценку подверж енности
валютному риску. Предполагаемые действия на случай усиления подверж енности
валютному риску: валютное хедж ирование. Поручитель не подверж ен значительному риску
изменения процентных ставок, так как основная масса активов и обязательств имеют
фиксированную процентную ставку.
Влияние инфляции на выплаты по ценным бумагам, критическое, по мнению поручителя,
значение инфляции, а также предполагаемые действия поручителя по уменьшению риска,
вызванного инфляцией:
Риск неисполнения обязательств по Облигациям Поручителем расценивается как
крайне низкий, поскольку уровень долговой нагрузки в ближ айшие годы планируется
сохранять на невысоком уровне. Это позволяет говорить о низкой степени зависимости
Поручитель от внешних источников финансирования и от колебаний уровня процентных
ставок.
Критические, по мнению Поручителя, значения инфляции, которые могут повлиять
на выплаты по Облигациям Эмитента, – 30-40% годовых. Достиж ение инфляцией
критического уровня Поручитель считает очень маловероятным.
В случае если критические, по мнению Поручителя, величины инфляции будут
достигнуты в период обращения Облигаций Эмитента, в целях уменьшения указанного
риска Эмитент предпримет меры для ускорения оборота денеж ных средств Эмитента,
дебиторской задолж енности Эмитента.
Показатели финансовой отчетности поручителя, наиболее подверженные изменению в
результате влияния указанных финансовых рисков, в том числе риски, влияющие на указанные
показатели финансовой отчетности поручителя, вероятность их возникновения и характер
изменений в отчетности:
118
В случае резкого изменения процентных ставок и валютного курса, наибольшим
изменениям будут подверж ены следующие показатели финансовой отчетности: прибыль,
размер дебиторской и кредиторской задолж енности.
2.4.4. Правовые риски
Правовые риски, связанные с деятельностью Поручителя (отдельно для внутреннего
и внешнего рынков):
Внутренний рынок:
Изменение валютного регулирования: риск изменения валютного регулирования на
внутреннем рынке не является существенным и не оказывает значимого влияния на
деятельность Поручителя.
Изменение налогового законодательства:
Налоговое законодательство Республики Кипр, ранее достаточно стабильное,
подверглось некоторым изменениям под влиянием слож ной экономической ситуации в
республике и требований Евросоюза, в частности произошло увеличение ставки налога на
доходы и ставки специального взноса на оборону в отношении отдельных видов процентных
доходов. Несмотря на произошедшие изменения, правоприменительная практика остается
достаточно стабильной и нацелена на поддерж ание разумного баланса публичных и
частных интересов. Поручитель придерж ивается консервативного подхода при оценке
своих налоговых обязательств, и полагает, что его понимание норм налогового
законодательства в целом совпадает с позицией налоговых органов, в которых он
зарегистрирован в качестве налогоплательщика, однако, не мож ет полностью исключать
возмож ности расхож дений в отдельных вопросах.
Изменение правил таможенного контроля и пошлин: правовые риски, связанные с
изменением правил тамож енного контроля и пошлин на внутреннем рынке, отсутствуют.
Изменение требований по лицензированию основной деятельности поручителя либо
лицензированию прав пользования объектами, нахождение которых в обороте ограничено
(включая природные ресурсы): риск изменения требований по лицензированию не оказывает
существенного влияния на деятельность Поручителя.
Изменение судебной практики по вопросам, связанным с деятельностью поручителя (в
том числе по вопросам лицензирования), которые могут негативно сказаться на результатах его
деятельности, а также на результатах текущих судебных процессов, в которых участвует
поручитель: возмож ность изменения судебной практики, связанной с деятельностью
Поручителя (в том числе по вопросам лицензирования), рассматривается как
незначительная и не окаж ет существенного влияния на его деятельность.
Внешний рынок:
Изменение валютного регулирования: риск изменения валютного регулирования на
внешнем рынке не является существенным и не оказывает значимого влияния на
деятельность Поручителя.
Изменение налогового законодательства: Налоговое законодательство Республики
Кипр, ранее достаточно стабильное, подверглось некоторым изменениям под влиянием
слож ной экономической ситуации в республике и требований Евросоюза, в частности
произошло увеличение ставки налога на доходы и ставки специального взноса на оборону в
отношении отдельных видов процентных доходов. Несмотря на произошедшие изменения,
правоприменительная практика остается достаточно стабильной и нацелена на
поддерж ание разумного баланса публичных и частных интересов. Поручитель
придерж ивается консервативного подхода при оценке своих налоговых обязательств, и
полагает, что его понимание норм налогового законодательства в целом совпадает с
позицией налоговых органов, в которых он зарегистрирован в качестве налогоплательщика,
однако, не мож ет полностью исключать возмож ности расхож дений в отдельных вопросах.
Изменение правил таможенного контроля и пошлин: правовые риски, связанные с
изменением правил тамож енного контроля и пошлин на внутреннем рынке, отсутствуют.
119
Изменение требований по лицензированию основной деятельности поручителя либо
лицензированию прав пользования объектами, нахождение которых в обороте ограничено
(включая природные ресурсы): риск изменения требований по лицензированию не оказывает
существенного влияния на деятельность Поручителя.
Изменение судебной практики, связанной с деятельностью поручителя (в том числе по
вопросам лицензирования): возмож ность изменения судебной практики, связанной с
деятельностью Поручителя (в том числе по вопросам лицензирования), рассматривается
как незначительная и не окаж ет существенного влияния на его деятельность.
2.4.5. Риски, связанные с деятельностью Поручителя
Риски, связанные с текущими судебными процессами, в которых участвует поручитель:
указанные риски отсутствуют, поскольку Поручитель не участвует в судебных процессах.
Риски, связанные с отсутствием возможности продлить действие лицензии поручителя на
ведение определенного вида деятельности либо на использование объектов, нахождение которых
в обороте ограничено (включая природные ресурсы):
Риски, связанные с отсутствием возмож ности продлить действие лицензии,
отсутствуют; Поручитель не использует объекты, нахож дение которых в обороте
ограничено (включая природные ресурсы).
Риски, связанные с возмож ной ответственностью поручителя по долгам третьих
лиц, в том числе дочерних обществ поручителя:
Риски, связанные с возмож ной ответственностью Поручителя по долгам третьих
лиц, в том числе дочерних обществ Поручителя, расцениваются как незначительные.
Риски, связанные с возмож ностью потери потребителей, на оборот с которыми
приходится не менее чем 10 процентов общей выручки от продаж и продукции (работ, услуг)
поручителя:
Риски, связанные с возмож ностью потери потребителей, на оборот с которыми
приходится не менее чем 10 процентов общей выручки от продаж и продукции (работ, услуг)
Поручителя, отсутствуют.
2.4.6. Банковские риски
Сведения не указываются, т.к. Поручитель не является кредитной организацией.
III. Подробная информация о поручителе
3.1. История создания и развития поручителя
3.1.1. Данные о фирменном наименовании (наименовании) поручителя
Полное фирменное наименование: Limited Liability Company PROFMEDI A LI MI TED
(Акционерная компания с ограниченной ответственностью ПРОФМЕДИА ЛИМИТЕД).
Сокращенное фирменное наименование: отсутствует.
Дата введения действующего наименования: 30.12.2009 г.
Полное фирменное наименование Поручителя не является схож им с наименованием
другого юридического лица.
Фирменное наименование Поручителя не зарегистрировано как товарный знак или
знак обслуж ивания.
В течение времени существования Поручителя изменялось его фирменное
наименование.
Сведения об изменении фирменного наименования Поручителя:
Предшествующее наименование:
- полное фирменное наименование: Limited Liability Company PM I NVEST COMPANY
LI MI TED (Акционерная компания с ограниченной ответственностью ПМ ИНВЕСТ
КАМПАНИ ЛИМИТЕД).
120
- дата изменения: 30.12.2009 г.
- основание изменения: решение акционеров Акционерной компании с ограниченной
ответственностью ПМ ИНВЕСТ КАМПАНИ ЛИМИТЕД от 18.12.2009 г.
3.1.2. Сведения о государственной регистрации поручителя
Дата государственной регистрации: 17.08.2004 г.
Регистрационный номер: НЕ 151392
Наименование регистрирующего органа: Регистратор Компаний республики Кипр.
3.1.3. Сведения о создании и развитии поручителя
Краткое описание истории создания и развития поручителя:
Поручитель был создан (зарегистрирован Регистратором Компаний республики Кипр)
17.08.2004 г. на основании решения единственного акционера - Limited Liability Company KM
Technologies (Overseas) Limited (Акционерной компании с ограниченной ответственностью
КМ Технолодж ис (Оверсис) Лимитед).
Поручитель входит в Группу ПрофМедиа с 17.08.2004 г.
Целями и предметом деятельности Поручителя является привлечение инвестиций
для финансирования развития и расширения деятельности Группы ПрофМедиа.
Поручитель создан на неопределенный срок.
3.1.4. Контактная информация
Место нахож дения: Griva Digeni & Anastasi Sioukri, PAMELVA COURT, Flat/Office 204,
P.C. 3035, Limassol, Cyprus (Грива Дигени и Анастаси Сиукри, ПАМЕЛВА КОРТ,
квартира/офис 204, П.С. 3035, Лимассол, Кипр).
Номер телефона и факса: (+357 25) 028611, (+357 25) 028612.
Адрес электронной почты: ekolmakova@profmedia.com.cy.
Адрес страницы в сети Интернет, на которой доступна информация о Поручителе:
www.profmedia.ru.
Специальное подразделение Поручителя по работе с акционерами и инвесторами
Поручителя отсутствует.
3.1.5. Идентификационный номер налогоплательщика
Не применимо, т.к. Поручитель является резидентом республики Кипр.
3.1.6. Филиалы и представительства поручителя
Филиалы и представительства у Поручителя отсутствуют.
3.2. Основная хозяйственная деятельность поручителя
3.2.1. Отраслевая принадлежность поручителя
Не применимо, т.к. Поручитель является резидентом республики Кипр.
3.2.2. Основная хозяйственная деятельность поручителя
Основные виды хозяйственной деятельности (виды деятельности, виды продукции (работ,
услуг)), обеспечивающие не менее чем 10 процентов выручки от продаж (объема продаж)
Группы ПрофМедиа за последний завершенный финансовый год.
Наименование показателя
Отчетный период
121
Вид (виды) хозяйственной деятельности: реклама
Объем выручки от продаж (объем продаж) по данному
виду хозяйственной деятельности, млн. руб.
Доля выручки от продаж (объема продаж) по данному
виду хозяйственной деятельности в общем объеме
выручки от продаж (объеме продаж) поручителя, %
Вид (виды) хозяйственной деятельности: продажа прав на контент
Объем выручки от продаж (объем продаж) по данному
виду хозяйственной деятельности, млн. руб.
Доля выручки от продаж (объема продаж) по данному
виду хозяйственной деятельности в общем объеме
выручки от продаж (объеме продаж) поручителя, %
2011г.
2012г.
9 451
11 435
67
72
3 826
3 511
27
22
Описание изменения размера выручки Группы ПрофМедиа от основной хозяйственной
деятельности на 10 и более процентов по сравнению с соответствующим предыдущим
отчетным периодом и причины таких изменений: увеличение выручки от рекламы на 21%
связано с ростом рынка рекламы.
Деятельность Группы ПрофМедиа не подверж ена сезонным колебаниям.
Общая структура себестоимости Группы ПрофМедиа за 2012 год:
Наименование статьи затрат
Сырье и материалы, %
Приобретенные комплектующие изделия, полуфабрикаты, %
Работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними
организациями, %
Топливо, %
Энергия, %
Затраты на оплату труда, %
Проценты по кредитам, %
Арендная плата, %
Отчисления на социальные нужды, %
Амортизация основных средств, %
Налоги, включаемые в себестоимость продукции, %
Прочие затраты, %
амортизация по нематериальным активам, %
вознаграждения за рационализаторские предложения, %
обязательные страховые платежи, %
представительские расходы, %
иное, %
Расходы на контент, %
Расходы на производство и программирование, %
Расходы на дистрибуцию сигналов, %
Итого: затраты на производство и продажу продукции (работ, услуг)
(себестоимость), %
Справочно: выручка от продажи продукции (работ, услуг), % к себестоимости
Отчетный период
2012г.
-
22
2
10
52
4
10
100
251
Стандарты (правила) бухгалтерской отчетности, в соответствии с которыми
Поручитель произвел расчеты, отраж енные в настоящем пункте еж еквартального
отчета: меж дународные стандарты финансовой отчетности.
3.2.3. Материалы, товары (сырье) и поставщики поручителя
122
Поставщиков Группы ПрофМедиа, на которых приходится не менее 10 процентов всех
поставок материалов и товаров (сырья), в 2012 году не было.
Изменение цен более чем на 10% на основные материалы и товары (сырье) в течение
соответствующего отчетного периода не было.
В 2012 году импорт не осуществлялся.
Прогноз в отношении доступности источников в будущем и возмож ных
альтернативных источниках не приводится, так как импорт не осуществлялся.
3.2.4. Рынки сбыта продукции (работ, услуг) поручителя
Описание основных рынков, на которых Поручитель осуществляет свою деятельность:
Поручитель осуществляет свою деятельность холдинговой компаний для группы
организаций, приносящих процентный доход.
Описание возможных факторов, которые могут негативно повлиять на сбыт поручителем
его продукции (работ, услуг), и возможные действия поручителя по уменьшению такого
влияния:
На осуществление Поручителей своей деятельности мож ет повлиять общая
финансово-экономическая ситуация в России, которая обусловлена рядом факторов, в
частности, связанные с проведением государственных реформ экономического,
политического и социального характера, а такж е обусловленные изменения ситуации на
мировых рынках. Поручитель планирует осуществлять постоянный мониторинг текущей
ситуации с целью своевременного выявления рисков и формирования соответствующей
стратегии своей деятельности.
3.2.5. Сведения о наличии у поручителя разрешений (лицензий) или допусков к
отдельным видам работ
У Поручителя отсутствуют разрешения (лицензии) или допуски к проведению
отдельных видов работ.
3.2.6. Сведения о деятельности отдельных категорий поручителей эмиссионных
ценных бумаг
Сведения не приводятся, так как Поручитель не является акционерным
инвестиционным фондом, страховой или кредитной организацией, ипотечным агентом.
3.2.7. Дополнительные сведения о поручителях, основной деятельностью которых
является добыча полезных ископаемых
Сведения не приводятся, так как основной деятельностью Поручителя не является
добыча полезных ископаемых.
3.2.8. Дополнительные сведения о поручителях, основной деятельностью которых
является оказание услуг связи
Сведения не приводятся, так как основной деятельностью Поручителя не является
оказание услуг связи.
3.3. Планы будущей деятельности поручителя
Краткое описание планов Поручителя в отношении будущей деятельности:
Поручитель планирует осуществлять деятельность холдинговой компании для
Группы ПрофМедиа.
Краткое описание планов Поручителя в отношении источников будущих доходов:
Основным источником будущих доходов Поручителя будут являться доходы от
осуществления инвестиционной и финансовой деятельности Поручителя.
123
Краткое описание планов, касающихся организации нового производства, расширения или
сокращения производства, разработки новых видов продукции, модернизации и реконструкции
основных средств, возможного изменения основной деятельности:
Указанные планы у Поручителя отсутствуют. Изменение основной деятельности не
планируется.
3.4 Участие поручителя в банковских группах, банковских холдингах, холдингах и
ассоциациях
Поручитель не участвует в банковских группах, банковских холдингах и ассоциациях.
Поручитель входит в группу ПрофМедиа, которая образована в 1997 г. и в настоящее время
является крупным частным диверсифицированным холдингом в России.
3.5. Подконтрольные поручителю организации, имеющие для него существенное значение
Подконтрольные организации Поручителя, имеющие для него существенное значение
(далее – подконтрольные организации):
1. Полное фирменное наименование: Общество с ограниченной ответственностью "Вещательная
корпорация "Проф-Медиа"
Сокращенное фирменное наименование: ООО «ВКПМ»
ИНН: 7714618596
ОГРН: 1057748366060
Место нахождения: 125040, г. Москва, ул. Нижняя Масловка, д. 9
Вид контроля: Косвенный контроль
Признак осуществления поручителем контроля над организацией, в отношении которой он
является контролирующим лицом: право распоряжаться более 50 процентов голосов в высшем
органе управления подконтрольной поручителю организации (через косвенный контроль)
Размер доли участия поручителя в уставном капитале подконтрольной организации:
0%Подконтрольные поручителю организации (цепочка организаций, находящихся под
прямым или косвенным контролем поручителя), через которых поручитель осуществляет
косвенный контроль над организацией, в отношении которой он является контролирующим
лицом:
Полное фирменное
наименование
Место нахождения
ИНН
ОГРН
Limited Liability
Company VKPM
INVEST
COMPANY
LIMITED
(Акционерная
компания с
ограниченной
ответственностью
ВКПМ ИНВЕСТ
КАМПАНИ
ЛИМИТЕД)
Общество с
ограниченной
ответственностью
"Вещательная
корпорация "ПрофМедиа"
Arch. Makariou III, 284,
Fortuna Court Block B,
2nd floor P.C. 3105,
Limassol, Cyprus (Арх.
Макариу III, 284,
ФОРТУНА КОРТ,
БЛ К Б, 2-й этаж, а/я
3105, Лимассол, Кипр)
Не
применимо
Не применимо
125040, г. Москва, ул.
Нижняя Масловка, д. 9
7714618596
1057748366060
Персональный
состав СД, доля
членов СД в
уставном
капитале
поручителя (%)
Не применимо
Председатель
СД, доля
председателя СД
в уставном
капитале
поручителя (%)
Н применимо
ЕИО/КИО/Директора,
доля ЕИО/член в
КИО/Директора в
уставном капитале
поручителя (%)
Костин Юрий
Алексеевич (0%),
Верман Елена
Николаевна
(0%),
Паскина Ольга
Александровна
(0%),
Голоушкина
Ирина
Валериевна (0%),
Дубровин Иван
Паскина Ольга
Александровна
(0%)
Костин Юрий
Алексеевич (0%)
Директора:Athinoula
Vasiliou (Атинула
Василиу) (0%),
Ekaterina Kolmakova
(Екатерина
Колмакова) (0%)
124
Вячеславович
(0%)
Размер доли подконтрольной организации в уставном капитале поручителя: 0%
Основной вид деятельности подконтрольной организации: Рекламная деятельность
2. Полное фирменное наименование: Limited Liability Company CP MEDIA LIMITED
(Акционерная компания с ограниченной ответственностью СИ ПИ МЕДИА ЛИМИТЕД)
Сокращенное фирменное наименование: отсутствует
ИНН: не применимо
ОГРН: не применимо
Место нахождения: Griva Digeni & Anastasi Sioukri, PAMELVA COURT, Flat/Office 204,
3035, Limassol, Cyprus (Грива Дигени и Анастаси Сиукри, ПАМЕЛВА КОРТ,
квартира/офис 204, П.С. 3035, Лимассол, Кипр)
Вид контроля: Косвенный контроль
Признак осуществления поручителем контроля над организацией, в отношении которой
он является контролирующим лицом: право распоряжаться более 50 процентов голосов в
высшем органе управления подконтрольной поручителю организации (через косвенный
контроль)
Размер доли участия поручителя в уставном капитале подконтрольной организации: 0%
Подконтрольные поручителю организации (цепочка организаций, находящихся под
прямым или косвенным контролем поручителя), через которых поручитель
осуществляет косвенный контроль над организацией, в отношении которой он является
контролирующим лицом:
Полное фирменное
наименование
Место нахождения
ИНН
ОГРН
Персональный
состав СД, доля
член в СД в
уставном
капитале
поручителя %)
ЕИО/КИО/Директора,
доля ЕИО/член в
КИО/Директора в
уставном капитале
поручителя (%)
Не применим
Председатель
СД, доля
председателя
СД в уставном
капитале
поручителя
(%)
Не применимо
Limited Liability
Company
ALBERTINA
HOLDINGS
LIMITED
(Акционерная
компания с
ограниченной
ответственностью
АЛЬБЕРТИНА
ХОЛДИНГС
ЛИМИТЕД)
Arch. Makariou III,
284, Fortuna Court
Block B, 2nd floor
P.C. 3105, Limassol,
Cyprus (Арх.
Макариу III, 284,
ФОРТУНА КОРТ,
БЛОК Б, 2-й этаж, а/я
3105, Лимассол,
Кипр)
Не
применимо
Н
применимо
Limited Liability
Company
DREAMLIGHT
MEDIA HOLDING
LIMITED
(Акционерная
компания с
ограниченной
ответственностью
ДРИМЛАЙТ
МЕДИА ХОЛДИНГЗ
ЛИМИТЕД)
Arch. Makariou III,
284, Fortuna Court
Block B, 2nd floor
P.C. 3105, Limassol,
Cyprus (Арх.
Макариу III, 284,
ФОРТУНА КОРТ,
БЛОК Б, -й этаж,
а/я 3105, Лимассол,
Кипр)
Не
применимо
Не
применимо
Не применимо
Не применимо
Директора: Athinoula
Vasiliou (Атинула
Василиу) (0%), Ioanna
Gemetta (Иоанна
Геметта) (0%), Olga
Flaa Nikolaou
(Ольга Флаат
Николау) (0%)
Limited Liability
Company CP MEDIA
LIMITED
(Акционерная
компания с
ограниченной
ответственностью
СИ ПИ МЕДИА
Griva Digeni &
Anastasi Sioukri,
PAMELVA COURT,
Flat/Office 204, 3035,
Limassol, Cyprus
(Грива Дигени и
Анастаси Сиукри,
ПАМЕЛВА КОРТ,
Не
применимо
Не
применимо
Н
Не применимо
Директор: Alexand a
Karanteni i
(Александра
Карантенизи) (0%)
применимо
Директор:
Limited
Liability
Company
PROFMEDIA
LIMITED
(Акционерная
компания
с
ограниченной
ответственностью
ПРОФМЕДИА
ЛИМИТЕД) (0%)
125
ЛИМИТЕД)
квартира/офис 204,
П.С. 3035, Лимассол,
Кипр)
Размер доли подконтрольной организации в уставном капитале поручителя: 0%
Основной вид деятельности подконтрольной организации: Дистрибуция
3. Полное фирменное наименование: Общество с ограниченной ответственностью "Централ
Партнершип"
Сокращенное фирменное наименование: ООО "Централ Партнершип"
ИНН: 7704747521
ОГРН: 1107746141205
Место нахождения: 117105, г. Москва, Варшавское ш., д. 9, стр. 1
Вид контроля: Косвенный контроль
Полное фирменное
наименование
Место нахождения
ИНН
ОГРН
Председатель
СД, Доля
председателя СД
в уставном
капитале
поручителя (%)
Не применимо
ЕИО/КИО/Директора,
доля ЕИО/член в
КИО/Директора в
уставном капитале
поручителя (%)
Не применимо
Персональный
состав СД, доля
членов СД в
уставном
капитале
поручителя (%)
Не применимо
Limited Liability
Company
ALBERTINA
HOLDINGS
LIMITED
(Акционерная
компания с
ограниченной
ответственностью
АЛЬБЕРТИНА
ХОЛДИНГС
ЛИМИТЕД)
Arch. Makariou III,
284, Fortuna Court
Block B, 2nd floor
P.C. 3105, Limassol,
Cyprus (Арх.
Макариу III, 284,
ФОРТУНА КОРТ,
БЛОК Б, 2- этаж,
а/я 105, Лимассол,
Кипр)
Не применимо
Limited Liability
Company
DREAMLIGHT
MEDIA HOLDING
LIMITED
(Акционерная
компания с
ограниченной
ответственностью
ДРИМЛАЙТ
МЕДИА
ХОЛДИНГЗ
ЛИМИТЕД)
Arch. Makariou III,
284, Fortuna Court
Block B, 2nd floor
P.C. 3105, Limassol,
Cyprus (Арх.
Макариу III, 284,
ФОРТУНА КОРТ,
БЛОК Б, 2-й этаж,
а/ 3105 Лимассол,
Кипр)
Не применимо
Не применимо
Не применимо
Не применимо
Директора: Athinoula
Vasiliou (Атинула
Василиу) (0%),
I anna Gemetta
(Иоанна Геметта)
(0%), Olga Flaat
Nikolaou (Ольга
Флаат Николау) (0%)
Общество с
ограниченной
ответственность
"Централ
Партнершип"
117105, г. Москва,
Варшавское ш., д. 9,
стр. 1
7704747521
1107746141205
Голоушкина
Ирина
Валериевна (0%),
Давитян Армен
Давидович (0%),
Дубровин Иван
Вячеславович
(0%), Паскина
Ольга
Александровна
(0%), Полищук
Злата
Михайловна
(0%), Верман
Елена
Николаевна (0%),
Паскина Ольга
Александровна
(0%)
Давитян Армен
Давидович (0%)
Директор:
Limited
Liability
Company
PROFMEDIA
LIMITED
(Акционерная
компания
с
ограниченной
ответственностью
ПРОФМЕДИА
ЛИМИТЕД) (0%)
Размер доли подконтрольной организации в уставном капитале поручителя: 0%
Основной вид деятельности подконтрольной организации: Деятельность, связанная с
производством, прокатом и показом фильмов
126
4. Полное фирменное наименование: Общество с ограниченной ответственностью "Централ
Партнершип Сейлз Хаус"
Сокращенное фирменное наименование: ООО «Централ Партнершип Сейлз Хаус»
ИНН: 7704632802
ОГРН: 1077746147940
Место нахождения: 117105, г. Москва, Варшавское ш., д. 9, стр. 1
Вид контроля: Косвенный контроль
Признак осуществления поручителем контроля над организацией, в отношении которой
он является контролирующим лицом: право распоряжаться более 50 процентов голосов в
высшем органе управления подконтрольной поручителю организации (через косвенный
контроль)
Размер доли участия поручителя в уставном капитале подконтрольной организации: 0%
Подконтрольные поручителю организации (цепочка организаций, находящихся под
прямым или косвенным контролем поручителя), через которых поручитель
осуществляет косвенный контроль над организацией, в отношении которой он является
контролирующим лицом:
Полно
фирменное
наименование
Место нахождения
ИНН
ОГРН
Персональный состав
СД, доля членов СД
уставном капитале
поручителя %)
ЕИО/КИО/Директора,
доля ЕИО/член в
КИО/Директора в
уставном капитале
поручителя (%)
Не применимо
Председатель
СД, доля
председателя
СД в уставном
капитале
поручителя
(%)
Не применимо
Limited Liability
Company
ALBERTINA
HOLDINGS
LIMITED
(Акционерная
компания с
ограниченной
ответственностью
АЛЬБЕРТИНА
ХОЛДИНГС
ЛИМИТЕД)
Arch. Makariou III,
284, Fortuna Court
Block B, 2nd floor
P.C. 3105, Limassol,
Cyprus (Арх.
Макариу III, 284,
ФОРТУНА КОРТ,
ЛОК Б, 2-й этаж,
а/я 3105, Лимассол,
Кипр)
Не
применимо
Не применимо
Limited Liability
Company
DREAMLIGHT
MEDIA HOLDING
LIMITED
(Акционерная
компания с
ограниченной
ответственностью
ДРИМЛАЙТ
МЕДИА
ХОЛДИНГЗ
ЛИМИТЕД)
Arch. Makariou III,
284, Fortuna Court
Block B, 2nd floor
P.C. 3105, Limassol,
Cyprus (Арх.
Макариу III, 284,
ФОРТУНА КОРТ
БЛОК Б, 2-й этаж,
а/я 105, Лимасс л,
Кипр)
Не применимо
Не
применим
Не применимо
Не применимо
Директора: Athinoula
Vasiliou (Ат нула
Василиу) (0%), Ioanna
Gemetta (Иоанна
Геметта ) (0%), Olga
Flaat Nikolaou (Ольга
Флаат Николау) (0%)
Общество с
ограниченной
ответственностью
"Централ
Партнершип"
117105, г. Москва,
Варшавское ш., д 9,
стр. 1Б
7704747521
1107746141205
Голоушкина Ирина
Валериевна (0%),
Верман Елена
Николаевна (0%),
Давитян Армен
Давидович (0%),
Паскина Ольга
Александровна (0%),
Полищук Злата
Михайловна (0%),
Дубровин Иван
Вячеславович (0%),
Паскина Ольга
Александровна
(0%)
Давитян Армен
Давидович 0%)
Общество с
ограниченной
117105, г. Москва,
Варшавское ш., д.
7704632802
1077746147940
Формирование СД не
предусмотрено
Формирование
СД не
Давитян Армен
Давидович (0%)
Директор:
Limited
Liability
Company
PROFMEDIA LIMITED
(Акционерная компания
с
ограниченной
ответственностью
ПРОФМЕДИА
ЛИМИТЕД) (0%)
127
ответственностью
"Централ
Партнершип Сейлз
Хаус"
9, стр. 1Б
уставом общества
предусмотрено
уставом
общества
Размер доли подконтрольной организации в уставном капитале поручителя: 0%
Основной вид деятельности подконтрольной организации: Прокат фильмов
5. Полное фирменное наименование: Общество с ограниченной ответственностью "
Телекомпания ПЯТНИЦА "
Сокращенное фирменное наименование: ООО " Телекомпания ПЯТНИЦА "
ИНН: 7725685604
ОГРН: 1107746014320
Место нахождения: 117105, Российская Федерация, г. Москва, Варшавское шоссе, д.9,
строение 1А
Вид контроля: Косвенный контроль
Полное фирменное
наименование
Мест
Limited Liability
Company
INDEPENDENT
NETWORK
TELEVISION
HOLDING
LIMITED
(Акционерная
компания с
ограниченной
ответственностью
ИНДЕПЕНДЕНТ
НЕТУОРК
ТЕЛЕВИЖН
ХОЛДИНГ
ЛИМИТЕД)
нахождения
ИНН
ОГРН
Персональный
состав СД, доля
членов СД в
уставном капитале
поручителя (%)
Не применимо
Председатель СД,
доля председателя
СД в уставном
капитале
поручителя %)
Не применимо
ЕИО/КИО/Директора,
доля ЕИО/член в
КИО/Директора в
уставном капитале
поручителя (%)
Christiana
Christou
Nicolaou (Христиана
Христу
Николау)
(0%),
Chryso
Stylianou
(Хрисо
Стилиану)
(0%),
Limited
Liability
Company
PROFMEDIA
LIMITED
(Акционерная
компания
с
ограниченной
ответственностью
ПРОФМЕДИА
ЛИМИТЕД) (0%)
Arch. Makariou III,
284, Fortuna Court
Block B, 2nd floor P.C.
3105, Limassol, Cyprus
(Арх. Макариу III,
284, ФОРТУНА
КОРТ, БЛОК Б, 2-й
этаж, а/я 3105,
Лимассол, Кипр)
Не
применимо
Не применимо
Общество с
ограниченной
ответственностью
"ПМ Телехолдинг"
Общество с
ограниченной
ответственностью
"ПрофМедиа ТВ"
117105, РФ, г.
Москва, Варшавское
шоссе, д.9, стр.1А
7726634994
1097746500422
Формирование СД
не предусмотрено
уставом общества
Формирование СД
не предусмотрено
уставом общества
Фефилова Светлана
Геннадьевна (0%)
117105, г. Москва,
Варшавское шоссе, д.
9, стр. 1А
7731577653
1077761413465
Паскина Ольга
Александровна
(0%)
Картозия Николай
Борисович (0%)
7725685604
1107746014320
Верман Елена
Николаевна (0%),
Картозия Николай
Борисович (0%),
Паскина Ольга
Александровна
(0%),
Голоушкина Ирина
Валериевна
(0%),Фефилова
Светлана
Геннадьевна (0%)
Формирование СД
не предусмотрено
уставом общества
Общество
ограниченной
ответственностью
"Телекомпания
ПЯТНИЦА "
117105, Российская
Федерация, г. Москва,
Варшавское шоссе,
д.9, строение 1А
Формирование СД
не предусмотрено
уставом общества
Полномочия
единоличного
исполнительного
органа переданы
управляющей
организации ООО
«ПрофМедиа ТВ»
(0%)
Размер доли подконтрольной организации в уставном капитале поручителя: 0%
Основной вид деятельности подконтрольной организации: Деятельность в области
радиовещания и телевидения
128
Информация об управляющей организации подконтрольной организации:
Полное фирменное наименование: Общество с ограниченной ответственностью
"ПрофМедиа ТВ"
Сокращенное фирменное наименование: ООО «ПМ ТВ»
ИНН: 7731577653
ОГРН: 1077761413465
Место нахождения: 117105, г. Москва, Варшавское шоссе, д. 9, стр. 1А
Размер доли участия поручителя в уставном капитале управляющей организации: 0%
Размер доли участия управляющей организации в уставном капитале поручителя: 0%
6. Полное фирменное наименование: Общество с ограниченной ответственностью
"Телерадиокомпания "2Х2"
Сокращенное фирменное наименование: ООО "ТРК "2Х2"
ИНН: 7731645568
ОГРН: 1107746174975
Место нахождения: 117105, г. Москва, Варшавское шоссе, д. 9, стр. 1А
Вид контроля: Косвенный контроль
Признак осуществления поручителем контроля над организацией, в отношении которой
он является контролирующим лицом: право распоряжаться более 50 процентов голосов в
высшем органе управления подконтрольной поручителю организации (через косвенный
контроль)
Размер доли участия поручителя в уставном капитале подконтрольной организации: 0%
Подконтрольные поручителю организации (цепочка организаций, находящихся под
прямым или косвенным контролем поручителя), через которых поручитель
осуществляет косвенный контроль над организацией, в отношении которой он является
контролирующим лицом:
Полное фирменное
наименование
Место нахождения
ИНН
ОГРН
Персональный
состав СД доля
членов СД в
ставном капитале
поручителя (%)
Limited Liability
Company
INDEPENDENT
NETWORK
TELEVISION
HOLDING LIMITED
(Акционерная
компания с
ограниченной
ответственностью
ИНДЕПЕНДЕНТ
НЕТУОРК
ТЕЛЕВИЖН
ХОЛДИНГ
ЛИМИТЕД)
Arch. Makariou III,
284, Fortuna Court
Block B, 2nd floor
P.C. 3105, Limassol,
Cyprus (Арх.
Макариу III, 284,
ФОРТУНА КОРТ,
БЛОК Б, 2-й этаж,
а/я 3105, Лимассол,
ипр
Не
применимо
Не применимо
Не применимо
Общество с
ограниченной
ответственностью
"ПМ Телехолдинг"
117105, РФ, г.
Москва,
Варшавское шоссе,
д.9, стр. 1А
726634994
1097746500422
Формирование СД
не предусмотрено
уставом общества
Общество с
ограниченной
ответственностью
"ПрофМедиа ТВ"
117105, г. Москва,
Варшавское шоссе,
д. 9, стр. 1А
7731577653
1077761413465
Верман Елена
Николаевна (0%),
Голоушкина Ирина
Валериевна (0%),
Паскина Ольга
Председатель
СД, доля
председателя СД
в уставном
капитале
поручителя (%)
Не применимо
ЕИО/КИО/Директора,
доля ЕИО/член в
КИО/Директора в
уставном капитале
поручителя (%)
Директора:
Christiana
Christou
Nicolaou (Христиана
Христу
Николау)
(0%),
Chryso
(Хрисо
(0%)
Stylianou
Стилиану)
Limited
Liability
Company
PROFMEDIA
LIMITED
(Акционерная
компания
с
ограниченной
ответственностью
ПРОФМЕДИА
ЛИМИТЕД) (0%)
Формирование
СД не
предусмотрено
уставом
общества
Паскина Ольга
Александровна
(0%)
Фефилова Светлана
Геннадьевна (0%)
Картозия Николай
Борисович (0%)
129
Общество с
ограниченной
ответственность
"Телерадиокомпания
"2Х2"
117105, г. Москва,
Варшавское шоссе,
д. 9, стр. 1А
7731645568
1107746174975
Александровна
(0%),
Дубровин Иван
Вячеславович (0%),
Картозия Николай
Борисович (0%),
Фефилова Светлана
Геннадьевна а
(0%)
Формирование СД
не предусмотрено
уставом общества
Формирование
СД не
предусмотрено
уставом
общества
Макаров Лев
Михайлович (0%)
Размер доли подконтрольной организации в уставном капитале поручителя: 0%
Основной вид деятельности подконтрольной организации: Деятельность в области радиовещания и
телевидения
7. Полное фирменное наименование: Общество с ограниченной ответственностью "Рамблер
Интернет Холдинг"
Сокращенное фирменное наименование: ООО "Рамблер Интернет Холдинг"
ИНН: 7725243282
ОГРН: 1037725059800
Место нахождения: 115280, г. Москва, ул. Ленинская слобода, д.19
Вид контроля: Косвенный контроль
Признак осуществления поручителем контроля над организацией, в отношении которой
он является контролирующим лицом: право распоряжаться более 50 процентов голосов в
высшем органе управления подконтрольной поручителю организации (через косвенный
контроль)
Размер доли участия поручителя в уставном капитале подконтрольной организации: 0%
Подконтрольные поручителю организации (цепочка организаций, находящихся под
прямым или косвенным контролем поручителя), через которых поручитель
осуществляет косвенный контроль над организацией, в отношении которой он является
контролирующим лицом:
Полное
фирменное
наименование
Место
нахождения
ИНН
ОГРН
RS MEDIA
VENTURE
LIMITED
Company limited
by shares (РС
МЕДИА ВЕНЧУР
ЛИМИТЕД
Акционерная
компания с
ограниченной
ответственностью)
Arch. Makariou
III, 284, Fortuna
Court Block B,
2nd floor P.C.
3105, Limassol,
Cyprus (Арх.
Макариу III, 284,
ФОРТУНА
КОРТ, БЛОК Б,
2-й этаж, а/я
3105, Лимассол,
Кипр)
Не
применимо
Не
применимо
Limited Liability
Company PM WEB
LIMITED
(Акционерная
компания с
ограниченной
ответственностью
ПМ ВЕБ
ЛИМИТЕД)
Arch. Makariou
III, 284, Fortuna
Court Block B,
2nd floor P.C.
3105, Limassol,
Cyprus (Арх.
Макариу III, 284,
ФОРТУНА
КОРТ, БЛОК Б,
2-й этаж, а/я
Не
применимо
Не применимо
Персональный
состав СД, доля
членов СД в
уставном капитале
поручителя (%)
Не применимо
Председатель СД,
доля участия
председателя СД в
уставном капитале
поручителя (%)
Не применимо
,ЕИО/КИО/Директора,
доля участия
ЕИО/КИО/Директора
в уставном капитале
поручителя (%)
Директора:
Olga Pelekanou (Ольга
Пелекану) (0%),
Limited
Liability
Company
PROFMEDIA
LIMITED
(Акционерная
компания
с
ограниченной
ответственностью
ПРОФМЕДИА
ЛИМИТЕД) (0%)
Не применимо
Не применимо
Директора:
Olga Pelekanou (Ольга
Пелекану) (0%
),
Limited
Liability
Company
PROFMEDIA
LIMITED
(Акционерная
компания
с
ограниченной
130
3105, Лимассол,
Кипр)
Общество с
ограниченной
ответственностью
"Рамблер
Интернет
Холдинг"
115280, г.
Москва, ул.
Ленинская
слобода, д.19
ответственностью
ПРОФМЕДИА
ЛИМИТЕД) (0%)
7725243282
1037725059800
Молибог Николай
Петрович (0%),
Паскина Ольга
Александровна
(0%),
Верман Елена
Николаевна (0%),
Голоушкина Ирина
Валериевна (0%),
Дубровин Иван
Вячеславович (0%)
Паскина Ольга
Александровна (0%)
Молибог
Николай
Петрович (0%)
Размер доли подконтрольной организации в уставном капитале поручителя: 0%
Основной вид деятельности подконтрольной организации: Консультирование по аппаратным
средствам вычислительной техники
8. Полное фирменное наименование: Общество с ограниченной ответственностью "Телеканал
ТВ3"
Сокращенное фирменное наименование: ООО " Телеканал ТВ3"
ИНН: 7726637635
ОГРН: 1097746597046
Место нахождения: 117105, РФ, г. Москва, Варшавское шоссе, д.9, стр.1А
Вид контроля: Косвенный контроль
Признак осуществления поручителем контроля над организацией, в отношении которой
он является контролирующим лицом: право распоряжаться более 50 процентов голосов в
высшем органе управления подконтрольной поручителю организации (через косвенный
контроль)
Размер доли участия поручителя в уставном капитале подконтрольной организации: 0%
Подконтрольные поручителю организации (цепочка организаций, находящихся под
прямым или косвенным контролем поручителя), через которых поручитель
осуществляет косвенный контроль над организацией, в отношении которой он является
контролирующим лицом:
Полное фирменное
наименование
Место
нахождения
ИНН
ОГРН
Limited Liability Company
INDEPENDENT NETWORK
TELEVISION HOLDING
LIMITED (Акционерная
компания с ограниченной
ответственностью
ИНДЕПЕНДЕНТ
НЕТУОРК ТЕЛЕВИЖН
ХОЛДИНГ ЛИМИТЕД)
Arch.
Makariou
III, 284,
Fortuna
Court Block
B, 2nd floor
P.C. 3105,
Limassol,
Cyprus
(Арх.
Макариу
III, 284,
ФОРТУНА
КОРТ,
БЛОК Б, 2й этаж, а/я
3105,
Лимассол,
Кипр
Не
применимо
Не применимо
Персональный
состав СД,
доля членов
СД в уставном
капитале
поручителя
(%)
Не применимо
Председатель СД,
доля председателя СД в
уставном
капитале
поручителя
(%)
ЕИО/КИО/Директора,
доля
ЕИО/КИО/Директора
в уставном капитале
поручителя (%)
Не применимо
Директора:
Christiana
Christou
Nicolaou (Христиана
Христу
Николау)
(0%),
Chryso
(Хрисо
(0%),
Stylianou
Стилиану)
Limited
Liability
Company
PROFMEDIA
LIMITED
(Акционерная
компания
с
ограниченной
ответственностью
ПРОФМЕДИА
ЛИМИТЕД) (0%)
131
Общество с ограниченной
ответственностью "ПМ
Телехолдинг"
Общество с
ограниченной ответственностью
"ПрофМедиа ТВ"
Общество с ограниченной
ответственностью "Телеканал
ТВ3"
117105, РФ,
г. Москва,
Варшавское
шоссе, д.9,
стр.1А
117105, РФ,
г. Москва,
Варшавское
шоссе, д.9,
стр.1А
7726634994
1097746500422
7731577653
1077761413465
117105, РФ,
г. Москва,
Варшавское
шоссе, д.9,
стр.1А
7726637635
1097746597046
Формирование
СД не
предусмотрено
уставом
общества
Верман Елена
Николаевна
(0%),
Картозия
Николай
Борисович
(0%),
Паскина Ольга
Александровна
(0%),
Голоушкина
Ирина
Валериевна
(0%),
Дубровин
Иван
Вячеславович
(0%),
Фефилова
Светлана
Геннадьевна
(0%), Картозия
Николай
Борисович
(0%)
Формирование
СД не
предусмотрено
уставом
общества
Формирование СД не
предусмотрено уставом
общества
Фефилова Светлана
Геннадьевна (0%)
Паскина Ольга
Александровна (0%)
Картозия Николай
Борисович (0%)
Формирование СД не
предусмотрено уставом
общества
Фиалко Дарья
Валериевна (0%)
Размер доли подконтрольной организации в уставном капитале поручителя: 0%
Основной вид деятельности подконтрольной организации: Деятельность в области радиовещания и
телевидения.
3.6. Состав, структура и стоимость основных средств поручителя, информация о
планах по приобретению, замене, выбытию основных средств, а также обо всех фактах
обременения основных средств поручителя
3.6.1. Основные средства
Основные средства Группы ПрофМедиа по состоянию на 31 декабря 2012г.
Наименование группы основных средств
Здания и сооружения
Производственное оборудование
Транспортные средства
административно-хозяйственные основные
средства
Затраты на улучшение арендованных
объектов
Оборудование к установке
Прочие основные средства
Итого
Первоначальная
стоимость, млн. руб.
Сумма начисленной
амортизации, млн. руб.
65
899
29
(31)
(505)
(12)
481
(373)
488
67
49
2 078
(215)
(39)
(1 175)
Все группы основных средств амортизируются линейным методом, исходя из срока службы
основного средства.
Группа ПрофМедиа не осуществляла переоценку основных средств. Группа ПрофМедиа не
планирует приобретение, замену, выбытие основных средств.
132
IV. Сведения о финансово-хозяйственной
деятельности поручителя
4.1. Результаты финансово-хозяйственной деятельности поручителя
Динамика
показателей,
характеризующих
результаты
финансово-хозяйственной
деятельности Группы ПрофМедиа, за последний завершенный финансовый год:
Наименование показателя
Рентабельность по EBITDA, %
Коэффициент оборачиваемости активов, раз
Рентабельность активов по EBITDA, %
Рентабельность собственного капитала по EBITDA, %
Сумма непокрытого убытка на отчетную дату, млн. руб.
Соотношение непокрытого убытка на отчетную дату и балансовой
стоимости активов, %
2011г.
2012г.
20,98
24,80
19,02
0,28
5,38
9,34
10 524
25,94
0,34
8,94
16,16
11 493
Расчет показателей коэффициент оборачиваемости активов, сумма непокрытого убытка на
отчетную дату и соотношение непокрытого убытка на отчетную дату и балансовой стоимости
активов производился по методике, рекомендуемой Положением о раскрытии информации
эмитентами эмиссионных ценных бумаг, утвержденным Приказом Федеральной службой по
финансовым рынкам от 04.10.2011 № 11-46/пз-н.
В расчете показателей рентабельность, рентабельность активов и рентабельность
собственного капитала используется показатель EBITDA вместо чистой прибыли (убытка) за
период, поскольку он является общепринятым для отрасли и лучше характеризует результаты
основной деятельности Группы ПрофМедиа.
EBITDA рассчитывается как разница между выручкой и себестоимостью, коммерческими
расходами, общими и административными расходами.
Экономический анализ прибыльности/убыточности Группы ПрофМедиа исходя из
динамики приведенных показателей:
Показатель "рентабельность по EBITDA" отражает уровень доходности хозяйственной
деятельности Группы ПрофМедиа без учета затрат на проценты по займам и кредитам, выплату
налога на прибыль и амортизацию. Показатель имеет положительную динамику по сравнению с
результатами за 2011 год.
Показатель коэффициент оборачиваемости активов показывает сколько раз за год
совершается полный цикл и обращение, приносящий соответствующий эффект в виде прибыли,
чем выше коэффициент, тем быстрее оборачиваются имеющиеся в распоряжении Группы
ПрофМедиа средства и тем больше выручки приносит каждый рубль активов. Основными
активами Группы ПрофМедиа являются нематериальные активы, результатом которых является
выручка от рекламы и продажи прав на контент. Срок полезного использования нематериальных
активов больше одного года, поэтому коэффициент оборачиваемости активов меньше 1.
Показатель рентабельности активов по EBITDA отражает доходность активов Группы
ПрофМедиа до вычета затрат на проценты по кредитам и займам, расходов по налогу на прибыль
и амортизации. Показатель имеет положительную динамику и свидетельствует о возросшей по
сравнению с 2011 годом рентабельности деятельности Группы ПрофМедиа.
Показатель рентабельности собственного капитала по EBITDA отражает доходность
капитала Группы ПрофМедиа до вычета затрат на проценты по кредитам и займам, расходов по
налогу на прибыль и амортизации. Показатель имеет положительную динамику по сравнению с
данными за 2011 год.
Показатели сумма непокрытого убытка на отчетную дату и соотношение непокрытого
убытка на отчетную дату и балансовой стоимости активов характеризуют финансовое положение
и уровень покрытия убытка активами. В целом финансовое положение характеризуется как
устойчивое с положительным значением чистых активов.
133
4.2. Ликвидность поручителя, достаточность капитала и оборотных средств
Динамика показателей, характеризующих ликвидность Группы ПрофМедиа, за последний
завершенный финансовый год:
Наименование показателя
Чистый оборотный капитал, млн. руб.
Коэффициент текущей ликвидности
Коэффициент быстрой ликвидности
2012г.
(7 218)
0,36
0,28
2011г.
(591)
0,90
0,77
Расчет показателей производился по методике, рекомендуемой Положением о раскрытии
информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг, утвержденным Приказом Федеральной
службой по финансовым рынкам от 04.10.2011 № 11-46/пз-н.
Экономический анализ ликвидности и платежеспособности Группы ПрофМедиа,
достаточности собственного капитала Группы ПрофМедиа для исполнения краткосрочных
обязательств и покрытия текущих операционных расходов Группы ПрофМедиа на основе
экономического анализа динамики приведенных показателей:
По состоянию на 31 декабря 2012 года сумма краткосрочных обязательств Группы
ПрофМедиа превышала сумму ее текущих активов на 7 218 млн. руб. Прогнозы движения
денежных средств Группы на ближайшие двенадцать месяцев свидетельствуют о потенциальном
дефиците ликвидности. Формируя мнение о непрерывности деятельности, руководство считает,
что Группа ПрофМедиа получит от операций достаточное количество наличных средств и
сможет на разумных условиях получить финансирование, достаточное для удовлетворения своих
потребностей. В частности, руководство приняло во внимание следующие факторы:
Группа находится в процессе получения краткосрочной кредитной линии в сумме, не
превышающей 3 000 млн. руб., для выкупа облигаций в обращении на случай, если
инвесторы пожелают исполнить свой опцион пут. Такое промежуточное финансирование
вероятней всего будет заменено на выпуск новых облигаций как только рыночные
условия станут благоприятными;
Группа проводит повторные переговоры в отношении условий существующих кредитных
линий. Как исход данных обсуждений руководство ожидает потенциальную пролонгацию
срока погашения основной суммы в размере 1 023 млн. руб. после 2013 года;
В феврале 2013 года Группа подписала кредит на сумму 1 640 млн. руб. от третьего лица
на финансирование перезапуска «МТВ»;
В 2011 году Группа зарегистрировала облигации на общую стоимость в размере 6 000
млн. руб. на московской фондовой бирже ММВБ. В 2011 – 2012 гг. не было никаких
размещений. При условии благоприятных рыночных условий облигации дадут Группе
возможность увеличить сумму дополнительных средств;
По состоянию на 31 декабря 2012 года Группа имела доступ к неиспользованным
кредитным линиям в размере 1 120 млн. руб.
Таким образом, прогнозы движения денежных средств Группы на ближайшие двенадцать
месяцев свидетельствуют о том, что Группа получит достаточное количество денежной
наличности от операций для удовлетворения своих потребностей в рабочем капитале и
обеспечения планового уровня капитальных расходов с учетом имеющихся источников
финансирования.
4.3. Финансовые вложения поручителя
Перечень финансовых вложений Группы ПрофМедиа, которые составляют 5 и более
процентов всех финансовых вложений за последний завершенный финансовый год:
1. Финансовые вложения в ценные бумаги:
134
Limited Liability Company
RGL Holdings Limited
Обыкновенные акции
Вид ценных бумаг
Полное фирменное наименование
Сокращенное фирменное наименование
Место нахождения
ИНН
ОГРН
Государственные регистрационные номера
выпусков эмиссионных ценных бумаг
Регистрирующие органы, осуществившие
государственную регистрацию выпусков
эмиссионных ценных бумаг
Количество ценных бумаг, находящихся в
собственности поручителя (лиц, входящих в
группу лиц поручителя)
Общая номинальная стоимость ценных
бумаг,
находящихся
в
собственности
поручителя (лиц, входящих в группу лиц
поручителя)
Общая балансовая стоимость ценных бумаг,
находящихся в собственности поручителя
Размер фиксированного процента или иного
дохода по облигациям и иным эмиссионным
ценным
бумагам
или
порядок
его
определения, срок выплаты
Размер
объявленного
дивиденда
по
обыкновенным акциям, срок выплаты
Информация о созданных резервах под
обесценение ценных бумаг
Limited Liability Company
RGL Holdings Limited
отсутствует
Boumpoulinas, 11, 1st floor, P.C.
1060, Nicosia, Cyprus
Не применимо
Не применимо
Не применимо
Limited Liability Company
IVI.RU MEDIA LIMITED
Обыкновенные акции
Привилегированные акции
Limited Liability Company
IVI.RU MEDIA LIMITED
отсутствует
Naousis 1, Karapatakis Building, P.C.
6018, Larnaca, Cyprus
Не применимо
Не применимо
Не применимо
Не применимо
Не применимо
490
5045 обыкновенных акций
885 привилегированных акций
837,9 евро
5930 евро
42 392 450 руб
406 969 603 руб
Не применимо
Не применимо
2012 год – 1 363 180 долл.
Срок выплаты дивидендов:
до 31.05.2012 – 679 140 долл.
до 31.08.2012 – 147 000 долл.
до 31.11.2012 – 372 890 долл.
до 28.02.2013 – 164 150 долл.
Все дивиденды были выплачены в
срок.
Не применимо
отсутствуют
Не применимо
2. Иные финансовые вложения:
Объект финансового вложения (полное и
сокращенное фирменные наименования,
место нахождения, ИНН, ОГРН лица, в
котором поручитель (лица, входящие в
группу лиц поручителя) имеет долю участия
в уставном капитале)
Размер вложения в денежном выражении,
размер вложения в % от уставного капитала
лица
Размер дохода от объекта финансового
вложения или порядок его определения, срок
выплаты
Информация о величине потенциальных
убытков, связанных с банкротством лиц, в
которые были произведены инвестиции
Общество с ограниченной
ответственностью «РФМ»
- Общество с ограниченной
ответственностью «РФМ»;
- ООО «РФМ»;
- Российская Федерация, 630099,
город Новосибирск, улица
Ядринцевская, дом 68, корпус 1;
- ИНН 5406267300;
- ОГРН 1035402517138.
Общество с ограниченной ответственностью
«Телекомпания «Эра-ТВ»
- Общество с ограниченной ответственностью
«Телекомпания «Эра-ТВ»;
- ООО «Телекомпания «Эра-ТВ»;
- 620000, Свердловская область, город
Екатеринбург, улица Ленина, дом 41, корпус 16
лит. А, офис 602;
- ИНН 6660012606;
- ОГРН 1026604957697.
48 476 560 руб., 26%
34 222 109 руб., 26%
отсутствует
отсутствует
Не применимо
Не применимо
Стандарты (правила) бухгалтерской (финансовой) отчетности, в соответствии с которыми
поручитель произвел расчеты, отраженные в настоящем пункте ежеквартального отчета:
меж дународные стандарты финансовой отчетности.
4.4. Нематериальные активы поручителя
Информация о составе нематериальных активов Группы ПрофМедиа, о первоначальной
(восстановительной) стоимости нематериальных активов и величине начисленной амортизации
за 2012 год:
135
Наименование группы нематериальных
активов
Права на фильмы и телевизионные
программы
Лицензии на вещание
Доступ к кабельным сетям
Торговые марки, товарные знаки и иные
средства индивидуализации
Программное обеспечение
Прочие НМА
Вложения во внеоборотные активы не
введенные в эксплуатацию
Итого
Первоначальная
стоимость, млн. руб.
Сумма начисленной
амортизации, млн. руб.
18 248
20 749
3 453
(14 090)
(2 620)
(227)
2 874
1 219
121
(1 812)
(523)
(41)
2 352
49 016
(19 313)
Нематериальные активы не вносились в уставный капитал и не поступали в
безвозмездном порядке.
Стандарты (правила) бухгалтерской отчетности, в соответствии с которыми
Поручитель предоставил информацию о своих нематериальных активах в настоящем
пункте еж еквартального отчета: меж дународные стандарты финансовой отчетности.
4.5. Сведения о политике и расходах поручителя в области научно-технического
развития, в отношении лицензий и патентов, новых разработок и исследований
Информация о политике поручителя в области научно-технического развития на
соответствующий отчетный период, предшествующий дате окончания последнего отчетного
квартала, включая раскрытие затрат на осуществление научно-технической деятельности за счет
собственных средств поручителя за соответствующий отчетный период: деятельность
Поручителя не связана с необходимостью активного ведения политики в области научнотехнического развития.
Сведения о создании и получении поручителем правовой охраны основных объектов
интеллектуальной собственности (включая сведения о дате выдачи и сроках действия патентов
на изобретение, на полезную модель и на промышленный образец, о государственной
регистрации товарных знаков и знаков обслуживания, наименования места происхождения
товара), об основных направлениях и результатах использования основных для поручителя
объектах интеллектуальной собственности:
Поручитель не имеет каких-либо прав на объекты интеллектуальной собственности
(патенты, изобретения, полезные модели, промышленные образцы), за исключением
исключительного права на товарный знак (свидетельство на товарный знак №296584
зарегистрировано в Государственном реестре товарных знаков и знаков обслуж ивания
Российской Федерации 10.10.2005 г.).
Факторы риска, связанные с возможностью истечения сроков действия основных для
поручителя патентов, лицензий на использование товарных знаков:
Риски, связанные с возмож ностью истечения срока действия патентов, лицензий на
использование товарных знаков, у Поручителя отсутствуют.
4.6. Анализ тенденций развития в сфере основной деятельности поручителя
Поручитель относится к Группе ПрофМедиа, тенденции и перспективы развития
сферы основной деятельности Поручителя определяются тенденциями развития Группы
ПрофМедиа в целом. В связи с этим ниж е приводится анализ тенденций развития в сфере
основной деятельности Группы ПрофМедиа.
136
Основные тенденции развития отрасли экономики, в которой Поручитель осуществляет
основную деятельность, за 5 последних завершенных финансовых лет, а также основные
факторы, оказывающие влияние на состояние отрасли:
Началом развития российского медиарынка стал 1991 год – период распада Советского
Союза. В 2012 г. размер российского медиарынка составил около 575 млрд руб. Рекламные
доходы составили более половины медиарынка (61%), оставшаяся часть – доходы,
получаемые производителями и дистрибуторами потребительского контента. В состав
медиарынка указанный выше не включен сегмент Business-to-business (B2B), казино и спорт.
Структура российского медиарынка 2012 г.
Источники: АКАР, PwC, Невафильм
*Фильмовой контент - сумма выручки от Box Office и Home Video.
Голубой заливкой показаны сегменты присутствия ПрофМедиа.
Рекламный рынок
Среднемировой уровень рекламных расходов в ВВП составил 0,70% в 2012 г. (данные
ZenithOptimedia). В России данный показатель находился на уровне 0,71%-0,72% от ВВП в
2007-2008 гг., снизился до уровня 0,55% в кризисном 2009 г., вырос до 0,56% в посткризисном
2010 г., до 0,57% в 2011 г. и до 0,58% в 2012 г.
Размер российского рекламного рынка составил 297,8 млрд руб. в 2012 г.,
продемонстрировав прирост на 13% к уровню 2011 г. (263,4 млрд руб.).
В следующей таблице показаны размеры российского рекламного рынка по сегментам
за 2010, 2011 и 2012 гг. (в млрд руб., без НДС):
Сегмент
Телевидение
в т.ч. эфирное
2010 г.
2011 г.
Прирост
2011/2010
гг.
2012 г.
Прирост
2012/2011
гг.
110,8
131,0
18%
143,2
9%
109,2
128,9
18%
139,9
9%
137
кабельно-спутниковое
Радио
Печатные СМИ
1,58
2,16
37%
3,31
53%
10,3
11,8
15%
14,6
24%
38
40,4
6%
41,2
2%
в т.ч. газеты
8,2
8,8
7%
9,5
8%
журналы
18,3
19,8
8%
20,1
2%
рекламные издания
11,4
11,8
4%
11,6
-2%
Наружная реклама
29,7
34,3
15%
37,7
10%
Интернет
26,8
41,8
56%
56,3
35%
в т.ч. медийная реклама
10,5
15,3
46%
17,9
17%
контекстная реклама
16,3
26,5
63%
38,4
45%
Прочие медиа
3,1
32%
4,1
20%
4,9
в т.ч. Indoor-реклама
2,4
3,2
33%
3,8
19%
реклама в кинотеатрах
0,75
0,93
24%
1,11
19%
ИТОГО
218,6
263,4
20%
297,8
13%
Источник: АКАР
Основной тенденцией развития медиарынка с 2007 г. является увеличение значения
телевидения и Интернета как каналов распространения рекламы. При этом, в 2012 г.
сегмент ТВ-рекламы вырос ниже рынка (9% vs. 13%), что свидетельствует о некотором
насыщении указанного сегмента.
Телевидение является доминирующим сегментом в расходах на рекламу. Как видно из
приведенной выше таблицы доля ТВ-рекламы на российском рекламном рынке составила
48,1% в 2012 г. (включая 3,31 млрд руб. рекламы на неэфирном ТВ).
В 2009 г. была принята Федеральная целевая программа "Развитие телерадиовещания
в Российской Федерации на 2009-2015 годы". Детали перехода на цифровое вещание
находятся в стадии доработки. На текущий момент определен состав первого и второго
мультиплексов, в которые вошли 19 телеканалов. В состав 1-го мультиплекса вошли
Первый канал, Россия-1, Россия-2, НТВ, Петербург-5 канал, Россия-К, Россия-24, Карусель,
Общественное телевидение, ТВ-Центр Москва. Данный пакет должен распространяться
бесплатно для населения на территории всей страны.
В состав 2-го мультиплекса вошли РЕН ТВ, СТС, Домашний, Спорт, Спорт Плюс,
Звезда, Мир, ТНТ, МУЗ ТВ. Последняя позиция во 2-ом мультиплексе будет разыграна на
конкурсе, дата проведения конкурса пока не определена. 2-й мультиплекс станет доступен
на всей территории России без абонентской платы к 2015 году, а в некоторых регионах –
уже в следующем году. Для телеканалов попадание во 2-й мультиплекс будет платным –
ежегодные платежи РТРС (Российская телевизионная и радиовещательная сеть) составят
944 млн руб. c момента выхода на целевое покрытие сигналом населения РФ (97,6%
населения), которого планируется достигнуть к 2015 г.
Позиция властей по формату и составу участников 3-го мультиплекса окончательно
не сформирована, ожидается, что решение будет принято во втором полугодии 2013 г.
Попадание телеканалов ПрофМедиа в третий мультиплекс будет зависеть от условий
вхождения и стоимости распространения сигнала. Существует программа отключения
аналогового сигнала РТРС с 2014 по 2017 г., реализация программы будет зависеть от
138
скорости переключения домохозяйств РФ с аналогового на другие способы приема ТВсигнала (цифровое ТВ, кабельно-спутниковое ТВ).
Монетизация неэфирного ТВ остается на относительно низком уровне. Так, несмотря
на то, что доля аудитории нишевых каналов в 2012 г. составила 10,2% (в аудитории 4+),
доля в рекламных ТВ-бюджетах – только 2,3%. Это связано с особенностями измерения
нишевых каналов, влиянием на рынок сейлз-хаусов, реализующих инвентарь эфирных
каналов (Видео Интернешнл и Газпром Медиа), и с высоким качеством контента и уровнем
охвата на эфирных каналах.
Расходы на радиорекламу составили 4,9% в общих расходах на рекламу в 2012 г. (рост с
4,5% в 2011 г. и 4,7% в 2010 г.). По мере развития экономики ожидается рост рынка
радиорекламы до 5,0% в общих расходах на рекламу в 2018 г. и стабилизация в дальнейшем
на этом уровне.
Расходы на рекламу в печатных изданиях составили 13,8% в общих расходах на
рекламу в 2012 г. (снижение с 15,3% в 2011 г. и 17,4% в 2010 г.). Печатные издания уступают
долю рекламного рынка “новым” медиа, в большей степени эти изменения затрагивают
сегменты газет и рекламных изданий по мере того, как потребление новостного контента
и рекламных изданий мигрирует в Интернет.
Расходы на наружную рекламу составили 12,7% в общих расходах на рекламу в 2011 г.
(снижение с 13,0% в 2011 г., 13,5% в 2010 г.). Негативное влияние на отрасль в 2012 г. оказало
усиление административного регулирования, в том числе ужесточение запрета на рекламу
алкоголя и ликвидация ряда рекламных форматов.
Интернет является одним из самых быстрорастущих сегментов российского
рекламного рынка – рост на 35% в 2012 г. Расходы на интернет-рекламу составили 18,9% в
общих расходах на рекламу в 2012 г. (рост с 15,9% в 2011 г. и 12,3% в 2010 г.). В структуре
рынка интернет-рекламы в 2012 г. около 68% составила контекстная реклама и около 32%
дисплейная реклама. Доля интернет-рекламы продолжит рост по мере дальнейшего
развития инфраструктуры доступа и роста количества пользователей (в том числе
мобильных устройств).
Нерекламные доходы
Рынок фильмового ТВ-контента в значительной степени коррелирует с рынком ТВрекламы. В 2012 г. рынок ТВ-рекламы вырос, в результате ТВ-каналы (основные покупатели
контентной продукции) увеличили объем закупок. По оценкам экспертов, размер рынка
фильмового ТВ-контента составил более 24,5 млрд руб. в 2012 г.
На телевидении повышенным спросом пользуется прежде всего контент российского
производства (сериалы российского производства составили 84% от времени показа
сериалов по 6 основным каналам в 2012 г. - Первый, Россия, НТВ, СТС, РЕН ТВ, ТНТ; для
сравнения в 2001 г. российские сериалы составили только 17%). После кризисного периода
(2008-2009 гг.) рост рынка возобновился в 2011 г. с восстановлением рынка ТВ-рекламы.
По оценкам экспертов, размер рынка DVD составил около 7 млрд руб. в 2012 г.
Развитие рынка DVD существенно осложнено в связи с высокой долей пиратского сегмента
(физические носители, бесплатное интернет-скачивание), который вырос в кризис в связи с
экономией населения на расходах. В перспективе падение рынка физических носителей
(DVD) будет частично замещаться цифровыми копиями (New Media).
Общая оценка результатов деятельности поручителя в отрасли:
139
Группа ПрофМедиа является ведущей российской мультимедийной развлекательной
платформой. Группа владеет и управляет хорошо известными российскими медиабрендами
в следующих сегментах: ТВ-вещание, производство и дистрибуция фильмового контента,
радиовещание, Интернет и издательская деятельность.
ТВ-блок ПрофМедиа управляет семейством из трех национальных телеканалов –
«ТВ3», «MTV Россия» и «2х2», специализирующихся на развлекательном контенте для
аудиторий, наиболее привлекательных для рекламодателей. Позиционирование ТВ3 фантастика, мистика и приключения. Доля аудитории канала в 2012 г. составила 3,09% в
целевой аудитории (ЦА) 25-59 лет. MTV Россия – развлекательный и музыкальный канал.
Доля аудитории MTV Россия составила 1,83% в 2012 г. (в ЦА 14-34; переход на аудиторию
14-44 в 2013 г.). В июне 2013 г. ПрофМедиа планирует запустить на частоте MTV Россия
новый развлекательный телеканал “Пятница”, который будет ориентирован на более
массовую аудиторию. 2х2 – это прогрессивный анимационный канал, доля аудитории
которого составила 2,04% в 2012 г. (в ЦА 11-34).
Источник: TNS TV Index, Россия, 2012 г.
140
Компания «Централ Партнершип» – интегрированная контент-компания, вовлеченная в
создание, приобретение и дистрибуцию фильмового контента. «Централ Партнершип»
является одной из самых крупных российских контент- компаний с правами на более чем
1 400 фильмов и 4 000 часов сериальной продукции. «Централ Партнершип» осуществляет
дистрибуцию собственных фильмов, приобретенных фильмов и фильмов третьих лиц и
крупных киностудий, включая на эксклюзивных правах продукцию Paramount Pictures и
независимых киностудий. В 2012 г.
компания «Централ Партнершип» подписала
эксклюзивный контракт на привлечение контента Summit Entertainment.
Доля ЦПШ на рынке кинопроката
Источник: Бюллетень кинопрокатчика. Данные включают сборы в указанном календарном году фильмов,
стартовавших в предыдущем календарном году и ранее
Радиоактивы ПрофМедиа представлены Вещательной корпорацией ПрофМедиа
(ВКПМ). Радиостанции Вещательной корпорации ПрофМедиа включают: Авторадио и
Радио NRJ, которые передают современную и наиболее популярную музыку и прочий
востребованный контент для своих целевых аудиторий; Юмор FM – единственная
комедийная радиостанция в России с федеральным покрытием; Радио Романтика –
популярная женская радиостанция в целевой группе женщины 12+. ВКПМ также
управляет лидирующим по аудитории порталом интернет-радио 101.ru, включающем более
150 музыкальных станций всех стилей и направлений.
Лидеры по объему аудитории за сутки в разных возрастных группах
Источник: TNS Radio Index, январь`13 – март`13, Daily Reach %, 06:00-00:00
В сегментах «new media» и печатных изданий ПрофМедиа представлена Объединенной
интернет-компанией
Афиша/Рамблер.
Рамблер
–
это
интернет-компания,
сфокусированная на медиаразвлечениях, услугах и контенте для русскоговорящих
пользователей. Рамблер управляет несколькими интернет-проектами, включая портал
141
Rambler.ru, онлайн-газету Lenta.ru, сайты игровой тематики Kanobu.ru и Ag.ru, сайт для
сравнения цен – Price.ru и одного из лидеров на рынке контекстной рекламы в России –
агентство контекстной рекламы Бегун. Летом 2011 г. компания заключила соглашение с
Яндексом (лидирующим российских поисковиком), по условиям которого Рамблеру
предоставляются поисковые технологии для использования на своих ресурсах. В 2012 г.
перезапущен ряд ключевых продуктов компании: в частности почтовый сервис, новостной
агрегатор и главная страница. Кроме того, в 2012 г. увеличена доля владения в Бегуне с 50,1%
до 100%.
Top10 интернет-проектов по месячной аудитории (тыс. чел.)
Источник: TNS Web Index, февраль 2013 г., Россия, Monthly Reach 12-64
ИД «Афиша» – лидер среди российских издательских домов по миграции в онлайн.
Компания имеет значительное интернет-присутствие, управляя успешным сайтом
Afisha.ru, который предоставляет различную информацию в области развлечений, а также
сайтами Nightparty.ru, Eda.ru (перезапущен в 2012 г.), Mir.travel (запущен в 2011 г.). Также
торговая марка издает журналы «Афиша», «Афиша-Мир», «Афиша-Еда» и путеводители,
которые нацелены на премиальную аудиторию – жителей крупнейших городов России.
Оценка соответствия результатов деятельности поручителя тенденциям развития отрасли, в
том
числе
причины,
обосновывающие
полученные
результаты
деятельности
(удовлетворительные и неудовлетворительные, по мнению поручителя, результаты):
Группе ПрофМедиа удается сохранять лидирующие позиции среди отечественных
медиакомпаний.
Результаты деятельности Группы ПрофМедиа оцениваются как положительные.
Мнение каждого из органов управления поручителя относительно упомянутых причин
и/или степени их влияния на показатели финансово-хозяйственной деятельности поручителя и
аргументация, объясняющая их позицию: мнение каждого из органов управления Поручителя
совпадают.
Особое мнение члена совета директоров (наблюдательного совета) поручителя: у членов
Совета директоров Поручителя особое мнение отсутствует.
4.6.1. Анализ факторов и условий, влияющих на деятельность эмитента
142
Факторы и условия, влияющие на деятельность Поручителя, и результаты такой
деятельности. Прогноз в отношении продолжительности действия указанных факторов и
условий.
На деятельность Группы ПрофМедиа на российском рынке оказывают влияние
факторы, определяющие развитие медиарынка в целом.
Наиболее существенное влияние на деятельность Группы ПрофМедиа оказывают
следующие факторы:
- динамика роста ВВП;
- изменение благосостояния населения;
- смена предпочтений основных потребителей услуг;
- усиление конкуренции в отрасли;
- развитие цифровых технологий, инфраструктуры доставки, появление
принципиально новых услуг в отрасли.
Поручитель предполагает, что влияние данных факторов в будущем сохранится.
Прогноз в отношении продолжительности действия указанных факторов и условий: в
стабильной экономической ситуации указанные факторы и условия будут действовать
неограниченно долго.
Действия, предпринимаемые Поручителем, и действия, которые Поручитель планирует
предпринять в будущем для эффективного использования данных факторов и условий:
планирование деятельности на основании анализа экономической ситуации.
Для эффективной деятельности в условиях влияния указанных выше факторов
Группой проводятся маркетинговые исследования, направленные на отслеживание
изменения вкусовых предпочтений основных потребителей услуг и положения главных
конкурентов; осуществляется отслеживание появления новых технологий и продуктов на
рынках присутствия Группы.
Способы, применяемые Поручителем, и способы, которые Поручитель планирует
использовать в будущем для снижения негативного эффекта факторов и условий, влияющих на
деятельность Поручителя:
К основным способам, применяемым Группой, и способам, которые Группа планирует
использовать в будущем для снижения негативного эффекта факторов и условий,
влияющих на ее деятельность, относятся:
- планирование деятельности и инвестиционной политики на основании анализа
экономической ситуации;
- постоянный мониторинг рынка, на котором действуют компании Группы;
- повышение качества предоставляемых услуг, приведение их к максимальному
соответствию требованиям рынка и целевых аудиторий проектов Группы.
Существенные события/факторы, которые могут в наибольшей степени негативно повлиять
на возможность получения Поручителем в будущем таких же или более высоких результатов, по
сравнению с результатами, полученными за последний отчетный период, а также вероятность
наступления таких событий (возникновения факторов): ухудшение конъюнктуры рынка,
усугубление мирового финансового кризиса, отсутствие или низкий уровень ликвидности
финансовой системы, значительные изменения курсов валют. Негативно на будущие доходы
Группы может повлиять ужесточение законодательства в области рекламы отдельных
видов продукции и услуг (в частности, ограничения на рекламу табачной и алкогольной
продукции).
Кроме того, при появлении принципиально новых услуг на медиарынке, и при условии,
что Группа не будет в состоянии своевременно представить потребителям такие услуги,
не исключена возможность утраты конкурентных позиций компаниями Группы. В тоже
время, хоть и маловероятна, но возможна ситуация, когда новые услуги, которые будут
развиваться компаниями Группы, не будут иметь коммерческого успеха. Эти факторы, в
свою очередь, могут негативно отразиться на деятельности и финансовых результатах
компаний Группы, что, в свою очередь, может негативно сказаться на способности
143
Поручителя обслуживать свои обязательства по ценным бумагам. Однако вероятность
наступления указанных событий оценивается Группой как низкая.
Существенные события/факторы, которые могут улучшить результаты деятельности
Поручителя, и вероятность их наступления, а также продолжительность их действия.
По мнению руководства Поручителя, к данным факторам можно отнести факторы,
действующие на страновом уровне, такие, как улучшение макроэкономической ситуации,
рост промышленного производства и сферы услуг, рост цен на нефть, а также повышение
благосостояния потребителей. Вероятность наступления таких событий (возникновения
факторов) в среднесрочной перспективе оценивается как средняя. Продолжительность
действия событий/факторов не ограничена.
Среди факторов на уровне Группы ПрофМедиа:
- расширение доли рынка за счет развития высококачественного развлекательного
контента и услуг для потребителей;
- развитие и улучшение технологий и инфраструктуры для поддержания
мультимедийной развлекательной платформы;
- ориентация всего бизнеса Группы на достижение операционной эффективности;
- расширение или корректировка целевой аудитории в случае обнаружения спроса со
стороны рекламодателей;
- успешный перезапуск телеканала “Пятница” на частоте MTV Россия;
- выгодная продажа одного или нескольких активов Группы.
Вероятность наступления таких событий (возникновения факторов) в среднесрочной
перспективе оценивается как высокая. Продолжительность действия событий/факторов
не ограничена.
4.6.2. Конкуренты поручителя
Основные существующие и предполагаемые конкуренты Поручителя:
На уровне медиагрупп, осуществляющих свою деятельность в одном или нескольких
секторах медиарынка, прямых конкурентов, присутствующих в сегментах аналогичных
сегментам присутствия ПрофМедиа нет. Среди крупнейших игроков на российском
медиарынке помимо Профмедиа можно выделить следующие компании: Национальная
Медиа Группа, ЮТВ Холдинг, СТС Медиа, Mail.ru Group, Яндекс, Росбизнесконсалтинг,
Холдинг «Медиа3», Газпром Медиа, Первый канал, ВГТРК.
Ключевые конкуренты в сегменте телевещания: телеканалы РЕН ТВ, Пятый, Перец,
Ю, ТНТ, СТС, Disney, нишевые тематические каналы.
Основные конкуренты в сегменте производства и дистрибуции фильмов: Sony Pictures,
Universal, Disney, Fox, Warner Brothers, Первый Канал, Россия 1, CTC, ТНТ, НТВ, Парадиз, Art
Pictures, RWS, Леан-М, UMP, Star Media, Тритэ, СТВ, Profi-Cinema, Красная Стрела,
Monumental Pictures, Феникс-Фильм, Film.ua, Top Film, Телекомпания Волга.
Конкуренты в сегменте радиовещания: холдинги «Русская Медиа Группа»,
«Европейская Медиа Группа»; радиостанции Русское радио, Ретро FM, Europa Plus,
Шансон, DFM, Наше Радио, Милицейская Волна, Радио Дача, Love Radio, Хит FM, «Радио
Максимум», Comedy радио.
Конкуренты в сегменте «new media»: Яндекс, Mail.ru, Google, Facebook, Rbc.ru,
Вконтакте.ru, Одноклассники.ru.
Конкуренты в сегменте издательской деятельности: Time Out, Ваш Досуг,
Гастрономъ, ХлебСоль, Вокруг Света, Geo, National Geographic (сегмент печатных изданий),
КиноПоиск.ru, film.ru, lookatme.ru (сегмент Интернет).
Факторы конкурентоспособности поручителя с описанием степени их влияния на
конкурентоспособность производимой продукции (работ, услуг):
Факторами конкурентоспособности в сегменте телевещания являются:
- четкое позиционирование и стратегическое видение;
144
- уникальное позиционирование канала 2х2 (единственный анимационный эфирный
канал) и ТВ3 (единственный канал с фокусом на мистический контент);
- ProfMedia Business Solutions - сервисная компания, в которую переданы бизнесфункции телеканалов, входящих в ПрофМедиа (финансы, HR, IT, юридическое и
административное обеспечение, продажа рекламных возможностей, дистрибуция
программ телеканалов и техническое обеспечение эфира на территории РФ и стран
ближнего зарубежья);
- в 2012 году создан холдинг ПрофМедиа ТВ в целях единого стратегического
управления портфелем телевизионных каналов.
Факторами конкурентоспособности в сегменте производства и дистрибуции фильмов
являются:
- лидерство во всех основных сегментах фильмового контента;
- обширная библиотека фильмового контента;
- развитая система дистрибуции через все каналы продаж (кинопрокат, ТВ, Home
Video, new media, международные продажи);
- сотрудничество с Paramount Pictures и Summit Entertainment;
- опыт создания премиального контента, востребованного аудиторией.
Факторами конкурентоспособности в сегменте радиовещания являются:
- лидирующие позиции на радиорынке;
- профессиональный подход к созданию, запуску и управлению форматами (брендами);
- успешный коммерческий департамент;
- лидирующее положение в онлайн-среде (сайт 101.ru).
Факторами конкурентоспособности в сегменте «new media» являются:
- рост количества интернет-пользователей и наличие ядра лояльной аудитории;
- мощная технологическая база (в первую очередь в области почтовых и
коммуникационных сервисов) и сильная команда разработчиков;
- сильный бренд;
- высокий уровень монетизации (в том числе за счет выгодных отношений с IMHO VI);
- возможности пакетных продаж с печатными изданиями.
Факторами конкурентоспособности в сегменте издательской деятельности являются:
- лидерство на рынке информации о развлечениях;
- качественный контент и профессиональная команда журналистов и редакторов;
- четкий фокус на потребностях и вкусах целевой аудитории отдельных изданий;
- лидерство среди российских издательских домов по миграции в онлайн-среду;
- возможности пакетных продаж с интернет-бизнесами Группы.
Кроме того, конкурентным преимуществом всех активов ПрофМедиа является
наличие опытной и профессиональной управленческой команды, а также лоббистские
возможности Группы.
Все указанные выше факторы в существенной степени
конкурентоспособность бизнесов Группы во всех сегментах деятельности.
влияют
на
V. Подробные сведения о лицах, входящих в состав
органов управления поручителя, органов поручителя по контролю
за его финансово-хозяйственной деятельностью, и краткие
сведения о сотрудниках (работниках) поручителя
5.1. Сведения о структуре и компетенции органов управления поручителя
145
Описание структуры органов управления Поручителя:
1. Общее собрание акционеров
2. Директора
1. Устав поручителя не содержит отдельного раздела/главы, посвященного (посвященной)
компетенции общего собрания акционеров поручителя.
2. Компетенция директоров (далее приводятся положения устава поручителя):
КРЕДИТНЫЕ ПОЛНОМОЧИЯ
75.
С учётом любых особых положений настоящего Устава, директора могут реализовывать
все права компании по заимствованию или привлечению денежных средств, обременению
или залогу предприятий, имущества, невостребованного капитала или части
перечисленного, а также выпускать долговые обязательства, акции без обеспечения и
другие ценные бумаги в обеспечение любых долгов, убытков или обязательств компании
перед третьими лицами. Решения по вопросам, перечисленным в настоящей Статье,
должны приниматься всеми назначенными директорами единогласно.
ПОЛНОМОЧИЯ И ОБЯЗАННОСТИ ДИРЕКТОРОВ
76.
Директора управляют деятельностью компании и могут оплачивать все расходы,
понесённые в связи с учреждением и регистрацией компании, а также использовать все
полномочия компании, которые, в соответствии с положениями настоящего Устава не
требуют согласия акционеров, и которые в соответствии с Законом и настоящим Уставом,
не отнесены к компетенции общего собрания, при условии соблюдения настоящего
Устава, положений Закона и предписаний, не противоречащих вышеуказанным,
принимаемых общим собранием компании. При этом никакие предписания, принятые
общим собранием компании, не могут отменить любое предыдущее действие директоров,
которое считалось бы правомерным, если бы такое предписание не было бы принято. Без
ограничения обобщённого характера вышеизложенного, но с учётом нижеуказанного,
директора имеют права и полномочия на ведение эффективной работы и осуществление
законных транзакций в порядке обычного бизнеса компании, а также реализацию любых
организационных мер, свойственных обычному управлению бизнесом компании, без
согласия акционеров компании.
К вопросам, требующим единогласного решения всех назначенных директоров,
дополнительно к любым другим вопросам, в отношении которых существуют особые
оговорки в других Статьях, относятся:
76.1.
Заключение или изменение любых контрактов или принятие любых обязательств,
которые не относятся к обычному бизнесу или касаются или могут касаться сумм в
размере 20,000,000 долларов США на транзакцию или предполагать общие расходы
свыше 20,000,000 долларов США, в каждом случае без учёта НДС, или любых других
транзакций или серий взаимосвязанных транзакций совокупной стоимостью не менее
20,000,000 долларов США; и/или любых других транзакций, предполагающих
приобретение, отчуждение или возможность отчуждения любого недвижимого
имущества с вовлечением или возможным вовлечением суммы не менее 1,000,000
долларов США;
76.2.
Предоставление любых гарантий, гарантий возмещения вреда или заключение
соглашений об обеспечении любых обязательств третьих лиц или создание любого
обременения в отношении любых активов или любых предприятий Компании с
вовлечением или возможным вовлечением суммы не менее 1,000,000 долларов США
на транзакцию или серию взаимосвязанных транзакций;
76.3.
Определение и утверждение приоритетов бизнеса, разработка концепций и
стратегий для Компании и её дочерних предприятий и аффилированных компаний,
146
утверждение планов и бюджетов Компании, включая консолидированные планы и
бюджеты, а также любые изменения или поправки к таким планам и бюджетам.
76.4.
В случае, если Компания когда-либо будет назначена управляющим директором
любой другой компании, реализация любых полномочий, возложенных на
управляющего директора такой другой компании, включая, без ограничения,
принятие решений, заключение сделок и осуществление действий любого рода;
76.5.
Приобретение или предоставление согласия на приобретение любых долей, акций,
деривативов любого рода или других прав на участие в любой компании,
партнёрстве или ином предприятии; а также заключение любых транзакций,
результатом которых может стать отчуждение и/или обременение акций,
деривативов любого рода Компании или других прав на участие Компании в
другой компании, партнёрстве или ином предприятии.
Несмотря на приведённые выше положения, никакие транзакции или действия директоров не
будут считаться законно заключёнными или выполненными в связи с перечисленным ниже,
если до выполнения любых таких действий или заключения любых связанных с ними
контрактов директорами не было получено согласие акционеров. К вопросам, требующим
согласия акционеров, дополнительно к любым другим вопросам, в отношении которых
существуют особые оговорки в других Статьях, относятся:
76.6.
Применительно к акциям Компании, любые изменения в акционерном капитале
Компании, включая изменение числа разрешённых акций, классов акций или прав,
наделяемых акциями;
76.7
Распределение, выпуск, погашение или выкуп любых акций или заёмного капитала
(или опционов на подписку на таковые) Компании;
76.8.
Истребование платежей по акциям Компании;
76.9.
Объявление, утверждение или выплата любых дивидендов или иных распределений
между акционерами;
76.10. Существенные изменения в учётной практике или политике, внесение изменений в
учредительный договор или устав.
77.
Директора могут, не запрашивая согласия акционеров, время от времени и в любое время
назначить доверенностью любую компанию, фирму, лицо или группу лиц, прямо или
косвенно предложенных директорами, полномочным представителем или полномочными
представителями компании в таких целях и с такими правами, полномочиями и свободой
действий (не превышающими тех, которыми наделены директора настоящим Уставом), на
такой срок и на таких условиях, которые сочтут уместными, и любые такие доверенности
могут содержать такие положения для защиты и удобства лиц, имеющих дело с
представителями, которые директора сочтут уместными, и они также могут уполномочить
представителей делегировать все или часть своих прав, полномочий и прав свободы
действий.
78.
Компания может реализовать права, предусмотренные статьёй 36 Закона, относящиеся к
приобретению официальной печати для использования за границей, и такие права будут
возложены на директоров.
79.
Компания может реализовывать полномочия, предусмотренные статьями 114-117
(включительно) Закона, относящиеся к ведению реестра акционеров, а директора вправе
(с соблюдением этих статей) создавать и изменять на своё усмотрение правила,
относящиеся к ведению таких реестров.
80.
Директор, который каким-либо образом прямо или косвенно заинтересован в контракте
или предлагаемом компании контракте, должен заявить о своём интересе на заседании
директоров в соответствии со статьёй 191 Закона.
147
81.
Любой директор может в своём качестве директора участвовать в голосовании по любому
контракту или договорённости, в отношении которых у него существует личная
заинтересованность, а также по другим вопросам, перечисленным в статье 191 Закона о
компаниях, и в таком случае его голос будет засчитан, а сам он будет учтён при
определении кворума на заседании директоров, на котором такой контракт или
договорённость обсуждались.
82.
Директор может занимать любой пост или оплачиваемую должность в компании (помимо
поста аудитора) одновременно с постом директора в течение такого срока и на таких
условиях (касательно вознаграждения и иных), как будет определено директорами, и
никто из директоров или кандидатов в директора не может быть дисквалифицирован из-за
подписания с компанией контракта относительно пребывания на любом другом посту или
оплачиваемой должности или выполнения функций продавца, покупателя или иных, и
никакой из таких контрактов или любых иных контрактов или договорённостей,
заключённых компанией или от её имени, в котором директор может любым образом
быть заинтересован, не должен быть отклонён, а директор, заключающий такой контракт
или заинтересованный в нем, не должен отчитываться перед компанией за прибыль,
полученную в результате такого контракта или договорённости по причине занятия им
поста или должности или положения доверенного лица.
83.
Любой директор может самостоятельно или через свою фирму оказывать компании
профессиональные услуги, и при этом он или его фирма вправе претендовать на такое
вознаграждение за профессиональные услуги, как если бы он не был директором; при
этом ничто из содержащегося здесь не уполномочивает директора или его фирму
выступать в роли аудитора компании.
84.
Все чеки, долговые обязательства, простые, переводные векселя и другие оборотные
документы, а также расписки по выплаченным компании суммам, должны быть
подписаны, составлены, приняты, индоссированы или иным образом исполнены, по
ситуации, таким образом, как это время от время будет определено решением директоров.
85.
Директора обеспечивают ведение протоколов в специально предназначенных для этого
книгах, фиксирующих:
(а)
все назначения руководителей, произведённые директорами;
(б)
имена директоров,
директоров;
(в)
все решения и ход собраний компании, заседаний директоров и комитетов
директоров;
(г)
все согласия акционеров, предоставленные в связи с принятием любых решений
или постановлений директоров, для которых в соответствии с положениями
настоящего Устава такое согласие необходимо;
присутствующих на заседаниях директоров и комитетов
и каждый из директоров, присутствующих на заседании директоров или комитета
директоров, должен поставить свою подпись в специально предназначенной для этого
книге.
88.
Директора могут назначать пенсии, ежегодные выплаты, другие пособия и содержание,
включая пособие в случае смерти, любому лицу или лицам, оказывающим услуги
компании, как в качестве управляющих директоров, исполнительных директоров, так и на
других постах и должностях компании, либо косвенно в качестве руководителей или
сотрудников её дочерних компаний, несмотря на то, что они могут или могли быть
директорами компании, и компания может осуществлять платежи в оплату страховки и
создания трастов для таких целей и включать права на пенсионные и иные пособия и
содержание в условия соглашений о найме любых таких лиц, что не мешает компании
назначать такие пенсии, ежегодные выплаты, другие пособия и содержание, включая
пособие в случае смерти, вне рамок и независимо от условий подобных соглашений о
148
найме по факту ухода на пенсию, отставки или смерти любого лица, которые директора, с
согласия акционеров, сочтут необходимыми.
87.
Любой директор может в любое время и время от времени письменным документом за
своей подписью, с согласия акционеров, назначить любое лицо, являющееся или не
являющееся директором, исполняющим обязанности директора вместо себя на
определённый им срок, и такой исполняющий обязанности директора в течение этого
срока будет вправе участвовать и голосовать на любых заседаниях директоров и будет в
целом обладать и реализовывать все права, полномочия и обязанности назначившего его
директора, включая, без ущерба обобщённому характеру вышеуказанного, полномочия на
подписание письменных решений в соответствии со Статьёй 103, при условии, однако,
что назначивший его директор может в любое время отозвать своё назначение, а в случае
смерти или недееспособности назначившего его директора или в случае прекращения его
полномочий по любой причине, назначение исполняющего обязанности директора
утратит силу по факту и не будет действительным.
Если исполняющий обязанности директора уже является директором компании, он будет
иметь отдельный голос в качестве исполняющего обязанности директора, который будет
также отдельно учитываться при определении кворума.
88.
Любое лицо, исполняющее обязанности директора, будет считаться должностным лицом
компании и будет нести личную ответственность за свои действия или упущения, а его
вознаграждение будет выплачиваться из суммы вознаграждения назначившего его
директора, и будет соответствовать такой части этого вознаграждения, которая будет
согласована между назначающим директором и исполняющим его обязанности.
89.
Директора могут в любое время при наличии предварительного письменного согласия
акционеров потребовать от любого лица, чьё имя зарегистрировано в реестре акционеров
компании, предоставить любую информацию, подкреплённую – по решению директоров
– письменным заявлением, которую они могут счесть необходимой для определения того,
является или нет компания привилегированной частной компанией в понимании
параграфа 4 статьи 123 Закона.
Кодекс корпоративного поведения (управления) Поручителя или иной аналогичный
документ отсутствует.
Изменения в устав Поручителя за отчетный период не вносились.
5.2. Информации о лицах, входящих в состав органов управления поручителя
год рождения
сведения об образовании
все должности, занимаемые таким
лицом в поручителе и других
организациях за последние 5 лет и
в
настоящее
время
в
хронологическом порядке, в том
числе по совместительству
Ekaterina Kolmakova (Екатерина
Павловна Колмакова) - директор
1978 г.
Высшее
Maria
Lyajina
(Мария
Анатольевна Ляджина) -директор
1976 г.
Высшее
Olga Flaat Nikolaou (Ольга Флаат
Николау) -директор
1967 г.
Высшее
01.2006 – 01.2009 – ООО «ПрофМедиа Менеджмент», старший
юрисконсульт
04.2009 – по настоящее время ProfCapital
Group
GmbH,
Управляющий
директор
(Managing Director)
09.2007 – 01.2008 - Alfa Capital
Holdings (Cyprus) Ltd.,Back Office
Specialist / Portfolio Manager;
02.2008 – 02.2009 - KM
Technologies (Overseas) Limited,
Corporate Officer and Senior
Corporate Officer;
03.2009 – по настоящее время Interros International Investments
Limited, Head of Corporate
Department
03.2011 – по настоящее время Limited
Liability
Company
PROFMEDIA
LIMITED,
Директор (Director)
Сентябрь 2010 – по настоящее
время, Limited Liability Company
PROFMEDIA
LIMITED,
Директор (Director)
0%
0%
05.2011 – 10.2011 - Limited
Liability Company PROFMEDIA
LIMITED, старший юрист (Senior
Counsel)
доля участия такого лица в
уставном (складочном) капитале
(паевом фонде) поручителя
10.2011 – по настоящее время Limited
Liability
Company
PROFMEDIA
LIMITED,
Директор (Director)
0%
149
доля участия такого лица в
уставном (складочном) капитале
(паевом фонде) дочерних и
зависимых обществ поручителя
характер любых родственных
связей
с
иными
лицами,
входящими в состав органов
управления поручителя и/или
органов контроля за финансовохозяйственной
деятельностью
поручителя
сведения о привлечении такого
лица
к
административной
ответственности
за
правонарушения
в
области
финансов, налогов и сборов,
рынка
ценных
бумаг
или
уголовной
ответственности
(наличии
судимости)
за
преступления в сфере экономики
или за преступления против
государственной власти
сведения о занятии таким лицом
должностей в органах управления
коммерческих организаций в
период, когда в отношении
указанных организаций было
возбуждено дело о банкротстве
и/или введена одна из процедур
банкротства,
предусмотренных
законодательством
Российской
Федерации о несостоятельности
(банкротстве)
0%
0%
0%
Отсутствуют
Отсутствуют
Отсутствуют
Не привлекалась
Не привлекалась
Не привлекалась
Не занимала
Не занимала
Не занимала
5.3. Сведения о размере вознаграждения, льгот и/или компенсации расходов по каждому
органу управления поручителя
В 2012 году вознаграждения директоров поручителя составили 6 миллионов рублей.
5.4. Сведения о структуре и компетенции органов контроля за финансово-хозяйственной
деятельностью поручителя
Формирование органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Поручителя
не предусмотрено уставом Поручителя.
Служба внутреннего аудита Поручителя отсутствует.
Внутренний документ Поручителя, устанавливающий правила по предотвращению
неправомерного использования конфиденциальной и инсайдерской информации, отсутствует.
5.5. Информация о лицах, входящих в состав органов контроля за финансовохозяйственной деятельностью поручителя
Формирование органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Поручителя
не предусмотрено уставом Поручителя.
5.6. Сведения о размере вознаграждения, льгот и/или компенсации расходов по органу
контроля за финансово-хозяйственной деятельностью поручителя
Формирование органов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Поручителя
не предусмотрено уставом Поручителя.
5.7. Данные о численности и обобщенные данные об образовании и о составе
сотрудников (работников) поручителя, а также об изменении численности сотрудников
(работников) поручителя
Среднесписочная численность работников (сотрудников) Группы ПрофМедиа, включая
работников (сотрудников), работающих в его филиалах и представительствах, а также размер
отчислений на заработную плату и социальное обеспечение.
150
Наименование показателя
Средняя численность работников, чел.
Фонд начисленной заработной платы работников за отчетный период, млн. руб.
Выплаты социального характера работников за отчетный период, млн. руб.
2012г.
2 519
3 267
43
Существенных изменений в численности работников не происходило.
В состав сотрудников (работников) Группы ПрофМедиа не входят сотрудники,
оказывающие существенное влияние на финансово-хозяйственную деятельность Группы
ПрофМедиа (ключевые сотрудники).
Сотрудниками (работниками) Группы ПрофМедиа не создан профсоюзный орган.
5.8. Сведения о любых обязательствах поручителя перед сотрудниками (работниками),
касающихся возможности их участия в уставном (складочном) капитале (паевом фонде)
поручителя
Соглашения или обязательства Поручителя, касающиеся возможности участия сотрудников
(работников) Поручителя в его уставном капитале, отсутствуют.
Сотрудникам (работникам) Поручителя не предоставлялись опционы Поручителя,
возможность предоставления опционов Поручителя отсутствует.
VI. Сведения об участниках (акционерах) поручителя и о совершенных поручителем
сделках, в совершении которых имелась заинтересованность
6.1. Сведения об общем количестве акционеров (участников) поручителя
Общее количество акционеров Поручителя на дату окончания первого квартала 2013 г.: 4
акционера.
6.2. Сведения об участниках (акционерах) поручителя, владеющих не менее чем 5
процентами его уставного (складочного) капитала (паевого фонда) или не менее чем 5
процентами его обыкновенных акций, а также сведения о контролирующих таких
участников (акционеров) лицах, а в случае отсутствия таких лиц – об их участниках
(акционерах), владеющих не менее чем 20 процентами уставного (складочного) капитала
(паевого фонда) или не менее чем 20 процентами их обыкновенных акций
Сведения об участнике поручителя, владеющем не менее чем 5 процентами его уставного
капитала:
Полное фирменное наименование: Limited Liability Company APPLECOURT HOLDINGS
LIMITED (Акционерная компания с ограниченной ответственностью АППЛЕКОРТ ХОЛДИНГЗ
ЛИМИТЕД)
Сокращенное фирменное наименование: отсутствует
Место нахождения: Arch. Makariou III, 284, Fortuna Court Block B, 2nd floor P.C. 3105,
Limassol, Cyprus (Арх. Макариу III, 284 ФОРТУНА КОРТ БЛОК Б, 2-й этаж, П.С. 3105,
Лимассол, Кипр)
ОГРН: не применимо
ИНН: не применимо
Размер доли в уставном капитале поручителя, а также доли принадлежащих ему
обыкновенных акций поручителя: 95%
Лицо, контролирующее акционера поручителя, владеющего не менее чем 5 процентами его
уставного капитала или не менее чем 5 процентами его обыкновенных акций:
151
Полное фирменное наименование: Limited Liability Company INTERROS INTERNATIONAL
INVESTMENTS LIMITED (Акционерная компания с ограниченной ответственностью
ИНТЕРРОС ИНТЕРНЕШНЛ ИНВЕСТМЕНТС ЛИМИТЕД)
Сокращенное фирменное наименование: отсутствует
ИНН: не применимо
ОГРН: не применимо
Место нахождения: Arch. Makariou III, 284, Fortuna Court Block B, 2nd floor P.C. 3105, Limassol,
Cyprus (Арх. Макариу III, 284, ФОРТУНА КОРТ, БЛОК Б, 2-й этаж, а/я 3105, Лимассол, Кипр)
Вид контроля, под которым находится акционер поручителя по отношению к
контролирующему его лицу: Прямой контроль
Основание, в силу которого лицо, контролирующее акционера поручителя, осуществляет
такой контроль: участие в юридическом лице, являющемся акционером поручителя
Признак осуществления лицом, контролирующим акционера поручителя, такого контроля:
право распоряжаться более 50 процентами голосов в высшем органе управления юридического
лица, являющегося акционером поручителя
6.3. Сведения о доле участия государства или муниципального образования в уставном
(складочном) капитале (паевом фонде) поручителя, наличии специального права ("золотой
акции")
Доля участия государства или муниципального образования в уставном капитале
Поручителя и специальные права на участие Российской Федерации, субъектов Российской
Федерации, муниципальных образований в управлении Поручителем («золотая акция)
отсутствуют.
6.4. Сведения об ограничениях на участие в уставном (складочном) капитале (паевом
фонде) поручителя
Уставом Поручителя не установлены ограничения количества акций,
принадлеж ащих одному акционеру, и/или их суммарной номинальной стоимости, и/или
максимального числа голосов, предоставляемых одному акционеру.
Законодательством Российской Федерации или иными нормативными правовыми
актами Российской Федерации не установлены ограничения на долю участия иностранных
лиц в уставном капитале Поручителя.
Иных ограничений, связанных с участием в уставном капитале Поручителя, нет.
6.5. Сведения об изменениях в составе и размере участия акционеров (участников)
поручителя, владеющих не менее чем 5 процентами его уставного (складочного) капитала
(паевого фонда) или не менее чем 5 процентами его обыкновенных акций
Изменений за последний завершенный финансовый год, предшествующий дате
окончания отчетного квартала, а такж е за период с даты начала текущего года и до даты
окончания отчетного квартала не было.
6.6. Сведения о совершенных поручителем сделках, в совершении которых имелась
заинтересованность
Не применимо, т.к. Поручитель является резидентом республики Кипр, в
законодательстве которой отсутствует понятие «сделка, в совершении которой имеется
заинтересованность».
6.7. Сведения о размере дебиторской задолженности
В ежеквартальном отчете поручителя информация, содержащаяся в настоящем пункте,
раскрывается на основе данных бухгалтерской отчетности Группы ПрофМедиа за последний
завершенный финансовый год.
152
Наименование показателя
Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков, млн. руб.
В том числе просроченная
Дебиторская задолженность по векселям к получению, млн. руб.
В том числе просроченная
Дебиторская задолженность участников (учредителей) по взносам в
уставный капитал, млн. руб.
В том числе просроченная
Прочая дебиторская задолженность, млн. руб.
В том числе просроченная
Общий размер дебиторской задолженности, млн. руб.
В том числе общий размер просроченной дебиторской задолженности, млн.
руб.
Значение
показателя за
соответствующий
отчетный период
2012г.
2 128
248
181
34
2 309
282
Дебиторы, на долю которых приходится не менее 10 процентов от общей сумы
дебиторской задолженности за соответствующий отчетный период отсутствуют.
VII. Бухгалтерская (финансовая) отчетность
поручителя и иная финансовая информация
7.1. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность поручителя
Состав годовой бухгалтерской
Проспекту ценных бумаг:
отчетности
поручителя,
прилагаемой
к
На дату составления отчета годовая финансовая отчетность Поручителя за
2012 год не составлена.
7.2. Квартальная бухгалтерская (финансовая) отчетность поручителя
Поручитель не составляет квартальную отчетность.
7.3. Сводная бухгалтерская (консолидированная финансовая) отчетность
поручителя за последний завершенный финансовый год
Консолидированная аудированная отчетность ПрофМедиа за 2012 год
составленная в соответствии с меж дународными стандартами финансовой
отчетности в прилож ении №6
7.4. Сведения об учетной политике поручителя
Информация об учетной политике на 2012г. приводится в Прилож ении №5:
Основные полож ение учетной политики для целей бухгалтерского учета и
консолидированной отчетности Profmedia Limited на 2012 год
7.5. Сведения об общей сумме экспорта, а также о доле, которую составляет
экспорт в общем объеме продаж
Группа ПрофМедиа не осуществляет экспорт товаров.
153
7.6. Сведения о стоимости недвижимого имущества поручителя и существенных
изменениях, произошедших в составе имущества поручителя после даты окончания
последнего завершенного финансового года
административнохозяйственные
основные средства
549
468
62
45
1,956
(27)
(346)
(12)
(402)
(156)
-
(30)
(973)
34
5
397
59
16
8
147
35
312
39
62
49
15
-
983
195
-
23
-
-
-
-
-
23
-
29
-
1
(2)
(4)
-
(31)
(13)
1
(1)
(20)
(5)
(111)
(6)
(70)
(78)
-
(5)
(275)
-
(3)
-
-
-
-
-
(3)
65
899
29
481
488
67
49
2,078
(31)
(505)
(12)
(373)
(215)
-
(39)
(1,175)
34
394
17
108
273
67
10
903
Итого
28
Прочие основные
средства
743
Оборудование к
установке
61
Затраты на
улучшение
арендованных
объектов
Транспортные
средства
Первоначальная
стоимость на 1.1.2012
Накопленная
амортизация на 1.1.2012
Остаточная стоимость
на 1.1.2012
Поступления
Приобретение дочерних
компаний
Перенос
Выбытия
Амортизационные
отчисления
Выбытие дочерних
компаний
Первоначальная
стоимость на 31.12. 2012
Накопленная
амортизация на
31.12.2012
Остаточная стоимость
на 31.12.2012
Производственное
оборудование
Здания и сооружения
Расшифровка движения по основным средствам Группы ПрофМедиа (млн. руб.):
Первоначальная
стоимость на 1.1.2012
Накопленная
амортизация на
1.1.2012
Остаточная стоимость
на 1.1.2012
Итого
Вложения во внеоборотные
активы не введенные в
эксплуатацию
Прочие НМА
Программное обеспечение
Торговые марки, товарные
знаки и иные средства
индивидуализации
Доступ к кабельным сетям
Лицензии на вещание
Права на фильмы и
телевизионные программы
Расшифровка движения по нематериальным активам Группы ПрофМедиа (млн. руб.):
15,108
20,294
3,495
2,858
996
114
2,158
45,023
(10,367)
(2,610)
(210)
(1,516)
(419)
(61)
-
(15,183)
4,741
17,684
3,285
1,342
577
53
2,158
29,840
154
Поступления
Приобретение дочерних
компаний
Перенос
Выбытия
Выбытие дочерних
компаний
Амортизация
нематериальных активов,
за исключением прав на
показ фильмов
Амортизация прав на
показ фильмов
Обесценение
Первоначальная
стоимость на 31.12. 2012
Накопленная
амортизация на
31.12.2012
Остаточная стоимость
на 31.12.2012
4,246
59
-
8
189
32
1,361
5,895
-
379
-
-
-
-
-
379
942
-
17
-
-
2
-
74
(5)
53
-
(1,088)
(30)
(35)
-
-
-
-
-
(28)
(2)
(30)
(2,265)
(10)
(17)
(290)
(139)
(25)
-
(2,746)
(1,985)
-
-
-
-
-
-
(1,985)
(1,521)
-
(42)
-
-
(5)
(47)
(1,615)
18,248
20,749
3,453
2,874
1,219
121
2,352
49,016
(14,090)
(2,620)
(227)
(1,812)
(523)
(41)
-
(19,313)
4,158
18,129
3,226
1,062
696
80
2,352
29,703
7.7. Сведения об участии поручителя в судебных процессах в случае, если такое
участие может существенно отразиться на финансово-хозяйственной деятельности
поручителя
За период с даты начала последнего завершенного финансового года и до даты
окончания отчетного квартала Поручитель не участвовал в судебных процессах, участие в
которых могло или мож ет существенно отразиться на финансово - хозяйственной
деятельности Поручителя.
VIII. Дополнительные сведения о поручителе
и о размещенных им эмиссионных ценных бумагах
8.1. Дополнительные сведения о поручителе
8.1.1. Сведения о размере, структуре уставного (складочного) капитала (паевого
фонда) Поручителя
Размер уставного капитала поручителя на дату окончания последнего отчетного
квартала: 719 368 долларов СШ А.
Величина уставного капитала, приведенная в настоящем пункте, соответствует
учредительным документам поручителя.
8.1.2. Сведения об изменении размера уставного (складочного) капитала (паевого
фонда) поручителя
Изменений за последний завершенный финансовый год, предшествующий дате
окончания отчетного квартала, а такж е за период с даты начала текущего года до даты
окончания отчетного квартала не было.
8.1.3. Сведения о порядке созыва и проведения собрания (заседания) высшего органа
управления поручителя
Наименование высшего органа управления поручителя: Общее собрание акционеров
155
УВЕДОМЛЕНИЕ ОБ ОБЩЕМ СОБРАНИИ
УВЕДОМЛЕНИЕ ОБ ОБЩЕМ СОБРАНИИ
43.
Ежегодное общее собрание созываются письменным уведомлением как минимум за двадцать один день, а другие собрания компании,
помимо ежегодного общего собрания, созываются письменным уведомлением как минимум за четырнадцать дней. В срок уведомления
не включается дата вручения или предполагаемого вручения и день собрания, а в самом уведомлении указывается место, дата и время
собрания, а также, в случае рассмотрения особых вопросов, общее описание таких вопросов; уведомления направляются в указанном
ниже порядке или иным образом, определённым компанией на общем собрании, лицам, которые, в соответствии с Уставом компании,
имеют право на получение от компании таких уведомлений.
В случае направления уведомления в более короткий срок, чем предусмотрено настоящим положением, собрание компании будет
считаться надлежаще созванным, если на это будет получено согласие:
44.
(а)
в случае созыва ежегодного общего собрания, всех акционеров, имеющих право на участие и голосование в нем; и
(б)
в случае созыва любого другого собрания, количественного большинства акционеров, имеющих право на участие и
голосование в собрании, причём такому большинству акционеров должно принадлежать не меньше 95 процентов
совокупной номинальной стоимости акций, наделяющих их такими правами.
Если по случайности уведомление о собрании не было направлено или получено каким-либо лицом, имеющим право на получение
такого уведомления, это не будет служить основанием для признания такого собрания недействительным.
ПРОЦЕДУРА ПРОВЕДЕНИЯ ОБЩЕГО СОБРАНИЯ
45.
Все вопросы, рассматриваемые на чрезвычайном общем собрании, а также ежегодном общем собрании, считаются специальными,
исключая вопросы о выплате дивидендов, утверждении бухгалтерской отчётности, годового баланса и отчётов директоров и аудиторов,
выбора директоров на место уходящих, при наличии таковых, а также назначения и определения размера вознаграждения,
выплачиваемого аудитору.
45А.
Все решения принимаются на любом общем собрании акционеров акционерами, являющимися держателями не менее 75% всех
выпущенных акций компании, если только законом или настоящим Уставом не предусмотрена необходимость единогласного принятия
решения.
46.
На общем собрании не могут рассматриваться никакие вопросы, если на момент начала собрания отсутствует кворум акционеров; если
настоящим не предусмотрено иное, кворум считается достигнутым, если на собрании лично присутствуют или представлены два
акционера. Если в компании один акционер, кворум считается достигнутым, если он лично присутствует или представлен на собрании.
47.
Если в течение получаса с назначенного времени начала собрания кворум не достигнут, собрание, в случае созыва по просьбе
акционеров, распускается; в любом другом случае откладывается на тот же день следующей недели, на то же время и то же место, или
на другой день, другое время и в другое место, определённое директорами; если на отложенном собрании через полчаса после
назначенного времени его начала кворум не достигнут, кворумом будут считаться присутствующие акционеры.
48.
Все уведомления и другие коммуникации, связанные с общим собранием, на получение которых может претендовать каждый из
акционеров, должны направляться также и аудиторам компании.
49.
На всех общих собраниях компании председательствует председатель совета директоров, при наличии такового, а если такого
председателя нет, или если он отсутствует в течение пятнадцати минут после назначенного времени начала собрания или не хочет
выполнять функции председательствующего, присутствующие директора выбирают председателя собрания из своего числа.
50.
Если на любом собрании никто из директоров не хочет выполнять функции председательствующего, или если все директора
отсутствуют в течение пятнадцати минут после назначенного времени начала собрания, присутствующие акционеры выбирают
председателя собрания из своего числа.
51.
Председатель может, с согласия любого собрания, на котором достигнут кворум (или если так решит собрание), перенести собрание на
другое время и в другое место, однако при этом на таком новом собрании не могут рассматриваться никакие вопросы, кроме тех,
которые остались нерассмотренными на собрании, которое было перенесено. Если собрание переносится на тридцать дней или больше,
уведомление о перенесённом собрании направляется в том же порядке, что и при созыве первоначального собрания. За исключением
упомянутого ранее, при переносе собрания уведомления о переносе или вопросах, планируемых к рассмотрению на перенесённом
собрании, не направляются.
52.
Решения, поставленные на голосование на общих собраниях, принимаются голосованием поднятием руки, если (до объявления
результата подсчёта поднятых рук) кто-либо из перечисленных ниже лиц не потребует проведения баллотировки:
(а)
председатель; или
(б)
как минимум один акционер, присутствующий на собрании лично, или представленный на нем.
При отсутствии требования о баллотировке, объявление председателя о принятии, единогласном принятии, принятии большинством
или отклонении решения в результате голосования поднятием руки с занесением его в протокол собрания будет считаться достаточным
доказательством факта без необходимости подтверждения числа или соотношения голосов, поданных в пользу или против такого
решения.
Требование о проведении баллотировки может быть отозвано.
53.
Если иное не предусмотрено Статьёй 54, в случае надлежащего требования о проведении баллотировки, баллотировка проводится в
порядке, определённом председателем, а её результат считается решением собрания, потребовавшего его проведение.
54.
Баллотировка по избранию председателя или по вопросу о переносе собрания проводится безотлагательно. Баллотировка по любому
другому вопросу проводится во время, определённое председателем собрания, и в ожидании такой баллотировки собрание может
рассматривать любые вопросы, кроме того, по которому было потребовано проведение баллотировки.
ГОЛОСА АКЦИОНЕРОВ
156
55.
С учётом прав или ограничений, распространяющихся на любой класс или классы акций, а также особых положений настоящего
Устава, в голосовании поднятием руки каждый акционер, лично присутствующий на собрании, имеет один голос, а при баллотировке
каждый акционер имеет один голос на каждую акцию, держателем которой он является.
55А.
Любой акционер может в своём качестве акционера участвовать в голосовании по любому контракту или договорённости, в отношении
которых у него существует личная заинтересованность, и в таком случае его голос будет засчитан, а сам он будет учтён при
определении кворума на собрании, на котором такой контракт или договорённость рассматривались.
56.
В случае совладения акциями учитывается голос старшего из голосующих совладельцев, поданный как лично, так и его
представителем, и его голос исключает другие голоса совладельцев; в этих целях старшинство определяется по порядку, в котором
имена были внесены в реестр акционеров.
57.
Акционер с психическим расстройством или признанный судом надлежащей юрисдикции невменяемым, может участвовать в
голосовании посредством поднятия рук или баллотировки через распорядителя, опекуна, управляющего имуществом или куратора,
назначенного судом, или другое лицо, выполняющее функции распорядителя, опекуна, управляющего имущества или назначенного
судом куратора, и любой такой распорядитель, опекун, управляющий имуществом или куратор или любое другое лицо может, в случае
баллотировки, голосовать через представителя.
58.
Акционер не вправе голосовать на общем собрании, если суммы, востребованные по его акциям, а также другие суммы, подлежащие
выплате им в связи с акциями компании, не были выплачены.
59.
Ни одно возражение касательно права голоса акционера не выдвигается иначе, как на собрании или отложенном собрании, на которых
голос, против которого существует возражение, отдан или подан, и каждый голос, не отклонённый на таком собрании, будет считаться
действительным во всех целях. Любое своевременно заявленное возражение рассматривается председателем собрания, чьё решение
является окончательным и неоспоримым
60.
При баллотировке голоса могут быть поданы как лично, так и через представителя.
61.
Каждый акционер вправе назначить одного или нескольких представителей для участия в одном собрании при условии, однако, что
такие представители будут назначены одним документом. При этом участие в собрании лица, названного в документе доверенности
первым, предотвратит участие в нем другого лица, названного в таком документе и так далее.
62.
Документ о назначении представителя оформляется в письменной форме и подписывается назначающим лицом или его адвокатом,
имеющим надлежащие письменные полномочия, или, если назначающее лицо является корпорацией, скрепляется печатью либо
подписью руководителя или надлежаще уполномоченного адвоката. Представитель может не являться акционером компании.
63.
Документ о назначении представителя, доверенность или иной документ о предоставлении полномочий, при наличии таковых, или
нотариально заверенная копия доверенности, должны быть переданы в зарегистрированный офис компании не позднее, чем за два
рабочих дня до начала собрания или перенесённого собрания, на котором лицо, названное в документе, собирается голосовать, или же
быть доставлен в другое место, указанное для этих целей в уведомлении о созыве собрания, в порядке и в сроки, указанные в таком
уведомлении. Если баллотировка проводится не во время собрания, на котором было принято решение о проведении баллотировки,
доверенность должна быть доставлена в место, указанное для проведения баллотировки не позднее, чем за пятнадцать минут до
назначенного времени баллотировки. Если доверенность не была передана или доставлена в предусмотренном настоящим положением
порядке и сроки, она будет считаться недействительной.
64.
Документ о назначении представителя оформляется в следующей форме или максимально приближенной к ней по обстоятельствам:
«
Лимитед
Я/Мы,
, из
, являясь акционером/акционерами указанной выше компании,
настоящим назначаю/назначаем
из
, а в его отсутствие
из
,
моим/нашим представителем для голосования от моего/нашего имени на [ежегодном или чрезвычайном, по ситуации] общем собрании
компании, которое состоится в день
,
, или в другую дату в случае его перенесения.
Подписано
65.
день
,
»
Если акционер желает проголосовать за или против решения, документ о назначении представителя оформляется в следующей форме
или максимально приближенной к ней по обстоятельствам:
«
Лимитед
Я/Мы,
, из
, являясь акционером/акционерами указанной выше компании,
настоящим назначаю/назначаем
из
, а в его отсутствие
из
,
моим/нашим представителем для голосования от моего/нашего имени на [ежегодном или чрезвычайном, по ситуации] общем собрании
компании, которое состоится в день
,
, или в другую дату в случае его перенесения.
Подписано в
день
,
Данный документ должен быть использован для голосования за/против* решения.
* Ненужное вычеркнуть»
66.
Документ о назначении представителя предоставляет полномочие требовать или присоединяться к требованиям о проведении
баллотировки, а также соглашаться на созыв собрания с более коротким сроком уведомления в соответствии со Статьёй 43.
67.
Голос, поданный в соответствии с доверенностью, будет считаться действительным, несмотря на случившуюся раньше смерть или
невменяемость доверителя или отзыв доверенности или полномочий, в соответствии с которыми доверенность была исполнена, или
передачу акции, в отношении которой доверенность была выдана, при условии, что до начала собрания или перенесённого собрания, на
котором была использована доверенность, компанией не было получено никаких письменных уведомлений о такой смерти,
невменяемости, отзыве доверенности или передаче акций.
68.
Председатель общего собрания не имеет второго или решающего голоса.
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА, ДЕЙСТВУЮЩИЕ НА СОБРАНИЯХ ЧЕРЕЗ ПРЕДСТАВИТЕЛЕЙ
69.
Любое юридическое лицо, являющаяся акционером компании, может решением своих директоров или другого управляющего органа
уполномочить любое лицо, которое сочтёт подходящим, выполнять функции её представителя на любом собрании компании или
собрании любого класса акционеров компании, и уполномоченное таким образом лицо, выступая от имени представляемой им
компании, будет наделено теми же правами, какие компания имела бы, если бы была физическим лицом - акционером компании.
157
ПИСЬМЕННЫЕ РЕШЕНИЯ АКЦИОНЕРОВ
70.
В соответствии с положениями Закона, письменное решение, подписанное или утверждённое письмом, телексом, телеграммой, факсом
или иным способом передачи письменной информации, всеми акционерами, имеющим право на получение уведомления, участие и
голосование на общем собрании – а в случае корпораций их уполномоченными представителями - будет считаться столь же
правомерным и действительным, как если бы оно было принято на общем собрании компании, надлежащим образом созванном и
проведённом. Подписи акционеров могут быть проставлены на одном или нескольких документах, при условии, что они должны быть
проставлены под текстом предлагаемого к принятию решения.
8.1.4. Сведения о коммерческих организациях, в которых поручитель владеет не менее
чем 5 процентами уставного (складочного) капитала (паевого фонда) либо не менее чем 5
процентами обыкновенных акций
Коммерческие организации, в которых поручитель владеет не менее 5
процентами уставного (складочного) капитала (паевого фонда) либо не
менее 5 процентами обыкновенных акций
Доля
принадлежащи
х поручителю
обыкновенных
акций
коммерческой
организации
Доля
поручителя в
уставном
(складочном)
капитале
(паевом фонде)
коммерческой
организации
1 001
100
Полное фирменное наименование: Limited Liability Company INDEPENDENT
NETWORK TELEVISION HOLDING LIMITED (Акционерная компания с
ограниченной ответственностью ИНДЕПЕНДЕНТ НЕТУОРК ТЕЛЕВИЖН
ХОЛДИНГ ЛИМИТЕД)
Сокращенное фирменное наименование: отсутствует
ИНН: не применимо
ОГРН: не применимо
Место нахождения: Arch. Makariou III, 284, Fortuna Court Block B, 2nd floor
P.C. 3105, Limassol, Cyprus (Арх. Макариу III, 284 ФОРТУНА КОРТ БЛОК Б,
2-й этаж, П.С. 3105, Лимассол, Кипр)
Доля коммерческой организации в уставном капитале поручителя: 0%
169 138
98,96
Полное фирменное наименование: Limited Liability Company OSGORA
PRODUCTIONS LIMITED (Акционерная компания с ограниченной
ответственностью ОСГОРА ПРОДАКШНЗ ЛИМИТЕД)
Сокращенное фирменное наименование: отсутствует
ИНН: не применимо
ОГРН: не применимо
Место нахождения: Arch. Makariou III, 284, Fortuna Court Block B, 2nd floor
P.C. 3105, Limassol, Cyprus (Арх. Макариу III, 284 ФОРТУНА КОРТ БЛОК Б,
2-й этаж, П.С. 3105, Лимассол, Кипр)
Доля коммерческой организации в уставном капитале поручителя: 0%
13 152
100
Полное фирменное наименование: ProfCapital Group GmbH (ПрофКэпитал
Груп ГМБХ)
Сокращенное фирменное наименование: отсутствует
ИНН: не применимо
ОГРН: не применимо
Место нахождения: Pilotystraße 4, 80538 München, Germany (Пилотштрассе 4,
80538, Мюнхен, Федеративная Республика Германия)
Доля коммерческой организации в уставном капитале поручителя: 0%
164 500
100
Полное фирменное наименование: Limited Liability Company REDFLOWER
ENTERPRISES LIMITED (Акционерная компания с ограниченной
ответственностью РЕДФЛАУЭР ЭНТЕРПРАЙЗЕС ЛИМИТЕД)
Сокращенное фирменное наименование: отсутствует
ИНН: не применимо
ОГРН: не применимо
Место нахождения: Arch. Makariou III, 284, Fortuna Court Block B, 2nd floor
P.C. 3105, Limassol, Cyprus (Арх. Макариу III, 284 ФОРТУНА КОРТ БЛОК Б,
10 086
98,99
Полное фирменное наименование: Limited Liability Company ALBERTINA
HOLDINGS LIMITED (Акционерная компания с ограниченной ответственностью
АЛБЕРТИНА ХОЛДИНГЗ ЛИМИТЕД)
Сокращенное фирменное наименование: отсутствует
ИНН: не применимо
ОГРН: не применимо
Место нахождения: Arch. Makariou III, 284, Fortuna Court Block B, 2nd floor
P.C. 3105, Limassol, Cyprus (Арх. Макариу III, 284 ФОРТУНА КОРТ БЛОК Б, 2й этаж, П.С. 3105, Лимассол, Кипр)
Доля коммерческой организации в уставном капитале поручителя: 0%
158
2-й этаж, П.С. 3105, Лимассол, Кипр)
Доля коммерческой организации в уставном капитале поручителя: 0%
Полное фирменное наименование: Limited Liability Company ROUNA
INVESTMENTS LIMITED (Акционерная компания с ограниченной
ответственностью РУНА ИНВЕСТМЕНТС ЛИМИТЕД)
Сокращенное фирменное наименование: отсутствует
ИНН: не применимо
ОГРН: не применимо
Место нахождения: Arch. Makariou III, 284, Fortuna Court Block B, 2nd floor
P.C. 3105, Limassol, Cyprus (Арх. Макариу III, 284 ФОРТУНА КОРТ БЛОК Б,
2-й этаж, П.С. 3105, Лимассол, Кипр)
Доля коммерческой организации в уставном капитале поручителя: 0%
5 666
100
Полное фирменное наименование: Company limited by shares RSM Holdco Ltd.
(Акционерная компания РСМ Холдко Лтд.)
Сокращенное фирменное наименование: отсутствует
ИНН: не применимо
ОГРН: не применимо
Место нахождения: First Caribbean House, 3rd Floor, PO Box 1990, Grand
Cayman KY1-1104, Cayman Islands (Ферст Кариббеан Хаус, 3 этаж, А/я 1990,
Гранд Кайман KY1-1104, Каймановы острова)
Доля коммерческой организации в уставном капитале поручителя: 0%
1
100
Полное фирменное наименование: Company limited by shares UZARI
MANAGEMENT LIMITED (Акционерная компания УЗАРИ МЕНЕДЖМЕНТ
ЛИМИТЕД)
Сокращенное фирменное наименование: отсутствует
ИНН: не применимо
ОГРН: не применимо
Место нахождения: Totalserve Trust Company Limited, Trust Offices, 197 Main
Street, Road Town, Tortola, BVI (Тоталсерв Траст Кампани Лимитед, Траст
офисес, 197 Мейн-Стрит, Роуд Таун, Тортола, Британские Виргинские острова)
Доля коммерческой организации в уставном капитале поручителя: 0%
1 000
100
Полное фирменное наименование: Limited Liability Company VESTIKO
TRADING LIMITED (Акционерная компания с ограниченной
ответственностью ВЕСТИКО ТРЕЙДИНГ ЛИМИТЕД)
Сокращенное фирменное наименование: отсутствует
ИНН: не применимо
ОГРН: не применимо
Место нахождения: Arch. Makariou III, 284, Fortuna Court Block B, 2nd floor
P.C. 3105, Limassol, Cyprus (Арх. Макариу III, 284 ФОРТУНА КОРТ БЛОК Б,
2-й этаж, П.С. 3105, Лимассол, Кипр)
Доля коммерческой организации в уставном капитале поручителя: 0%
1 000
100
Полное фирменное наименование: Limited Liability Company VKPM INVEST
COMPANY LIMITED (Акционерная компания с ограниченной
ответственностью ВКПМ ИНВЕСТ КАМПАНИ ЛИМИТЕД)
Сокращенное фирменное наименование: отсутствует
ИНН: не применимо
ОГРН: не применимо
Место нахождения: Arch. Makariou III, 284, Fortuna Court Block B, 2nd floor
P.C. 3105, Limassol, Cyprus (Арх. Макариу III, 284 ФОРТУНА КОРТ БЛОК Б,
2-й этаж, П.С. 3105, Лимассол, Кипр)
Доля коммерческой организации в уставном капитале поручителя: 0%
10 290
98,99
Полное фирменное наименование: Общество с ограниченной ответственностью
"ПМ Бизнес Солюшенс"
Сокращенное фирменное наименование: ООО "ПМ Бизнес Солюшенс"
ИНН: 7726583796
ОГРН: 1077763698671
Место нахождения: РФ, 117105, г. Москва, Варшавское ш., д.9, стр.1А
Доля коммерческой организации в уставном капитале поручителя: 0%
12 500 000
100
Полное фирменное наименование: Общество с ограниченной ответственностью
"Проф-Медиа Менеджмент"
Сокращенное фирменное наименование: ООО "Проф-Медиа Менеджмент"
ИНН: 7714627953
ОГРН: 1057749287628
Место нахождения: РФ, 125040, Москва, ул. Нижняя Масловка, д.9
35 000 000
100
10 000
100
Доля коммерческой организации в уставном капитале поручителя: 0%
Полное фирменное наименование: Общество с ограниченной ответственностью
159
"ПрофМедиа Финанс"
Сокращенное фирменное наименование: ООО "ПрофМедиа Финанс"
ИНН: 7701736754
ОГРН: 1077758485860
Место нахождения: 125040, г. Москва, ул. Нижняя Масловка, д. 9
Доля коммерческой организации в уставном капитале поручителя: 0%
Полное фирменное наименование: Company limited by shares RS
MEDIA VENTURE LIMITED (Акционерная компания с ограниченной
ответственностью РС МЕДИА ВЕНЧУР ЛИМИТЕД)
Сокращенное фирменное наименование: отсутствует
ИНН: не применимо
ОГРН: не применимо
Место нахождения: Arch. Makariou III, 284, Fortuna Court Block B, 2nd
floor P.C. 3105, Limassol, Cyprus (Арх. Макариу III, 284 ФОРТУНА
КОРТ БЛОК Б, 2-й этаж, П.С. 3105, Лимассол, Кипр)
Доля коммерческой организации в уставном капитале поручителя: 0%
1 200
100
Полное фирменное наименование: Company limited by shares SMI
INDUSTRIES LIMITED (Акционерная компания с ограниченной
ответственностью СМИ ИНДАСТРИЗ ЛИМИТЕД)
Сокращенное фирменное наименование: отсутствует
ИНН: не применимо
ОГРН: не применимо
Место нахождения: Arch. Makariou III, 284, Fortuna Court Block B, 2nd
floor P.C. 3105, Limassol, Cyprus (Арх. Макариу III, 284 ФОРТУНА
КОРТ БЛОК Б, 2-й этаж, П.С. 3105, Лимассол, Кипр)
Доля коммерческой организации в уставном капитале поручителя: 0%
1 097 993
100
8.1.5. Сведения о существенных сделках, совершенных поручителем
Существенные сделки (взаимосвязанные сделки), размер обязательств по которым
составляет 10 и более процентов балансовой стоимости активов поручителя по данным его
бухгалтерской (финансовой) отчетности за последний завершенный финансовый год:
За отчетный финансовый год 2012 такие сделки не совершались.
8.1.6. Сведения о кредитных рейтингах поручителя
Известные поручителю кредитные рейтинги за 5 последних завершенных финансовых лет, а если
поручитель осуществляет свою деятельность менее 5 лет - за каждый завершенный финансовый
год
Объект присвоения рейтинга: PROFMEDIA LIMITED
Значение кредитного рейтинга на дату окончания отчетного квартала: 7 сентября 2010
подтвержден рейтинг «В+»
Организация, присвоившая кредитный рейтинг
Полное фирменное наименование: Standard & Poor’s International Services, Inc.
Сокращенное фирменное наименование: Standard & Poor’s
Место нахождения: USA, New York, New York, Water Street 55.
Краткое описание методики присвоения кредитного рейтинга или адрес страницы в сети
Интернет, на которой в свободном доступе размещена (опубликована) информация о методике
присвоения кредитного рейтинга: www.standardandpoors.com
8.2. Сведения о каждой категории (типе) акций поручителя
категория акций: обыкновенные
номинальная стоимость каждой акции: 1 доллар США
количество акций, находящихся в обращении (количества акций, которые не являются
погашенными или аннулированными): 719 368
количество дополнительных акций, которые могут быть размещены или находятся в
процессе размещения (количество акций дополнительного выпуска, государственная
регистрация которого осуществлена, но в отношении которого не осуществлена государственная
160
регистрация отчета об итогах дополнительного выпуска или не представлено уведомление об
итогах дополнительного выпуска в случае, если в соответствии с Федеральным законом "О
рынке ценных бумаг" государственная регистрация отчета об итогах дополнительного выпуска
акций не осуществляется): не применимо
количество объявленных акций: 1 983 797 обыкновенных акций и 21 604 погашаемых акций
количество акций, поступивших в распоряжение (находящихся на балансе) поручителя:
отсутствуют
количество дополнительных акций, которые могут быть размещены в результате
конвертации размещенных ценных бумаг, конвертируемых в акции, или в результате исполнения
обязательств по опционам поручителя: отсутствуют
государственный регистрационный номер выпуска акций поручителя и дата его
государственной регистрации, а при наличии дополнительных выпусков акций поручителя, в
отношении которых регистрирующим органом не принято решение об аннулировании их
индивидуального номера (кода), - также государственный регистрационный номер и дата
государственной регистрации каждого такого дополнительного выпуска: не применимо
права, предоставляемые акциями их владельцам:
права акционера на получение объявленных дивидендов
права акционера - владельца обыкновенных акций на участие в общем собрании акционеров
с правом голоса по всем вопросам его компетенции
права акционера на получение части имущества поручителя в случае его ликвидации
8.3. Сведения о предыдущих выпусках эмиссионных ценных бумаг поручителя, за
исключением акций поручителя
8.3.1. Сведения о выпусках, все ценные бумаги которых погашены
Предыдущие выпуски ценных бумаг Поручителя (за исключением его акций)
отсутствуют.
8.3.2. Сведения о выпусках, ценные бумаги которых не являются погашенными
Выпуски, ценные бумаги которых не являются погашенными, отсутствуют.
8.4. Сведения о лице (лицах), предоставившем (предоставивших) обеспечение по
облигациям поручителя с обеспечением, а также об условиях обеспечения исполнения
обязательств по облигациям поручителя с обеспечением
Информация не приводится, т.к. облигации с обеспечением Поручителем не
размещались.
8.4.1. Условия обеспечения исполнения обязательств по облигациям с ипотечным
покрытием
Поручитель не размещал облигаций с ипотечным покрытием.
8.5. Сведения об организациях, осуществляющих учет прав на эмиссионные ценные
бумаги поручителя
Не применимо, т.к. Поручитель является резидентом республики
законодательстве которой отсутствует понятие «эмиссионная ценная бумага».
Кипр,
в
8.6. Сведения о законодательных актах, регулирующих вопросы импорта и экспорта
капитала, которые могут повлиять на выплату дивидендов, процентов и других платежей
нерезидентам
Не применимо, т.к. Поручитель является резидентом республики Кипр.
161
8.7. Описание порядка налогообложения доходов по размещенным и размещаемым
эмиссионным ценным бумагам поручителя
Не применимо, т.к. Поручитель является резидентом республики
законодательстве которой отсутствует понятие «эмиссионная ценная бумага».
Кипр,
в
8.8. Сведения об объявленных (начисленных) и о выплаченных дивидендах по акциям
поручителя, а также о доходах по облигациям поручителя
8.8.1. Сведения об объявленных и выплаченных дивидендах по акциям поручителя:
Наименование показателя
Категория
акций,
для
привилегированных акций - тип
Отчетный период 2008
обыкновенные акции и акции, подлежащие погашению
Орган управления поручителя, принявший
решение об объявлении дивидендов,
дата принятия такого решения, дата
составления и
собрания
номер
протокола
(заседания)
органа
собрание акционеров, решение акционеров от 20.10.2008
г.
управления поручителя, на котором
принято такое решение
Размер объявленных дивидендов в
расчете на одну акцию, доллары США
15.80 на обыкновенную акцию
15.80 на акцию, подлежащую погашению
Размер объявленных дивидендов в
совокупности по всем акциям данной
8,524,510
категории (типа), доллары США
Дата составления списка лиц, имеющих
право на получение дивидендов
не применимо
Отчетный период (год, квартал), за
который
(по
выплачиваются
итогам
которого)
(выплачивались)
2006
объявленные дивиденды
Установленный срок (дата) выплаты
объявленных дивидендов
Форма выплаты объявленных дивидендов
(денежные средства, иное имущество)
Источник
выплаты
отсутствует
денежные средства
объявленных
дивидендов (чистая прибыль отчетного
года,
нераспределенная
чистая
чистая прибыль 2006г.
прибыль прошлых лет, специальный
фонд)
Доля объявленных дивидендов в чистой
прибыли отчетного года, %
Общий размер выплаченных дивидендов
по акциям данной категории (типа),
74%
8,524,510
162
доллары США.
Доля выплаченных дивидендов в общем
размере объявленных дивидендов по
100%
акциям данной категории (типа), %
Наименование показателя
Категория
акций,
для
привилегированных акций - тип
Отчетный период 2009
обыкновенные акции и акции, подлежащие погашению
Орган управления поручителя, принявший
решение об объявлении дивидендов,
дата принятия такого решения, дата
составления и
собрания
номер
протокола
(заседания)
органа
собрание акционеров, решение акционеров от 25.11.2009
г.
управления поручителя, на котором
принято такое решение
Размер объявленных дивидендов в
расчете на одну акцию, доллары США
40 на обыкновенную акцию
40 на акцию, подлежащую погашению
Размер объявленных дивидендов в
совокупности по всем акциям данной
28,774,720
категории (типа), доллары США.
Дата составления списка лиц, имеющих
право на получение дивидендов
не применимо
Отчетный период (год, квартал), за
который
(по
выплачиваются
итогам
которого)
(выплачивались)
2007
объявленные дивиденды
Установленный срок (дата) выплаты
объявленных дивидендов
Форма выплаты объявленных дивидендов
(денежные средства, иное имущество)
Источник
выплаты
отсутствует
денежные средства
объявленных
дивидендов (чистая прибыль отчетного
года,
нераспределенная
чистая
чистая прибыль 2007г.
прибыль прошлых лет, специальный
фонд)
Доля объявленных дивидендов в чистой
прибыли отчетного года, %
71%
Общий размер выплаченных дивидендов
по акциям данной категории (типа),
28,774,720
доллары США.
Доля выплаченных дивидендов в общем
размере объявленных дивидендов по
100%
акциям данной категории (типа), %
В 2010-2012 гг. решения о выплате (объявлении) дивидендов поручителем не принимались.
163
8.8.2. Сведения о начисленных и выплаченных доходах по облигациям поручителя
Поручителем эмиссия облигаций не осуществлялась.
8.9. Иные сведения
Иные сведения о Поручителе и его ценных бумагах, предусмотренные
Федеральным законом «О рынке ценных бумаг» или иными федеральными законами,
отсутствуют.
Иная информация о Поручителе и его ценных бумагах, не указанная в предыдущих
пунктах настоящего еж еквартального отчета, не приводится.
8.10.1. Сведения о представляемых ценных бумагах
Поручитель не является эмитентом представляемых ценных бумаг, право
собственности на которые удостоверяется российскими депозитарными расписками, в
связи с чем данные сведения не указываются.
8.10.2. Сведения о поручителе представляемых ценных бумаг
Поручитель не является эмитентом представляемых ценных бумаг, право
собственности на которые удостоверяется российскими депозитарными расписками, в
связи с чем данные сведения не указываются.
164
Прилож ение 5.
Основные полож ение учетной политики для целей бухгалтерского учета и
консолидированной отчетности Profmedia Limited на 2012 год
Основные положения учётной политики
Основные положения учётной политики, применявшиеся при подготовке консолидированной финансовой
отчётности, изложены ниже. Эти положения применялись на постоянной основе в течение всего отчётного периода,
если в отчётах не указано иное. Консолидированная финансовая отчётность Группы подготовлена на основе
полного совпадения или гармонизации учётных политик консолидированных компаний с учётной политикой,
применяемой на уровне Группы.
Валюта операций (функциональная валюта) и конвертация валюты
Функциональной валютой компаний Группы являются российские рубли (руб.), поскольку основная часть их
деловых операций связана с расчётами в российских рублях. Операции в иностранных валютах конвертированы по
курсу, действующему на дату соответствующей операции. Активы и обязательства в иностранной валюте,
существующие на отчетную дату, конвертированы по курсу на конец отчетного периода, а соответствующая
курсовая разница отражена в составе консолидированной прибыли или убытка за год.
По состоянию на 31 декабря 2012 года и 2011 года, обменный курс, установленный Центральным банком
Российской Федерации, составлял 1 долл. США = 30,3727 руб. и 1 долл. США = 32,1961 руб., соответственно.
Консолидация
Консолидированная финансовая отчётность содержит финансовую информацию компании «Профмедиа Лимитед» и
всех её дочерних предприятий. Дочерние предприятия полностью консолидированы с даты, в которую контроль над
ними перешёл Группе.
Все дочерние предприятия (включая предприятия специального назначения) являются предприятиями, в отношении
которых Группа обладает полномочиями по управлению финансовой и операционной политикой, обусловленными,
как правило, владением более половины голосующих прав.
Для учёта приобретения дочерних предприятий, Группой применяется учёт по методу приобретения.
Вознаграждение, переданное за приобретение дочерней компании оценивается по справедливой рыночной стоимости
переданных активов, обязательств, понесённых или принятых на дату обмена бывшими владельцами приобретаемой
компании, а также выпущенными группой акциями, включая справедливую стоимость активов и обязательств от
договоренностей с условной оплатой. Связанные с приобретением затраты списываются на расходы. Результаты
деятельности дочерних предприятий, приобретённых или проданных в течение года, включаются в состав
консолидированной прибыли или убытка за год с даты фактического приобретения и до даты фактической продажи,
по ситуации. Идентифицируемые приобретённые активы и обязательства и условные обязательства, принятые в
связи с объединением бизнеса, изначально измеряются по справедливой стоимости на дату приобретения,
независимо от размера долей неконтролирующих акционеров. Условные обязательства, связанные с налогом на
прибыль и другими налогами, принятые в связи с объединением бизнеса, измеряются по справедливой стоимости,
соответствующей сумме, которую третья сторона запросила бы за принятие таких обязательств, и оцениваются с
использованием метода вероятностной взвешенной средней или метода наилучшей оценки с поправкой на премию,
которую осведомлённая сторона запросила бы за принятие таких обязательств. Обязательства по налогам, кроме
налога на прибыль, впоследствии оцениваются как большая из оценок: по изначально признанной сумме и
предусмотренной IAS 37. Обязательства по налогу на прибыль, учтённые по справедливой стоимости при
объединении бизнеса, впоследствии учитываются как большая из оценок: по изначально признанной сумме и
предусмотренной IAS 12. Группа признает любую долю неконтролирующих акционеров в приобретаемой компании
на основе каждого конкретного приобретения либо по справедливой стоимости, либо по пропорциональной доли участия
неконтролирующих акционеров в признанном количестве идентифицируемых чистых активов приобретаемой
компании. Гудвил изначально учитывался как превышение совокупной суммы переданного вознаграждения и
справедливой стоимости (или пропорциональной доли участия в соответствии с действующими в настоящий момент
инструментами права собственности в признанном количестве идентифицируемых чистых активов приобретаемой
компании) доли участия неконтролирующих акционеров над суммой приобретенных идентифицируемых чистых
активов и взятых обязательств. Если данное вознаграждение меньше справедливой стоимости чистых активов
приобретённого дочернего предприятия, разница признаётся как прибыль или убыток.
При учёте операций с неконтролирующими акционерами, Группа использует модель экономического предприятия.
Любая разница между суммой, заплаченной за покупку, и балансовой стоимостью приобретённых долей, не
обеспечивающих контроль, отражается как сделка с капиталом непосредственно на счетах капитала. Группа
признаёт разницу между суммой, полученной в результате продажи, и балансовой стоимостью проданных долей
участия, не обеспечивающих контроль, как сделку с капиталом в отчёте об изменениях в капитале.
165
Внутренние операции, балансы и нереализованный доход от операций между компаниями Группы исключаются.
Нереализованные убытки также исключаются, однако рассматриваются как индикатор обесценения передаваемых
активов.
Инвестиции в ассоциированные компании
Ассоциированные компании являются предприятиями, на которые Группа оказывает существенное влияние, однако
которые не контролируются Группой. Как правило, Группе принадлежит в них от 20 до 50% голосующих прав.
Инвестиции в ассоциированные компании учитываются по долевому методу и первоначально признаются по
стоимости приобретения. Доля Группы в прибыли, полученной после приобретения, или убытках, понесённых после
приобретения ассоциированных компаний, учитывается в консолидированной прибыли и убытках за год как доля в
результатах ассоциированной компании, а её доля в прочем совокупном доходе ассоциированных компаний после
приобретения признаётся как прочий совокупный доход Группы.
Прекращенная деятельность
Прекращенная деятельность является компонентом Группы, который либо был отчужден, либо классифицируется
как предназначенный для продажи, а также: (a) представляет собой отдельную крупную сферу деятельности или
географический район деятельности; (b) является частью единого согласованного плана по отчуждению отдельной
крупной сферы деятельности или географического района деятельности; или (c) приобретен как дочернее
предприятие исключительно с целью перепродажи. Прибыль и денежные потоки от прекращенной деятельности,
при наличии таковых, указываются отдельно от продолжающейся деятельности вместе с представлением
относительных показателей.
Отчуждение дочерних и ассоциированных компаний
В случае, когда Группа прекращает осуществлять контроль или иметь существенное влияние, любые сохраненные за
ней доли участия в предприятии повторно измеряются по их справедливой стоимости, и изменения в балансовой
стоимости признаются как прибыль или убыток. Справедливая стоимость является первоначальной балансовой
стоимостью для целей последующего учета сохраненной доли участия как ассоциированной компании, совместного
предприятия или финансового актива. Кроме того, любые суммы, ранее признанные в прочем совокупном доходе в
отношении этого предприятия, учитываются, как если бы Группа непосредственно осуществила отчуждение
соответствующих активов или пассивов. Это может означать то, что суммы, ранее признанные в прочем совокупном
доходе, будут повторно использоваться для учета прибыли или убытка.
Если доля участия в ассоциированной компании уменьшается, но при этом сохраняется существенное влияние, то
только пропорциональная доля сумм, ранее признанных в прочем совокупном доходе, переносится на счет
прибылей или убытков в необходимых случаях.
Основные средства
Основные средства учитываются по стоимости приобретения за вычетом накопленной амортизации и резервов на
обесценение.
Расходы на текущий ремонт и техническое обслуживание списываются по факту. Стоимость замены основных узлов
и компонентов капитализируется, а заменённые части списываются.
Земля не амортизируется.
Амортизация прочих основных средств рассчитывается по линейному методу. Сроки амортизации активов
примерно соответствуют их сроку полезного использования, а именно:
Категория
Срок полезного использования
Здания
30 – 50 лет
Производственное оборудование
1.5 – 10 лет
Транспортные средства
3 – 5 лет
Офисное оборудование
3 – 5 лет
Улучшение арендованной собственности
3 – 6 лет
Прочие активы
3 – 6 лет
Незавершённое строительство включает расходы, связанные с приобретением и строительством основных средств,
включая накладные расходы, непосредственно относимые на стоимость строительства. Амортизация на эти активы
начисляется с даты их запуска в эксплуатацию с использованием того же метода, что и для остальных активов
соответствующего вида. Незавершённое строительство также включает предоплату Группы за покупку основных
средств.
Ликвидационная стоимость и срок полезного использования активов пересматриваются и, при необходимости,
корректируются в каждую отчётную дату.
166
В каждую отчётную дату руководство производит оценку признаков обесценения основных средств, сравнивая
возмещаемую сумму, которая определяется как большая из следующих сумм: справедливой стоимости актива за
вычетом стоимости продажи и его стоимости от его использования, – с балансовой стоимостью актива. Любые
убытки, связанные с обесценением, отражаются в консолидированной прибыли или убытках за год.
Аренда
Если Группа является арендатором по договору аренды, в соответствии с которым, в основном, все риски и выгоды,
связанные с правом собственности, не передаются от арендодателя Группе, то суммарные арендные платежи за срок
аренды по линейному методу относятся на счет прибылей или убытков за год. Срок аренды является неотменяемым
периодом, на который арендатор заключил договор аренды актива, вместе с любыми другими сроками, в течение которых
арендатор может продолжать арендовать актив на условиях дальнейшей оплаты или без таковой, когда на начало аренды
становится точно ясно, что арендатор воспользуется такой возможностью.
Нематериальные активы
Группа обладает следующими видами нематериальных активов.
(i)
Гудвил
Гудвил представляет собой будущую экономическую выгоду, возникающую от других активов,
приобретенных в результате объединения компаний, которые отдельно не определяются и не отражаются.
Гудвил отражается по первоначальной стоимости за вычетом накопленных убытков по обесценению, при
их наличии.
Нематериальные активы (продолжение)
(ii)
Киноправа и права на программы
Библиотека киноправ включает права, приобретённые у сторонних производителей (т.е. права на
произведения, которые не создавались и не финансировались Группой), расходы по производству
фильмов, создаваемых самой Группой (собственные и совместные проекты), совместных проектов, а
также стоимость разработки новых проектов. Группа обычно обладает эксклюзивными правами в течение
срока лицензирования фильмов, приобретаемых у третьих лиц, и бессрочными эксклюзивными правами
на фильмы собственного и совместного производства. Киноправа учитываются по фактической стоимости
в момент, когда фильм готов для демонстрации, в соответствии с условиями и положениями
соответствующих соглашений о покупке.
(ii)
Киноправа и права на программы
Права на программы включают права на фильмы, сериалы и развлекательные программы, лицензируемые
западными и российскими дистрибьюторами программ. Группа обычно обладает ограниченными,
неэксклюзивными правами на программы, предусматривающими право на трансляцию на всей
территории России, ограниченные фиксированным количеством показов и фиксированным сроком
действия лицензии. Группа учитывает права на программы при возникновении обязательства их оплаты,
т.е. после начала периода лицензирования и получения программных материалов Группой.
Киноправа и права на программы амортизируются на основании потребления их экономических выгод.
Амортизация киноправ начисляется на основании индивидуального прогноза по каждому фильму, исходя
из соотношения фактических доходов, принесённых фильмом (или группой аналогичных фильмов), и
прогнозируемого остатка непризнанных будущих доходов на начало отчётного периода. Прогнозы
доходов и срока полезного использования не превышают 10 лет. Прогнозы конечных доходов по
конкретным фильмам (или группам аналогичных фильмов) постоянно пересматриваются руководством,
которое также пересматривает способ начисления амортизации и срок полезного использования.
Амортизация прав на программы с ограниченным количеством показов начисляется, исходя из количества
показов и прогнозируемого руководством распределения доходов, генерируемых каждым показом.
Амортизация прав на программы с неограниченным количеством показов начисляется по линейному
принципу в течение срока лицензии.
(iii)
Лицензии на вещание
Лицензии на вещание предоставляются государственными органами вместе с другими лицензиями,
необходимыми для телевещания или радиовещания в конкретном регионе России. Лицензии на вещание
обычно предоставляются на пять лет с возможностью возобновления.
Для «ВКПМ» (сегмент радиовещания), а также «TВ3» и «МТВ» (сегменты телевещания), руководство считает,
что лицензии на вещание имеют неопределенный срок полезного использования, поскольку исходит из
того, что Группа сможет возобновлять существующие лицензии на вещание неопределенно долго без
существенных затрат (Примечание 4 (ii) и 31).
Для «2x2» (сегменты телевещания), руководство считает, что лицензии на вещание имеют определенный
срок полезного использования, поскольку оно приняло решение развернуть «2х2» как кабельный канал, а
потому не намерено подавать заявки на возобновление лицензий на вещание «2x2» (Примечание 5 и 31).
167
(iv) Контракты с операторами кабельных сетей
Контракты с операторами кабельных сетей дают Группе возможность доставлять контент своей
телеаудитории, и потому связаны с условиями и ограничениями, определяемыми лицензиями на вещание.
Эти активы также имеют неограниченный срок полезного использования по тем же причинам, что и
лицензии на вещание (см. Примечание 4(iii)).
(v)
Соглашения с сетевыми партнерами
Соглашения с сетевыми партнерами дают Группе возможность доставлять контент своей телеаудитории.
Соглашения с сетевыми партнерами, приобретаемые в результате объединения бизнеса, оцениваются по
справедливой стоимости на дату приобретения. Все соглашения с сетевыми партнерами относятся к
каналу «МТВ». Руководство решило, что эти активы имеют ограниченный срок полезного использования,
поскольку оно приняло решение перезапуска канала «МТВ» под новым брендом, а потому считает, что
ожидаемый процент оттока сетевых партнеров увеличится. Срок полезного использования данных
соглашений с сетевыми партнерами был определен в 8 лет (Примечание 5).
Соглашения с сетевыми партнерами, заключаемые в обычном порядке ведения бизнеса, обычно
сопряжены с незначительными расходами и затратами.
(vi)
Торговые знаки и доменные имена
Приобретённые доменные имена, торговые знаки и лицензии на авторские права капитализируются по
стоимости приобретения и запуска в эксплуатацию. Эта стоимость амортизируется по линейному
принципу в течение их оценочного срока полезного использования (от 3 до 15 лет).
Нематериальные активы (продолжение)
(vii) Программное обеспечение
Приобретённое программное обеспечение капитализируется по стоимости приобретения и запуска в
эксплуатацию. Для программного обеспечения, создаваемого собственными силами, стоимость на
разработку, непосредственно связанная с таким идентифицируемым и уникальным программным
обеспечением, контролируемым Группой, учитывается как нематериальные активы, если ожидаемая
экономическая выгода больше таких расходов. Капитализированные расходы включают расходы на
оплату труда сотрудников, занимавшихся разработкой программного обеспечения, а также
соответствующую часть накладных расходов. Все прочие расходы, связанные с компьютерным
программным обеспечением, такие как техническое обслуживание, учитываются как расходы по мере
возникновения. Амортизация на все эти расходы начисляется по линейному принципу в течение
оценочного срока их полезного использования (от 1 до 10 лет).
(viii) Незавершённые нематериальные активы
Незавершённые нематериальные активы в основном состоят из предоплаты за киноправа и права на
программы, приобретаемые у сторонних организаций, а также стоимости создания новых фильмов самой
Группой. Обычный производственный цикл таких фильмов продолжается от 1,5 до 2,5 лет.
Незавершённые нематериальные активы учитываются по стоимости, которая складывается из стоимости
материалов, труда, а также соответствующих накладных расходов. Стоимость работ над фильмами,
которые в результате не производятся, списывается в более ранний из сроков: в момент принятия решения
о нецелесообразности дальнейшей работы над сценариями или в момент истечения срока
соответствующих прав.
(ix) Амортизация
Амортизация нематериальных активов включается в операционные расходы.
(ix) Движение денежных средств в связи с приобретением нематериальных активов.
Руководство проводит различие между правами на программы и другими приобретаемыми
нематериальными активами при отражении движения денежных средств, связанного с приобретением
нематериальных активов. Отток денежных средств, связанный с приобретением прав на программы,
отражается как движение денежных средств в связи с операционной деятельностью, поскольку
руководство считает, что эти активы начинают приносить выгоду достаточно быстро (показы программ
происходят в течение 1 - 3 лет), и поэтому они в большей степени относятся к операционной
деятельности, нежели инвестиционной. Отток денежных средств в связи с приобретением киноправ,
отражается как инвестиционная деятельность, поскольку у подобных активов в силу их природы
длительный срок окупаемости.
Обесценение внеоборотных активов
(i) Обесценение гудвила
Группа проверяет гудвил на обесценение как минимум раз в год, а также при наличии признаков
обесценения. Гудвил распределяется среди генерирующих единиц (ГЕ), или групп таких единиц,
168
получающих выгоду от синергии, возникающей в результате объединения бизнеса. В сегменте
телевещания, ГЕ представляет собой формат вещания, а в остальных сегментах – бизнес-единицу.
Возмещаемая стоимость каждой генерирующей единицы определяется как наиболее высокая из следующих
стоимостей: справедливая стоимость актива за вычетом издержек на его приобретение и его потребительная
стоимость. Потребительная стоимость определяется с помощью оцениваемого дисконтированного потока
денежных средств. Справедливая стоимость за вычетом расходов, связанных с продажей, обычно определяется
с помощью достоверных рыночных цен для таких же или аналогичных активов.
Если возмещаемая стоимость по ГЕ или группе ГЕ меньше балансовой стоимости, убыток от обесценения
сначала направляется на уменьшение балансовой стоимости гудвила, приходящегося на ГЕ, а затем на
другие активы ГЕ. Признанный убыток от обесценения гудвила не восстанавливается в последующих
периодах
(ii) Обесценение прочих внеоборотных активов
Группа проверяет прочие активы с неограниченным сроком полезного использования на обесценение как
минимум раз в год, а также при наличии признаков обесценения. Прочие активы с неограниченным
сроком полезного использования проверяются на обесценение в рамках тех же ГЕ или групп ГЕ, что и
гудвил.
Убыток от обесценения, признанный для внеоборотного актива (кроме гудвила) в предыдущие годы
может быть восстановлен в случае изменений в оценках, используемых для определения стоимости в
использовании или справедливой стоимости актива за вычетом расходов, связанных с его продажей.
Финансовые активы и обязательства
Группа учитывает финансовые активы и обязательства в консолидированном отчёте о финансовом состоянии, когда
становится стороной договора по инструменту.
(i)
Денежные средства и их эквиваленты
Денежные средства и их эквиваленты включают наличные денежные средства, банковские депозиты до
востребования, краткосрочные высоколиквидные инвестиции с первоначальным сроком погашения
меньше трёх месяцев и банковские овердрафты. Денежные средства и их эквиваленты учитываются по
амортизированной стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки, которая
приблизительно соответствует их текущей справедливой стоимости.
(ii)
Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков и займы выданные
Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков и займы выданные изначально учитываются по
справедливой стоимости, а затем оцениваются по амортизированной стоимости с использованием метода
эффективной процентной ставки. Как правило, в результате они признаются по номинальной стоимости за
вычетом резервов на обесценение.
(iii) Инвестиции в наличии для продажи
Инвестиции в наличии для продажи первоначально признается/учитывается и впоследствии переносятся по
справедливой стоимости. Дивиденды по долевым инструментам для продажи записываются в счет прибылей
или убытков за год как финансовый доход, когда устанавливается право Группы на получение платежа, и
существует вероятность получения дивидендов. Все другие элементы изменений справедливой стоимости
признается/учитывается в прочем совокупном доходе до тех пор, пока инвестирование не будет списано или
амортизировано, в случае чего накопленная прибыль или убыток будет перенесен из прочего совокупного
дохода в прибыли или убытки за год.
(iv) Кредиты и займы
Кредиты и займы изначально учитываются по справедливой стоимости за вычетом понесённых по сделке
расходов. Впоследствии кредиты и займы учитываются по амортизированной стоимости; любая разница
между поступлениями (за вычетом расходов по сделке) и погашаемой суммой отражается в составе
прибылей и убытков в течение срока кредита/займа с использованием метода эффективной процентной
ставки.
(v)
Кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам
Задолженность поставщикам и подрядчикам и прочая кредиторская задолженность обычно изначально
учитываются по справедливой стоимости, а затем по амортизированной стоимости с использованием
метода эффективной процентной ставки.
(vi) Обязательства по выплате роялти
Соглашения о приобретении киноправ предусматривают требование для Группы по выплате роялти в
размере, обусловленном уровнем доходов, полученных от фактической продажи соответствующих
фильмов или программ.
169
Финансовые обязательства по роялти учитываются в момент заключения Группой договора куплипродажи, как безусловное договорное обязательство Группы по выплате роялти в денежной форме после
продажи фильма. Обязательства по роялти изначально учитываются по справедливой стоимости
(определяемой по дисконтированной стоимости будущих ожидаемых платежей по соглашениям).
Корректировка обязательств по роялти производится после фактического получения средств от продажи
прав на фильм или программу Группой. После первоначального учёта обязательства по роялти
учитываются по амортизированной стоимости, а изменения в обязательствах признаются непосредственно
в консолидированной прибыли или убытках за год как расходы на контент.
(vii) Финансовые гарантии
Финансовые гарантии – это неотменяемые контракты, по которым от Группы требуется произвести
определенные платежи в счет возмещения держателю гарантии убытка, который он понесет по причине того,
что какой-либо определенный дебитор не произведёт платеж в срок в соответствии с условиями долгового
инструмента. Финансовые гарантии первоначально учитываются по их справедливой стоимости, которая
обычно подтверждается суммой полученных вознаграждений. Справедливая стоимость финансовых гарантий,
данных связанным сторонам, определяется согласно рыночным ценам аналогичных инструментов. Данная
сумма амортизируется по линейному принципу в течение их оценочного срока действия гарантии. В конце
отчетного периода гарантии измеряются по наиболее высокому из следующих значений: (i) оставшийся
неамортизированный остаток суммы при первоначальном учете, и (ii) наилучшая оценка расходов, требуемых
для погашения обязательства в конце отчетного периода.
Прекращение признания финансовых активов
Группа прекращает признание финансовых активов в случаях: (а) выкупа активов или истечения прав на денежные
потоки по активам по иным причинам; (б) передачи ею прав на денежные потоки по финансовым активам или
заключение квалифицируемых проходных договоренностей, при (i) одновременной передаче всех существенных
рисков и выгод, связанных с владением активами; или (ii) без передачи и без сохранения всех существенных рисков
и выгод, связанных с владением активами, но без сохранения контроля. Контроль сохраняется, если контрагент не
имеет практической возможности продать актив целиком несвязанной третьей стороне без необходимости введения
дополнительных ограничений на продажу.
Прекращение признания финансовых обязательств
Группа прекращает признание финансовых обязательств (или части финансовых обязательств), отражённых в отчёте
о финансовом состоянии, только если обязательство, указанное в соответствующем договоре, отменено или истекло.
Существенное изменение условий существующих финансовых обязательств учитывается путём прекращения
признания первоначального финансового обязательства и признания нового финансового обязательства. Группа
считает модификацию условий существенной, если дисконтированная текущая стоимость денежных потоков по
новым условиям хотя бы на 10% отличается от дисконтированной текущей стоимости остающихся денежных
потоков по первоначальному финансовому обязательству, либо если существенно меняется характер обязательств.
Любая разница между балансовой стоимостью прекращенного финансового обязательства аннулируется и
заплаченным вознаграждением, включая любые переданные неденежные активы или принятые обязательства,
признается в прибыли или убытках.
Акционерный капитал, эмиссионный доход и дополнительный оплаченный капитал
Простые акции классифицируются как акционерный капитал. Любое превышение справедливой стоимости
вознаграждения, полученное сверх номинальной стоимости выпущенных акций, учитывается в капитале как
эмиссионный доход. Прибыли или убытки от операций с владельцами, выступающими в качестве владельцев,
включая внесение вкладов и выплаты владельцам, изменение долей в дочерних предприятиях, не влекущее за собой
потерю контроля, признаются как дополнительный оплаченный капитал.
Дивиденды
Дивиденды учитываются как обязательства и вычитаются из капитала в отчётном периоде, только если о выплате
дивидендов было объявлено до отчётной даты или в отчётную дату.
Налог на добавленную стоимость и налог на прибыль
Исходящий налог на добавленную стоимость, связанный с продажами, подлежит уплате в налоговые органы на
более раннюю из дат: (а) в дату получения сумм от клиентов; или (б) в дату доставки товаров или услуг клиентам.
Входящий НДС обычно возмещается из исходящего НДС при получении счёта-фактуры. Налоговые органы
разрешают уплату НДС на нетто-основе. НДС, связанный с продажами и покупками, учитывается в
консолидированном отчёте о финансовом состоянии в развернутом виде и раскрывается отдельно как актив и
обязательство. При наличии резервов на обесценение дебиторской задолженности, убыток от обесценения
учитывается для всей суммы дебиторской задолженности, включая НДС.
Для дочерних предприятий Группы, учреждённых в Российской Федерации, налог на прибыль рассчитывается в
соответствии с законами Российской Федерации. Налогооблагаемый доход таких дочерних предприятий облагается
федеральным и местным налогом на прибыль. В течение года, завершившегося 31 декабря 2012 года, ставка налога
170
на прибыль в Российской Федерации составляла 20% (2011: 20%). Дочерние предприятия, учреждённые на Кипре,
платят налог на прибыль в размере 10% (2011: 10%).
Расходы/возмещение по налогу на прибыль включают текущие налоги и отложенные налоги и учитываются в
консолидированной прибыли и убытках за год, если только не относятся к операциям, учтённым в тот же или
другой период непосредственно в капитале, или прочем совокупном доходе.
Текущие налоги представляют собой сумму, которая должна быть заплачена или возмещена налоговыми органами в
связи с налогооблагаемой прибылью или убытками текущего периода и предыдущих периодов. Резервы на текущий
налог на прибыль включают налоговые обязательства российских и кипрских компаний Группы, определяемые в
соответствии с применимым российским и кипрским законодательством, принятым или в значительной степени
принятым до отчётной даты.
Отложенные налоги учитываются для использования метода обязательств в отношении временных разниц,
появляющихся в результате разниц между балансовой стоимостью активов и обязательств в консолидированной
финансовой отчётности, подготовленной в соответствии с МСФО, и соответствующей налоговой базой,
используемой для расчёта налогооблагаемой прибыли. Отложенные налоговые обязательства обычно признаются
для всех налогооблагаемых временных разниц. Отложенные налоговые активы, связанные с вычитаемыми
временными разницами и налоговыми убытками, перенесёнными на будущие периоды, учитываются, только если
существует вероятность получения в будущем налогооблагаемой прибыли, из которой можно будет сделать
соответствующие вычеты. Отложенные налоговые активы и обязательства Группы по налогу на прибыль
зачитываются только в рамках индивидуальных дочерних предприятий, когда они относятся к налогу на прибыль,
удерживаемому одним и тем же налоговым органом, и когда у Группы есть намерение провести зачет налоговых
активов и обязательств на нетто-основе. Отложенный налог на прибыль не учитывается, если возникает в результате
первоначального признания актива или обязательства по операции, кроме объединения бизнеса, которая на момент
такой операции не оказывает влияния на учётную или налогооблагаемую прибыль или убытки. Отложенный налог
на прибыль определяется по налоговым ставкам (и законам), принятым или в значительной степени принятым до
отчётной даты, и ожидаемым на момент реализации отложенного актива по налогу на прибыль или выплаты
отложенного обязательства по налогу на прибыль.
Отложенные налоги на прибыль признаются по временным разницам, связанным с инвестициями в дочерние и
ассоциированные компании, за исключением тех случаев, когда Группа может проконтролировать сроки
восстановления временных разниц и когда весьма вероятно, что временные разницы не будут восстановлены в
обозримом будущем.
Неопределённые налоговые позиции Группы переоцениваются руководством в конце каждого отчётного периода.
Обязательства признаются по налоговым позициям, которые, по мнению руководства, с высокой вероятностью
вызовут необходимость уплаты дополнительных налогов, если будут оспариваться налоговыми органами. Оценка
производится на основании интерпретации налоговых законов, принятых или в значительной степени принятых до
окончания отчётного периода, а также любых известных судебных или иных решений по таким вопросам.
Резервы
Резервы признаются, когда у Группы возникают правовые или добровольно принятые на себя обязательства,
являющиеся результатом прошлых событий, в отношении которых существовала вероятность того, что для
урегулирования таких обязательств будет необходим отток экономических выгод, и когда сумму таких обязательств
можно надёжно оценить в денежном выражении. Резервы на будущие операционные убытки не признаются.
В случае ряда аналогичных обязательств вероятность того, что для их погашения потребуется отток экономических
выгод, определяется путем рассмотрения класса обязательств в качестве единого целого. Резерв признается
выравненным, если вероятность оттока по отношению к любой одной статье, включенной в один и тот же класс
обязательств, может быть небольшой.
Резервы на налоги, помимо налога на прибыль, и связанные проценты и штрафы признаются, когда у Группы есть
краткосрочные обязательства, которые можно надёжно оценить. Резервы на налоги и проценты признаются, когда
наступает срок их выплаты по закону. Резервы сохраняются и, при необходимости, корректируются в течение срока,
в который соответствующие налоговые позиции могут быть пересмотрены налоговыми органами. В России этот
срок обычно составляет 3 года после года подачи декларации.
Резервы на налоги, помимо налога на прибыль, проценты и штрафы рассчитываются на основании наилучшей
оценки обязательства руководством в соответствии со ставками, предусмотренными соответствующими законами,
действующими на отчётную дату.
Резервы на налоги на прибыль отражаются в консолидированной отчетности о финансовом состоянии в строке
кредиторской задолженности по налогу на прибыль, а в консолидированном отчете о прибылях и убытках за год – в
строке расходов по налогу на прибыль. Сопряженные проценты и штрафы отражаются в консолидированной
отчетности о финансовом состоянии в строке резервов, а в консолидированном отчете о прибылях и убытках за год
– в строке других операционных доходов/расходов.
Выплаты работникам
171
Зарплата, жалование, отчисления в российский государственный пенсионный фонд и фонд социального
страхования, ежегодные оплачиваемые отпуска и больничные, премии и другие льготы (такие как медицинская
страховка) начисляются в году, в котором работники Группы оказывают соответствующие услуги.
В соответствии с требованиями российского законодательства, компании Группы делают отчисления в социальные
фонды, включая государственный пенсионный фонд, фонд социального страхования и фонд медицинского
страхования.
Социальные выплаты учитываются как расходы по мере возникновения.
Группа не несёт никаких иных обязательств в связи с выплатой пенсий или других льгот.
Расходы на контент и рекламу
Расходы на контент включают расходы, связанные с приобретением различного контента, включая выплату роялти.
Расходы на контент учитываются в расходах, когда соответствующий фильм, телевизионная или радиопрограмма
выпущены или показаны. Роялти учитываются в расходах в момент признания или корректировки
соответствующего обязательства.
Расходы на рекламу учитываются в расходах в момент показа соответствующей рекламы.
Капитализация расходов по кредитам и займам
Расходы по кредитам и займам, напрямую относящиеся к приобретению, строительству или производству активов,
подготовка которых к использованию или продаже неизбежно требует значительного времени (квалифицированные
активы), капитализируются как часть стоимости таких активов, если дата начала капитализации приходится на 1
января 2008 года или более позднюю дату.
Капитализация расходов по заимствованию продолжается до даты готовности активов для использования или
продажи.
Группа капитализирует расходы по заимствованию, которых можно было бы избежать, если бы ей не пришлось
нести капитальные расходы в связи с квалифицированными активами. Капитализируемые расходы по
заимствованию рассчитываются по средней групповой стоимости финансирования (средний взвешенный процент
применяется к средним взвешенным расходам, связанным с квалифицированными активами), за исключением
случаев, когда средства заимствованы специально в целях приобретения квалифицированного актива. Когда это
происходит, капитализации подлежат фактические расходы по заимствованию за вычетом инвестиционной
прибыли, полученной в результате временного инвестирования таких заимствований.
Признание выручки
Выручка обычно признается, когда существует вероятность того, что экономические выгоды, связанные с
операцией, будут получены Группой, и когда сумму выручки можно надёжно оценить. Выручка признается методом
начисления, за вычетом налога на добавленную стоимость и после исключения продаж внутри Группы. Группа
классифицирует выручку следующим образом.
(i)
Выручка от распространения киноправ
Выручка от распространения киноправ признается после начала срока лицензии для покупателя киноправ
и доставки материалов для вещания покупателю. Подобные соглашения анализируются для оценки
возникновения у Группы существенных рисков и получения ею выгод, связанных с предоставлением
услуг, чтобы определить, является ли она принципалом или агентом по договору. Если Группа выступает
в качестве принципала, полученные (или причитающиеся) от клиентов суммы считаются выручкой
Группы, и соответствующие расходы не вычитаются из прибыли и убытков. Если же Группа выступает в
качестве агента, выручкой Группы считается только её комиссия.
Выручка от распространения видео-прав признается после начала срока соответствующей лицензии для
покупателя киноправ и продажи соответствующих видеоматериалов продавцами.
Полученные авансы обычно относятся к договорам о лицензировании театральных и телевизионных
продуктов, которые уже были произведены, и признание выручки от таких завершённых продуктов
обычно зависит от начала срока доступности для трансляции в соответствии с условиями
соответствующего лицензионного соглашения.
(ii)
Выручка от рекламы
Группа признаёт выручку от рекламы после публикации или трансляции рекламы, при наличии разумной
уверенности в получении от клиентов причитающихся за неё сумм. Выручка от рекламы признается за
вычетом скидок. Группа признаёт комиссии агентов, уменьшая размер выручки (когда рекламные
комиссии тесно привязаны к выручке), либо как расходы на выплату комиссий (когда рекламное агентство
предоставляет Группе дополнительные услуги).
Группа признаёт выручку, связанную с телевизионной рекламой по факту охвата показом рекламного
ролика согласованного количества зрителей, которое рассчитывается на основе общерейтинговых пунктов
(ОРП) и информации, предоставленной внешним поставщиком – TNS Gallup.
172
Признание выручки (продолжение)
(iii)
Выручка от издательской деятельности
Выручка от издательской деятельности включает выручку от продажи подписки и розничного
распространения печатной продукции. Выручка от продажи подписки основана на соглашениях о
подписке с клиентами и признается в период доставки продуктов клиентам. Выручка от розничного
распространения печатной продукции признается по факту отправки такой печатной продукции, за
вычетом выкупа и возвратов, которые оцениваются по историческим коэффициентам.
Прочая выручка
Прочая выручка включает продажи в барах кинотеатров, доходы от интерактивных и прочих услуг,
ретрансляции эфирных программ, аренды и субаренды.
Государственные гранты
Группа получает гранты на определённые российские фильмы из Федерального фонда социальной и экономической
поддержки отечественной кинематографии (далее – Фонд кино). Государственные гранты, включая неденежные
гранты, учитываются по справедливой стоимости только при наличии разумной уверенности в том, что Группа
сможет выполнить условия их предоставления, и что они будут предоставлены. Амортизация государственных
грантов начисляется в течение срока амортизации полной стоимости соответствующего фильма и учитывается в
консолидированной прибыли или убытках за год как прочие доходы.
Если соглашение о предоставлении государственного гранта предусматривает выплату роялти Фонду кино, Группа
учитывает обязательства по выплате таких роялти в момент признания соответствующего государственного гранта.
Обязательства учитываются по справедливой стоимости, соответствующей наилучшей оценке суммы денежных
средств, необходимых для выполнения обязательства.
Государственные гранты, которые относятся к активам, отражаются в отчете о финансовом состоянии путем
отнесения гранта в доходы будущих периодов.
Доли неконтролирующих участников в дочерних предприятиях Группы, организованных в форме обществ с
ограниченной ответственностью
Участники, владеющие долями, не обеспечивающими контроль, в дочерних предприятиях Группы, организованных
в форме обществ с ограниченной ответственностью, вправе требовать выкупа своих долей в таких дочерних
предприятиях за денежные средства. Обязательство Группы по такому выкупу создаёт финансовые обязательства,
стоимость которых соответствует текущей стоимости выкупа таких долей, несмотря на то, что обязательство
обусловлено решением участника реализовать своё право. Определять справедливую стоимость таких обязательств
непрактично, поскольку неизвестно, когда участники выйдут из дочерних предприятий, и выйдут ли вообще. В
качестве практического решения, Группа измеряет обязательства по статье «Доли неконтролирующих участников в
дочерних ООО» как балансовую стоимость по МСФО чистых активов, приходящихся на таких неконтролирующих
участников. Обязательства классифицируются как долгосрочные, поскольку Группа имеет безусловное право
отложить выкуп как минимум на двенадцать месяцев после отчетной даты. Доля в результатах дочерних ООО,
приходящаяся на участников, не осуществляющих контроль, отражается по строке «Прочие операционные расходы,
нетто» отчёта о совокупном доходе.
Учёт сегментов
Операционные сегменты учитываются в порядке, соответствующем внутренней отчётности, предоставляемой
органу, ответственному за принятие операционных решений Группы. Отчётность по сегментам, доходы, результаты
или активы которых превышают десять процентов от всех сегментов, раскрывается отдельно.
173
Приложение №6
Компания
«Профмедиа Лимитед»
Консолидированная финансовая отчётность,
подготовленная в соответствии с МСФО,
и Заключение независимого аудитора
31 декабря 2012 года
174
Оглавление
ОТЧЁТ СОВЕТА ДИРЕКТОРОВ
1
ЗАКЛЮЧЕНИЕ НЕЗАВИСИМОГО АУДИТОРА
4
КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
Консолидированный отчёт о финансовом состоянии
Консолидированный отчёт о совокупном доходе
Консолидированный отчёт об изменениях в капитале
Консолидированный отчёт о движении денежных средств
6
7
8
9
Примечания к консолидированной финансовой отчётности
1.
2.
2.
3.
4.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
26.
27.
28.
29.
30.
31.
32.
33.
34.
Общая информация
Принципы подготовки отчётности
Принципы подготовки отчётности (продолжение)
Основные положения учётной политики
Ключевые бухгалтерские оценки и профессиональные суждения
Ключевые бухгалтерские оценки и профессиональные суждения (продолжение)
Изменение бухгалтерских оценок
Принятие новых или изменённых стандартов и интерпретаций и новых положений бухгалтерского учета
Сегменты
Остатки по расчетам и операции со связанными сторонами
Основные средства
Нематериальные активы
Гудвил
Инвестиции в наличии для продажи
Прочие внеоборотные активы
Дебиторская задолженность и займы выданные
Прочие Оборотные Активы
Денежные средства и их эквиваленты
Акционерный капитал и эмиссионный доход
Доли неконтролирующих акционеров
Кредиты и займы
Прочие долгосрочные обязательства
Прочие долгосрочные обязательства (продолжение)
Расчеты с поставщиками и прочая кредиторская задолженность
Резервы
Прочие краткосрочные обязательства
Выручка
Расходы по оплате труда
Прочие чистые операционные расходы
Финансовые доходы и расходы
Налог на прибыль
Прекращенная деятельность и продажа дочерней компании
Договорные обязательства
Операционная среда и условные обязательства
Объединение бизнеса
Управление финансовыми рисками
События после отчётной даты
11
12
13
13
21
22
22
23
24
30
31
32
34
36
37
37
38
38
38
39
39
40
41
41
41
42
42
42
43
43
44
46
47
48
50
51
56
Настоящий вариант отчета представляет собой перевод с оригинала, выполненного на английском языке. Было предпринято все
необходимое для обеспечения того, чтобы перевод точно отражал исходный документ. Вместе с тем, во всех вопросах толкования
информации, взглядов или мнений вариант нашего отчета на исходном языке имеет преимущество перед текстом перевод
КОМПАНИЯ «ПРОФМЕДИА ЛИМИТЕД»
СОВЕТ ДИРЕКТОРОВ и ДРУГИЕ ДОЛЖНОСТНЫЕ ЛИЦА
Совет директоров
Ольга Флаат Николау (Olga Flaat Nikolaou)
Екатерина Колмакова
Мария Ляджина
Секретарь Компании
Компания «САЙПРОСЕРВУС КО. ЛИМИТЕД» (CYPROSERVUS CO. LIMITED)
Арх. Макариу III, 284
ФОРТУНА КОРТ БЛОК Б, 3-й этаж
CY – 3105, Лимассол, Кипр
Зарегистрированный офис
Грива Дигени и Анастаси Сиукри
ПАМЕЛВА КОРТ, квартира/офис 204
ПС-3035 Лимассол, Кипр
Настоящий вариант отчета представляет собой перевод с оригинала, выполненного на английском языке. Было предпринято все
необходимое для обеспечения того, чтобы перевод точно отражал исходный документ. Вместе с тем, во всех вопросах толкования
информации, взглядов или мнений вариант нашего отчета на исходном языке имеет преимущество перед текстом перевод
КОМПАНИЯ «ПРОФМЕДИА ЛИМИТЕД»
Отчёт Совета директоров
Совет директоров подаёт свой отчёт вместе с проверенной консолидированной финансовой отчётностью компании
«Профмедиа Лимитед» (далее – «Компания») и её дочерних предприятий (далее совместно – «Группа») за год,
завершившийся 31 декабря 2012 года.
Основная деятельность
Основная деятельность Группы, которая с прошлого года не изменилась, заключается в управлении различными медиаактивами, осуществляющими свою деятельность под брендом «ПрофМедиа» (включая деятельность, связанную с
получением доходов в виде процентов). Группа является ведущей российской интегрированной мультимедийной группой,
предлагающей качественные развлечения аудитории широкого спектра медиа. Мы владеем и управляем целым рядом
известных в России медиа-брендов, деятельность которых нацелена на привлекательные демографические группы в
следующих сегментах: телевещание, производство и распространение киноконтента, радиовещание и цифровой сегмент. В
течение 2011 года Группа также осуществляла деятельность в таком сегменте, как кинопоказ, который был продан 30
декабря 2011 года. Подробную информацию см. ниже в разделе о прекращенной деятельности.
Телевещание (Телевидение) – этот сегмент включает семейство из трёх национальных сетей бесплатного эфирного
вещания (free-to-air, FTA) – ТВ3, «МТВ Россия» и «2х2», – специализирующихся на развлекательном контенте для
аудиторий из привлекательных для рекламодателей демографических групп. ТВ3 специализируется на загадках, тайнах,
научной фантастике и фэнтези, и имеет целевую аудиторию в возрасте 25-59 лет. «МТВ Россия» – музыкальноразвлекательная сеть, нацеленная на аудиторию в возрасте 14-34-летних. «2х2» – сеть прогрессивной анимации,
нацеленная на аудиторию 11-34-летних. В настоящее время сеть ТВ3 имеет 2 лицензии на вещание, дающие право на
вещание в 49 городах, с охватом большинства крупных измеряемых рекламных рынков в России. Сеть «МТВ Россия»,
работающая по лицензии «МТВ Интернэшнл», имеет 2 лицензии на вещание, дающие право вещать в 30 городах России. В
сентябре 2012 года Группа уведомила сеть компаний «МТВ» о своем намерении прекратить использовать товарный знак
«МТВ», и с июня 2013 года она планирует перезапуск
канала «МТВ» под новым брендовым названием и с
развлекательным контентом, нацеленным на более широкую аудиторию 14-44-летних. «2х2» – анимационный канал,
ведущий FTA-вещание в 14 городах России, и охватывающий остальные регионы страны, в основном, через договоры с
местными кабельными операторами. С учетом перехода на цифровое телевидение и переключения сетей FTA на
цифровые мультиплексы было принято решение о том, что «2х2» продолжит охватывать регионы страны через кабельные
сети.
Производство и распространение контента – Компании принадлежит контрольный пакет «Дримлайт Медиа Холдинг
Лимитед» и её дочерних предприятий, осуществляющих деятельность под брендом «Централ Партнершип». «Централ
Партнершип» является одним из крупнейших поставщиков развлекательного контента в России, обладает правами на
более 1400 художественных фильмов и 4000 часов телесериалов, занимается производством, покупкой и
распространением видеопродукции, включая художественные фильмы, телесериалы и телефильмы. «Централ
Партнершип» распространяет собственный и приобретённый контент, а также контент третьих лиц, поставляемый
крупнейшими киностудиями мира, включая, на эксклюзивной основе, «Парамаунт Пикчерс», а также независимыми
киностудиями, включая «Лайонс Гейт Энтертейнмент» и «Студьё Канал +». В мае 2012 года «Централ Партнершип»
запустила свою собственную студию производства программ для повышения эффективности инвестирования в
производство и обеспечения контроля над финансовыми и креативными аспектами производства кинофильмов.
Радиовещание – включает радиостанции, консолидированные в рамках «ВКПМ Инвест Кампани Лимитед» (ВКПМ).
Сегмент представлен «Авторадио», «ЭнЭрДжи», «Юмор-FM» и «Радио Романтика». Радиостанции ВКПМ представляют
диверсифицированный спектр радио-форматов. «Авторадио» и «Радио Энергия» (ЭнЭрДжи) транслируют в формате
современной музыки для взрослых и хитов, соответственно, «Юмор-FM» – единственная юмористическая радиостанция в
России, а «Радио Романтика» ориентируется на женскую аудиторию и транслируется в режиме стрим на 101.ru. Эти
форматы транслируются через сеть собственных и управляемых компанией радиостанций в Москве и других крупных
городах России. Кроме того, ВКПМ имеет соглашения о франчайзинге с местными вещателями о ретрансляции её
форматов. Так, по состоянию на конец 2012 года, флагманский формат «Авторадио» транслировался более чем 300
местными партнерами по вещанию в России и на других рынках.
Цифровой сегмент – этот сегмент представлен брендами «Рамблер» и «Афиша» (как онлайновая, так и печатная деятельность
«Афиша»), консолидированными в виде дочерней компании «ПМ Веб Лимитед» (ПМ Веб). В 2011 году в Консолидированной
финансовой отчетности Группы были отдельно представлены такие действующие сегменты, как Новые медиа (деятельность в
сети интернет «Рамблер Медиа» и «Афиша») и Печатные СМИ (издательская компания «Афиша»). Начиная с 2012 года,
разделение данного сегмента было пересмотрено , и в едином сегменте под названием «Цифровой сегмент» в настоящий
момент представлена объединенная коммерческая единица (Примечание 7).
По состоянию на 31 декабря 2011 года «Рамблер» и «Афиша» были основным бизнесом дочерней компании «Рамблер Медиа
Лимитед». В сентябре 2012 года «Рамблер Медиа Лимитед» была ликвидирована в процессе законной реструктуризации Группы, но
Группа продолжила осуществлять деятельность этой компании в виде дочерней компании «ПМ Веб».
«ПМ Веб» - это диверсифицированная компания, занимающаяся распространением русскоязычных медиа, развлечений,
услуг и контента, управляющую различными Интернет-ресурсами, включая ведущий русскоязычный интернет-портал
Rambler.
Компании «ПМ Веб» принадлежит рейтинговая система Top100, бесплатная почтовая служба, онлайн-газета Lenta.ru, сайт
сопоставления ценовых предложений Price.ru, компания контекстуальной рекламы «Бегун», а также множество
сопутствующих развлекательных проектов (игры, Рамблер-Касса и т.п.). «Рамблер» является признанным лидером
русскоязычного интернета с месячным охватом в 15,6 млн. в декабре 2012 года (TNS Web Index, 100,000+, 12-54). Данный
сегмент также включает пользующийся очень большим успехом развлекательно-информационный вебсайт Afisha.ru, а также
Настоящий вариант отчета представляет собой перевод с оригинала, выполненного на английском языке. Было предпринято все
необходимое для обеспечения того, чтобы перевод точно отражал исходный документ. Вместе с тем, во всех вопросах толкования
информации, взглядов или мнений вариант нашего отчета на исходном языке имеет преимущество перед текстом перевод
КОМПАНИЯ «ПРОФМЕДИА ЛИМИТЕД»
Nightparty.ru и Eda.ru. К концу 2012 года количество локализованных региональных версий afisha.ru достигло 27 (включая Москву и
три версии на Украине).
«Афиша» издает выходящий два раза в неделю журнал «Афиша», ежемесячный журнал «Афиша-Мир», ежемесячный журнал
«Афиша-Еда», а также путеводители «Афиша». «Афиша» также осуществляет деятельность группы профессиональных
журналистов и дизайнеров под названием «Афиша-Ателье», которые работают над созданием журналов и вебсайтов «Афиша», а
также предлагают клиентам на договорной основе решения относительно публикации для создания журналов и вебсайтов.
Прекращенная деятельность
Кинопоказ – данный сегмент представлен как прекращенная деятельность для года, заканчивающегося 31 декабря 2011 года,
после продажи дочерней компании «СиПи Инвест (Оверсиз) Лимитед» (CP Invest (Overseas) Limited) компании «Эпплкорт
Холдингз Лимитед» (Applecourt Holdings Limited» («Материнская компания») 30 декабря 2011 года. «СиПи Инвест (Оверсиз)
Лимитед» вместе со своими дочерними компаниями управляет сетью мультиплексов, работающих под брендом «Синема Парк»,
а с июня 2011 года – под брендом «Киностар де Люкс». Последний бренд был добавлен в результате поглощения 2 июня 2011
года, когда Группа приобрела 100% компании «ЭрЭсЭм ХолдКо ЛТД» (RSM HoldCo LTD), которая совместно со своими
дочерними предприятиями управляет сетью мультиплексов под брендом «Киностар де Люкс».
«Синема Парк» вместе с «Киностар де Люкс» является крупнейшим оператором кинотеатров как по количеству цифровых
экранов с возможностью показа в 3D формате в России, так и по общему количеству киноэкранов в Стране.
Обзор развития, позиции и эффективности бизнеса Группы
В 2012 году Группа продолжила развитие во всех сегментах, кроме сегмента кинопоказа, как указано выше.
Телевещание (Телевидение) – В сентябре 2012 года Группа уведомила сеть компаний «МТВ» о своем намерении прекратить
использовать товарный знак «МТВ», и с июня 2013 года она планирует перезапустить канал «МТВ» под новым брендовым
названием и с развлекательным контентом, нацеленным на более широкую аудиторию.
Производство и распространение контента – В мае 2012 года «Централ Партнершип» запустила свою собственную
студию производства программ для повышения эффективности инвестирования в производство и обеспечения контроля
над финансовыми и креативными аспектами производства кинофильмов.
Цифровой сегмент – В ноябре 2012 года Группа увеличила свою долю участия в ЗАО «Бегун» до 100% в результате покупки
оставшихся 49.9%.
Основные риски и неопределённости
Основные риски и неопределённости, стоящие перед Группой, перечислены в Примечании 4 – Ключевые бухгалтерские
оценки и профессиональные суждения, 31 – Операционная среда и условные обязательства и 33 – Управление
финансовыми рисками.
Перспективы развития Компании
Наша стратегия учитывает ключевые факторы успеха прошлых лет: предоставление широкого аудиторного охвата
рекламодателям и высоко монетизируемой аудитории через мультимедийную платформу, доставляющую
высококачественный интегрированный развлекательный контент и услуги, и стимулирование цифровой конвергенции – всё
это при поддержке высоких стандартов операционного профессионализма, характерных для «ПрофМедиа». Мы считаем,
что наша стратегия поможет нам успешно достичь нашей цели, которая заключается в повышении прибыльности за счёт
расширения клиентской базы и повышения её монетизации:
1
2
3
Увеличение рыночной доли за счёт предоставления высококачественного контента и услуг нашим аудиториям,
включая инвестирование в собственную продукцию;
Продолжение строительства, развития и использования превосходной инфраструктуры и технологий для
поддержки платформы мультимедийных развлечений;
Достижение операционного превосходства во всех направлениях бизнеса и увеличение эффективности работы;
Результаты
Консолидированный отчёт о финансовом состоянии Группы на 31 декабря 2012 года, консолидированный отчёт о
совокупном доходе, консолидированный отчёт о движении денежных средств и консолидированный отчёт об изменениях в
капитале за год, завершившийся в указанную дату, приводятся на страницах 6-9. Представленные в таких
консолидированных отчетах финансовое положение, развитие и производительность Группы считаются
соответствующими.
Дивиденды
Совет директоров не объявлял о выплате дивидендов за год, завершившийся 31 декабря 2012 года.
Акционерный капитал
Акционерный капитал по состоянию на 31 декабря 2012 года и 31 декабря 2011 года состоял из 719 368 выпущенных и
полностью оплаченных простых акций номиналом 1 долл. США каждая и совокупного эмиссионного дохода в размере
34,101 млн. руб. и 35,557 млн. руб. соответственно. Эмиссионный доход был уменьшен в течение 2012 года после принятия
акционерами Компании специальной резолюции, которая была признана законной на основании распоряжения суда.
Настоящий вариант отчета представляет собой перевод с оригинала, выполненного на английском языке. Было предпринято все
необходимое для обеспечения того, чтобы перевод точно отражал исходный документ. Вместе с тем, во всех вопросах толкования
информации, взглядов или мнений вариант нашего отчета на исходном языке имеет преимущество перед текстом перевод
КОМПАНИЯ «ПРОФМЕДИА ЛИМИТЕД»
Совет директоров
Список членов Совета директоров по состоянию на 31 декабря 2012 года и на дату настоящего отчёта приводится на
странице 6. Все они являлись членами Совета директоров в 2012 году.
В соответствии с Уставом Компании все директора уходят в отставку и, при соответствии требованиям, предлагают свои
кандидатуры для переизбрания.
Существенные изменения в распределении обязанностей и размере вознаграждения членов Совета директоров
отсутствовали.
События после отчетной даты
26 февраля 2013 года Группа заключила соглашение о получении от третьего лица кредита на сумму 1,640 млн. руб. для
финансирования перезапуска «МТВ».
Филиалы
В течение года Компания не вела никакой деятельности через филиалы.
Аудиторы
Независимый аудитор, компания «ПрайсвотерхаусКуперс Лимитед», выразила желание продолжить выполнять функции
аудитора. Решение о предоставлении Совету директоров полномочий на определение размера вознаграждения аудитору
будет вынесено на рассмотрение Ежегодного общего собрания.
По распоряжению Совета директоров
Ольга Флаат Николау
Директор
Екатерина Колмакова
Директор
Мария Ляджина
Директор
Лимассол,
27 февраля 2013 года
Настоящий вариант отчета представляет собой перевод с оригинала, выполненного на английском языке. Было предпринято все
необходимое для обеспечения того, чтобы перевод точно отражал исходный документ. Вместе с тем, во всех вопросах толкования
информации, взглядов или мнений вариант нашего отчета на исходном языке имеет преимущество перед текстом перевод
КОМПАНИЯ «ПРОФМЕДИА ЛИМИТЕД»
Заключение независимого аудитора
для акционеров «Профмедиа Лимитед»
Заключение по консолидированной финансовой отчётности
Мы провели аудит прилагаемой консолидированной финансовой отчетности материнской компании
Профмедиа Лимитед («Компания») и ее дочерних компаний (вместе с Компанией, «Группа»), которая
включает консолидированный отчёт о финансовом состоянии на 31 декабря 2012 года,
консолидированный отчёт о совокупном доходе, консолидированный отчёт об изменениях в капитале и
консолидированный отчёт о движении денежных средств за год, завершившийся на указанную дату, а
также основные положения учетной политики и прочие примечания к финансовой отчетности.
Ответственность Совета директоров за составление консолидированной финансовой отчетности
Совет директоров несет ответственность за подготовку консолидированной финансовой отчетности,
которая достоверно и объективно отражает финансовое состояние Группы в соответствии с
Международными стандартами финансовой отчетности, принятыми Европейским союзом (ЕС) и
требованиями Главы 113 Закона о компаниях, действующего на Кипре. Эта ответственность включает
разработку, внедрение и поддержание системы внутренних контролей, достаточных для составления и
объективного представления консолидированной финансовой отчетности, которая не содержит
существенных ошибок в результате ошибок или недобросовестных действий.
Ответственность аудитора
Наша обязанность заключается в формировании мнения о данной консолидированной финансовой
отчетности на основе проведенного нами аудита. Мы проводили аудит в соответствии с Международными
стандартами аудита. Согласно этим стандартам мы должны следовать этическим нормам и планировать и
проводить аудит таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что консолидированная
финансовая отчетность не содержит существенных искажений.
Аудит предусматривает проведение процедур, целью которых является получение аудиторских
доказательств в отношении числовых данных и информации, содержащихся в консолидированной
финансовой отчетности. Выбор процедур основывается на профессиональном суждении аудитора,
включая оценку рисков существенного искажения консолидированной финансовой отчетности вследствие
недобросовестных действий или ошибок. В процессе оценки вышеупомянутых рисков аудитор
рассматривает систему внутреннего контроля, связанную с составлением и объективным представлением
консолидированной финансовой отчетности с тем, чтобы разработать аудиторские процедуры,
необходимые в данных обстоятельствах, но не с целью выражения мнения об эффективности системы
внутреннего контроля компании. Кроме того, аудит включает оценку уместности используемой учетной
политики и обоснованности бухгалтерских оценок, сделанных Советом директоров, а также оценку
представления консолидированной финансовой отчетности в целом.
Мы полагаем, что полученные нами аудиторские доказательства являются достаточными и надлежащими
и дают нам основания для выражения мнения аудитора.
Заключение
По нашему мнению, консолидированная финансовая отчетность объективно и достоверно отражает
финансовое состояние Группы на 31 декабря 2012 года, результаты ее деятельности и движения денежных
средств за год, закончившийся на указанную дату, в соответствии с Международными стандартами
Настоящий вариант отчета представляет собой перевод с оригинала, выполненного на английском языке. Было предпринято все
необходимое для обеспечения того, чтобы перевод точно отражал исходный документ. Вместе с тем, во всех вопросах толкования
информации, взглядов или мнений вариант нашего отчета на исходном языке имеет преимущество перед текстом перевод
«ПРОФМЕДИА ЛИМИТЕД»
КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ О ФИНАНСОВОМ СОСТОЯНИИ НА 31 ДЕКАБРЯ 2012 ГОДА
(в миллионах рублей, если не указано иное)
финансовой отчетности, принятыми Европейским союзом (ЕС) и требованиями Главы 113 Закона о
компаниях, действующего на Кипре
Отчет по другим законодательным требованиям
Согласно требованиям Закона 2009 года «Об аудиторах и обязательном аудите годовой и
консолидированной отчетности» мы сообщаем следующее:
Мы получили всю информацию и разъяснения, которые мы сочли необходимыми для целей
нашего аудита.
По нашему мнению, Компания ведет бухгалтерский учет надлежащим образом.
Консолидированная финансовая отчетность соответствует данным бухгалтерского учета.
По нашему мнению, исходя из всей имеющейся у нас информации и на основе полученных нами
объяснений, консолидированная финансовая отчетность надлежащим образом представляет
информацию согласно требованиям Главы 113 Закона о компаниях, действующего на Кипре.
По нашему мнению, информация, представленная в отчете Совета директоров, соответствует
данным консолидированной финансовой отчетности.
Прочие вопросы
Этот отчет, включая мнение аудитора, был подготовлен исключительно для участников Компании как
единого органа в соответствии с разделом 34 Закона 2009 года «Об аудиторах и обязательном аудите
годовой и консолидированной отчетности» и ни для каких иных целей. Выражая наше мнение, мы не
принимаем и не берем на себя ответственность перед другими лицами, которым может стать известно о
данном отчете, или в случае его использования для иных целей.
Константинос Талиотис
Сертифицированный бухгалтер и зарегистрированный аудитор
за и от имени
ПрайсуотерхаусКуперс Лимитед
Сертифицированные бухгалтеры и зарегистрированные аудиторы
Никосия, 27 февраля 2013 года
ПрайсвотерхаусКуперс Лтд, Джулиа Хаус, 3 Фемистоклес Дервис Стрит, CY-1066, Никосия, Кипр, П/Я 21612, CY1591, Никосия, Кипр.
Т: +357-22 555 000, Ф: +357-22 555 001, www.pwc.com/cy
Компания «ПрайсвотерхаусКуперс Лтд» (PricewaterhouseCoopers Ltd) является фирмой-участником компании «ПрайсвотерхаусКуперс Интернэшнл Лтд» (PricewaterhouseCoopers International Ltd), каждая фирмаучастник которой является самостоятельным юридическим лицом.
Компания «ПрайсвотерхаусКуперс Лтд» является частной компанией, зарегистрированной на Кипре (Рег. № 143594). Перечень директоров компании, включая для физических лиц, с указанием имеющегося в
настоящий момент имени и фамилии, а также любых предыдущих имен, а для юридических лиц – фирменное наименование, хранится у Секретаря компании по юридическому адресу: 3 Фемистоклес Дервис
Стрит, 1066 Никосия, и отражается на вебсайте компании. Офисы в Никосии, Лимассоле, Ларнаке и Пафосе.
5
Прилагаемые примечания на страницах 10-52 являются неотъемлемой частью настоящей
консолидированной финансовой отчетности.
Настоящий вариант отчета представляет собой перевод с оригинала, выполненного на английском языке. Было предпринято все
необходимое для обеспечения того, чтобы перевод точно отражал исходный документ. Вместе с тем, во всех вопросах толкования
информации, взглядов или мнений вариант нашего отчета на исходном языке имеет преимущество перед текстом перевод
«ПРОФМЕДИА ЛИМИТЕД»
КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ О ФИНАНСОВОМ СОСТОЯНИИ НА 31 ДЕКАБРЯ 2012 ГОДА
(в миллионах рублей, если не указано иное)
31 декабря
2012 года
31 декабря
2011 года
9
10
11
28
12
13
903
29 703
9 247
1 004
407
213
41 477
983
29 840
9 220
925
481
254
41 703
14
2 092
133
730
1 023
3 978
45 455
3 832
38
801
851
5 522
47 225
19
34 101
2 807
(138)
(11 493)
25 296
335
25 631
19
35 557
3 331
(10 524)
28 383
549
28 932
19
28
20
4 468
3 727
433
8 628
8 061
3 717
402
12 180
19
5 261
Примечание
АКТИВЫ
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства
Нематериальные активы
Гудвил (деловая репутация)
Отложенные налоговые активы
Инвестиции в наличии для продажи
Прочие внеоборотные активы
ВСЕГО ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Дебиторская задолженность и займы выданные
Авансы по налогу на прибыль
Прочие оборотные активы
Денежные средства и их эквиваленты
ВСЕГО ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
ВСЕГО АКТИВЫ
15
16
КАПИТАЛ
Акционерный капитал
Эмиссионный доход
Дополнительный оплаченный капитал
Фонд переоценки инвестиций в наличии для продажи
Накопленный дефицит
Всего капитал
Доля неконтролирующих акционеров
ВСЕГО КАПИТАЛ
17
17
12
18
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиты и займы
Отложенные налоговые обязательства
Прочие долгосрочные обязательства
ВСЕГО ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиты и займы
Расчеты с поставщиками и прочая кредиторская
задолженность
Текущие обязательства по налогу на прибыль
Резервы
Прочие краткосрочные обязательства
ВСЕГО КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
ВСЕГО КАПИТАЛ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
21
28
22
23
3 760
294
83
1 798
11 196
45 455
821
2 870
247
281
1 894
6 113
47 225
Утверждено и подписано от имени Совета директоров «Профмедиа Лимитед»
27 февраля 2013 года
___________________
Ольга Флаат Николау
___________________
Мария Ляджина
___________________
Екатерина Колмакова
6
Прилагаемые примечания на страницах 10-52 являются неотъемлемой частью настоящей
консолидированной финансовой отчетности.
Настоящий вариант отчета представляет собой перевод с оригинала, выполненного на английском языке. Было предпринято все
необходимое для обеспечения того, чтобы перевод точно отражал исходный документ. Вместе с тем, во всех вопросах толкования
информации, взглядов или мнений вариант нашего отчета на исходном языке имеет преимущество перед текстом перевод
«ПРОФМЕДИА ЛИМИТЕД»
КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЁТ О СОВОКУПНОМ ДОХОДЕ ЗА ГОД, ЗАВЕРШИВШИЙСЯ 31
ДЕКАБРЯ 2012 ГОДА
(в миллионах рублей, если не указано иное)
ПРОДОЛЖАЮЩАЯСЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
ВЫРУЧКА
ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ
Расходы по оплате труда
Расходы на рекламу
Амортизация нематериальных активов, кроме киноправ
Амортизация киноправ
Обесценение активов
Расходы на контент
Обесценение гудвила
Доход от продажи ассоциированной компании
Прочие операционные расходы, нетто
ОПЕРАЦИОННАЯ ПРИБЫЛЬ/(УБЫТОК)
Финансовые доходы
Финансовые расходы
УБЫТОК ДО НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ
Возмещение/(расходы) по налогу на прибыль
УБЫТОК ЗА ГОД ОТ ПРОДОЛЖАЮЩЕЙСЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Примечание
2012
2011
24
15 972
14 200
25
3 310
3 076
2 746
1 985
1 615
1 048
1 975
217
106
(1 195)
(872)
(253)
(1 125)
3 029
2 774
2 470
1 550
1 338
1 323
2 102
(441)
2 287
(2 232)
35
(2 443)
(4 640)
4
(4 636)
-
4 509
(1 125)
(127)
18
(805)
(320)
(1 125)
(114)
(13)
(127)
12
(138)
-
(1 263)
(127)
(943)
(320)
(1 263)
(114)
(13)
(127)
7,10
10
7,9,10
11
12
26
27
27
28
ПРЕКРАЩЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Прибыль за год от прекращенной деятельности
УБЫТОК ЗА ГОД
Приходящийся на:
Акционеров материнской компании
Неконтролирующих акционеров
29
ПРОЧИЙ СОВОКУПНЫЙ ДОХОД
Отрицательный результат от переоценки инвестиций в наличии для
продажи
ВСЕГО СОВОКУПНЫЙ УБЫТОК ЗА ГОД
Приходящийся на:
Акционеров материнской компании
Неконтролирующих акционеров
18
7
Прилагаемые примечания на страницах 10-52 являются неотъемлемой частью настоящей
консолидированной финансовой отчетности.
Настоящий вариант отчета представляет собой перевод с оригинала, выполненного на английском языке. Было предпринято все
необходимое для обеспечения того, чтобы перевод точно отражал исходный документ. Вместе с тем, во всех вопросах толкования
информации, взглядов или мнений вариант нашего отчета на исходном языке имеет преимущество перед текстом перевод
«ПРОФМЕДИА ЛИМИТЕД»
КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЁТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ В КАПИТАЛЕ ЗА ГОД, ЗАВЕРШИВШИЙСЯ
31 ДЕКАБРЯ 2012 ГОДА
(в миллионах рублей, если не указано иное)
Приходящийся на акционеров Компании
Баланс на
1 января 2011 года
Приме
чание
Акционерный
капитал
Эмиссионн
ый доход
Доп.
оплаченн
ый
капитал
19
35 557
3 331
-
-
-
-
Убыток за год
Всего совокупный
убыток
Дивиденды
объявленные
Приобретение
неконтролирующей
доли участия
Всего вкладов со
стороны собственников
компании и всего
распределений в пользу
собственников компании
Баланс на 31 декабря
2011 года
Убыток за год
Отрицательный
результат от
переоценки Инвестиций
в наличии для продажи
Всего совокупный
убыток
Уменьшение
эмиссионного дохода
Курсовая разница при
Уменьшении
эмиссионного дохода
Приобретение
неконтролирующей
доли участия
Всего вкладов со
стороны собственников
компании и всего
распределений в пользу
собственников компании
Баланс на 31 декабря
2012 года
-
Резерв
переоценки
для
Инвестиции
в наличии
для
продажи
Всего
Доля
неконтролирующих
акционеров
Всего
капитал
(10 410)
28 497
696
29 193
(114)
(114)
(13)
(127)
(114)
(114)
(13)
(127)
(129)
(129)
Накопленный
дефицит
-
18
18
-
-
-
-
-
-
(5)
(5)
-
-
-
-
-
-
(134)
(134)
19
35 557
3 331
(10 524)
28 383
549
28 932
-
-
-
-
(805)
(805)
(320)
(1 125)
-
-
-
(138)
-
(138)
-
(138)
-
-
-
(138)
(805)
(943)
(320)
(1 263)
17
-
(1 456)
-
-
-
(1 456)
-
(1 456)
17
-
-
(524)
-
-
(524)
-
(524)
-
-
-
(164)
(164)
106
(58)
-
(1 456)
(524)
-
(164)
(2 144)
106
(2 038)
19
34 101
2 807
(138)
(11 493)
25 296
335
25 631
12
18
-
8
Прилагаемые примечания на страницах 10-52 являются неотъемлемой частью настоящей
консолидированной финансовой отчетности.
Настоящий вариант отчета представляет собой перевод с оригинала, выполненного на английском языке. Было предпринято все
необходимое для обеспечения того, чтобы перевод точно отражал исходный документ. Вместе с тем, во всех вопросах толкования
информации, взглядов или мнений вариант нашего отчета на исходном языке имеет преимущество перед текстом перевод
«ПРОФМЕДИА ЛИМИТЕД»
КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЁТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ЗА ГОД,
ЗАВЕРШИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2012 ГОДА
(суммы в таблицах указаны в миллионах рублей)
Убыток за период
Поправка на:
Амортизацию нематериальных активов, кроме киноправ
Амортизацию киноправ
Амортизацию основных средств
Процентные расходы, нетто
Расходы/(возмещение) по налогу на прибыль
Изменения в резервах на сомнительные долги
Доходы от переоценки условного требования
Доходы от списания кредиторской задолженности
Обесценение активов
Обесценение гудвила
(Реверсирование)/начисление налогов, кроме налога на прибыль, нетто
Эффект курсовых изменений стоимости финансовых активов и обязательств
Доход от продажи ассоциированной компании
Доход от коррекции вознаграждения, переданного для приобретаемой компании после
периода измерений
Убыток от реализации основных средств и нематериальных активов
Долю прибыли ассоциированных компаний
Доход от продажи дочерних предприятий
Убыток за год от прекращенной деятельности
Убыток от первоначального признания финансовой ответственности по гарантии, за
вычетом налогов
Доход от зачета дебиторской задолженности по займам, выданным связанной
стороне
Амортизацию финансовой ответственности по гарантии
Амортизацию государственных грантов
Покупку прав на программы
Денежные средства от операционной деятельности до изменений в оборотном
капитале
Увеличение суммы займов, дебиторской задолженности и других оборотных активов
Увеличение суммы расчетов с поставщиками, прочей кредиторской задолженности и
других краткосрочных обязательств
Уплаченный налог на прибыль
Потоки денежных средств, полученных от операционной деятельности
Потоки денежных средств, полученных от прекращенной деятельности
Всего денежных средств, полученных от деятельности
Потоки денежных средств от инвестиционной деятельности
Приобретение основных средств
Приобретение нематериальных активов (кроме прав на программы)
Поступления от продажи нематериальных активов
Поступления от продажи дочерних предприятий
Приобретение дополнительных долей участия в инвестициях в наличии для продажи
Приобретение ассоциированных компаний
Приобретение дочерних предприятий, за вычетом приобретённых денежных средств
Доход от погашенных краткосрочных займов
Проценты, полученные от банковских депозитов
Возврат части вознаграждения, переданного за приобретенную компанию
Предоставленные краткосрочные займы
Полученные государственные гранты
Чистые денежные средства, использованные в инвестиционной деятельности
для осуществления продолжающейся деятельности
Чистые денежные средства, использованные в инвестиционной деятельности
для прекращенной деятельности
Всего чистых денежных средств, использованных в инвестиционной
деятельности
Чистые денежные средства от финансовой деятельности
Поступления от заемных средств
Поступления от выпуска облигаций
Погашение займов
Приобретение доли неконтролирующих акционеров
Выплаченные проценты
Чистые денежные средства (использованные в) / полученные от финансовой
деятельности для осуществления продолжающейся деятельности
Примеч
ание
2012
(1 125)
2011
(127)
2 746
1 985
275
1 144
253
52
(20)
1 615
(198)
(55)
-
2 470
1 550
254
1 455
(4)
121
(134)
(121)
1 338
2 102
8
953
(441)
32
(36)
-
26
26
29
29
29
8
(36)
(152)
-
31
(1)
(4 701)
186
7,10
10
7,9
27
28
26
26
26
9,10
11
22
27
12
29
26
26
12
32
32
32, 26
20
19
18
320
-
(314)
(70)
(233)
(2 791)
(280)
(2 617)
3 362
2 048
(198)
(63)
348
140
(470)
3 042
3 042
(366)
1 759
1 397
3 156
(198)
(2 429)
3
195
(64)
(21)
(277)
10
42
36
(10)
253
(264)
(2 393)
46
(5 042)
35
250
(2 460)
(7 368)
-
(506)
(2 460)
(7 874)
4 556
209
(4 096)
(58)
(1 018)
5 984
100
(4 115)
(8)
(1 195)
(407)
766
Прилагаемые примечания на страницах 10-52 являются неотъемлемой частью настоящей консолидированной
финансовой отчетности.
Настоящий вариант отчета представляет собой перевод с оригинала, выполненного на английском языке. Было предпринято все
необходимое для обеспечения того, чтобы перевод точно отражал исходный документ. Вместе с тем, во всех вопросах толкования
информации, взглядов или мнений вариант нашего отчета на исходном языке имеет преимущество перед текстом перевод
9
«ПРОФМЕДИА ЛИМИТЕД»
КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЁТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ЗА ГОД,
ЗАВЕРШИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2012 ГОДА
(суммы в таблицах указаны в миллионах рублей)
Чистые денежные средства, полученные от финансовой деятельности для
прекращенной деятельности
Всего чистых средств (использованных в) / полученных от финансовой
деятельности
Чистое увеличение/(уменьшение) денежных средств
Влияние курсовых изменений на денежные средства
Денежные средства и их эквиваленты на начало периода
Денежные средства и их эквиваленты на конец периода
Неденежные статьи
Приобретение основных средств по финансовому лизингу
Погашение дебиторской задолженности акционеров за счет уменьшения премий
по акциям и эмиссионного дохода
Неденежное вознаграждение за продажу прекращенной деятельности
16
16
-
2 564
(407)
3 330
175
(3)
851
1 023
(1 388)
3
2 236
851
-
96
17
1 980
-
29
-
4 996
Прилагаемые примечания на страницах 10-52 являются неотъемлемой частью настоящей консолидированной
финансовой отчетности.
Настоящий вариант отчета представляет собой перевод с оригинала, выполненного на английском языке. Было предпринято все
необходимое для обеспечения того, чтобы перевод точно отражал исходный документ. Вместе с тем, во всех вопросах толкования
информации, взглядов или мнений вариант нашего отчета на исходном языке имеет преимущество перед текстом перевод
10
КОМПАНИЯ «ПРОФМЕДИА ЛИМИТЕД»
1.
Общая информация
Описание бизнеса
Компания «Профмедиа Лимитед» (далее – «Компания») учреждена 17 августа 2004 года в соответствии с законами
Республики Кипр. Зарегистрированный офис Компании расположен по адресу: Грива Дигени и Анастаси Сиукри, ПАМЕЛВА
КОРТ, квартира/офис 204, П/Я 3035, Лимассол, Кипр. Компания является холдинговой компанией группы компаний,
осуществляющих деятельность под брендом «ПрофМедиа» (далее совместно именуемые «Группа» или «Группа ПМ»).
Основным местом ведения бизнеса Группы является Российская Федерация и Содружество независимых государств (СНГ).
Консолидированная финансовая отчётность утверждена Советом директоров 27 февраля 2013 года.
По состоянию на 31 декабря 2012 года и 2011 года, 95% акционерного капитала Компании принадлежало «Эпплкорт
Холдингз Лимитед» (далее – «Материнская компания»), 4% - «Интеррос Интернешнл Инвестментс Лимитед», при этом обе
компании входят в Группу «Интеррос», а 1% - третьему лицу. Конечным контролирующим лицом Группы ПМ в 2012 и 2011
году являлся г-н Владимир Потанин.
Структура Группы в целях консолидированной финансовой отчётности включает следующие существенные дочерние
предприятия:
Название дочернего предприятия
«ПМ Веб Лимитед»
«Бегун»
«ВКПМ Инвест Кампани Лимитед»
(«ВКПМ»)
«Дримлайт Медиа Холдинг Лимитед»
(«ДМХ»)
«Индепендент Нетуорк Телевижн
Холдинг Лимитед» («ИНТХ»)
«Проф-Медиа Бизнес Солюшнз»
(«ПМБС»)
«Проф-Медиа Менеджмент»
Основной бизнес (бренд)
Интернет-портал («Рамблер»)
Интернет-порталы и публикация в
сети интернет («Афиша»)
Интернет-реклама
Радиовещание («ВКПМ»)
Производство и распространение
контента («Централ Партнершип»)
Телевещание («МТВ», «TВ3»,
«2x2»)
Бэк-офис услуги для компаний
Группы
Управленческие услуги
Доля участия / владения
31 декабря 2012 года
31 декабря 2011
года
100%
100%
100%
100%
50.1%
100%
74,55%
74,55%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
Группа является ведущей российской интегрированной мультимедийной группой, предлагающей высококачественные
развлечения аудитории широкого спектра медиа. Она владеет и управляет множеством известных в России медиа-брендов в
следующих сегментах: телевещание, производство и распространение видеоконтента, радиовещание и цифровой сегмент.
В течение 2011 года Группа также управляла и сегментом «кинопоказ», данный сегмент представлен как прекращенная
деятельность за год, завершившийся 31 декабря 2011 года после продажи дочерней компании «СП Инвест (Оверсис) Лимитед»
30 декабря 2011 года (см. Примечание 29).
По состоянию на 31 декабря 2011 года «Рамблер» и «Афиша» являлись основным бизнесом дочерней компании «Рамблер Медиа
Лимитед». В сентябре 2012 года « Рамблер Медиа Лимитед» была ликвидирована в процессе законной реструктуризации Группы, но
Группа продолжила осуществлять деятельность этой компании в виде дочерней компании «ПМ Веб Лимитед».
В ноябре 2012 года Группа увеличила свою долю участия в ЗАО «Бегун» до 100% в результате покупки оставшихся 49.9%.
Телевещание (Телевидение) – этот сегмент включает семейство из трёх национальных сетей бесплатного эфирного
вещания (free-to-air, FTA) – «ТВ3», «МТВ Россия» и «2х2», – специализирующихся на развлекательном контенте для
аудиторий из привлекательных для рекламодателей демографических групп. «ТВ3» специализируется на загадках, тайнах,
научной фантастике и фэнтези, и имеет целевую аудиторию в возрасте 25-59 лет. «МТВ Россия» – музыкальноразвлекательная сеть, нацеленная на аудиторию в возрасте 14-34-летних. «2х2» – сеть прогрессивной анимации,
нацеленная на аудиторию 11-34-летних. В настоящее время сеть «ТВ3» имеет лицензии на вещание, дающие право на
вещание в 49 городах с охватом большинства крупных измеряемых рекламных рынков в России. Сеть «МТВ Россия»,
работающая по лицензии «МТВ Интернешнл», имеет лицензии на вещание, дающие право вещать в 30 городах России. В
сентябре 2012 года Группа уведомила сеть компаний «МТВ» о своем намерении прекратить использовать товарный знак
«МТВ», а с июня 2013 года она планирует перезапустить канал «МТВ» под новым брендовым названием и с
развлекательным контентом, нацеленным на более широкую аудиторию 14-44-летних. «2х2» – анимационный канал,
ведущий FTA-вещание в 14 городах России, и охватывающий остальные регионы страны, в основном, через договоры с
местными кабельными операторами. С учетом перехода на цифровое телевидение и переключения сетей FTA на цифровые
мультиплексы было принято решение о том, что «2х2» продолжит охватывать регионы страны через кабельные сети.
Производство и распространение контента – Компании принадлежит контрольный пакет «Дримлайт Медиа Холдинг
Лимитед» и её дочерних предприятий, осуществляющих деятельность под брендом «Централ Партнершип». «Централ
Партнершип» является одним из крупнейших поставщиков развлекательного контента в России, обладает правами на более
1400 художественных фильмов и 4000 часов телесериалов, занимается производством, покупкой и распространением
видеопродукции, включая художественные фильмы, телесериалы и телефильмы. «Централ Партнершип» распространяет
собственный и приобретённый контент, а также контент третьих лиц, поставляемый крупнейшими киностудиями мира,
включая, на эксклюзивной основе, «Парамаунт Пикчерс», а также независимыми киностудиями, включая «Лайонс Гейт
Энтертеймент» и «Студьё Канал +». В мае 2012 года «Централ Партнершип» запустила свою собственную студию
производства программ для повышения эффективности инвестирования в производство и обеспечения контроля над
финансовыми и креативными аспектами производства кинофильмов.
Настоящий вариант отчета представляет собой перевод с оригинала, выполненного на английском языке. Было предпринято все
необходимое для обеспечения того, чтобы перевод точно отражал исходный документ. Вместе с тем, во всех вопросах толкования
информации, взглядов или мнений вариант нашего отчета на исходном языке имеет преимущество перед текстом перевод
«ПРОФМЕДИА ЛИМИТЕД»
ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ ЗА ГОД,
ЗАВЕРШИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2012 ГОДА
(суммы в таблицах указаны в миллионах рублей)
1.
Общая Информация (Продолжение)
Радиовещание – включает радиостанции, консолидированные в рамках «ВКПМ Инвест Кампани Лимитед» (ВКПМ). Сегмент
представлен «Авторадио», «ЭнЭрДжи», «Юмор-FM» и «Радио Романтика». Радиостанции ВКПМ представляют
диверсифицированный спектр радио-форматов. «Авторадио» и «Радио Энергия» (ЭнЭрДжи) транслируют в формате
современной музыки для взрослых и хитов, соответственно, «Юмор-FM» – единственная юмористическая радиостанция в
России, а «Радио Романтика» ориентируется на женскую аудиторию и транслируется в режиме стрим на 101.ru. Эти
форматы транслируются через сеть собственных и управляемых компанией радиостанций в Москве и других крупных
городах России. Кроме того, ВКПМ имеет соглашения о франчайзинге с местными вещателями о ретрансляции её форматов.
Так, по состоянию на конец 2012 года, флагманский формат «Авторадио» транслировался более чем 300 местными
партнерами по вещанию в России и на других рынках.
Цифровой сегмент – этот сегмент представлен брендом «Рамблер» и «Афиша» (как онлайновая, так и печатная деятельность
«Афиша»), консолидированными в виде дочерней компанией «ПМ Веб Лимитед» (ПМ Веб). В 2011 году в Консолидированной
финансовой отчетности Группы были отдельно представлены такие действующие сегменты, как Новые медиа (деятельность в сети
интернет «Рамблер Медиа» и «Афиша») и Печатные СМИ (издательская компания «Афиша»). Начиная с 2012 года, разделение
данного сегмента было пересмотрено, и в едином сегменте под названием «Цифровой сегмент» в настоящий момент
представлена объединенная коммерческая единица (Примечание 7).
По состоянию на 31 декабря 2011 года «Рамблер» и «Афиша» были основным бизнесом дочерней компании «Рамблер Медиа
Лимитед». В сентябре 2012 года « Рамблер Медиа Лимитед» была ликвидирована в процессе законной реструктуризации Группы, но
Группа продолжила осуществлять деятельность этой компании в виде дочерней компании «ПМ Веб».
«ПМ Веб» - это диверсифицированная компания, занимающаяся распространением русскоязычных медиа, развлечений, услуг
и контента, управляющую различными Интернет-ресурсами, включая ведущий русскоязычный интернет-портал Rambler.
Компании «ПМ Веб» принадлежит рейтинговая система Top100, бесплатная почтовая служба, онлайн-газета Lenta.ru, сайт
сопоставления ценовых предложений Price.ru, компания контекстуальной рекламы «Бегун», а также множество
сопутствующих развлекательных проектов (игры, Рамблер-Касса и т.п.). «Рамблер» является признанным лидером
русскоязычного интернета с месячным охватом в 15,6 млн. в декабре 2012 года (TNS Web Index, 100,000+, 12-54). Данный
сегмент также включает пользующийся очень большим успехом развлекательно-информационный вебсайт Afisha.ru, а также
Nightparty.ru и Eda.ru. К концу 2012 года количество локализованных региональных версий afisha.ru достигло 27 (включая Москву и
три версии на Украине).
«Афиша» издает выходящий два раза в неделю журнал «Афиша», ежемесячный журнал «Афиша-Мир», ежемесячный журнал
«Афиша-Еда», а также путеводители «Афиша». «Афиша» также осуществляет деятельность группы профессиональных
журналистов и дизайнеров под названием «Афиша-Ателье», которые работают над созданием журналов и вебсайтов «Афиша», а
также предлагают клиентам на договорной основе решения относительно публикации для создания журналов и вебсайтов.
Кинопоказ (данная деятельность прекращена по состоянию на 31 декабря 2011 года) – данный сегмент представлен как
прекращенная деятельность для года, заканчивающегося 31 декабря 2011 года, после продажи дочерней компании «СиПи Инвест
(Оверсиз) Лимитед» (CP Invest (Overseas) Limited) Материнской компании 30 декабря 2011 года. «СиПи Инвест (Оверсиз) Лимитед»
вместе со своими дочерними компаниями управляет сетью мультиплексов, работающих под брендом «Синема Парк», а с июня
2011 года – под брендом «Киностар де Люкс». Последний бренд был добавлен в результате поглощения 2 июня 2011 года, когда
Группа приобрела 100% компании «ЭрЭсЭм ХолдКо ЛТД» (RSM HoldCo LTD), которая совместно со своими дочерними
предприятиями управляет сетью мультиплексов под брендом «Киностар де Люкс».
«Синема Парк» вместе с «Киностар де Люкс» является крупнейшим оператором кинотеатров как по количеству цифровых
экранов с возможностью показа в 3D-формате в России, так и по общему количеству киноэкранов в Стране.
2.
Принципы подготовки отчётности
Консолидированная финансовая отчётность «Профмедиа Лимитед» подготовлена в соответствии с Международными
стандартами финансовой отчётности (МСФО), принятыми Европейским союзом (ЕС), а также требованиями Закона о
компаниях Кипра, глава 113. На дату утверждения консолидированной финансовой отчётности, все Международные
стандарты финансовой отчётности, изданные Советом по международным стандартам финансовой отчетности (IASB),
действительные с 1 января 2012 года, были приняты ЕС в порядке процедуры согласования, утверждённой Европейской
Комиссией, за исключением некоторых положений IAS 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка», касающихся
учёта операций по портфельному хеджированию.
Данная консолидированная финансовая отчётность подготовлена с использованием метода первоначальной стоимости,
если не указано иное.
Руководство подготовило данную финансовую отчётность, исходя из допущения о непрерывности деятельности предприятия
– обоснование уместности такого допущения приводится в примечании 33(с).
Подготовка консолидированной финансовой отчётности в соответствии с МСФО предполагает использование определённых
критических учётных оценок. Она также требует от руководства, полагаясь на своё суждение, принимать решения
относительно применения учётной политики Группы. Сферы, требующие применения значительных суждений или имеющие
высокий уровень сложности, а также сферы, где оценки и допущения имеют большое значение для консолидированной
финансовой отчётности, перечисляются в примечаниях 4 и 5. В силу присущей процессу построения предположений и
оценок неопределенности, фактические результаты будущих периодов могут отличаться от прогнозируемых.
Компании Группы ведут учёт в соответствии с законами и правилами стран своей регистрации. Компания ведёт учёт в
соответствии с МСФО, принятыми ЕС. Все дочерние предприятия Группы, учреждённые в Российской Федерации, ведут учёт
в соответствии с Российскими стандартами бухгалтерского учёта (РСБУ). РСБУ существенно отличаются от МСФО.
Настоящий вариант отчета представляет собой перевод с оригинала, выполненного на английском языке. Было предпринято все
необходимое для обеспечения того, чтобы перевод точно отражал исходный документ. Вместе с тем, во всех вопросах толкования
информации, взглядов или мнений вариант нашего отчета на исходном языке имеет преимущество перед текстом перевод
«ПРОФМЕДИА ЛИМИТЕД»
ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ ЗА ГОД,
ЗАВЕРШИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2012 ГОДА
(суммы в таблицах указаны в миллионах рублей)
2.
Принципы подготовки отчётности (продолжение)
Соответственно, консолидированная финансовая отчётность была подготовлена на основании соответствующей
российскому закону отчётности компаний Группы с внесением поправок, необходимых для того, чтобы консолидированная
финансовая отчётность соответствовала МСФО, принятыми ЕС.
3.
Основные положения учётной политики
Основные положения учётной политики, применявшиеся при подготовке консолидированной финансовой отчётности,
изложены ниже. Эти положения применялись на постоянной основе в течение всего отчётного периода, если в отчётах не
указано иное. Консолидированная финансовая отчётность Группы подготовлена на основе полного совпадения или
гармонизации учётных политик консолидированных компаний с учётной политикой, применяемой на уровне Группы.
Валюта операций (функциональная валюта) и конвертация валюты
Функциональной валютой компаний Группы являются российские рубли (руб.), поскольку основная часть их деловых
операций связана с расчётами в российских рублях. Операции в иностранных валютах конвертированы по курсу,
действующему на дату соответствующей операции. Активы и обязательства в иностранной валюте, существующие на
отчетную дату, конвертированы по курсу на конец отчетного периода, а соответствующая курсовая разница отражена в
составе консолидированной прибыли или убытка за год.
По состоянию на 31 декабря 2012 года и 2011 года, обменный курс, установленный Центральным банком Российской
Федерации, составлял 1 долл. США = 30,3727 руб. и 1 долл. США = 32,1961 руб., соответственно.
Консолидация
Консолидированная финансовая отчётность содержит финансовую информацию компании «Профмедиа Лимитед» и всех её
дочерних предприятий. Дочерние предприятия полностью консолидированы с даты, в которую контроль над ними перешёл
Группе.
Все дочерние предприятия (включая предприятия специального назначения) являются предприятиями, в отношении которых
Группа обладает полномочиями по управлению финансовой и операционной политикой, обусловленными, как правило,
владением более половины голосующих прав.
Для учёта приобретения дочерних предприятий, Группой применяется учёт по методу приобретения.
Вознаграждение, переданное за приобретение дочерней компании оценивается по справедливой рыночной стоимости
переданных активов, обязательств, понесённых или принятых на дату обмена бывшими владельцами приобретаемой
компании, а также выпущенными группой акциями, включая справедливую стоимость активов и обязательств от договоренностей с
условной оплатой. Связанные с приобретением затраты списываются на расходы. Результаты деятельности дочерних
предприятий, приобретённых или проданных в течение года, включаются в состав консолидированной прибыли или убытка
за год с даты фактического приобретения и до даты фактической продажи, по ситуации. Идентифицируемые приобретённые
активы и обязательства и условные обязательства, принятые в связи с объединением бизнеса, изначально измеряются по
справедливой стоимости на дату приобретения, независимо от размера долей неконтролирующих акционеров. Условные
обязательства, связанные с налогом на прибыль и другими налогами, принятые в связи с объединением бизнеса,
измеряются по справедливой стоимости, соответствующей сумме, которую третья сторона запросила бы за принятие таких
обязательств, и оцениваются с использованием метода вероятностной взвешенной средней или метода наилучшей оценки с
поправкой на премию, которую осведомлённая сторона запросила бы за принятие таких обязательств. Обязательства по
налогам, кроме налога на прибыль, впоследствии оцениваются как большая из оценок: по изначально признанной сумме и
предусмотренной IAS 37. Обязательства по налогу на прибыль, учтённые по справедливой стоимости при объединении
бизнеса, впоследствии учитываются как большая из оценок: по изначально признанной сумме и предусмотренной IAS 12.
Группа признает любую долю неконтролирующих акционеров в приобретаемой компании на основе каждого конкретного
приобретения либо по справедливой стоимости, либо по пропорциональной доли участия неконтролирующих акционеров в
признанном количестве идентифицируемых чистых активов приобретаемой компании. Гудвил изначально учитывался как
превышение совокупной суммы переданного вознаграждения и справедливой стоимости (или пропорциональной доли участия в
соответствии с действующими в настоящий момент инструментами права собственности в признанном количестве
идентифицируемых чистых активов приобретаемой компании) доли участия неконтролирующих акционеров над суммой
приобретенных идентифицируемых чистых активов и взятых обязательств. Если данное вознаграждение меньше справедливой
стоимости чистых активов приобретённого дочернего предприятия, разница признаётся как прибыль или убыток.
При учёте операций с неконтролирующими акционерами, Группа использует модель экономического предприятия. Любая
разница между суммой, заплаченной за покупку, и балансовой стоимостью приобретённых долей, не обеспечивающих
контроль, отражается как сделка с капиталом непосредственно на счетах капитала. Группа признаёт разницу между суммой,
полученной в результате продажи, и балансовой стоимостью проданных долей участия, не обеспечивающих контроль, как
сделку с капиталом в отчёте об изменениях в капитале.
Внутренние операции, балансы и нереализованный доход от операций между компаниями Группы исключаются.
Нереализованные убытки также исключаются, однако рассматриваются как индикатор обесценения передаваемых активов.
Инвестиции в ассоциированные компании
Ассоциированные компании являются предприятиями, на которые Группа оказывает существенное влияние, однако которые
не контролируются Группой. Как правило, Группе принадлежит в них от 20 до 50% голосующих прав. Инвестиции в
ассоциированные компании учитываются по долевому методу и первоначально признаются по стоимости приобретения.
Доля Группы в прибыли, полученной после приобретения, или убытках, понесённых после приобретения ассоциированных
компаний, учитывается в консолидированной прибыли и убытках за год как доля в результатах ассоциированной компании, а
её доля в прочем совокупном доходе ассоциированных компаний после приобретения признаётся как прочий совокупный
доход Группы.
Настоящий вариант отчета представляет собой перевод с оригинала, выполненного на английском языке. Было предпринято все
необходимое для обеспечения того, чтобы перевод точно отражал исходный документ. Вместе с тем, во всех вопросах толкования
информации, взглядов или мнений вариант нашего отчета на исходном языке имеет преимущество перед текстом перевод
«ПРОФМЕДИА ЛИМИТЕД»
ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ ЗА ГОД,
ЗАВЕРШИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2012 ГОДА
(суммы в таблицах указаны в миллионах рублей)
3.
Основные положения учётной политики (продолжение)
Прекращенная деятельность
Прекращенная деятельность является компонентом Группы, который либо был отчужден, либо классифицируется как
предназначенный для продажи, а также: (a) представляет собой отдельную крупную сферу деятельности или географический
район деятельности; (b) является частью единого согласованного плана по отчуждению отдельной крупной сферы
деятельности или географического района деятельности; или (c) приобретен как дочернее предприятие исключительно с
целью перепродажи. Прибыль и денежные потоки от прекращенной деятельности, при наличии таковых, указываются
отдельно от продолжающейся деятельности вместе с представлением относительных показателей.
Отчуждение дочерних и ассоциированных компаний
В случае, когда Группа прекращает осуществлять контроль или иметь существенное влияние, любые сохраненные за ней
доли участия в предприятии повторно измеряются по их справедливой стоимости, и изменения в балансовой стоимости
признаются как прибыль или убыток. Справедливая стоимость является первоначальной балансовой стоимостью для целей
последующего учета сохраненной доли участия как ассоциированной компании, совместного предприятия или финансового
актива. Кроме того, любые суммы, ранее признанные в прочем совокупном доходе в отношении этого предприятия,
учитываются, как если бы Группа непосредственно осуществила отчуждение соответствующих активов или пассивов. Это
может означать то, что суммы, ранее признанные в прочем совокупном доходе, будут повторно использоваться для учета
прибыли или убытка.
Если доля участия в ассоциированной компании уменьшается, но при этом сохраняется существенное влияние, то только
пропорциональная доля сумм, ранее признанных в прочем совокупном доходе, переносится на счет прибылей или убытков в
необходимых случаях.
Основные средства
Основные средства учитываются по стоимости приобретения за вычетом накопленной амортизации и резервов на
обесценение.
Расходы на текущий ремонт и техническое обслуживание списываются по факту. Стоимость замены основных узлов и
компонентов капитализируется, а заменённые части списываются.
Земля не амортизируется.
Амортизация прочих основных средств рассчитывается по линейному методу. Сроки амортизации активов примерно
соответствуют их сроку полезного использования, а именно:
Категория
Здания
Производственное оборудование
Транспортные средства
Офисное оборудование
Улучшение арендованной собственности
Прочие активы
Срок полезного использования
30 – 50 лет
1.5 – 10 лет
3 – 5 лет
3 – 5 лет
3 – 6 лет
3 – 6 лет
Незавершённое строительство включает расходы, связанные с приобретением и строительством основных средств, включая
накладные расходы, непосредственно относимые на стоимость строительства. Амортизация на эти активы начисляется с
даты их запуска в эксплуатацию с использованием того же метода, что и для остальных активов соответствующего вида.
Незавершённое строительство также включает предоплату Группы за покупку основных средств.
Ликвидационная стоимость и срок полезного использования активов пересматриваются и, при необходимости,
корректируются в каждую отчётную дату.
В каждую отчётную дату руководство производит оценку признаков обесценения основных средств, сравнивая возмещаемую
сумму, которая определяется как большая из следующих сумм: справедливой стоимости актива за вычетом стоимости
продажи и его стоимости от его использования, – с балансовой стоимостью актива. Любые убытки, связанные с
обесценением, отражаются в консолидированной прибыли или убытках за год.
Аренда
Если Группа является арендатором по договору аренды, в соответствии с которым, в основном, все риски и выгоды, связанные с
правом собственности, не передаются от арендодателя Группе, то суммарные арендные платежи за срок аренды по линейному
методу относятся на счет прибылей или убытков за год. Срок аренды является неотменяемым периодом, на который арендатор
заключил договор аренды актива, вместе с любыми другими сроками, в течение которых арендатор может продолжать арендовать
актив на условиях дальнейшей оплаты или без таковой, когда на начало аренды становится точно ясно, что арендатор
воспользуется такой возможностью.
Нематериальные активы
Группа обладает следующими видами нематериальных активов.
(i)
Гудвил
Гудвил представляет собой будущую экономическую выгоду, возникающую от других активов, приобретенных в
результате объединения компаний, которые отдельно не определяются и не отражаются. Гудвил отражается по
первоначальной стоимости за вычетом накопленных убытков по обесценению, при их наличии.
Настоящий вариант отчета представляет собой перевод с оригинала, выполненного на английском языке. Было предпринято все
необходимое для обеспечения того, чтобы перевод точно отражал исходный документ. Вместе с тем, во всех вопросах толкования
информации, взглядов или мнений вариант нашего отчета на исходном языке имеет преимущество перед текстом перевод
«ПРОФМЕДИА ЛИМИТЕД»
ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ ЗА ГОД,
ЗАВЕРШИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2012 ГОДА
(суммы в таблицах указаны в миллионах рублей)
3.
Основные положения учётной политики (продолжение)
Нематериальные активы (продолжение)
(ii)
Киноправа и права на программы
Библиотека киноправ включает права, приобретённые у сторонних производителей (т.е. права на произведения,
которые не создавались и не финансировались Группой), расходы по производству фильмов, создаваемых самой
Группой (собственные и совместные проекты), совместных проектов, а также стоимость разработки новых
проектов. Группа обычно обладает эксклюзивными правами в течение срока лицензирования фильмов,
приобретаемых у третьих лиц, и бессрочными эксклюзивными правами на фильмы собственного и совместного
производства. Киноправа учитываются по фактической стоимости в момент, когда фильм готов для
демонстрации, в соответствии с условиями и положениями соответствующих соглашений о покупке.
(ii)
Киноправа и права на программы
Права на программы включают права на фильмы, сериалы и развлекательные программы, лицензируемые
западными и российскими дистрибьюторами программ. Группа обычно обладает ограниченными,
неэксклюзивными правами на программы, предусматривающими право на трансляцию на всей территории
России, ограниченные фиксированным количеством показов и фиксированным сроком действия лицензии.
Группа учитывает права на программы при возникновении обязательства их оплаты, т.е. после начала периода
лицензирования и получения программных материалов Группой.
Киноправа и права на программы амортизируются на основании потребления их экономических выгод.
Амортизация киноправ начисляется на основании индивидуального прогноза по каждому фильму, исходя из
соотношения фактических доходов, принесённых фильмом (или группой аналогичных фильмов), и
прогнозируемого остатка непризнанных будущих доходов на начало отчётного периода. Прогнозы доходов и
срока полезного использования не превышают 10 лет. Прогнозы конечных доходов по конкретным фильмам (или
группам аналогичных фильмов) постоянно пересматриваются руководством, которое также пересматривает
способ начисления амортизации и срок полезного использования.
Амортизация прав на программы с ограниченным количеством показов начисляется, исходя из количества
показов и прогнозируемого руководством распределения доходов, генерируемых каждым показом. Амортизация
прав на программы с неограниченным количеством показов начисляется по линейному принципу в течение срока
лицензии.
(iii)
Лицензии на вещание
Лицензии на вещание предоставляются государственными органами вместе с другими лицензиями,
необходимыми для телевещания или радиовещания в конкретном регионе России. Лицензии на вещание обычно
предоставляются на пять лет с возможностью возобновления.
Для «ВКПМ» (сегмент радиовещания), а также «TВ3» и «МТВ» (сегменты телевещания), руководство считает, что
лицензии на вещание имеют неопределенный срок полезного использования, поскольку исходит из того, что
Группа сможет возобновлять существующие лицензии на вещание неопределенно долго без существенных
затрат (Примечание 4 (ii) и 31).
Для «2x2» (сегменты телевещания), руководство считает, что лицензии на вещание имеют определенный срок
полезного использования, поскольку оно приняло решение развернуть «2х2» как кабельный канал, а потому не
намерено подавать заявки на возобновление лицензий на вещание «2x2» (Примечание 5 и 31).
(iv)
Контракты с операторами кабельных сетей
Контракты с операторами кабельных сетей дают Группе возможность доставлять контент своей телеаудитории, и
потому связаны с условиями и ограничениями, определяемыми лицензиями на вещание. Эти активы также имеют
неограниченный срок полезного использования по тем же причинам, что и лицензии на вещание (см. Примечание
4(iii)).
(v)
Соглашения с сетевыми партнерами
Соглашения с сетевыми партнерами дают Группе возможность доставлять контент своей телеаудитории.
Соглашения с сетевыми партнерами, приобретаемые в результате объединения бизнеса, оцениваются по
справедливой стоимости на дату приобретения. Все соглашения с сетевыми партнерами относятся к каналу
«МТВ». Руководство решило, что эти активы имеют ограниченный срок полезного использования, поскольку оно
приняло решение перезапуска канала «МТВ» под новым брендом, а потому считает, что ожидаемый процент оттока
сетевых партнеров увеличится. Срок полезного использования данных соглашений с сетевыми партнерами был
определен в 8 лет (Примечание 5).
Соглашения с сетевыми партнерами, заключаемые в обычном порядке ведения бизнеса, обычно сопряжены с
незначительными расходами и затратами.
(vi)
Торговые знаки и доменные имена
Приобретённые доменные имена, торговые знаки и лицензии на авторские права капитализируются по стоимости
приобретения и запуска в эксплуатацию. Эта стоимость амортизируется по линейному принципу в течение их
оценочного срока полезного использования (от 3 до 15 лет).
Настоящий вариант отчета представляет собой перевод с оригинала, выполненного на английском языке. Было предпринято все
необходимое для обеспечения того, чтобы перевод точно отражал исходный документ. Вместе с тем, во всех вопросах толкования
информации, взглядов или мнений вариант нашего отчета на исходном языке имеет преимущество перед текстом перевод
«ПРОФМЕДИА ЛИМИТЕД»
ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ ЗА ГОД,
ЗАВЕРШИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2012 ГОДА
(суммы в таблицах указаны в миллионах рублей)
3.
Основные положения учётной политики (продолжение)
Нематериальные активы (продолжение)
(vii)
Программное обеспечение
Приобретённое программное обеспечение капитализируется по стоимости приобретения и запуска в
эксплуатацию. Для программного обеспечения, создаваемого собственными силами, стоимость на разработку,
непосредственно связанная с таким идентифицируемым и уникальным программным обеспечением,
контролируемым Группой, учитывается как нематериальные активы, если ожидаемая экономическая выгода
больше таких расходов. Капитализированные расходы включают расходы на оплату труда сотрудников,
занимавшихся разработкой программного обеспечения, а также соответствующую часть накладных расходов. Все
прочие расходы, связанные с компьютерным программным обеспечением, такие как техническое обслуживание,
учитываются как расходы по мере возникновения. Амортизация на все эти расходы начисляется по линейному
принципу в течение оценочного срока их полезного использования (от 1 до 10 лет).
(viii)
Незавершённые нематериальные активы
Незавершённые нематериальные активы в основном состоят из предоплаты за киноправа и права на программы,
приобретаемые у сторонних организаций, а также стоимости создания новых фильмов самой Группой. Обычный
производственный цикл таких фильмов продолжается от 1,5 до 2,5 лет. Незавершённые нематериальные активы
учитываются по стоимости, которая складывается из стоимости материалов, труда, а также соответствующих
накладных расходов. Стоимость работ над фильмами, которые в результате не производятся, списывается в
более ранний из сроков: в момент принятия решения о нецелесообразности дальнейшей работы над сценариями
или в момент истечения срока соответствующих прав.
(ix)
Амортизация
Амортизация нематериальных активов включается в операционные расходы.
(ix)
Движение денежных средств в связи с приобретением нематериальных активов.
Руководство проводит различие между правами на программы и другими приобретаемыми нематериальными
активами при отражении движения денежных средств, связанного с приобретением нематериальных активов.
Отток денежных средств, связанный с приобретением прав на программы, отражается как движение денежных
средств в связи с операционной деятельностью, поскольку руководство считает, что эти активы начинают
приносить выгоду достаточно быстро (показы программ происходят в течение 1 - 3 лет), и поэтому они в большей
степени относятся к операционной деятельности, нежели инвестиционной. Отток денежных средств в связи с
приобретением киноправ, отражается как инвестиционная деятельность, поскольку у подобных активов в силу их
природы длительный срок окупаемости.
Обесценение внеоборотных активов
(i)
Обесценение гудвила
Группа проверяет гудвил на обесценение как минимум раз в год, а также при наличии признаков обесценения.
Гудвил распределяется среди генерирующих единиц (ГЕ), или групп таких единиц, получающих выгоду от
синергии, возникающей в результате объединения бизнеса. В сегменте телевещания, ГЕ представляет собой
формат вещания, а в остальных сегментах – бизнес-единицу.
Возмещаемая стоимость каждой генерирующей единицы определяется как наиболее высокая из следующих
стоимостей: справедливая стоимость актива за вычетом издержек на его приобретение и его потребительная
стоимость. Потребительная стоимость определяется с помощью оцениваемого дисконтированного потока денежных
средств. Справедливая стоимость за вычетом расходов, связанных с продажей, обычно определяется с помощью
достоверных рыночных цен для таких же или аналогичных активов.
Если возмещаемая стоимость по ГЕ или группе ГЕ меньше балансовой стоимости, убыток от обесценения
сначала направляется на уменьшение балансовой стоимости гудвила, приходящегося на ГЕ, а затем на другие
активы ГЕ. Признанный убыток от обесценения гудвила не восстанавливается в последующих периодах
(ii)
Обесценение прочих внеоборотных активов
Группа проверяет прочие активы с неограниченным сроком полезного использования на обесценение как
минимум раз в год, а также при наличии признаков обесценения. Прочие активы с неограниченным сроком
полезного использования проверяются на обесценение в рамках тех же ГЕ или групп ГЕ, что и гудвил.
Убыток от обесценения, признанный для внеоборотного актива (кроме гудвила) в предыдущие годы может быть
восстановлен в случае изменений в оценках, используемых для определения стоимости в использовании или
справедливой стоимости актива за вычетом расходов, связанных с его продажей.
Настоящий вариант отчета представляет собой перевод с оригинала, выполненного на английском языке. Было предпринято все
необходимое для обеспечения того, чтобы перевод точно отражал исходный документ. Вместе с тем, во всех вопросах толкования
информации, взглядов или мнений вариант нашего отчета на исходном языке имеет преимущество перед текстом перевод
«ПРОФМЕДИА ЛИМИТЕД»
ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ ЗА ГОД,
ЗАВЕРШИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2012 ГОДА
(суммы в таблицах указаны в миллионах рублей)
3.
Основные положения учётной политики (продолжение)
Финансовые активы и обязательства
Группа учитывает финансовые активы и обязательства в консолидированном отчёте о финансовом состоянии, когда становится
стороной договора по инструменту.
(i)
Денежные средства и их эквиваленты
Денежные средства и их эквиваленты включают наличные денежные средства, банковские депозиты до востребования,
краткосрочные высоколиквидные инвестиции с первоначальным сроком погашения меньше трёх месяцев и банковские
овердрафты. Денежные средства и их эквиваленты учитываются по амортизированной стоимости с использованием
метода эффективной процентной ставки, которая приблизительно соответствует их текущей справедливой стоимости.
(ii)
Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков и займы выданные
Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков и займы выданные изначально учитываются по справедливой
стоимости, а затем оцениваются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной процентной
ставки. Как правило, в результате они признаются по номинальной стоимости за вычетом резервов на обесценение.
(iii)
Инвестиции в наличии для продажи
Инвестиции в наличии для продажи первоначально признается/учитывается и впоследствии переносятся по справедливой
стоимости. Дивиденды по долевым инструментам для продажи записываются в счет прибылей или убытков за год как
финансовый доход, когда устанавливается право Группы на получение платежа, и существует вероятность получения
дивидендов. Все другие элементы изменений справедливой стоимости признается/учитывается в прочем совокупном доходе
до тех пор, пока инвестирование не будет списано или амортизировано, в случае чего накопленная прибыль или убыток будет
перенесен из прочего совокупного дохода в прибыли или убытки за год.
(iv)
Кредиты и займы
Кредиты и займы изначально учитываются по справедливой стоимости за вычетом понесённых по сделке
расходов. Впоследствии кредиты и займы учитываются по амортизированной стоимости; любая разница между
поступлениями (за вычетом расходов по сделке) и погашаемой суммой отражается в составе прибылей и
убытков в течение срока кредита/займа с использованием метода эффективной процентной ставки.
(v)
Кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам
Задолженность поставщикам и подрядчикам и прочая кредиторская задолженность обычно изначально
учитываются по справедливой стоимости, а затем по амортизированной стоимости с использованием метода
эффективной процентной ставки.
(vi)
Обязательства по выплате роялти
Соглашения о приобретении киноправ предусматривают требование для Группы по выплате роялти в размере,
обусловленном уровнем доходов, полученных от фактической продажи соответствующих фильмов или программ.
Финансовые обязательства по роялти учитываются в момент заключения Группой договора купли-продажи, как
безусловное договорное обязательство Группы по выплате роялти в денежной форме после продажи фильма.
Обязательства по роялти изначально учитываются по справедливой стоимости (определяемой по
дисконтированной стоимости будущих ожидаемых платежей по соглашениям).
Корректировка обязательств по роялти производится после фактического получения средств от продажи прав на
фильм или программу Группой. После первоначального учёта обязательства по роялти учитываются по
амортизированной стоимости, а изменения в обязательствах признаются непосредственно в консолидированной
прибыли или убытках за год как расходы на контент.
(vii)
Финансовые гарантии
Финансовые гарантии – это неотменяемые контракты, по которым от Группы требуется произвести определенные
платежи в счет возмещения держателю гарантии убытка, который он понесет по причине того, что какой-либо
определенный дебитор не произведёт платеж в срок в соответствии с условиями долгового инструмента. Финансовые
гарантии первоначально учитываются по их справедливой стоимости, которая обычно подтверждается суммой
полученных вознаграждений. Справедливая стоимость финансовых гарантий, данных связанным сторонам,
определяется согласно рыночным ценам аналогичных инструментов. Данная сумма амортизируется по линейному
принципу в течение их оценочного срока действия гарантии. В конце отчетного периода гарантии измеряются по
наиболее высокому из следующих значений: (i) оставшийся неамортизированный остаток суммы при первоначальном
учете, и (ii) наилучшая оценка расходов, требуемых для погашения обязательства в конце отчетного периода.
Прекращение признания финансовых активов
Группа прекращает признание финансовых активов в случаях: (а) выкупа активов или истечения прав на денежные потоки по
активам по иным причинам; (б) передачи ею прав на денежные потоки по финансовым активам или заключение
квалифицируемых проходных договоренностей, при (i) одновременной передаче всех существенных рисков и выгод,
связанных с владением активами; или (ii) без передачи и без сохранения всех существенных рисков и выгод, связанных с
владением активами, но без сохранения контроля. Контроль сохраняется, если контрагент не имеет практической
возможности продать актив целиком несвязанной третьей стороне без необходимости введения дополнительных
ограничений на продажу.
Настоящий вариант отчета представляет собой перевод с оригинала, выполненного на английском языке. Было предпринято все
необходимое для обеспечения того, чтобы перевод точно отражал исходный документ. Вместе с тем, во всех вопросах толкования
информации, взглядов или мнений вариант нашего отчета на исходном языке имеет преимущество перед текстом перевод
«ПРОФМЕДИА ЛИМИТЕД»
ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ ЗА ГОД,
ЗАВЕРШИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2012 ГОДА
(суммы в таблицах указаны в миллионах рублей)
3.
Основные положения учётной политики (продолжение)
Прекращение признания финансовых обязательств
Группа прекращает признание финансовых обязательств (или части финансовых обязательств), отражённых в отчёте о
финансовом состоянии, только если обязательство, указанное в соответствующем договоре, отменено или истекло.
Существенное изменение условий существующих финансовых обязательств учитывается путём прекращения признания
первоначального финансового обязательства и признания нового финансового обязательства. Группа считает модификацию
условий существенной, если дисконтированная текущая стоимость денежных потоков по новым условиям хотя бы на 10%
отличается от дисконтированной текущей стоимости остающихся денежных потоков по первоначальному финансовому
обязательству, либо если существенно меняется характер обязательств. Любая разница между балансовой стоимостью
прекращенного финансового обязательства аннулируется и заплаченным вознаграждением, включая любые переданные
неденежные активы или принятые обязательства, признается в прибыли или убытках.
Акционерный капитал, эмиссионный доход и дополнительный оплаченный капитал
Простые акции классифицируются как акционерный капитал. Любое превышение справедливой стоимости вознаграждения,
полученное сверх номинальной стоимости выпущенных акций, учитывается в капитале как эмиссионный доход. Прибыли или
убытки от операций с владельцами, выступающими в качестве владельцев, включая внесение вкладов и выплаты
владельцам, изменение долей в дочерних предприятиях, не влекущее за собой потерю контроля, признаются как
дополнительный оплаченный капитал.
Дивиденды
Дивиденды учитываются как обязательства и вычитаются из капитала в отчётном периоде, только если о выплате
дивидендов было объявлено до отчётной даты или в отчётную дату.
Налог на добавленную стоимость и налог на прибыль
Исходящий налог на добавленную стоимость, связанный с продажами, подлежит уплате в налоговые органы на более
раннюю из дат: (а) в дату получения сумм от клиентов; или (б) в дату доставки товаров или услуг клиентам. Входящий НДС
обычно возмещается из исходящего НДС при получении счёта-фактуры. Налоговые органы разрешают уплату НДС на неттооснове. НДС, связанный с продажами и покупками, учитывается в консолидированном отчёте о финансовом состоянии в
развернутом виде и раскрывается отдельно как актив и обязательство. При наличии резервов на обесценение дебиторской
задолженности, убыток от обесценения учитывается для всей суммы дебиторской задолженности, включая НДС.
Для дочерних предприятий Группы, учреждённых в Российской Федерации, налог на прибыль рассчитывается в соответствии
с законами Российской Федерации. Налогооблагаемый доход таких дочерних предприятий облагается федеральным и
местным налогом на прибыль. В течение года, завершившегося 31 декабря 2012 года, ставка налога на прибыль в
Российской Федерации составляла 20% (2011: 20%). Дочерние предприятия, учреждённые на Кипре, платят налог на прибыль
в размере 10% (2011: 10%).
Расходы/возмещение по налогу на прибыль включают текущие налоги и отложенные налоги и учитываются в
консолидированной прибыли и убытках за год, если только не относятся к операциям, учтённым в тот же или другой период
непосредственно в капитале, или прочем совокупном доходе.
Текущие налоги представляют собой сумму, которая должна быть заплачена или возмещена налоговыми органами в связи с
налогооблагаемой прибылью или убытками текущего периода и предыдущих периодов. Резервы на текущий налог на
прибыль включают налоговые обязательства российских и кипрских компаний Группы, определяемые в соответствии с
применимым российским и кипрским законодательством, принятым или в значительной степени принятым до отчётной даты.
Отложенные налоги учитываются для использования метода обязательств в отношении временных разниц, появляющихся в
результате разниц между балансовой стоимостью активов и обязательств в консолидированной финансовой отчётности,
подготовленной в соответствии с МСФО, и соответствующей налоговой базой, используемой для расчёта налогооблагаемой
прибыли. Отложенные налоговые обязательства обычно признаются для всех налогооблагаемых временных разниц.
Отложенные налоговые активы, связанные с вычитаемыми временными разницами и налоговыми убытками, перенесёнными
на будущие периоды, учитываются, только если существует вероятность получения в будущем налогооблагаемой прибыли,
из которой можно будет сделать соответствующие вычеты. Отложенные налоговые активы и обязательства Группы по налогу
на прибыль зачитываются только в рамках индивидуальных дочерних предприятий, когда они относятся к налогу на прибыль,
удерживаемому одним и тем же налоговым органом, и когда у Группы есть намерение провести зачет налоговых активов и
обязательств на нетто-основе. Отложенный налог на прибыль не учитывается, если возникает в результате первоначального
признания актива или обязательства по операции, кроме объединения бизнеса, которая на момент такой операции не
оказывает влияния на учётную или налогооблагаемую прибыль или убытки. Отложенный налог на прибыль определяется по
налоговым ставкам (и законам), принятым или в значительной степени принятым до отчётной даты, и ожидаемым на момент
реализации отложенного актива по налогу на прибыль или выплаты отложенного обязательства по налогу на прибыль.
Отложенные налоги на прибыль признаются по временным разницам, связанным с инвестициями в дочерние и
ассоциированные компании, за исключением тех случаев, когда Группа может проконтролировать сроки восстановления
временных разниц и когда весьма вероятно, что временные разницы не будут восстановлены в обозримом будущем.
Неопределённые налоговые позиции Группы переоцениваются руководством в конце каждого отчётного периода.
Обязательства признаются по налоговым позициям, которые, по мнению руководства, с высокой вероятностью вызовут
необходимость уплаты дополнительных налогов, если будут оспариваться налоговыми органами. Оценка производится на
основании интерпретации налоговых законов, принятых или в значительной степени принятых до окончания отчётного
периода, а также любых известных судебных или иных решений по таким вопросам.
Настоящий вариант отчета представляет собой перевод с оригинала, выполненного на английском языке. Было предпринято все
необходимое для обеспечения того, чтобы перевод точно отражал исходный документ. Вместе с тем, во всех вопросах толкования
информации, взглядов или мнений вариант нашего отчета на исходном языке имеет преимущество перед текстом перевод
«ПРОФМЕДИА ЛИМИТЕД»
ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ ЗА ГОД,
ЗАВЕРШИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2012 ГОДА
(суммы в таблицах указаны в миллионах рублей)
3.
Основные положения учётной политики (продолжение)
Резервы
Резервы признаются, когда у Группы возникают правовые или добровольно принятые на себя обязательства, являющиеся
результатом прошлых событий, в отношении которых существовала вероятность того, что для урегулирования таких
обязательств будет необходим отток экономических выгод, и когда сумму таких обязательств можно надёжно оценить в
денежном выражении. Резервы на будущие операционные убытки не признаются.
В случае ряда аналогичных обязательств вероятность того, что для их погашения потребуется отток экономических выгод,
определяется путем рассмотрения класса обязательств в качестве единого целого. Резерв признается выравненным, если
вероятность оттока по отношению к любой одной статье, включенной в один и тот же класс обязательств, может быть
небольшой.
Резервы на налоги, помимо налога на прибыль, и связанные проценты и штрафы признаются, когда у Группы есть
краткосрочные обязательства, которые можно надёжно оценить. Резервы на налоги и проценты признаются, когда наступает
срок их выплаты по закону. Резервы сохраняются и, при необходимости, корректируются в течение срока, в который
соответствующие налоговые позиции могут быть пересмотрены налоговыми органами. В России этот срок обычно
составляет 3 года после года подачи декларации.
Резервы на налоги, помимо налога на прибыль, проценты и штрафы рассчитываются на основании наилучшей оценки
обязательства руководством в соответствии со ставками, предусмотренными соответствующими законами, действующими
на отчётную дату.
Резервы на налоги на прибыль отражаются в консолидированной отчетности о финансовом состоянии в строке кредиторской
задолженности по налогу на прибыль, а в консолидированном отчете о прибылях и убытках за год – в строке расходов по
налогу на прибыль. Сопряженные проценты и штрафы отражаются в консолидированной отчетности о финансовом
состоянии в строке резервов, а в консолидированном отчете о прибылях и убытках за год – в строке других операционных
доходов/расходов.
Выплаты работникам
Зарплата, жалование, отчисления в российский государственный пенсионный фонд и фонд социального страхования,
ежегодные оплачиваемые отпуска и больничные, премии и другие льготы (такие как медицинская страховка) начисляются в
году, в котором работники Группы оказывают соответствующие услуги.
В соответствии с требованиями российского законодательства, компании Группы делают отчисления в социальные фонды,
включая государственный пенсионный фонд, фонд социального страхования и фонд медицинского страхования.
Социальные выплаты учитываются как расходы по мере возникновения.
Группа не несёт никаких иных обязательств в связи с выплатой пенсий или других льгот.
Расходы на контент и рекламу
Расходы на контент включают расходы, связанные с приобретением различного контента, включая выплату роялти. Расходы
на контент учитываются в расходах, когда соответствующий фильм, телевизионная или радиопрограмма выпущены или
показаны. Роялти учитываются в расходах в момент признания или корректировки соответствующего обязательства.
Расходы на рекламу учитываются в расходах в момент показа соответствующей рекламы.
Капитализация расходов по кредитам и займам
Расходы по кредитам и займам, напрямую относящиеся к приобретению, строительству или производству активов,
подготовка которых к использованию или продаже неизбежно требует значительного времени (квалифицированные активы),
капитализируются как часть стоимости таких активов, если дата начала капитализации приходится на 1 января 2008 года или
более позднюю дату.
Капитализация расходов по заимствованию продолжается до даты готовности активов для использования или продажи.
Группа капитализирует расходы по заимствованию, которых можно было бы избежать, если бы ей не пришлось нести
капитальные расходы в связи с квалифицированными активами. Капитализируемые расходы по заимствованию
рассчитываются по средней групповой стоимости финансирования (средний взвешенный процент применяется к средним
взвешенным расходам, связанным с квалифицированными активами), за исключением случаев, когда средства
заимствованы специально в целях приобретения квалифицированного актива. Когда это происходит, капитализации
подлежат фактические расходы по заимствованию за вычетом инвестиционной прибыли, полученной в результате
временного инвестирования таких заимствований.
Настоящий вариант отчета представляет собой перевод с оригинала, выполненного на английском языке. Было предпринято все
необходимое для обеспечения того, чтобы перевод точно отражал исходный документ. Вместе с тем, во всех вопросах толкования
информации, взглядов или мнений вариант нашего отчета на исходном языке имеет преимущество перед текстом перевод
«ПРОФМЕДИА ЛИМИТЕД»
ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ ЗА ГОД,
ЗАВЕРШИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2012 ГОДА
(суммы в таблицах указаны в миллионах рублей)
3.
Основные положения учётной политики (продолжение)
Признание выручки
Выручка обычно признается, когда существует вероятность того, что экономические выгоды, связанные с операцией, будут
получены Группой, и когда сумму выручки можно надёжно оценить. Выручка признается методом начисления, за вычетом
налога на добавленную стоимость и после исключения продаж внутри Группы. Группа классифицирует выручку следующим
образом.
(i)
Выручка от распространения киноправ
Выручка от распространения киноправ признается после начала срока лицензии для покупателя киноправ и
доставки материалов для вещания покупателю. Подобные соглашения анализируются для оценки возникновения
у Группы существенных рисков и получения ею выгод, связанных с предоставлением услуг, чтобы определить,
является ли она принципалом или агентом по договору. Если Группа выступает в качестве принципала,
полученные (или причитающиеся) от клиентов суммы считаются выручкой Группы, и соответствующие расходы
не вычитаются из прибыли и убытков. Если же Группа выступает в качестве агента, выручкой Группы считается
только её комиссия.
Выручка от распространения видео-прав признается после начала срока соответствующей лицензии для
покупателя киноправ и продажи соответствующих видеоматериалов продавцами.
Полученные авансы обычно относятся к договорам о лицензировании театральных и телевизионных продуктов,
которые уже были произведены, и признание выручки от таких завершённых продуктов обычно зависит от начала
срока доступности для трансляции в соответствии с условиями соответствующего лицензионного соглашения.
(ii)
Выручка от рекламы
Группа признаёт выручку от рекламы после публикации или трансляции рекламы, при наличии разумной
уверенности в получении от клиентов причитающихся за неё сумм. Выручка от рекламы признается за вычетом
скидок. Группа признаёт комиссии агентов, уменьшая размер выручки (когда рекламные комиссии тесно
привязаны к выручке), либо как расходы на выплату комиссий (когда рекламное агентство предоставляет Группе
дополнительные услуги).
Группа признаёт выручку, связанную с телевизионной рекламой по факту охвата показом рекламного ролика
согласованного количества зрителей, которое рассчитывается на основе общерейтинговых пунктов (ОРП) и
информации, предоставленной внешним поставщиком – TNS Gallup.
Признание выручки (продолжение)
(iii)
Выручка от издательской деятельности
Выручка от издательской деятельности включает выручку от продажи подписки и розничного распространения
печатной продукции. Выручка от продажи подписки основана на соглашениях о подписке с клиентами и
признается в период доставки продуктов клиентам. Выручка от розничного распространения печатной продукции
признается по факту отправки такой печатной продукции, за вычетом выкупа и возвратов, которые оцениваются
по историческим коэффициентам.
Прочая выручка
Прочая выручка включает продажи в барах кинотеатров, доходы от интерактивных и прочих услуг, ретрансляции
эфирных программ, аренды и субаренды.
Государственные гранты
Группа получает гранты на определённые российские фильмы из Федерального фонда социальной и экономической
поддержки отечественной кинематографии (далее – Фонд кино). Государственные гранты, включая неденежные гранты,
учитываются по справедливой стоимости только при наличии разумной уверенности в том, что Группа сможет выполнить
условия их предоставления, и что они будут предоставлены. Амортизация государственных грантов начисляется в течение
срока амортизации полной стоимости соответствующего фильма и учитывается в консолидированной прибыли или убытках
за год как прочие доходы.
Если соглашение о предоставлении государственного гранта предусматривает выплату роялти Фонду кино, Группа
учитывает обязательства по выплате таких роялти в момент признания соответствующего государственного гранта.
Обязательства учитываются по справедливой стоимости, соответствующей наилучшей оценке суммы денежных средств,
необходимых для выполнения обязательства.
Государственные гранты, которые относятся к активам, отражаются в отчете о финансовом состоянии путем отнесения
гранта в доходы будущих периодов.
Настоящий вариант отчета представляет собой перевод с оригинала, выполненного на английском языке. Было предпринято все
необходимое для обеспечения того, чтобы перевод точно отражал исходный документ. Вместе с тем, во всех вопросах толкования
информации, взглядов или мнений вариант нашего отчета на исходном языке имеет преимущество перед текстом перевод
«ПРОФМЕДИА ЛИМИТЕД»
ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ ЗА ГОД,
ЗАВЕРШИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2012 ГОДА
(суммы в таблицах указаны в миллионах рублей)
3.
Основные положения учётной политики (продолжение)
Доли неконтролирующих участников в дочерних предприятиях Группы, организованных в форме обществ с
ограниченной ответственностью
Участники, владеющие долями, не обеспечивающими контроль, в дочерних предприятиях Группы, организованных в форме
обществ с ограниченной ответственностью, вправе требовать выкупа своих долей в таких дочерних предприятиях за
денежные средства. Обязательство Группы по такому выкупу создаёт финансовые обязательства, стоимость которых
соответствует текущей стоимости выкупа таких долей, несмотря на то, что обязательство обусловлено решением участника
реализовать своё право. Определять справедливую стоимость таких обязательств непрактично, поскольку неизвестно, когда
участники выйдут из дочерних предприятий, и выйдут ли вообще. В качестве практического решения, Группа измеряет
обязательства по статье «Доли неконтролирующих участников в дочерних ООО» как балансовую стоимость по МСФО чистых
активов, приходящихся на таких неконтролирующих участников. Обязательства классифицируются как долгосрочные,
поскольку Группа имеет безусловное право отложить выкуп как минимум на двенадцать месяцев после отчетной даты. Доля
в результатах дочерних ООО, приходящаяся на участников, не осуществляющих контроль, отражается по строке «Прочие
операционные расходы, нетто» отчёта о совокупном доходе.
Учёт сегментов
Операционные сегменты учитываются в порядке, соответствующем внутренней отчётности, предоставляемой органу,
ответственному за принятие операционных решений Группы. Отчётность по сегментам, доходы, результаты или активы
которых превышают десять процентов от всех сегментов, раскрывается отдельно.
4.
Ключевые бухгалтерские оценки и профессиональные суждения
Подготовка консолидированной финансовой отчётности требует от Группы использования бухгалтерских оценок и вынесения
профессиональных суждений, влияющих на учётную политику и отражаемые в отчётности суммы. Бухгалтерские оценки и
суждения подвергаются постоянному критическому анализу и основаны на опыте прошлых лет и других факторах, включая
ожидаемые события, вероятность которых при данных обстоятельствах представляется обоснованной. Фактические
результаты могут отличаться от бухгалтерских оценок. Ниже рассматриваются оценки и суждения, несущие в себе
значительный риск необходимости существенной корректировки балансовой стоимости отраженных в отчетности активов и
обязательств в течение следующего финансового года:
(i)
Обесценение гудвила и других активов с неопределенным сроком полезного использования
Группа проверяет гудвил и другие активы с неопределенным сроком полезного использования на обесценение
как минимум раз в год. Возмещаемые суммы каждой ГЕ определяются по наиболее большему из следующих
значений: справедливая стоимость актива за вычетом издержек на его приобретение и его потребительная стоимость.
Потребительная стоимость определяется с помощью оцениваемого дисконтированного потока денежных средств.
Справедливая стоимость за вычетом расходов, связанных с продажей, обычно определяется с помощью достоверных
рыночных цен для таких же или аналогичных активов. См. Примечание 11.
Гудвил относится на счет ГЕ. Если утилизируемая стоимость чистых активов ГЕ превышает ее возмещаемую
стоимость, убыток от обесценения относится сначала на счет гудвил, а затем на счет других активов по самому
высокому из следующих значений: его справедливая стоимость за вычетом издержек на его приобретение, его
потребительная стоимость или ноль.
(ii)
Срок полезного использования лицензий на вещание
Для «ВКПМ» (сегмент радиовещания) Группа квалифицирует срок полезного использования лицензий на
радиовещание как неопределенный. Руководство пришло к такому выводу на основании следующих факторов:
Будущий переход на цифровые технологии радиовещания маловероятен;
Возобновление лицензий на радиовещание не потребует значительных дополнительных расходов;
В России сложилась традиция беспроблемного возобновления текущих лицензий;
Политическую и экономическую среду в России характеризует растущая стабильность.
Для «ТВ3» и «МТВ» (сегмент телевещания) Группа квалифицирует срок полезного использования лицензий на
вещание как неопределенный. Руководство пришло к такому выводу на основании следующих факторов:
Руководство считает, что лицензии на цифровое вещание, которые будут выдаваться по результатам
третьего мультиплекса (Примечание 31), должны учитываться, как продление уже существующих лицензии
на аналоговое вещание, так как последние также выдавались на региональной основе;
Проанализировав конкурентную среду и ожидаемые критерии конкуренции, Руководство считает, что «ТВ3» и
«МТВ» выиграют конкуренцию за третий мультиплекс в регионах, для которых в настоящее время действуют
лицензии на аналоговое вещание;
Руководство не ожидает понести какие-либо существенные дополнительные расходы в связи с переходом на
цифровые технологии вещания (Примечание 31);
В России сложилась традиция беспроблемного возобновления текущих лицензий;
Политическую и экономическую среду в России характеризует растущая стабильность.
Одним из самых критических предположений, использованных при внесении изменений в оценку срока полезного
использования, является ожидаемая победа в конкуренции за третий мультиплекс. В том случае, если «ТВ3» и
«МТВ» не смогут выиграть в конкурентной борьбе в регионах, для которых в настоящее время действуют
лицензии на аналоговое вещание, руководство произведет переоценку срока полезного использования лицензий.
В результате этого Группа начнет амортизацию лицензий на телевещание и потребуется признать убыток от
обесценения в максимальной сумме не более 15 918 млн. руб. (балансовая стоимость существующих лицензий на
вещание «ТВ3» и «МТВ»).
Настоящий вариант отчета представляет собой перевод с оригинала, выполненного на английском языке. Было предпринято все
необходимое для обеспечения того, чтобы перевод точно отражал исходный документ. Вместе с тем, во всех вопросах толкования
информации, взглядов или мнений вариант нашего отчета на исходном языке имеет преимущество перед текстом перевод
«ПРОФМЕДИА ЛИМИТЕД»
ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ ЗА ГОД,
ЗАВЕРШИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2012 ГОДА
(суммы в таблицах указаны в миллионах рублей)
4.
Ключевые бухгалтерские оценки и профессиональные суждения (продолжение)
(iii)
Срок полезного использования договоров с операторами кабельных сетей
Руководство определило срок полезного использования договоров с операторами кабельных сетей как
неопределенный на основании следующих факторов:
Ожидаемый переход на цифровые технологии вещания не повлияет на договоры с операторами кабельных
сетей;
В связи с выполнением договоров с операторами кабельных сетей не ожидается несение каких-либо
дополнительных расходов;
В прошлом не было никаких случаев расторжения существующих договоров с операторами кабельных сетей;
Политическую и экономическую среду в России характеризует растущая стабильность.
(iv)
Амортизация киноправ и прав на программы
Как указано в Приложении 3, основные прогнозы конечных доходов по конкретным фильмам или группам
аналогичных фильмов и распределение доходов, генерируемых каждым показом для определенных
телепрограмм постоянно пересматриваются руководством, которое также пересматривает способ начисления
амортизации и срок полезного использования. Изменение данных прогнозов может привести к изменениям
амортизации Группы, обесценению актива и сопутствующих налоговым последствиям.
(v)
Признание результата продажи дочерней компании
В декабре 2011 года Группа продала 100% акций компании «СП Инвест (Оверсис) Лимитед» Материнской компании
(см. Примечание 29). Руководство рассудило и отнесло доход от данной продажи в счет прибылей и убытков, а
не в собственный капитал, т.к. в данной сделке не все акционеры Группы были учтены равным образом. В случае
отнесения дохода от данной продажи в счет прибылей и убытков он справедливо распределяется среди всех
акционеров пропорционально их доли участия в капитале компании.
(vi)
Презентация выручки от распространения фильмов и рекламы в сети Интернет: валовая или чистая
выручка
Руководство пришло к выводу, что в некоторых соглашениях на распространение фильмов и рекламу в сети
Интернет Группа выступает в качестве агента, так как для третьего лица возникают существенные риски и
выгоды в связи с предоставлением услуг. И поэтому Группа учитывает полученную (или причитающуюся) от
клиентов выручку как выручку, уменьшенную на соответствующие расходы. Если бы суммы отражались как
валовые суммы, то выручка от распространения киноправ была бы увеличена на 1 146 млн. руб. (2011: 2 011 млн. руб.),
а выручка от рекламы – на 281 млн. руб. (2011: 127) с соответствующим увеличением суммы операционных расходов.
5.
Изменение бухгалтерских оценок
Лицензии на телевещание компании «2x2»
В 2012 году Руководство изменило свою оценку срока полезного использования лицензий на вещание компании «2х2», а также
изменило свою политику амортизации в соответствии с нижеследующим.
Начиная с декабря 2012 года, основываясь на результатах конкуренции за второй мультиплекс (Примечание 31), Группа установила
сроки полезного использования лицензий на телевещание компании «2х2» как определенные, так как руководство не намерено
возобновлять данные лицензии после перехода на цифровое телевидение. Сроки полезного использования данных лицензий на
телевещание были определены на основе ожидаемой модели перехода на цифровые технологии вещания в российских регионах
(с 2014 по 2017 гг.). В случае пересмотра данной модели руководство произведет переоценку сроков полезного использования
таких лицензий, а также соответствующим образом пересмотрит амортизационные отчисления.
Соглашения с сетевыми партнерами
В 2012 году Руководство изменило свою оценку срока полезного использования соглашений «МТВ» с сетевыми партнерами, а
также изменило свою политику амортизации в соответствии с нижеследующим.
Начиная с декабря 2012 года, на основании объявленного перезапуска «МТВ» (Примечание 1), была произведена переоценка
срока полезного использования соглашений с сетевыми партнерами в отношении канала «МТВ», который был признан
определенным, так как руководство ожидает увеличения процент оттока сетевых партнеров. Сроком полезного использования
данных соглашений с сетевыми партнерами был определен срок в 8 лет.
Одним из самых важных предположений, использованных для принятия данного решения, является ожидаемый коэффициент
текучести в соответствии с соглашениями с сетевыми партнерами. В случае изменения ожиданий руководства, руководство
произведет переоценку срока полезного использования данных соглашений с сетевыми партнерами.
Амортизация киноправ
В течение года, завершившегося 31 декабря 2012 года, руководство пересмотрело прогнозы по будущим доходам от
некоторых фильмов.
Влияние этих изменений в оценках прогнозов по будущим доходам для киноправ на результат года, завершившегося 31
декабря 2012 года, заключается в увеличении амортизации киноправ на 208 млн. руб., в увеличении обесценения активов на
464 млн. руб., и в увеличении возмещения по налогу на прибыль на 134 млн. руб. с соответствующим увеличением чистого
убытка за год на 538 млн. руб. Если бы оценки не были изменены, эти суммы учитывались бы как амортизация киноправ в
течение 9 последующих лет.
Настоящий вариант отчета представляет собой перевод с оригинала, выполненного на английском языке. Было предпринято все
необходимое для обеспечения того, чтобы перевод точно отражал исходный документ. Вместе с тем, во всех вопросах толкования
информации, взглядов или мнений вариант нашего отчета на исходном языке имеет преимущество перед текстом перевод
«ПРОФМЕДИА ЛИМИТЕД»
ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ ЗА ГОД,
ЗАВЕРШИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2012 ГОДА
(суммы в таблицах указаны в миллионах рублей)
6.
Принятие новых или изменённых стандартов и интерпретаций и новых положений бухгалтерского учета
В течение текущего года Группа приняла все новые и пересмотренные Международные стандарты финансовой отчетности
(МСФО), актуальные для её операций и отчетных периодов, начинающихся 1 января 2012 года. Это не оказало
существенного влияния на учётную политику Группы. На дату одобрения данных финансовых отчетов Правлением Комитета по
Международным стандартам финансовой отчетности был опубликован ряд следующих стандартов финансовой отчетности и
поправок к ним, которые пока еще не вступили в силу:
1.
(МСФО) IFRS 9 «Финансовые инструменты» (и последующие поправки к МСФО 9 и МСФО 7) (распространяется на
годовые периоды, начинающиеся не позднее 1 января 2015 года; еще не утверждено ЕС);
2. (МСФО) IFRS 10 «Консолидированные финансовые отчеты» (распространяется на годовые периоды, начинающиеся не
позднее 1 января 2015 года; еще не утверждено ЕС);
3. (МСФО) IFRS 11 «Совместные соглашения» (распространяется на годовые периоды, начинающиеся не позднее 1
января 2015 года; еще не утверждено ЕС);
4. (МСФО) IFRS 12 «Раскрытие информации об участии в других компаниях» (распространяется на годовые периоды,
начинающиеся не позднее 1 января 2015 года; еще не утверждено ЕС);
5. (МСФО) IFRS 13 «Оценка справедливой стоимости» (распространяется на годовые периоды, начинающиеся не позднее
1 января 2013 года);
6. (МСФО) IAS 19 (пересмотрено в 2011 г.) «Вознаграждения работникам» (распространяется на годовые периоды,
начинающиеся не позднее 1 января 2013 года);
7. (МСФО) IAS 24 (пересмотрено), «Раскрытие информации о связанных сторонах» (распространяется на годовые
периоды, начинающиеся не позднее 1 января 2013 года);
8. (МСФО) IAS 27 «Отдельная финансовая отчетность» (пересмотрено в 2011 г.) (распространяется на годовые периоды,
начинающиеся не позднее 1 января 2013 года; еще не утверждено ЕС);
9. (МСФО) IAS 28 «Инвестиции в ассоциированные и совместные предприятия» (пересмотрено в 2011 г.)
(распространяется на годовые периоды, начинающиеся не позднее 1 января 2013 года);
10. Изменения к МСФО (IFRS) 7 «Финансовые инструменты: раскрытие информации» относительно Сальдирования
финансовых активов и финансовых обязательств (распространяется на годовые периоды, начинающиеся не позднее 1
января 2013 года);
11. Изменения к МСФО (IAS) 32 «Финансовые инструменты: представление информации» относительно Сальдирования
финансовых активов и финансовых обязательств (распространяется на годовые периоды, начинающиеся не позднее 1
января 2014 года);
12. КИМСФО (IFRIC) 20 «Учет затрат на вскрышные работы на этапе добычи на открытом руднике» (распространяется на
годовые периоды, начинающиеся не позднее 1 января 2013 года);
13. Годовой пересмотр 2011 года (распространяется на годовые периоды, начинающиеся не позднее 1 января 2013 года;
еще не утверждено ЕС);
14. Изменения к МСФО (IFRS) 10,11 и 12 относительно руководства по трансформации (распространяется на годовые
периоды, начинающиеся не позднее 1 января 2013 года; еще не утверждено ЕС);
15. Изменения к МСФО (IFRS) 10, 12 и МСФО (IAS) 27 относительно консолидации инвестиционных компаний
(распространяется на годовые периоды, начинающиеся не позднее 1 января 2014 года; еще не утверждено ЕС).
16. Изменения к МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности» (распространяется на годовые периоды,
начинающиеся с 1 июля 2012 года).
Совет Директоров ожидает, что принятие данных стандартов финансовой отчетности в будущих периодах не окажет существенное
влияние на финансовую отчетность Группы, за исключением следующего:
1.
МСФО (IFRS) 9, «Финансовые инструменты». МСФО (IFRS) 9 является первым стандартом, изданным как часть
объемного проекта по замене МСФО (IAS) 39. МСФО (IFRS) 9 сохраняет, но упрощает смешанную модель измерения и
устанавливает две основных категории измерений для финансовых активов: амортизируемая стоимость и справедливая
стоимость. Основа классификации зависит от бизнес-модели предприятия и от договорных характеристик движения
денежных средств финансового актива. Руководство в МСФО (IAS 39) относительно обесценения финансовых активов и
учета хеджирования продолжает применяться;
2.
МСФО (IFRS) IFRS 10, «Консолидированные финансовые отчеты». Целью МСФО (IFRS) 10 является установление
принципов для представления и составления консолидированных финансовых отчетов, когда предприятие контролирует
одно или более других предприятий для представления консолидированных финансовых отчетов. В нем определяется
принцип контроля, а также в качестве основы для консолидации устанавливаются средства контроля. В нем определяется
способ применения принципа контроля для определения фактического контролирования инвестором объекта инвестиций и
необходимости консолидации такого объекта инвестиций. А также в нем определяются требования бухгалтерской отчетности
для составления консолидированных финансовых отчетов.
3.
МСФО (IFRS) IFRS 13, «Определение справедливой стоимости». Целью МСФО (IFRS) 13 является улучшение
согласованности и уменьшение сложности за счет предоставления точного определения справедливой стоимости и
единственного источника определения справедливой стоимости и требований к раскрытию для использования во всех
МСФО. Требования не распространяются на использование учета по справедливой стоимости, но предусматривают
руководство относительно того, как следует его применять в случаях, когда такой учет уже требуется или разрешено
использовать на основании других стандартов.
Группа рассматривает последствия данных стандартов финансовой отчетности, влияние их на Группу и временные рамки для их
принятия Группой.
Настоящий вариант отчета представляет собой перевод с оригинала, выполненного на английском языке. Было предпринято все
необходимое для обеспечения того, чтобы перевод точно отражал исходный документ. Вместе с тем, во всех вопросах толкования
информации, взглядов или мнений вариант нашего отчета на исходном языке имеет преимущество перед текстом перевод
«ПРОФМЕДИА ЛИМИТЕД»
ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ ЗА ГОД,
ЗАВЕРШИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2012 ГОДА
(суммы в таблицах указаны в миллионах рублей)
7.
Сегменты
Группа идентифицировала свой оперативный комитет, в состав которого входят Президент и Вице-президенты Группы, в
качестве ответственного за принятие операционных решений Группы («ОПОР»).
Группа определила отчетные сегменты на основе информации по типам продуктов и услуг, генерирующих доходы, которые
были проанализированы ОПОР, следующим образом:
Телевещание (Телевидение) – телевизионная реклама, ретрансляционное вещание;
Производство и распространение контента – распространение собственной и приобретённой кинопродукции и
кинопродукции третьих лиц;
Радиовещание – радиореклама, ретрансляционное радиовещание;
Цифровой сегмент – интернет-реклама, реклама и розничное распределение печатной продукции, а также
предоставление интерактивных и других услуг;
Прочие – операционные сегменты, на которые приходится меньше 10% подлежащих отражению в отчётности
чистой прибыли или убытков, доходов и активов сегментов.
Информация об операционных сегментах «ТВ3», «2х2» и «МТВ» представляется ОПОР. Эти сегменты объединены в один
сегмент телевещания, поскольку имеют схожие экономические характеристики и связаны с предоставлением схожих услуг
схожим клиентам на схожих рынках.
В августе 2010 года Группа приняла решение об объединении «Рамблер Медиа» и «Афиши» с целью создания единой
цифровой платформы.
В декабре 2011 года Группа осуществила отчуждение сегмента «Кинопоказ», который заключался в управлении кинотеатрами,
включая показ фильмов в кинотеатрах и продажи в барах кинотеатров (см. Приложение 29).
Оперативный комитет оценивает результаты операционных сегментов, используя в качестве основного показателя
измерений скорректированную EBITDA. Скорректированная EBITDA рассчитывается как разница между выручкой и
себестоимостью, коммерческими расходами, общими и административными расходами в соответствии с нижеизложенным. В
качестве второстепенного показателя, используемого для оценки результатов сегмента, оперативный комитет использует
чистую прибыль или убыток. Оперативный комитет также изучает консолидированную скорректированную EBITDA, которая
соотносится с общей скорректированной EBITDA сегментов в соответствии с нижеизложенным.
Выручка от операций со сторонними компаниями оценивается оперативным комитетом в соответствии с учётной политикой
признания выручки. Продажи между сегментами учитываются в соответствии с той же политикой.
Другой сегмент представлен в основном центральным офисом Группы. Выручка центрального офиса, в основном, состоит из
выручки от управленческих услуг, оказываемых дочерним компаниям Группы, и прибыли от субаренды офиса.
Себестоимость продаж включает прямые расходы на производство или доставку продуктов или услуг сегмента: стоимость
контента, амортизацию прав на программы (в сегментах телевизионного и радиовещания), оплату труда, расходы на
создание копий фильмов и их распространение, дистрибуцию сигнала (в вещании).
Валовая прибыль определяется как разница между выручкой (исключая межсегментную выручку) и себестоимостью продаж.
Коммерческие расходы включают все расходы, связанные с продажами. Общие и административные расходы включают все
остальные операционные расходы общего характера.
Чистая прибыль представляет собой чистый результат сегмента и является эквивалентом чистой прибыли (убытка) за год,
приходящейся на владельцев материнской компании.
Никакие доходы от операций с одним внешним клиентом не составляли 10% или более выручки Группы. Все операционные
сегменты Группы действуют в одной географической зоне – Российской Федерации.
Сегментная информация по основным отражаемым в отчётности сегментам Группы за годы, завершившиеся 31 декабря 2012
года и 2011 года, приводится ниже.
Настоящий вариант отчета представляет собой перевод с оригинала, выполненного на английском языке. Было предпринято все
необходимое для обеспечения того, чтобы перевод точно отражал исходный документ. Вместе с тем, во всех вопросах толкования
информации, взглядов или мнений вариант нашего отчета на исходном языке имеет преимущество перед текстом перевод
«ПРОФМЕДИА ЛИМИТЕД»
ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ ЗА ГОД,
ЗАВЕРШИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2012 ГОДА
(суммы в таблицах указаны в миллионах рублей)
Цифровой сегмент
Все прочие
сегменты
Всего отражаемые
в отчётности
сегменты
Исключенные и
нераспределённые
статьи
Всего
Себестоимость продаж
Валовая прибыль
Коммерческие расходы
Общие и административные расходы
Скорректированная EBITDA
Амортизация лицензий на вещание,
соглашений с сетевыми партнерами,
торговых знаков и доменных имён,
программного обеспечения и других
нематериальных активов
Амортизация киноправ
Обесценение активов
(Прибыль)/убыток от продажи
активов
Амортизация государственных
грантов
Доля в (прибыли)/убытках
ассоциированных компаний
Финансовые расходы
Финансовые доходы
Возмещения / (льготы) по налогу на
прибыль
Амортизация ответственности по
финансовым гарантиям
Прочие (доходы)/расходы в связи с
переуступкой внутрикорпоративных
кредитов
Расходы на законную
реструктуризацию
Прочие (доходы)/расходы
Прибыль от исправления
вознаграждения, переданного за
приобретаемую компанию после
периода измерения
(Примечание 32)
Участие в ООО
Неконтролирующие доли участия
(Прибыль)/Убыток от отчуждения
дочерней компании (Примечание 29)
Чистая прибыль/(убыток),
приходящийся на владельцев
материнской компании согласно
консолидированному отчёту о
совокупном доходе
Радиовещание
31 декабря 2012 года
Выручка
Межсегментная выручка
Выручка от операций с внешними
клиентами
Производство и
распространение
контента
Сегменты (продолжение)
Телевещание
7.
7 678
(631)
3 712
(67)
2 301
(22)
2 898
(6)
1 097
(988)
17 686
(1 714)
(1 714)
1 714
15 972
-
7 047
3 645
2 279
2 892
109
15 972
-
15 972
3 608
4 070
1 993
547
1 530
782
2 930
861
430
1 639
611
1 690
607
463
620
1 601
1 297
748
392
157
137
960
66
659
235
6 739
10 947
4 275
2 491
4 181
(383)
(1 331)
(673)
(620)
(38)
6 356
9 616
3 602
1 871
4 143
64
1 014
23
1 985
575
68
-
283
-
99
5
537
1 985
1 594
219
21
756
1 985
1 615
78
-
-
3
(130)
(49)
59
10
-
(192)
-
-
-
(192)
2
(190)
432
(286)
88
(1)
2
142
-
(38)
148
(23)
(2)
1 061
(474)
(38)
1 871
(784)
2
(676)
678
(36)
1 195
(106)
190
121
88
(16)
8
391
(138)
253
(6)
-
-
-
-
(6)
(64)
(70)
-
-
-
551
(551)
-
-
-
2
4
-
(8)
45
-
24
47
20
(47)
(12)
8
-
-
36
(73)
(36)
-
(36)
36
(73)
(247)
(36)
36
(320)
-
-
-
-
199
199
(351)
(152)
38
(960)
292
(723)
32
(1 321)
516
(805)
Настоящий вариант отчета представляет собой перевод с оригинала, выполненного на английском языке. Было предпринято все
необходимое для обеспечения того, чтобы перевод точно отражал исходный документ. Вместе с тем, во всех вопросах толкования
информации, взглядов или мнений вариант нашего отчета на исходном языке имеет преимущество перед текстом перевод
«ПРОФМЕДИА ЛИМИТЕД»
ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ ЗА ГОД,
ЗАВЕРШИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2012 ГОДА
(суммы в таблицах указаны в миллионах рублей)
31 декабря 2011 года
Выручка
Межсегментная выручка
Выручка от операций с
внешними клиентами
Себестоимость продаж
Валовая прибыль
Коммерческие расходы
Общие и административные
расходы
Скорректированная EBITDA
Амортизация торговых знаков
и доменных имён,
программного обеспечения и
других нематериальных
активов
Амортизация киноправ
Обесценение активов
Ущерб репутации
(Прибыль)/убыток от продажи
активов
Дивидендный доход
Амортизация
государственных грантов
Доля в (прибыли)/убытках
ассоциированных компаний
(Прибыль)/убыток от
прекращенной деятельности
Финансовые расходы
Финансовые доходы
Расходы по налогу на
прибыль
Участие в ООО
Прибыль от реклассификации
ассоциированной компании в
инвестиции в наличии для
продажи
Прочая прибыль
Неконтролирующие доли
участия
Чистый убыток,
приходящийся на
владельцев материнской
компании согласно
консолидированному
отчёту о совокупном
доходе
5 655
(73)
4 305
(441)
5 717
(9)
1 823
(16)
2 868
(8)
5 582
3 864
5 708
1 807
2 860
3 231
2 424
1 232
1 165
3 140
846
3 843
1 874
142
546
1 277
485
1 507
1 361
672
386
806
346
1 948
538
1 194
472
320
50
277
-
18
1 550
352
-
716
250
-
62
-
6
-
6
-
(7)
-
-
-
-
-
-
1
(5)
1 199
(6)
202
(1)
(6)
-
-
-
-
-
-
125
(100)
53
(48)
-
(202)
-
550
(303)
106
(4)
163
-
222
-
(61)
(965)
Всего
Исключенные и
нераспределённые
статьи
21 387
(1 479)
(7 187)
1 479
14 200
-
87
19 908
(5 708)
14 200
137
882
111
10 429
10 958
3 488
(4 174)
(3 013)
(353)
6 255
7 945
3 135
365
324
912
(141)
3 019
4 451
(910)
(1 750)
2 109
2 701
239
22
-
92
-
1 177
1 550
901
-
(510)
437
2 102
667
1 550
1 338
2 102
(4 501)
(48)
4 534
48
(202)
12
(190)
(1)
(5)
4
(1)
57
(27)
2 259
(648)
4 373
(989)
(4 509)
(1 930)
954
(4 509)
2 443
(35)
29
32
(11)
-
15
-
412
32
(416)
-
(4)
32
(18)
(441)
-
(154)
(441)
(233)
76
12
-
(6)
20
484
1 019
(932)
Всего отражаемые в
отчётности сегменты
Все прочие сегменты
Цифровой сегментl
Радиовещание
Кинопоказ (Прекращен
в 2011 году)
Производство и
распространение
контента
Сегменты (продолжение)
Телевещание
7.
(4 571)
-
33
-
(441)
(157)
-
(6)
(7)
(13)
2 867
2 431
(2 545)
(114)
Настоящий вариант отчета представляет собой перевод с оригинала, выполненного на английском языке. Было предпринято все
необходимое для обеспечения того, чтобы перевод точно отражал исходный документ. Вместе с тем, во всех вопросах толкования
информации, взглядов или мнений вариант нашего отчета на исходном языке имеет преимущество перед текстом перевод
«ПРОФМЕДИА ЛИМИТЕД»
ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ ЗА ГОД,
ЗАВЕРШИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2012 ГОДА
(суммы в таблицах указаны в миллионах рублей)
7.
Сегменты (продолжение)
Чистая прибыль/(убыток) по отчетным сегментам, сверяется с консолидированным чистым убытком следующим образом:
Чистый (убыток)/прибыль по отчетным сегментам
Не распределено:
Амортизация разницы между балансовой стоимостью, определённой по методу покупки, и
первоначальной стоимостью нематериальных активов
Обесценение нематериальных активов, признанных в связи с объединением бизнеса, уч