close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

?

АКТ проверки расходования

код для вставкиСкачать
Ди]
СОГЛАСОВАНО
1лиала № 6
В.А.Бычков
АКТ
проверки расходования средств обязательного медицинского страхования
в М УЗ «Клннская стоматологическая поликлиника»
26.10.2012
г.Клин
Во исполнение плана проведения проверок в 2012 году целевого использования медицинскими
организациями
средств
ОМС, средств в рамках реализации программы М одернизации
здравоохранения М осковской Области на 2011 - 2012 г.г, на основании приказа директора
М ежрайонного филиала № 6 ТФОМ С МО от 05.10.2012 № 11 комиссией в составе:
П редседателя комиссии:
ведущего специалиста М ежрайонного филиала № 6 ТФОМ С МО Панкратовой H.J1.
Члена комиссии:
главного специалиста М ежрайонного филиала № 6 ТФОМ С МО Уваровой Т.А.
в присутствии главного врача М УЗ «Клинская стоматологическая поликлиника» Хуртилова E.J1. и
главного бухгалтера МУЗ «Клинская стоматологическая поликлиника»
Воронцовой Н.В. с
09.10.2012 по 31.10.2012 осуществлена проверка расходования средств обязательного медицинского
страхования в МУЗ «Клинская стоматологическая поликлиника» за период с 01.01.2011 по
30.09.2012 года.
Ответственными лицами за расходованием средств в МУЗ «Клинская стоматологическая
поликлиника» в проверяемом периоде являлись:
с правом первой подписи:
- главный врач Хуртилов E.J1.
с правом второй подписи:
- главный бухгалтер Воронцова Н.В.
Проверка расходования средств обязательного медицинского страхования (далее - ОМС)
выполнена в объеме плана, утвержденного приказом директора М ежрайонного филиала № 6 ТФОМ С
МО от 05.10.2012 №11.
Проверка осущ ествлена на основании данных
синтетического и аналитического учета,
банковских и кассовых первичных документов, тарификационных списков, штатного расписания,
приказов и других документов за период с 01.01.2011 по 30.09.2012 года, подтверждающих
расходование средств ОМС.
Банковские и кассовые документы проверены сплош ны м методом, хозяйственные и другие
расходы - выборочно.
Предыдущая
проверка
финансово-хозяйственной
деятельности
М УЗ
«Клинская
стоматологическая поликлиника»
расходования средств
ОМС
проводилась
М ежрайонным
филиалом № 6 в марте 2011 года (акт от 28.03.2011), проверенный период с 01.01.2009 по
31.12.2010. Нарушений в расходовании средств ОМС не установлено. Нарушений организационного
характера не выявлено.
Организационны е вопросы
М униципальное учреждение здравоохранение М УЗ «Клинская стоматологическая поликлиника» в
период с 01.01.2011 по 30.09.2012 года осущ ествляло свою деятельность по оказанию медицинской
помощи населению на основании нижеследующих нормативных и других правовых документов:
2
1. У става МУЗ «Клинская стоматологическая поликлиника»,
утвержденного
приказом
Управления здравоохранения Клинского муниципального района от 11.11.2005г. № 2321,
согласованного с У правлением здравоохранения Клинского муниципального района 28.10.2005 г.
2. У става М УЗ «Клинская
стоматологическая поликлиника», утвержденного Постановлением
Администрации Клинского муниципального района от 15.12.2011 г. № 2745, согласованного с
Начальником управления здравоохранения Администрации Клинского муниципального района.
2. Лицензии на осущ ествление медицинской деятельности серии
№ 0001007 от 17.10.2008
№ J10-50-01-000599, выданной М инистерством здравоохранения М осковской области. Срок
действия лицензии с 17.10.2008 по 17.10.2013 г.
3. Лицензии на осущ ествление медицинской деятельности серии № 0000181 от 29.12.2011
№ Л 0-50-01-003124, выданной М инистерством здравоохранения М осковской области. Лицензия
предоставлена бессрочно.
4. Коллективного договора М УЗ «Клинская стоматологическая поликлиника» на 2011-2014 годы,
утвержденного
на общ ем собрании М УЗ «Клинская стоматологическая поликлиника»,
согласованного с профсою зным комитетом, зарегистрированного А дминистрацией Клинского
муниципального района от 26.04.2011 № 212.
5. Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе ю ридического лица от 17.11.2003 серия 50
№ 004467454.
6. Свидетельства о государственной регистрации ю ридического лица в ИФНС по городу Клину
М осковской области от 12.11.2003 серия 50 № 003430409.
7. Свидетельства о внесении в Единый государственный реестр ю ридических лиц от 26.06.2008 50
№ 010031036 за государственным регистрационным номером 2085020024890 серия 50 № 010914823.
8. Положения об учетной политике на 2011 год, утверж денного приказом главного врача от
31.12.2010 № 761.
9. Положения об учетной политике на 2012 год, утвержденного приказом главного врача от
31.12.2011 № 4 7 9 .
10. Договоров, заклю ченны х со страховыми компаниями на предоставление лечебно­
профилактической помощ и (медицинских услуг) по обязательному медицинскому страхованию
(далее договор на предоставление ЛПП):
- с СМ К «РЕСО М ЕД» от 01.02.2011 № 196-2011;
- с ЗАО MACK « М АКС -М » от 09.02.2011 № 50113/76-51888;
- с ООО «М ЕДСТРАХ» от 31.01.2011 № 88/2011М ОМ С(М О);
- с ОАО СМ К «М илосердие и благополучие» от 04.02.2011 № 18/22-170501-11;
- с ОАО М СК «УралСиб» от 01.02.2011 № 5;
с ЗАО М СК «Солидарность для жизни» от 01.12.2010 № 03-3-17-11-об;
с ООО М СК «Константа Плюс» от 28.01.2011 № 31-170501-2011;
- с ОАО «СК «СОГАЗ - М ед» от 01.01.2011 № 11-46Ю М /0208/11;
с ООО «СК «ВСК - М илосердие» от 31.01.2011г. № 47/11/170501;
- с ОАО СМ К « Ю г о р и я -М е д » от 28.01.2011 № 48-170501;
- с ОАО СК «РОСНО - М С» от 31.12.2009 № ОМ С-8385309/51.
Договоров, заклю ченных со страховыми компаниями на оказание и оплату медицинской помощи
по обязательному медицинскому страхованию со страховыми компаниями:
- с ОАО СК «РОСНО - М С» от 01.03.2011 № О М С -7589911/51;
- с ОАО М СК «УралСиб» от 01.03.2011 № 5;
- с «СК «СОГАЗ - М ед» от 01.03.2011 № 208;
- с ОАО СМ К «М илосердие и благополучие» от 01.03.2011 № 18/22-170501-11;
- с СМ К «РЕСО М ЕД» от 01.03.2011 № 61-2011-05;
- с ООО М СК «М ЕДСТРАХ» от 01.03.2011 № 58-2011;
- с ЗАО М СК «Солидарность для жизни» от 01.03.2011 № 17-05-01-11;
с ООО М СК «Константа Плюс» от 01.03.2011 № 31-170501-2011;
- с ООО «СК «ВСК - М илосердие» от 01.03.2011г. № 47/11/170501;
- с ОАО СМ К «Ю гория - М ед» от 01.03.2011 № 48-170501;
- с ЗАО MACK « М АКС -М » от 01.03.2011 № 50113/76-52045.
Вышеуказанные договоры пролонгированы на 2012г.
3
Общая численность прикрепленного населения района в 2011 году 127674 человека, в 2012 году
127736 человек.
Согласно договоров на оказание и оплату медицинской помощ и
по обязательному
медицинскому страхованию в проверяемом периоде проводилась:
- амбулаторно-поликлиническая помощ ь - оплата по профильным посещениям стоматологии;
Категория учреждения - вторая.
М УЗ «Клинская стоматологическая поликлиника» введено в работу по системе обязательного
медицинского страхования с 1994 года.
Для зачисления средств ОМ С в М УЗ «Клинская стоматологическая поликлиника» открыт счет
в Расчетно-кассовом центре М осковского главного управления Ц ентрального Банка Российской
Федерации в г. Клин М осковской области№ 40404810700000030019 в соответствии с договором
банковского счета от 10.09.2010 № 177.Счет закрыт 30.12.2011. В У Ф К по М осковской области
(Финуправление А дминистрации Клинского муниципального района) открыт л/с № 32021200850
расчетный счет № 40701810600003000001 . Остаток средств ОМС в сумме 7038372,43 рублей был
перечислен 30.12.2011 г.
М едицинская помощ ь в системе ОМС на территории Клинского района оказывалась в
проверяемом периоде в соответствии с «М осковской областной Программой государственных
гарантий оказания гражданам Российской Федерации бесплатной медицинской помощи»,
утвержденной постановлением П равительства М осковской области » от 22.12.2010 г. № 1162/60 на
2011 г., от 22.12.2011 г. № 1621/52 на 2012 г.
В здании поликлиники имеется информационный стенд, на котором размещ ена следующая
информация:
- Выдержки из Ф едерального закона «Об обязательном медицинском страховании в Российской
Федерации» от 29.11.2010 № 326-Ф 3;
- Копия лицензии на право осущ ествления медицинской деятельности;
- Права пациента (ст.30 Основ законодательства РФ об охране здоровья граждан);
- ФИО главного врача, часы и место приема граждан, телефон приемной;
- график работы М УЗ «Клинская стоматологическая поликлиника» и врачей, ведущ их
амбулаторный прием;
- О гарантиях на бесплатную медицинскую помощь (ст.41 Конституции Российской Федерации);
- Правила обязательного медицинского страхования, утвержденные приказом М инистерства
здравоохранения и социального развития Российской Ф едерации от 28.02.2011 №158н;
- Порядок и условия оказания медицинской помощи;
- Памятка гражданина, застрахованного в системе ОМС;
- Программа государственных гарантий оказания гражданам Российской Ф едерации бесплатной
медицинской помощ и, утвержденная постановлением П равительства М осковской области от
22.12.2011 г. № 1621/52 на 2012 год.
На собственном официальном сайте в сети «Интернет» (w w w .klin-dent.ru) МУЗ «Клинская
стоматологическая поликлиника» размещ ает информацию о структуре, режиме работы
учреждения, расписании приема врачей и видах оказываемой помощи.
С труктура Учреждения
1. Административно-хозяйственный аппарат.
2. А мбулаторно-поликлиническое подразделение на 117 212 посещ ений в год; 235 в смену
КРУ ТФОМС 110
4
П оступление
финансовы х средств
В 2011 году в М УЗ «Клинская стоматологическая поликлиника» поступили финансовые
ассигнования в следую щ их размерах:
( в Р У б .)
Средства ОМ С на оплату М осковской областной
программы ОМ С всего:
из них от страховых компаний, в т.ч.
ОАО СК «РОСНО - МС»
СК ВСК «М илосердие»
ЗАО М СК «Солидарность для жизни»
62 122 554
60 592 102
13 287
34 766
ОАО М СК «УралСиб»
ООО М СК «М ЕДСТРАХ»
ОАО СМ К «М илосердие и благополучие»
462 680
19 547
42 511
СМ К «РЕСО М ЕД»
ОАО СМ К «Ю гория - М ед»
ООО М СК «Константа Плюс»
184 729
57 863
86 920
«СК «СОГАЗ - М ед»
ЗАО MACK «М АКС - М»
35 786
592 363
- средства ОМС из РФПМ
от М ОФОМ С на оплату медицинской помощи в рамках базовой программы
обязательного
медицинского
страхования, оказанной
застрахованным
гражданам вне территории страхования
Бюджетные ассигнования
550 395
62 122 600
-
Предпринимательская деятельность
ИТОГО
13 020 077
137 265 231
За 9 месяцев 2012 года в М УЗ «Клинская стоматологическая поликлиника» поступили
финансовые ассигнования в следую щ их размерах:
(в руб.)
Средства ОМ С на оплату М осковской областной
программы ОМ С всего:
из них от страховых компаний,в т.ч.
ОАО СК «РОСНО - М С»
ВСК «М илосердие»
ОАО М СК «УралСиб»
ООО М СК «М ЕДСТРАХ»
ОАО СМ К «М илосердие и благополучие»
СМ К «РЕСО М ЕД»
ОАО СМ К «Ю гория - Мед»
ООО М СК «Константа Плюс»
«СК «СОГАЗ - М ед»
ЗАО «Солидарность жизни»
ЗАО M ACK «М АКС - М»
За лечение лиц застрахованны х на территории других субъектов РФ
45 152 029
44 017 289
4 447
393 610
16 306
24 381
130 236
22 403
16 712
23 207
7 895
495 543
1 371 787
5
Бюджетные ассигнования
3 149 328
Предпринимательская деятельность
11 200 600
ИТОГО
60 873 743.
Оплата медицинской помощ и, оказываемой в рамках Программы ОМС осущ ествлялась в
соответствии с принятым в М осковской области порядком оплаты медицинской помощи согласно
заключенных с СМ О договоров на ЛПП, на основании предъявленных к оплате счетов-фактур за
оказанную медицинскую помощ ь застрахованным гражданам в системе ОМС, по тарифам,
принятым в рамках Генерального тарифного соглаш ения по реализации М осковской областной
программы обязательного медицинского страхования от 30.09.2008 и от 28.12.2011.
Кассовые расходы
Данные кассовых расходов за 2011 год приведены в следую щ ей таблице:
Наименование
и
статьи
экономической классификации
Всего(3+5)
1
2
(руб.)
Кассовые расходы, в том числе:
ОМ[С
Бюджет
%
%
от
от общей
общей
Сумма
суммы
Сумма
суммы
средств
расходов
средств
расходов
по
по ОМС
бюджету
3
4
5
6
И зрасходовано всего,
в том числе:
63 265 565
61 855 411
100
1 410 154
100
Статья 210 «Оплата труда и
начисления на оплату труда»
52 276 614
51 604 300
83,4
672 314
47,7
Подстатья 211 «Заработная
плата»
41 326 840
40 855 700
66,0
471 140
33,4
Подстатья 212 «Прочие
выплаты»
50 200
50 200
3,6
Подстатья 213 «Начисления на
оплату труда»
10 899 574
150 974
10,7
10 748 600
17,4
Статья 220 «Приобретение
услуг»
Подстатья 221 «Услуги связи»
Подстатья 222 «Транспортные
услуги»
12 990
12 990
0,9
Подстатья 223 «Коммунальные
услуги»
481 787
481 787
34,2
Подстатья 224 «Аренда
помещния»
35 957
35 957
2,5
6
Статья 225 «Услуги по
содержанию имущества»
Подстатья 226 «Прочие услуги»,
из них:
- исследования по
производственному контролю
30 824
30 824
2,2
82 794
5,9
24 600
4 200
46 700
1,7
0,3
3,3
% банка
3 910
0,3
Командировочные
3 384
0,3
93 488
6,6
- налог на имущ ество
52385
3,7
- оплата за нормативные
выбросы
39 019
2,8
- ТАСУ (РФПМ )
546 894
464 100
0,8
99 900
99 900
0,2
364 200
364 200
0,6
М ониторинг
Техническое обслуживание КТС
Учеба
Статья 290 «Прочие расходы»
всего, из них
93 488
-
-
пени
1 284
800
госпошлина
Статья 310 «Увеличение
стоимости основных средств»
Управляющий вычислительный
комплекс (РФПМ)
87 911
0,1
87 911
Статья 340 «Увеличение
стоимости материальных
запасов» всего,
из них:
9 699 100
9 699 100
15,7
- медикаменты
1 266 500
1 266 500
2,0
- медицинский инструментарий
2 983 400
2 983 400
4,8
399 700
399 700
0,6
1 300 500
1 300 500
2,1
- мягкий инвентарь
117 900
117 900
0,2
- расходный материал
3 631 100
3 631 100
6,0
- приобретение средств для
дезинфекции оборудования,
обработки кожных покровов
- одноразовые изделия
медицинского назначения
0,1
- хозяйственные расходы
КРУ ТФОМС МО
7
Кассовые расходы по бюджету составили 1 410 154 руб., или 2,2 % от общих
расходов (ОМС и бюджет), расходы по ОМС составили 61 855 400 руб., или 97,8 % от общих
кассовых расходов.
Данные кассовых расходов за 9 месяцев 2012 года приведены в следую щ ей таблице:
(р у б -)
Кассовые расходы, в том числе:
ОМ[С
Бюджет
Н аименование и статьи
экономической классификации
1
Израсходовано всего,
в том числе:
Всего
2
Сумма
средств
%
от
общей
суммы
расходов
по ОМС
Сумма
средств
3
4
5
%
от общей
суммы
расходов
по
бюджету
6
53 799 290
50 802 719
100
2 996 571
100
Статья 210 «Оплата труда и
начисления на оплату труда»
45 473 395
44 909 599
88,4
563 796
18,8
Подстатья 211 «Заработная
плата»
35 490 650
35 075 417
69,0
415 233
13,8
18 000
-
18 000
0,6
9 964 745
9 834 182
130 563
4,4
Подстатья 212 «Прочие
выплаты»
Подстатья 213 «Н ачисления на
оплату труда»
19,4
Статья 220 «Приобретение
услуг»
Подстатья 221 «Услуги связи»
55 482
55 482
1,9
Подстатья 222 «Транспортные
услуги»
174 314
174 314
5,8
587 085
587 085
19,6
528 694
528 694
17,6
423 524
14,1
6 583
0,2
Подстатья 223 «Коммунальные
услуги»
Подстатья 225 «Услуги по
содержанию имущества»
Подстатья 226 «Прочие услуги»,
из них:
- исследования по
производственному контролю
- одноканальное
финансирование (ТАСУ)
вывоз ламп
649 025
225 501
0,4
85 901
85 901
0,1
136 600
136 600
0,3
6 583
обучение
32 400
-
32 400
-------U - n
КРУ ТФ Ж МО
подписка
4 224
-
4 224
0,1
ивт
80436
-
80436
2,7
16 400
96 826
8 000
134 882
2 100
-
16 400
96 826
8 000
134 882
2 100
0,5
3,3
0,3
4,5
командировочные
2 112
-
2 112
0,1
лицензия 1 с
4 900
-
4 900
0,1
Инфоном раб по настройке
34 211
-
34 211
1,1
450
-
450
Статья 290 «Прочие расходы»
125 631
-
125 631
4,2
налог на вредные выбросы
62 312
62 312
2,1
налог на имущество
63 319
63 319
2,1
Статья 310 «Увеличение
стоимости основных средств»
381 542
283 242
9,5
приобретение оргтехники
283 242
пожарная сигнализация
типография
право на эвм
консультант
антенное хозяйство
регистрация
Приобретение дополнительного
рабочего места (РФПМ )
Статья 340 «Увеличение
стоимости материальных
запасов» всего,
из них:
98 300
0,2
283 242
98 300
98 300
5 827 122
5 569 319
11,0
- медикаменты
1 571 465
1 571 465
3,1
- медицинский инструментарий
1 208 932
1 297 132
2,5
276 601
276 601
0,5
1 234 936
1 234 936
2,4
23 120
23 120
0,2
1 169 065
1 166 065
2,3
- приобретение средств для
дезинфекции оборудования,
обработки кожных покровов
- одноразовые изделия
медицинского назначения
- мягкий инвентарь
- расходный материал
-хозрасходы
0,1
254 803
8,5
254 803
Кассовые расходы по бю джету составили 2 996 571 руб., или 5,6 % от общих расходов
(ОМС и бюджет), расходы по ОМС составили 53 799 290 руб., или 94,4 % от общих кассовых
расходов.
КРУ ТФОМС МО
9
Соблю дение штатного расписания
М УЗ «Клинская стоматологическая поликлиника» соответствует номенклатуре учреждений
здравоохранения, утверж денной приказом М инздравсоцразвития РФ от 07.10.2005 № 627 «Об
утверждении
единой
номенклатуры
государственных
и
муниципальных
учреждений
здравоохранения».
Ш татное расписание М УЗ «Клинская стоматологическая поликлиника» на 2011 год утверждены
приказом главного врача от 09.12.2010 № 728, на 2012 год приказом главного врача от 1811..2011
№ 441.
Проверкой установлено, что представленная форма ш татного расписания соответствуют форме
№ Т-3, утвержденной постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1(форма по ОКУД
0301017).
Ш татная численность работников разрабатывалась в соответствии с приказами:
- с приказом М инистерства здравоохранения СССР от 01.10.1976 № 950 «О ш татных персонала
стоматологических поликлиник»
- с приказом М инздрава России от 09.06.2003 № 230 «Об утверждении штатных нормативов
служащ их и рабочих государственных и муниципальных учреждений здравоохранения и служащих
централизованных
бухгалтерией
при
государственных
и
муниципальных
учреждениях
здравоохранения»
- с приказом М инистерства здравоохранения СССР от 01.10.1976 № 950 «О штатных персонала
стоматологических поликлиник»
- с приказом М инздрава России от 19.12.2003 № 607 «О внесении изменений и дополнений в
приказ М инздрава России от 09.06.2003 № 230»
- М инздравсоцразвития России от 14.04.2006 № 289 «О мерах по дальнейш ему совершентсвованию
стоматологической помощи детям в Российской Федерации».
Ш татным расписанием на 2011 год было предусмотрено всего должностей, в том числе: по ОМС
- 119,25
по бю джету - 4 . На 2012 год предусмотрено всего долж ностей, в том числе : по ОМС 123,25 по б ю д ж е т у - 5 .
Сведения о соблюдении ш татной дисциплины (по ОМС) представлены в (приложении №1).
Расходование средств ОМС
на вы плату заработной платы и премирование
Расходование средств на оплату труда сотрудников
М УЗ «Клинская стоматологическая
поликлиника» производились на основании:
1. Положения об оплате труда работников государственных учреждений здравоохранения М осковской
области, утвержденного постановлением Правительства М осковской области от 03.07.2007 № 483/23,
внесенными изменениями в постановлениях Правительства М осковской области от 30.11.2007 №
909/44, от 29.12.2007 № 1047/48, приказом М инистерства здравоохранения М осковской области «Об
оплате труда работников государственных учреждений здравоохранения М осковской области» от
24.08.2007 № 242.
2. Положение об оплате труда работников муниципальных учреждений здравоохранения Клинского
муниципального района, утвержденное постановлением Главы Клинского муниципального района от
24.08.2007г. № 1812 «Об оплате труда работников муниципальных учреждений здравоохранения
Клинского муниципального района» с изменениями.
3.Положения о выплатах стимулирую щ его характера работников М УЗ «Клинская стоматологическая
поликлиника», согласованного начальником Управления Здравоохранения Администрации Клинского
муниципального района .
4.Коллективного договора М УЗ «Клинская стоматологическая поликлиника» на 2011-2014 годы,
утвержденного
на общ ем собрании М УЗ «Клинская стоматологическая поликлиника»,
согласованного с профсою зным комитетом, зарегистрированного А дминистрацией Клинского
муниципального района от 26.04.2011 № 212.
КРУ ТФОМС МО
10
5. Ш татного расписания на 2011 год, на 2012 год.
6.Тарификационных списков сотрудников муниципального учреждения здравоохранения «Клинская
стоматологическая поликлиника».
7. Трудовых договоров сотрудников.
8. Приказов о приеме на работу, об установлении доплат и надбавок, о предоставлении отпуска.
9. Графиков работ сотрудников учреждения.
10. Табелей учета рабочего времени.
11. Карточек лицевых счетов..
12. Ж урналов операций расчетов по оплате труда;
Плановый фонд оплаты труда формировался согласно коллективного договора МУЗ «Клинская
стоматологическая поликлиника» на 2011-2014 годы :
1. По должностным окладам (тарифным ставкам);
2. Доплатам:
- за работу в ночное время,
- за дежурства,
- за работу в выходные и праздничные дни
3. Надбавкам:
- за стаж,
- за вредные условия труда,
- стимулирующего характера (до 10% от ФОТ).
4. Оплата основных и учебных отпусков.
Произведенной выборочной проверкой трудовых книжек, документов об образовании, приказов,
карточек формы № Т-2 и других документов установлено:
Тарификационные списки составлены с учетом разделения их по источникам финансирования
(ОМ С, бюджет).
Ошибок в содержании тарификационных списков установлено не было. Дополнения и изменения
в тарификационные списки внесены своевременно, учитывая изменения и дополнения штатного
расписания.
Выплаты стимулирую щ его характера осущ ествлялись в проверяемом периоде в соответствии
порядком определения условий для формирования выплат стимулирую щ его характера и
премирования из средств ОМ С согласно Коллективного договора и приказов главного врача.
В проверяемом периоде действовало «Положение о выплатах стимулирую щ его характера в МУЗ
«Клинская стоматологическая поликлиника», утвержденное приказом главного врача № 116 от
22.03.2011г., принятое на общ ем собрании при утверждении Коллективного договора и
согласованное с председателем профкома. Определение размера выплат стимулирующего характера
медицинского персонала производится на основе критериев оценки деятельности, разработанных в
соответствии с приказом М инистерства здравоохранения М осковской области от 20.09.2008 г. № 508,
дополненных
и
уточненных
внутриведомственной
рабочей
группой
М УЗ
«Клинская
стоматологическая поликлиника» приказом № 116 от 22.03.2011г.
Выплаты стимулирую щ его характера произведены в 2011 году на общ ую сумму 23721501 рублей.
За 9 месяцев 2012 года выплаты стимулирующ его характера произведены на сумму 18230479
рублей.
В 2011 году кассовые расходы на оплату труда в общей сумме составили 52 276 614 руб., в том
числе:
- за счет средств бю джета 672 314 руб., что составляет 1,3 % от общ ей суммы расходов по этой
статье (ОМС и бюджет) и 47,7 % от общей суммы расходов по бюджету;
- за счет средств ОМС 51 604 300 руб., что составляет 52,3 % от общ ей суммы расходов по этой
статье (ОМС и бю джет) и
83,4 % от общей суммы расходов ОМС.
За 9 месяцев 2012 года кассовые расходы на оплату труда в общ ей сумме составили 45 473 395 руб.,
в том числе:
- за счет средств бю дж ета 563 796 руб., что составляет 1,2% от общ ей суммы расходов по этой
статье (ОМС и бюджет) и 18,8% от общей суммы расходов по бю джету;
КРУ ТФОМС 110
11
за счет средств ОМС 45 473 395 руб., что составляет 98,8 % от общей суммы расходов по
этой статье (ОМС и бюджет) и 88,4 % от общей суммы расходов ОМС.
Средняя заработная плата в М УЗ «Клинская стоматологическая поликлиника» в 2011 году составила
32009 руб., за 9 месяцев 2012 года - 36624 руб.
Вы полнение основных плановы х показателей
М УЗ «Клинская стоматологическая поликлиника» обеспечивает амбулаторно -поликлиническую
медицинскую помощ ь населению.
В 2011 году выполнение плановых показателей следующее:
Амбулаторно - поликлиническая медицинская помощь:
- по количеству посещ ений 107 % (план - 278 878, факт- 298 472).
Выполненные объемы амбулаторно-поликлинической медицинской помощи в проверяемом
периоде, финансируемые из средств ОМС, составляю т следующ ую долю в общем объеме:
Профиль медицинской
помощи
Стоматология
ОМС
Бюджет
Пос.
%
298 472
96,1
Пос.
%
-
Платные
услуги
Пос.
%
12011
3,9
Итого
310 483
Доля выполненных объемов по программе ОМС составила 96,1 % (298 472 посещ ений) от общих
объемов.
За 9 месяцев 2012 года выполнение плановых показателей следующее:
Амбулаторно - поликлиническая медицинская помощь:
- по количеству посещ ений 100,2 % (план - 205 167 ,факт - 205 497 ) .
Выполненные объемы амбулаторно-поликлинической медицинской помощ и в проверяемом периоде,
финансируемые из средств ОМ С, составляю т следующую долю в общ ем объеме:
Профиль медицинской
помощи
Стоматология
ОМС
Бюджет
Пос.
%
205 497
94,7
Пос.
-
%
Платные
услуги
Пос.
%
11 511
5,3
Итого
217 008
Доля выполненных объемов по программе ОМС составила 94,7 % (205 497 посещ ений) от общих
объемов.
Ведение бухгалтерского учета
Ведение бухгалтерского учета в 2011 годе осущ ествлялось М УЗ «Клинская стоматологическая
поликлиника»
в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете», бюджетном
законодательством, Приказ М инистерства финансов РФ от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении
Единого плана счетов бухгалтерского учета для государственных органов власти (государственных
органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными
фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и
Инструкции по его применению », Приказом М инфина РФ от 06.12.2010 № 162 Н «Об утверждении
плана счетов бюджетного учета и инструкции по его применению », Приказом М инфина РФ от
15.12.2010 № 173н «Об утверж дении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского
учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами
местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами,
государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и
М етодических указаний по их применению», Приказом М инфина РФ от 16.12.2010 № 174н «Об
кру тфом с т
12
утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бю джетных учреждений и Инструкции по его
применению» и иными нормативными правовыми актами Российской Ф едерации.
В проверяемом периоде в М УЗ «Клинская стоматологическая поликлиника» действовала
Учетная политика, утвержденная приказами главного врача от 31.12.2010 № 761 на 2011 год, от
31.12.2011 № 479 на 2012 год. В составе учетной политики утвержден рабочий план счетов бюджетного
учета.
Согласно статьи 15, п. 6 Ф едерального закона от 29.11.2010 № 326-Ф 3 М УЗ «Клинская
стоматологическая поликлиника» ведет раздельный учет по операциям со средствами обязательного
медицинского страхования.
Средства ОМС поступали в М УЗ «Клинская стоматологическая поликлиника» на расчетный счет
№ 40404810700000030019 в Расчетно-кассовом центре М осковского главного управления
Центрального Банка Российской Ф едерации в г. Клин М осковской области. Указанный расчетный счет
был закрыт 30.12.2011
в связи с открытием 30.12.2011
нового расчетного счета №
40701810600003000001 (лицевой счет № 32021200850 в Ф инансовом управлении Администрации
Клинского муниципального района). Остаток средств ОМС в сумме 7038372,43 рублей был перечислен
30.12.2011 г.
О бработка учетной информации осущ ествлялось на компью терной технике с применением
системы автоматизации бухгалтерского учета «1C - бухгалтерия», «1C - зарплата». Операции
оформлялись в базах данных программного комплекса с последую щ им выведением регистров
бюджетного учета на бумажные носители. Проверены журналы операций: по счету «Касса», по
банковскому счету, расчетов с поставщ иками и подрядчиками, расчетов по заработной плате, по прочим
операциям. Применяются унифицированные формы учетной и отчетной бухгалтерской документации.
Проверка первичных банковских по учету средств ОМС проведена сплошным методом. Ведение
учета движения средств на расчетном счете осущ ествляется в Ж урнале операций по банковскому счету
№2.
Кассовые операции в М УЗ «Клинская стоматологическая поликлиника» ведутся в соответствии с
«Порядком ведения кассовых операций в Российской Ф едерации», утвержденным Решением Совета
директоров Центрального банка России от 22.09.1993 № 40 (в редакции письмом ЦБ РФ от 26.02.1996
№ 247) с Положением «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на
территории Российской Ф едерации» от 12.10.2011 го д а№ 373-П.
Ведение учета кассовых операций осуществляется в журнале операций по счету «Касса» №1.
Ответственность за учет, хранение и выдачу наличных денеж ны х средств возложена на
материально-ответственное лицо - кассира Чиженкову С.И., с которой был заключен договор о
материальной ответственности.
С охранность материальных ценностей
Контроль сохранности материальных ценностей в
осущ ествляется в соответствии с
«М етодическими указаниями по инвентаризации имущ ества и финансовых обязательств»,
утвержденными приказом М инф ина РФ от 13.06.1995 № 49.
Приказами главного врача от 11.01.2011 № 17 на 2011 год, от 11.01.2012 № 17 на 2012 год в целях
обеспечения сохранности материальных ценностей, утвержден перечень должностных лиц
в
количестве 5 человек, с которыми заклю чены договоры о полной материальной ответственности. При
проверке договоров о материальной ответственности нарушений не выявлено.
Приказами главного врача от 31.10.2011 № 428 - а , для проведения годовой инвентаризации
создана инвентаризационная комиссия в составе соответственно
3 человек. В ходе проведенных
инвентаризации излиш ков и недостач материальных ценностей не выявлено.
Учет расчетов за приобретаемые материальные ценности и оказанные услуги ведется в Ж урнале
операций расчетов с поставщ иками и подрядчиками № 4. Проверено наличие первичных документов,
подтверждающ их расходование средств ОМС.
Фактов досрочного списания материальных ценностей в проверяемом периоде не установлено.
КРПФ ОМ С МО
13
Расходование средств РФПМ
В МУЗ «Клинская стоматологическая поликлиника» обеспечено ведение
раздельного
аналитического учета средств из резерва финансирования предупредительных мероприятий (далее средства РФПМ ) в разрезе поставщ иков.
В проверяемом периоде на основании протоколов заседания комиссии по расходованию средств
РФ ПМ Клинского района (города), сформированного ОАО «РОСНО -М С»(далее - протоколы)
выделялись средства РФ ПМ для приобретения программно- аппаратного сетевого комплекса для ТАСУ
ОМ С, оплату услуг по сопровождению ТАСУ, за предоставление права использования программ для
ЭВМ (ТАСУ).
В проверяемом периоде в соответствии с протоколами было получено от ОАО «РОСНО-М С» из
средств РФПМ 479 067 руб., М УЗ «Клинская стоматологическая поликлиника»
перечислено
поставщикам 479 067 руб.
Н аименование
Протокол,
Получено от
Перечислено
П оставщ ик
выделенная
СМ О
поставщику
сумма в руб.
в руб.
в руб.
от 14.02.2011 № 1
97 100,00
от 25.02.2011 № 2
62 214,00
от 20.05.2011 №6
18 664,20
от 08.07.2011 №8
43 549,80
от 09.12.2011 № 16
87 911,00
от 15.12.2011 № 16 а
71 328,0
от 26.12.2011 № 2 2
98 300,0
П одготовка и аттестация
объекта автоматизации по
требованиям информационной
безопасности
ООО «Социальный портал»
Сопровождение
программного
комплекса ТАСУ
ОМС за 1 квартал
ООО «Социальный портал»
Сопровождение
программного
комплекса ТАСУ
ОМС за 2 квартал
ООО «Социальный портал»
Сопровождение
программного
комплекса ТАСУ
ОМС за 2 квартал
ООО «Социальный портал»
П риобретение вычислительного
комплекса персонифицированного
учета мед.помощ и в защищенном
исполнении.
ООО «Соцпортал»
ноутбук Lenovo idea
работы по созданию СЗИ
Сопровождение
программного
комплекса ТАСУ
ОМС за 2 квартал
ООО «Социальный портал»
П риобретение дополнительного
рабочего места для АСУ
97 100
97 100
6 2 2 1 4 ,0
6 2 2 14,0
18 664,20
18 664,20
43 549,80
43 549,80
87 911,00
87 911,00
(комплекс получен
в феврале 2012)
61 059.00
26 852,00
61 059,00
26 852,00
71 328,0
71 328,0
98 300,0
оплата в феврале
2012 года
КРУ ТФОМС МО
14
В 1 квартале 2012 года получено от поставщ иков следующ ее оборудование:
Наименование
Стоимость в
руб.
инвентарный
номер
дата получения
М есто установки
Кабинет №9 детского
Компьютер
24 666,0
710134003
20.02.2012
отделения
Кабинет №10
Компьютер
24 666,0
710134004
20.02.2012
детского отделения
Кабинет №10
24 668,0
Компьютер
710134005
20.02.2012
детского отделения
Кабинет №9 детского
Источник
710134006
отд ел ен и я, кабинет
бесперебойного
710134007
20.02.2012
№ 10 детского
питания 3 шт
8 100,0
710134008
отделения
Кабинет № 9 детского
710134009
отделения ,кабинет
П ринтер с катриджем
710134010
20.02.2012
№ 10 детского
3 шт.
16 200,0
710134011
отделения
Информационно­
вычислительный
ноутбук Lenovo idea
61 059,00
710134001
20.02.2012
кабинет
Основные средства, полученные в проверяемом периоде, оприходованы, введены в
эксплуатацию, использую тся по назначению , оплата услуг по сопровождению ТАСУ произведена
полностью.
Поставки материальны х ценностей
Поставки медикаментов, расходных материалов, мягкого инвентаря
МУЗ «Клинская
стоматологическая поликлиника» осущ ествлялись на основании контрактов и договоров с
поставщиками в соответствии с Ф едеральным законом от 21.07.2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов
на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд».
Заключением контрактов и договоров осущ ествлялось с указанием источника оплаты. Выбор
поставщиков производился конкурсной комиссией
М инистерства здравоохранения М осковской
области путем проведения открытых аукционов с рассмотрением и оценкой котировочных заявок.
Имели место разовые закупки до 100 тыс.руб. в квартал без проведения конкурса.
В договорах и муниципальных контрактах в проверяемом периоде предусмотрена оплата по факту
поставки. Цена продукции на период действия договора, контракта являлась фиксированной и
пересмотру не подлежала Наруш ений в закупке других материальных ценностей не было.
Расходы на м едикам енты , перевязочны е средства и изделия
медицинского назначения
Лекарственное обеспечение М УЗ «Клинская стоматологическая поликлиника» в проверяемом
периоде осущ ествлялось путем закупки медикаментов, изделий медицинского назначения, средств
дезинфекции, в соответствии с Ф едеральным законом от 21.07.2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов на
поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд».
Выбор поставщиков производился на основании аукционов и открытых конкурсов, а также
методом запроса котировок, проводимых комиссией Управления здравоохранения Администрации
Клинского муниципального района.
В 2011 году было заклю чено 87 договоров, 3 контракта на поставку медикаментов и перевязочных
средств, изделий медицинского назначения, средств дезинфекции, расходных материалов, изделий
медицинского назначения; за 9 месяцев 2012 года - 48 договоров и 1 муниттипяттьный ктштряк-т_____
кру тфом с т
15
Во всех
государственных контрактах и договорах заказчиком являлось МУЗ «Клинская
стоматологическая поликлиника» я в лице главного врача Х уртилова E.JL, действующ его на основании
Устава. Ко всем государственным контрактам и договорам приложена спецификация, сертификаты
соответствия.
Закупка лекарственных средств осущ ествлялась у фирм победивш их в конкурсе и заключивших
муниципальные контракты. Реестры муниципальных контрактов в М УЗ «Клинская стоматологическая
поликлиника» ведутся.
Условия контрактов и договоров предусматривали неизменные в течение всего срока их действия
цены на поставляемые лекарственные препараты и изделия медицинского назначения (ИМИ), которые
были включены в спецификацию к контракту.
Комиссией была
проведена выборочная проверка соответствия цен поставляемых в МУЗ
«Клинская стоматологическая поликлиника» лекарственных препаратов. Случаев завыш ения цен не
выявлено.
Оплата за лекарственные препараты производилась по факту поставки в соответствии с условиями
договоров. Поставка согласно договоров осущ ествлялась 1 раз в квартал.
В достаточном объеме из средств ОМС осущ ествлялось снабжение медикаментами для
обеспечения амбулаторно-поликлинического приема в соответствии с программой государственных
гарантий оказания бесплатной медицинской помощи.
Своей аптеки в М УЗ «Клинская стоматологическая поликлиника» нет. М едикаменты и расходные
материалы приобретались в рамках текущ ей потребности.
Составление заявок на получение медикаментов и расходных материалов, а также ответственность
за учет, сохранность, отпуск и назначение медикаментов, возложена на главную медицинскую сестру
Денискину Г.М. приказом от 11.01.2011 №17. Договор о полной материальной ответственности
заключен, комиссии представлен.
Приказами главного врача от 11.01.2011 № 1 на 2011 год, от 10.01.2012 №1 п.2 на 2012 год,
утверждены перечни медикаментов и перевязочных средств, подлежащ их предметно-количественному
учету. На лекарственные средства этого перечня были определены нормативы потребления, выписка их
производилась главной медсестрой по отдельным требованиям, учет их расходования велся раздельно по
каждому наименованию.
Требования по хранению и выдаче медикаментов и перевязочных средств, подлежащих предметно­
количественному учету
в лечебном учреждении выполняю тся в соответствии с нормативными
документами:
- приказом М инздрава СССР от 02.06.1987 № 747 «Об утверждении Инструкции по учету
медикаментов, перевязочных средств и изделий медицинского назначения в лечебно-профилактических
учреждениях здравоохранения, состоящ их на государственном бюджете СССР»;
- приказом М инздравсоцразвития РФ от 12.02.2007 № 110 «О порядке назначения и выписывания
лекарственных средств, изделий медицинского назначения и специализированных продуктов лечебного
питания» в редакции приказа М инздравсоцразвития России от 27.08.2007 № 560;
- приказом М инздравсоцразвития РФ от 14.12.2005г. № 785 «О порядке отпуска лекарственных
средств».
Ассортимент
лекарственных средств, для оказания медицинской помощи, формировался в
соответствии с потребностью поликлиники и составлен с учетом приказа М инздрава СССР от 28.08.1984
№ 670 «О мерах по дальнейш ему улучш ению стоматологической помощ и населению» .
Хранение лекарственных средств соответствует правилам хранения (хранятся в отдельных шкафах,
разделены по фармакологическим группам и физико-химическим свойствам).
В МУЗ «Клинская стоматологическая поликлиника» ежемесячно проводится ревизия имеющихся
медикаментов с оценкой сроков их годности.
При выборочной проверке лекарственных средств находящ ихся в процедурном кабинете
поликлиники препаратов с истекшим сроком годности не выявлено.
Выборочной проверкой расходования перевязочных средств в проверяемом периоде установлено,
что фактический расход в подразделениях соответствует нормативам потребления перевязочных
средств согласно приказу М инздрава СССР от 28.08.1985 № 1145 «Об утверждении временных
нормативов потребления перевязочны х средств для лечебно-профилактических и аптечных учреждений».
16
Проверен журнал по учету расходования спирта, который ведется по установленной форме:
прош нурован, пронумерован. Нормативы потребления спирта соблюдались. Наруш ений нет.
Структура расходов средств ОМ С, затраченны х на покупку медикаментов в
Направление расходов
2011
9
Израсходовано - всего, (руб.)
в том числе:
1 266 500
- на закупку медикаментов российского производства, (руб.)
683 910
- на закупку импортных медикаментов, (руб.)
582 590
Колличество приобретенных потребительских упаковок, (шт.)
3 680
Средневзвеш енная стоимость 1 потребительской упаковки, (ру£
154,10
2011 году.
мес. 2012
1 571 465
974 308
597 157
4 208
162,30
Общие кассовые расходы на медикаменты в 2011 году составили 1 266 500 руб., и 2% % от
общ ей суммы расходов по ОМС, за счет средств бюджета расходы на медикаменты не производились.
Кассовые расходы на медикаменты за 9 месяцев 2012 года составили 1 571 465 руб., и 3% от
общ ей суммы расходов по ОМ С, за счет средств бюджета расходы на медикаменты не производились.
П риобретение и расходование мягкого инвентаря
В проверяемом периоде приобретение и расходование мягкого инвентаря производилось в
соответствии с действующ ими нормативами на 1 койку и 1 врачебную должность согласно «Табеля
оснащ ения мягким инвентарем больниц, диспансеров, родильных домов, поликлиник», утвержденного
приказом М инздрава СССР от 15.09.1988 № 710, приказа от 29.01.1988 № 65 «О введении отраслевых
норм бесплатной выдачи спецодежды, спецобуви и других средств индивидуальной защиты, а также
норм санитарной одежды и санитарной обуви».Проверено приобретение мягкого инвентаря в
соответствии с утвержденными нормативами, проведен анализ оснащ енности мягким инвентарем
поликлиники. Наруш ений не установлено.
П риобретение мягкого инвентаря в МУЗ «Клинская стоматологическая поликлиника»
осущ ествлялось в 2011 году у ООО «Орион» на основании разовых договоров (до 100 тыс.руб.в квартал)
на общую сумму 117 900 руб. П редоплата по заключенным договорам не производилась.
Учет предметов мягкого инвентаря и обмундирования производился в соответствии с
«Инструкцией по учету белья, постельных принадлежностей, одежды и обуви в лечебно­
профилактических учреждениях здравоохранения», утвержденной приказом М инздрава СССР от
29.02.1984 № 222 .М ягкий инвентарь промаркирован в соответствии с требованиями вышеуказанной
инструкции.
О тветственным лицом за учет и хранение мягкого инвентаря является заведующ ий хозяйством, с
которой заключен договор о полной материальной ответственности,
О беспечение мягким инвентарём в проверяемом периоде М УЗ «Клинская стоматологическая
поликлиника» соответствует установленны м нормативам.
Контроль наличия мягкого инвентаря в проверяемом периоде производился путем проведения
годовой инвентаризации. Проведенными инвентаризациями наруш ений не выявлено.
В 2011 году кассовые расходы на приобретение мягкого инвентаря составили в общей сумме 117
900 руб., в том числе, или 0,2% от общ е суммы расходов по ОМС.
За 9 месяцев 2012 года кассовые расходы на приобретение мягкого инвентаря составили в общей
сумме 23 120 руб., или 0,05% от общ ей суммы расходов по ОМС.
д а тф ом с мо
17
Состояние кредиторской и дебиторской задолженностей по средствам ОМС
Дебиторская задолженность в проверяемом периоде
по средствам ОМС в учреждении
составила:
Наименование
На 01.01.2011 г.
На 01.01.2012 г.
На 01.09.2012 г.
показателей
М едикаменты
62 870
197513,80
Управляющий вычислительнь
персонифицированного учета
87 911
медицинской помощи в защип
исполнении
29 950
Итого
62 870
87 911
197513,80
Следует отметить, что дебиторская задолженность текущ ая и реальная.
Кредиторская задолженность в проверяемом периоде по средствам ОМС в учреждении
составила:
Наименование
На 01.01.2011 г.
На 01.01.2012 г.
На 01.09.2012 г.
показателей
Социальный портал
97 100
Итого
97 100
Следует отметить, что дебиторская задолженность текущ ая и реальная.
Проверка соответствия отчетной формы № 14-Ф «Сведения о поступлении и расходовании
денежных средств ОМ С медицинскими организациями» данны м бухгалтерского учета
При проверке формы № 14-Ф «Сведения о поступлении и расходовании денежных средств ОМС
медицинскими организациями», утвержденной
приказом Росстата: «Об утверждении формы от
12.11.2009 № 249 за 2010 год уставлено следующее:
Раздельный аналитический учет средств ОМС и средств из РФ ПМ обеспечен. Аналитический учет
кассовых расходов средств ОМС велся в разрезе наименований показателей графы 1 формы № 14-Ф.
Остаток средств ОМС на расчетном счете составил:
- на 01.01.2011
- на 01.01.2012
- н а 01.10.2012
3568302,80 руб.;
7038372,43 руб.;
2848277,27 руб.
Председатель комиссии:
Ведущий специалист
М ежрайонного филиала № 6 ТОФ ОМ С МО
у /^ ^ /^ ^ - Л .П а н к р а т о в а
Член комиссии:
главный специалист
М ежрайонного филиала № 6 ТОФ ОМ С МО
О в л
Главный врач
М УЗ «Клинская стоматологическая полив
са» минская
с
Главный бухгалтер
М УЗ «Клинская стоматологическая
Т. А.У варова
Е Л . Хуртилов
стомаголапнеска* Г з Ш
h%\ пМ'чШткз"
%Л\
/Ш '
по ликлиника»
Н.В.Воронцова
КРУ ТФОМС МО
Документ
Категория
Типовые договоры
Просмотров
168
Размер файла
564 Кб
Теги
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа